上市專題研究12：法規(guī)體系下關(guān)聯(lián)方的比較

1、上市專題研研究12：法規(guī)體系系下關(guān)聯(lián)方方的比較法法規(guī)體系下下關(guān)聯(lián)方的的比較一、規(guī)范上上市公司關(guān)關(guān)聯(lián)方和關(guān)關(guān)聯(lián)交易的的法規(guī)1、中華華人民共和和國(guó)公司法法2、中華華人民共和和國(guó)證券法法3、深圳圳證券交易易所股票上上市規(guī)則4、企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則第36號(hào)號(hào)關(guān)聯(lián)方方披露5、上市市公司信息息披露管理理辦法6、上市市公司治理理準(zhǔn)則7、深交所所上市公司司內(nèi)部控制制指引8、上市公公司章程指指引9、規(guī)范上上市公司與與關(guān)聯(lián)方資資金往來(lái)及及上市公司司對(duì)外擔(dān)保保若干問(wèn)題題的通知10、對(duì)重重大關(guān)聯(lián)交交易等事項(xiàng)項(xiàng)的審核要要求11、中小小企業(yè)板上上市公司內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工工作指引二、關(guān)于關(guān)關(guān)聯(lián)方的定定義深交所股票票上市規(guī)則則上市公司

2、信信息披露管管理辦法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則第366號(hào)關(guān)聯(lián)聯(lián)方披露關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易是是指上市公公司或其控控股子公司司與上市公公司關(guān)聯(lián)人人之間發(fā)生生的轉(zhuǎn)移資資源或義務(wù)務(wù)的事項(xiàng)。關(guān)聯(lián)交易是是指上市公公司或者其其控股子公公司與上市市公司關(guān)聯(lián)聯(lián)人之間發(fā)發(fā)生的轉(zhuǎn)移移資源或者者義務(wù)的事事項(xiàng)。關(guān)聯(lián)方交易易，是指關(guān)關(guān)聯(lián)方之間間轉(zhuǎn)移資源源、勞務(wù)或或義務(wù)的行行為，而不不論是否收收取價(jià)款。關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)人包括括關(guān)聯(lián)法人人和關(guān)聯(lián)自自然人。關(guān)聯(lián)人包括括關(guān)聯(lián)法人人和關(guān)聯(lián)自自然人。一方控制、共同控制制另一方或或?qū)α硪环椒绞┘又卮蟠笥绊?，以以及兩方或或兩方以上上同受一方方控制、共共同控制或或重大影響響的，?gòu)成成關(guān)聯(lián)方。母公司直接或間接接地

3、控制上上市公司的的法人直接或者間間接地控制制上市公司司的法人；該企業(yè)的母母公司。（相相同）同被控制的的兄弟公司司由前項(xiàng)所述述法人直接接或間接控控制的除上上市公司及及其控股子子公司以外外的法人；由前項(xiàng)所述述法人直接接或者間接接控制的除除上市公司司及其控股股子公司以以外的法人人；與該企業(yè)受受同一母公公司控制的的其他企業(yè)業(yè)。（相同同）被關(guān)聯(lián)自然然人控制的的公司上市公司的的關(guān)聯(lián)自然然人直接或或間接控制制的、或擔(dān)擔(dān)任董事、高級(jí)管理理人員的，除除上市公司司及其控股股子公司以以外的法人人；關(guān)聯(lián)自然人人直接或者者間接控制制的、或者者擔(dān)任董事事、高級(jí)管管理人員的的，除上市市公司及其其控股子公公司以外的的法人；該

4、企業(yè)主要要投資者個(gè)個(gè)人、關(guān)鍵鍵管理人員員或與其關(guān)關(guān)系密切的的家庭成員員控制、共共同控制或或施加重大大影響的其其他企業(yè)。（證監(jiān)監(jiān)會(huì)比會(huì)計(jì)計(jì)要廣，因因?yàn)樽C監(jiān)會(huì)會(huì)自然人概概念還包括括了母公司司的高管。但會(huì)計(jì)計(jì)包括施加加重大影響響）法人股東持有上市公公司5%以以上股份的的法人；持有上市公公司5%以以上股份的的法人或者者一致行動(dòng)動(dòng)人；對(duì)該企業(yè)實(shí)實(shí)施共同控控制的投資資方。（550%）對(duì)對(duì)該企業(yè)施施加重大影影響的投資資方（200%以上）（證監(jiān)會(huì)比比會(huì)計(jì)嚴(yán)格格：因?yàn)樽C證監(jiān)會(huì)規(guī)定定是5%以以上的投資資方）自然人股東東直接或間接接持有上市市公司5以上股份份的自然人人；直接或者間間接持有上上市公司55%以上股股份的

5、自然然人；該企業(yè)的主主要投資者者個(gè)人及與與其關(guān)系密密切的家庭庭成員。（和和紅字相對(duì)對(duì)應(yīng)，相符符）本公司高管管上市公司董董事、監(jiān)事事及高級(jí)管管理人員；上市公司董董事、監(jiān)事事及高級(jí)管管理人員；該企業(yè)或其其母公司的的關(guān)鍵管理理人員及與與其關(guān)系密密切的家庭庭成員。（和和紅字相對(duì)對(duì)應(yīng)，相符符）母公司高管管直接或間接接地控制上上市公司的的法人的董董事、監(jiān)事事及高級(jí)管管理人員直接或者間間接地控制制上市公司司的法人的的董事、監(jiān)監(jiān)事及高級(jí)級(jí)管理人員員；該企業(yè)或其其母公司的的關(guān)鍵管理理人員及與與其關(guān)系密密切的家庭庭成員。（和和紅字相對(duì)對(duì)應(yīng)，相符符）股東和本公公司高管的的親屬直接或間接接持有上市市公司5以上股份份的

6、自然人人和上市公公司董事、監(jiān)事及高高級(jí)管理人人員的關(guān)系系密切的家家庭成員，包包括配偶、父母及配配偶的父母母、兄弟姐姐妹及其配配偶、配偶偶的兄弟姐姐妹、年滿滿18周歲歲的子女及及其配偶和和子女配偶偶的父母；直接或間接接持有上市市公司5以上股份份的自然人人和上市公公司董事、監(jiān)事及高高級(jí)管理人人員的的關(guān)關(guān)系密切的的家庭成員員，包括配配偶、父母母、年滿118周歲的的子女及其其配偶、兄兄弟姐妹及及其配偶，配配偶的父母母、兄弟姐姐妹，子女女配偶的父父母；該企業(yè)的主主要投資者者個(gè)人及與與其關(guān)系密密切的家庭庭成員。該該企業(yè)或其其母公司的的關(guān)鍵管理理人員及與與其關(guān)系密密切的家庭庭成員（母公司關(guān)關(guān)鍵管理人人員的家

7、庭庭成員是證證監(jiān)會(huì)和會(huì)會(huì)計(jì)的實(shí)質(zhì)質(zhì)性差別，證證監(jiān)會(huì)不包包括）保底條款根據(jù)實(shí)質(zhì)重重于形式的的原則認(rèn)定定的其他與與上市公司司有特殊關(guān)關(guān)系，可能能造成上市市公司對(duì)其其利益傾斜斜的法人和和自然人。根據(jù)實(shí)質(zhì)重重于形式的的原則認(rèn)定定的其他與與上市公司司有特殊關(guān)關(guān)系，可能能造成上市市公司對(duì)其其利益傾斜斜的法人和和自然人。該企業(yè)的子子公司、該該企業(yè)的合合營(yíng)企業(yè)、該企業(yè)的的聯(lián)營(yíng)企業(yè)業(yè)。（差差別之一：證監(jiān)會(huì)保保底條款；會(huì)計(jì)明確確指明子公公司、合營(yíng)營(yíng)公司和聯(lián)聯(lián)營(yíng)公司）時(shí)效條款在過(guò)去122個(gè)月內(nèi)或或者根據(jù)相相關(guān)協(xié)議安安排在未來(lái)來(lái)12月內(nèi)內(nèi)，存在上上述情形之之一的；在過(guò)去122個(gè)月內(nèi)或或者根據(jù)相相關(guān)協(xié)議安安排在未來(lái)來(lái)1

8、2月內(nèi)內(nèi)，存在上上述情形之之一的；實(shí)際原則，側(cè)側(cè)重于會(huì)計(jì)計(jì)核算，其他受同一國(guó)有有資產(chǎn)管理理機(jī)構(gòu)控制制而形成兄兄弟公司的的，不因此此構(gòu)成關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系，但但該法人的的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或或者半數(shù)以以上的董事事是上市公公司董事、監(jiān)事及高高級(jí)管理人人員的除外外。（除本條外外，上市規(guī)規(guī)則和信息息披露指引引規(guī)定是一一樣的。）僅僅同受國(guó)國(guó)家控制而而不存在其其他關(guān)聯(lián)方方關(guān)系的企企業(yè)，不構(gòu)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方方（相符）公司法關(guān)聯(lián)關(guān)系，是是指公司控控股股東、實(shí)際控制制人、董事事、監(jiān)事、高級(jí)管理理人員與其其直接或者者間接控制制的企業(yè)之之間的關(guān)系系，以及可可能導(dǎo)致公公司利益轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的其他他關(guān)系。但但是，國(guó)家家控股的企企業(yè)之間不不僅因?yàn)?/p>

9、同同受國(guó)家控控股而具有有關(guān)聯(lián)關(guān)系系。（側(cè)重重于股東、實(shí)際控制制人、董事事、監(jiān)事、高級(jí)管理理人員的責(zé)責(zé)任）稅收征管法法實(shí)施細(xì)則則關(guān)聯(lián)企業(yè)，是是指有下列列關(guān)系之一一的公司、企業(yè)和其其他經(jīng)濟(jì)組組織一)在在資金、經(jīng)經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷銷等方面，存存在直接或或者間接的的擁有或者者控制關(guān)系系；(二)直接或者者間接地同同為第三者者所擁有或或者控制；(三)在在利益上具具有相關(guān)聯(lián)聯(lián)的其他關(guān)關(guān)系。結(jié)論上市規(guī)則和和證監(jiān)會(huì)一一致，與會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有有差別，全全面概括。陷阱：1、控股股股東的監(jiān)事事的親屬不不屬于關(guān)聯(lián)聯(lián)自然人；2、控股子子公司的董董監(jiān)事高管管人員不屬屬于關(guān)聯(lián)自自然人；3、與其他他公司合營(yíng)營(yíng)或聯(lián)營(yíng)，并并不因合營(yíng)營(yíng)或聯(lián)營(yíng)而

10、而構(gòu)成關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系；4、關(guān)聯(lián)自自然人任監(jiān)監(jiān)事的公司司不是關(guān)聯(lián)聯(lián)法人；5、關(guān)聯(lián)自自然人直接接或間接控控制的公司司才是關(guān)聯(lián)聯(lián)法人（所所以持股55%的不是是）；6、前后一一年有關(guān)聯(lián)聯(lián)自然人/關(guān)聯(lián)法人人情形的依依然認(rèn)定為為關(guān)聯(lián)自然然人/關(guān)聯(lián)聯(lián)法人；三、關(guān)聯(lián)交交易審批關(guān)聯(lián)自然人人：30萬(wàn)萬(wàn)以上獨(dú)立立董事、董董事會(huì)；關(guān)聯(lián)法人：300萬(wàn)萬(wàn)且凈資產(chǎn)產(chǎn)0.5%以上，獨(dú)獨(dú)立董事、董事會(huì)；關(guān)聯(lián)人：33000萬(wàn)萬(wàn)且凈資產(chǎn)產(chǎn)5%以上上，獨(dú)立董董事、董事事會(huì)、股東東大會(huì)。有的公司只只規(guī)定了數(shù)數(shù)額，屬于于是對(duì)自己己的要求比比法規(guī)還要要嚴(yán)格。四、法規(guī)摘摘錄1、新公司司法第二十一條條：公司的的控股股東東、實(shí)際控控制人、董董事、監(jiān)

11、事事、高級(jí)管管理人員不不得利用其其關(guān)聯(lián)關(guān)系系損害公司司利益。違違反前款規(guī)規(guī)定，給公公司造成損損失的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠賠償責(zé)任。第一百二十十五條：上上市公司董董事與董事事會(huì)會(huì)議決決議事項(xiàng)所所涉及的企企業(yè)有關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系的，不不得對(duì)該項(xiàng)項(xiàng)決議行使使表決權(quán)，也也不得代理理其他董事事行使表決決權(quán)。該董董事會(huì)會(huì)議議由過(guò)半數(shù)數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系董事事出席即可可舉行，董董事會(huì)會(huì)議議所作決議議須經(jīng)無(wú)關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系董董事過(guò)半數(shù)數(shù)通過(guò)。出出席董事會(huì)會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系董事事人數(shù)不足足三人的，應(yīng)應(yīng)將該事項(xiàng)項(xiàng)提交上市市公司股東東大會(huì)審議議。第二百一十十七條：本本法下列用用語(yǔ)的含義義：（四）關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系，是是指公司控控股股東、實(shí)際控制制人、

12、董事事、監(jiān)事、高級(jí)管理理人員與其其直接或者者間接控制制的企業(yè)之之間的關(guān)系系，以及可可能導(dǎo)致公公司利益轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的其他他關(guān)系。但但是，國(guó)家家控股的企企業(yè)之間不不僅因?yàn)橥車?guó)家控控股而具有有關(guān)聯(lián)關(guān)系系。2、新證券券法第一百三十十條：證券券公司不得得為其股東東或者股東東的關(guān)聯(lián)人人提供融資資或者擔(dān)保保。3、企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第第36號(hào)關(guān)聯(lián)方方披露第三條：一一方控制,共同控制制另一方或或?qū)α硪环椒绞┘又卮蟠笥绊?以以及兩方或或兩方以上上同受一方方控制,共共同控制或或重大影響響的,構(gòu)成成關(guān)聯(lián)方。控制,是是指有權(quán)決決定一個(gè)企企業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政政策,并能能據(jù)以從該該企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中中獲取利益益。共同控控制,是指

13、指按照合同同約定對(duì)某某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)所共有有的控制,僅在與該該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)相關(guān)的的重要財(cái)務(wù)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決決策需要分分享控制權(quán)權(quán)的投資方方一致同意意時(shí)存在。重大影響響,是指對(duì)對(duì)一個(gè)企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)和和經(jīng)營(yíng)政策策有參與決決策的權(quán)力力,但并不不能夠控制制或者與其其他方一起起共同控制制這些政策策的制定。（與舊準(zhǔn)準(zhǔn)則相比，關(guān)關(guān)聯(lián)方范圍圍擴(kuò)大了。舊準(zhǔn)則：在企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策中，如如果一方有有能力直接接或間接控控制、共同同控制另一一方或?qū)α砹硪环绞┘蛹又卮笥绊戫?，本?zhǔn)則則將其視為為關(guān)聯(lián)方；如果兩方方或多方同同受一方控控制，本準(zhǔn)準(zhǔn)則也將其其視為關(guān)聯(lián)聯(lián)方。第四條：下下列各方構(gòu)構(gòu)成企業(yè)的的關(guān)聯(lián)方：(一)該該企業(yè)的母母公

14、司.(二)該企企業(yè)的子公公司.(三三)與該企企業(yè)受同一一母公司控控制的其他他企業(yè).(四)對(duì)該該企業(yè)實(shí)施施共同控制制的投資方方.(五)對(duì)該企業(yè)業(yè)施加重大大影響的投投資方. (六)該該企業(yè)的合合營(yíng)企業(yè).(七)該該企業(yè)的聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè).(八)該該企業(yè)的主主要投資者者個(gè)人及與與其關(guān)系密密切的家庭庭成員.主主要投資者者個(gè)人,是是指能夠控控制,共同同控制一個(gè)個(gè)企業(yè)或者者對(duì)一個(gè)企企業(yè)施加重重大影響的的個(gè)人投資資者.(九九)該企業(yè)業(yè)或其母公公司的關(guān)鍵鍵管理人員員及與其關(guān)關(guān)系密切的的家庭成員員.關(guān)鍵管管理人員,是指有權(quán)權(quán)力并負(fù)責(zé)責(zé)計(jì)劃,指指揮和控制制企業(yè)活動(dòng)動(dòng)的人員.與主要投投資者個(gè)人人或關(guān)鍵管管理人員關(guān)關(guān)系密切的

15、的家庭成員員,是指在在處理與企企業(yè)的交易易時(shí)可能影影響該個(gè)人人或受該個(gè)個(gè)人影響的的家庭成員員.(十)該企業(yè)主主要投資者者個(gè)人,關(guān)關(guān)鍵管理人人員或與其其關(guān)系密切切的家庭成成員控制,共同控制制或施加重重大影響的的其他企業(yè)業(yè).第五條：僅僅與企業(yè)存存在下列關(guān)關(guān)系的各方方,不構(gòu)成成企業(yè)的關(guān)關(guān)聯(lián)方:(一)與該該企業(yè)發(fā)生生日常往來(lái)來(lái)的資金提提供者,公公用事業(yè)部部門,政府府部門和機(jī)機(jī)構(gòu).(二二)與該企企業(yè)發(fā)生大大量交易而而存在經(jīng)濟(jì)濟(jì)依存關(guān)系系的單個(gè)客客戶,供應(yīng)應(yīng)商,特許許商,經(jīng)銷銷商或代理理商.(三三)與該企企業(yè)共同控控制合營(yíng)企企業(yè)的合營(yíng)營(yíng)者.第六條：僅僅僅同受國(guó)國(guó)家控制而而不存在其其他關(guān)聯(lián)方方關(guān)系的企企業(yè),

16、不構(gòu)構(gòu)成關(guān)聯(lián)方方。4、上市公公司信息披披露管理辦辦法第七十一條條：（三）上上市公司的的關(guān)聯(lián)交易易，是指上上市公司或或者其控股股子公司與與上市公司司關(guān)聯(lián)人之之間發(fā)生的的轉(zhuǎn)移資源源或者義務(wù)務(wù)的事項(xiàng)。關(guān)聯(lián)人包包括關(guān)聯(lián)法法人和關(guān)聯(lián)聯(lián)自然人。具有以下情情形之一的的法人，為為上市公司司的關(guān)聯(lián)法法人：1直接或者者間接地控控制上市公公司的法人人；2由由前項(xiàng)所述述法人直接接或者間接接控制的除除上市公司司及其控股股子公司以以外的法人人；3關(guān)關(guān)聯(lián)自然人人直接或者者間接控制制的、或者者擔(dān)任董事事、高級(jí)管管理人員的的，除上市市公司及其其控股子公公司以外的的法人；44持有上上市公司55%以上股股份的法人人或者一致致行動(dòng)人

17、；5在過(guò)過(guò)去12個(gè)個(gè)月內(nèi)或者者根據(jù)相關(guān)關(guān)協(xié)議安排排在未來(lái)112月內(nèi)，存存在上述情情形之一的的；6中中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)、證券交交易所或者者上市公司司根據(jù)實(shí)質(zhì)質(zhì)重于形式式的原則認(rèn)認(rèn)定的其他他與上市公公司有特殊殊關(guān)系，可可能或者已已經(jīng)造成上上市公司對(duì)對(duì)其利益傾傾斜的法人人。具有以下情情形之一的的自然人，為為上市公司司的關(guān)聯(lián)自自然人：11直接或或者間接持持有上市公公司5%以以上股份的的自然人；2上市市公司董事事、監(jiān)事及及高級(jí)管理理人員；33直接或或者間接地地控制上市市公司的法法人的董事事、監(jiān)事及及高級(jí)管理理人員；44上述第第1、2項(xiàng)項(xiàng)所述人士士的關(guān)系密密切的家庭庭成員，包包括配偶、父母、年年滿18周周歲的子

18、女女及其配偶偶、兄弟姐姐妹及其配配偶，配偶偶的父母、兄弟姐妹妹，子女配配偶的父母母；5在在過(guò)去122個(gè)月內(nèi)或或者根據(jù)相相關(guān)協(xié)議安安排在未來(lái)來(lái)12個(gè)月月內(nèi)，存在在上述情形形之一的；6中國(guó)國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易易所或者上上市公司根根據(jù)實(shí)質(zhì)重重于形式的的原則認(rèn)定定的其他與與上市公司司有特殊關(guān)關(guān)系，可能能或者已經(jīng)經(jīng)造成上市市公司對(duì)其其利益傾斜斜的自然人人。5、深交所所上市規(guī)則則10.1.2：上市市公司的關(guān)關(guān)聯(lián)人包括括關(guān)聯(lián)法人人和關(guān)聯(lián)自自然人。10.1.3：具有有以下情形形之一的法法人，為上上市公司的的關(guān)聯(lián)法人人：（一）直直接或者間間接控制上上市公司的的法人；（二二）由上述述第（一）項(xiàng)項(xiàng)法人直接接或者間接接

19、控制的除除上市公司司及其控股股子公司以以外的法人人；（三）由由第10.1.5條條所列上市市公司的關(guān)關(guān)聯(lián)自然人人直接或者者間接控制制的，或者者由關(guān)聯(lián)自自然人擔(dān)任任董事、高高級(jí)管理人人員的除上上市公司及及其控股子子公司以外外的法人；（四）持持有上市公公司5%以以上股份的的法人；（五五）中國(guó)證證監(jiān)會(huì)、本本所或者上上市公司根根據(jù)實(shí)質(zhì)重重于形式的的原則認(rèn)定定的其他與與上市公司司有特殊關(guān)關(guān)系，可能能導(dǎo)致上市市公司利益益對(duì)其傾斜斜的法人。10.1.4；上市市公司與前前條第（二二）項(xiàng)所列列法人受同同一國(guó)有資資產(chǎn)管理機(jī)機(jī)構(gòu)控制的的，不因此此而形成關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系，但但該法人的的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或或者半數(shù)以以上的董事事兼

20、任上市市公司董事事、監(jiān)事或或者高級(jí)管管理人員的的除外。10.1.5：具有有以下情形形之一的自自然人，為為上市公司司的關(guān)聯(lián)自自然人：（一一）直接或或間接持有有上市公司司5以上上股份的自自然人；（二二）上市公公司董事、監(jiān)事和高高級(jí)管理人人員；（三三）第100.1.33條第（一一）項(xiàng)所列列法人的董董事、監(jiān)事事和高級(jí)管管理人員；（四）本本條第（一一）項(xiàng)和第第（二）項(xiàng)項(xiàng)所述人士士的關(guān)系密密切的家庭庭成員，包包括配偶、年滿188周歲的子子女及其配配偶、父母母及配偶的的父母、兄兄弟姐妹及及其配偶、配偶的兄兄弟姐妹、子女配偶偶的父母；（五）中中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)、本所或或者上市公公司根據(jù)實(shí)實(shí)質(zhì)重于形形式的原則則認(rèn)定的

21、其其他與上市市公司有特特殊關(guān)系，可可能導(dǎo)致上上市公司利利益對(duì)其傾傾斜的自然然人。10.1.6：具有有以下情形形之一的法法人或者自自然人，視視同為上市市公司的關(guān)關(guān)聯(lián)人：（一一）根據(jù)與與上市公司司或者其關(guān)關(guān)聯(lián)人簽署署的協(xié)議或或者作出的的安排，在在協(xié)議或者者安排生效效后，或在在未來(lái)十二二個(gè)月內(nèi)，將將具有第110.1.3條或者者第10.1.5條條規(guī)定的情情形之一；（二）過(guò)過(guò)去十二個(gè)個(gè)月內(nèi)，曾曾經(jīng)具有第第10.11.3條或或者第100.1.55條規(guī)定的的情形之一一。10.2.1：上市市公司董事事會(huì)審議關(guān)關(guān)聯(lián)交易事事項(xiàng)時(shí)，關(guān)關(guān)聯(lián)董事應(yīng)應(yīng)當(dāng)回避表表決，也不不得代理其其他董事行行使表決權(quán)權(quán)。該董事事會(huì)會(huì)議由由

22、過(guò)半數(shù)的的非關(guān)聯(lián)董董事出席即即可舉行，董董事會(huì)會(huì)議議所做決議議須經(jīng)非關(guān)關(guān)聯(lián)董事過(guò)過(guò)半數(shù)通過(guò)過(guò)。出席董董事會(huì)的非非關(guān)聯(lián)董事事人數(shù)不足足三人的，上上市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)將該交交易提交股股東大會(huì)審審議。前款所稱關(guān)關(guān)聯(lián)董事包包括下列董董事或者具具有下列情情形之一的的董事：（一一）交易對(duì)對(duì)方；（二二）在交易易對(duì)方任職職，或在能能直接或間間接控制該該交易對(duì)方方的法人單單位或者該該交易對(duì)方方直接或間間接控制的的法人單位位任職的；（三）擁?yè)碛薪灰讓?duì)對(duì)方的直接接或間接控控制權(quán)的；（四）交交易對(duì)方或或者其直接接或間接控控制人的關(guān)關(guān)系密切的的家庭成員員（具體范范圍參見本本規(guī)則100.1.55條第（四四）項(xiàng)的規(guī)規(guī)定）；（五五

23、）交易對(duì)對(duì)方或者其其直接或間間接控制人人的董事、監(jiān)事和高高級(jí)管理人人員的關(guān)系系密切的家家庭成員（具具體范圍參參見本規(guī)則則10.11.5條第第（四）項(xiàng)項(xiàng)的規(guī)定）；（六）中中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)、本所或或上市公司司認(rèn)定的因因其他原因因使其獨(dú)立立的商業(yè)判判斷可能受受到影響的的人士。10.2.2：股東東大會(huì)審議議關(guān)聯(lián)交易易事項(xiàng)時(shí)，下下列股東應(yīng)應(yīng)當(dāng)回避表表決：（一一）交易對(duì)對(duì)方；（二二）擁有交交易對(duì)方直直接或間接接控制權(quán)的的；（三）被被交易對(duì)方方直接或間間接控制的的；（四）與與交易對(duì)方方受同一法法人或自然然人直接或或間接控制制的；（五五）因與交交易對(duì)方或或者其關(guān)聯(lián)聯(lián)人存在尚尚未履行完完畢的股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議議或者其他他協(xié)議而使使其表決權(quán)權(quán)受到限制制或影響的的；（六）中中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)或本所認(rèn)認(rèn)定的可能能造成上市市公司對(duì)其其利益