-2-2-09負債類-應付股利

1、PAGE PAGE 7應付股利實實質(zhì)性程序序被審計單位位： 項目： 應付付股利 編制： 日期： 索引號： FII 財務報表表截止日/期間： 復核： 日期： 第一部分 認定定、審計目目標和審計計程序?qū)獞P系審計目標與與認定對應應關系表審計目標財務報表認認定存在完整性權利和義務計價和分攤列報A資產(chǎn)負債債表中記錄錄的應付股股利是存在在的。B所有應當當記錄的應應付股利均均已記錄。C記錄的應應付股利是是被審計單單位應當履履行的現(xiàn)時時義務。D應付股利利以恰當?shù)牡慕痤~包括括在財務報報表中，與與之相關的的計價調(diào)整整已恰當記記錄。E應付股利利已按照企企業(yè)會計準準則的規(guī)定定在財務報報表中作出出恰當列報報。二、審

2、計目目標與審計計程序?qū)獞P系表審計目標可供選擇的的審計程序序索引號D1獲取或或編制應付付股利明細細表，復核加計計是否正確，并并與報表數(shù)數(shù)、總賬數(shù)數(shù)及明細賬合合計數(shù)核對對相符。FI2ABC2審閱公公司章程、股東會（或或股東大會會）和董事事會會議紀紀要中有關關股利的規(guī)規(guī)定，了解解股利分配配標準和發(fā)發(fā)放方式是是否符合有有關規(guī)定并并經(jīng)法定程程序批準。略ABCE3檢查應應付股利的的計提是否否根據(jù)董事事會或股東東會（或股股東大會）決定的利潤分配方案，從稅后可供分配利潤中計算確定，并復核應付股利計算和會計處理的正確性。略ABC4檢查股股利支付的的原始憑證證的內(nèi)容、金額和會會計處理是是否正確。檢查現(xiàn)金金股利

3、是否否按公告規(guī)規(guī)定的時間間、金額予予以發(fā)放。FI3ADC5向主要要股東函證證，以確定定未付股利利的真實性性和完整性性。略AC6檢查董董事會或類類似機構通通過的利潤潤分配方案案中擬分配配的現(xiàn)金股股利或利潤潤，是否按按規(guī)定未做做賬務處理理，并已在在附注中披披露。略7根據(jù)評評估的舞弊弊風險等因因素增加的的審計程序序。E8檢查應應付股利的的列報是否否恰當：按按主要投資資者列示欠欠付的應付付股利金額額并說明原原因。略第二部分 計劃劃實施的實實質(zhì)性程序序項 目目財務報表認認定存在完整性權利和義務計價和分攤列報評估的重大大錯報風險險水平（注注1）從控制測試試獲取的保保證程度（注注2）需從實質(zhì)性性程序獲取取的

4、保證程程度計劃實施的的實質(zhì)性程程序（注3） 索引號執(zhí)行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.結果取自自風險評估估工作底稿稿。2.結果取取自該項目目所屬業(yè)務務循環(huán)內(nèi)部部控制工作作底稿。3.在計劃劃實施的實實質(zhì)性程序序與財務報報表認定之之間的對應應關系用“”表示示。應付股利審審定表被審計單位位： 項目： 應應付股利 編制： 日期： 索引號： FII1 財務報表表截止日/期間： 復核： 日期： 股東名稱期末未審數(shù)賬項調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號借方貸方甲乙丙合計審計結論：應付股利明明細表被審計單位位： 項目： 應應付股利 編制： 日期： 索引號： FII2 財務報表表截止日/期間： 復核： 日期： 股東名稱期初余額本期增加本期減少期末余額備注審計說明：應付股利檢檢查情況表表被審計單位位： 項目： 應付股利利檢查情況況表 編制： 日期： 索引號： FI3 財務報表表截止日/期間： 復核： 日期： 記賬日期憑證編號業(yè)務內(nèi)容對應科目金額核對內(nèi)容（用“”、“”表示示）備注12345核對內(nèi)容說說明：1