《稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》教學(xué)大綱

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)務(wù)教教學(xué)大綱課程編號：課程名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)務(wù)課程類別：必修課總學(xué)時(shí)：664理論教學(xué)學(xué)學(xué)時(shí)：448 實(shí)踐教教學(xué)學(xué)時(shí)：16學(xué)分：4適用專業(yè)（含含學(xué)制）：高職三年年制稅務(wù)、會(huì)計(jì)、會(huì)會(huì)計(jì)與審計(jì)計(jì)等經(jīng)管類類專業(yè)一、課程的的性質(zhì)和任任務(wù) 1性質(zhì)：稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)是以國家家現(xiàn)行稅收收法規(guī)為準(zhǔn)準(zhǔn)繩，運(yùn)用用會(huì)計(jì)學(xué)的的理論和方方法，連續(xù)續(xù)、系統(tǒng)、全面地對對稅款的形形成、計(jì)算算和繳納，即即對企業(yè)的的涉稅事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)報(bào)告的一門門專業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)。稅務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)是社會(huì)會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展展到一定階階段后，從從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)中分離出出來，它是是介于稅收收學(xué)和會(huì)計(jì)計(jì)學(xué)之間的的一門新興興的邊緣學(xué)學(xué)科，是融融國家稅收收法令

2、和會(huì)會(huì)計(jì)核算為為一體的一一種特種專專業(yè)會(huì)計(jì)。2任務(wù)：使學(xué)生在在了解有關(guān)關(guān)稅法和稅稅收的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，掌握握好企業(yè)稅稅務(wù)會(huì)計(jì)核核算的基本本理論、基基礎(chǔ)知識與與基本方法法，具備從從事企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)核算所所必需的專專業(yè)知識和和實(shí)際工作作能力。二、先修課課程 會(huì)計(jì)學(xué)原原理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)，稅稅法三、教學(xué)內(nèi)內(nèi)容和教學(xué)學(xué)要求1、稅務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)概述（22學(xué)時(shí)）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容：稅務(wù)會(huì)計(jì)的的概念與特特點(diǎn)。稅務(wù)會(huì)計(jì)與與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)的比較。稅務(wù)會(huì)計(jì)的的具體工作作內(nèi)容。稅務(wù)會(huì)計(jì)的的科目設(shè)置置。（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：稅務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)的概概念和特點(diǎn)點(diǎn)，核算所所涉及的帳帳戶設(shè)置。理解：稅務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的的關(guān)系。了解：稅務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)的工工作內(nèi)

3、容。2、稅務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)的工作作程序（44學(xué)時(shí)）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容：稅務(wù)登記。賬證設(shè)置和和管理。納稅申報(bào)、稅款繳納納及減免稅稅。稅務(wù)檢查。（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：各種種稅務(wù)登記記表的填制制，稅務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)賬簿的的設(shè)置方法法，稅款繳繳納的方法法。熟悉：稅務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)的工工作程序。（3）實(shí)驗(yàn)驗(yàn)一 稅稅務(wù)登記（22學(xué)時(shí)）目的：通過過實(shí)驗(yàn)掌握握稅務(wù)登記記、納稅申申報(bào)的具體體工作程序序。要求：學(xué)會(huì)會(huì)各種稅務(wù)務(wù)登記表的的填制，稅稅款繳納的的方法。主要內(nèi)容：開業(yè)登記記、變更登登記、注銷銷登記、停停業(yè)及復(fù)業(yè)業(yè)登記，一一般納稅人人的認(rèn)定及及納稅申報(bào)報(bào)程序。3、增值稅稅及其會(huì)計(jì)計(jì)處理（114學(xué)時(shí)）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容：增值稅概述述及

4、計(jì)算。增值稅的會(huì)會(huì)計(jì)處理。增值稅專用用發(fā)票管理理。增值稅的納納稅申報(bào)。（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：增值值稅銷項(xiàng)稅稅額、進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額的確確定，應(yīng)納納稅額的計(jì)計(jì)算及其會(huì)會(huì)計(jì)核算的的基本技能能。熟練以以網(wǎng)上認(rèn)證證系統(tǒng)認(rèn)證證發(fā)票以及及專用發(fā)票票的日常管管理。了解：有關(guān)關(guān)增值稅稅稅制原理及及會(huì)計(jì)核算算的基本理理論、基本本知識。（3）實(shí)驗(yàn)驗(yàn)二 增增值稅及其其會(huì)計(jì)處理理 （44學(xué)時(shí)）目的：通過過實(shí)驗(yàn)掌握握一般納稅稅人增值稅稅應(yīng)納稅額額的計(jì)算及及會(huì)計(jì)處理理，小規(guī)模模納稅人增增值稅應(yīng)納納稅額的計(jì)計(jì)算及會(huì)計(jì)計(jì)處理。要求：學(xué)會(huì)會(huì)增值稅的的計(jì)稅方法法，有關(guān)增增值稅的賬賬務(wù)核算及及增值稅申申報(bào)表的填填制，申報(bào)報(bào)流程。 主要內(nèi)

5、容：增值稅核核算賬戶的的設(shè)置、一一般納稅人人增值稅會(huì)會(huì)計(jì)處理、小規(guī)模納納稅人增值值稅會(huì)計(jì)處處理、納稅稅申報(bào)。4、消費(fèi)稅稅及其會(huì)計(jì)計(jì)處理（88學(xué)時(shí)）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容：消費(fèi)稅概述述。應(yīng)納稅額的的計(jì)算。消費(fèi)稅的賬賬務(wù)處理。消費(fèi)稅的納納稅申報(bào)。（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：生產(chǎn)產(chǎn)銷售應(yīng)稅稅消費(fèi)品的的會(huì)計(jì)處理理，自產(chǎn)自自用消費(fèi)品品的會(huì)計(jì)處處理，委托托加工應(yīng)稅稅消費(fèi)品的的會(huì)計(jì)處理理，進(jìn)口應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品品的會(huì)計(jì)處處理，出口口應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品的會(huì)計(jì)計(jì)處理。理解：消費(fèi)費(fèi)稅核算賬賬戶的設(shè)置置。了解：消費(fèi)費(fèi)稅的基本本概況。（3）實(shí)驗(yàn)驗(yàn)三 消消費(fèi)稅及其其會(huì)計(jì)處理理（2學(xué)時(shí)時(shí)）目的：熟悉悉企業(yè)稅務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)務(wù)中消費(fèi)稅稅的計(jì)算、申報(bào)

6、、繳繳納、及其其賬務(wù)處理理方法。要求：掌握握消費(fèi)稅的的稅額計(jì)算算。消費(fèi)稅納稅稅申報(bào)表的的填寫與申申報(bào)。消費(fèi)稅會(huì)計(jì)計(jì)處理。主要內(nèi)容：消費(fèi)稅征征稅對象與與范圍。消費(fèi)稅納稅稅申報(bào)表的的編制。消費(fèi)稅賬務(wù)務(wù)處理。5、營業(yè)稅稅及其會(huì)計(jì)計(jì)處理（66學(xué)時(shí)）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容：營業(yè)稅應(yīng)納納稅額計(jì)算算。營業(yè)稅核算算賬戶的設(shè)設(shè)置。營業(yè)稅的會(huì)會(huì)計(jì)處理。營業(yè)稅的納納稅申報(bào)。（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：企業(yè)業(yè)營業(yè)稅的的計(jì)算方法法和會(huì)計(jì)分分錄編寫，營營業(yè)稅納稅稅申報(bào)表的的填寫方法法及營業(yè)稅稅納稅申報(bào)報(bào)的過程。理解：營業(yè)業(yè)稅核算賬賬戶的設(shè)置置。（3）實(shí)驗(yàn)驗(yàn)四 營營業(yè)稅及其其會(huì)計(jì)處理理 （2學(xué)學(xué)時(shí)）目的：通過過實(shí)驗(yàn)掌握握營業(yè)稅應(yīng)應(yīng)納

7、稅額的的計(jì)算及其其會(huì)計(jì)處理理。要求：學(xué)會(huì)會(huì)營業(yè)稅的的一般會(huì)計(jì)計(jì)核算。主要內(nèi)容：營業(yè)稅應(yīng)應(yīng)納稅額計(jì)計(jì)算的一般般規(guī)定，營營業(yè)稅的一一般會(huì)計(jì)核核算，營業(yè)業(yè)稅納稅申申報(bào)流程。6、關(guān)稅及及其會(huì)計(jì)處處理（2學(xué)學(xué)時(shí)）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容：關(guān)稅的計(jì)算算。關(guān)稅核算賬賬戶的設(shè)置置。關(guān)稅的會(huì)計(jì)計(jì)處理。關(guān)稅的納稅稅申報(bào)。（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：關(guān)稅稅應(yīng)納稅額額的計(jì)算和和各種關(guān)稅稅的會(huì)計(jì)處處理方法以以及納稅申申報(bào)的方法法。理解：關(guān)稅稅核算賬戶戶的設(shè)置。7、出口退退稅及其會(huì)會(huì)計(jì)處理（8學(xué)時(shí)）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容出口免、退退稅概述。外貿(mào)企業(yè)出出口退稅的的核算。生產(chǎn)企業(yè)出出口退稅的的核算。企業(yè)出口退退稅的申報(bào)報(bào)。（2）教學(xué)學(xué)要求掌握

8、：不同同企業(yè)、不不同出口類類型貨物免免退稅的會(huì)會(huì)計(jì)核算，企企業(yè)免退稅稅申報(bào)流程程以及填制制各類申報(bào)報(bào)表。理解：出口口退稅的意意義和退稅稅政策的具具體運(yùn)用。了解：有關(guān)關(guān)退稅的具具體規(guī)定。（3）實(shí)驗(yàn)驗(yàn)五 出出口退稅的的計(jì)算及核核算（2學(xué)學(xué)時(shí)）目的：通過過實(shí)驗(yàn)掌握握出口退稅稅的計(jì)算及及其會(huì)計(jì)處處理。要求：學(xué)會(huì)會(huì)出口退稅稅的一般會(huì)會(huì)計(jì)核算。主要內(nèi)容：出口貨物物免、退稅稅的方法，外外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退稅稅會(huì)計(jì)處理理及其申報(bào)報(bào)流程。8、企業(yè)所所得稅及其其會(huì)計(jì)處理理（12學(xué)學(xué)時(shí)）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容企業(yè)所得稅稅概述及計(jì)算算。企業(yè)所得稅稅核算賬戶戶的設(shè)置。企業(yè)所得稅稅的會(huì)計(jì)處處理。企業(yè)所得稅稅的納稅申申報(bào)。

9、（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：應(yīng)納納稅所得額額的確定方方法，重點(diǎn)點(diǎn)掌握企業(yè)業(yè)所得稅的的計(jì)算和核核算方法以以及納稅申申報(bào)和稅款款繳納。理解：企業(yè)業(yè)所得稅核核算賬戶的的設(shè)置。了解：企業(yè)業(yè)所得稅的的基本規(guī)定定，所得稅稅會(huì)計(jì)在我我國的應(yīng)用用。（3）實(shí)驗(yàn)驗(yàn)六 企企業(yè)所得稅稅及其會(huì)計(jì)計(jì)處理 （2學(xué)時(shí)時(shí)）目的：通過過實(shí)驗(yàn)掌握握企業(yè)所得得稅的應(yīng)納納稅額的計(jì)計(jì)算及會(huì)計(jì)計(jì)處理。要求：學(xué)會(huì)會(huì)企業(yè)所得得稅一般會(huì)會(huì)計(jì)處理。主要內(nèi)容：應(yīng)納稅額額的計(jì)算，稅稅額扣除的的計(jì)算，稅稅前會(huì)計(jì)利利潤與應(yīng)納納稅所得額額的差異、資產(chǎn)負(fù)債債表債務(wù)法法的會(huì)計(jì)處處理及申報(bào)報(bào)流程。9、個(gè)人所所得稅及其其會(huì)計(jì)處理理（4學(xué)時(shí)時(shí)）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容：個(gè)人所得

10、稅稅概述及計(jì)計(jì)算。個(gè)人所得稅稅核算賬戶戶的設(shè)置。個(gè)人所得稅稅的會(huì)計(jì)處處理。個(gè)人所得稅稅的納稅申申報(bào)。（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：111種應(yīng)稅所所得的稅金金計(jì)算方法法，代扣代代繳制度，會(huì)會(huì)進(jìn)行個(gè)人人所得稅的的納稅申報(bào)報(bào)。理解：個(gè)人人所得稅核核算賬戶的的設(shè)置。了解：了解解個(gè)人所得得稅的基本本規(guī)定。10、其他他小稅種及及其會(huì)計(jì)處處理 （44學(xué)時(shí)）（1）教學(xué)學(xué)內(nèi)容：資源稅的核核算。城市維護(hù)建建設(shè)稅的核核算。房產(chǎn)稅的核核算。土地增值稅稅的核算。車船稅的核核算。印花稅的核核算。城鎮(zhèn)土地使使用稅的核核算。契稅的核算算。教育費(fèi)附加加的核算。地方稅（費(fèi)費(fèi)）納稅綜綜合申報(bào)表表及填表說說明。（2）教學(xué)學(xué)要求：掌握：城市

11、市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅會(huì)計(jì)處處理，房產(chǎn)產(chǎn)稅會(huì)計(jì)處處理，車船船使用稅會(huì)會(huì)計(jì)處理，印印花稅會(huì)計(jì)計(jì)處理。理解：城市市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅、房產(chǎn)產(chǎn)稅、車船船使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地地使用稅、契稅核算算賬戶的設(shè)設(shè)置。了解：城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅、契稅稅的概念、應(yīng)納稅額額的計(jì)算及及會(huì)計(jì)處理理。（3）實(shí)驗(yàn)驗(yàn)七地方方稅核算（22課時(shí)）目的：通過過實(shí)驗(yàn)掌握握企業(yè)各相相關(guān)地方稅稅的計(jì)算及及會(huì)計(jì)處理理和納稅申申報(bào)。要求：學(xué)會(huì)會(huì)企業(yè)各相相關(guān)地方稅稅的會(huì)計(jì)處處理、賬簿簿設(shè)置和登登記、納稅稅申報(bào)表的的填制和網(wǎng)網(wǎng)上納稅申申報(bào)。主要內(nèi)容：地方稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算，相相關(guān)會(huì)計(jì)處處理，賬簿簿的設(shè)置，憑憑證的編制制，賬簿的的登記，納納稅申報(bào)表表的填制

12、和和網(wǎng)上納稅稅申報(bào)。四、教學(xué)內(nèi)內(nèi)容學(xué)時(shí)分分配： 知識點(diǎn)主要要內(nèi)容各教學(xué)環(huán)節(jié)節(jié)學(xué)時(shí)分配配備注講授實(shí)驗(yàn)習(xí)題機(jī)動(dòng)小計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)概概述22稅務(wù)會(huì)計(jì)的的工作程序序224增值稅及其其會(huì)計(jì)處理理10414消費(fèi)稅及其其會(huì)計(jì)處理理628營業(yè)稅及其其會(huì)計(jì)處理理426關(guān)稅及其會(huì)會(huì)計(jì)處理22出口退稅及及其會(huì)計(jì)處處理628企業(yè)所得稅稅及其會(huì)計(jì)計(jì)處理10212個(gè)人所得稅稅及其會(huì)計(jì)計(jì)處理46其他小稅種種及其會(huì)計(jì)計(jì)處理224合計(jì)481664五、課程考考核方式本課程為 必修 課程，期期中（期末末）考試采采取 閉卷考考試和平時(shí)時(shí)考核 兩種方方式相結(jié)合合。平時(shí)成成績占400% ，考考試成績占占60% 。六、推薦教教材和參考考書目1、推薦教教材稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)務(wù) 北北京理工大大學(xué)出版社社 宣國萍主主編2、參考書書目稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)務(wù) 高高等教育出出版社 張國國健主編