我國(guó)企業(yè)所得稅填列格式要求

1、附件中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表填報(bào)講明中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）填報(bào)講明 一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容依照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）的規(guī)定，填報(bào)計(jì)算納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明（一）表頭項(xiàng)目1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)的

2、，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。2.“納稅人識(shí)不號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。（二）表體項(xiàng)目本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過(guò)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

3、（附表三）集中體現(xiàn)。本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算和附列資料四個(gè)部分。1.“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，與本表不一致的項(xiàng)目，按照其利潤(rùn)表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。利潤(rùn)總額部分的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目，一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）收入明細(xì)表和附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表、附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社

4、會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表和附表二（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)。2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除依照主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào)。3.“附列資料”填報(bào)用于稅源統(tǒng)計(jì)分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫(kù)金額。（三）行次講明1.第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人要緊經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行依照“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、

5、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。2.第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人要緊經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行依照“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表二（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。3.第3行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等

6、相關(guān)稅費(fèi)。本行依照“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。4.第4行“銷售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行依照“銷售費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。5.第5行“治理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和治理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的治理費(fèi)用。本行依照“治理費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。6.第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行依照“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)備發(fā)生的減值損失。本行依照“資產(chǎn)減值損失”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。8.第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及

7、采納公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行依照“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。9.第9行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。本行依照“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。10.第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。依照上述項(xiàng)目計(jì)算填列。11.第11行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。本行依照“營(yíng)業(yè)外收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）收入明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算

8、填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。12.第12行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。本行依照“營(yíng)業(yè)外支出”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。13.第13行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。14.第14行“納稅調(diào)整增

9、加額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過(guò)附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表“調(diào)增金額”列計(jì)算填報(bào)。15.第15行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過(guò)附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表“調(diào)減金額”列計(jì)算填報(bào)。16.第16行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政治理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。本行通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。17.第17行“免稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包

10、括國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第1行計(jì)算填報(bào)。18.第18行“減計(jì)收入”：填報(bào)納稅人以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為要緊原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第6行計(jì)算填報(bào)。19.第19行“減、免稅項(xiàng)目所得”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第14行計(jì)算填報(bào)。20.第20行“加計(jì)扣除”：填報(bào)納稅人開(kāi)發(fā)新技

11、術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及安置殘疾人員及國(guó)家鼓舞安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，符合稅收規(guī)定條件的準(zhǔn)予按照支出額一定比例，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的金額。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第9行計(jì)算填報(bào)。21.第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，能夠按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。當(dāng)年不足抵扣的，能夠在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第39行計(jì)算填報(bào)。22.第22行“境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”：填報(bào)納稅人依照稅收規(guī)定，境外所得能夠彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的數(shù)額。2

12、3.第23行“納稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人通過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算后的所得額。當(dāng)本表第23行0時(shí)，接著計(jì)算應(yīng)納稅所得額。24.第24行“彌補(bǔ)往常年度虧損”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的往常年度虧損的數(shù)額。本行通過(guò)附表四企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表第6行第10列填報(bào)。但不得超過(guò)本表第23行“納稅調(diào)整后所得”。25.第25行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第2324行。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第23行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。26.第26行“稅率”：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25%。27.第27行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第2526行。 28.第28行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅

13、收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額，包括小型微利企業(yè)、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實(shí)際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第33行計(jì)算填報(bào)。29.第29行“抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人購(gòu)置用于環(huán)境愛(ài)護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10%能夠從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額；當(dāng)年不足抵免的，能夠在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。本行通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第40行計(jì)算填報(bào)。30.第30行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第272829行。31.第31行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外

14、的所得，按照企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、以及相關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。32.第32行“境外所得抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準(zhǔn)予抵免的數(shù)額。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實(shí)際繳納的所得稅額填報(bào)；大于抵免限額的，按抵免限額填報(bào)，超過(guò)抵免限額的部分，能夠在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。33.第33行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。34.第34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本

15、納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。35.第35行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。附報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。36.第36行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳在財(cái)政調(diào)節(jié)專戶的所得稅款。附報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。37.第37行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”：填報(bào)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)已在月（季）度在分支機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)分?jǐn)傤A(yù)繳的所得稅款。附報(bào)中華人民共和國(guó)

16、企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表。38.第38行“合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的實(shí)行合并納稅（母子體制）的成員企業(yè)按照稅收規(guī)定就地預(yù)繳稅款的比例。39.第39行“合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)合并納稅的成員企業(yè)已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。40.第40行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。41.第41行“往常年度多繳的所得稅在本年抵減額”：填報(bào)納稅人往常納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。42.第42行“往常年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得額”：填報(bào)納稅人往常納稅年度損益調(diào)整稅款、上

17、一納稅年度第四季度預(yù)繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫(kù)所得稅額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1.第1行附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第2行至7行合計(jì)。2.第2行附表二（1）第27行或附表二（2）第1行或附表二（3）第2至9行合計(jì)。3.第10行本表第123456789行。4.第11行附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行5.第12行附表二（1）第16行或附表二（2）第45行或附表二（3）第10行。6.第13行本表第101112行。7.第14行附表三第55行第3列合計(jì)。8.第15行附表三第55行第4列合計(jì)。9.第16行附表一（3）10行或附表三第14行第4

18、列。10.第17行附表五第1行。11.第18行附表五第6行。12.第19行附表五第14行。13.第20行附表五第9行。14.第21行附表五第39行。15.第22行附表六第7列合計(jì)。（當(dāng)本表第13+14-15行0時(shí)，本行=0）16.第23行本表第13141522行。17.第24行附表四第6行第10列。18.第25行本表第2324行（當(dāng)本行0時(shí)，則先調(diào)整21行的數(shù)據(jù)，使其本行0；當(dāng)21行0時(shí)，2324行0）。19.第26行填報(bào)25%。20.第27行本表第2526行。21.第28行附表五第33行。22.第29行附表五第40行。23.第30行本表第272829行。24.第31行附表六第10列合計(jì)。25

19、.第32行附表六第13列合計(jì)第15列合計(jì)或附表六第17列合計(jì)。26.第33行本表第303132行。27.第40行本表第3334行。附表一（1）收入明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營(yíng)業(yè)外收入”，以及依照稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明1.第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)”：填報(bào)納稅人依照國(guó)家統(tǒng)

20、一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及依照稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。本行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。2.第2行“營(yíng)業(yè)收入合計(jì)”：填報(bào)納稅人依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。本行數(shù)額填入主表第1行。3.第3行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”：依照不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分不填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（1）第4行“銷售物資”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（2）第5行“提供勞務(wù)”：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開(kāi)展其他服務(wù)的納稅人取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收

21、入。（3）第6行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”：填報(bào)讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營(yíng)權(quán)等）而取得的使用費(fèi)收入以及以租賃業(yè)務(wù)為差不多業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算取得的租金收入。（4）第7行“建筑合同”：填報(bào)納稅人建筑房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。4.第8行：依照不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分不填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)收入。（1）第9行“材料銷售收入”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。（2）第10行“代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人從事代購(gòu)代銷、受托代銷商品取

22、得的手續(xù)費(fèi)收入。（3）第11行“包裝物出租收入”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒(méi)收的押金。（4）第12行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。5.第13行：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。（1）第14行“非貨幣性交易視同銷售收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會(huì)計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度已確認(rèn)的非貨幣性交易損益的，直接填報(bào)非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價(jià)值與已確認(rèn)的非貨幣交易收益的差額。（2）第15行“物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：填

23、報(bào)納稅人將物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。（3）第16行“其他視同銷售收入”：填報(bào)除上述項(xiàng)目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。6.第17行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。本行數(shù)據(jù)填入主表第11行。（1）第18行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。（2）第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。（3）第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為損益的金額。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

24、的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報(bào)其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額；執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，填報(bào)與收到補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的收益額。（4）第21行“出售無(wú)形資產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅人處置無(wú)形資產(chǎn)而取得凈收益的金額。（5）第22行“罰款收入”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)中取得的罰款收入。（6）第23行“債務(wù)重組收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為確認(rèn)的債務(wù)重組利得。（7）第24行“政府補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)的金額，包括補(bǔ)貼收入。（8）第25行“捐贈(zèng)收入”：填報(bào)納稅人同意的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)

25、償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，確認(rèn)的收入。（9）第26行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第213行。2.第2行本表第38行。3.第3行本表第4567行。4.第8行本表第9101112行。5.第13行本表第141516行。6.第17行本表第18至26行合計(jì)。（二）表間關(guān)系1.第1行附表八第4行2.第2行主表第1行3.第13行附表三第2行第3列4.第17行主表第11行附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政

26、策性銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，填報(bào)“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”，以及依照稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明1.第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人提供金融商品服務(wù)所取得的收入。2.第2行“銀行業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入。3.第3行“銀行利息收入”：填報(bào)納稅人存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項(xiàng)利息收入，包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入。4.第4行“存放同業(yè)”：

27、填報(bào)納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)取得的利息收入。5.第5行“存放中央銀行”：填報(bào)納稅人存放于中國(guó)人民銀行的各種款項(xiàng)利息收入。6.第6行“拆出資金”：填報(bào)納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入。7.第8行“買入返售金融資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。8.第9行“其他”：填報(bào)納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。9.第10行“銀行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金、銀行

28、卡手續(xù)費(fèi)、顧問(wèn)和咨詢費(fèi)、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等。10.第21行“保費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的原保費(fèi)收入和分保費(fèi)收入。11.第22行“分出保費(fèi)”：填報(bào)納稅人發(fā)生分保業(yè)務(wù)支付的保費(fèi)。12.第23行“提取未到期責(zé)任預(yù)備金”：填報(bào)納稅人提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任預(yù)備金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任預(yù)備金。13.第25行“證券業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)收入。14.第26行“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等，包括證券承銷業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、客戶資產(chǎn)治理業(yè)務(wù)、代理兌付證券、代理保管證券、證券托付治理資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)等收入。15

29、.第33行“利息凈收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。16.第34行“其他業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。17.第35行“其他金融業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外取得的收入的金額，包括業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。18.第38行“視同銷售收入”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。19.第39行“非貨幣性資產(chǎn)交換”：填報(bào)填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會(huì)計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。20.第40行“物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：填報(bào)納稅人將物資、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告

30、、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。21.第41行“其他視同銷售收入”：填報(bào)除上述項(xiàng)目外按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。22.第42行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。第43行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。第44行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)取得的凈收益。第45行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為損益。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報(bào)其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差

31、額；執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，填報(bào)與收到補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的收益額。第46行“出售無(wú)形資產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅人因處置無(wú)形資產(chǎn)取得凈收益。第47行“罰款收入”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)中取得的罰款收入。第48行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入的金額。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2192535行。2.第2行本表第31018行。3.第3行本表第4至9行合計(jì)。4.第10行本表第11至17行合計(jì)。5.第19行本表第2024行。6.第20行本表第212223行。7.第25行本表第263334行。8.第26行本表第272829303132行。9.

32、第35行本表第3637行。10.第38行本表第394041行。11.第42行本表第43至48行合計(jì)。（二）表間關(guān)系1.第1行主表第1行。2.第138行附表八第4行。3.第38行附表三第2行第3列。4.第42行主表第11行。附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利性組織等居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、相關(guān)稅收政策，以及事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“收入總額”、“不征稅收入”等。三、有關(guān)項(xiàng)目填

33、報(bào)講明1.第1行“收入總額”：填報(bào)納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入），按照會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)。2.第2行“財(cái)政補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人直接從財(cái)政部門取得的和通過(guò)主管部門從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金。3.第3行“上級(jí)補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人通過(guò)主管部門從財(cái)政部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.第4行“撥入?？睢保禾顖?bào)納稅人從財(cái)政部門取得的和通過(guò)主管部門從財(cái)政部門取得的專項(xiàng)資金。5.第5行“事業(yè)收入”：填報(bào)納稅人開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。6.第6行“經(jīng)營(yíng)收入”：填報(bào)納稅人開(kāi)展除專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)以外取得的收入。7.第7行“附屬單位繳款”：填報(bào)納稅

34、人附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬的企業(yè)上繳的利潤(rùn)等。8.第8行“投資收益”：填報(bào)納稅人取得的債權(quán)性投資的利息收入、權(quán)益性投資的股息紅利收入和投資轉(zhuǎn)讓凈收入。9.第9行“其他收入”：填報(bào)納稅人取得的除本表第2至8行項(xiàng)目以外的收入，包括盤盈收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性資產(chǎn)交易收益、罰款凈收入、其他單位對(duì)本單位的補(bǔ)助以及其他零星雜項(xiàng)收入等。按照會(huì)計(jì)核算“營(yíng)業(yè)外收入”口徑填報(bào)。10.第10行“不征稅收入總額”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政治理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收

35、入。本行數(shù)據(jù)填入主表第16行和附表三第14行第4列。11.第11行“財(cái)政撥款”：填報(bào)各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算治理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。12.第12行“行政事業(yè)性收費(fèi)”：填報(bào)依照法律行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共治理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過(guò)程中，向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政治理的費(fèi)用。13.第13行“政府性基金”：填報(bào)納稅人依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。14.第14行“其他”：填報(bào)納稅人取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批

36、準(zhǔn)的財(cái)政性資金。15.第15行“應(yīng)納稅收入總額”：金額等于本表第110行。16.第16行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”：數(shù)額等于本表第151行。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2行至9行合計(jì)。2.第10行本表第11至14行合計(jì)。3.第15行本表第110行。4.第16行本表第151行。（二）表間關(guān)系1.第234567行主表第1行。2.第8行主表第9行。3. 第9行主表第11行。4.第10行主表第16行附表三第14行第4列。附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)

37、。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào) “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”和“營(yíng)業(yè)外支出”，以及依照稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售成本”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明1.第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)”：填報(bào)納稅人依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本和按稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的成本。2.第2行“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”：依照不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分不填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（1）第3行“銷售物資成本”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主

38、營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（2）第4行“提供勞務(wù)成本”：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開(kāi)展其他服務(wù)的納稅人發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（3）第5行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本”：填報(bào)讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營(yíng)權(quán)等）發(fā)生的使用費(fèi)成本以及以租賃業(yè)務(wù)為差不多業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算發(fā)生的租金成本。（4）第6行“建筑合同成本”：填報(bào)納稅人建筑房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。3.第7行“其他業(yè)務(wù)成本”：依照不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分不填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)成

39、本。（1）第8行“材料銷售成本”：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的支出。（2）第9行“代購(gòu)代銷費(fèi)用”：填報(bào)納稅人從事代購(gòu)代銷、受托代銷商品發(fā)生的支出。（3）第10行“包裝物出租成本”：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物發(fā)生的租金支出和逾期未退包裝物發(fā)生的支出。（4）第11行“其他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他業(yè)務(wù)成本。4.第12行“視同銷售成本”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅成本。本行數(shù)據(jù)填入附表三第21行第4列。5.第16至24行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。本行數(shù)據(jù)填入主表第12行。（1

40、）第17行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧。（2）第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失。（3）第19行“出售無(wú)形資產(chǎn)損失”：填報(bào)納稅人因處置無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。（4）第20行“債務(wù)重組損失”：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的債務(wù)重組損失。（5）第21行“罰款支出”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)中發(fā)生的罰款支出。（6）第22行“特不損失”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失。（8）第23行“捐贈(zèng)支出”：填報(bào)納稅人實(shí)際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)支出。（9）第24行“其

41、他”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營(yíng)業(yè)外支出。6.第25至28行“期間費(fèi)用”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用、治理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的數(shù)額。（1）第26行“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行依照“銷售費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表第4行。（2）第27行“治理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和治理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的治理費(fèi)用。本行依照“治理費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表第5行。（3）第28行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行依照“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算

42、填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表第6行。 四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2712行。2第2行=本表第3行至6行合計(jì)3.第7行本表第8行至11行合計(jì)。4.第12行本表第131415行。5.第16行本表第17至24行合計(jì)。6.第25行本表第262728行。（二）表間關(guān)系1.第27行主表第2行。2.第12行附表三第21行第4列。3.第16行主表第12行。4.第26行主表第4行。5.第27行主表第5行。6.第28行主表第6行。附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信

43、托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，填報(bào)“營(yíng)業(yè)成本”、“營(yíng)業(yè)外支出”，以及依照稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售成本”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明1.第1行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)金融企業(yè)提供金融商品服務(wù)所發(fā)生的成本。2.第2行“銀行利息成本”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。3.第3行“銀行利息支出”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、汲取存款、賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務(wù)利息支出。3.第11行“銀行手續(xù)費(fèi)及傭金

44、支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。4.第17行“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生的賠付支出、提取保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金、手續(xù)費(fèi)支出、分保費(fèi)用、退保金、保戶紅利支出業(yè)務(wù)及治理費(fèi)等支出總額，扣減攤回賠付支出、攤回保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金、攤回分保費(fèi)用等項(xiàng)目后的支出。5.第19行“退保金”：填報(bào)納稅人壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提早解除時(shí)按照約定應(yīng)當(dāng)退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值。6.第20行“賠付支出”：填報(bào)納稅人支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)賠付款項(xiàng)的支出。7.第21行“攤回賠付支出”：填報(bào)納稅人向再保險(xiǎn)同意人攤回的賠付成本。8.第22行“提取保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金”：填報(bào)納稅人提取的原保險(xiǎn)合

45、同保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金，包括提取的未決賠款預(yù)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金。9.第23行“攤回保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金”：填報(bào)納稅人從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向再保險(xiǎn)同意人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金，包括未決賠款預(yù)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金。10.第24行“保單紅利支出”：填報(bào)納稅人按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利。11.第25行“分保費(fèi)用”：填報(bào)納稅人向再保險(xiǎn)分出人支付的分保費(fèi)用。12.第26行“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金支出。13.第28行“攤回分保費(fèi)用”：填報(bào)納稅人向再保險(xiǎn)同意人攤回的分保費(fèi)用。14.第31行“證券業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)發(fā)生

46、的證券手續(xù)費(fèi)支出和證券其他業(yè)務(wù)支出。15.第32行“證券手續(xù)費(fèi)支出”：填報(bào)納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用及傭金支出。16.第38行“其他金融業(yè)務(wù)支出”：填報(bào)納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外與其他金融業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出的金額，包括業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)支出。17.第41行“視同銷售應(yīng)確認(rèn)成本”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅成本。18.第45行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出的金額，包括非流淌資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、捐贈(zèng)支出、特不損失、盤虧損失等。四、表內(nèi)、表間

47、關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2173138行。2.第2行本表第3111516行。3.第3行本表第4至10行合計(jì)。4.第11行本表第121314行。5.第17行本表第1830行。6.第18行本表第1920212223242526272829行。7.第31行本表第323637行。8.第32行本表第333435行。9.第38行本表第3940行。10.第41行本表第424344行。11.第45行本表第46至50行合計(jì)。（二）表間關(guān)系1.第1行主表第2行；2.第41行附表三第21行第4列；3.第45行主表第12行。附表二（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范圍：本表適

48、用于執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利性組織等居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、相關(guān)稅收政策，以及事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“支出總額”、“不準(zhǔn)扣除的支出總額”等。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明1.第1行“支出總額”：納稅人發(fā)生的所有支出總額（含不征稅收入形成的支出），按照會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)。2.第2行“撥出經(jīng)費(fèi)”：填報(bào)納稅人撥出經(jīng)費(fèi)支出。3.第3行“上繳上級(jí)支出”：填報(bào)納稅人實(shí)行收入上繳方法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。4.第4行“撥出?？睢保禾顖?bào)納稅人按照

49、規(guī)定或批準(zhǔn)的項(xiàng)目撥出具有專項(xiàng)用途的資金。5.第5行“?？钪С觥?，填報(bào)國(guó)家財(cái)政、主管部門或上級(jí)單位撥入的指定項(xiàng)目或用途并需要單獨(dú)報(bào)賬的專項(xiàng)資金的實(shí)際支出。6.第6行“事業(yè)支出”：填報(bào)納稅人開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金，公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。7.第7行“經(jīng)營(yíng)支出”：填報(bào)納稅人在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。8.第8行“對(duì)附屬單位補(bǔ)助”：填報(bào)納稅人用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。9.第9行“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”：填報(bào)納稅人達(dá)到基建額度的支出。10.第10行“其他支出”：填

50、報(bào)上述第2行至9行項(xiàng)目之外的其他支出的金額，包括特不損失、捐贈(zèng)支出、賠償金、違約金等。按照會(huì)計(jì)核算“營(yíng)業(yè)外收入”口徑填報(bào)。12.第11行“不準(zhǔn)扣除的支出總額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定不同意稅前扣除的支出總額，包括納稅人的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。13.第14行“準(zhǔn)予扣除的支出總額”：金額等于第111行。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2行至10行合計(jì)。2.第14行本表第111行。（二）表間關(guān)系1.第2至9行合計(jì)主表第2行。2.第10行主表第12行。附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表填報(bào)講明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居

51、民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容依照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整項(xiàng)目的金額。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)講明本表納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類調(diào)整項(xiàng)目”、“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整調(diào)整項(xiàng)目”、“預(yù)備金調(diào)整項(xiàng)目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的可能利潤(rùn)”、“特不納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”七大項(xiàng)分類匯總填報(bào)，并計(jì)算納稅調(diào)整項(xiàng)目的“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計(jì)數(shù)。數(shù)據(jù)欄分不設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”四個(gè)欄次?！百~載金額”是指納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的項(xiàng)目金額?！岸愂?/p>

52、金額”是指納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的項(xiàng)目金額?！笆杖腩愓{(diào)整項(xiàng)目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對(duì)值填報(bào)在“調(diào)減金額”。其中第4行“3.不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓”，按“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”處理?！翱鄢愓{(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額為正，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對(duì)值填報(bào)在“調(diào)減金額”。其他項(xiàng)目的“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”按上述原則計(jì)算填報(bào)。本表打*號(hào)的欄次均不填報(bào)。本表“注：1”修改為：“1、標(biāo)有*或的行次，納稅人分不按照適用的國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度填報(bào)”（一）收入類調(diào)整項(xiàng)目1.第1行“一、收入

53、類調(diào)整項(xiàng)目”：填報(bào)收入類調(diào)整項(xiàng)目第2行至第19行的合計(jì)數(shù)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報(bào)。2.第2行“1.視同銷售收入”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、稅收上應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額。（1）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位直接填報(bào)第3列“調(diào)增金額”。（2）金融企業(yè)第3列“調(diào)增金額”取自附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表第38行。（3）一般工商企業(yè)第3列“調(diào)增金額”取自附表一（1）收入明細(xì)表第13行。（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。3.第3行“2.同意捐贈(zèng)收入”：第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，將同意捐贈(zèng)直接計(jì)入資本公積核算

54、、進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。第3列“調(diào)增金額”等于第2列“稅收金額”。第1列“賬載金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。4.第4行“3.不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓”：填報(bào)納稅人不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，銷售物資給購(gòu)貨方的銷售折扣和折讓金額。第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定能夠稅前扣除的銷售折扣和折讓的金額。第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1列與第2列的差額。第4列“調(diào)減金額”不填。5.第5行“4.未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，但按照稅收規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，進(jìn)行納稅調(diào)整

55、的金額。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的收入；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人納稅調(diào)整的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人納稅調(diào)減的金額。6.第6行“5.按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”：填報(bào)納稅人采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額計(jì)入取得投資當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入。本行“調(diào)減金額”數(shù)據(jù)通過(guò)附表十一長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表第5列 “合計(jì)”填報(bào)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。7.第7行“6.按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投

56、資持有期間的投資損益”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人應(yīng)分擔(dān)被投資單位發(fā)生的凈虧損、確認(rèn)為投資損失的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人應(yīng)分享被投資單位發(fā)生的凈利潤(rùn)、確認(rèn)為投資收益的金額。本行依照附表十一長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表分析填列。8.第8行“7.專門重組”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定作為專門重組處理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的賬面金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。9.第9行“

57、8.一般重組”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定作為一般重組處理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的賬面金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。10.第10行“9.公允價(jià)值變動(dòng)凈收益”：第3列“調(diào)增金額”或第4列“調(diào)減金額”通過(guò)附表七以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表第10行第5列數(shù)據(jù)填報(bào)。附表七第5列“納稅調(diào)整額”第10行“合計(jì)”數(shù)為正數(shù)時(shí)，填入附表三第10行本行第3列“調(diào)增金額”；為負(fù)數(shù)時(shí)，將其絕對(duì)值填入本

58、行第4列“調(diào)減金額”。11.第11行“10.確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助”：填報(bào)納稅人取得的不屬于稅收規(guī)定的不征稅收入、免稅收入以外的其他政府補(bǔ)助，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為遞延收益，稅收處理應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的數(shù)額。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的賬面金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。12.第12行“11.境外應(yīng)稅所得”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人并入利潤(rùn)總額的成本費(fèi)用或確認(rèn)的境外投資損失。第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人并入利

59、潤(rùn)總額的境外收入、投資收益等。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。13.第13行“12.不同意扣除的境外投資損失”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人境外投資除合并、撤消、依法清算外形成的損失。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調(diào)減金額”不填。14.第14行“13.不征稅收入”：第4列“調(diào)減金額”通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表第12行“不征稅收入總額”填報(bào)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。15.第15行“14.免稅收入”：第4列“調(diào)減金額”通過(guò)附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第1行“免稅收入”填報(bào)。第1列“賬載金額”、第2列

60、“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。16.第16行“15.減計(jì)收入”：第4列“調(diào)減金額”通過(guò)取自附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第6行“減計(jì)收入”填報(bào)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。17.第17行“16.減、免稅項(xiàng)目所得”：第4列“調(diào)減金額”通過(guò)取自附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第14行“減免所得額合計(jì)” 填報(bào)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。18.第18行“17.抵扣應(yīng)納稅所得額”：第4列“調(diào)減金額”通過(guò)取自附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額” 填報(bào)。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。19.第