財務(wù)管理規(guī)定-租賃集團有限公司

1、財務(wù)管理規(guī)定第一節(jié)現(xiàn)金第十九條為規(guī)范公司現(xiàn)金使用管理，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司業(yè)務(wù)特征，特制定本辦法。第二十條使用范圍（一）員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；（二）出差人員差旅費；（三） 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點（現(xiàn)為人民幣1000 元）以下的支出；（四）活動的零星支出備用金；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。第二十一條庫存現(xiàn)金標準（一）日常開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000 元，超額部分應(yīng)存入銀行；（二）因特殊業(yè)務(wù)需要應(yīng)支付備用金，按營業(yè)額核定標準，不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。第二十二條現(xiàn)金收入和支由（一）不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當日送存 開戶銀行；（二）財

2、務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部 分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn) 金；（三）支付現(xiàn)金應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提??；不 得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金；（四）嚴格審查采購物品化整為零，在結(jié)算起點以下的 現(xiàn)金支付；（五）在特殊情況下規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)帳結(jié)算，而不得不用現(xiàn)金 結(jié)算的，經(jīng)申請公司總經(jīng)理同意方可辦理；（六）財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫現(xiàn)金領(lǐng)用 單，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理或總裁授權(quán)人批準后提取。第二十三條 現(xiàn)金帳目（一）財務(wù)部建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付,帳目日清月結(jié)，帳款相符；（二）不準使用不符合財務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金；不準謊報用

3、途套取現(xiàn)金；不準將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行；不準保留帳外公帳、私設(shè)小金庫。（三）公司財務(wù)負責人或主辦會計每月不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點。第二節(jié)支票第二十四條 支票由由納員保管；支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十五條 支票付款后憑支票存根入帳，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理初審簽字、會計核對、總經(jīng)理審批、（購置物品由保管員簽字）；購置固定資產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)在發(fā)票后面注明固定資產(chǎn)、低值易耗品驗收人；填寫金額無誤，完成后交由納人員； 出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人

4、在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。第二十六條支票領(lǐng)用期限原則上不超過三天，特殊情況應(yīng)向財務(wù)部說明。第二十七條公司財務(wù)人員支付（包括公、私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字；總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。第三節(jié)報銷第二十八條報銷范圍（一）辦公費報銷公司各部門在工作中如需購買材料，應(yīng)事先提出申請，由批準后方可購買，否則不予報銷。（二）招待費（含禮品費）報銷為節(jié)約開支，嚴格控制招待費（含禮品費）的支出，堅持先批準后招待的原則；招待費（含禮品費）報銷時，應(yīng)由辦公室專人負責登記，注明招待對象及人數(shù)、金額，以便財務(wù)部門的審核；3、財務(wù)部每季度對各部門的招待費（含禮品費）檢查一次

5、，并及時向總經(jīng)理提供有關(guān)成本數(shù)據(jù)。4、通訊費報銷（ 1 ）定義。通訊工具指公司職工因工作需要，所使用的通訊設(shè)備，包括辦公電話、移動電話、傳呼機、 IP 電話卡、 傳真機、 計算機 （互聯(lián)網(wǎng)）等，通訊費用指辦公時因公使用通訊工具所發(fā)生的電信部門認可的費用。（ 2）費用標準。公司中層以上干部（含）每月移動電話費標準為500 元，業(yè)務(wù)部門可由業(yè)務(wù)考核責任人根據(jù)工作情況另行核定。因工作性質(zhì)有特殊需要的其它崗位每月費用標準由總裁一次審定，每月憑發(fā)票在核定標準內(nèi)實報實銷。員工可報銷每月30 元的通訊費，每6 個月憑通訊發(fā)票報銷。C、專職司機每月手機費報銷標準為200元，因經(jīng)常出差話費超過額度的以明細清單為

6、附件，工作通話實報實銷。D、員工外由因公使用手機，可根據(jù)話費清單和發(fā)票實報實銷。E、超由核定標準的必須提供話單明細，憑話單和發(fā)票經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)審核后實報實銷。非工作電話，通話費不得報銷。（ 3）規(guī)定及罰則A公司總裁辦公室、人力資源部、審計部有權(quán)對任何通訊工具的使用進行定期或不定期的檢查和抽檢。中層以上（含）干部和專職司機必須24 小時開手機， 確保通話暢通。電話打不通，每次扣 50 元，累計 5 次不通，費用不予報銷，造成嚴重后果者，給予警告或記過。工作時間原則上不允許占用工作時間使用任何通訊工具進行因私聯(lián)絡(luò)，緊急情況或特殊情況需要因私聯(lián)絡(luò)需經(jīng)部門經(jīng)理同意，通話時間最長不超過10 分鐘。私自

7、使用辦公電話進行因私聯(lián)絡(luò)的，每發(fā)現(xiàn)一次扣50 元， 因私電話超過10 分鐘按同比工資的三倍扣罰。（三）車輛補助；1、補助標準及方法詳見工作車管理規(guī)章制度。2、試用期員工不享受車輛補助；3、 公司對享受車輛補助的員工不另行報銷其他市內(nèi)交通費。4、長途公務(wù)用車，優(yōu)先使用本人工作車，公司為外出人員配備專職駕駛員，費用實報實銷。（四）交通費報銷1、公司為每位員工（享受車貼者除外）每月購買公交月票，一般情況下，員工外出辦事應(yīng)乘坐公交車；2、 員工晚上加班超過21： 00、 或有工作需要等特殊原因、或三人以上同時外出，經(jīng)部門經(jīng)理批準可選擇出租汽車作為交通工具，實報實銷；報銷車票應(yīng)在票據(jù)背面注明乘車日期、起

8、止地點、乘車原因及證明人；3、出差人員交通費報銷辦法按出差費用管理辦法有關(guān)規(guī)定辦理。（五）差旅費報銷按出差費用管理辦法有關(guān)規(guī)定辦理。（六）誤餐費報銷員工加班或外出，無法按時用餐時可報銷誤餐費，20 元，中餐每人10元 。第二十九條報銷時間為每周一至周五全天。第三十條報銷手續(xù)（一）報銷時，經(jīng)手人應(yīng)在原始單據(jù)上簽字并填寫報銷單，經(jīng)手人、驗收人、審批人應(yīng)在報銷單上相應(yīng)欄目簽字；（二）報銷單據(jù)應(yīng)于粘貼單左側(cè)3 厘米之后開始，分類均勻粘貼，大小不能超出粘貼單；（三）各種費用票據(jù)必須符合票據(jù)管理規(guī)定；（四） 如原始單據(jù)金額較小且數(shù)量較多，可加蓋騎縫章；（五）報銷審批權(quán)限見附件；（六）日常費用報銷流程如下：

9、、報銷人將報銷單連同原始憑證一并交部門經(jīng)理審核并簽字；2、根據(jù)報銷審批權(quán)限，將需要進行預(yù)算審核的單據(jù)交主辦會計審核預(yù)算的執(zhí)行情況并簽字確認，如遇超出預(yù)算的費用，還應(yīng)報公司董事會審核批準方可報銷；3、將經(jīng)本部門經(jīng)理確認的單據(jù)交財務(wù)部審核后，交總經(jīng)理或總裁授權(quán)人簽字認可；4、所有簽字后的憑證交出納，由出納支付現(xiàn)金或者轉(zhuǎn)賬。第四節(jié)借款第三十一條借款范圍（一） 旅費借款；（二）零星購物借款；（三）其他臨時性借款。第三十二條借款程序及額度（一）因公出差1、需借支差旅費時，應(yīng)填寫借款單，注明預(yù)借金額；2、經(jīng)各級主管審查、審核、簽批；3、到財務(wù)部領(lǐng)款；4、財務(wù)部以借款單為借款依據(jù)和報銷差旅費審核依據(jù)。（二）

10、對零星購物借款1、由購物部門提出書面購物計劃；2、經(jīng)各級主管審查、審核、簽批；3、到財務(wù)部領(lǐng)款；4、財務(wù)部以購物借款單為借款依據(jù)。（三）對其他臨時性借款根據(jù)公司相關(guān)管理制度具體實施。（四）借款可使用現(xiàn)金或支票，借款單須一式三份，由財務(wù)部留存。（五）集團中層以上員工借款不得超過5000 元，其他員工借款不得超過2000 元，試用人員借款不得超過1000 元。第三十三條還款程序（一）還款程序同報銷程序；（二）借款應(yīng)自借款日起（或出差回來）三天內(nèi)履行報銷手續(xù)，否則不得再次借款，特殊情況不能及時報銷而仍需借款者，須部門經(jīng)理（或主管副總經(jīng)理）核實并予以特殊說明后方可辦理借款手續(xù)；對于無正常理由逾期一個月

11、沒有履行報銷手續(xù)者，停發(fā)下個月工資。第三十四條備用金制度（一）員工應(yīng)工作需要可向財務(wù)部申領(lǐng)備用金；（二）領(lǐng)備用金必須填寫借款單，寫明金額、用途;（三）備用金原則上“前款不清，后款不借”；（四）每年12 月 31 日前必須結(jié)清借款，第二年再有需要，重新辦理借款手續(xù)。第五節(jié)出差第三十五條員工出差辦理程序（一）員工出差需經(jīng)批準；（二）出差前應(yīng)填寫出差申請單，出差期限由派遣負責人視情況需要，事前予以核定，并依照程序核實；（三）出差人憑核準的出差申請單向財務(wù)部暫支相當數(shù)額的差旅費，返回后三日內(nèi)填寫出差旅費報銷單，到財務(wù)部結(jié)清暫支款，未能及時報銷者，財務(wù)部應(yīng)于當月工資中先予扣回，等報銷時再行核付。第三十六

12、條員工出差，由部門經(jīng)理核準，中層以上員工出差，由上一級主管領(lǐng)導(dǎo)核準。第三十七條出差途中除因病或遇意外災(zāi)害，或因工作實際 需要電話聯(lián)系，請示批準延時外,不得因私事或借故延長由差時間，否則除不予報銷差旅費外，并依情節(jié)輕重論處。第三十八條 由差費用分為交通費、住宿費、膳食費、通訊 費、交際費等，其標準另定。第三十九條 由差費用的報銷（一）交通費、住宿費按標準報銷，超標自付；（二）膳食費按標準報銷；（三）通訊費以郵局憑證報銷；（四）交際費由領(lǐng)導(dǎo)核定，憑據(jù)報銷。第四十條公司人員由差至外地，住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法，按由差的實際住宿天數(shù)計算報銷；伙食補助費實行包干辦法，按由差的實際天數(shù)計發(fā)。報銷金額如

13、下所示：級別特殊地區(qū)省會及沿海開放其他地區(qū)城巾住佰標準董事成員、執(zhí)行總裁、副總裁1000總裁助理600400300集團中層400300250一般人員300250200餐費補貼所有人員505030注：1、特殊地區(qū)為：省級直轄市（北京、上海、天津、重慶）、省會城市及經(jīng)濟特區(qū)（深圳、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南）2、14個沿海開放城市為大連、秦皇島、煙臺、威海、青 島、連云港、南通、寧波、溫州、泉州、福州、湛江、北海、日照等。第四十一條 住宿費開支辦法（一）由差住宿費在規(guī)定限額標準內(nèi)憑票據(jù)報銷；實際 住宿費超過規(guī)定的限額標準部分，確有特殊原因的，需由總經(jīng)理批準報銷，否則 一律自理，不予報銷；同性一起

14、由差，原則上要求兩人同住一個房間，且按照一個人的標準報銷住宿費,但報銷標準可以就高處理。住宿費節(jié)余者不再給予結(jié)余補助；（二）由差人員由接待單位免費接待或住在親友家，無住宿費發(fā)票的，一律不予報銷住宿費。第四十二條 交通費開支辦法（一）公司人員由差期間，因工作需要可以乘坐由租車, 憑乘坐由租車發(fā)票限額報銷；（二）確因工作需要乘坐由租車超標者，經(jīng)總經(jīng)理或分管副總裁批準后，方可辦理報銷手續(xù)；（三）帶車由差或由由差當?shù)靥峁┕ぷ鬈?，不再報銷市內(nèi)交通費；（四）由差人員經(jīng)批準乘坐飛機者，其乘坐往返機場的專線客車費用，可在由差人員市內(nèi)交通費范圍外憑據(jù)報銷。第四十三條 交通工具（一）副總裁（含）以上人員由差可坐飛

15、機；（二）其他人員由差一般乘火車、汽車、輪船，特殊情況需要乘坐飛機者，應(yīng)事先報總裁批準；（三）行車時間超過8 小時，可乘坐硬臥，集團中層干部在沒有硬臥的前提下，可乘坐軟臥，其他人員乘坐軟臥須事先報總裁批準；第四十四條出差補助費公司人員出差餐費補助，均按規(guī)定限額報銷；乘坐火車行車時間超過8 小時，當日按照60 元 /天發(fā)放出差補貼（含餐費補貼）。第四十五條公司人員趁出差之便，事先經(jīng)總經(jīng)理批準就近回家省親辦事的，其繞道車船費用，扣除出差直線單程車、船費，多開支的部分由個人自理；如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，憑車船票按實報銷；不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費和市內(nèi)交通費。第六節(jié)票

16、據(jù)第四十六條從外單位取得的有關(guān)票據(jù)，應(yīng)為國家稅務(wù)局專制、印有稅務(wù)專用章的正式發(fā)票，并蓋有填制單位的財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、結(jié)算專用章、現(xiàn)金收訖專用章或營業(yè)專用章。第四十七條 發(fā)票應(yīng)填寫我公司名稱、 填制日期、支由用途、數(shù)量、單價、金額及其他應(yīng)注明的事項。第四十八條 凡填有大寫與小寫金額的票據(jù)，大、小寫必須相符。第四十九條 過期發(fā)票無效。第五十條凡不符合財務(wù)制度的發(fā)票、票據(jù)，財務(wù)部有權(quán)不予報銷。第七節(jié)固定資產(chǎn)第五十一條 公司固定資產(chǎn)的購置實行預(yù)算審批制度。第五十二條 各部門、各公司年末應(yīng)提交固定資產(chǎn)購置計劃，一式三份，由總經(jīng)理、財務(wù)部、辦公室（電腦、復(fù)印機、打印機等設(shè)備由電腦部負責）聯(lián)合會審，列

17、入當年預(yù)算；財務(wù)部、辦公室（或電腦部）、本部門各執(zhí)一份第五十三條 固定資產(chǎn)購置由各部門嚴格按預(yù)算執(zhí)行，超過 預(yù)算應(yīng)寫明原因，報總經(jīng)理特批。第五十四條預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置應(yīng)由各部門提交購置申請，由總經(jīng)理、財務(wù)部、辦公室（或電腦部）聯(lián)合會審后方可購置。第五十五條 固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。辦公室（或電腦部）負責驗收、財產(chǎn)數(shù)量登記、盤點及維修記錄。明確使用人及保管人，并設(shè)固定資產(chǎn)卡片登記固定資產(chǎn)使用狀況；財務(wù)部設(shè)數(shù)量金額帳記載固定資產(chǎn)使用、折舊及維修情況。每年年末進行全面固定資產(chǎn)盤點，進行帳卡、帳物核對。第五十六條固定資產(chǎn)保修單及固定資產(chǎn)卡片由辦公室統(tǒng)一保存，固定資產(chǎn)需修理時，由使用部門向辦公室提由申請

18、，辦公室統(tǒng)一處理第五十七條固定資產(chǎn)使用部門及保管人應(yīng)按使用說明正確使用固定資產(chǎn)及進行維護。第五十八條固定資產(chǎn)使用部門及保管人應(yīng)配合財務(wù)部門及辦公室的定期固定資產(chǎn)盤點。第五十九條 固定資產(chǎn)的遺失，損毀由保管人負責，并向辦 公室及總經(jīng)理提交原因報告，由辦公室會同使用部門查明原因，明確責任并報財務(wù) 部作相應(yīng)財務(wù)處理。第六十條固定資產(chǎn)的正常報廢由使用部門及保管人提由申請，由總經(jīng)理、財務(wù)部門、辦公室聯(lián)合會審批準后，由財務(wù)部作相應(yīng)財務(wù)處理。第八節(jié)財務(wù)印章的管理第六十一條 財務(wù)印章共兩枚，即：財務(wù)專用章和法人代表 名章。財務(wù)專用章由會計負責 保管，法人代表名章由總裁指定專人負責保管 第六十二條財務(wù)印章的使用

19、，除經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準開 具的支票加蓋印章外，其他任何情況使用財務(wù)印章，必須經(jīng)總經(jīng)理審核、批準方可使用。第六十三條 未按上述條款使用財務(wù)印章的，一經(jīng)查由，印 章保管人付全部責任，公司將根據(jù)使用印章所產(chǎn)生的后果，給予相應(yīng)的處罰。第三章預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定第六十四條 預(yù)算目的為了提高公司的整體經(jīng)營效益，確保公司實現(xiàn)既定 經(jīng)營目標，嚴格控制費用開支，以實現(xiàn)最佳投入產(chǎn)生比為最終目標，特提由全 面預(yù)算管理辦法。第六十五條預(yù)算對象凡以貨幣價值計量的一切資源，都是預(yù)算控制的對 象。第六十六條推行預(yù)算組織公司成立預(yù)算委員會，全面負責公司的預(yù)算管理工作。（一） 預(yù)算委員會成員1、組長：集團總裁2、副組長：分管財務(wù)

20、副總裁預(yù)算執(zhí)行秘書：集團財務(wù)部副經(jīng)理分汽車業(yè)務(wù)和集團及其他業(yè)務(wù)4、委員：所有副總裁、總裁助理，各部門經(jīng)理（總裁辦主任、資金部經(jīng)理、企業(yè)發(fā)展部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部副經(jīng)理、審計部經(jīng)理、人事行政部經(jīng)理、網(wǎng)絡(luò)事業(yè)部經(jīng)理、采購部經(jīng)理、品牌事業(yè)部經(jīng)理。（二）預(yù)算委員會職責：、制定集團及其子公司的經(jīng)營目標和方針，擬定公司的預(yù)算總方針；2、審查各部門、各公司的初步預(yù)算并討論建議修正事項；3、預(yù)算的最終核準；經(jīng)營環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更；5、接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。（三）預(yù)算執(zhí)行秘書的職責：、提供各部門、各公司編制預(yù)算所需要的表格格式及編制說明、進度表等；、 提供各部門、各公司編制預(yù)算所需要的

21、參考資料；3、匯總各部門、各公司的初步預(yù)算，提出建議事項，交預(yù)算委員會討論；4、督促預(yù)算編制的進度；5、比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，報預(yù)算委員會；6、其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃和聯(lián)絡(luò)事項。第六十七條預(yù)算編制程序（一）由預(yù)算委員會擬定公司的預(yù)算總方針，包括經(jīng)營方針、各項政策以及企業(yè)總目標和分目標，并下發(fā)到各有關(guān)部門、子公司；集團財務(wù)部組織各部門、各公司按具體目標要求編制預(yù)算草案；由預(yù)算委員會平衡與協(xié)商調(diào)整各部門、各公司的預(yù)算草案，并進行預(yù)算的匯總與分析；（二）審議預(yù)算并上報董事會最后通過集團公司的部門預(yù)算和各子公司的業(yè)務(wù)預(yù)算；（三）集團財務(wù)部將批準后的預(yù)算，下達各部門、各公 司執(zhí)行。（四

22、）集團 本部以各職能部門為編制單位，下屬公司 以各個獨立核算公司為編制單位。編制單位涉及多項經(jīng)營業(yè)務(wù)，必須按照經(jīng)營內(nèi) 容分別預(yù)算。一項經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及多個公司，必須按照經(jīng)營業(yè)務(wù)編制匯總預(yù)算表;（五）各子公司（利潤中心）除編制費用支由明細預(yù)算 外，必須編制預(yù)算損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表；（六）涉及重大投資項目預(yù)算，不在本預(yù)算范圍之內(nèi)。各公司可根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，單獨報項目計劃，由董事會統(tǒng)一批準；第六十八條 預(yù)算編制的期間與時間（一）編制經(jīng)營預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的期間，以一年為期； 年度預(yù)算要有分季的數(shù)字，而其中第一個季度，應(yīng)有分月的數(shù)字，當?shù)诙€季度 即將來臨的時候，又將第二個季度的預(yù)算數(shù)按月分解；（二）預(yù)

23、算編制的具體時間，年度預(yù)算要在下年度到來 之前三個月著手編制；季度預(yù)算要在上季度中間月份編制，并根據(jù)上季度的預(yù)算執(zhí)行情況滾動調(diào)整年度預(yù)算。第六十九條 預(yù)算內(nèi)容（一）辦公室負責編制公司統(tǒng)一安排的會議費、禮品費、招待費、用車費、公交月票費、座機電話費、午餐補貼、勞保用品、辦公用品費及辦公室歸口管理的辦公設(shè)備購置費（電腦設(shè)備除外）、設(shè)備維修費、印刷費及董事會成員費用等費用預(yù)算；（二）人力資源部負責編制公司員工工資和獎金、福利、養(yǎng)老保險金、員工培訓(xùn)費等預(yù)算；（三）發(fā)展部負責編制公司形象宣傳費、外事活動費等預(yù)算；（四）電腦部負責編制各部門、各公司電腦設(shè)備購置計劃及費用預(yù)算；（五）資金部負責編制集團整體資

24、金預(yù)算，包括貸款利息支由和銀行承兌匯票手續(xù)費預(yù)算；（六）財務(wù)部負責編制各類折舊、攤銷費用、稅金及附加、集團匯總預(yù)算表；（七）各職能部門負責編制本部門的費用預(yù)算；包括差旅費、辦公費、用車費、招待費、會議費、廣告宣傳費（按月的支出明細）、 誤餐費、市內(nèi)交通費等日常費用預(yù)算。第七十條預(yù)算執(zhí)行（一）下達的預(yù)算由部門經(jīng)理、各公司總經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)進展情況嚴格執(zhí)行，原則上不允許突破預(yù)算，不得串項列支。對于未列入預(yù)算又確實必須支出的費用，必須填寫預(yù)算調(diào)整（變更） / 追加申請單，由部門經(jīng)理或由各子公司總經(jīng)理上報分管業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審核，分管業(yè)務(wù)副總經(jīng)理上報總裁審批，才可以在預(yù)算外列支；（二）由于不可預(yù)見性的存在，每月月末各部門在本部門年度預(yù)算保持不變的基礎(chǔ)上，對以后各月月度預(yù)算可有一定調(diào)整；調(diào)整后的預(yù)算上報預(yù)算委員會，經(jīng)審批后下達執(zhí)行；（三）公司各職能部門實行目標成本管理制度，即年度 預(yù)算、費用支由審批、費用額度核銷，嚴格把關(guān)控制。（四）各預(yù)算單位