北京年下半年稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

1、北京 2022 年下半年稅務(wù)師考稅法二：應(yīng)納稅所試題一、單項(xiàng)挑選題（共25 題,每題 2 分,每題的備選項(xiàng)中,只有1 個(gè)事最符合題意）1、2022 年初,某運(yùn)輸公司擁有 10 噸的大貨車 20 輛,5 噸的貨車 8 輛,小轎車6 輛,2022 年 6 月,新購置小轎車 2 輛自用, 9 月 1 輛 5 噸貨車被盜丟失,取得了有關(guān)治理機(jī)關(guān)的證明,假定當(dāng)?shù)剌d貨汽車每噸年稅額60 元,小轎車每輛年稅額 360 元,就該運(yùn)輸公司 2022 年度應(yīng)納的車船稅為 _；A16880 元 B16820 元 C16845元D16895 元 2、2022 年該酒樓應(yīng)納企業(yè)所得稅_萬元；A2.04 B10.74 C

2、15.30 D15.57 3、甲公司按所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)就核算所得稅； 2022 年前適用所得稅稅率 30%,從 2022 年 1 月 1 日起改為 25%；2022 年初庫存商品的賬面余額為 40 萬元,已提存貨跌 價(jià)預(yù)備 20 萬元；固定資產(chǎn)賬面凈值為 800 萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為 760 萬元； 2022 年實(shí)現(xiàn)利潤總額為 200 萬元；年末庫存商品的賬面余額為 85 萬元,已提存貨跌 價(jià)預(yù)備的余額為 50 萬元；固定資產(chǎn)賬面凈值為 700 萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為 680 萬元；假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),就甲公司 2022 年度“ 所得稅費(fèi)用” 為 _萬元；A49 B59.8 C70 D80.8 4、外商

3、投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人發(fā)生年度虧損,可以逐年延 _年 續(xù)補(bǔ)償,但最長不得超過 A3 B4 C5 D10 5、在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,假如不易分清會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估量變更時(shí),應(yīng)當(dāng) _；A不做處理,分清后再處理 B按會(huì)計(jì)政策變更處理 C按會(huì)計(jì)估量變更處理 D在會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估量變更的處理方法中任選 6、期望和他人訂立合同的意思表示,稱為 _；A要約邀請(qǐng) B要約 C承諾D合同 7、以下項(xiàng)目中,不構(gòu)成工資薪金應(yīng)納稅所得額的是 _；A加班費(fèi) B特別工種補(bǔ)助 C獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D獎(jiǎng)金8、某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板作為年終嘉獎(jiǎng)發(fā)給本廠職工,查知無同類產(chǎn)品銷售 價(jià)格,其生產(chǎn)成本為 150000 元,國家

4、稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%,實(shí)木地板適用稅率為5%,就應(yīng)納消費(fèi)稅為 _元；A4250 B4725 C8289.47 D8358.26 9、某冶金鐵礦山 2022 年 12 月份銷售自采鐵礦石原礦 6 萬噸,移送入選精礦 0.5 萬噸,選礦比為 40,適用稅額為 10 元/噸；該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為 _ 萬元；A26 B29 C43.5 D65 10、民事訴訟中,當(dāng)事人未在舉證期限內(nèi)向人民法院提交證據(jù)材料的,_；A可以逾期提交,人民法院應(yīng)當(dāng)組織質(zhì)證B應(yīng)當(dāng)在舉證期限屆滿之日起 C視為舍棄舉證權(quán)益5 日內(nèi)提交,但該證據(jù)須公證D假如當(dāng)事人變更訴訟懇求的,應(yīng)當(dāng)在法庭辯論終結(jié)前提出 11

5、、關(guān)于土地增值稅的特點(diǎn)下面說法錯(cuò)誤選項(xiàng) _；A采納扣除法和評(píng)估法運(yùn)算增值額 B實(shí)行超額累進(jìn)稅率 C以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象 D征收治理上實(shí)行按次征收12、某酒廠 10 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1銷售自制糧食白酒5000 箱每箱 12瓶,每瓶 500 毫升 ,每箱不含稅單價(jià)為80 元,收取包裝物押金70200 元,收取裝卸費(fèi) 23400 元；2將自產(chǎn) 48 度糧食白酒 10 噸,已成本價(jià)每噸 7000 元分給職工做福利,對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每噸 9500 元； 3出售特制黃酒 50 噸,每噸 售價(jià) 2022 元； 4問題某個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn) 10 噸白酒,本廠供應(yīng)糧食原材料成本為 3.5

6、萬元,支付加工費(fèi)1060 元,收回后裝瓶出售,取得不含稅增值稅收入80000 元；依據(jù)以上資料,回答以下問題：托付加工的糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）元；A12022 B22022 C19015 D21667 13、假設(shè)某運(yùn)算機(jī)專家為某機(jī)構(gòu)供應(yīng)特地程序設(shè)計(jì),取得勞務(wù)酬勞收入 50000 元,免征額為 800 元,稅率為 20%；如規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過 2022030000 元的部分,加征 2 成,超過 3000040000 元的部分,加征 5 成；超過 40000元以上的 部分,加征 10 成；就該運(yùn)算機(jī)專家應(yīng)納稅額為 _元；A10600 B10280 C13080 D17880 2022 年 3 月

7、直接從韓國進(jìn)口一輛自用的小 14、某經(jīng)營進(jìn)口汽車的汽車銷售公司 轎車 轎車排量為 1.6 升,經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定,關(guān)稅完稅價(jià)格為 184000 元,海關(guān)征收關(guān)稅36800 元,并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅40800 元、消費(fèi)稅 19200 元；該公司應(yīng)納車輛購置稅_元；A1 2022 B36800 C24000 D40000 15、依據(jù)民事訴訟法的規(guī)定,A原告沒有到庭的_,人民法院依法不行以作出缺席判決；B法院裁定不準(zhǔn)撤訴,原告經(jīng)傳喚拒不到庭的 C被告未經(jīng)法庭許可中途退庭的 D被告經(jīng)傳喚拒不到庭的 16、甲產(chǎn)品的單位邊際奉獻(xiàn)為 _元；A30 B40 C80

8、D200 17、以下對(duì)服裝廠因以貨 服裝 易貨 甲級(jí)香煙 的應(yīng)稅事項(xiàng)表述正確的有 _；A應(yīng)納增值稅 31875 元 B應(yīng)納城建稅 2191 元 C應(yīng)納訓(xùn)練費(fèi)附加 956.25 元 D應(yīng)納增值稅 31875 元 18、甲、乙欲簽訂一份商品購銷合同,甲要求乙供應(yīng)商品的鑒定,丙情愿為該種 商品供應(yīng)鑒定, 丁為甲的業(yè)務(wù)代理人, 并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同,這一事項(xiàng)中,屬于印花稅納稅人的是 _；A甲、乙 B甲、乙、丁 C乙、丁 D甲、乙、丙、丁 19、企業(yè)的以下賬證中,適用定額稅率貼印花稅的是 _；A實(shí)收資本賬 B營業(yè)執(zhí)照 C營業(yè)執(zhí)照副本 D資本公積賬 20、運(yùn)算土地增值稅時(shí)可扣除的稅費(fèi)是 _；A房地產(chǎn)

9、開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)繳納的所得稅 B房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的訓(xùn)練費(fèi)附加C個(gè)人購買房地產(chǎn)時(shí)繳納的契稅 D個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的個(gè)人所得稅 21、某事業(yè)單位 2022 年 5 月從汽車廠銷售中心購進(jìn)小轎車一輛,取得一般發(fā)票 三張：轎車價(jià)款為 235000 元；修理工具價(jià)款 2340 元；裝置音響設(shè)備價(jià)款 24500 元；該事業(yè)單位購買該輛轎車應(yīng)納車輛購置稅 _元；A22379.49 B26184 C23500 D20225.47 22、依據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定, 依法有履行行政復(fù)議職責(zé)的 A國家行政機(jī)關(guān) B國家權(quán)力機(jī)關(guān) C國家審判機(jī)關(guān) D國家檢察機(jī)關(guān)_是法定的行政復(fù)議機(jī)關(guān)；23、關(guān)于稅法的基本原

10、就,以下表述不正確選項(xiàng) _；A稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)固性和可猜測性 B經(jīng)濟(jì)上的稅收公正不具備強(qiáng)制約束力,僅作為制定稅法的參考 C實(shí)質(zhì)課稅原就的意義在于防止納稅人的偷稅和加強(qiáng)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作 D對(duì)于有爭議的涉稅行為,納稅人必需依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為,否 就不能引用稅收合作信任主義24、中華人民共和國稅收征收治理法第五十二條規(guī)定,因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、 扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金；這表達(dá)了 _；A稅收法律主義 B稅收合作信任主義 C稅收公正主義 D依法稽征原就 25、納稅人發(fā)生年度虧損,可

11、用下年度所得予以補(bǔ)償?shù)慕痤~是 _；A企業(yè)申報(bào)的虧損額 B稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)后的金額 C企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的賬面金額 D企業(yè)自己核定的生產(chǎn)經(jīng)營虧損額 二、多項(xiàng)挑選題（共 25 題,每題 2 分,每題的備選項(xiàng)中,有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符 0.5 分）合題意,至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)；錯(cuò)選,此題不得分；少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得 1、某事業(yè)單位在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),以下項(xiàng)目中,準(zhǔn)予從收入總額中 扣除的免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有 _；A財(cái)政補(bǔ)助收入 B財(cái)政撥款 C附屬單位繳款 D社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入 2、依據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定,以下關(guān)于合伙企業(yè)合伙人的表述中,正確的有 _；A各合伙人分別繳納個(gè)人所得稅 B全部類型

12、的合伙人均應(yīng)對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任C合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的,無須經(jīng)其他合伙人的同意D合伙人在合伙企業(yè)中具有公平的治理權(quán)E合伙人分別執(zhí)行合伙事務(wù)的,合伙人可以對(duì)其他合伙人執(zhí)行的事務(wù)提出異議3、某公司 2022 年度“ 財(cái)務(wù)費(fèi)用” 賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金 200 萬元,借用期限 6 個(gè)月,支付借款利息 5 萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)自 4 月 1日起向某企業(yè)借入資金 60 萬元,用于廠房改造,借用期限 9 個(gè)月,支付借款利息 4.8 萬元,廠房于 10 月 31 日竣工結(jié)算；該公司 為_萬元；A7.7 B5.5 C8.75 D9.1 2022 年度可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)

13、用4、納稅人未依據(jù)規(guī)定期限繳納稅款的, 扣繳義務(wù)人未依據(jù)規(guī)定期限扣繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外, 從滯納稅款之日起, 按日加收滯納稅款的 _的滯納 金；A萬分之二 B萬分之五 C千分之二 D千分之五 5、關(guān)于消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,以下陳述不正確選項(xiàng) _；A單位和個(gè)人外購潤滑油大包裝分裝成小包裝,應(yīng)征收消費(fèi)稅 B啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒,不得以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價(jià)格 作為確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)C自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量 D酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“ 品牌使用費(fèi)” 不繳納消費(fèi)稅 6、以下各項(xiàng)中,運(yùn)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有 _；A轉(zhuǎn)讓

14、固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 B按規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi) C購置、建造固定資產(chǎn)的費(fèi)用 D經(jīng)營中發(fā)生的意外缺失 7、依據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定,以下說法正確的有 _；A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者買賣股票的所得不納稅 B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者發(fā)生的生活費(fèi)用答應(yīng)稅前扣除 C個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤并入生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅 D合伙企業(yè)支付給從業(yè)人員的工資按企業(yè)所得稅的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)扣除 E合伙企業(yè)以企業(yè)為納稅人,納稅后合伙人再依據(jù)共享比例安排稅后利潤 8、在行政訴訟中, _；A行政訴訟的被告只能是國家行政機(jī)關(guān) B原告申請(qǐng)停止執(zhí)行詳細(xì)行政行為的,人民法院應(yīng)當(dāng)裁定準(zhǔn)許 C一審程序中除涉及國家隱秘、個(gè)人隱私和法律另有規(guī)定可以書面

15、審理外,一 律開庭審理D原告撤回起訴應(yīng)當(dāng)在法院宣告判決或者裁定前提出9、外國投資者在享受再投資退稅優(yōu)惠不滿5 年內(nèi)；以轉(zhuǎn)讓股權(quán)方式撤回再投資的,可以不追回該項(xiàng)再投資實(shí)際已獲得的退稅款的,主要有轉(zhuǎn)讓給 _；A間接擁有的公司 B直接擁有的公司 C親朋好友D被同一人擁有100%股權(quán)關(guān)系公司其申請(qǐng)辦10、已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè), 其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的時(shí)限是_；A次年 1 月 1 日以前 B次年 12 月 31 日以前 C次年 4 月底以前 D次年 1 月底以前 11、企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅額是 _元；A325 B400 C525 D650 12、估量資產(chǎn)將

16、來現(xiàn)金流量應(yīng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ),應(yīng)包括 _；A資產(chǎn)連續(xù)使用過程中估量產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 B與將來可能會(huì)發(fā)生的資產(chǎn)改良有關(guān)的估量將來現(xiàn)金流量 C因籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出 D與所得稅收付有關(guān)的現(xiàn)金流量 E實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)連續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的估量現(xiàn)金流出 13、以下車船中,可以享受法定免征車船稅的有 _；A半掛念引車 B城市交通電車 C農(nóng)業(yè)用拖拉機(jī) D非機(jī)動(dòng)駁船 E電動(dòng)自行車 14、以下各項(xiàng)中,應(yīng)通過“ 其他應(yīng)收款” 科目核算的有 _；A應(yīng)收的各種賠款 B支付的工程投標(biāo)保證金 C預(yù)付給外單位的工程款 D應(yīng)向購貨方收取的代墊運(yùn)雜費(fèi) E采納售后回購方式融出資金時(shí)實(shí)際支付的款項(xiàng) 500 萬元

17、債務(wù)供應(yīng) 70%的擔(dān)保；乙公司因到期無 15、2022 年甲公司為乙公司的 力償仍債務(wù)被起訴,至 12 月 31 ,法院尚未作出判決,甲公司依據(jù)有關(guān)情形預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任,2022 年 2 月 6 H 甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前法院作出判決, 甲公司承擔(dān)全部擔(dān)保責(zé)任, 需為乙公司償仍債務(wù)的 70%,甲公司已 執(zhí)行；以下甲公司正確的處理有 _；A2022 年 12 月 31 日依據(jù)很可能承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認(rèn)估量負(fù)債 B2022 年 12 月 31 日對(duì)此估量負(fù)債做出披露 C2022年 12 月 31 日對(duì)此或有負(fù)債做出披露 D2022 年 2 月 6 日依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表口后“ 調(diào)整事項(xiàng)” 處

18、理,調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān) 項(xiàng)目E2022 午 2 月 6 日依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表口后“ 非調(diào)整事項(xiàng)” 處理,做出說明16、關(guān)于金融資產(chǎn)的計(jì)量,以下說法中正確的有 _；A可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值與其賬面余額的差額應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為 公允價(jià)值變動(dòng)損益B可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作 為初始確認(rèn)金額C可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依據(jù)取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額,相關(guān)的交 易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益 D可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí),按應(yīng)減記的金額,借記“ 資產(chǎn)減值缺失” 科 目,貸記“ 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)” 科目；同時(shí),按應(yīng)從全部者權(quán)益轉(zhuǎn)出的累計(jì)缺失, 借記“ 資產(chǎn)

19、減值缺失”科目科目,貸記“ 資本公積其他資本公積”E已確認(rèn)減值缺失的可供出售金融資產(chǎn)在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值上升的,在 原已計(jì)提的減值預(yù)備金額內(nèi),按復(fù)原增加的金額,借記“ 可供出售金融資產(chǎn)” 科目,貸記“ 資本公積其他資本公積” 科目17、依據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定,以下說法正確的有 _；A運(yùn)算股息、利息、紅利的應(yīng)稅所得額時(shí),不扣除生計(jì)費(fèi)用,但可以扣除相關(guān) 的交易費(fèi)用B以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利時(shí),應(yīng)以派發(fā)紅利的股票市值 為所得額,運(yùn)算征收個(gè)人所得稅C以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利時(shí),應(yīng)以派發(fā)紅利的股票票面 金額為所得額,運(yùn)算征收個(gè)人所得稅D個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得,自 按 50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額,計(jì)征個(gè)人所得稅2022年 6 月 13 日起暫減E證券投資基金從上市公司安排取得的股息、紅利所得,扣繳義務(wù)人在代扣代 繳個(gè)人所得稅時(shí),按全額征稅18、我國民法通就中的非法人組織這一類主體有 _；A個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B合伙企業(yè) C有限責(zé)任公司的分公