財(cái)務(wù)管理160 稅務(wù)管理

1、草案流程描述Page PAGE 5萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.公司萬(wàn)科企業(yè)股股份有限公公司（深圳萬(wàn)科）流程財(cái)務(wù)報(bào)告子流程稅務(wù)管理子流程參考考號(hào)#SZ-FRR-F修正日期 制作人復(fù)核人20/099/071流程總總述本子流程描描述了萬(wàn)科科企業(yè)股份份有限公司司（深圳萬(wàn)萬(wàn)科，共220個(gè)全資資、控股子子公司）稅稅金申報(bào)、繳納、計(jì)計(jì)提流程，涉及的稅種包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和資產(chǎn)稅（車船使用稅/房產(chǎn)稅/土地使用金），營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅的相關(guān)描述見(jiàn)“房地產(chǎn)銷售及收款”子流程。總

2、部制定萬(wàn)科集團(tuán)團(tuán)稅務(wù)管理理規(guī)范，規(guī)范一一線公司的的稅務(wù)管理理工作，深深圳公司未制定定稅務(wù)管理理方面的本本地化規(guī)范范。深圳公司財(cái)財(cái)務(wù)部門設(shè)置專專門工作崗崗位負(fù)責(zé)稅稅務(wù)工作；財(cái)務(wù)管理理部門的稅稅務(wù)組工作作人員通過(guò)過(guò)和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部部門的溝通通、關(guān)注當(dāng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部部門政策動(dòng)動(dòng)態(tài)，收集集稅務(wù)政策策的變化。財(cái)務(wù)管理理部門負(fù)責(zé)責(zé)稅務(wù)工作作人員的崗崗位職責(zé)在在“職位說(shuō)明明書”中規(guī)定，并并經(jīng)財(cái)務(wù)管管理部門相關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)人審核。公司和全全資、控股股公司的財(cái)財(cái)務(wù)部門設(shè)設(shè)置專門崗崗位負(fù)責(zé)稅稅務(wù)工作，財(cái)務(wù)部門的稅務(wù)工作人員的崗位職責(zé)在崗位說(shuō)明中規(guī)定。（控制活動(dòng)編號(hào)：FR-F-01）當(dāng)集團(tuán)范圍圍的稅務(wù)政政策發(fā)生變變化后，總總部相

3、關(guān)崗崗位將稅務(wù)務(wù)政策的變變化上報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)管理部部相關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)人，稅務(wù)務(wù)政策的變變化經(jīng)審核核后下發(fā)各各一線公司司執(zhí)行。如果涉及及稅務(wù)政策策的重大調(diào)調(diào)整，則總總部財(cái)務(wù)管管理部召集集一線公司司財(cái)務(wù)部門門稅務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人，就相相關(guān)稅務(wù)政政策進(jìn)行討討論，下發(fā)發(fā)“通知”的同時(shí)會(huì)會(huì)將討論結(jié)結(jié)果以指南南的形式下下發(fā)一線公公司。公司相關(guān)關(guān)崗位跟蹤蹤稅務(wù)政策策的變化，稅務(wù)政策的變化在整個(gè)集團(tuán)范圍內(nèi)得到一致執(zhí)行。 （控制活動(dòng)編號(hào)：FR-F-02）深圳公司所所處地方的的稅務(wù)政策策發(fā)生改變變時(shí)，深圳圳公司財(cái)務(wù)務(wù)管理部門門負(fù)責(zé)稅務(wù)務(wù)工作的人人員須將稅稅務(wù)政策的的變化以“報(bào)告”的形式上上報(bào)總部財(cái)財(cái)務(wù)管理部部備案。 全資、控股子公公

4、司所在地地地方稅務(wù)政政策的變化化須上報(bào)公公司財(cái)務(wù)部部門備案。 （控控制活動(dòng)編編號(hào)：FRR-F-003）2流程描描述2.1 個(gè)個(gè)人所得稅稅2.2 企企業(yè)所得稅稅2.3 資資產(chǎn)稅2.1 個(gè)個(gè)人所得稅稅總部人力資資源部門統(tǒng)統(tǒng)一計(jì)算深深圳公司員員工的工資資，總部人人力資源部部門負(fù)責(zé)薪薪資計(jì)算的的工作人員員每月將用用于計(jì)算當(dāng)當(dāng)月薪資的的所需數(shù)據(jù)據(jù)導(dǎo)入薪資資系統(tǒng)，根根據(jù)SAPP系統(tǒng)參數(shù)數(shù)的設(shè)置，自自動(dòng)計(jì)算不不同崗位員員工的所得得稅、實(shí)發(fā)發(fā)工資等明明細(xì)信息，并并自動(dòng)生成成深圳公司的的“工資清單單”相關(guān)描述見(jiàn)見(jiàn)總部人力力資源流程程。總部人人力資源部部門相關(guān)負(fù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)準(zhǔn)工資清單單后，將工工資清單轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)發(fā)深圳公司

5、人人力資源部部門。深圳公司財(cái)財(cái)務(wù)管理部部門稅務(wù)工工作人員根根據(jù)工資清清單上的個(gè)個(gè)人所得稅稅金額申報(bào)報(bào)應(yīng)繳個(gè)人人所得稅，在在網(wǎng)上或者手手工填寫“個(gè)人所得得稅納稅申申報(bào)表” ，并在核對(duì)對(duì)工資清單單上的個(gè)人人所得稅匯匯總金額和和申報(bào)匯總總金額后，執(zhí)執(zhí)行申報(bào)程程序。個(gè)人所得得稅納稅申申報(bào)表須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理理部門負(fù)責(zé)責(zé)人審核簽簽章、加蓋蓋公司公章章；納稅申報(bào)報(bào)表其中一一聯(lián)送交稅稅務(wù)機(jī)構(gòu)，另另一聯(lián)由財(cái)財(cái)務(wù)管理部部稅務(wù)組歸歸檔保存。公司和全全資、控股股子公司財(cái)財(cái)務(wù)部門稅稅務(wù)工作人人員按照經(jīng)經(jīng)人力資源源部審核簽簽章的工資資數(shù)據(jù)和個(gè)個(gè)稅計(jì)算結(jié)結(jié)果申報(bào)應(yīng)應(yīng)繳個(gè)人所所得稅。 （控制活活動(dòng)編號(hào)：FR-FF-04）深圳公

6、司財(cái)財(cái)務(wù)管理部工作作人員收到到“個(gè)人所得得稅完稅證證明” 后，根據(jù)完稅憑憑證做賬務(wù)務(wù)處理。公司和全全資、控股股子公司財(cái)財(cái)務(wù)管理部門工工作人員根根據(jù)個(gè)人所所得稅完稅稅憑證做賬賬務(wù)處理。 （控制活活動(dòng)編號(hào)：FR-FF-05）深圳公司財(cái)財(cái)務(wù)管理部部工作人員員每月根據(jù)據(jù)人力資源源部提供的的工資清單單預(yù)提個(gè)人人所得稅,制作“預(yù)提個(gè)人人所得稅會(huì)會(huì)計(jì)憑證” 。在實(shí)際際處理中，財(cái)財(cái)務(wù)管理部部負(fù)責(zé)個(gè)人人所得稅的的工作人員員當(dāng)月計(jì)提提上個(gè)月的的應(yīng)繳個(gè)人人所得稅，每每年的最后后一個(gè)月同同時(shí)計(jì)提上上個(gè)月和當(dāng)當(dāng)月的應(yīng)繳繳個(gè)人所得得稅，確保保年度應(yīng)繳繳個(gè)人所得得稅金額無(wú)無(wú)跨期錯(cuò)誤誤。公司和全全資、控股股子公司財(cái)財(cái)務(wù)管理部

7、部門稅務(wù)工工作人員按按照經(jīng)人力力資源部審審核簽章的的工資數(shù)據(jù)據(jù)或工資數(shù)數(shù)據(jù)計(jì)提應(yīng)應(yīng)繳個(gè)人所所得稅。 （控制活活動(dòng)編號(hào)：FR-FF-06）2.2 企企業(yè)所得稅稅深圳公司自自行負(fù)責(zé)企企業(yè)所得稅稅的申報(bào)和和繳納，根根據(jù)累計(jì)利利潤(rùn)額、預(yù)預(yù)收賬款的的凈增加額額繳納每個(gè)個(gè)季度的企企業(yè)所得稅稅；項(xiàng)目結(jié)結(jié)束后，根根據(jù)項(xiàng)目累累計(jì)確認(rèn)的的利潤(rùn)進(jìn)行行企業(yè)所得得稅的匯算算清繳。深圳公司季季度末根據(jù)據(jù)累計(jì)利潤(rùn)潤(rùn)額和預(yù)收收賬款凈增增加額、結(jié)結(jié)合適用稅稅率，編制制企業(yè)所得得稅計(jì)算表表，并報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)管理部部門負(fù)責(zé)人人審核。實(shí)實(shí)際工作中中，財(cái)務(wù)管管理部門工工作人員根根據(jù)本季度度的利潤(rùn)表表中累計(jì)確確認(rèn)利潤(rùn)金金額,以及及本季度累累計(jì)

8、發(fā)生的的預(yù)收賬款款(扣除已已結(jié)轉(zhuǎn)至銷銷售收入的的部分)金金額，并結(jié)結(jié)合企業(yè)所所得稅的預(yù)預(yù)征、預(yù)繳繳稅率計(jì)算算本季度企企業(yè)應(yīng)繳企企業(yè)所得稅稅金額，編編寫“季度企企業(yè)所得稅稅計(jì)算表” 并報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)管理部門負(fù)負(fù)責(zé)人審核核。財(cái)務(wù)管管理部門負(fù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)務(wù)管理部門門負(fù)責(zé)稅務(wù)務(wù)工作的人人員通知資資金計(jì)劃崗崗準(zhǔn)備相應(yīng)應(yīng)的資金，并并在納稅期期限內(nèi)劃入入繳稅專用用賬戶。公司和全全資、控股股子公司財(cái)財(cái)務(wù)管理部部門稅務(wù)工工作人員季度末出出具企業(yè)所所得稅計(jì)算算表，并報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)管理理部門負(fù)責(zé)責(zé)人批準(zhǔn)后后，作為企企業(yè)所得稅稅申報(bào)的依依據(jù)。 （控制活活動(dòng)編號(hào)：FR-FF-07）深圳公司財(cái)財(cái)務(wù)管理部稅務(wù)務(wù)工作人員員根據(jù)財(cái)

9、務(wù)務(wù)管理部負(fù)責(zé)責(zé)人批準(zhǔn)的的企業(yè)所得得稅計(jì)算表表，網(wǎng)上或或者手工填填寫企業(yè)所所得稅納稅稅申報(bào)表，申申報(bào)當(dāng)期應(yīng)應(yīng)繳的企業(yè)業(yè)所得稅。如果網(wǎng)上上申報(bào)，則則申報(bào)成功功后稅務(wù)工工作人員打打印企業(yè)“企業(yè)所得稅稅納稅申報(bào)報(bào)表” ，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)管理部負(fù)負(fù)責(zé)人審核核簽章、加加蓋公司公公章，納稅稅申報(bào)表其其中一聯(lián)送送交稅務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)，另一一聯(lián)由財(cái)務(wù)務(wù)管理部稅稅務(wù)組歸檔檔保存；如如果手工申申報(bào)，則稅稅務(wù)工作人人員根據(jù)企企業(yè)所得稅稅計(jì)算表填填寫“企業(yè)所得得稅納稅申申報(bào)表”，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)管理部負(fù)負(fù)責(zé)人審核核簽章、加加蓋公司公公章后送稅稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行申報(bào)，納稅申報(bào)表其中一聯(lián)送交稅務(wù)機(jī)構(gòu)，另一聯(lián)由財(cái)務(wù)管理部稅務(wù)組歸檔保存。公司和全全資、

10、控股股子公司財(cái)財(cái)務(wù)管理部門門工作人員員根據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)管理部門負(fù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)準(zhǔn)的企業(yè)所所得稅計(jì)算算表，填寫寫企業(yè)所得得稅納稅申申報(bào)表，執(zhí)執(zhí)行申報(bào)程程序。 （控制活活動(dòng)編號(hào)：FR-FF-08）企業(yè)所得稅稅申報(bào)完成成、稅款劃劃扣完畢后后，財(cái)務(wù)管理部工作作人員根據(jù)據(jù)“企業(yè)所得得稅完稅證證明” 做相應(yīng)的的賬務(wù)處理理。公司和全全資、控股股子公司稅稅務(wù)工作人人員根據(jù)企企業(yè)所得稅稅完稅證明明做賬務(wù)處處理。 （控制活活動(dòng)編號(hào)：FR-FF-09）深圳公司財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)稅務(wù)的工工作人員，每每季度末根根據(jù)本季度度確認(rèn)的利利潤(rùn)、結(jié)合合企業(yè)所得得稅稅率，計(jì)計(jì)提本季度度應(yīng)繳所得得稅，編制制“企業(yè)所得得稅計(jì)提憑憑證” 。公司和全全

11、資、控股股子公司稅稅務(wù)工作人人員根據(jù)每每個(gè)季度確確認(rèn)的收入入計(jì)提當(dāng)季季度應(yīng)繳的的企業(yè)所得得稅。 （控制活活動(dòng)編號(hào)：FR-FF-10）2.4 財(cái)財(cái)產(chǎn)稅深圳公司的的資產(chǎn)稅包包括房產(chǎn)稅稅、車船使使用稅、土土地使用金金。資產(chǎn)類類稅負(fù)的計(jì)計(jì)稅依據(jù)是是資產(chǎn)的價(jià)價(jià)值或數(shù)量量，如房產(chǎn)產(chǎn)的固定資資產(chǎn)原值、土地的面面積和等級(jí)級(jí)、車船的的數(shù)量和噸噸位等。2.4.11 房產(chǎn)稅稅深圳公司財(cái)財(cái)務(wù)管理部部稅務(wù)工作作人員每季季度按照房房產(chǎn)原值和和房產(chǎn)出租收收入，計(jì)算算當(dāng)期應(yīng)該該預(yù)繳的房房產(chǎn)稅，出出具“房產(chǎn)稅計(jì)計(jì)算表” ，并報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)管理部部負(fù)責(zé)人審審核。審核核通過(guò)后通通知資金計(jì)計(jì)劃崗準(zhǔn)備備相應(yīng)的資資金，并在在納稅期限限內(nèi)劃入繳

12、繳稅專用賬賬戶。公司和全全資、控股股子公司財(cái)財(cái)務(wù)管理部部門負(fù)責(zé)稅稅務(wù)工作的的人員季度度末出具房房產(chǎn)稅計(jì)算算表，并報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部門門負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)后，作作為企業(yè)所所得稅申報(bào)報(bào)的依據(jù)。 （控制活活動(dòng)編號(hào)：FR-FF-11）深圳公司財(cái)財(cái)務(wù)管理部稅務(wù)務(wù)工作人員員根據(jù)房產(chǎn)產(chǎn)稅計(jì)算表表網(wǎng)上填寫寫、或者手手工填寫“房產(chǎn)稅納納稅申報(bào)表表” ，執(zhí)行房房產(chǎn)稅申報(bào)報(bào)程序。房房產(chǎn)稅納稅稅申報(bào)表須須經(jīng)財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)人人簽署，并并加蓋公司司公章后歸歸檔。公司和全全資、控股股子公司財(cái)財(cái)務(wù)管理部部門工作人人員根據(jù)財(cái)財(cái)務(wù)管理部部門負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)的房房產(chǎn)稅計(jì)算算表，填寫寫房產(chǎn)稅納納稅申報(bào)表表，執(zhí)行申申報(bào)程序。 （控制活活動(dòng)編號(hào)：FR-F

13、F-12）房產(chǎn)稅申報(bào)報(bào)完成、稅稅款劃扣完完畢后，財(cái)財(cái)務(wù)管理部部會(huì)計(jì)人員員根據(jù)“房產(chǎn)稅完稅稅憑證” 進(jìn)行賬務(wù)處處理。公司和全全資、控股股子公司財(cái)財(cái)務(wù)管理部部門工作人人員根據(jù)房房產(chǎn)稅完稅稅證明做賬賬務(wù)處理。 （控制活活動(dòng)編號(hào)：FR-FF-13）每季度末，財(cái)財(cái)務(wù)管理部部負(fù)責(zé)稅務(wù)務(wù)的工作人人員根據(jù)房產(chǎn)原原值和出租租收入，計(jì)計(jì)提的房產(chǎn)產(chǎn)稅金額，編編制“房產(chǎn)稅計(jì)計(jì)提會(huì)計(jì)憑憑證” 。公司和全全資、控股股子公司財(cái)財(cái)務(wù)管理部部稅務(wù)工作作人員每個(gè)個(gè)季度根據(jù)據(jù)房產(chǎn)原值值和出租收收入計(jì)提當(dāng)當(dāng)季度應(yīng)繳繳的房產(chǎn)稅稅。 （控制活活動(dòng)編號(hào)：FR-FF-14）2.4.22 車船使使用稅每年車輛年年檢前，車車隊(duì)相關(guān)工工作人員直直

14、接到稅務(wù)務(wù)部門繳納納車船使用用稅，并提提交深圳公司財(cái)財(cái)務(wù)管理部報(bào)銷銷；會(huì)計(jì)人人員根據(jù)“車船使用用稅完稅憑憑證” 進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理。由由于深圳公司每每年須繳納納的車船使使用稅金額額很小且處處理流程簡(jiǎn)簡(jiǎn)單，因此此不需要針針對(duì)該稅款款執(zhí)行申報(bào)報(bào)、計(jì)提、繳納等程程序公司和全全資、控股股子公司財(cái)財(cái)務(wù)部門工工作人員根根據(jù)車船使使用稅完稅稅證明做賬賬務(wù)處理。 （控制活活動(dòng)編號(hào)：FR-FF-15）2.4.33 土地使使用金公司和全全資、控股股子公司財(cái)財(cái)務(wù)管理部部門相關(guān)工工作的人員員每年出具具土地使用用金付款申申請(qǐng)，并報(bào)報(bào)相關(guān)部門門負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)后，作作為土地使使用金申報(bào)報(bào)的依據(jù)。 （控制活活動(dòng)編號(hào)：FR-FF-16）（該控制制活動(dòng)不適適用深圳公公司）深圳萬(wàn)科相相關(guān)部門（例例如項(xiàng)目發(fā)發(fā)展部）根根據(jù)土地管管理部門核核定的額度度填寫“付款申請(qǐng)請(qǐng)書”，經(jīng)過(guò)相相