會計原理答案

1、第1章習(xí)題題一：練習(xí)習(xí)權(quán)責(zé)發(fā)生生制確認(rèn)收收入、費用用和利潤業(yè)務(wù)號權(quán)責(zé)發(fā)生制制收付實現(xiàn)制制180080021,7000500301,6000402,000053001,20006-1,3000-5507-300080-5009-400-150100-6009月份收入入2,80006,10009月份費用用2,00001,80009月份利潤潤8004,3000第2章習(xí)題題1：練習(xí)習(xí)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生對會會計等式的的影響業(yè)務(wù)號資產(chǎn)權(quán)益業(yè)務(wù)類型平衡總額7月初余額額70,000070,00001+7,0000 -77,0000第一類 資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)不變2+10,0000+10,0000第三類 同增業(yè)務(wù)務(wù)增加3-9

2、,0000 +99,0000第二類 權(quán)益業(yè)務(wù)務(wù)不變4+600 -6000第一類 資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)不變5-1,0000-1,0000第四類 同減業(yè)務(wù)務(wù)減少6-5,0000-5,0000第四類 同減業(yè)務(wù)務(wù)減少7+8,0000 -88,0000第一類 資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)不變8+15,0000+15,0000第三類 同增業(yè)務(wù)務(wù)增加9+6,0000 -66,0000第一類 資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)不變10-12,0000-12,0000第四類 同減業(yè)務(wù)務(wù)減少7月末余額額77,000077,0000第2章習(xí)題題2：練習(xí)習(xí)運用會計計科目及其其歸屬的會會計要素業(yè)務(wù)編號會計科目會計要素業(yè)務(wù)編號會計科目會計要素1庫存現(xiàn)金資產(chǎn)12其他應(yīng)付款款

3、負(fù)債2銀行存款資產(chǎn)13其他應(yīng)收款款資產(chǎn)3應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)14應(yīng)收賬款資產(chǎn)4短期借款負(fù)債15應(yīng)付賬款負(fù)債5長期借款負(fù)債16應(yīng)交稅費負(fù)債6固定資產(chǎn)資產(chǎn)17本年利潤利潤7固定資產(chǎn)資產(chǎn)18未分配利潤潤利潤8原材料資產(chǎn)19長期股權(quán)投投資資產(chǎn)9庫存商品資產(chǎn)20盈余公積所有者權(quán)益益10生產(chǎn)成本資產(chǎn)21待攤費用資產(chǎn)11實收資本所有者權(quán)益益22營業(yè)外收入入收入第2章習(xí)題題3：練習(xí)習(xí)賬戶的結(jié)結(jié)構(gòu)及四項項金額之間間的關(guān)系賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額額期末余額方向金額借方貸方方向金額應(yīng)收賬款借方80,000020,000030,0000借方70,0000預(yù)付賬款借方30,000070,0000140,0000貸方40,00

4、00原材料借方130,0000120,0000150,0000借方100,0000固定資產(chǎn)借方500,0000200,0000300,0000借方400,0000短期借款貸方200,0000130,0000100,0000貸方170,0000預(yù)收賬款貸方90,0000180,000010,0000借方80,0000生產(chǎn)成本借方10,000040,000020,0000借方30,0000實收資本貸方610,000060,000050,0000貸方600,0000資本公積貸方20,000010,000030,0000貸方40,0000利潤分配借方9,000011,00008,0000借方12,00

5、00第2章習(xí)題題4：練習(xí)習(xí)區(qū)分經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)類型型及對會計計等式的影影響經(jīng)濟業(yè)務(wù)類類型經(jīng)濟業(yè)務(wù)編編號一、按六個個要素分類類1、一項資資產(chǎn)增加，另另一項資產(chǎn)產(chǎn)減少1、2、992、一項資資產(chǎn)增加，一一項負(fù)債增增加7、3、一項資資產(chǎn)增加，一一項所有者者權(quán)益增加加3、54、一項資資產(chǎn)減少，一一項費用增增加45、一項資資產(chǎn)減少，一一項負(fù)債減減少6、8、1106、一項負(fù)負(fù)債減少，一一項所有者者權(quán)益增加加11二、按廣義義要素分類類1、一項資資產(chǎn)增加，另另一項資產(chǎn)產(chǎn)減少1，2，44， 92、一項權(quán)權(quán)益增加，另另一項權(quán)益益減少113、一項資資產(chǎn)增加，一一項權(quán)益增增加3，5，774、一項資資產(chǎn)減少，一一項權(quán)益減減少6

6、，8，110賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金1,00004,00005,0000銀行存款30,0000122,0000985,000053,5000原材料60,00005,000020,000045,0000應(yīng)收賬款31,800018,000013,8000庫存商品40,000040,0000生產(chǎn)成本15,000020,000035,0000固定資產(chǎn)400,00005,0000405,0000長期股權(quán)投投資120,0000120,0000短期借款130,0000130,0000應(yīng)付賬款95,000054,500040,5000應(yīng)交稅費6,00006,0000

7、0長期借款124,000050,0000100,0000174,0000實收資本202,880025,0000227,8800資本公積140,0000140,0000營業(yè)外收入入5,00005,0000 合 計697,8800697,8800266,5500266,5500717,3300717,3300第三章：練練習(xí)借貸記記賬法的運運用（一）編制制會計分錄錄：題號分錄題號分錄1借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 300 貸：銀銀行存款 3006借：銀行存存款 15,000 貸：短短期借款 15,0002借：其他應(yīng)應(yīng)收款 3300 貸：庫庫存現(xiàn)金 3007借：應(yīng)付賬賬款 12,000 貸：銀銀行存款 12,000

8、3借：應(yīng)交稅稅費 2,000 貸：銀銀行存款 2,0008借：生產(chǎn)成成本 16,000 貸：原原材料 166,00004借：原材料料 88,0000 貸：應(yīng)應(yīng)付賬款 8,0009借：銀行存存款 2,900 貸：應(yīng)應(yīng)收賬款 2,9005借：固定資資產(chǎn) 2,000 貸：銀銀行存款 2,00010借：短期借借款 9,000 貸：銀銀行存款 9,000（二）開設(shè)設(shè)并登記TT型賬(沒沒有發(fā)生額額的省略):借 庫存現(xiàn)金金 貸 借借 銀行存款款 貸期初余額 1000期初余額 188,00001、 3002、 30015,00009、 2,9001、 33003、 2,00005、 2,00007、 12,0

9、00010、 9,0000本期發(fā)生額額 300本期發(fā)生額額 300本期發(fā)生額額 17,900本期發(fā)生額額 225,3000期末余額 1000期末余額 100,6000借 應(yīng)收賬款款 貸 借借 其他他應(yīng)收款 貸期初余額 22,9000期初余額 11,00009、 2,9002、 300本期發(fā)生額額 2,900本期發(fā)生額額 300期末余額 00期末余額 11,3000借 原材料料 貸借 生生產(chǎn)成本 貸期初余額 266,00008、 16,0004、 8,0008、 16,000本期發(fā)生額額 8,000本期發(fā)生額額16,0000本期發(fā)生額額16,0000期末余額 188,0000期末余額 166,0

10、000借 固定資產(chǎn)產(chǎn) 貸借 短期借款款 貸貸期初余額 4500,0000期初余額 9,00005、 2,00010、 9,0006、 115,0000本期發(fā)生額額 2,000本期發(fā)生額額 9,000本期發(fā)生額額 115,0000期末余額 4522,0000期末余額 15,0000借 應(yīng)付賬款款 貸借 應(yīng)交稅費費 貸貸期初余額 44,0000期初余額 2,00007、 12,0004、 8,0003、 2,000本期發(fā)生額額12,0000本期發(fā)生額額 8,000本期發(fā)生額額 2,000期末余額 00期末余額 0（三）賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金100300

11、300100銀行存款18,000017,900025,300010,6000應(yīng)收賬款2,90002,90000其他應(yīng)收款款1,00003001,3000原材料26,00008,000016,000018,0000庫存商品10,000010,0000生產(chǎn)成本16,000016,0000固定資產(chǎn)450,00002,0000452,0000短期借款9,00009,000015,000015,0000應(yīng)付賬款4,000012,00008,0000應(yīng)交稅費2,00002,0000實收資本450,0000450,0000盈余公積32,000032,0000本年利潤11,000011,0000 合計508,

12、0000508,000067,500067,5000508,0000508,0000第四章習(xí)題題一：練習(xí)習(xí)資金籌集集業(yè)務(wù)的核核算題號分錄題號分錄1借：銀行存存款 11,0000,0000貸：實收資資本 1,0000,00005借：銀行存存款 40,000貸：短期借借款 440,00002借：固定資資產(chǎn) 20,000貸：實收資資本 220,00006借：銀行存存款 4000,0000貸：長期借借款 4400,00003借：無形資資產(chǎn) 40,000貸：實收資資本 440,00007借：固定資資產(chǎn) 80,000貸：營業(yè)外外收入 80,00004借：銀行存存款 5,000,000貸：應(yīng)付債債券 5,0

13、000,00008借：盈余公公積 6000,0000貸：實收資資本 6600,0000第四章習(xí)題題二：練習(xí)習(xí)采購業(yè)務(wù)務(wù)的核算（一）編制制會計分錄錄如下：題號會計分錄題號會計分錄1借：原材料料甲材料 4,2200應(yīng)交稅費應(yīng)交增值值稅 6800貸：銀行存存款 4,88805借：原材料料甲材料 18,0000乙材料 33,0000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值值稅 8,6670貸：應(yīng)付票票據(jù) 59,66702借：在途物物資乙材料 20,0000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值值稅 33,4000貸：銀行存存款 23,44006借：原材料料甲材料 4400乙材料 6600貸：銀行存存款 1,00003借：在途物物資乙材料 4400

14、貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 44007借：原材料料甲材料 35,2200乙材料 53,0000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值值稅 144,6888貸：應(yīng)付賬賬款 1102,88884借：在途物物資乙材料 1100貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 11008借：原材料料乙材料 200，5000貸：在途物物資乙材料 220，5000（二）分別別設(shè)置“采購”總分類賬賬戶和明細細分類賬戶戶，并進行行登記。借方 采采購 貸方方（1） 4,200（2） 20,000（3） 400（4） 100（5） 51,000（6） 1,000（7） 88,200(8) 1644,9000本期發(fā)生額額 1644,9000本期發(fā)生額額 164,900采購明細分分類

15、賬材料名稱：甲材料年憑證號碼摘要借方貸方余額月日買價運雜費合計831719293015678購入1000噸,驗收收入庫購入4000噸,驗收收入庫支付運雜費費購入8000噸,驗收收入庫結(jié)轉(zhuǎn)材料采采購成本4,000018,000034,40002004008004,200018,000040035,200057,80004,200022,200022,600057,8000平發(fā)生額和余余額56,40001,400057,800057,8000平采購明細分分類賬材料名稱：乙材料年憑證號碼摘要借方貸方余額月日買價運雜費合計87810171929302345678購入4000噸,款已已付支付運雜費費支付

16、裝卸費費購入6000噸,驗收收支付運雜費費購入1,0000噸,驗收結(jié)轉(zhuǎn)材料采采購成本20,000033,000052,00004001006001,000020,000040010033,000060053,0000107,110020,000020,400020,500053,500054,1000107,1100平發(fā)生額和余余額105,00002,1000107,1100107,1100平第四章習(xí)題題三：練習(xí)習(xí)生產(chǎn)過程程的核算（一）編制制會計分錄錄如下：題號會計分錄題號會計分錄1借：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品 330,0000B產(chǎn)品 440,0000制造費用 4000管理費用 2000貸：原材料料甲

17、材料 9,6000 乙材料 661,00006借：制造費費用 1120貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 12002借：應(yīng)付職職工薪酬 144,0000貸：銀行存存款 114,00007借：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品 6,0000B產(chǎn)品 4,0000制造費用 2,0000管理費用 2,0000貸：應(yīng)付職職工薪酬 144,00003借：待攤費費用 1,2200貸：銀行存存款 1,20008借：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品 8840B產(chǎn)品 5560制造費用 2280管理費用 2280貸：應(yīng)付職職工薪酬 1,9604借：制造費費用 4000貸：待攤費費用 40009借：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品 3,720B產(chǎn)品 2,480貸：制造費費用 6,200

18、05借：制造費費用 3,000管理費用 1,6000貸：累計折折舊 4,600010借：庫存商商品A產(chǎn)品 40,5560B產(chǎn)品 47,0040 貸：生生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 440,5660B產(chǎn)品 477,0400（二）分別別設(shè)置“生產(chǎn)成本本”、“制造費用用”總分類賬賬戶和“生產(chǎn)成本本”明細分類類賬戶如下下：借 生生產(chǎn)成本 貸(1) 70,0000(7) 10,0000(8) 1,4400(9) 6,2200(10) 887,6000本期發(fā)生額額 887,6000本期發(fā)生額額 877,6000借 制造造費用 貸貸(1) 4400(4) 4400(5) 3,0000(6) 1120(7) 2,0000(

19、8) 2280(9) 6,2000本期發(fā)生額額 6,2000本期發(fā)生額額 66,2000“生產(chǎn)成本本”明細分類類賬 2年7月份份產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品年憑證號數(shù)摘要借方貸方余額月日原材料工資及福利利費制造費用合計178910生產(chǎn)領(lǐng)料分配工資計提福利費費分配制造費費用結(jié)轉(zhuǎn)完工成成本30,00006,0000 8403,720030,00006,0000 84003,720040,566030,000036,000036,844040,5660本期發(fā)生額額30,00006,84003,720040,566040,5660平“生產(chǎn)成本本”明細賬2年年7月產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品年憑證號數(shù)摘要借方貸方余額月日原材料

20、工資及福利利費制造費用合計178910生產(chǎn)領(lǐng)料分配工資計提福利費費分配制造費費用結(jié)轉(zhuǎn)完工成成本40,0000 4,0000 5600 2,480040,0000 4,0000 5660 2,488047,044040,000044,000044,566047,0440本期發(fā)生額額40,00004,56002,480047,044047,0440平第四章習(xí)題題四：練習(xí)習(xí)銷售業(yè)務(wù)務(wù)的核算（一）編制制會計分錄錄如下：1、借：應(yīng)應(yīng)收賬款 46,8800貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 400,0000 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值值稅6,88002、借：銷銷售費用 2000貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 20003、借：銀銀行存款 1117

21、,0000貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 1100,0000 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值值稅17,0004、借：銷銷售費用 110,0000貸：銀行存存款 110,00005、借：應(yīng)應(yīng)收票據(jù) 1145,0080貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 1244,0000 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值值稅 21,00806、借：主主營業(yè)務(wù)成成本 1922,0000貸：庫存商商品A產(chǎn)品 844,0000 B產(chǎn)品 1088,00007、應(yīng)交消消費稅2264,00005113,2000應(yīng)交增值稅稅44,88025,2220119,6660應(yīng)交教育費費附加（113,2000199,6600）39985.880應(yīng)交稅費13,22009985.880144,

22、1855.80借：營業(yè)稅稅金及附加加 14,185.80貸：應(yīng)交稅稅費消費稅 113,2000教育附加加 9885.800（二）設(shè)置置有關(guān)損益益類賬戶如如下并過賬賬：借 主主營業(yè)務(wù)收收入 貸(1) 40,0000(3) 1100,0000(5) 1124,0000本期發(fā)生額額 2664,0000借 主主營業(yè)務(wù)成成本 貸(6) 1922,0000本期發(fā)生額額 192,000借 營業(yè)業(yè)稅金及附附加 貸貸(7) 14,185.80本期發(fā)生額額 14,1185.880借 銷售費費用 貸(2) 2200(4) 10,0000本期發(fā)生額額 110,2000第四章習(xí)題題五：練習(xí)習(xí)財務(wù)成果果業(yè)務(wù)的核核算（一)

23、編制制會計分錄錄如下：1、借：銀銀行存款 11,4044貸：其他業(yè)業(yè)務(wù)收入 1,2200 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值值稅 20442、借：其其他業(yè)務(wù)成成本 1,0000貸：原材料料 1,00003、借：銀銀行存款 22,3400貸：其他業(yè)業(yè)務(wù)收入 2,0000 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值值稅 34004、借：管管理費用 11,0000貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 11,00005、借：營營業(yè)外支出出 211,4144.20貸：銀行存存款 221,4114.2006、借：應(yīng)應(yīng)付賬款 4,0000貸：營業(yè)外外收入 4,00007、借：管管理費用 2,0000貸：待攤費費用 2,00008、借：財財務(wù)費用 4400貸：預(yù)提費費用

24、 44009、借：管管理費用 3,0000貸：其他應(yīng)應(yīng)收款 2,5000 庫存現(xiàn)金金 500010、借：銀行存款款 38,000貸：投資收收益 338,0000（二）1、借：主營營業(yè)務(wù)收入入 2264,0000其他業(yè)務(wù)收收入 3,200投資收益 338,0000營業(yè)外收入入 44,0000貸：本年利利潤 3009,20002、借：本本年利潤 2455,2000貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 1192,0000 營業(yè)稅金金及附加 114,1885.800 其他業(yè)務(wù)務(wù)成本 1,0000 管管理費用 6,0000 銷售費用用 10,200 財務(wù)費用用 400 營業(yè)外支支出 21,4414.220利潤總額309,

25、200245,20064,0000（元元）（三）應(yīng)交交所得稅64,00002516,0000（元元）1、借：所所得稅費用用 16,000 貸：應(yīng)交交稅費應(yīng)交所得得稅 116,00002、借：本本年利潤 166,0000 貸：所得得稅費用 116,0000凈利潤664,0000166,000048,000（元元）（四）法定定盈余公積積48,000104,8000（元） 任任意盈余公公積488,0000 52,4000（元） 分配現(xiàn)金金股利448,00005024,0000（元元）借：利潤分分配法定盈余余公積 4,8800 任意盈余余公積 2,4400 分配現(xiàn)金金股利 24,0000 貸：盈余公積

26、積 7,200 應(yīng)付付股利 224,0000（五）借：本年利潤潤 48,0000貸：未分配配利潤 488,0000 借借：未分配配利潤 31,2200貸：利潤分分配法定盈余余公積 44,8000 任意盈余余公積 22,4000 分配現(xiàn)金金股利 244,0000或（五）借：本年利潤潤 48,0000貸：利利分分配未分配利利潤 448,0000 借借：利利分分配未分配利利潤 31,200貸：利潤分分配法定盈余余公積 44,8000 任意盈余余公積 22,4000 分配現(xiàn)金金股利 244,0000(六)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)下年的未未分配利潤潤48,00031,2200116,8000（元）第四章習(xí)題題六：練習(xí)習(xí)資

27、金退出出企業(yè)的核核算編制會計分分錄如下：1、借：短短期借款 1100,0000貸：銀行存存款 1100,00002、借：長長期股權(quán)投投資 1200,0000累計折舊 30,0000貸：固定資資產(chǎn) 1150,00003、借：應(yīng)應(yīng)付職工薪薪酬 3,000貸：銀行存存款 3,00004、借：應(yīng)應(yīng)付股利 30,0000貸：銀行存存款 30,00005、借：應(yīng)應(yīng)交稅費 4,0000貸：銀行存存款 4,00006、借：應(yīng)應(yīng)付債券 65,0000貸：銀行存存款 65,0000第四章習(xí)題題七：綜合合練習(xí)工業(yè)業(yè)企業(yè)主要要經(jīng)營過程程的核算和和成本計算算（一）編制制會計分錄錄如下：題號分錄題號分錄1借：銷售費費用

28、5,0000貸：銀行存存款 5,00023借：交易性性金融資產(chǎn)產(chǎn) 115,0000貸：銀行存存款 15,00002借：銀行存存款 500,0000貸：應(yīng)收賬賬款 50,000024借：銀行存存款 200,0000貸：實收資資本 20,00003借：短期借借款 400,0000貸：銀行存存款 440,000025借；管理費費用 11,0000制造費用 3300貸：待攤費費用 1,3004借：在途物物資甲材料 111,0000乙材料 155,0000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值值稅4,0080貸：銀行存存款 330,088026借：長期股股權(quán)投資 50,0000 累累計折舊 10,0000貸：固定資資產(chǎn) 66

29、0,0000借：長期股股權(quán)投資 4,0000貸：資本公公積 4,00005借：應(yīng)交稅稅費應(yīng)交消費費稅 55,0000應(yīng)交增值值稅 55,0000應(yīng)交城建建稅 7000應(yīng)交所得得稅33,000教育費附附加 3000貸：銀行存存款 44,000027借：營業(yè)外外支出 6,930貸：銀行存存款 6,99306借：銀行存存款 175,500貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 1150,0000 應(yīng)交稅費費應(yīng)交增值值稅25,50028借：原材料料甲材料 333,0000乙材料 455,0000貸：在途物物資甲材料 33,000 乙材料 445,00007借：應(yīng)付職職工薪酬 500,0000貸：銀行存存款 500,000

30、029借：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品 52,000 B產(chǎn)品 75,0000 制制造費用 1,5500 管管理費用 1,500貸：原材料料甲材料 55,0000 乙材料 75,00008借：應(yīng)付職職工薪酬 500貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 500030借：財務(wù)費費用 11,5000貸：預(yù)提費費用 1,55009借：管理費費用 1,0000貸：其他應(yīng)應(yīng)收款 11,000031借：管理費費用 22,0000 制制造費用 3,0000貸：累計折折舊 5,000010借：應(yīng)付賬賬款 70,0000貸：銀行存存款 700,000032借：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品118,0000 B產(chǎn)品 18,0000 管管理費用 88,0000 制制

31、造費用 6,000貸：應(yīng)付職職工薪酬 500,000011借：銀行存存款 60,0000貸：短期借借款 600,000033借：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品 2,5520 B產(chǎn)品 2,5520 管管理費用 1,1220 制制造費用 8840貸：應(yīng)付職職工薪酬 77,000012借：固定資資產(chǎn) 41,000 應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值值稅 6,800貸：銀行存存款 477,800034借：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品 1,500 B產(chǎn)品 2,000 制制造費用 3300管理費用 2200應(yīng)交稅費應(yīng)交增值值稅 6880貸：銀行存存款 4,668013借：應(yīng)收賬賬款 1108,8810貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 93,0000應(yīng)交稅費應(yīng)交

32、增值值稅 155,8100借：應(yīng)收賬賬款 2,0000 銀行存款款 2,00035借：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品 6,170 B產(chǎn)品 6,170貸：制造費費用 12,334014借：在途物物資甲材料 222,0000 應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值值稅 3,400貸：應(yīng)付賬賬款 255,400036借：庫存商商品A產(chǎn)品 80,190 B產(chǎn)品 103,690貸：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品 800,1900 B產(chǎn)品 1033,690015借：固定資資產(chǎn) 20,000貸：營業(yè)外外收入 20,00037A銷售成本本6580052,0000B銷售成本本1700100001700,0000借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 2222,0000貸：庫存商

33、商品A產(chǎn)品 522,0000 B產(chǎn)品 170,00016借：銀行存存款 105,300貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 90,0000 應(yīng)交稅稅費應(yīng)交增值值稅 155,300038應(yīng)交增值稅稅56,61019,720366,890，應(yīng)應(yīng)交消費稅稅3333,00005116,6550，應(yīng)交交城建稅（36,890116,6550）73,747.880，應(yīng)交交教育費附附加（336,890116,6550）311,6066.20借：營業(yè)稅稅金及附加加 22,0004貸：應(yīng)交稅稅費消費稅 16,650 城建稅 3,747.880 教育費 1,6006.20017借：銷售費費用 1166貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 166639利潤

34、總額353,000（2222,000022,00455,166615,3201,50006,930）80,080（元元）應(yīng)交所得稅稅=80,08025=20,020借：所得稅稅費用 220,020貸：應(yīng)交稅稅費所得稅 20,02018借：在途物物資乙材料 228,0000 應(yīng)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值值稅 4,760貸：銀行存存款 332,766040借：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 333,000 營營業(yè)外收入入 20,0000貸：本年利利潤 353,000借：本年利利潤 2992,940貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 2222,0000 營業(yè)稅稅金及附加加 222,004 銷售費費用 5,166 管理費費用 15,320 財

35、務(wù)費費用 1,500 營業(yè)外外支出 6,9930 所所得稅費用用 200,020凈利潤3353,00002292,94060,06019借：在途物物資乙材料 22,0000貸：銀行存存款 2,000041法盈余公積積60,06010 6,006任盈余公積積60,0602012,012現(xiàn)金股利 600,0605030,030借：利潤分分配法盈余公公積 66,006 任盈余公公積12,012 現(xiàn)金股利利 330,030貸：盈余公公積 188,018 應(yīng)應(yīng)付股利 30,03020借：待攤費費用 9900貸：銀行存存款 900042借：本年利利潤 8660,060貸：未分配配利潤 8860,060借：

36、未分配配利潤 7000,8488貸：利潤分分配法公積 991,006 任公積 554,5112現(xiàn)股利 5555,333021借：管理費費用 5500 制制造費用 4000貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 900043借：應(yīng)交稅稅費 556,910貸：銀行存存款 556,91022借：銀行存存款 1100,8100貸：應(yīng)收賬賬款 1110,881044借：應(yīng)交稅稅費 222,004貸：銀行存存款 222,004 (二)登登記總分類類賬戶(學(xué)學(xué)生可用TT型賬代替替)日期憑號摘要對應(yīng)科目借方貸方借或貸余額2008-01-001月初余額(庫存現(xiàn)金金) 借 50002008-01-0018 報醫(yī)藥費 應(yīng)付薪酬 500借

37、45002008-01-11117 付銷售運輸輸費 銷售費用 166借 43342008-01-22121 付辦公費 管理費用 500借 38342008-01-22121 付辦公費 制造費用 400借 34342008-01-3311月合計(庫存現(xiàn)金金) 1566借 34342008-01-001月初余額(銀行存款款) 借 20000002008-01-0011 付廣告費 銷售費用 5000借 19500002008-01-0012 收前欠貨款款 應(yīng)收賬款 500000借 24500002008-01-0013 歸還短借 短期借款 400000借 20500002008-01-0014 購甲

38、材料 采購 260000借01-0014 購甲材料 應(yīng)交稅費 4080借01-0015 交納稅費 應(yīng)交稅費 440000借01-0016 銷A產(chǎn)品 主營收入 1500000借 28092202008-01-0016 銷A產(chǎn)品 應(yīng)交稅費 255000借 30642202008-01-0017 提現(xiàn)發(fā)工資資 應(yīng)付薪酬 500000借 25642202008-01-00110 付前欠款 應(yīng)付賬款 700000借01-11111 借入短借 短期借款 600000借 24642202008-01-11

39、112 購入設(shè)備使使用 固定資產(chǎn) 410000借 20542202008-01-11112 購入設(shè)備進進項稅 應(yīng)交稅費 6800借 19862202008-01-11113 銷A、B產(chǎn)產(chǎn)品 應(yīng)收賬款 2000借 19662202008-01-11116 銷B產(chǎn)品 主營收入 900000借 28662202008-01-11116 銷B產(chǎn)品 應(yīng)交稅費 153000借 30192202008-01-11118 購乙材料 采購 280000借 27392202008-01-11118 購乙材料 應(yīng)交稅費 4760借 26916602008-01-11119 付材料運費費 采購 2000借 26716

40、602008-01-11120 預(yù)付租金 待攤費用 900借 26626602008-01-22122 收前欠款 應(yīng)收賬款 1108110借 37707702008-01-22123 購普通股票票 金融資產(chǎn) 150000借 36207702008-01-22124 接受投資 實收資本 200000借 38207702008-01-22127 付罰款 營業(yè)外支出出6930借 37514402008-01-33134 付水電費 應(yīng)交稅費 680借 37446602008-01-33134 付水電費 生產(chǎn)成本 3500借 37096602008-01-33134 付水電費 制造費用 300借 370

41、66602008-01-33134 付水電費 管理費用 200借 37046602008-01-33143 交納增值稅稅和所得稅稅 應(yīng)交稅費 569100借 31355502008-01-33144 交營業(yè)稅金金及附加 應(yīng)交稅費 220044借 29154462008-01-3311月合計(銀行存款款) 52161104300664借 29154462008-01-001月初余額(金融資產(chǎn)產(chǎn)) 借 6600002008-01-22123 購普通股票票 銀行存款 150000借 8100002008-01-3311月合計(金融資產(chǎn)產(chǎn)) 150000借 8100002008-01-001月初余額(

42、應(yīng)收賬款款) 借 5000002008-01-0012 收前欠貨款款 銀行存款 500000平 2008-01-11113 銷A、B產(chǎn)產(chǎn)品 主營收入 930000借 9300002008-01-11113 銷A、B產(chǎn)產(chǎn)品 應(yīng)交稅費 158100借 10881102008-01-11113 銷A、B產(chǎn)產(chǎn)品 銀行存款 2000借 11081102008-01-22122 收前欠款 銀行存款 1108110平 2008-01-3311月合計(應(yīng)收賬款款) 11081101608110平 2008-01-001月初余額(其他應(yīng)收收款)借 10002008-01-0019 報差旅費 管理費用 1000平

43、 2008-01-3311月合計(其他應(yīng)收收款)1000平 2008-01-0014 購甲材料 銀行存款 260000借 2600002008-01-11114 購甲材料 應(yīng)付賬款 220000借 4800002008-01-11118 購乙材料 銀行存款 280000借 7600002008-01-11119 付材料運費費 銀行存款 2000借 7800002008-01-22128 材料入庫 原材料 780000平 2008-01-3311月合計(采購) 780000780000平 2008-01-001月初余額(原材料) 借 26000002008-01-22128 材料入庫 采購 78

44、0000借 33800002008-01-22129 領(lǐng)用材料 生產(chǎn)成本 1270000借 21100002008-01-22129 領(lǐng)用材料 制造費用 1500借 20950002008-01-22129 領(lǐng)用材料 管理費用 1500借 20800002008-01-3311月合計(原材料) 7800001300000借 20800002008-01-001月初余額(庫存商品品) 借01-33136 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)產(chǎn)品成本 生產(chǎn)成本 1838880借 36388802008-01-33137 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷銷售成本 主營成本 2220000借01-

45、3311月合計(庫存商品品) 18388802220000借01-001月初余額(待攤費用用) 借 30002008-01-11120 預(yù)付租金 銀行存款 900借 39002008-01-22125 攤銷保險費費 管理費用 1000借 29002008-01-22125 攤銷保險費費 制造費用 300借 26002008-01-3311月合計(待攤費用用) 9001300借 26002008-01-001月初余額(長股權(quán)投投資)借 8000002008-01-22126 設(shè)備對外投投資 固定資產(chǎn) 500000借01-22126 設(shè)備對外投投

46、資 資本公積 4000借01-3311月合計(長股權(quán)投投資)540000借01-001月初余額(固定資產(chǎn)產(chǎn)) 借 110000002008-01-11112 購入設(shè)備使使用 銀行存款 410000借 114100002008-01-11115 接受捐贈設(shè)設(shè)備 營業(yè)外收入入200000借 116100002008-01-22126 設(shè)備對外投投資 長股權(quán)投資資500000借 111100002008-01-22126 設(shè)備對外投投資 累計折舊 100000借 110100002008-01-3311月合計(固定資產(chǎn)產(chǎn)) 610000600000

47、借 110100002008-01-001月初余額(累計折舊舊) 貸 28180002008-01-22126 設(shè)備對外投投資 固定資產(chǎn) 100000貸 27180002008-01-33131 提折舊 管理費用 2000貸 27380002008-01-33131 提折舊 制造費用 3000貸 27680002008-01-3311月合計(累計折舊舊) 1000005000貸 27680002008-01-001月初余額(無形資產(chǎn)產(chǎn)) 借 6400002008-01-001月初余額(短期借款款) 貸 8000002008-01-0013 歸還短借 銀行存款 400000貸 400000200

48、8-01-11111 借入短借 銀行存款 600000貸 10000002008-01-3311月合計(短期借款款) 400000600000貸 10000002008-01-001月初余額(應(yīng)付賬款款) 貸 7000002008-01-00110 付前欠款 銀行存款 700000平 2008-01-11114 購甲材料 采購 220000貸 2200002008-01-11114 購甲材料 應(yīng)交稅費 3400貸 2540002008-01-3311月合計(應(yīng)付賬款款) 700000254000貸 2540002008-01-001月初余額(應(yīng)付薪酬酬) 貸 6600002008-01-001

49、7 提現(xiàn)發(fā)工資資 銀行存款 500000貸 1600002008-01-0018 報醫(yī)藥費 庫存現(xiàn)金 500貸 1550002008-01-33132 分配工資費費用 生產(chǎn)成本 360000貸 5150002008-01-33132 分配工資費費用 管理費用 8000貸 5950002008-01-33132 分配工資費費用 制造費用 6000貸 6550002008-01-33133 提福利費 生產(chǎn)成本 5040貸 7054002008-01-33133 提福利費 制造費用 840貸 7138002008-01-33133 提福利費 管理費用 1120貸 7250002008-01-3311

50、月合計(應(yīng)付薪酬酬) 505000570000貸 7250002008-01-001月初余額(應(yīng)交稅費費) 貸 4400002008-01-0014 購甲材料 銀行存款 4080貸 3992002008-01-0015 交納稅費 銀行存款 440000借 40802008-01-0016 銷A產(chǎn)品 銀行存款 255000貸 2142002008-01-11112 購入設(shè)備進進項稅 銀行存款 6800貸 1462002008-01-11113 銷A、B產(chǎn)產(chǎn)品 應(yīng)收賬款 158100貸 3043002008-01-11114 購甲材料 應(yīng)付賬款 3400貸 2703002008-01-11116

51、銷B產(chǎn)品 銀行存款 153000貸 4233002008-01-11118 購乙材料 銀行存款 4760貸 3757002008-01-33134 付水電費 銀行存款 680貸 3689002008-01-33138 計提應(yīng)交稅稅費 營業(yè)稅附 220044貸 5889442008-01-33139 應(yīng)交所得稅稅 所得稅費用用200200貸 7891442008-01-33143 交納增值稅稅和所得稅稅 銀行存款 569100貸 2200442008-01-33144 交營業(yè)稅金金及附加 銀行存款 220044平 2008-01-3311月合計(應(yīng)交稅費費) 1426334986344平 200

52、8-01-001月初余額(應(yīng)付股利利) 貸 26800002008-01-33141 分配股利 利潤分配 300300貸 29803302008-01-3311月合計(應(yīng)付股利利) 300300貸 29803302008-01-001月初余額(預(yù)提費用用) 貸 20002008-01-22130 預(yù)提短借利利息 財務(wù)費用 1500貸 35002008-01-3311月合計(預(yù)提費用用) 1500貸 35002008-01-001月初余額(長期借款款) 貸 10000002008-01-001月初余額(實收資本本) 貸 85000002008-01-22124 接受投資 銀行存款 200000貸

53、 87000002008-01-3311月合計(實收資本本) 200000貸 87000002008-01-001月初余額(資本公積積) 貸 1000002008-01-22126 設(shè)備對外投投資 長股權(quán)投資資4000貸 1400002008-01-3311月合計(資本公積積) 4000貸 1400002008-01-001月初余額(盈余公積積) 貸 9000002008-01-33141 提取盈余公公積 利潤分配 180188貸 10801182008-01-3311月合計(盈余公積積) 180188貸 10801182008-01-33142 利潤結(jié)轉(zhuǎn) 利潤分配 7008448借 7008

54、4482008-01-33142 利潤結(jié)轉(zhuǎn) 本年利潤 8600660貸01-3311月合計(未分配利利潤)70084488600660貸01-001月初余額(本年利潤潤) 貸 80000002008-01-33140 支出轉(zhuǎn)損益益 主營成本 2220000貸 57800002008-01-33140 支出轉(zhuǎn)損益益 營業(yè)稅附 220044貸 55599962008-01-33140 支出轉(zhuǎn)損益益 銷售費用 5166貸 55083302008-01-33140 支出轉(zhuǎn)損益益 管理費用 153200貸 53551102008-01-33140 支出

55、轉(zhuǎn)損益益 財務(wù)費用 1500貸 53401102008-01-33140 支出轉(zhuǎn)損益益 營業(yè)外支出出6930貸 52708802008-01-33140 支出轉(zhuǎn)損益益 所得稅費用用200200貸 50706602008-01-33140 收入轉(zhuǎn)損益益 主營收入 3330000貸 84006602008-01-33140 收入轉(zhuǎn)損益益 營業(yè)外收入入200000貸 86006602008-01-33142 利潤結(jié)轉(zhuǎn) 未分配利潤潤8600660平 2008-01-3311月合計(本年利潤潤) 115300003530000平 2008-01-001月初余額(利潤分配配) 借 65280002008-

56、01-33141 提取盈余公公積 盈余公積 180188借 67081182008-01-33141 分配股利 應(yīng)付股利 300300借 70084482008-01-33142 利潤結(jié)轉(zhuǎn) 未分配利潤潤7008448平 2008-01-3311月合計(利潤分配配) 4804887008448平 2008-01-22129 領(lǐng)用材料 原材料 1270000借 12700002008-01-33132 分配工資費費用 應(yīng)付薪酬 360000借 16300002008-01-33133 提福利費 應(yīng)付薪酬 5040借 16804402008-01-33134 付水電費 銀行存款 3500借 1715

57、4402008-01-33135 結(jié)轉(zhuǎn)制造費費用 制造費用 123400借01-33136 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)產(chǎn)品成本 庫存商品 1838880平 2008-01-3311月合計(生產(chǎn)成本本) 18388801838880平 2008-01-22121 付辦公費 庫存現(xiàn)金 400借 4002008-01-22125 攤銷保險費費 待攤費用 300借 7002008-01-22129 領(lǐng)用材料 原材料 1500借 22002008-01-33131 提折舊 累計折舊 3000借 52002008-01-33132 分配工資費費用 應(yīng)付薪酬 6000借 1120002008-01

58、-33133 提福利費 應(yīng)付薪酬 840借 1204002008-01-33134 付水電費 銀行存款 300借 1234002008-01-33135 結(jié)轉(zhuǎn)制造費費用 生產(chǎn)成本 123400平 2008-01-3311月合計(制造費用用) 123400123400平 2008-01-0016 銷A產(chǎn)品 銀行存款 1500000貸01-11113 銷A、B產(chǎn)產(chǎn)品 應(yīng)收賬款 930000貸 24300002008-01-11116 銷B產(chǎn)品 銀行存款 900000貸 33300002008-01-33140 收入轉(zhuǎn)損益益 本年利潤 3330000平 2008-01-33

59、11月合計(主營收入入) 33300003330000平 2008-01-33137 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷銷售成本 庫存商品 2220000借 22200002008-01-33140 支出轉(zhuǎn)損益益 本年利潤 2220000平 2008-01-3311月合計(主營成本本) 22200002220000平 2008-01-33138 計提應(yīng)交稅稅費 應(yīng)交稅費 220044借 2200442008-01-33140 支出轉(zhuǎn)損益益 本年利潤 220044平 2008-01-3311月合計(營業(yè)稅附附) 220044220044平 2008-01-0011 付廣告費 銀行存款 5000借 50002008-01

60、-11117 付銷售運輸輸費 庫存現(xiàn)金 166借 51662008-01-33140 支出轉(zhuǎn)損益益 本年利潤 5166平 2008-01-3311月合計(銷售費用用) 51665166平 2008-01-0019 報差旅費 其他應(yīng)收款款1000借 10002008-01-22121 付辦公費 庫存現(xiàn)金 500借 15002008-01-22125 攤銷保險費費 待攤費用 1000借 25002008-01-22129 領(lǐng)用材料 原材料 1500借 40002008-01-33131 提折舊 累計折舊 2000借 60002008-01-33132 分配工資費費用 應(yīng)付薪酬 8000借 1400