基礎(chǔ)班128講全講義

1、第十八章全面(三)現(xiàn)金的編制（下）基本公式：現(xiàn)金多余或-支付利息金額借款還款金額=期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金的編制-第二部分（利息金額測(cè)算）付息金額的測(cè)算-計(jì)息規(guī)則通常按照期初借入,期末歸還的原則計(jì)息（N+1 Rule）。付息金額的測(cè)算-付息規(guī)則假設(shè)，計(jì)息規(guī)則=期初借入，期末歸還提示：借款金額=期初借款余額+本期新增借款例題精選 （2017 年例題改編）假設(shè)年利率為 10%，則季度利率為 2.5%，計(jì)息規(guī)則=期初借入，期末歸還； 付息方式=利隨本清，計(jì)算各季度支付的利息金額。例題精選 （2017 年例題改編）因?yàn)楦断⒎绞?利隨本清所以付息金額=還款金額利率借款期間第三季度利息=11 0002.5% 2=

2、 550例題精選 （2017 年例題改編）假設(shè)年利率為 10%，則季度利率為 2.5%，計(jì)息規(guī)則=期初借入，期末歸還； 付息方式=利隨本清，計(jì)算各季度支付的利息金額。例題精選 （2017 年例題改編）付息方式=定期付息 付息金額=借款金額利率借款期間第二季度借款金額=期初借款+本期新借=0第二季度利息=11 0002.5% 1= 275=11 000例題精選 （2017 年例題改編）付息方式=定期付息 付息金額=借款金額利率借款期間第三季度借款金額=期初借款+本期新借=11 000+0=11 000第三季度利息=11 0002.5% 1= 275現(xiàn)金的編制（下）下面再來(lái)計(jì)算借款還款金額現(xiàn)金的編

3、制-第二部分（借款還款金額測(cè)算）現(xiàn)金的編制-第二部分（整體思路）第一步：計(jì)算當(dāng)期付息金額可能是固定的數(shù)字，也可能借款金額或還款金額的函數(shù)。第二步：解方程第三步：對(duì)借款金額進(jìn)行進(jìn)位取整，對(duì)還款金額進(jìn)行（2012 年 計(jì)算分析題）取整甲公司是一個(gè)生產(chǎn)番茄醬的公司。該公司每年都要在 12 月份編制下一年度的分季度現(xiàn)金。有關(guān)資料如下：該公司只生產(chǎn)一種 50 千克桶裝番茄醬。由于原料采購(gòu)的季節(jié)性，只在第二季度進(jìn)行生產(chǎn)，而銷售全年都會(huì)發(fā)生。第一部分：現(xiàn)金收入每季度的銷售收入預(yù)計(jì)如下：第一季度 750 萬(wàn)元，第二季度 1800 萬(wàn)元，第三季度750 萬(wàn)元，第四季度 750 萬(wàn)元。所有銷售均為賒銷。應(yīng)收賬款期

4、初余額為 250 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可以在第一季度收回。每個(gè)季度的銷售有 2/3 在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，另外 1/3 于下一個(gè)季度收回。第二部分：現(xiàn)金支出采購(gòu)番茄原料預(yù)計(jì)支出 912 萬(wàn)元，第一季度需要預(yù)付 50%，第二季度支付剩余的款項(xiàng)。直接人工費(fèi)用預(yù)計(jì)發(fā)生 880 萬(wàn)元，于第二季度支付。（6）的制造費(fèi)用第二季度發(fā)生 850 萬(wàn)元，其他季度均發(fā)生 150 萬(wàn)元。制造費(fèi)用均在發(fā)生的季度支付。（7）每季度發(fā)生并支付銷售和用 100 萬(wàn)元。全年預(yù)計(jì)所得稅 160 萬(wàn)元，分季預(yù)交，每季支付 40 萬(wàn)元。公司計(jì)劃在下半年安裝新生產(chǎn)線，第三季度、第四季度各支付設(shè)備款 200 萬(wàn)元。第三部分：現(xiàn)金籌措（10）期初現(xiàn)

5、金余額為 15 萬(wàn)元，沒(méi)有額為 10 萬(wàn)元。借款和其他負(fù)債。公司需要保留的最低現(xiàn)金余現(xiàn)金最低現(xiàn)金余額時(shí)需向借款，超過(guò)最低現(xiàn)金余額時(shí)需償還借款，借款和還款數(shù)額均為 5 萬(wàn)元的倍數(shù)。借款年利率為 8% 季度利率=2%每季度支付一次利息 定期付息計(jì)算借款利息時(shí)，假定借款均在季度初發(fā)生，還款均在季度末發(fā)生期初借入，期末歸還（2012 年 計(jì)算分析）（2）每季度的銷售收入預(yù)計(jì)如下：第一季度 750 萬(wàn)元，第二季度 1800 萬(wàn)元，第三季度750 萬(wàn)元，第四季度 750 萬(wàn)元。（3）應(yīng)收賬款期初余額為 250 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可以在第一季度收回。（3）所有銷售均為賒銷。每個(gè)季度的銷售有 2/3 在本季度內(nèi)收到現(xiàn)

6、金，另外 1/3 于下一個(gè)季度收回。（3）所有銷售均為賒銷。每個(gè)季度的銷售有 2/3 在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，另外 1/3 于下一個(gè)季度收回。（3）所有銷售均為賒銷。每個(gè)季度的銷售有 2/3 在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，另外 1/3 于下一個(gè)季度收回。（3）所有銷售均為賒銷。每個(gè)季度的銷售有 2/3 在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，另外 1/3 于下一個(gè)季度收回。（3）所有銷售均為賒銷。每個(gè)季度的銷售有 2/3 在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，另外 1/3 于下一個(gè)季度收回。（4）采購(gòu)番茄原料預(yù)計(jì)支出 912 萬(wàn)元，第一季度需要預(yù)付 50%，第二季度支付剩余的款項(xiàng)。（5）直接人工費(fèi)用預(yù)計(jì)發(fā)生 880 萬(wàn)元，于第二季度支付。（6）

7、的制造費(fèi)用第二季度發(fā)生 850 萬(wàn)元，其他季度均發(fā)生 150 萬(wàn)元。制造費(fèi)用均在發(fā)生的季度支付。（7）每季度發(fā)生并支付銷售和用 100 萬(wàn)元。（8）全年預(yù)計(jì)所得稅 160 萬(wàn)元，分 4 個(gè)季度預(yù)交，每季度支付 40 萬(wàn)元。（9）公司計(jì)劃在下半年安裝一條新的生產(chǎn)線，第三季度、第四季度各支付設(shè)備款萬(wàn)元。200計(jì)算現(xiàn)金支出的合計(jì)數(shù)改編（2015 年計(jì)算分析題）計(jì)算現(xiàn)金多余或題干信息：最低現(xiàn)金余額為 10 萬(wàn)元。借款和還款數(shù)額均為 5 萬(wàn)元的倍數(shù)。借款年利率=8%季度利率=2%每季度支付一次利息【定期付息】，設(shè)第二季度借款金額為 X，支付利息=（0+X）2% 1列出方程：-857-（0+X）2% 1+

8、X10解得：X （857+10）/98% 884.69 進(jìn)位到整數(shù)倍 885當(dāng)季借款金額=885支付利息金額= （0+885） 2% 1= 17.70期末現(xiàn)金余額=10.30 （檢查：最低現(xiàn)金余額 10 萬(wàn)元）設(shè)第三季度還款金額為 Y支付利息=（ 885+0）2% 1列出方程：620.3-（885 +0）2% 1-Y10解得：Y 592.60取整得：Y=590當(dāng)季還款金額=590（檢查：最低現(xiàn)金余額 10 萬(wàn)元）設(shè)還款金額為 Y，則付息金額為（295+0）2% 1列出方程：272.6- （295+0）2% 1 -Y 10Y256.70，取整得到 Y=255當(dāng)季還款金額= 255 （檢查：最低現(xiàn)金余額 10 萬(wàn)元）利潤(rùn)表的編制利潤(rùn)表的編制改編 （2011 年