七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理講解學(xué)習(xí)

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理-項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理一、單項(xiàng)選擇題1.通過往來賬戶劃撥支付結(jié)算款項(xiàng)，需要填發(fā)借方報單，清算資金往來記借方的結(jié)算工具是()。A.托收承付結(jié)算B.銀行匯票C.委托收款結(jié)算D.銀行承兌匯票2.下列會計科目中屬于資產(chǎn)類的是()。A.系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)B.電子匯兌匯差款項(xiàng)存放C.清算資金往來D.清算資金往來3.下面各行處之間的往來屬于系統(tǒng)內(nèi)往來的是()。A.中國銀行甲支行與中國銀行乙支行之間的資金往來B.中國銀行乙支行與交通銀行丁支行之間的資金往來C.中國銀行甲支行與人民銀行

2、A支行之間的資金往來D.人民銀行A支行與建設(shè)銀行H支行之間的資金往來4.在資金匯劃清算系統(tǒng)下列業(yè)務(wù)中，清算行應(yīng)貸記“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目的是()。A.收到劃來托收承付款B.收到劃來電匯款C.收到銀行匯票解付款D.代理劃出銀行匯票款5.某行當(dāng)天軋算的應(yīng)收匯差是()。A.清算資金往來各科目借方余額大于貸方余額B.清算資金往來各科目貸方余額大于借方余額C.清算資金往來各科目借方發(fā)生額合計大于貸方發(fā)生額合計D.清算資金往來各科目貸方發(fā)生額合計大于借方發(fā)生額合計6.同一銀行系統(tǒng)各行處之間，因發(fā)生國內(nèi)外支付結(jié)算業(yè)務(wù)，或內(nèi)部資金調(diào)撥而引起的資金賬務(wù)往來稱為（）。A.同業(yè)往來B.代理行往來C.清算資金往來D.

3、資金往來7.清算賬戶是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的()和特許參與者開設(shè)的用于資金清算的存款賬戶。A.直接參與者B.間接參與者C.直連參與者D.間連參與者8.小額支付系統(tǒng)運(yùn)行時間為()。(2分)A.724小時不間斷運(yùn)B.工作日8：3017：00C.工作日8：0017：00D.工作日8：3017：309.由單個付款人同時付款給多個收款人是小額支付系統(tǒng)()業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。A.定期借記B.定期貸記C.普通借記D.普通貸記10.國家處理中心收到大額支付系統(tǒng)發(fā)起清算行發(fā)起的支付業(yè)務(wù)信息后，如發(fā)現(xiàn)不足支付的，按資金清算優(yōu)先級次和()作排隊(duì)處理。A.金額大小B.時間順序C.發(fā)起行規(guī)模D.收款行規(guī)模11.大額支付系統(tǒng)設(shè)置

4、清算窗口時間，用于清算賬戶頭寸不足的直接參與者()。A.撤銷業(yè)務(wù)B.繼續(xù)辦理業(yè)務(wù)C.籌措資金D.日終處理12.清算窗口時間內(nèi)，大額支付系統(tǒng)僅受理()支付業(yè)務(wù)。A.用于彌補(bǔ)清算賬戶頭寸B.所有即時轉(zhuǎn)賬C.所有同城大額C.所有異地大額13.小額支付系統(tǒng)對直接參與者設(shè)置()實(shí)施風(fēng)險控制。A.授信額度B.質(zhì)押品價值C.圈存資金D.凈借記限額14.()可以調(diào)增或調(diào)減小額支付系統(tǒng)直接參與者的授信額度和質(zhì)押品價值。A.國家處理中心B.城市處理中心C.直接參與者D.商業(yè)銀行分支行15.CCPC收到付款清算行發(fā)來的同城普通貸記業(yè)務(wù)等非實(shí)時業(yè)務(wù)時，對付款清算行進(jìn)行凈借記限額檢查，檢查通過的，()。A.納入軋差并定

5、時轉(zhuǎn)發(fā)B.納入軋差并實(shí)時轉(zhuǎn)發(fā)C.排隊(duì)處理并通知付款清算行D.納入軋差并實(shí)時清算16.通過城市處理中心集中接入支付系統(tǒng)的銀行，其所屬的地市分支行作為支付系統(tǒng)的間接參與者可以在人民銀行當(dāng)?shù)胤种虚_設(shè)()。A.清算賬戶B.專用賬戶C.基本賬戶D.一般賬戶17.大額支付系統(tǒng)清算窗口處理時間是()A.16:00-17:30B.17:30-18:00C.17:00-18:00D.17:00-17:3018.中國人民銀行在大額支付系統(tǒng)()和()對參與者發(fā)起、接收的支付業(yè)務(wù)種類實(shí)行控制管理。A.發(fā)報中心、收報中心B.發(fā)報中心、國家處理中心C.國家處理中心、收報中心D.以上答案都不對19.支付業(yè)務(wù)信息在小額支付

6、系統(tǒng)中以（）的形式傳輸和處理。A.批量包B.CMT報文C.單筆D.以上都不對20.目前，中國人民銀行規(guī)定的小額普通和定期貸記支付業(yè)務(wù)的金額上限是（）萬元。A.5B.2C.1D.10二、多項(xiàng)選擇題1支付系統(tǒng)的主要應(yīng)用系統(tǒng)包括：（）A.大額實(shí)時支付系統(tǒng)B.小額批量支付系統(tǒng)C.清算賬戶管理系統(tǒng)D.支付管理信息系統(tǒng)2.小額支付系統(tǒng)發(fā)起清算行組包時按()進(jìn)行組包。A.同一委托日期B.同一接收清算行C.同一付款清算行D.同一業(yè)務(wù)種類3.關(guān)于聯(lián)行匯差軋算的表述正確的是（）。A.根據(jù)一定時間內(nèi)的清算資金往來各科目發(fā)生額軋算B.借方發(fā)生額合計大于貸方發(fā)生額合計為應(yīng)付匯差C.貸方發(fā)生額合計大于借方發(fā)生額合計為應(yīng)收

7、匯差D.貸方發(fā)生額合計大于借方發(fā)生額合計為應(yīng)付匯差E.貸方發(fā)生額合計小于借方發(fā)生額合計為應(yīng)收匯差4支付系統(tǒng)參與者可分為:（）。A.直接參與者B.直連參與者C.間接參與者D.特許參與者5清算賬戶是指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的()開設(shè)的用于資金清算的存款賬戶。A.直接參與者B.直連參與者C.間接參與者D.特許參與者6.支付業(yè)務(wù)信息的密押分為()。A.全國密押B.總中心密押C.分中心密押D.地方密押7.系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃的會計科目有（）A.清算資金往來B.系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放C.系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)D.存放中央銀行款項(xiàng)8.屬于收報行核算的主要任務(wù)有：（）A.審查聯(lián)行報單B.辦理轉(zhuǎn)賬C.編制清算資金往來報告表D.清算資金往

8、來的結(jié)束工作9.總行的賬務(wù)組織通過（）等賬戶進(jìn)行核算A.未配對B.已配對C.待查對D.已查對10.往賬業(yè)務(wù)分借記業(yè)務(wù)和貸記業(yè)務(wù)兩種,屬于貸記業(yè)務(wù)的有（）等。A.匯兌B.托收承付C.商業(yè)匯票D.委托收款11.小額支付系統(tǒng)普通貸記支付業(yè)務(wù)包括的業(yè)務(wù)種類有()A.匯兌B.委托收款（劃回）C.托收承付（劃回）D.代付工資業(yè)務(wù)12.小額支付系統(tǒng)定期貸記支付業(yè)務(wù)包括的業(yè)務(wù)種類有()A.匯兌B.代付工資業(yè)務(wù)C.代付保險金、養(yǎng)老金業(yè)務(wù)D.委托收款（劃回）13.小額支付系統(tǒng)實(shí)時借記支付業(yè)務(wù)包括的業(yè)務(wù)種類有：()A.個人儲蓄通存業(yè)務(wù)B.個人儲蓄通兌業(yè)務(wù)C.國庫實(shí)時扣稅業(yè)務(wù)D.代收水、電、煤氣等公用事業(yè)費(fèi)用業(yè)務(wù)14

9、.小額支付系統(tǒng)處理的同城貸記支付業(yè)務(wù)，其信息從付款行發(fā)起，經(jīng)()，至收款行止。A.付款清算行B.城市處理中心C.國家處理中心D.收款清算行15.資金清算業(yè)務(wù)對賬工作遵循的原則為（）。A.連續(xù)性B.準(zhǔn)確性C.及時性D.制約性16.小額支付系統(tǒng)的凈借記限額由（）組成。A.授信額度B.質(zhì)押品C.圈存資金D.清算資金17.下列關(guān)于小額支付系統(tǒng)申請撤銷、申請止付、退回申請說法正確的是（）。A.申請撤銷只能撤銷批量包，不能撤銷批量包中單筆支付業(yè)務(wù)B.申請止付可以整包止付，也可以止付批量包中的單筆支付業(yè)務(wù)C.申請止付為整包止付且付款行同意止付的，付款行不再向收款行返回普通借記支付業(yè)務(wù)回執(zhí)和定期借記支付業(yè)務(wù)回

10、執(zhí)D.退回申請可以申請整包退回，不能申請退回批量包中的單筆支付業(yè)務(wù)18.大額支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù)，其信息從發(fā)起行發(fā)起，經(jīng)發(fā)起清算行、（）、（）、（）、（），至接收行為止。A.發(fā)報中心B.國家處理中心C.收報中心D.接收清算行19.屬于小額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)功能類別的是（）。A.支付業(yè)務(wù)類B.業(yè)務(wù)確認(rèn)類C.業(yè)務(wù)管理類D.信息查詢類20.網(wǎng)點(diǎn)對接收到的差錯調(diào)整通知書，以下說法正確的是（）。A.原則上應(yīng)于當(dāng)日進(jìn)行確認(rèn)B.營業(yè)日結(jié)臨界點(diǎn)或日結(jié)后收到的差錯調(diào)整通知書，下一工作日始進(jìn)行確認(rèn)，至遲不得超過下一工作日C.差錯調(diào)整通知書確認(rèn)后需退回客戶賬的資金，原則上要于當(dāng)日入賬D.差錯調(diào)整通知不需核實(shí)直接確認(rèn)，

11、任何情況下不得拒絕三、判斷題1.發(fā)報行對于劃撥信匯、電匯、委托收款和托收承付款項(xiàng)，應(yīng)填發(fā)借方報單，清算資金往來記借方；對于劃撥銀行匯票款，應(yīng)填發(fā)貸方報單，清算資金往來記貸方。()2.銀行匯票應(yīng)由簽發(fā)行填發(fā)貸方報單向代理付款行劃款。()3.收報行收到借方報單，應(yīng)記入清算資金往來科目的借方。()4.目前小額支付系統(tǒng)貸記業(yè)務(wù)的金額上限為50000元。()5.收報行收到電子計算中心的對賬表，核對的貸方報單記入清算資金往來科目的貸方，核對的借方報單記入清算資金往來科目的借方。()6.對于未核銷的貸方報單，記入未核銷報單款項(xiàng)科目的貸方；對于未核銷的借方報單，記入未核銷報單款項(xiàng)科目的借方。()7.小額支付系

12、統(tǒng)支付業(yè)務(wù)申請止付時可以整包止付，也可以止付批量包中的單筆支付業(yè)務(wù)。()8采用“資金匯劃清算”辦法的，當(dāng)收報清算行收到貸報匯劃業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)借記“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目。（）9現(xiàn)代支付系統(tǒng)的發(fā)起清算行是向支付系統(tǒng)提交支付信息并開設(shè)清算賬戶的直接參與者或特許參與者。發(fā)起行不能直接向支付系統(tǒng)發(fā)起支付業(yè)務(wù)。（）10現(xiàn)代支付系統(tǒng)的間接參與者在人民銀行當(dāng)?shù)胤种虚_立清算賬戶。（）11.分散制適用于規(guī)模較大、網(wǎng)點(diǎn)較多的銀行機(jī)構(gòu)使用；而規(guī)模較少的商業(yè)銀行以及信用社則采用集中制較合適些。（）12.具體對某一行處來說，由于每天的聯(lián)行業(yè)務(wù)是川流不息的，因此它就既是發(fā)報行，又是收報行，既要處理往賬業(yè)務(wù)，又要處理來賬業(yè)務(wù)

13、。（）13.電子聯(lián)行系統(tǒng)在總行設(shè)立資金清算總中心，在各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列城市）一級分行、地（市）分行及縣（市）支行設(shè)立資金清算分中心。（）四、名詞解釋1.系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃2.清算資金往來3.發(fā)報行4.收報行5.系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放6.上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)7.大額支付系統(tǒng)8.小額支付系統(tǒng)9.城市處理中心10.國家處理中心五、問答題1.系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃的處理過程包括哪幾個基本環(huán)節(jié)?2.跨系統(tǒng)資金匯劃的基本方法有哪幾種？3.簡述大額支付系統(tǒng)的基本做法。4.簡述小額支付系統(tǒng)的基本做法。5.系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃系統(tǒng)的會計科目有哪幾個？如何使用？6現(xiàn)代支付系統(tǒng)有哪些機(jī)構(gòu)參與？如何區(qū)分間接參與者和直接參與者？六、業(yè)務(wù)處

14、理題（一）某銀行清算資金往來業(yè)務(wù)如下：1開戶單位遠(yuǎn)大公司為承兌人的商業(yè)承兌匯票一筆，本日到期付款，向省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃撥款項(xiàng)361080元。2張華霖提交銀行匯票一份，金額2450元，用途為醫(yī)藥費(fèi)報銷款，經(jīng)審查同意，全部支付現(xiàn)金，簽發(fā)行為省外系統(tǒng)內(nèi)某行。3氣動元件廠送存銀行匯票一份，匯款金額220000元，實(shí)用金額207000元，轉(zhuǎn)入該單位存款賬戶并劃付省外系統(tǒng)內(nèi)某行。4維斯公司為承兌申請人的到期銀行承兌匯票一份，金額192760元，本日將款項(xiàng)劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某持票人開戶行。要求：按集中監(jiān)督、分散逐筆對賬的方法處理（二）某銀行縣支行收到劃款業(yè)務(wù)如下：1收到收款人為氣動元件廠的電匯款4060元。2劃回

15、的匯款人為維斯公司的銀行匯票一筆，匯款金額27580元，無余額。3劃回的匯款人為華聯(lián)超市的銀行匯票一筆，匯票金額77500元，實(shí)用金額72600元。4收到劃來到期銀行承兌匯票款59000元，該筆匯票款的收款人為燈具廠。要求：按資金匯劃清算辦法，作出收報清算行集中式(按批量處理)的會計分錄：（三）浦東發(fā)展銀行S市分行營業(yè)部（直接參與行）為代理付款行的銀行匯票一筆，開戶單位華能公司提交進(jìn)賬單與銀行匯票第二、三聯(lián)，出票金額120萬元，實(shí)際結(jié)算金額115萬元，S支行審查無誤后，為華能公司進(jìn)賬，并通過人民銀行大額支付系統(tǒng)的城市處理中心匯劃款項(xiàng)。該銀行匯票的出票行為工商銀行G市分行營業(yè)部，匯票的申請人為該

16、營業(yè)部開戶單位威龍公司。要求：作出發(fā)起行、發(fā)起清算行、國家處理中心、接收清算行的會計分錄。一、單項(xiàng)選擇題1BAACC6CAABB11CADAB16BDBAA二、多項(xiàng)選擇題題次12345678910答案ABBDADEACDADADABCABABCABCD題次11121314151617181920答案ABCBCBCABDACDABCABCABCDABCDABC三、判斷題題次12345678910答案題次111213答案六、業(yè)務(wù)處理題(一)1.借：活期存款遠(yuǎn)大公司戶361080.00貸：清算資金往來361080.002.借：清算資金往來2450.00貸：應(yīng)解匯款張華霖戶2450.00借：應(yīng)解匯款張

17、華霖戶2450.00貸：現(xiàn)金2450.003.借：清算資金往來207000.00貸：活期存款氣動元件廠戶207000.004.借：應(yīng)解匯款維斯公司戶192760.00貸：清算資金往來192760.00（二）借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶63060.00貸：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)戶63060.00借：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)戶63060.00貸：大額支付往來63060.00借：大額支付往來63060.00貸：活期存款氣動元件廠戶4060.00貸：活期存款燈具廠戶59000.00借：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)戶100180.00貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)上存總行備付金戶100180.00借：大額支付往來100180.00貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶100180.00借：匯出匯款27580.00借：匯出匯款72600.00貸：大額支付往來1