南開大學22年春學期《審計學》在線作業(yè)-00003

1、-本頁為預覽頁PAGE17-本頁為預覽頁-本頁為預覽頁22春學期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）審計學在線作業(yè)-00003第1題. 對于應收賬款、應付賬款等結算類業(yè)務，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（）。選項A：分析程序選項B：觀察選項C：函證選項D：詢問參考答案：C第2題. 注冊會計師在了解W公司籌資與投資循環(huán)內部控制后，準備對W公司投資業(yè)務的內部控制進行測試，以驗證所有投資賬面余額均是存在的，執(zhí)行的主要程序有（）選項A：獲取或編制投資明細表，復核加計并與合計數(shù)核對相符選項B：索取投資的授權批準文件，檢查權限是否恰當，手續(xù)是否齊全選項C：向被投資單位函證投資金額、持股比例

2、及發(fā)放股利情況選項D：檢查年度內投資增減變動的原始憑證參考答案：B第3題. 對于下列存貨認定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時或周轉緩慢的存貨，A注冊會計師認為最可能證實的是（）選項A：計價和分攤選項B：權利和義務選項C：存在選項D：完整性參考答案：A第4題. 檢查銷售價格和銷售折扣是否經(jīng)過適當?shù)膶徟?，主要能證明應收賬款的( )認定。選項A：存在選項B：計價和分攤選項C：完整性選項D：權利和義務參考答案：B第5題. 下列被審計單位實施的職責分離，恰當?shù)氖? )。選項A：由出納人員負責編制銀行存款余額調節(jié)表選項B：編制銷售發(fā)票通知單的人員同時開具銷售發(fā)票選項C：企業(yè)在銷售合同訂立前，由專人就

3、銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判選項D：應收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和保管由某一會計專門負責參考答案：C第6題. 在確定審計證據(jù)相關性時，無需考慮的是（）選項A：特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他的認定無關選項B：從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠選項C：只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)選項D：針對同一認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質的證據(jù)參考答案：B第7題. 內部控制的目標不包括（ ）。選項A：財務報告的可靠性選項B：審計風險處在低水平選項C：經(jīng)營的效率和效果選項D：在所有經(jīng)營活動中遵

4、守法律法規(guī)的要求參考答案：B第8題. 以下不屬于內部控制要素的是（）。選項A：控制環(huán)境選項B：風險評估選項C：控制風險選項D：控制活動參考答案：C第9題. 保證審計監(jiān)督發(fā)揮作用的是審計組織的（）。選項A：權威性選項B：獨立性選項C：客觀性選項D：合法性參考答案：A第10題. 銀行存款函證的對象是（ ）。選項A：存款余額不為零的銀行選項B：所有銀行選項C：存款余額為零的銀行選項D：所有存過款的銀行參考答案：D第11題. 民間審計早期處于萌芽狀態(tài)的時間為17世紀初、中期，最早出現(xiàn)的地點是( )。選項A：英國的蘇格蘭選項B：英國的愛丁堡選項C：美國的紐約選項D：中國的上海參考答案：A第12題. 注冊

5、會計師評估的重大錯報風險與所需審計證據(jù)的數(shù)量呈( )變動關系。選項A：同向選項B：反向選項C：比例選項D：不存在關系參考答案：A第13題. 每個審計項目都必須執(zhí)行的審計程序是（）。選項A：控制測試選項B：實質性測試選項C：控制測試和實質性測試選項D：函證參考答案：B第14題. 下列屬于固定資產(chǎn)內部控制制度薄弱環(huán)節(jié)的是（）。A選項A：未經(jīng)主管人員批準授權開出支票支付購置固定資產(chǎn)的款項選項B：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購置計劃要由生產(chǎn)車間提出選項C：按計劃購置新的固定資產(chǎn)替代報廢的固定資產(chǎn)選項D：固定資產(chǎn)處置利得貸記營業(yè)外收入?yún)⒖即鸢福篈第15題. 下列有關檢查風險的觀點不能認同的是（ ）。選項A：檢查風險

6、取決于審計程序設計的合理性和執(zhí)行的有效性選項B：在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結果成反向關系選項C：注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風險選項D：檢查風險與注冊會計師所需的審計證據(jù)成同向關系參考答案：D第16題. 實質性程序的下列表述中不恰當?shù)氖牵ǎ?。選項A：細節(jié)測試是對各類交易、賬戶余額、列報的具體細節(jié)進行測試，目的在于直接識別財務報表認定是否存在錯報選項B：質性分析程序從技術特征上講仍然是分析程序，主要是通過研究數(shù)據(jù)間關系評價信息，只是將該技術方法甩作實質性程序，即用以識別各類交易、賬戶余額、列報及相關

7、認定是否存在錯報選項C：細節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報認定的測試，尤其是對存在或發(fā)生、計價認定的測試選項D：對在一段時期內存在可預期關系的大量交易，注冊會計師可以考慮實施實質性分析程序參考答案：D第17題. 了解被審計單位及其環(huán)境是注冊會計師評估被審計單位的重大錯報風險的基礎性工作。以下與此相關的各種說法中，你不認可的事是（）。選項A：注冊會計師應當從六個方面了解被審計單位及其環(huán)境，以評估重大的錯報風險選項B：不論了解哪方面，注冊會計師均應詢問被審計單位管理層及其它內部相關人員選項C：審計準則要求注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時必備實施分析程序選項D：不論了解被審計單位及其環(huán)境的

8、哪個方面，注冊會計師均應實施分析程序參考答案：D第18題. 注冊會計師設計和實施的進一步審計程序的性質、時間和范圍，應當與下列評估的哪個層次的重大錯報風險具備明確的對應關系。（ ）選項A：財務報表層次選項B：認定層次選項C：賬戶余額選項D：交易或事項參考答案：B第19題. 下列關于審計證據(jù)的充分性和適當性的表述中，正確的是（）選項A：會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎選項B：如果審計證據(jù)數(shù)量足夠，就可以彌補審計證據(jù)質量的缺陷選項C：不應考慮獲取審計證據(jù)的成本與獲取信息有用性之間的關系選項D：審計工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，對用作審計證據(jù)的文件記錄

9、，只需考慮相關內部控制的有效性參考答案：A第20題. 為了保持“客觀和公正原則”，以下防范措施中，不能消除不利影響或將其降低至可接受水平的是（ ）。選項A：與會計師事務所內部高級管理人員討論產(chǎn)生不利影響的事項選項B：與審計客戶管理層討論可能產(chǎn)生不利影響的事項選項C：處置產(chǎn)生不利影響的經(jīng)濟利益選項D：相關人員退出項目組參考答案：B第21題. 注冊會計師執(zhí)行下列業(yè)務中，對保證程度描述不正確的是（）。選項A：代編財務信息不需要任何程度的保證選項B：財務信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證選項C：內部控制審核業(yè)務有可能是有限保證也有可能是合理保證選項D：驗資要合理保證參考答案：B第22題. 下列審計程序中，

10、注冊會計師在了解被審計單位內部控制時通常不采用的是（）選項A：詢問選項B：觀察選項C：分析程序選項D：檢查參考答案：C第23題. 作為有效的內部控制制度，記錄應收賬款明細賬的人員，不應同時有權批準（）。選項A：職工超時津貼選項B：顧客信用賒銷選項C：注銷應收賬款選項D：現(xiàn)金支出參考答案：C第24題. 關于驗收商品環(huán)節(jié)的控制活動與相關認定的對應關系，以下陳述中，不恰當?shù)氖牵ǎ┻x項A：驗收單、請購單都需要連續(xù)編號控制選項B：驗收單與應付賬款的存在認定有關選項C：驗收單與采購信息報告、訂購單、請購單從業(yè)務流程的角度分析具有對應關系選項D：驗收管理員需要比較所收商品與訂購單上的要求是否相符、盤點商品并

11、檢查商品有無損壞參考答案：A第25題. 在確定實質性程序的性質、時間時，如果注冊會計師決定以分析程序和交易測試為主，并將審計程序的執(zhí)行主要安排在期中進行，表明注冊會計師（ ）。選項A：決定接受的檢查風險水平為高水平選項B：決定接受的檢查風險水平為低水平選項C：評估的控制風險水平為高水平選項D：評估的控制風險水平為低水平參考答案：A第26題. 賬戶余額的“計價和分攤”認定是指，被審計單位管理層明示或暗示其財務報表的資產(chǎn)、負債、所有者權益（）。選項A：金額是恰當?shù)倪x項B：計價是恰當?shù)倪x項C：分攤已恰當記錄選項D：分類是恰當?shù)膮⒖即鸢福篈,B,C第27題. 注冊會計師設計樣本時，需要考慮影響樣本量大

12、小的有關事項，對審計抽樣工作進行規(guī)劃。以下各項表述中，正確的有( )。選項A：可信賴程度要求越高，需選取的樣本量越大選項B：劃分的次級總體越多，需選取的樣本量越大選項C：可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大選項D：預期誤差越小，需選取的樣本量越大參考答案：A,C第28題. 注冊會計師應當從以下方面了解被審計單位的性質（ ）。選項A：所有權結構選項B：法律和監(jiān)管結構選項C：組織結構選項D：經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動參考答案：A,C,D第29題. 注冊會計師發(fā)表的審計意見類型一般有（）。選項A：無保留意見選項B：保留意見選項C：否定意見選項D：無法表示意見參考答案：A,B,C,D第30題. 控制活

13、動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括（）。選項A：授權與業(yè)績評價選項B：信息處理選項C：實物控制選項D：職責分離參考答案：A,B,C,D第31題. 審計報告應由注冊會計師簽名并蓋章，合伙會計師事務所出具的審計報告應由（）簽名并蓋章選項A：會計師事務所主任會計師選項B：對審計項目負最終復核責任的合伙人選項C：負責該項目的注冊會計師選項D：審計項目組任何一個有執(zhí)業(yè)資格的注冊會計師參考答案：B,C第32題. 審計準則按適用的主體和規(guī)范的對象不同，劃分為（ )。選項A：注冊會計師審計準則選項B：政府審計準則選項C：內部審計準則選項D：外部審計準則參考答案：A,B,C第33題. 查找未

14、入賬應付賬款的審計程序包括（）。選項A：檢查會計年度后銀行存款支付的記錄選項B：檢查接近資產(chǎn)負債表日之前銀行存款支付的記錄選項C：檢查期末的驗收報告選項D：檢查供應商的對賬單參考答案：A,C,D第34題. 下列審計工作底稿中不屬于備查類工作底稿的是（）。選項A：公司章程復印件選項B：審計計劃選項C：審計業(yè)務約定書選項D：應收賬款函證的回函參考答案：B,C,D第35題. 對固定資產(chǎn)折舊的審查主要包括（）。選項A：計提折舊的范圍是否正確選項B：固定資產(chǎn)實務數(shù)量與固定資產(chǎn)賬卡是否相符選項C：使用的折舊率是否正確選項D：折舊的計算是否正確參考答案：A,C,D第36題. 在（ ）情況下，注冊會計師應對被

15、審計單位財務報表的期初余額進行適當?shù)膶徲?。選項A：被審計單位新成立，按法規(guī)規(guī)定，委托注冊會計師對其財務報表進行審計選項B：上次審計后被審計單位的業(yè)務類型和產(chǎn)品、服務種類均發(fā)生了很大的變化選項C：企業(yè)股份制改造或申請公開發(fā)行股票的國有企業(yè)，按法規(guī)規(guī)定，委托注冊會計師對其財務報表進行審計選項D：被審計單位更換會計師事務所參考答案：A,C,D第37題. 注冊會計師在評價審計證據(jù)的充分性和適當性時特別要考慮以下方面（）。選項A：對文件記錄可靠性的考慮選項B：使用被審計單位生成信息時的考慮選項C：證據(jù)相互矛盾時的考慮選項D：獲取審計證據(jù)時對成本的考慮參考答案：A,B,C,D第38題. 審計報告的引言段應

16、當說明被審計單位的名稱和財務報表已經(jīng)過審計，并包括下列內容（ ）。選項A：指出構成整套財務報表的每張財務報表的名稱選項B：提及財務報表附注選項C：指明財務報表公允反映了財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量選項D：指明財務報表的日期和涵蓋的期間參考答案：A,B,D第39題. 目前，我國的審計監(jiān)督體系主要包括( )。選項A：就地審計選項B：事前審計選項C：民間審計選項D：內部審計選項E：政府審計參考答案：C,D,E第40題. 在審計L公司200年度財務報表時，針對L公司的下列或有事項，注冊會計師應提出審計調整建議的有( )。選項A：基于合理的判斷，L公司對某項可能發(fā)生的擔保損失于200年確認預計負債155

17、0萬元。200年12月法院做出終審判決，L公司實際發(fā)生擔保損失1500萬元。因此M公司于200年確認營業(yè)外收入50萬元選項B：200年12月31日，法院尚未對L公司被訴的一起合同糾紛案做出判決。基于合理的判斷，M公司勝訴的可能性為40。因此L公司沒有確認預計負債選項C：200年12月31日，法院尚未對L公司涉及的一起三方合同糾紛案判決。L公司的律師認為L公司很可能需要向合同乙方支付違約金500萬元，同時也基本確定可以從另一方獲得參考答案：A,B,C第41題. 在以下有關注冊會計師法律責任的各種說法中，你認可的是（）。選項A：如果財務報表存在虛假信息，只要注冊會計師嚴格遵循審計準則的要求進行審計

18、，即使未將虛假信息揭示出來，也不應承擔法律責任選項B：如果注冊會計師未按審計準則的要求實施審計，未能發(fā)現(xiàn)財務報表的重大錯報，不僅注冊會計師應當承擔審計失敗的責任，被審計單位也應承擔相應的責任選項C：如果注冊會計師未按審計準則的要求實施審計程序，即使財務報表不存在錯報，注冊會計師至少也應承擔民事賠償責任選項D：如果注冊會計師按照審計準則的要求進行審計，但財務報表仍然存在重大虛假信息，只要注冊會計師向審計客戶管理層提出了調整建議，就不應會承擔任何法律責參考答案：A,B第42題. 內部控制的作用有（）。選項A：保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用選項B：保證國家的各項方針政策與財經(jīng)法規(guī)的貫徹落實選項C：保證會計資料及其他財務信息的質量選項D：保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)參考答案：A,B,C,D第43題. 某企業(yè)7月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務中，屬于期間費用的有（ ）。選項A：以銀行存款支付廣告費用8 000元選項B：本月產(chǎn)品銷售領用包裝材料選項C：5 000元支付短期借款手續(xù)費選項D：2 000元支付勞動保險費3 000元參考答案：A,B,C,D第44題. 如果注冊會計師提請被審計單位管理層在財務報表中披露導致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的主要事項或情況以及管理層擬采取的改善措施，然后依據(jù)披露情況決定其發(fā)表的審計意見的類型，意味著注冊會計師可能發(fā)表( )審計報告。選