【財務(wù)表格】資產(chǎn)類程序表

1、貨幣資金審審計程序表表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A1被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：1、核定定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性性 2、核核定資產(chǎn)的的真實(shí)存在在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一1、2、二123三損失認(rèn)定的的證據(jù)審核核現(xiàn)金的損失失認(rèn)定：A、企業(yè)清清查出的現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)應(yīng)獲取下列列相關(guān)文件件：現(xiàn)金保管人人確認(rèn)的現(xiàn)現(xiàn)金盤點(diǎn)表表（包括倒倒推至基準(zhǔn)準(zhǔn)日的記錄錄）現(xiàn)金保管人人對于短款款的說明及及相關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)文件由于管理責(zé)責(zé)任造成的的，應(yīng)當(dāng)有有對責(zé)任人人的責(zé)任認(rèn)認(rèn)定及賠償償情況說明明涉及刑事犯犯罪的應(yīng)當(dāng)當(dāng)提供有關(guān)關(guān)司法涉案案材料。銀行存款損損失認(rèn)定未達(dá)帳項(xiàng)要要逐筆查明

2、明形成原因因，確認(rèn)債債權(quán)債務(wù)關(guān)關(guān)系，核實(shí)實(shí)情況分清清責(zé)任。對對不能收回回款項(xiàng)，比比照現(xiàn)金壞壞賬損失的的認(rèn)定要求求，進(jìn)行損損失認(rèn)定。 貨幣資金金科目的審審閱銀行存款日日記賬、現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬與總賬、報表核對對相符。會同被審計計單位主管管人員盤點(diǎn)點(diǎn)庫存現(xiàn)金金，編制“庫存現(xiàn)金金盤點(diǎn)表?！鲍@取銀行對對賬單，向向所有銀行行存款戶函函證期末余余額。必要時適當(dāng)當(dāng)增加審計計程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：短期投資程程序表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A2-1被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：1、核定定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性性 2、核核定資產(chǎn)的的真實(shí)存在在性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一

3、123二獲取短期投投資明細(xì)表表，并與明明細(xì)賬、總總帳、報表表數(shù)核對相相符。會同被審計計單位會計計主管人員員對庫存有有價證券進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)，編編制盤點(diǎn)明明細(xì)表。檢查有價證證券是否為為被審計單單位所有。對托外保管管的有價證證券，應(yīng)函函證或查閱閱保管證明明必要時適當(dāng)當(dāng)增加審計計程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：短期投資跌跌價準(zhǔn)備審審計程序表表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A2-2被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：短期投資資跌價準(zhǔn)備備確認(rèn)的恰恰當(dāng)性； 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一123二損失認(rèn)定的的證據(jù)審核核獲取短期投投資跌價明明細(xì)表，復(fù)復(fù)核加計數(shù)數(shù)。審核短期投投資期末市市價

4、確認(rèn)依依據(jù)的恰當(dāng)當(dāng)性。復(fù)核期末短短期投資成成本與市價價孰低計提提跌價準(zhǔn)備備的正確性性必要時適當(dāng)當(dāng)增加審計計程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：應(yīng)收票據(jù)審審計程序表表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A3被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：1、核定定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性性 2、核核定資產(chǎn)的的真實(shí)存在在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一二123三損失認(rèn)定的的證據(jù)審核核參照應(yīng)收帳帳款損失認(rèn)認(rèn)定審核程程序執(zhí)行應(yīng)收票據(jù)科科目的審閱閱獲取應(yīng)收票票據(jù)明細(xì)表表，與明細(xì)細(xì)賬、總賬賬、報表數(shù)數(shù)核對相符符。盤點(diǎn)庫存應(yīng)應(yīng)收票據(jù)并并與明細(xì)表表核對。查閱應(yīng)收票票據(jù)備查薄薄，核實(shí)是是否有背書書、貼現(xiàn)及及逾期

5、票據(jù)據(jù)。必要時時，對部分分應(yīng)收票據(jù)據(jù)函證，以以核實(shí)其存存在性。必要時適當(dāng)當(dāng)增加審計計程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：應(yīng)收帳款審審計程序表表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A4被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：1、核定定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性性 2、核核定資產(chǎn)的的真實(shí)存在在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一、1234二122三損失認(rèn)定的的證據(jù)審核核債務(wù)單位已已被宣告破破產(chǎn)、注銷銷、吊銷工工商登記或或者被政府府責(zé)令關(guān)閉閉等損失認(rèn)認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核：法院的破產(chǎn)產(chǎn)公告和破破產(chǎn)清算的的清償文件件；工商部門的的注銷、吊吊銷證明；政府部門有有關(guān)行政決決定文件。債務(wù)人已失失蹤、死亡亡的應(yīng)收

6、款款項(xiàng)損失認(rèn)認(rèn)定的證據(jù)據(jù)審核：應(yīng)獲取公安安機(jī)關(guān)出具具的債務(wù)人人已失蹤、死亡的證證明無法準(zhǔn)確判判斷已失蹤蹤、死亡的的，獲取企企業(yè)內(nèi)部相相關(guān)情況說說明和核準(zhǔn)準(zhǔn)文件。因債務(wù)人遭遭受戰(zhàn)爭、國際政治治事件及自自然災(zāi)害等等不可抗力力因素影響響確實(shí)無法法收回的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)損損失認(rèn)定的的證據(jù)審核核：A、應(yīng)獲取取企業(yè)的相相關(guān)專項(xiàng)說說明書和核核準(zhǔn)文件。逾期不能收收回的應(yīng)收收款項(xiàng)損失失認(rèn)定的證證據(jù)審核：因敗訴而無無法收回的的，應(yīng)獲取取法院判決決書、裁定定書；勝訴訴但因無法法執(zhí)行或債債務(wù)人無償償債能力而而被法院裁裁定終（中中）止執(zhí)行行的，應(yīng)獲獲取法院裁裁定文件，依依據(jù)法院的的法律文書書單筆數(shù)額較較小、不足足以彌補(bǔ)清清收

7、成本的的，應(yīng)獲取取企業(yè)相關(guān)關(guān)的專項(xiàng)說說明逾期3年以以上，企業(yè)業(yè)已依法催催收但尚未未收回的，應(yīng)應(yīng)查明債務(wù)務(wù)人是否已已資不抵債債、是否連連續(xù)3年虧虧損或連續(xù)續(xù)停止經(jīng)營營3年以上上且最近33年內(nèi)沒有有任何業(yè)務(wù)務(wù)往來逾期3年以以上，債務(wù)務(wù)人在境外外及港、澳澳、臺地區(qū)區(qū)的，經(jīng)依依法催收仍仍不能收回回的，在獲獲取境外中中介機(jī)構(gòu)出出具的有關(guān)關(guān)證明，或或者獲取得得我國駐外外使（領(lǐng)）館館或商務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)出具的的有關(guān)證明明。對逾期3年年以上的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)，企企業(yè)與債務(wù)務(wù)人進(jìn)行債債務(wù)重組所所形成的損損失，應(yīng)獲獲取企業(yè)董董事會或者者經(jīng)理(廠廠長)辦公公會審議決決定(二級級及以下企企業(yè)應(yīng)有上上級母公司司的核準(zhǔn)文文件)和債債權(quán)

8、債務(wù)雙雙方簽訂的的有效協(xié)議議F、上述情情形需獲取取企業(yè)損失失認(rèn)定核準(zhǔn)準(zhǔn)文件。 應(yīng)收賬款款科目的審審閱獲取應(yīng)收賬賬款明細(xì)表表，并與明明細(xì)賬、總總帳、報表表數(shù)核對相相符。獲取應(yīng)收賬賬款大額或或異常項(xiàng)目目的函證，并并提供函證證統(tǒng)計表。對認(rèn)為必要要的未回函函款項(xiàng)實(shí)施施必要的替替代審核程程序。必要時適當(dāng)當(dāng)增加審計計程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：應(yīng)收股利審審計程序表表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A5被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：1、核定定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性性 2、核核定資產(chǎn)的的真實(shí)存在在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一二12三損失認(rèn)定的的證據(jù)審核核參照應(yīng)收帳帳款損失認(rèn)

9、認(rèn)定審核程程序執(zhí)行應(yīng)收股利科科目的審閱閱獲取資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日按按被投資者者名稱排列列的明細(xì)表表，并與明明細(xì)帳、總總帳和報表表數(shù)核對相相符。收集股利分分派的董事事會、股東東會決議，復(fù)復(fù)核應(yīng)收股股利入賬依依據(jù)及相應(yīng)應(yīng)的股權(quán)投投資比例正正確性。必要時適當(dāng)當(dāng)增加審計計程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：應(yīng)收利息審審計程序表表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A6被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：1、核定定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性性 2、核核定資產(chǎn)的的真實(shí)存在在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一二12三損失認(rèn)定的的證據(jù)審核核參照應(yīng)收帳帳款損失認(rèn)認(rèn)定審核程程序執(zhí)行應(yīng)收利息科科目的審閱閱獲取資產(chǎn)

10、負(fù)負(fù)債表日按按被投資者者名稱排列列的明細(xì)表表，并與明明細(xì)帳、總總帳和報表表數(shù)核對相相符。復(fù)核應(yīng)收利利息計提依依據(jù)是否充充分，是否否與相應(yīng)的的債權(quán)投資資對應(yīng)；計計提和收到到利息的會會計處理是是否正確。必要時適當(dāng)當(dāng)增加審計計程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：其他應(yīng)收款款審計程序序表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A7被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：1、核定定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性性 2、核核定資產(chǎn)的的真實(shí)存在在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一二12三損失認(rèn)定的的證據(jù)審核核參照應(yīng)收帳帳款損失認(rèn)認(rèn)定審核程程序執(zhí)行其他應(yīng)收款款科目的審審閱獲取其他應(yīng)應(yīng)收款明細(xì)細(xì)表，復(fù)核核加計數(shù)并并

11、與明細(xì)賬賬、總賬、報表數(shù)核核對相符。向企業(yè)收取取金額較大大和異常項(xiàng)項(xiàng)目的函詢詢及“函詢統(tǒng)計計表”。對未回函函及未發(fā)函函的項(xiàng)目的的選其重點(diǎn)點(diǎn)抽查其憑憑證。必要時適當(dāng)當(dāng)增加審計計程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：壞賬準(zhǔn)備審審計程序表表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A8被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：壞賬準(zhǔn)備備的計提依依據(jù)的恰當(dāng)當(dāng)性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號12345復(fù)核應(yīng)收款款項(xiàng)賬齡劃劃分正確性性評價壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備會計政政策的恰當(dāng)當(dāng)性查核壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備的提取取比例和余余額是否正正確。檢查年度內(nèi)內(nèi)發(fā)生已列列為壞賬損損失的應(yīng)收收款項(xiàng)的收收回情況。根據(jù)被審計計單位的實(shí)實(shí)際情況，

12、必必要時，適適當(dāng)增加審審計程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：應(yīng)收補(bǔ)貼款款審計程序序表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A9被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：1、核定定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性性 2、核核定資產(chǎn)的的真實(shí)存在在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號123獲取應(yīng)收補(bǔ)補(bǔ)貼款明細(xì)細(xì)表，復(fù)核核加計數(shù)并并與明細(xì)賬賬、總賬、報表數(shù)核核對相符。獲取應(yīng)收補(bǔ)補(bǔ)貼款相關(guān)關(guān)的文件依依據(jù)，檢查查應(yīng)收補(bǔ)貼貼款發(fā)生的的內(nèi)容、性性質(zhì)是否合合法，確認(rèn)認(rèn)依據(jù)充分分。根據(jù)被審計計單位的實(shí)實(shí)際情況，必必要時，適適當(dāng)增加審審計程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：預(yù)付帳款審審計程序表表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A

13、10被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：1、核定定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性性 2、核核定資產(chǎn)的的真實(shí)存在在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一二12三損失認(rèn)定的的證據(jù)審核核參照應(yīng)收帳帳款損失認(rèn)認(rèn)定審核程程序執(zhí)行預(yù)付帳款科科目的審閱閱獲取預(yù)付帳帳款明細(xì)表表，復(fù)核加加計數(shù)并與與明細(xì)賬、總賬、報報表數(shù)核對對相符。向企業(yè)收取取金額較大大和異常項(xiàng)項(xiàng)目的函詢詢及“函詢統(tǒng)計計表”。對未回函函及未發(fā)函函的項(xiàng)目的的選其重點(diǎn)點(diǎn)抽查其憑憑證。必要時適當(dāng)當(dāng)增加審計計程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：存貨審計程程序表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A11-11被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)

14、：1、核定定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性性 2、核核定資產(chǎn)的的真實(shí)存在在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一12345二1234三損失認(rèn)定的的證據(jù)審核核盤盈和盤虧虧的存貨損損失認(rèn)定依依據(jù)及審核核A、存貨盤盤盈和盤虧虧匯總表；B、存貨保保管人對于于盤盈和盤盤虧的情況況說明；C、盤盈工工程物質(zhì)的的價值確定定依據(jù)（包包括相關(guān)入入庫手續(xù)、相同相近近存貨采購購發(fā)票價格格或者其他他確定依據(jù)據(jù)）D、盤虧存存貨的價值值確定依據(jù)據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部有關(guān)責(zé)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠賠償說明和和內(nèi)部核批批文件。報廢、毀損損的存貨損損失認(rèn)定依依據(jù)及審核核A、單項(xiàng)或或者批量金金額較小的的存貨，由由企業(yè)內(nèi)部部有關(guān)部門門出具技術(shù)術(shù)

15、鑒定證明明；B、單項(xiàng)或或者批量金金額較大的的存貨，取取得國家有有關(guān)技術(shù)鑒鑒定部門或或具有技術(shù)術(shù)鑒定資格格的社會中中介機(jī)構(gòu)出出具的技術(shù)術(shù)鑒定證明明；C、涉及保保險索賠的的，收集保保險公司理理賠情況說說明；D、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部關(guān)于存存貨報廢、毀損情況況說明及審審批文件；E、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部有關(guān)責(zé)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠賠償說明和和內(nèi)部核批批文件。被盜的存貨貨損失認(rèn)定定依據(jù)及審審核A、向公安安機(jī)關(guān)的報報案記錄；公安機(jī)關(guān)關(guān)立案、破破案和結(jié)案案的證明材材料；B、涉及責(zé)責(zé)任人的責(zé)責(zé)任認(rèn)定及及賠償情況況說明；C、涉及保保險索賠的的，應(yīng)有保保險公司理理賠情況說說明。對已削價、折價處理理的存貨，由由企業(yè)有關(guān)關(guān)部門說明明情況并復(fù)復(fù)

16、核損失的的真實(shí)性。對清查出出的存貨成成本高留低低轉(zhuǎn)部分，應(yīng)獲取企業(yè)有關(guān)部門出具的專項(xiàng)說明存貨科目的的審閱獲取存貨項(xiàng)項(xiàng)目明細(xì)表表，復(fù)核加加計數(shù)，并并與明細(xì)帳帳、總帳、報表數(shù)核核對相符?，F(xiàn)場監(jiān)督被被審計單位位期末存貨貨的盤點(diǎn)，并并作適當(dāng)抽抽盤。未參與期末末存貨盤點(diǎn)點(diǎn)的，獲取取并檢查被被審計單位位期末存貨貨盤點(diǎn)計劃劃及存貨盤盤點(diǎn)明細(xì)表表、匯總表表，評價被被審計單位位盤點(diǎn)的可可信程度，根根據(jù)被審計計單位存貨貨盤點(diǎn)的可可信程度，選選擇重點(diǎn)的的存貨項(xiàng)目目進(jìn)行抽盤盤，并倒推推計算至資資產(chǎn)負(fù)債表表日的存貨貨數(shù)量。根據(jù)被審計計單位存貨貨計價方法法，抽查各各類存貨計計價是否正正確，前后后期是否一一致，若存存貨以計

17、劃劃成本計價價，檢查成成本差異帳帳戶發(fā)生額額、轉(zhuǎn)銷額額是否正確確，期末余余額是否恰恰當(dāng)。抽查大額的的采購業(yè)務(wù)務(wù)，追查自自訂貨至到到貨驗(yàn)收、入庫全過過程的合同同、憑證、帳簿記錄錄，以確定定其是否完完整、正確確，抽查有有無購貨折折扣、購貨貨退回、損損壞賠償?shù)舻魮Q等事項(xiàng)項(xiàng)，抽查若若干在途材材料項(xiàng)目，追追查至相關(guān)關(guān)購貨合同同及購貨發(fā)發(fā)票，并復(fù)復(fù)核采購成成本的正確確性。根據(jù)被審計計單位的實(shí)實(shí)際情況，必必要時，適適當(dāng)增加審審計程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：存貨跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備審計程程序表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A11-22被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)： 存貨跌跌價準(zhǔn)備計計提依據(jù)的的恰當(dāng)

18、性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號123 4獲取存貨跌跌價準(zhǔn)備明明細(xì)表，復(fù)復(fù)核加計數(shù)數(shù)。評價各類存存貨可變現(xiàn)現(xiàn)凈值確認(rèn)認(rèn)依據(jù)的恰恰當(dāng)性。復(fù)核金額較較大存貨跌跌價準(zhǔn)備計計提的正確確性。根據(jù)被審計計單位的實(shí)實(shí)際情況，必必要時，適適當(dāng)增加審審計程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：待攤費(fèi)用審審計程序表表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A12被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：1、核定定資產(chǎn)損失失的真實(shí)性性 2、核核定資產(chǎn)余余額的正確確性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一1234二12三損失認(rèn)定的的證據(jù)審核核待攤費(fèi)用中中已經(jīng)失去去攤銷意義義的費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目，收集集企業(yè)作出出

19、相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)說明報告告。待攤費(fèi)費(fèi)用中應(yīng)攤攤未攤費(fèi)用用，收集企企業(yè)作出難難以自行消消化的未攤攤銷專項(xiàng)說說明報告。企業(yè)清查出出的有關(guān)應(yīng)應(yīng)提未提費(fèi)費(fèi)用，收集集企業(yè)作出出專項(xiàng)說明明報告。復(fù)核上述經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，判判斷損失確確認(rèn)依據(jù)的的真實(shí)性。待攤費(fèi)用科科目的審閱閱獲取待攤費(fèi)費(fèi)用明細(xì)表表，檢查明明細(xì)帳、總總帳、報表表數(shù)是否核核對相符。審核待攤費(fèi)費(fèi)用內(nèi)容是是否符合有有關(guān)規(guī)定， 審核攤銷銷金額是否否正確必要時適當(dāng)當(dāng)增加審計計程序。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：長期投資審審計程序表表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A13-11被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：1、核實(shí)實(shí)資產(chǎn)損失失的真實(shí)性性 2、核核定資產(chǎn)的

20、的真實(shí)存在在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一12ABC二1 2(1) A B C(2)AB(3) A B C三損失認(rèn)定的的證據(jù)審核核被投資單位位已破產(chǎn)、清算、被被撤銷、關(guān)關(guān)閉或被注注銷、吊銷銷工商登記記等，造成成難以收回回的不良投投資，認(rèn)定定為損失證證據(jù)及審核核A、法院的的破產(chǎn)公告告或者破產(chǎn)產(chǎn)清算的清清償文件；B、工商部部門的注銷銷、吊銷文文件；C、政府部部門的有關(guān)關(guān)行政決定定文件；D、對已經(jīng)經(jīng)清算的，扣扣除清算財財產(chǎn)清償后后的差額部部分，認(rèn)定定為損失。E、尚未清清算的，認(rèn)認(rèn)定為損失失證據(jù)及審審核：企業(yè)該項(xiàng)投投資形成的的情況說明明及對被投投資單位實(shí)實(shí)際經(jīng)營狀狀況的調(diào)查查說明；提

21、提供確認(rèn)投投資損失的的相關(guān)證明明證據(jù)；企企業(yè)的內(nèi)部部審批的文文件除1以外的的投資損失失證據(jù)及審審核參股投資項(xiàng)項(xiàng)目且金額額較小，確確認(rèn)被投資資單位已資資不抵債、連續(xù)經(jīng)營營虧損3年年以上或連連續(xù)停止經(jīng)經(jīng)營3年以以上的，由由企業(yè)提供供相關(guān)性證證據(jù)；企業(yè)對投資資情況的說說明及對被被投資單位位實(shí)際經(jīng)營營狀況的調(diào)調(diào)查說明；企業(yè)的內(nèi)部部審批的文文件。長期投資科科目的審閱閱獲取長期投投資的明細(xì)細(xì)表，按股股權(quán)投資、債權(quán)投資資類別分別別列示，復(fù)復(fù)核加計數(shù)數(shù)，并與明明細(xì)帳、總總帳、報表表核對相符符。長期股權(quán)投投資應(yīng)收集集及復(fù)核程程序權(quán)益法核算算的投資(主要是不不在清產(chǎn)核核資范圍內(nèi)內(nèi)的投資)收集長期投投資的投資資合同

22、、協(xié)協(xié)議，重大大投資項(xiàng)目目應(yīng)查閱董董事會決議議及相關(guān)的的審批資料料等，判斷斷投資的合合法性；收集被投資資單位20003年終終決算財務(wù)務(wù)報告及會會計事務(wù)所所的審計報報告；分析性復(fù)核核歷年的投投資收益狀狀況，判斷斷清產(chǎn)核資資基準(zhǔn)日的的投資余額額的正確性性；成本法核算算的投資收集長期投投資的投資資合同、協(xié)協(xié)議，金額額較大的投投資項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)查閱董事事會決議及及相關(guān)的審審批資料等等，判斷投投資的合法法性；收集被投資資單位20003年度度會計事務(wù)務(wù)所的審計計報告；長期債權(quán)投投資及其他他投資應(yīng)收收集及復(fù)核核程序收集長期投投資的投資資合同、協(xié)協(xié)議，重大大投資項(xiàng)目目應(yīng)查閱董董事會決議議及相關(guān)的的審批資料料等，判斷

23、斷投資的合合法性；實(shí)地抽盤有有關(guān)債券的的實(shí)物（債債券及買賣賣記錄債券券的實(shí)物等等）；分析性復(fù)核核債券投資資計息及其其他收益確確認(rèn)恰當(dāng)性性必要時應(yīng)增增加的審計計程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：長期投資減減值準(zhǔn)備審審計程序表表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A13-22被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：長期投資資減值準(zhǔn)備備確認(rèn)的恰恰當(dāng)性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一1(1)(2)(3) 2(1) (2)二會計估計損損失證據(jù)審審核有市價計提提減值的證證據(jù)審核市價持續(xù)22年低于賬賬面價值,或持續(xù)22年發(fā)生虧虧損，收集集財務(wù)會計計報告或記記載市價的的相關(guān)資料料；被投資單位位當(dāng)

24、年發(fā)生生嚴(yán)重虧損損，收集財財務(wù)會計報報告并判斷斷嚴(yán)重虧損損的程度及及未來的恢恢復(fù)可能性性；被投資單位位不能持續(xù)續(xù)經(jīng)營的跡跡象判斷,調(diào)查確定定計提依據(jù)據(jù)。無市價計提提減值的判判斷政策、市場場等宏觀因因素形成的的巨額虧損損或財務(wù)狀狀況的惡化化；或不能能再給企業(yè)業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益等跡跡象判斷，調(diào)調(diào)查取證確確定計提依依據(jù)；損失證據(jù)中中應(yīng)收集公公司計提減減值的情況況說明,金金額較大的的應(yīng)有相應(yīng)應(yīng)的審批文文件等資料料必要時應(yīng)增增加的審計計程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：固定資產(chǎn)及及累計折舊舊審計程序序表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A14-11被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)： 1、核核實(shí)資產(chǎn)損

25、損失的真實(shí)實(shí)性 2、核定資產(chǎn)產(chǎn)的真實(shí)存存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一1 2 3 4二12345三損失認(rèn)定的的證據(jù)審核核盤盈的固定定資產(chǎn)認(rèn)定定證據(jù)及審審核固定資產(chǎn)盤盤點(diǎn)表；使用保管人人對于盤盈盈情況說明明材料；盤盈固定資資產(chǎn)的價值值確定依據(jù)據(jù)（同類固固定資產(chǎn)的的市場價格格、類似資資產(chǎn)的購買買合同、發(fā)發(fā)票或竣工工決算資料料）；單項(xiàng)或批量量數(shù)額較大大固定資產(chǎn)產(chǎn)的盤盈，企企業(yè)難以取取得價值確確認(rèn)依據(jù)的的，應(yīng)當(dāng)收收集社會中中介機(jī)構(gòu)出出具估價報報告。盤虧的固定定資產(chǎn)損失失認(rèn)定證據(jù)據(jù)及審核固定資產(chǎn)盤盤點(diǎn)表；盤虧情況說說明（單項(xiàng)項(xiàng)或批量金金額較大的的固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧，企企業(yè)要逐項(xiàng)項(xiàng)作出專項(xiàng)

26、項(xiàng)說明）企業(yè)內(nèi)部有有關(guān)責(zé)任認(rèn)認(rèn)定和內(nèi)部部核準(zhǔn)文件件等。報廢、毀損損的固定資資產(chǎn)損失認(rèn)認(rèn)定證據(jù)及及審核企業(yè)內(nèi)部有有關(guān)部門出出具的鑒定定證明；單項(xiàng)或批量量金額較大大的固定資資產(chǎn)報廢、毀損，由由企業(yè)作出出專項(xiàng)說明明，收集委委托有技術(shù)術(shù)鑒定資格格的機(jī)構(gòu)出出具鑒定證證明；不可抗力原原因（自然然災(zāi)害、意意外事故）造造成固定資資產(chǎn)毀損、報廢的，收收集有相關(guān)關(guān)職能部門門出具的鑒鑒定報告或或證明。企業(yè)固定資資產(chǎn)報廢、毀損情況況說明及內(nèi)內(nèi)部核批文文件；涉及保險索索賠的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)有保險險理賠情況況說明。被盜的固定定資產(chǎn)損失失認(rèn)定證據(jù)據(jù)及審核A、向公安安機(jī)關(guān)的報報案記錄；公安機(jī)關(guān)關(guān)立案、破破案和結(jié)案案的證明材材料；B、

27、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部有關(guān)責(zé)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠賠償說明和和內(nèi)部核批批文件；固定資產(chǎn)及及累計折舊舊科目的審審閱獲取固定資資產(chǎn)及累計計折舊分類類匯總表，復(fù)復(fù)核加計數(shù)數(shù)，并與明明細(xì)帳、總總帳、報表表核對。獲取固定資資產(chǎn)權(quán)屬及及抵押、保保險、租賃賃等資料。收集固定資資產(chǎn)盤點(diǎn)表表，實(shí)施監(jiān)監(jiān)盤程序，取取得監(jiān)盤資資料，檢查查固定資產(chǎn)產(chǎn)盈虧、毀毀損等情況況。收集重要固固定資產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證相關(guān)關(guān)的資料。分析性復(fù)核核，以確定定固定資產(chǎn)產(chǎn)計提折舊舊的合理性性。必要時應(yīng)增增加的審計計程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備審審計程序表表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A14-22被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：

28、固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備備確認(rèn)的恰恰當(dāng)性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一123 二會計估計損損失證據(jù)審審核獲取固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備明細(xì)表表，復(fù)核加加計數(shù)。選擇重大固固定資產(chǎn)計計提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備項(xiàng)目，復(fù)復(fù)核可收回回金額確定定依據(jù)。分析性復(fù)核核驗(yàn)證整體體計提減值值準(zhǔn)備的合合理性。必要時應(yīng)增增加的審計計程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：在建工程審審計程序表表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A15-11被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)： 1、核核實(shí)資產(chǎn)損損失的真實(shí)實(shí)性 2、核定資產(chǎn)產(chǎn)的真實(shí)存存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一12二、1234三損失認(rèn)定的的證據(jù)審核核因停建、

29、廢廢棄和報廢廢、拆除的的在建工程程損失認(rèn)定定依據(jù)及審審核A、國家明明令停建項(xiàng)項(xiàng)目的文件件；B、規(guī)劃等等有關(guān)政府府部門出具具的工程停停建、拆除除通知文件件；C、企業(yè)對對工程項(xiàng)目目出具的鑒鑒定意見、原因說明明及核批文文件；D、單項(xiàng)數(shù)數(shù)額較大的的在建工程程報廢，應(yīng)應(yīng)當(dāng)收集行行業(yè)專家參參與的技術(shù)術(shù)鑒定意見見等資料E、工程項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)際投投入的價值值確定依據(jù)據(jù)及審核。由于自然災(zāi)災(zāi)害和意外外事故等不不可抗力毀毀損的在建建工程損失失認(rèn)定依據(jù)據(jù)及審核A、有關(guān)自自然災(zāi)害或或者意外事事故證明;B、涉及保保險索賠的的，應(yīng)當(dāng)有有保險理賠賠情況說明明；C、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部有關(guān)責(zé)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠賠償說明和和核準(zhǔn)文件件。在建工程科

30、科目的審閱閱獲取在建工工程明細(xì)表表，復(fù)核加加計數(shù)，并并與明細(xì)帳帳、總帳、報表核對對。取得在建工工程立項(xiàng)，審審批等相關(guān)關(guān)資料，審審核工程項(xiàng)項(xiàng)目合法性性。實(shí)地觀察在在建工程的的在建及進(jìn)進(jìn)度等情況況，形成書書面記錄。抽查有關(guān)原原始憑證，檢檢查工程實(shí)實(shí)際投入價價值。必要時應(yīng)增增加的審計計程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：工程物質(zhì)審審計程序表表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A16被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)： 1、核核實(shí)資產(chǎn)損損失的真實(shí)實(shí)性 2、核定資產(chǎn)產(chǎn)的真實(shí)存存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一1234二 1 2三損失認(rèn)定的的證據(jù)審核核盤盈和盤虧虧的工程物物質(zhì)損失認(rèn)認(rèn)定

31、依據(jù)及及審核A、工程物物質(zhì)盤盈和和盤虧匯總總表；B、工程物物質(zhì)保管人人對于盤盈盈和盤虧的的情況說明明；C、盤盈工工程物質(zhì)的的價值確定定依據(jù)（包包括相關(guān)入入庫手續(xù)、相同相近近存貨采購購發(fā)票價格格或者其他他確定依據(jù)據(jù)）D、盤虧工工程物質(zhì)的的價值確定定依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部有關(guān)責(zé)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠賠償說明和和內(nèi)部核批批文件。報廢、毀損損的工程物物質(zhì)損失認(rèn)認(rèn)定依據(jù)及及審核A、單項(xiàng)或或者批量金金額較小的的工程物質(zhì)質(zhì)，由企業(yè)業(yè)內(nèi)部有關(guān)關(guān)部門出具具技術(shù)鑒定定證明；B、單項(xiàng)或或者批量金金額較大的的存貨，取取得國家有有關(guān)技術(shù)鑒鑒定部門或或具有技術(shù)術(shù)鑒定資格格的社會中中介機(jī)構(gòu)出出具的技術(shù)術(shù)鑒定證明明；C、涉及保保險

32、索賠的的，收集保保險公司理理賠情況說說明；D、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部關(guān)于存存貨報廢、毀損情況況說明及審審批文件；E、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部有關(guān)責(zé)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠賠償說明和和內(nèi)部核批批文件。被盜的工程程物質(zhì)損失失認(rèn)定依據(jù)據(jù)及審核A、向公安安機(jī)關(guān)的報報案記錄；公安機(jī)關(guān)關(guān)立案、破破案和結(jié)案案的證明材材料；B、涉及責(zé)責(zé)任人的責(zé)責(zé)任認(rèn)定及及賠償情況況說明；C、涉及保保險索賠的的，應(yīng)有保保險公司理理賠情況說說明。對已削價、折價處理理的工程物物質(zhì)，由企企業(yè)有關(guān)部部門說明情情況并復(fù)核核損失的真真實(shí)性。工程物質(zhì)科科目的審閱閱獲取工程物物資明細(xì)表表，復(fù)核加加計數(shù)，并并與明細(xì)帳帳、總帳、報表核對對。實(shí)地監(jiān)盤工工程物資，形形成書面記記錄。

33、必要時應(yīng)增增加的審計計程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：在建工程減減值準(zhǔn)備審審計程序表表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A15-22被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：在建工程程減值準(zhǔn)備備確認(rèn)的恰恰當(dāng)性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一12二會計估計損損失證據(jù)審審核獲取在建工工程減值準(zhǔn)準(zhǔn)備明細(xì)表表，復(fù)核加加計數(shù)。選擇重大在在建工程計計提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備項(xiàng)目，復(fù)復(fù)核計提依依據(jù)是否充充分。必要時應(yīng)增增加的審計計程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)復(fù)核意見：無形資產(chǎn)及及其他資產(chǎn)產(chǎn)審計程序序表被審計單位位名稱編制人及日日期索引號A16-11被審會計報報表屬期復(fù)核人及日日期頁 次審計目標(biāo)：1、核實(shí)實(shí)資產(chǎn)損失失的真實(shí)性性 2、核核定資產(chǎn)期期末余額的的正確性 序號審 計 程 序執(zhí)行情況說說明底稿索引號號一12二 1 2 3三損失認(rèn)定的的證據(jù)審核核無形資產(chǎn)損損失認(rèn)定證證據(jù)及審核核A、