廣東開(kāi)放大學(xué)財(cái)政學(xué)（本2022春）-形成性考核五答案

1、試卷總分:100 得分:88當(dāng)一個(gè)地方的公共產(chǎn)品水平太低，獲得有條件補(bǔ)助并啟動(dòng)后會(huì)激勵(lì)地方公共支出更大的增長(zhǎng)。（ ? ）答案:正確在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政作為國(guó)家干預(yù)的工具是相對(duì)于市場(chǎng)失靈而言的。（ ? ）答案:正確政府提供降低私人企業(yè)生產(chǎn)成本的那些中間支出相當(dāng)于抵補(bǔ)成本的財(cái)政補(bǔ)貼，因而是一種正的出產(chǎn)地稅收。（ ? ）。答案:錯(cuò)誤國(guó)際財(cái)政與國(guó)家財(cái)政一樣，都具備資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能，但在具體的職能界定和范圍上存在差異。（ ? ）答案:正確國(guó)際財(cái)政一體化理論類似于現(xiàn)代財(cái)政學(xué)中的 “財(cái)政聯(lián)邦制理論”，但跟后者又有根本的區(qū)別。（ ?）答案:正確國(guó)際財(cái)政是國(guó)家財(cái)政在國(guó)際經(jīng)濟(jì)中的延伸，是財(cái)政

2、與國(guó)際經(jīng)濟(jì)相互結(jié)合的產(chǎn)物。（ ? ）答案:正確有害稅收優(yōu)惠制度通常不進(jìn)行有效情報(bào)交換，從而對(duì)獲得利益的外國(guó)納稅人提供庇護(hù)。答案:正確缺乏透明度是一個(gè)廣泛的概念，它包括對(duì)法律和規(guī)章的歧視性、稅收規(guī)定的隨意性、以及征管上的不統(tǒng)一性。（ ? ）答案:正確? 國(guó)際財(cái)政關(guān)系 是各國(guó)課征稅收的國(guó)際影響和各國(guó)間的國(guó)際協(xié)調(diào)，體現(xiàn)了國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系、稅收競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系。 （ ? ）答案:錯(cuò)誤對(duì)相關(guān)所得實(shí)行低有效稅率或零有效稅率是認(rèn)定有害稅收優(yōu)惠制度的必要條件。（ ? ）答案:正確所謂籬笆效應(yīng)是指一些稅收優(yōu)惠制度部分或全部地和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)所適用的稅收制度隔絕開(kāi)來(lái)。（ ? ）答案:正確根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合

3、的原則，按稅種劃分中央、地方、中央與地方共享的收入。（ ? ）。答案:錯(cuò)誤由于穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)屬于中央政府的職責(zé)，那么用于穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的稅種也應(yīng)歸于中央政府。（ ? ）答案:正確印花稅是中央分享 75% ，地方分享 25% （ ?）答案:錯(cuò)誤一級(jí)事權(quán)必須有二級(jí)財(cái)權(quán)作保證。答案:錯(cuò)誤? 增值稅中中央分享 （ ? ）。75%70%80%85%答案:A17.（ ? ）的這種功能被稱為 “宏觀穩(wěn)定器”的功能。企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅增值稅關(guān)稅答案:B18.中央政府運(yùn)用轉(zhuǎn)移支付手段干預(yù)地方政府行為，不應(yīng)受到（ ? ）的限制。地方性公共產(chǎn)品或服務(wù)的外溢性交易成本縱向和橫向財(cái)政失衡狀況稅收不足答案:B19.以下哪一個(gè)不

4、屬于中央與地方共享稅（ ? ）。國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅國(guó)內(nèi)增值稅資源稅印花稅答案:A20.以下哪一個(gè)不屬于地方稅（ ? ）。營(yíng)業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅土地稅關(guān)稅答案:D21.國(guó)際受益的國(guó)際公共產(chǎn)品唯由（ ? ）才能提供。政府財(cái)政官方發(fā)展援助國(guó)際財(cái)政國(guó)際市場(chǎng)答案:C22.國(guó)際財(cái)政存在的客觀必然性體現(xiàn)在國(guó)際市場(chǎng)失靈上。以下不屬于國(guó)際市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)是（ ? ）。自然壟斷的存在國(guó)際公共產(chǎn)品的提供國(guó)際經(jīng)濟(jì)的相互依賴國(guó)際收入再分配答案:A23.（ ? ）提出國(guó)際財(cái)政 “是從世界角度來(lái)看的”財(cái)政。伯納德P赫伯哈維S羅森穆斯格雷夫中國(guó)學(xué)者答案:B24.（ ? ）是發(fā)展中國(guó)家的一個(gè)普遍特征，這就使在發(fā)達(dá)國(guó)家所進(jìn)行的財(cái)政和貨幣政策

5、的調(diào)節(jié)在發(fā)展中國(guó)家中變得難以進(jìn)行。缺乏資本市場(chǎng)固定匯率制度對(duì)外不穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)平衡增長(zhǎng)答案:A25.國(guó)際公共產(chǎn)品的范圍不包括（ ? ）。擴(kuò)大和維系開(kāi)放的世界市場(chǎng)保護(hù)環(huán)境維持和平和避免武裝沖突?？刂剖澜缡袌?chǎng)的開(kāi)放性答案:D26.互聯(lián)網(wǎng)金融的客戶以（ ? ）為主，覆蓋了部分傳統(tǒng)金融業(yè)的金融服務(wù)盲區(qū)，有利于提升資源配置效率，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。小微企業(yè)大企業(yè)中等企業(yè)機(jī)構(gòu)答案:A27.? 中國(guó)香港實(shí)行（ ? ）。公民稅收管轄權(quán)居民稅收管轄權(quán)納稅人稅收管轄權(quán)地域稅收管轄權(quán)答案:D28.通過(guò)（ ? ）防范國(guó)際逃避稅。國(guó)際避稅國(guó)際雙重征稅國(guó)際稅收協(xié)定國(guó)際稅收協(xié)調(diào)答案:A29.?（ ? ）指征稅國(guó)基于納稅人與征稅國(guó)存

6、在居民身份關(guān)系的事實(shí)而主張行駛的征稅權(quán)。公民稅收管轄權(quán)居民稅收管轄權(quán)納稅人稅收管轄權(quán)地域稅收管轄權(quán)答案:B30.以下不屬于國(guó)際避稅的常用方式（ ? ）。逃避地域稅收管轄權(quán)成為常設(shè)機(jī)構(gòu)利用避稅地進(jìn)行國(guó)際避稅逃避居民稅收管轄權(quán)答案:B31.國(guó)際財(cái)政的職能是（ ? ）。資源配置職能收入分配職能財(cái)政支出職能經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能答案:ABD32.涉外財(cái)政收入主要包括（ ? ）。涉外所得稅涉外所得稅對(duì)外官方債務(wù)收入國(guó)際官方援助收入答案:BCD33.國(guó)際雙重征稅的減除方法包括（ ? ）。免稅法抵免法饒讓抵免緩課法答案:ABCD34.國(guó)際避稅活動(dòng)對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)的影響表現(xiàn)在（ ? ）。損害有關(guān)國(guó)家財(cái)政利益損害有關(guān)國(guó)家財(cái)政利

7、益扭曲國(guó)際資本流向破壞國(guó)家之間的稅收協(xié)調(diào)效果答案:ACD35.分稅制是將稅種劃分為（ ? ）。中央稅地方稅中央地方共享稅所得稅答案:ABC36.財(cái)政分權(quán)的劣勢(shì)在于（ ? ）。不有利于公共管理制度的實(shí)驗(yàn)與創(chuàng)新財(cái)政分權(quán)可能導(dǎo)致資源配置的無(wú)效率公平議題在分權(quán)體制下無(wú)法得到很好的解決導(dǎo)致政府間競(jìng)爭(zhēng)答案:BC37.美籍華人王先生在中國(guó)開(kāi)辦了一家律師事務(wù)所，并已在中國(guó)居住兩年。某納稅年度他的律師事務(wù)所取得利潤(rùn)30萬(wàn)美元。由于美國(guó)行使公民管轄權(quán)征稅，王先生擁有美國(guó)國(guó)籍，因此必修就其全部所得30萬(wàn)美元向美國(guó)稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)納稅；同時(shí)由于中國(guó)行使居民管轄權(quán)征稅，王先生在中國(guó)居住兩年，已具有中國(guó)居民身份，王先生還須就

8、這30萬(wàn)美元向中國(guó)稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)納稅。這樣，王先生的全部所得在兩個(gè)國(guó)家都承擔(dān)了納稅義務(wù)，發(fā)生了國(guó)際重復(fù)征稅。問(wèn)題：根據(jù)上述材料，分析國(guó)際雙重征稅產(chǎn)生的原因包括（ ）。根據(jù)不同的稅收管轄權(quán)確定原則，不同國(guó)家可以對(duì)跨國(guó)納稅人的同一筆交易、同一筆收入或財(cái)產(chǎn)擁有征稅權(quán)，這就導(dǎo)致了國(guó)際雙重征稅問(wèn)題的產(chǎn)生。法律性國(guó)際雙重征稅及其原因：作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的交易雙方分布于不同國(guó)家，由于各個(gè)國(guó)家的稅收制度存在差異，在一個(gè)國(guó)家已計(jì)入應(yīng)稅所得的項(xiàng)目往往并不能在另一個(gè)國(guó)家作為稅前扣除項(xiàng)目，經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅就會(huì)產(chǎn)生。經(jīng)濟(jì)性國(guó)際雙重征稅產(chǎn)生的原因主要是：各國(guó)同時(shí)行使居民（公民）稅收管轄權(quán)與地域稅收管轄權(quán)、來(lái)源國(guó)行使地域稅收管轄權(quán)，居民國(guó)行使居民（公民）稅收管轄權(quán)或同時(shí)行使兩種稅收