南開(kāi)大學(xué)22年春學(xué)期《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)-00002

1、-本頁(yè)為預(yù)覽頁(yè)P(yáng)AGE16-本頁(yè)為預(yù)覽頁(yè)-本頁(yè)為預(yù)覽頁(yè)22春學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）稅收制度與稅務(wù)籌劃在線作業(yè)-00002第1題. 下列()不是我國(guó)納稅人的義務(wù)選項(xiàng)A：依法辦稅務(wù)登記選項(xiàng)B：接受賬簿、憑證管理選項(xiàng)C：按時(shí)納稅選項(xiàng)D：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供每一項(xiàng)技術(shù)決竅參考答案：D第2題. 張某為某公司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報(bào)酬48000元，王某的個(gè)人所得稅由紅利科技公司代扣，其個(gè)人承擔(dān)#不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅()元選項(xiàng)A：9520選項(xiàng)B：10245.28選項(xiàng)C：12536.20選項(xiàng)D：11252.20

2、參考答案：A第3題. 由海關(guān)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)征收的稅種是()選項(xiàng)A：消費(fèi)稅選項(xiàng)B：關(guān)稅選項(xiàng)C：增值稅選項(xiàng)D：車(chē)船使用稅參考答案：B第4題. 某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類(lèi)廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核定的成本利潤(rùn)率為16%，營(yíng)業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元選項(xiàng)A：3.5選項(xiàng)B：3.34選項(xiàng)C：5.49選項(xiàng)D：4.3參考答案：C第5題. 國(guó)家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。這是指稅收的()特征選項(xiàng)A：強(qiáng)制性選項(xiàng)B：無(wú)償性選項(xiàng)C：收入性選項(xiàng)D：

3、規(guī)范性參考答案：A第6題. 人張某（中國(guó)公民）2011年10月后由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資3000元和5000元。張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()選項(xiàng)A：825選項(xiàng)B：345選項(xiàng)C：278選項(xiàng)D：255參考答案：B第7題. 海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計(jì)15萬(wàn)元，按當(dāng)月同類(lèi)產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為20萬(wàn)元，計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為()選項(xiàng)A：20萬(wàn)元選項(xiàng)B：19萬(wàn)元選項(xiàng)C：15萬(wàn)元選項(xiàng)D：17萬(wàn)元參考答案：A第8題. 按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類(lèi)，增值稅屬于()選項(xiàng)A：對(duì)行為課稅的稅種選項(xiàng)B：對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種選項(xiàng)C：對(duì)所

4、得課稅的稅種選項(xiàng)D：對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅的稅種參考答案：B第9題. 外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，允許按外購(gòu)消費(fèi)品的()計(jì)算扣除外購(gòu)消費(fèi)品已納稅款選項(xiàng)A：當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)選項(xiàng)B：當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)選項(xiàng)C：期初庫(kù)存數(shù)選項(xiàng)D：上期結(jié)存數(shù)參考答案：B第10題. 某縣稅務(wù)局對(duì)本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬(wàn)，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。 則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)()選項(xiàng)A：265.125萬(wàn)選項(xiàng)B：262.5萬(wàn)選項(xiàng)C：261.50萬(wàn)選項(xiàng)D：264.125萬(wàn)參考答案：B第11題. 免稅技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，使納稅人成為()，或使納稅人從事免稅活動(dòng)、使征稅對(duì)象成為免稅對(duì)

5、象而免于納稅的稅收籌劃技術(shù)選項(xiàng)A：負(fù)稅人選項(xiàng)B：免稅人選項(xiàng)C：扣稅人選項(xiàng)D：征稅人參考答案：B第12題. 稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志選項(xiàng)A：納稅人選項(xiàng)B：稅目選項(xiàng)C：納稅環(huán)節(jié)選項(xiàng)D：征稅對(duì)象參考答案：D第13題. 某建筑公司在某年取得工程收入200萬(wàn)元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國(guó)有農(nóng)場(chǎng)用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬(wàn)元，該土地使用權(quán)的購(gòu)進(jìn)價(jià)為4萬(wàn)元，出租設(shè)備收入2萬(wàn)元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.1萬(wàn)元。該公司該年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元選項(xiàng)A：7選項(xiàng)B：9選項(xiàng)C：4選項(xiàng)D：6.15參考答案：D第14題. 現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是

6、()選項(xiàng)A：托兒所的養(yǎng)育服務(wù)選項(xiàng)B：私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)選項(xiàng)C：某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)選項(xiàng)D：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅參考答案：A第15題. 下列屬于中央稅的稅種是()選項(xiàng)A：增值稅選項(xiàng)B：消費(fèi)稅選項(xiàng)C：印花稅選項(xiàng)D：企業(yè)所得稅參考答案：B第16題. 下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()選項(xiàng)A：社會(huì)團(tuán)體選項(xiàng)B：私營(yíng)體業(yè)選項(xiàng)C：外國(guó)企業(yè)選項(xiàng)D：以上全是參考答案：D第17題. 下列屬于地方稅的稅種是()選項(xiàng)A：關(guān)稅選項(xiàng)B：消費(fèi)稅選項(xiàng)C：增值稅選項(xiàng)D：房產(chǎn)稅參考答案：D第18題. 在我國(guó)稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，不包括()選項(xiàng)A：海關(guān)選項(xiàng)B：財(cái)政部選項(xiàng)C：

7、街道辦事處選項(xiàng)D：稅務(wù)總局參考答案：C第19題. 某金融企業(yè)從事債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，某年8月購(gòu)入A債券購(gòu)入價(jià)50萬(wàn)元，B債券購(gòu)入價(jià)80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元#當(dāng)月又將債券賣(mài)出，A債券售出價(jià)55萬(wàn)元，B債券售出價(jià)78萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()選項(xiàng)A：1185元選項(xiàng)B：1500元選項(xiàng)C：2500元選項(xiàng)D：64000元參考答案：B第20題. 減稅是國(guó)家對(duì)特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎(jiǎng)勵(lì)措施選項(xiàng)A：增加選項(xiàng)B：返還選項(xiàng)C：提前征收選項(xiàng)D：減征參考答案：D第21題. 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷(xiāo)售收入為120萬(wàn)

8、元，銷(xiāo)售成本和期間費(fèi)用76萬(wàn)元，投資者工資3萬(wàn)，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬(wàn)元，假設(shè)沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該 獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元選項(xiàng)A：76250選項(xiàng)B：86830選項(xiàng)C：70258選項(xiàng)D：62005參考答案：A第22題. 稅收優(yōu)惠是國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會(huì)目的，而對(duì)納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)選項(xiàng)A：經(jīng)濟(jì)選項(xiàng)B：國(guó)家安全選項(xiàng)C：衛(wèi)生選項(xiàng)D：教育參考答案：A第23題. 2008年1月1日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為()選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)選項(xiàng)B：合伙制企業(yè)選項(xiàng)C：在中國(guó)境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織選項(xiàng)D：行政組織參考答案：C第24題. 某企業(yè)收購(gòu)免稅農(nóng)

9、產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專(zhuān)用收購(gòu)憑證上注明價(jià)款85000元，其可能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()選項(xiàng)A：14450選項(xiàng)B：8500選項(xiàng)C：76500選項(xiàng)D：11050參考答案：D第25題. 稅收籌劃的原則不包括()選項(xiàng)A：成本收益原則選項(xiàng)B：風(fēng)險(xiǎn)收益原則選項(xiàng)C：動(dòng)態(tài)性原則選項(xiàng)D：行政效率原則參考答案：D第26題. 稅收籌劃的特征為事前性、()和動(dòng)態(tài)性選項(xiàng)A：強(qiáng)制性選項(xiàng)B：合法性選項(xiàng)C：無(wú)償性選項(xiàng)D：永久性參考答案：B第27題. 增值稅納稅人的銷(xiāo)售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括()選項(xiàng)A：收取的手續(xù)費(fèi)選項(xiàng)B：收取的包裝物租金選項(xiàng)C：收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額選項(xiàng)D：收取的違約金參考答案：C第28題. 下述業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)

10、稅的征稅范疇的是()選項(xiàng)A：境內(nèi)提供出國(guó)咨詢(xún)勞務(wù)選項(xiàng)B：境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)選項(xiàng)C：境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險(xiǎn)選項(xiàng)D：境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游參考答案：B第29題. 個(gè)體工商戶(hù)為一企業(yè)加工酒類(lèi)產(chǎn)品， 酒類(lèi)產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納選項(xiàng)A：加工地選項(xiàng)B：委托方所在地選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶(hù)所在地選項(xiàng)D：雙方協(xié)商參考答案：B第30題. 某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元#本月內(nèi)銷(xiāo)售貨物取得含稅零售收人共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為()選項(xiàng)A：720元選項(xiàng)B：4604.27元選項(xiàng)C：6080元選項(xiàng)D：8948元參考

11、答案：B第31題. 增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13的稅率的是()選項(xiàng)A：化肥選項(xiàng)B：礦山機(jī)械選項(xiàng)C：農(nóng)機(jī)選項(xiàng)D：自來(lái)水參考答案：B第32題. 商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()選項(xiàng)A：13%選項(xiàng)B：10%選項(xiàng)C：6%選項(xiàng)D：3%參考答案：D第33題. 延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來(lái)取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理選項(xiàng)A：分散風(fēng)險(xiǎn)選項(xiàng)B：貨幣的時(shí)間價(jià)值選項(xiàng)C：多樣化選項(xiàng)D：權(quán)衡理論參考答案：B第34題. 由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅#由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為選項(xiàng)A：非違法行為選項(xiàng)B：不好說(shuō)選項(xiàng)C：違法行

12、為選項(xiàng)D：可以理解參考答案：C第35題. 下列()不是稅收籌劃的客觀原因選項(xiàng)A：納稅人千方百計(jì)鉆法律空子選項(xiàng)B：國(guó)家間稅收管理轄的的差別選項(xiàng)C：國(guó)家間稅收制度的差別選項(xiàng)D：外匯管制與住所的影響參考答案：A第36題. 下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為選項(xiàng)A：節(jié)稅選項(xiàng)B：偷稅選項(xiàng)C：欠稅選項(xiàng)D：抗稅參考答案：A第37題. 按規(guī)定可以免征增值稅的是()選項(xiàng)A：古舊圖書(shū)選項(xiàng)B：銷(xiāo)售鋼材選項(xiàng)C：銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品選項(xiàng)D：出口貨物參考答案：A第38題. 下列不屬于按“次”計(jì)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有()選項(xiàng)A：個(gè)人連續(xù)取得演出收入選項(xiàng)B：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得選項(xiàng)C：個(gè)人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得選項(xiàng)D：投資的股息所得參考答案

13、：A第39題. 下列各項(xiàng)中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得是()選項(xiàng)A：雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入選項(xiàng)B：撰寫(xiě)專(zhuān)著并署名為作者所取得的收入選項(xiàng)C：提供機(jī)器設(shè)備租賃取得的收入選項(xiàng)D：提供中介服務(wù)取得收入?yún)⒖即鸢福篋第40題. 稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括()選項(xiàng)A：立足于企業(yè)戰(zhàn)略選項(xiàng)B：綜合權(quán)衡籌劃方案選項(xiàng)C：總是選擇稅負(fù)最低的籌劃方案選項(xiàng)D：將籌劃方案放到整體經(jīng)營(yíng)決策中考慮參考答案：C第41題. 王某出租個(gè)人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年#王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費(fèi)和其它稅費(fèi)，則王某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)稅為()元。（注：出租居民住房營(yíng)業(yè)稅在3%基礎(chǔ)上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免

14、征，個(gè)人所得稅率為10%）選項(xiàng)A：2586選項(xiàng)B：2640選項(xiàng)C：2246選項(xiàng)D：2136參考答案：A第42題. 下列()屬于增值稅的納稅人選項(xiàng)A：修理本單位發(fā)生故障機(jī)器的職工選項(xiàng)B：加工玉器的某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)選項(xiàng)C：為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷(xiāo)售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司選項(xiàng)D：進(jìn)口貨物的出口方參考答案：B第43題. 某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批,關(guān)稅完稅價(jià)格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）選項(xiàng)A：199 285.71 元選項(xiàng)B：107 307.69元選項(xiàng)C：7 714.29元選項(xiàng)D：7 152元參考答案：A第44題. 某酒廠將自產(chǎn)

15、藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的價(jià)格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤(rùn)率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()選項(xiàng)A：6533.3元選項(xiàng)B：6523.2元選項(xiàng)C：6534元選項(xiàng)D：6532.3元參考答案：A第45題. 避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為選項(xiàng)A：稅收優(yōu)惠選項(xiàng)B：漏洞和不完善之處選項(xiàng)C：立法目的選項(xiàng)D：政府的意愿參考答案：B第46題. 王某的一篇小說(shuō)在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000元#該王某因小說(shuō)需繳納個(gè)人所得稅()選項(xiàng)A：5129.60元選項(xiàng)B：5096元選項(xiàng)C：5112.80元選項(xiàng)D：5178.47元參考答案：A第47題. 根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說(shuō)法不正確的是()選項(xiàng)A：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅選項(xiàng)B：消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品課稅選項(xiàng)C：消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次選項(xiàng)D：消費(fèi)稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率參考答案：D第48題. 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日