江蘇財經(jīng)法規(guī)資料支付結(jié)算制度

1、第二章支支付結(jié)算法法律制度一、本章22009年年考分情況況年份單項選擇題題多項選擇題題判斷題不定項選擇擇題總計20098468222008547624.5第一節(jié)支支付結(jié)算概概述一、支付結(jié)結(jié)算的概念念廣義的支付付結(jié)算是指指單位、個個人在社會會經(jīng)濟活動動中使用現(xiàn)現(xiàn)金、票據(jù)據(jù)、銀行卡卡和結(jié)算憑憑證進(jìn)行貨貨幣給付及及其資金清清算的行為為。狹義的支付付結(jié)算僅指指銀行轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算?！纠}1.多項選擇擇題】下列列各項中，可可作為支付付結(jié)算和資資金清算的的主體是（ ）。A.個人B.農(nóng)村信信用合作社社C.銀行D.個體工工商戶參考答案：ABCDD【例題2.不定項選選擇題】下下列結(jié)算方方式中，只只能用于同同城結(jié)算的的

2、是（ ）。A.支票B.銀行本本票C.銀行匯匯票D.商業(yè)匯匯票參考答案：AB一、支付結(jié)結(jié)算的法律律特征（1）必須須通過中國國人民銀行行批準(zhǔn)的金金融機構(gòu)進(jìn)進(jìn)行【例題1.判斷題】根根據(jù)支付付結(jié)算辦法法的規(guī)定定，除法律律、行政法法規(guī)另有規(guī)規(guī)定外，未未經(jīng)中國人人民銀行批批準(zhǔn)的非銀銀行金融機機構(gòu)和其他他單位，不不得作為中中介機構(gòu)經(jīng)經(jīng)營銀行支支付結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)。（ ）參考答案：對【例題2單項選擇擇題】下列列辦理支付付結(jié)算的主主體中，屬屬于中介機機構(gòu)性質(zhì)的的為（ ）。A.銀行B.國家C.企業(yè)D.個人參考答案：A【例題3.多項選擇擇題】根據(jù)據(jù)支付結(jié)結(jié)算辦法的規(guī)定，下下列哪些是是支付結(jié)算算和資金清清算的中介介機構(gòu)。（

3、 ）A.銀行B.城市信信用合作社社C.農(nóng)村信信用合作社社D.保險公公司參考答案：ABC（2）是一一種要式行行為（3）支付付結(jié)算的發(fā)發(fā)生取決于于委托人的的意志（4）實行行統(tǒng)一管理理和分級管管理相結(jié)合合的管理體體制（5）必須須依法進(jìn)行行二、辦理支支付結(jié)算的的原則（一）恪守守信用，履履行付款原原則（二）誰的的錢進(jìn)誰的的賬，由誰誰支配原則則（三）銀行行不墊款原原則【例題1.多項選擇擇題】單位位、個人和和銀行辦理理支付結(jié)算算必須遵守守的原則是是（ ）。A.恪守信信用，履行行付款B.誰的錢錢進(jìn)誰的賬賬，由誰支支配C.銀行不不墊款D.一個基基本賬戶原原則參考答案：ABC三、支付結(jié)結(jié)算的主要要支付工具具支付結(jié)

4、算現(xiàn)金支付非現(xiàn)金支付票據(jù)非票據(jù)匯票、支票、本票信用卡、匯兌、托收承付、委托收款四、支付結(jié)結(jié)算的主要要法律依據(jù)據(jù)票據(jù)法、票據(jù)據(jù)管理實施施辦法。五、辦理支支付結(jié)算的的具體要求（一）單位位、個人和和銀行應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照規(guī)定定開立、使使用賬戶（二）單位位、個人和和銀行辦理理支付結(jié)算算，必須使使用按中國國人民銀行行統(tǒng)一規(guī)定定印制的票票據(jù)憑證和和統(tǒng)一規(guī)定定的結(jié)算憑憑證（三）填寫寫票據(jù)和結(jié)結(jié)算憑證的的基本要求求1、中文大大寫應(yīng)用正正楷或行書書填寫，繁繁體字也可可以受理2、中文大大寫金額到到“元”為止的應(yīng)應(yīng)寫“整”或“正”，到角的的可寫，可可不寫；到到分的不寫寫整或正3、大寫金金融前應(yīng)標(biāo)標(biāo)明“人民幣”4、小寫“0”

5、按漢語語語言規(guī)律5、小寫金金額前加“￥”6、出票日日期必須使使用中文大大寫（月為為壹、貳和和壹拾的，日日為壹至玖玖和壹拾、貳拾和叁叁拾的應(yīng)在在其前加“零”；日為拾拾壹至拾玖玖的，應(yīng)在在其前加“壹”）如：2月118日，我我們應(yīng)該寫寫：零貳月月壹拾捌日日，不能寫寫成“貳月拾捌捌日”。7、出票日日期為小寫寫的，銀行行不予受理理，大寫的的未按規(guī)范范填寫的，銀銀行可以受受理，但由由此造成損損失的，由由出票人承承擔(dān)。（四）填寫寫票據(jù)和結(jié)結(jié)算憑證應(yīng)應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做做到“要求齊全全、數(shù)字正正確、字跡跡清晰、不不錯漏、不不潦草、防防止涂改（五）簽章章應(yīng)當(dāng)真實實、不得偽偽造、變造造?！窘滩睦}題】（P770）【例題1

6、.判斷題】支付結(jié)算算辦法規(guī)規(guī)定，單位位、個人和和銀行辦理理支付結(jié)算算未使用按按中國人民民銀行統(tǒng)一一規(guī)定印制制的票據(jù)，則則票據(jù)無效效。（ ）參考答案：對【例題2.判斷題】票票據(jù)和結(jié)算算憑證的金金額，出票票或者簽發(fā)發(fā)日期、收收款人名稱稱不得更改改，更改的的票據(jù)無效效；更改的的結(jié)算憑證證，銀行不不予受理。（ ）參考答案：對【例題3.不定項選選擇題】單單位、個人人和銀行辦辦理支付結(jié)結(jié)算必須使使用（ ）。A.各開戶戶銀行印制制的票據(jù)和和結(jié)算憑證證B.按財政政部統(tǒng)一規(guī)規(guī)定印制的的票據(jù)和結(jié)結(jié)算憑證C.按中國國人民銀行行統(tǒng)一規(guī)定定印制的票票據(jù)和結(jié)算算憑證D.按國家家稅務(wù)部門門統(tǒng)一規(guī)定定印制的票票據(jù)和結(jié)算算憑證

7、參考答案：C【例題4.判斷題】 無論企業(yè)業(yè)或個人在在銀行是否否開立存款款賬戶，均均可通過銀銀行辦理支支付結(jié)算。（ ）參考答案：錯【例題5.單項選擇擇題】在我我國，票據(jù)據(jù)金額以中中文大寫和和數(shù)碼小寫寫同時記載載，若兩者者不一致，則則（ ）。A.票據(jù)無無效B.票據(jù)據(jù)行為無效效C.以中文文大寫為準(zhǔn)準(zhǔn)D.以數(shù)數(shù)碼小寫為為準(zhǔn)參考答案：A【例題6.不定項選選擇題】下下列說法錯錯誤的是（ ）。A.票據(jù)的的金額可以以更改B.票據(jù)據(jù)的金額不不得更改C.票據(jù)的的出票日期期不得更改改D.票據(jù)據(jù)的收款人人名稱可以以背書更改改參考答案：AD【例題7.多項選擇擇題】下列列關(guān)于辦理理支付結(jié)算算的表述中中，符合有有關(guān)法律規(guī)規(guī)

8、定的為（ ）。A.未使用用按中國人人民銀行統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定印印制的票據(jù)據(jù)，票據(jù)無無效B.票據(jù)和和結(jié)算憑證證上的簽章章和其他記記載的事項項應(yīng)當(dāng)真實實C.單位和和銀行簽發(fā)發(fā)票據(jù)時，名名稱應(yīng)當(dāng)記記載全稱，使使用簡稱的的，銀行不不予受理D.填寫票票據(jù)和結(jié)算算憑證應(yīng)當(dāng)當(dāng)規(guī)范。參考答案：ABD【例題2-4教材材例題案案例分析題題】（P771）【例題1.多項選擇擇題】下列列選項屬于于無效票據(jù)據(jù)的為（ ）。A.更改簽簽發(fā)日期的的票據(jù)B.更改收收款單位名名稱的票據(jù)據(jù)C.出票日日期使用中中文大寫，但但未按要求求規(guī)范填寫寫的票據(jù)D.更改中中文大寫金金額的票據(jù)據(jù)參考答案：ABD【例題2.單項選擇擇題】長江江公司出納納會計李

9、某某于20008年2月月10日簽簽發(fā)了一張張轉(zhuǎn)賬支票票，轉(zhuǎn)賬支支票上日期期填寫正確確的是（ ）。A.貳零零零捌年貳月月拾日B.貳零零零捌年零貳貳月壹拾日日C.貳零零零捌年零貳貳月零壹拾拾日D.貳零零零捌年貳月月壹拾日參考答案：C【例題3.不定項選選擇題】下下列各項中中，不符合合票據(jù)和結(jié)結(jié)算憑證填填寫要求的的是（ ）。A.中文大大寫金額數(shù)數(shù)字到“角角”為止，在在“角”之之后沒有寫寫“整”字字B.票據(jù)的的出票日期期使用阿拉拉伯?dāng)?shù)字填填寫C.阿拉伯伯小寫金額額數(shù)字前填填寫了人民民幣符號D.“1月月15日”出票的票票據(jù)，票據(jù)據(jù)的出票日日期“零壹壹月壹拾伍伍日”參考答案：B【例題4.不定項選選擇題】下下

10、列關(guān)于在在中國境內(nèi)內(nèi)填寫票據(jù)據(jù)和結(jié)算憑憑證的表述述，不正確確的是（ ）。A.票據(jù)和和結(jié)算憑證證中文大寫寫金額數(shù)字字應(yīng)用正楷楷或行書填填寫，用繁繁體字，也也應(yīng)受理B.阿拉伯伯小寫金額額數(shù)字前面面，均應(yīng)填填寫人民幣幣符號“￥”C.少數(shù)民民族地區(qū)和和外國駐華華使領(lǐng)館根根據(jù)實際需需要，金額額大寫可以以使用少數(shù)數(shù)民族文字字或外國文文字D.票據(jù)的的出票日期期必須使用用中文大寫寫，小寫的的銀行不予予受理參考答案：C【例題5.多項選擇擇題】下列列各項中，符符合支付付結(jié)算辦法法規(guī)定的的有（ ）。A.用繁體體字書寫中中文大寫金金額數(shù)字B.中文大大寫金額數(shù)數(shù)字的“角角”之后不不寫“整“（或“正正”）字C.阿拉伯伯小

11、寫金額額數(shù)字前面面應(yīng)填寫人人民幣符號號“￥”D.用阿拉拉伯?dāng)?shù)字填填寫票據(jù)出出票日期參考答案：AC【例題6.多項選擇擇題】使用用中文大寫寫填寫票據(jù)據(jù)出票日期期時應(yīng)在其其前面加“零”的月月份有（ ）。A.壹月B.貳月C.叁月D.壹拾月月參考答案：ABD【例題7.多項選擇擇題】下列列各項票據(jù)據(jù)中，銀行行不予受理理的有（ ）。A.更改收收款單位名名稱的票據(jù)據(jù)B.更改簽簽發(fā)日期的的票據(jù)C.填寫票票據(jù)使用自自造簡化字字D.中文大大寫金額和和阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)碼金額不不一致的票票據(jù)參考答案：ABCDD【例題8.判斷題】票票據(jù)的出票票日期必須須使用中文文大寫，如如果大寫日日期未按要要求規(guī)范書書寫的，銀銀行不予受受理。

12、（ ）參考答案：錯【例題9.判斷題】票票據(jù)出票日日期使用小小寫的，開開戶銀行可可予受理，但但由此造成成的損失由由出票人自自行承擔(dān)。（ ）參考答案：錯現(xiàn)金管理1988年年9月8日日國務(wù)院頒頒布的現(xiàn)現(xiàn)金管理暫暫行條例，該條例例于19888年100月1日起起施行，（一）庫存存現(xiàn)金的管管理與核算算，還有中中國人民銀銀行于19988年99月23日日頒布的現(xiàn)金管理理暫行條例例實施細(xì)則則同時施施行一、庫存現(xiàn)現(xiàn)金的使用用范圍： 11、職工工工資、津貼貼； 2、個個人勞務(wù)報報酬 3、根根據(jù)國家規(guī)規(guī)定頒發(fā)給給個人的科科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)術(shù)、體育等等各種獎金金 4、各種種勞保、福福利費用以以及國家規(guī)規(guī)定的對個個人的其

13、它它支出 5、向個人收收購農(nóng)副產(chǎn)產(chǎn)品和其他他物資的價價款 6、出出差人員必必須隨身攜攜帶的差旅旅費 7、結(jié)結(jié)算起點（1000元人民幣）以下的零星支出 8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出二、庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額的的規(guī)定1、一般單單位按照單單位3-55天日常零零星開支所所需現(xiàn)金確確定2、遠(yuǎn)離銀銀行或交通通便的開戶戶單位，可可按多于55天但不超過115天的日日常零星開開支3、限額一一經(jīng)核定，企企業(yè)必須嚴(yán)嚴(yán)格遵守，不不得任意超超過，三、現(xiàn)金收收支的基本本要求1、企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金收入應(yīng)應(yīng)于當(dāng)日送送存開戶銀銀行。當(dāng)日日送存有困困難的，由由開戶銀行行確定送存存時間2、企業(yè)支支付現(xiàn)金，可可以從庫存存現(xiàn)金中支支付者

14、從銀銀行提取，不不得坐支現(xiàn)現(xiàn)金3、企業(yè)從從開戶銀行行提取現(xiàn)金金，應(yīng)當(dāng)寫寫明用途，由由單位財務(wù)務(wù)部門負(fù)責(zé)責(zé)人簽字蓋蓋章，經(jīng)開開戶銀行確確認(rèn)，予以以支付現(xiàn)金金4、特殊情情況，經(jīng)過過開戶銀行行批準(zhǔn)，予予以支付現(xiàn)現(xiàn)金5、不準(zhǔn)“白條抵庫庫”；不準(zhǔn)謊謊報用途套套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀銀行賬戶代代其它單位位和個人存存入或支取取現(xiàn)金；不不得設(shè)置“小金庫”四、建立健健全現(xiàn)金核核算與內(nèi)部部控制制度度財政部內(nèi)內(nèi)部會計控控制規(guī)范貨幣資資金建立單位貨貨幣資金內(nèi)內(nèi)部控制制制度加強貨幣金金業(yè)務(wù)崗位位管理責(zé)位責(zé)任制制、不相容容的職位相相互分離出納人員不不得兼任稽稽核不得一人辦辦理貨幣資資金業(yè)務(wù)的的全過程嚴(yán)格貨幣資資金的授權(quán)權(quán)管理按

15、照規(guī)定程程序辦理貨貨幣資金支支付業(yè)務(wù)第三節(jié) 銀銀行結(jié)算賬賬戶一、銀行結(jié)結(jié)算賬戶的的概念（一）銀行行結(jié)算賬戶戶的概念特點：辦理理人民幣業(yè)業(yè)務(wù)、辦理理資金收付付結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)、活期存存款賬戶二、銀行結(jié)結(jié)算賬戶的的種類1.按存款款人（單位位賬戶、個個人賬戶）2.按用途途（基本存存款賬戶、一般存款款賬戶、專專用存款賬賬戶、臨時時存款賬戶戶）3.按開戶戶地的不同同（本地銀銀行結(jié)算賬賬戶和異地地銀行結(jié)算算賬戶）（三）銀行行結(jié)算賬戶戶管理應(yīng)當(dāng)當(dāng)遵守的基基本原則（一個基本本賬戶、自自主選擇銀銀行、守法法、存款保保密）【例題1.單項選擇擇題】銀行行結(jié)算賬戶戶的監(jiān)督管管理部門是是（ ）。A.各級財財政部門B.中國人人

16、民銀行C.各開戶戶銀行D.國務(wù)院院及地方各各級人民政政府參考答案：B【例題2.不定項選選擇題】下下列關(guān)于銀銀行結(jié)算賬賬戶的說法法，正確的的是 （ ）。A.銀行結(jié)結(jié)算賬戶既既包括人民民幣存款結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)，也也包括外幣幣存款結(jié)算算業(yè)務(wù)B.銀行結(jié)結(jié)算賬戶屬屬于單位定定期存款賬賬戶C.銀行結(jié)結(jié)算賬戶不不同于儲蓄蓄賬戶D.銀行結(jié)結(jié)算賬戶限限于單位存存款人結(jié)算算開立參考答案：C【例題3.不定項選選擇題】下下列關(guān)于銀銀行結(jié)算賬賬戶特點的的表述中，不不準(zhǔn)確的為為（ ）。A.辦理人人民幣業(yè)務(wù)務(wù)B.辦理資資金收付結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)C.是活期期存款賬戶戶D.是定期期存款賬戶戶參考答案：D【例題4.判斷題】個個體工商戶戶憑營業(yè)

17、執(zhí)執(zhí)照以字號號或經(jīng)營者者姓名開立立的銀行結(jié)結(jié)算賬戶納納入個人銀銀行結(jié)算賬賬戶管理。（ ）參考答案：錯【例題5.多項選擇擇題】關(guān)于于銀行結(jié)算算賬戶的分分類方式中中，下列選選項準(zhǔn)確的的為（ ）。A.按用途途分為基本本存款賬戶戶、一般存存款賬戶、專用存款款賬戶和臨臨時存款賬賬戶B.按存款款人不同分分為單位銀銀行結(jié)算賬賬戶和個人人銀行結(jié)算算賬戶C.按存入入幣種不同同分為人民民幣結(jié)算賬賬戶和外幣幣結(jié)算賬戶戶D.按存款款期限不同同分為定期期存款賬戶戶和活期存存款賬戶參考答案：AB【例題6.不定項選選擇題】根根據(jù)人民民幣銀行結(jié)結(jié)算賬戶管管理辦法的規(guī)定，存存款人開立立（ ）賬賬戶實行核核準(zhǔn)制度，經(jīng)經(jīng)中國人民民

18、銀行核準(zhǔn)準(zhǔn)后由開戶戶銀行核發(fā)發(fā)開戶許可可證。A.基本存存款賬戶B.一般存存款賬戶C.臨時存存款賬戶D.個人銀銀行結(jié)算賬賬戶參考答案：AC【例題7.多項選擇擇題】銀行行結(jié)算賬戶戶管理應(yīng)當(dāng)當(dāng)遵守的基基本原則是是（ ）。A.一個基基本賬戶原原則B.自主選選擇銀行開開立銀行結(jié)結(jié)算賬戶原原則C.守法原原則D.銀行結(jié)結(jié)算賬戶存存款保密原原則參考答案：ABCDD【例題8.判斷題】對對單位、個個人在銀行行開設(shè)的銀銀行結(jié)算賬賬戶的存款款，銀行不不得為任何何單位或個個人查詢。（ ）參考答案：錯四、銀行結(jié)結(jié)算賬戶的的開立、變變更和撤銷銷（一）銀行行結(jié)算賬戶戶的開立存款人開立立單位銀行行結(jié)算賬戶戶，自正式式開立之日日

19、起3個工工作日后，方方可辦理付付款業(yè)務(wù)。但注冊驗驗資的臨時時存款賬戶戶轉(zhuǎn)為基本本存款賬戶戶和因借款款轉(zhuǎn)存開立立的一般存存款賬戶除除外。（二）銀行行結(jié)算賬戶戶的變更（5個工作作日內(nèi)提出出申請或通通知開戶銀銀行，銀行行于2個工工作日內(nèi)向向人民銀行行報告）（三）銀行行結(jié)算賬戶戶的撤銷存款人尚未未清償其開開戶銀行債債務(wù)的，不不得申請撤撤銷該賬戶戶。存款人撤銷銷銀行結(jié)算算賬戶，必必須與開戶戶銀行核對對銀行結(jié)算算賬戶存款款余額，交交回各種重重要空白票票據(jù)及結(jié)算算憑證和開開戶登記證證，銀行核核對無誤后后方可辦理理銷戶手續(xù)續(xù)?！纠}1.判斷題】存存款人開立立單位銀行行結(jié)算賬戶戶的自開立立之日起即即可使用該該賬

20、戶辦理理結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)。（ ）參考答案：錯【例題2.單項選擇擇題】存款款人銀行結(jié)結(jié)算賬戶有有法定變更更事項的，應(yīng)應(yīng)于一定期期限內(nèi)書面面通知開戶戶銀行并提提供有關(guān)證證明。該期期限為（ ）。A.3個工工作日B.5個工工作日C.7個工工作日D.10個個工作日參考答案：B【例題3.多項選擇擇題】存款款人下列事事項的變更更，需于55個工作日日內(nèi)書面通通知開戶銀銀行并提供供相關(guān)證明明，及時辦辦理變更手手續(xù)的為（ ）。A.名稱改改變B.法定負(fù)負(fù)責(zé)人變更更C.住址變變更D.改變開開戶銀行參考答案：ABC【例題4.判斷題】存存款人銀行行結(jié)算賬戶戶有法定變變更事項的的,應(yīng)于55日內(nèi)書面面通知開戶戶銀行，并并向人民銀銀

21、行報告辦辦理變更手手續(xù)。（ ）參考答案：錯【例題5.不定項選選擇題】根根據(jù)人民民幣銀行結(jié)結(jié)算賬戶管管理辦法的規(guī)定，下下列事項中中存款人應(yīng)應(yīng)向開戶銀銀行申請撤撤銷銀行結(jié)結(jié)算賬戶的的是（ ）。A.尚未清清償其開戶戶銀行債務(wù)務(wù)的B.存款人人因遷址需需要變更開開戶銀行的的C.存款人人因遷址但但不變更開開戶銀行的的D.注銷、被吊銷營營業(yè)執(zhí)照參考答案：BD【例題6.多項選擇擇題】企業(yè)業(yè)發(fā)生下列列情況應(yīng)該該向開戶銀銀行申請撤撤銷銀行結(jié)結(jié)算賬戶的的是（ ）。A.企業(yè)宣宣布破產(chǎn)B.企業(yè)被被吊銷營業(yè)業(yè)執(zhí)照C.企業(yè)遷遷址從上海海至蘇州D.投資者者發(fā)生變更更參考答案：ABC五、基本存存款賬戶（一）基本本存款賬戶戶的概

22、念（日常轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算、現(xiàn)現(xiàn)金收付、主辦賬戶戶）（二）基本本存款賬戶戶的使用范范圍特別注意：工資、獎獎金和現(xiàn)金金的支?。徊荒芏囝^頭開戶（三）基本本存款賬戶戶開戶要求求1.存款人人資格（112點）注意第100點和第111點。2.所需的的證明文件件【例題1.單項選擇擇題】存款款人日常經(jīng)經(jīng)營活動的的的資金收收付及其現(xiàn)現(xiàn)金的支取取，應(yīng)通過過（ ）辦辦理。A.基本存存款賬戶B.一般存存款賬戶C.專用存存款賬戶D.臨時存存款賬戶參考答案：A【例題2.判斷題】 基本存款款賬戶的存存款人可以以通過本賬賬戶辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算和和現(xiàn)金繳存存，但不能能辦理現(xiàn)金金支取。（ ）參考答案：錯【例題3 .單項選選擇題】下下列存款人

23、人中，不可可以申請開開立基本存存款賬戶的的是（ ）。A.甲、乙乙、丙三人人合伙設(shè)立立的宏大科科技產(chǎn)品經(jīng)經(jīng)營部B.A市財財政局C.個體工工商戶張某某經(jīng)營的服服裝門市部部D.B市第第一中學(xué)在在校內(nèi)設(shè)立立的非獨立立核算的小小賣部參考答案：D【例題4.不定項選選擇題】下下列對象中中，不具備備開立基本本存款賬戶戶資格的存存款人為（ ）。A.企業(yè)法法人B.民辦非非法人企業(yè)業(yè)C.社區(qū)委委員會D.單位設(shè)設(shè)立的非獨獨立核算的的附屬機構(gòu)構(gòu)參考答案：D【例題5.判斷題】 企業(yè)法人人內(nèi)部單獨獨核算的單單位可以申申請開立基基本存款賬賬戶。（ ）參考答案：對【例題6.判斷題】為為了便于結(jié)結(jié)算，一個個單位可以以同時在幾幾家

24、金融機機構(gòu)開立銀銀行基本存存款賬戶。（ ）參考答案：錯六、一般存存款賬戶（一）一般般存款賬戶戶的概念存款人因借借款或其他他結(jié)算需要要，用于存存款人借款款轉(zhuǎn)存、借借款歸還和和其他結(jié)算算的資金收收付。可以以現(xiàn)金繳存存，但不能能現(xiàn)金支取?。ǘ┮话惆愦婵钯~戶戶的開戶要要求1.存款人人資格開立基本存存款賬戶的的存款人都都可以開立立一般存款款賬戶，沒沒有數(shù)量限限制。2.所需的的證明文件件（三）一般般存款賬戶戶的使用范范圍借款轉(zhuǎn)存，借借款歸還；現(xiàn)金繳存存，不得辦辦理現(xiàn)金支支取?！纠}2-8教材材例題案案例分析題題】（P778）【例題1.判斷題】一一般存款賬賬戶是指存存款人因借借款或其他他結(jié)算需要要,在基本

25、本存款賬戶戶開戶銀行行內(nèi)其他營營業(yè)機構(gòu)開開立的銀行行結(jié)算賬戶戶。（ ）參考答案：錯【例題2.判斷題】開開立基本存存款賬戶的的存款人都都可以開立立一般存款款賬戶，且且沒有數(shù)量量限制，但但在基本存存款賬戶的的開戶銀行行只能開立立一個一般般存款賬戶戶。（ ）參考答案：錯【例題3.單項選擇擇題】宏大大有限責(zé)任任公司基本本存款賬戶戶開在工行行A市支行行，現(xiàn)因經(jīng)經(jīng)營需要向向中國建設(shè)設(shè)銀行B分分行申請貸貸款1000萬元，經(jīng)經(jīng)審查同意意貸款，其其應(yīng)在B分分行開設(shè)（ ）。A.基本存存款賬戶B.一般存存款賬戶C.專用存存款賬戶D.臨時存存款賬戶參考答案：B【例題4.單項選擇擇題】 根根據(jù)銀行行賬戶管理理辦法規(guī)規(guī)定

26、，存款款人可以申申請開立多多少一般存存款賬戶（ ）。A.一個B.二個C.三個D.沒有數(shù)數(shù)量限制參考答案：D【例題5.判斷題】 與基本存存款賬戶的的存款人不不在同一地地點的附屬屬非獨立核核算單位，可可以申請開開立一般存存款賬戶。（ ）參考答案：對【例題6.單項選擇擇題】下列列賬戶中不不得辦理現(xiàn)現(xiàn)金支取的的是（ ）。A.基本存存款賬戶B.一般存存款賬戶C.臨時存存款賬戶D.個人結(jié)結(jié)算賬戶參考答案：B【例題7.不定項選選擇題】下下列關(guān)于一一般存款賬賬戶的表述述中，不正正確的是 （ ）。A.一般存存款賬戶是是存款人在在基本存款款賬戶開戶戶銀行以外外的銀行營營業(yè)機構(gòu)開開立的銀行行結(jié)算賬戶戶B.一般存存款

27、賬戶是是與基本存存款賬戶的的存款人不不在同一地地點的附屬屬非獨立核核算機構(gòu)開開立的賬戶戶。C.存款人人可以通過過本賬戶辦辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算和現(xiàn)金金繳存，但但不能辦理理現(xiàn)金支取取。D.一般存存款賬戶是是存款人的的主要存款款賬戶。參考答案：D【例題8.判斷題】存存款人開立立的一般存存款賬戶可可以用于辦辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算和現(xiàn)金金繳存，但但不得辦理理現(xiàn)金支取取。（ ）參考答案：對七、專用存存款賬戶（一）專用用存款賬戶戶的概念（二）專用用存款賬戶戶的開戶要要求（三）專用用存款賬戶戶的使用范范圍不能支取現(xiàn)現(xiàn)金的是：1.單位銀銀行卡賬戶戶的資金必必須由其基基本存款賬賬戶轉(zhuǎn)賬存存入，該賬賬戶不得辦辦理現(xiàn)金收收付業(yè)務(wù)。

28、2.財政預(yù)預(yù)算外資金金、證券交交易結(jié)算資資金、期貨貨交易保證證金和信托托基金專用用存款賬戶戶不得支取取現(xiàn)金。5.收入?yún)R匯繳賬戶除除向其基本本存款賬戶戶或預(yù)算外外資金財政政專用存款款戶劃繳款款項外，只只收不付?！纠}1.單項選擇擇題】存款款人依法對對有特定用用途的資金金進(jìn)行專項項管理和使使用而開立立的銀行結(jié)結(jié)算賬戶是是（ ）。A.基本存存款賬戶B.一般存存款賬戶C.專用存存款賬戶D.臨時存存款賬戶參考答案：C【例題2.判斷題】單單位銀行卡卡賬戶的的的資金可以以由基本存存款賬戶轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬存入，也也可以以收收到的現(xiàn)金金存入。（ ）參考答案：錯【例題3.判斷題】人民幣銀銀行結(jié)算賬賬戶管理辦辦法規(guī)定定存款人

29、的的收入?yún)R繳繳賬戶除向向基本存款款賬戶或預(yù)預(yù)算外資金金財政專用用存款戶劃劃繳款項外外，也可以以辦理其他他轉(zhuǎn)賬結(jié)算算業(yè)務(wù)，但但不得支取取現(xiàn)金。（ ）參考答案：錯【例題4.單項選擇擇題】根據(jù)據(jù)銀行賬賬戶管理辦辦法的規(guī)規(guī)定，企業(yè)業(yè)對更新改改造資金可可以申請開開立的銀行行賬戶是（ ）。A.基本存存款賬戶B.專用存存款賬戶C.一般存存款賬戶D.臨時存存款賬戶參考答案：B【例題5.單項選擇擇題】為了了加強對住住房基金和和社會保障障基金的管管理，存款款人應(yīng)依法法申請在銀銀行開立（ ）。A.一般存存款賬戶B.基本存存款賬戶C.專用存存款賬戶D.臨時存存款賬戶參考答案：C【例題6.多項選擇擇題】存款款人有下列列

30、資金可以以申請開立立專用存款款賬戶的是是（ ）。A.財政預(yù)預(yù)算外資金金B(yǎng).住房基基金C.基本建建設(shè)資金D.社會保保障基金參考答案：ABCDD【例題7.多項選擇擇題】企業(yè)業(yè)因（ ）資資金管理的的需要，可可以向銀行行開設(shè)專用用存款賬戶戶。A.更新改改造資金B(yǎng).商品收收購款C.期貨交交易保證金金D.財政預(yù)預(yù)算外資金金參考答案：ACD八、臨時存存款賬戶（一）臨時時存款賬戶戶的概念（二）臨時時存款賬戶戶的開戶要要求條件：設(shè)立立臨時機構(gòu)構(gòu)、異地臨臨時經(jīng)營活活動、注冊冊驗資（三）臨時時存款賬戶戶的使用范范圍有效期最長長不得超過過2年；注注冊驗資的的驗資期間間只收不付付?！纠}2-11教教材例題案例分析析題】

31、（ P81）【例題1.多項選擇擇題】下列列情形，存存款人可以以申請開立立臨時存款款賬戶的是是（ ）。A.設(shè)立臨臨時機構(gòu)B.異地建建筑施工C.注冊驗驗資D.證券交交易結(jié)算參考答案：ABC【例題2.判斷題】存存款人因異異地臨時經(jīng)經(jīng)營活動需需要可以申申請開立專專用存款賬賬戶。（ ）參考答案：錯【例題3.單項選擇擇題】臨時時存款賬戶戶的有效期期最長不得得超過（ ）。A.六個月月B.1年C.2年D.5年參考答案：C【例題4.不定項選選擇題】在在下列各項項中，對基基本存款賬賬戶與臨時時存款賬戶戶在管理上上的區(qū)別，表表述正確的的是（ ）。A.基本存存款賬戶能能支取現(xiàn)金金而臨時存存款賬戶不不能支取現(xiàn)現(xiàn)金B(yǎng).基

32、本存存款賬戶不不能向銀行行借款而臨臨時存款賬賬戶可以向向銀行借款款C.基本存存款賬戶沒沒有開設(shè)數(shù)數(shù)量的限制制而臨時存存款賬戶受受開設(shè)數(shù)量量的限制D.基本存存款賬戶沒沒有時間限限制而臨時時存款賬戶戶實行有效效期管理參考答案：D【例題5.判斷題】存存款人為注注冊資驗資資而開設(shè)的的臨時存款款賬戶，在在驗資期間間只收不付付。（ ）參考答案：對【例題6.多項選擇擇題】下列列有關(guān)銀行行賬戶的表表述中，正正確的有（ ）。A.現(xiàn)金繳繳存可以通通過一般存存款賬戶辦辦理B.現(xiàn)金支支取可以通通過一般存存款賬戶辦辦理C.注冊驗驗資可以申申請開立臨臨時存款賬賬戶D.注冊驗驗資可以申申請開立專專用存款賬賬戶參考答案：AC

33、九、個人銀銀行結(jié)算賬賬戶是指自然人人因投資、消費、結(jié)結(jié)算等需要要而開立的的辦理支付付結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)的存款賬賬戶十、異地銀銀行結(jié)算賬賬戶導(dǎo)地銀行結(jié)結(jié)算賬戶本本質(zhì)其實就就是前面講講到的5種種賬戶類型用途注意事項基本存款賬賬戶工資、獎金金和現(xiàn)金的的支取不能多頭開開戶一般存款賬賬戶借款轉(zhuǎn)存、借款歸還還和其他結(jié)結(jié)算的資金金收付可以現(xiàn)金繳繳存，但不不能現(xiàn)金支支取專用存款賬賬戶專門用途（投投資等）單位銀行卡卡賬戶不得得辦理現(xiàn)金金收付業(yè)務(wù)務(wù)財政預(yù)算外外資金、證證券交易結(jié)結(jié)算資金、期貨交易易保證金和和信托基金金專用存款款賬戶不得得支取現(xiàn)金金。收入?yún)R繳賬賬戶除向其其基本存款款賬戶或預(yù)預(yù)算外資金金財政專用用存款戶劃劃繳

34、款項外外，只收不不付。臨時存款賬賬戶異地臨時經(jīng)經(jīng)營活動、注冊驗資資有效期最長長不得超過過2年；注注冊驗資的的驗資期間間只收不付付。個人銀行結(jié)結(jié)算賬戶自然人因投投資、消費費、結(jié)算第四節(jié)票票據(jù)結(jié)算一、票據(jù)概概述（一）票據(jù)據(jù)的概念票據(jù)是由出出票人依法法簽發(fā)的、約定自己己或者委托托付款人在在見票時或或指定的日日期向收款款人或持票票人無條件件支付一定定金額并可可轉(zhuǎn)讓的有有價證券。票據(jù)的法律律特征1、票據(jù)是是一種有價價證券2、票據(jù)涉涉及出票人人、付款人人、收款人人或持票人人3、票據(jù)所所表示的權(quán)權(quán)利與票據(jù)據(jù)不可分離離4、票據(jù)是是出票人作作出到期向向持票人支支付一定金金額的承諾諾5、票據(jù)出出票人作出出的付款承

35、承諾是無條條件的（二）票據(jù)據(jù)的概念和和種類票據(jù)匯票支票銀行本票銀行匯票商業(yè)匯票二、支票（一）支票票的概念和和種類概念：出票票人簽發(fā)，在在見票時支支付確定的的金額；種類：現(xiàn)金金支票，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票，普普通支票支票現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬普通支票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（二）支票票的使用范范圍（同一一票據(jù)交換換區(qū)域 現(xiàn)現(xiàn)金支票不不得背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓）（三）支票票的出票支票的記載載事項（絕絕對記載事事項：6項項）（四）支票票的提示付付款期限（自出票日起10日）（五）支票票辦理要求求1.使用炭炭素墨水或或墨汁填寫寫2.簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支票和和用于支取取現(xiàn)金的普普通支票

36、，必必須符合國國家現(xiàn)金管管理的規(guī)定定。3.支票的的金額、收收款人名稱稱，可以由由出票人授授權(quán)補記。未補記前前不得背書書轉(zhuǎn)讓和提提示付款。4.支票的的出票人預(yù)預(yù)留銀行簽簽章是銀行行審核支票票付款的依依據(jù)。5.支票的的出票人簽簽發(fā)支票的的金額不得得超過付款款時在付款款人處實有有的存款金金額。禁止止簽發(fā)空頭頭支票。6.簽發(fā)空空頭支票或或者簽章與與其預(yù)留的的銀行簽章章不符的支支票，不以以騙取財物物為目的的的，由中國國人民銀行行處以票面面金額5%但不低于于10000元的罰款款。持票人人有權(quán)要求求出票人賠賠償支票金金額2%的的賠償金7.持票人人可以委托托開戶銀行行收款或直直接向付款款人提示付付款。用于于支

37、取現(xiàn)金金的支票僅僅限于收款款人向付款款人提示付付款。【例題1. 多項選選擇題】只只能用于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬，不能能支取現(xiàn)金金的支票有有（ ）。A.現(xiàn)金支支票B.轉(zhuǎn)賬支支票C.普通支支票D.劃線支支票參考答案：BD【例題2. 判斷題題】現(xiàn)金支支票只能用用于支取現(xiàn)現(xiàn)金，不能能辦理轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算。（ ）參考答案：對【例題3.判斷題】支支票在同城城或異地的的商品交易易、勞務(wù)供供應(yīng)及其他他款項結(jié)算算中均可使使用，它具具有方便、靈活等特特點，是一一種應(yīng)用范范圍較廣的的結(jié)算方式式。（ ）參考答案：錯【例題4.判斷題】支支票是由銀銀行簽發(fā)的的，由存款款人委托辦辦理支票存存款業(yè)務(wù)的的銀行在見見票時無條條件支付確確定的金額額給收

38、款人人或者持票票人的票據(jù)據(jù)。（ ）參考答案：錯【例題5. 多項選選擇題】下下列各項中中，屬于支支票必須記記載的事項項有（ ）。A.無條件件支付的承承諾B.無條件件支付的委委托C.付款人人名稱D.收款人人名稱參考答案：BC【例題6.判斷題】支支票的持票票人超過提提示付款期期限提示付付款的，持持票人開戶戶銀行不予予受理，持持票人作出出相應(yīng)說明明后，付款款人仍應(yīng)付付款。（ ）參考答案：錯【例題7.判斷題】支支票的提示示付款期限限自出票之之日起100天，出票票人在支票票上另行記記載到期日日的，該記記載也不具具有票據(jù)上上的效力。參考答案：對【例題8.不定項選選擇題】根根據(jù)票據(jù)據(jù)法的規(guī)規(guī)定，支票票的記載事

39、事項可以授授權(quán)補記的的是（ ）。A.付款人人名稱B.收款人人名稱C.出票日日期D.出票金金額參考答案：BD【例題9.判斷題】遠(yuǎn)遠(yuǎn)東有限公公司出納會會計簽發(fā)一一張轉(zhuǎn)賬支支票給采購購員張某，用用于支付采采購原材料料的貨款，但但轉(zhuǎn)賬支票票上未記載載收款人名名稱，則該該轉(zhuǎn)賬支票票無效。（ ）參考答案：錯【例題100.判斷題題】支票的的出票人預(yù)預(yù)留銀行簽簽章是銀行行審核支票票付款的依依據(jù)。銀行行也可以與與出票人約約定使用支支付密碼，作作為銀行審審核支付支支票金額的的條件。（ ）參考答案：對【例題111.選擇題】遠(yuǎn)東公司收收到一張面面值為10000元的的支票，提提示付款時時銀行告知知是一張空空頭支票，那那

40、么中國人人民銀行可可以對出票票人處以（ ）元元罰款，持持票人可以以要求出票票人賠償（ ）元元A、10000元 B、200元C、50元元 D、1225元參考答案：AB三、商業(yè)匯匯票匯票的概念念出票人簽發(fā)發(fā)的、委托托付款人在在見票時或或者在指定定日期無條條件支付確確定金額給給收款人或或持票人的的票據(jù)匯票銀行匯票商業(yè)匯票銀行簽發(fā)銀行以外（一般是出票人簽發(fā)）（一）商業(yè)業(yè)匯票的概概念和種類類（出票人簽簽發(fā)，在指指定日期支支付確定的的金額； 商業(yè)承兌兌匯票，銀銀行承兌匯匯票）（二）商業(yè)業(yè)匯票的出出票（組織之間間，有真實實交易關(guān)系系）（三）商業(yè)業(yè)匯票的記記載事項（絕絕對記載事事項：7項項）保證人（四）商業(yè)業(yè)

41、匯票的付付款期限和和提示付款款期限（付款期限限最長不得得超過6個個月，提示示付款期限限自匯票到到期日起110日）二、銀行匯匯票（一）銀行行匯票的概概念（銀行行簽發(fā)，實實際結(jié)算金金額）（二）銀行行匯票的使使用范圍（三）銀行行匯票的記記載事項絕對記載事事項：7項項1.表明“銀行匯票票”的字樣樣；2.無條件件支付的承承諾；3.出票金金額；4.付款人人名稱；5.收款人人名稱；6.出票日日期；7.出票人人簽章。（四）銀行行匯票的提提示付款期期限銀行匯票屬屬于見票即即付的匯票票，自出票票日起1個個月內(nèi)向付付款人提示示付款。（五）銀行行匯票的辦辦理程序（銀行匯票，解訖通知）（六）銀行行匯票兌付付的基本要要求

42、收款人受理理申請人交交付的銀行行匯票時，應(yīng)應(yīng)在出票金金額以內(nèi)，根根據(jù)實際需需要的款項項辦理結(jié)算算，并將實實際結(jié)算金金額和多余余金額準(zhǔn)確確、清晰地地填入銀行行匯票和解解訖通知的的有關(guān)欄內(nèi)內(nèi)。未填明明實際結(jié)算算金額和多多余金額或或?qū)嶋H結(jié)算算金額超過過出票金額額的，銀行行不予受理理?！纠}2-21教教材例題不定項選選擇題】（PP102）【例題2-22教教材例題案例分析析題】（PP102）【例題1.判斷題】銀銀行匯票是是出票銀行行簽發(fā)的,由其在見見票時按照照出票金額額無條件支支付給收款款人或者持持票人的票票據(jù)。（ ）。參考答案：錯【例題2.判斷題】所所有銀行匯匯票既可以以轉(zhuǎn)賬,也也可以用于于支取現(xiàn)金金

43、。（ ）參考答案：錯【例題3.多項選擇擇題】下列列關(guān)于銀行行匯票適用用范圍的表表述中，錯錯誤的是（ ）。A.銀行匯匯票限于單單位使用B.銀行匯匯票限于個個人使用C.銀行匯匯票限于異異地使用D.銀行匯匯票限于同同城使用參考答案：ABCDD【例題4.判斷題】單單位和個人人的各種款款項結(jié)算，均均可以使用用銀行匯票票。（ ）參考答案：對【例題5.判斷題】簽簽發(fā)現(xiàn)金銀銀行匯票，申申請人可以以是單位或或個人，但但收款人只只能為個人人；收款人人是單位的的，銀行不不得為其簽簽發(fā)現(xiàn)金銀銀行匯票。（ ）參考答案：錯【例題6.判斷題】未未填明實際際結(jié)算金額額和多余金金額或?qū)嶋H際結(jié)算金額額超過票面面金額的，銀銀行不予

44、受受理。（ ）參考答案：對【例題7.多項選擇擇題】出票票銀行簽發(fā)發(fā)銀行匯票票，除表明明“銀行匯匯票”的字字樣、無條條件支付的的承諾外，還還必須記載載（ ）。A.出票日日期B.付款日日期C.出票地地D.出票人人簽章參考答案：AD【例題8.不定項選選擇題】下下列有關(guān)銀銀行匯票結(jié)結(jié)算方式的的表述中，符符合支付付結(jié)算辦法法規(guī)定的的為（ ）。A.簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金銀行匯匯票，申請請人和收款款人都必須須是個人B.實際結(jié)結(jié)算金額超超過票面金金額的，票票據(jù)無效C.銀行匯匯票未記載載付款日期期、付款地地的，票據(jù)據(jù)無效D.銀行匯匯票適用單單位和個人人在異地、同城的各各種款項結(jié)結(jié)算參考答案：ABD【例題9.判斷題】銀銀行匯

45、票在在票據(jù)法法規(guī)定事事項以外另另行記載其其他出票事事項，該記記載事項同同樣具有票票據(jù)效力。（ ）參考答案：錯【例題100.判斷題題】銀行匯匯票持票人人向銀行提提示付款時時，必須同同時提交銀銀行匯票和和解訖通知知，缺少任任何一聯(lián)，銀銀行不予受受理。（ ）參考答案：對【例題111.判斷題題】銀行匯匯票未填明明實際結(jié)算算金額和多多余金額或或?qū)嶋H結(jié)算算金額超出出出票金額額的，銀行行不予受理理。銀行匯匯票的實際際結(jié)算金額額不得更改改，更改實實際結(jié)算金金額的銀行行匯票無效效。（ ）參考答案：對【例題122.不定項項選擇題】出出票銀行簽簽發(fā)的，由由其在見票票時按實際際結(jié)算金額額無條件支支付給收款款人或持票票

46、人的票據(jù)據(jù)是（ ）。A.商業(yè)匯匯票B.銀行匯匯票C.銀行本本票D.支票參考答案：B【例題133.單項選選擇題】宏宏達(dá)汽車有有限公司于于20066年3月112日向飛飛馳股份公公司購買一一批汽車輪輪胎，委托托其開戶銀銀行于當(dāng)日日簽發(fā)一張張價值200萬元的銀銀行匯票，飛飛馳股份公公司收到銀銀行匯票后后應(yīng)在（ ）前提示示付款。A.20006年3月月22日B.20006年5月月12日C.20006年4月月12日D.20006年9月月12日參考答案：C【例題144.不定項項選擇題】關(guān)關(guān)于銀行匯匯票辦理和和使用要求求，下列表表述不正確確的是（ ）。A.簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金銀行匯匯票，申請請人和收款款人都必須須是個人B.出票銀銀行收妥款款項后簽發(fā)發(fā)銀行匯票票，并用壓壓數(shù)機壓印印出票金