內部審計在會計風險管理中的應用探究

1、內部審計在會計風險管理中的應用探究內部審計在會計風險管理中的應用探究對企業(yè)而言，內部審計風險是指會計人員在出具企業(yè)財務報告時，存在一些錯誤現(xiàn)象或者破綻，而企業(yè)內部審計人員對其進展審核時，認為該財務報告是科學的、合理的，并提出了一些不合理的建議，從而引起內部審計風險。內部審計風險的產(chǎn)生主要是人為因素引起的，因此，必須加強對人的管理，這樣才能減少內部審計風險的出現(xiàn)。產(chǎn)生內部審計風險有兩個重要的要素，一是在出具財務報告時，存在一定的錯誤、破綻；二是內部審計人員在審計過程中，沒有發(fā)現(xiàn)這些錯誤、破綻。一、會計風險管理中內部審計的職責對于內部審計風險，主要由控制風險、固有風險、檢查風險三局部組成，其中控制

2、風險是指內部審計人員沒有及時的發(fā)現(xiàn)錯誤破綻，一般情況下，控制風險的大小不會受到審計人員的影響，而是與被審計部門內部管理程度有很大的聯(lián)絡，但審計人員可以對控制風險進展評估；固有風險是指在不對內部控制進展考慮的情況下，財務報告中存在錯誤或者破綻的可能性，假如審計人員認為財務報告出現(xiàn)的錯誤、破綻比擬高，那么固有風險的發(fā)生率就很高，一般情況下，被審計部門的性質、交易性質等與固有風險有很大的聯(lián)絡，審計人員不能對固有風險進展控制；檢查風險是指審計人員在對財務報告進展檢查審計時，發(fā)現(xiàn)錯誤、破綻的可能性，審計人員采用的審計方法、審計范圍等都會與檢查風險有很強的聯(lián)絡，可以說審計人員直接影響到檢查風險的大校二、企

3、業(yè)產(chǎn)生內部審計風險的原因一內部審計機構獨立性不強我國企業(yè)的內部審計機構是在改革開放以后，根據(jù)國家相關標準設置的，具有明顯的行政性質。目前，我國只有大型企業(yè)的內部審計a機構比擬獨立，而中小型企業(yè)的內部審計機構是由企業(yè)財務部門、監(jiān)視部門等共同設置的，在這種情況下，內部審計機構就缺乏了獨立性，在開展內部審計工作時，就會受到各種因素的影響，審計人員無法公平、公正、透明的進展財務審計，由于內部審計機構不獨立，難以充分發(fā)揮內部審計機構的作用，這就增加了內部審計風險的發(fā)生。二內部審計制度不完善企業(yè)設置內部審計機構的主要目的就是為了對內部控制進展科學、公正、客觀的評價，從而充分發(fā)揮企業(yè)內部控制的作用。但就目前

4、而言，企業(yè)在內部審計制度方面還存在一定的缺陷，內部審計制度不完善，這就導致內本文由論文聯(lián)盟.Ll.搜集整理部審計人員在正常工作時，缺乏制度支撐，審計人員無法嚴格的按照相關制度開展各項工作，而被審計部門或者個人，也不會嚴格的按照相關制度進展操作，這在很大程度上，加劇了內部審計風險的產(chǎn)生。三內部審計方式落后目前，很多企業(yè)仍將管理重心放在消費經(jīng)營中，而忽略了內部審計的重要性，這就對企業(yè)內部審計工作的順利開展造成極大的影響。同時當前企業(yè)采用的內部審計方式比擬落后，無法滿足企業(yè)現(xiàn)代化開展的需求，另外企業(yè)的內部審計人員大多是從會計人員轉過來的，這些審計人員雖然具有豐富的會計工作經(jīng)歷，但他們并沒有豐富的內部

5、審計工作經(jīng)歷，這就導致企業(yè)內部審計人員在會計風險管控、內部控制等工作方面存在很大的缺陷，從而對企業(yè)的內部審計工作質量造成極大的影響，增加了內部審計風險的產(chǎn)生。四內部審計質量控制體系不完善目前，企業(yè)在開展內部審計工作時，很多審計人員沒有嚴格的按照相關規(guī)定進展操作，只是根據(jù)自身的工作經(jīng)歷開展各項審計工作，在進展內部審計時，主觀性、隨意性很強，這就對審計工作的準確性、有效性、真實性造成很大的影響。同時審計人員在工作過程中，沒有根據(jù)詳細的要求進展審計抽樣測試，沒有對關鍵內容進展重點審計，這就加劇了內部審計風險的產(chǎn)生。三、內部審計在會計風險管理中的應用一保持內部審計機構的獨立性為確保內部審計工作的順利開

6、展，必須保證企業(yè)內部審計機構的相對獨立性，因此，企業(yè)要對當前的內部審計機構進展適當?shù)恼{整，進步內部審計機構負責人的職責，最大限度的降低內部審計機構與企業(yè)其他機構的關聯(lián)，逐步進步內部審計機構的獨立性和權威性。企業(yè)管理階層要充分的認識到內部審計在企業(yè)會計風險管理中的重要作用，建立一個脫離于財務部門、監(jiān)視部門的內部審計機構，這樣才能保證內部審計人員公平、公正、透明的開展審計工作，才能有效地降低企業(yè)會計風險，為企業(yè)的安康開展打下良好的基矗二建立完善的內部審計制度企業(yè)在開展內部審計工作時，必須有完善的內部審計制度為支撐，因此，企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況及開展目的，制定合理、可行、完善的內部審計制度，并將其

7、真正落實在實際工作中，從而有效地進步內部審計管理力度，降低會計風險。首先，企業(yè)要制定完善的三級審計復核制度，也就是審計人員對會計財務報告進展審核，然后由審計組長進展審核，最后由審計機構負責人進展確認，通過三級審核來進步內部審計質量；其次要建立完善的審計討論制度，審計人員在正式開展設計工作前，要與審計組長、審計負責人等共同討論本次審核的重心、審核方法、審核范圍等，并編制合理的審計方案報告，從而為內部審計工作的順利開展提供保障；最后要建立完善的獎罰制度，對工作懶散、態(tài)度不端正的審計人員進展處分，對工作責任負責、嚴格標準自身行為的審計人員進展獎勵，從而有效地激發(fā)企業(yè)內部審計人員的工作積極性。三加強企

8、業(yè)內部審計的信息化建立在新環(huán)境下，信息化、網(wǎng)絡化、數(shù)字化的開展方向已經(jīng)成為當期企業(yè)開展的重要方向，因此，企業(yè)必須加強內部審計的信息化建立，這樣才能有效地進步內部審計工作程度，降低人為因素引起的內部審計失誤。企業(yè)的會計人員在進展財務核算時，要及時將各項信息數(shù)據(jù)輸入企業(yè)的內部信息系統(tǒng)中，這樣企業(yè)的內部審計人員就能在內部信息系統(tǒng)中，掌握企業(yè)各項財務信息，然后企業(yè)內部審計人員能結合市場情況，對企業(yè)可能發(fā)生的會計風險進展分析，從而針對性制定合理的防范措施，防止會計風險對企業(yè)的開展造成宏大的影響。同時通過企業(yè)內部信息化系統(tǒng)，內部審計機構還能對企業(yè)各個部門的運行情況進展動態(tài)管理，這就能防止企業(yè)內部出現(xiàn)徇私舞

9、弊、貪污等不良現(xiàn)象。四制定完善的內部審計風險評估體系在新環(huán)境下，企業(yè)內部審計對會計風險進展管理時，必須建立完善的內部審計風險評估體系，科學、客觀的對內部審計風險進展評估，這樣才能有效地降低企業(yè)消費經(jīng)營風險，促進企業(yè)的安康開展。審計機構在開展審計工作時，要對被審計部門進展詳細的調查，分析被審計部門可能存在的控制風險、固有風險，并明確檢查風險。在審計過程中，審計人員要具有良好的職業(yè)素養(yǎng)，嚴格的按照相關標準開展審計工作，確保審計信息的完善性、準確性，對于一些無法確定的信息，審計人員要認真、慎重的分析其可能引起的風險，并預測風險帶來的危害，從而針對性制定相應的管理措施，盡量躲避風險的發(fā)生。五進步內部審

10、計質量企業(yè)必須不斷進步內部審計質量，這樣才能最大限度地降低企業(yè)會計風險，為企業(yè)的穩(wěn)定開展提供保障。首先企業(yè)要明確審計人員的職責，標準審計流程，確保審計人員能嚴格的按照審計流程搜集審計證據(jù)，審計人員在搜集審計證據(jù)時，要采用合理的方法搜集真實的證據(jù)，同時被審計部門要積極的配合審計人員的工作。審計人員要做好審計記錄，并確保審計記錄的真實性、完善性，不能隨意涂改、刪除、損壞審計記錄。企業(yè)還要定期對內部審計機構的工作質量進展考核，從而有效地進步審計機構的質量意識，進步企業(yè)內部審計質量。六進步內部審計人員的綜合素質內部審計人員的綜合素質對企業(yè)內部審計工作開展及會計風險管理有很大的影響，因此，企業(yè)要不斷進步審計人員的綜合素質。在日常工作中，企業(yè)內部審計機構要定期對審計人員進展培訓，不斷進步審計人員的工作技能程度及職業(yè)素養(yǎng)，進步