基礎(chǔ)知識(shí)-非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)篇知識(shí)課件

1、非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)瞧瞧怎么做賬怎么看報(bào)表金蝶友商電子商務(wù)服務(wù)有限公司從門外漢的角度，去了解怎么認(rèn)報(bào)表從非財(cái)務(wù)人員的角度，去了解怎么做賬目錄-財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)適用目標(biāo)群體名詞解釋賬務(wù)處理基本流程日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)案例認(rèn)識(shí)常見會(huì)計(jì)報(bào)表目錄-財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)適用目標(biāo)群體名詞解釋賬務(wù)處理基本流程日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)案例認(rèn)識(shí)常見會(huì)計(jì)報(bào)表名詞解釋會(huì)計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)平衡等式借貸記賬法會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)賬薄報(bào)表會(huì)計(jì)對(duì)象指會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容會(huì)計(jì)對(duì)象是指企事業(yè)單位在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或業(yè)務(wù)活動(dòng)中所表現(xiàn)出的資金運(yùn)動(dòng)明確會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的活動(dòng)范圍，從而確定會(huì)計(jì)的任務(wù)，建立和發(fā)展會(huì)計(jì)的方法體系會(huì)計(jì)需要以貨幣為主要計(jì)量單位，

2、對(duì)特定單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督凡是特定單位能夠以貨幣表現(xiàn)的資金運(yùn)動(dòng)，都是會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的內(nèi)容，也就是會(huì)計(jì)的對(duì)象資金運(yùn)動(dòng)以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通常被稱為價(jià)值運(yùn)動(dòng)或資金運(yùn)動(dòng)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督是會(huì)計(jì)的基本職能會(huì)計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)核算例：媽媽給了小明零花錢5元錢，他用了3元錢買了一只鉛筆，還剩下來(lái)2元錢這就是發(fā)生了一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)小明：媽媽給我錢花，會(huì)計(jì)，要知道會(huì)計(jì)主體是小明，我們要按會(huì)計(jì)的方式幫他記賬記賬就是指的核算會(huì)計(jì)監(jiān)督例 ：承上例，媽媽給小明的這5元錢的用途已經(jīng)定好了會(huì)計(jì)：為了防止小明挪做他用，要想措施避免小明亂花錢這就是會(huì)計(jì)監(jiān)督會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)過去發(fā)生的；現(xiàn)在能控制的；將來(lái)能帶來(lái)利益的項(xiàng)目或事情現(xiàn)金、銀行存

3、款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、庫(kù)存商品預(yù)付賬款、其他應(yīng)收賬款1資產(chǎn)在過去的交易或者是事項(xiàng)中形成的義務(wù)，當(dāng)履行該義務(wù)時(shí)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)短期貸款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、長(zhǎng)期借款預(yù)收賬款、其他應(yīng)付賬款2負(fù)債企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益；金額是資產(chǎn)減去負(fù)債的余額，又稱為凈資產(chǎn)實(shí)收資本、資本公積、股本、利潤(rùn)分配3所有者權(quán)益兼有資產(chǎn)類和負(fù)債類賬戶特點(diǎn)的賬戶特點(diǎn)需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)，包括衍生工具、套期工具、被套期項(xiàng)目3001 清算資金往來(lái) 銀行專用 3002 外匯買賣 金融共用 3101 衍生工具 3201 套期工具 3202 被套期項(xiàng)3共同類會(huì)計(jì)科目指

4、企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失收入-費(fèi)用本年利潤(rùn)3利潤(rùn)資產(chǎn)過去發(fā)生的；現(xiàn)在能控制的；將來(lái)能帶來(lái)利益的項(xiàng)目或事情現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、庫(kù)存商品成本費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中所發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出費(fèi)用按照與收入的關(guān)系，可分為營(yíng)業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、稅金及營(yíng)業(yè)附加、其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)外支出等等6費(fèi)用生產(chǎn)制造耗用的項(xiàng)目生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、 輔助生產(chǎn)成本4成本資產(chǎn)過去發(fā)生的；現(xiàn)在能控制的；將來(lái)能帶來(lái)利益的項(xiàng)目或事情現(xiàn)金、銀行存款、其他貨

5、幣資金、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、庫(kù)存商品成本企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入銷售收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） 、其他收入、營(yíng)業(yè)外收入5收入利潤(rùn)構(gòu)成利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失以“-”號(hào)表示）+投資收益（損失以“-”號(hào)表示）凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅，凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)后形成所有者權(quán)益這也是企業(yè)利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)構(gòu)成原理和計(jì)算關(guān)系借貸記賬法借貸記賬法以“借”、“貸”為記賬符號(hào)，分別作為賬戶的左方和右方“借”、“貸”是純粹的記賬符號(hào)借

6、貸記賬法的記賬規(guī)則在做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，必須堅(jiān)持以下原則有借必有貸借貸必相等131報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用其他應(yīng)收款李峰2700027000￥27000￥2700011借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)這種結(jié)構(gòu)也被稱為T型賬戶，那么借和貸就分別位于T型賬的左方和右方，借貸的差額為余額，余額也有借貸方向一般約定資產(chǎn)、費(fèi)用、成本的金額方向?yàn)榻璺?，個(gè)別科目除外負(fù)債、所有者權(quán)益、收入的金額方向?yàn)橘J方，個(gè)別科目除外資產(chǎn)、費(fèi)用的增加負(fù)債、所有者權(quán)益及收入的減少負(fù)債、所有者權(quán)益及收入的增加資產(chǎn)、費(fèi)用的減少資產(chǎn)余額負(fù)債、所有者權(quán)益余額借貸賬 戶科目金額方向借貸記賬法與應(yīng)收應(yīng)付應(yīng)收賬款：借方表示增加應(yīng)收，就是別人欠自己的錢；貸方表示減少

7、，也就是收回別人的欠款應(yīng)付賬款：貸方表示增加應(yīng)付，就是自己欠別人的錢；借方表示減少，也就是支付別人的欠款會(huì)計(jì)恒等式與借貸記賬法資 產(chǎn) = 負(fù) 債 + 所 有 者 權(quán) 益資產(chǎn)類科目（借）（貸）減少增加負(fù)債類科目（借）（貸）（貸）（貸）（貸）（借）（借）（借）增加增加增加減少減少減少所有者權(quán)益類科目費(fèi)用類科目收益類科目減少增加試算平衡公式所有科目期初借方余額合計(jì)所有科目期初貸方余額合計(jì)；所有科目本期借方發(fā)生額合計(jì)所有科目本期貸方發(fā)生額合計(jì)；所有科目期末借方余額合計(jì)所有科目期末貸方余額合計(jì)。借貸記賬法的記賬規(guī)則舉例企業(yè)收到投資人10000元投資，存入銀行企業(yè)用銀行存款5000元償還短期借款企業(yè)以銀行

8、存款3000元購(gòu)買材料企業(yè)從銀行借入短期借款6000元會(huì)計(jì)分錄為了保證賬戶記錄的正確性，對(duì)于發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在記入賬戶之前，應(yīng)先對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，確定應(yīng)記入什么賬戶的哪一方，這就需要編制會(huì)計(jì)分錄編制會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作的第一步，在實(shí)際工作中，它是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證在日記賬或記賬憑證中編制編制會(huì)計(jì)分錄是，必須堅(jiān)持借貸記賬法編制，即對(duì)同一步業(yè)務(wù)，必須從來(lái)源和去向兩個(gè)方面進(jìn)行記錄例：某員工借差旅費(fèi)2000元借：其他應(yīng)收款-某員工 2000 貸：現(xiàn)金 2000會(huì)計(jì)賬?。嚎颇坑囝~表作用是用于查詢公司的會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額、余額等會(huì)計(jì)信息借方科目的期末余額=期初+借方發(fā)生額-貸方發(fā)生額=年初+借方累計(jì)

9、發(fā)生額-貸方累計(jì)發(fā)生額貸方科目的期末余額=期初+貸方發(fā)生額-借方發(fā)生額=年初+貸方累計(jì)發(fā)生額-借方累計(jì)發(fā)生額課堂練習(xí)熟悉會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)課堂練習(xí)單項(xiàng)選擇題下述各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)的是A 廣告費(fèi)B 資本公積C 銀行存款D 業(yè)務(wù)收入課堂練習(xí)單項(xiàng)選擇題下述各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)的是A 生產(chǎn)設(shè)備B 產(chǎn)成品C 虧損額D 現(xiàn)金課堂練習(xí)單項(xiàng)選擇題下述各項(xiàng)目中，屬于收入的是A所有者繳來(lái)的出資款 B銷售產(chǎn)品的價(jià)款C 供應(yīng)單位發(fā)來(lái)的原材料 D 職工歸還的借款課堂練習(xí)單項(xiàng)選擇題下述各項(xiàng)目中，僅引起負(fù)債內(nèi)部有關(guān)項(xiàng)目此增彼減的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是A 以銀行存款支付廣告費(fèi)1萬(wàn)元B 向銀行借入為期半年的貸款10萬(wàn)元，直接歸還應(yīng)付賬款C 收到投

10、資者乙繳來(lái)的出資款20萬(wàn)元存入銀行D 將現(xiàn)金3萬(wàn)元存入銀行課堂練習(xí)單項(xiàng)選擇題下述各賬戶中，貸方登記增加額的是A 銀行存款B 產(chǎn)品銷售費(fèi)用C 短期借款D 預(yù)付賬款課堂練習(xí)多項(xiàng)選擇題下述各項(xiàng)目中，屬于流動(dòng)負(fù)債的有A 銀行存款B 預(yù)收賬款C 應(yīng)付賬款D 短期借款課堂練習(xí)多項(xiàng)選擇題無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn)是A 可供企業(yè)長(zhǎng)期使用B 沒有實(shí)物形態(tài)C 使用中保持實(shí)物形態(tài)不變D 可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用課堂練習(xí)多項(xiàng)選擇題下述各項(xiàng)目中，引起資產(chǎn)或權(quán)益的總額增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有A 收回應(yīng)收賬款1萬(wàn)元存入銀行B 以銀行存款歸還短期借款20萬(wàn)元C 向銀行借入期限為1年的貸款100萬(wàn)元存入銀行D 所有者甲繳來(lái)出資款50萬(wàn)元存入銀行課

11、堂練習(xí)多項(xiàng)選擇題在借貸記賬法下，賬戶的借方一般登記A 資產(chǎn)的增加額和負(fù)債的增加額B 資產(chǎn)的增加額和所有者權(quán)益的減少額C 資產(chǎn)的余額和費(fèi)用的增加額D 負(fù)債的減少額和收入的減少額目錄-財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)適用目標(biāo)群體名詞解釋賬務(wù)處理基本流程日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)案例認(rèn)識(shí)常見會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)分錄的編制步驟首先，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)要素其次，確認(rèn)應(yīng)記入哪些賬戶，是增或減再次，確認(rèn)記賬方向是借或貸最后，確認(rèn)應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等原始憑證合格嗎？修改/更換審核否是編制會(huì)計(jì)分錄填制會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證合格嗎？審核登記賬簿修改會(huì)計(jì)分錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表期末結(jié)賬會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)處理流程會(huì)計(jì)循環(huán)過程原始憑證

12、記賬憑證記賬過賬結(jié)算試算平衡報(bào)表編制總賬分類賬明細(xì)賬基本原則：賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符會(huì)計(jì)循環(huán)過程金蝶KIS總體賬務(wù)處理功能結(jié)構(gòu)圖系統(tǒng)參數(shù)基礎(chǔ)資料憑證查詢期末調(diào)匯憑證審核憑證過賬設(shè)置日常處理期末處理初始余額現(xiàn)金流量憑證錄入賬簿報(bào)表查詢往來(lái)核銷管理期末結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)損益自動(dòng)轉(zhuǎn)賬目錄-財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)適用目標(biāo)群體名詞解釋賬務(wù)處理基本流程日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)案例認(rèn)識(shí)常見會(huì)計(jì)報(bào)表典型業(yè)務(wù)舉例熟悉會(huì)計(jì)分錄日常借款與報(bào)銷固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)成本核算業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)借款：?jiǎn)T工甲借差旅費(fèi)1000元：報(bào)銷：發(fā)票800，還現(xiàn)金200： 借：其他應(yīng)收款-員工甲 1000 貸：現(xiàn)金 1000 借：管理費(fèi)用-差旅

13、費(fèi) 800 現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款-員工甲 1000日常借款與報(bào)銷固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備 10000 貸：銀行存款 10000 借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi) 160 貸：累計(jì)折舊 160購(gòu)買設(shè)備：車間新購(gòu)電腦一臺(tái)，價(jià)值10000元，支票付款：計(jì)提折舊：使用年限為5年，殘值為400，每月計(jì)提折舊（10000-400）/5/12=160采購(gòu)業(yè)務(wù)處理 材料采購(gòu)：采購(gòu)2000元材料一批，稅金340元，支票付款，按實(shí)際價(jià)入庫(kù)： 借：原材料 2000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 340 貸：銀行存款 2340 暫估業(yè)務(wù)：采購(gòu)材料一批，未結(jié)算，按上次入庫(kù)價(jià)進(jìn)行暫估入庫(kù)： 借：原材料 2000

14、貸：物資采購(gòu) 2000 材料入庫(kù)業(yè)務(wù)：采購(gòu)2000元材料一批，按計(jì)劃價(jià)1500入庫(kù)： 借：原材料 1500 材料成本差異 500 貸：材料采購(gòu) 2000 采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)：發(fā)票已到，但貨款暫不支付： 借：物資采購(gòu) 2000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 340 貸：應(yīng)付賬款 2340采購(gòu)業(yè)務(wù)處理 采購(gòu)付款業(yè)務(wù)：一個(gè)月后用支票付清貨款： 借：應(yīng)付賬款 2340 貸：銀行存款 2340 材料核算業(yè)務(wù)處理 材料領(lǐng)用：生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料一批，價(jià)值1000元： 借：生產(chǎn)成本 1000 貸：原材料 1000 制造費(fèi)用：本月發(fā)生間接費(fèi)用500元： 借：生產(chǎn)成本 500 貸：制造費(fèi)用 500 人工費(fèi)用：本月發(fā)生直接人

15、工費(fèi)1000元： 借：生產(chǎn)成本 1000 貸：應(yīng)付工資 1000 成本核算：月末產(chǎn)成品入庫(kù)2200元，留車間在制品300： 借：產(chǎn)成品 2200 貸：生產(chǎn)成本 2200材料核算業(yè)務(wù)處理產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)處理 銷售業(yè)務(wù)：銷售4000元產(chǎn)品一批，客戶直接用支票付款： 借：銀行存款 4680 貸： 產(chǎn)品銷售收入 4000 應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng) 680 銷售業(yè)務(wù)：銷售4000元產(chǎn)品一批，客戶暫不付款： 借：應(yīng)收賬款 -客戶A 4680 貸：產(chǎn)品銷售收入 4000 應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng) 680產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)處理產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)： 結(jié)轉(zhuǎn)此批產(chǎn)品銷售成本3000元： 借：產(chǎn)品銷售成本 3000 貸：產(chǎn)成品 3000

16、 銷售收款業(yè)務(wù)：一個(gè)月后客戶用支票交來(lái)貨款： 借：銀行存款 4680 貸：應(yīng)收賬款 4680課堂練習(xí)會(huì)計(jì)分錄題以銀行存款支付前欠東興工廠材料款1萬(wàn)元生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料60,000元，領(lǐng)用乙材料20,000元收到百貨公司歸還上月所欠貨款30,000元，存入銀行以銀行存款購(gòu)入新機(jī)床一臺(tái)，價(jià)值100,000元向銀行借入期限為4個(gè)月的貸款200,000元，存入銀行備用收到投資者作為出資款繳來(lái)的一批甲材料，價(jià)值500,000元目錄-財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)適用目標(biāo)群體名詞解釋賬務(wù)處理基本流程日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)案例認(rèn)識(shí)常見會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表的分類會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表/利潤(rùn)表現(xiàn)金流量

17、表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表利潤(rùn)分配表主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表主要稅金應(yīng)交明細(xì)表按會(huì)計(jì)報(bào)表反映的資金運(yùn)動(dòng)形態(tài)分靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編制時(shí)期分月度會(huì)計(jì)報(bào)表年度會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編制單位分個(gè)別（企業(yè)）會(huì)計(jì)報(bào)表合并會(huì)計(jì)報(bào)表匯總會(huì)計(jì)報(bào)表原始憑證記賬憑證記賬過賬結(jié)算試算平衡報(bào)表編制總賬分類賬明細(xì)賬會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法-手工模式手工模式手工模式下的麻煩編制分錄手寫，字跡不清晰,容易出錯(cuò)，一點(diǎn)錯(cuò)誤，全部重來(lái)記賬過程繁鎖，經(jīng)常加班先匯總本月會(huì)計(jì)科目發(fā)生額，形成試算平衡表根據(jù)試算平衡表，登記總賬根據(jù)明細(xì)賬，登記明細(xì)賬根據(jù)總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表在登記賬薄過程中如果有誤，則所有相關(guān)工作全部重來(lái)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法-電算化

18、模式金蝶KIS總體賬務(wù)處理憑證查詢期末調(diào)匯憑證審核憑證過賬日常處理期末處理現(xiàn)金流量憑證錄入賬簿報(bào)表查詢往來(lái)核銷管理期末結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)損益自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證錄入后，所有賬薄、報(bào)表自動(dòng)形成資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表反映：資產(chǎn)負(fù)債表與會(huì)計(jì)要素之間的關(guān)系左邊：資產(chǎn)右邊：負(fù)債+所有者權(quán)益編制原理會(huì)計(jì)恒等式，資產(chǎn)負(fù)債等于所有者的權(quán)益資產(chǎn)合計(jì)=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)=流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)=所有者權(quán)益+未分配利潤(rùn)+本年利潤(rùn)數(shù)據(jù)來(lái)源科目余額表中統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)，多數(shù)項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目名稱一致部分項(xiàng)目進(jìn)行了數(shù)據(jù)合并，如貸幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金等科目的余額之和

19、資產(chǎn)負(fù)債表日出資產(chǎn)負(fù)債表的當(dāng)日,一般指會(huì)計(jì)期末,如1月31日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表的局限統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)按照一種原始成本計(jì)算的，或者是叫做非現(xiàn)金價(jià)值或者非市價(jià)來(lái)計(jì)算的如果你今年買的廠房是20萬(wàn)入賬，如果明年漲到了30萬(wàn)，明年的賬目上是怎么計(jì)算的，表上反映不出來(lái)只有在你交易的時(shí)候，就是說(shuō)你把廠房賣出去的時(shí)候，才能體現(xiàn)增值的10萬(wàn)塊錢的增值利潤(rùn)表告訴我們企業(yè)經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間以后是賺錢了還是賠錢了加：表示對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目為增加項(xiàng)減：表示的項(xiàng)目為減少項(xiàng)形成本年利潤(rùn)利潤(rùn)表利潤(rùn)表的局限利潤(rùn)表是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬的收入的時(shí)候，無(wú)論現(xiàn)金你收到還是沒有收到都要在賬面上記錄你收入在費(fèi)用支出的時(shí)候，不論這個(gè)錢你花沒花出去都必須記錄這個(gè)

20、費(fèi)用產(chǎn)生利潤(rùn)表里的凈利潤(rùn)，并不等于企業(yè)所擁有相同數(shù)量可支配的現(xiàn)金，反映的是賬面利潤(rùn)賬面的利潤(rùn)跟真正包里有的錢是不相等的現(xiàn)金流量表專門反映現(xiàn)金流在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中變化的狀況影響錢的活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)匯率變動(dòng)現(xiàn)金流量表是利潤(rùn)表的補(bǔ)充，采用的是收付實(shí)現(xiàn)制統(tǒng)計(jì)在收到現(xiàn)金的時(shí)記錄收入，表現(xiàn)在收入現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄上在支付現(xiàn)金時(shí)記錄費(fèi)用，表現(xiàn)在支付現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄上例：三個(gè)公司都是從事的家電批發(fā)業(yè)務(wù)，它基本上業(yè)務(wù)都是一樣的，購(gòu)貨賣貨A公司：購(gòu)進(jìn)的一批電器價(jià)款是450萬(wàn)，款項(xiàng)由銀行全額支付，銷售款項(xiàng)600萬(wàn)沒有收回B公司： 也是購(gòu)進(jìn)了一批電器款450元，也是由銀行支付的款項(xiàng)，銷售款項(xiàng)600萬(wàn)全部收回C公司

21、：價(jià)款是450萬(wàn)元，他沒有付給供應(yīng)商，銷售款600萬(wàn)的全部收回了銀行分析利潤(rùn)相同=150萬(wàn)現(xiàn)金流：A貼錢進(jìn)去沒收回，B用自己的交易，C用別人的錢掙錢有利潤(rùn)不見得有現(xiàn)金可用，這是絕大部分企業(yè)倒閉的關(guān)鍵原因怎么看會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表：透過一角看冰山，掌握企業(yè)老底財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括四方面：損益表（亦稱利潤(rùn)表） 、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和報(bào)表注解損益表：損益表好比照妖鏡，可看出公司的表現(xiàn)，看企業(yè)是否盈利一般是把今年同去年的情況顯示出來(lái)，有了比較，公司的情況一切都了然了資產(chǎn)負(fù)債表：盈利不一定就能保證企業(yè)生存下去，還要看他有多少資產(chǎn)和構(gòu)成通過它來(lái)可以看出公司某一天的總資產(chǎn)、總負(fù)債到底是多少現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流指企業(yè)所有可用的現(xiàn)金，是廣老板問：我年年賺錢，為何口袋里沒錢？錢去了哪里通過現(xiàn)金流量表，可以看出企業(yè)的資金流向現(xiàn)金，是企業(yè)的血液，企業(yè)沒錢就沒法混Q/A?無(wú)處不用錢，有錢的地方，就有財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)知識(shí)，無(wú)處不在財(cái)務(wù)知識(shí)，不是可有可無(wú)謝 謝!特別聲明沒有金蝶軟件（中國(guó)）有限公司的特別許可，任何人不能以任何形式或?yàn)槿魏文康膹?fù)制或傳播本文檔的任何部分。本文檔中包含的信息如有更改，恕不另行通知。 由金蝶軟件（中國(guó)）有限公司和其分銷商所銷售的某些軟件產(chǎn)品包含有其它軟件供應(yīng)商版權(quán)所有的軟件組件。Microsoft、WINDOWS、NT、EXCEL