財政學復習重點

1、財政學1、財政：以政府為主體，以公共利益為目標，以一定的政治途徑來實現(xiàn)的，以 國家強制力為實施依據(jù)的收支活動。特征：公共性、政治性、強制性。財政的目標一一效率目標和公平目標，最終目標是社會福利最大化。2、市場失靈：由于市場缺陷導致社會福利的損失，即市場無法有效率地分配商 品和勞務(wù)的情況。包括壟斷、信息不對稱（逆向選擇、道德風險）、外部效應(yīng)與公共物品、收入分配不公、經(jīng)濟波動。公共物品：具有非排他性和非競爭性的產(chǎn)品，與私人物品相對應(yīng)。3、政府失靈：是指個人對公共物品的需求在現(xiàn)代化議制民主政治中得不到很好 的滿足，公共部門在提供公共物品時趨向于浪費和濫用資源，致使公共支出規(guī) 模過大或者效率降低。派生

2、外部性：政府在干預(yù)經(jīng)濟、糾正政府失靈時所產(chǎn)生 的新的失靈。內(nèi)部性：政府的目標與公共利益發(fā)生偏離時所產(chǎn)生的類似于市場 失靈的失靈。（權(quán)力壟斷、信息不對稱、分配不公）4、財政的經(jīng)濟職能：（1）資源配置職能及手段（2）收入分配職能及手段（3） 經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能及手段5、財政支出的成本就是提供公共物品的成本。財政支出規(guī)模：即財政支出總水平，它反映了政府在一定時期內(nèi)集中、占有和 使用的經(jīng)濟資源數(shù)量，以及由此而形成的財政與其他經(jīng)濟主體之間的各種經(jīng)濟 關(guān)系，體現(xiàn)了財政職能發(fā)揮作用的廣度和力度。財政支出結(jié)構(gòu)與種類：是各類財政支出占總支出的比重。分為投資支出、消費 支出和轉(zhuǎn)移支出。財政購買性支出：指的是對市場

3、相應(yīng)的商品或勞務(wù)的購買活動（按經(jīng)濟性質(zhì)）財政投資性支出：能夠直接創(chuàng)造社會物質(zhì)財富的政府支出（按最終用途）財政消費性支出：不能直接創(chuàng)造社會物質(zhì)財富，但能給社會提供公共服務(wù)。財政轉(zhuǎn)移性支出：指政府無償向居民和企業(yè)、事業(yè)以及其他單位供給財政資 金，也即指政府按照一定方式，把一部分財政資金無償?shù)?，單方面轉(zhuǎn)移給居民 和其他收益者的支出。（社會保障支出、財政補貼）社會凈效益最大化實現(xiàn)的條件：財政支出邊際收益等于財政支出邊際成本。1.政府失靈與市場失靈的比較（1）政府失靈比市場失靈更普遍-自然壟斷對比權(quán)力壟斷（2）市場往往能自我修復，政府卻難以自我修復-市場對壟斷，信息不對稱 的自我修復。政府不存在類似市場

4、的利益驅(qū)動機制修復權(quán)力壟斷，信息 不對稱等缺陷（3）示范（激勵）效應(yīng)：消費者的消費行為要受周圍人們消費水準的影響 例：對比市場制度和政府制度下的分配不公，正向激勵與負向激勵。股權(quán)激勵：委托代理人往往利用信息優(yōu)勢謀取私利（特別是國有企業(yè)），可以將代理人和股東的利益捆綁在一起7、財政購買性支出：財政消費性支出：行政管理支出、國防支出、科技教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出財政投資性支出：基礎(chǔ)設(shè)施投資（優(yōu)先型戰(zhàn)略、滯后型戰(zhàn)略）、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資 （專門生產(chǎn)最初產(chǎn)品的部門）、財政投資：是指政府以實現(xiàn)國家政策為目標，以政府信用為依據(jù)籌集資金并加 以運用的融資投資活動，是政府財政活動的重要組成部分之一。投資乘數(shù)：指政府在

5、運用財政政策使國民收入達到均衡時，投資增加可能帶來 的國民收入增加的倍數(shù)。三農(nóng)問題：成因：（1）過去的經(jīng)濟政策一度歧視農(nóng)業(yè)，工農(nóng)產(chǎn)品剪刀差，人為 壓低農(nóng)產(chǎn)品價格，導致農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)落后。（2）基層政府的經(jīng)濟職能不完善，縣鄉(xiāng)財政狀況不佳且基層政府財政決策機制存在缺陷。影響：農(nóng)業(yè)安全問題（糧食危機），通貨膨脹問題（由農(nóng)產(chǎn)品價格導致的高物價 水平）農(nóng)業(yè)投資方向：基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)村教育、科技推廣8、財政轉(zhuǎn)移性支出社會保障支出：為保證社會成員享有基本福利的一種無償性財政支出。（養(yǎng)老,就業(yè)，醫(yī)療）世界社保制度：社會保險型，社會救濟型，普通津貼型，節(jié)儉基金型財政補貼：指政府為了調(diào)控市場經(jīng)濟而安排的能夠直接影響

6、市場相對價格的無償性支出2.我國社會保障資金保值增值的途徑1）例如與建行合作，實行協(xié)議存款制度。（協(xié)議存款是按照中國人民銀行及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的有關(guān)規(guī)定，銀 行與其他機構(gòu)法人或法人授權(quán)機構(gòu)，通過簽訂協(xié)議約定存放利率辦理的一定期 限、一定金額以上的存款業(yè)務(wù)。）2）我們國家實行公有制，憲法規(guī)定，我們國家所有資源屬于全體人民所有，土 地都是由地方政府來實，即地方政府實行的土地財政。我們了解，政府的基本 職責應(yīng)該是保證當?shù)鼐用裼绕涫寝r(nóng)村居民的基本生活保障，政府應(yīng)該將出讓土 地取得的收入充入社保資金，納入社保資金的運行，也是取之于民，用之于民 的體現(xiàn)。3）社保資金可以自己發(fā)行股票，設(shè)想社保資金與

7、銀行有協(xié)議存款，協(xié)議存款給 予的是優(yōu)惠的利率，而且是穩(wěn)定的收益率，這部分應(yīng)該是優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。社保資金 可以通過一些專業(yè)管理的平臺，幫助社保資金上市發(fā)行股票，管理社保資金這 些資產(chǎn)。發(fā)行股票理由：1）將社保資金投資我們國家的高速公路、港口、供電供水等基礎(chǔ)設(shè)施（也屬 于優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)），未來可以獲得長期穩(wěn)定的收益。2）社保資金投資我們的保障住房、經(jīng)濟適用房，政府鼓勵的領(lǐng)域，雖然利率 比商業(yè)住房低，但風險也降低了。（這也是優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)）3）再有地方政府劃撥的土地財政這部分土地轉(zhuǎn)讓的資金通過上述構(gòu)想，獲得和充實各種優(yōu)良資產(chǎn)之后，直接上市發(fā)行股票，募集更多 的資金，為社保資金獲得源源不斷的資金來源，同時有眾多的股民幫

8、助分散社 保資金投資的風險。補充：但在現(xiàn)實生活中，這些想法存在阻力，源于地方政府的既得利益，如今 后對地方政府進行改革，有可能進一步得到實施。9、財政收入：收入形式一一稅收、公共收費、國有資產(chǎn)盈利、罰沒收入 ，公債、通貨膨脹稅收入管理體制一一預(yù)算內(nèi)收入、預(yù)算外收入、制度外收入.稅收的特征：強制性、無償性、固定性（同時具有三性的財政收入就是稅收）、稅收主體：征稅人：法律規(guī)定享有征稅權(quán)力的國家機關(guān)（稅務(wù)局、海關(guān)）納稅人：負有納稅義務(wù)的單位和個人負稅人：實際承擔稅負的單位和個人（消費者）負稅人與納稅人是否統(tǒng)一取決于稅負能否轉(zhuǎn)嫁（不能轉(zhuǎn)嫁則為同一人）扣繳義務(wù)人：負有代納稅人扣留并繳納稅款義務(wù)的單位和個

9、人稅收客體征稅對象一一稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)計稅依據(jù)一一征稅目的物的計量標準，從量 /從價稅基（征稅寬度）一一征稅對象中的應(yīng)稅部分稅源一一稅收的最終來源（國民收入、國民創(chuàng)造的財富） 征稅率一一定額稅率、比例稅率、累進稅率累進稅率：是按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定 相應(yīng)的稅率。（全額累進、超額累進）起征點：指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限免征額：稅法規(guī)定的對課稅對象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額，不論納稅人的收入高低，均享受同等的免征額待遇。12、稅收公平分析納稅公平的原則受益原則：按照納稅人從財政支出中獲得的好處來安排他們的稅收負擔。支付能力原則：按照

10、納稅人的個人福利狀況來安排他們的稅收負擔。（橫向公平、縱向公平）征稅率的確定一一稅收犧牲相等原則：使稅收給納稅人帶來的福利損失都相等（絕對稅收犧牲、比例稅收犧牲、邊際稅收犧牲）13、稅收效率分析稅收經(jīng)濟效率原則一一稅收中性原則：征稅不改變?nèi)藗兊慕?jīng)濟行為方式，不破壞帕累托最優(yōu)的實現(xiàn)條件。（即只有收入效應(yīng)，沒有替代效應(yīng)）收入效應(yīng)：指由于政府征稅導致人們的可支配收入減少，從而對經(jīng)濟產(chǎn)生影響替代效益：由于政府征稅導致人們的偏好發(fā)生改變，從而對經(jīng)濟產(chǎn)生影響。稅收中性：政府征稅給人們帶來的損失以稅款為限，不會產(chǎn)生超額負擔稅收超額負擔：指稅收給納稅人帶來的福利損失超過稅收總額的部分。稅負轉(zhuǎn)嫁：在商品交換過程

11、中，納稅人通過提高商品價格或壓低購進價格將稅 負轉(zhuǎn)嫁給消費者或供應(yīng)商的行為。稅負歸屬：指稅負在不同負稅人之間的分布。稅負轉(zhuǎn)嫁的條件：（1）商品稅、從價稅易轉(zhuǎn)嫁（2）供給彈性大，需求彈性小易 轉(zhuǎn)嫁稅收的影響：對高工資水平這征收個人所得稅促進其工作積極性（ Y-H休閑）， 對高利息收入者征收利息稅將促進其儲蓄（Y-C）,對高利潤企業(yè)征收所得稅將 促進其投資（Y-C）.4.新一輪世界減稅政策的經(jīng)濟分析此答案為稅收與經(jīng)濟增長經(jīng)驗的實證分析（1）馬斯頓的對比分析，P177,高稅率國家的經(jīng)濟增長率小于低稅率國家（2）美國減稅政策的效果:a.肯尼迪總統(tǒng)的增長性減稅政策成功，原因：控制財 政支出與減稅配合，宏

12、觀稅率較高。b.里根總統(tǒng)的減稅法案慘敗，原因：高估減 稅對經(jīng)濟增長和稅收增加的影響，未能有效削減財政支出，宏觀稅率不高3.西方稅收公平原則、效率原則對完善我國稅制的借鑒1、較低的稅率有助于經(jīng)濟增長2、稅負的主要承擔著應(yīng)該是高收入階層、暴力企業(yè)3、財政支出政策與減稅政策應(yīng)科學配合4、所得稅的經(jīng)濟效應(yīng)比較明確，商品的經(jīng)濟效應(yīng)較難確定。例如：商品稅如果 容易轉(zhuǎn)嫁，就會更多的影響勞動者的工作積極性，如果難以轉(zhuǎn)嫁，就會更多地 影響企業(yè)的投資積極性13、公債：政府（地方+中央）舉借的債務(wù)，是建立在國家征稅權(quán)基礎(chǔ)上的國家 信用國債：中央政府舉借的債務(wù)1）舉債形式，國家借款（特定機構(gòu)借款）和發(fā)行債券（向社會公

13、眾舉借）2）以籌措和發(fā)行地域，內(nèi)債和外債3）流動性，可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債4）發(fā)行憑證，憑證式國債和記賬式國債（電子式、無紙化）李嘉圖等價理論（公債=稅收）一一資產(chǎn)效用論（公債會促進消費和投資）公債負擔率：又稱國民經(jīng)濟承受能力，是指公債累計余額占國民生產(chǎn)總值（GDP的比重。公債償債率：是指某年的國債還本付息額占當年財政收入的比率。政府債務(wù)依存度：是指當年公債發(fā)行額占當年中央財政支出或財政支出的比 率。5.我國政府公債規(guī)模與風險分析（1）我國公債的風險分析應(yīng)債能力較強，2015年公債負擔率為19% （國際警戒線是60%償債能力較弱，2015年公債償債率為17% （國際警戒線是10%,中央債務(wù) 依存度70%政府債務(wù)依存度15%(2)我國公債規(guī)模的衡量問題：只衡量直接債務(wù)，未衡量或有債務(wù)或有債務(wù)：指不能確定未來是否需要償還的債務(wù) 。例如國企，若經(jīng)營良好政府 不用承擔，若經(jīng)營不好，則需要政府來償還。只衡量顯性債務(wù)，未衡量隱形債務(wù)隱性債務(wù)：指當前法律沒有規(guī)定，但需要政府予以支付的債務(wù)。(國企負債)14、財政政策財政政策：一國為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標，而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡 的指導原則及其相應(yīng)的措施擴張性財政政策：在經(jīng)濟衰退時期，通過發(fā)行國債，增加財政支