億通科技：財(cái)務(wù)管理制度

1、江蘇億通高科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度目錄 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark9 o Current Document 第一章總則1 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 第二章財(cái)務(wù)組織體系 1 HYPERLINK l bookmark28 o Current Document 第三章會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正3第四章主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì) 5第五章減值準(zhǔn)備的核銷34第六章會(huì)計(jì)檔案管理35第七章資金管理制度37第八章會(huì)計(jì)核算管理38第九章利潤及分配管理39第十章關(guān)聯(lián)交易決策管理40第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理4

2、1第十二章成本與費(fèi)用管理42第十三章財(cái)產(chǎn)管理制度43第十四章預(yù)算管理45第十五章 稅務(wù)管理46第十六章籌資與投資管理47第十七章 預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)和審批48第十八章財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理49第十九章附則49江蘇億通高科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)江蘇億通高科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù) 工作，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使公司的財(cái)務(wù)工作有章可循、有法可依，特制定本制度。第二條本制度根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì) 計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、中華人民共和國公司法（以下簡稱公司法”）、江蘇億通高科技股份有限 公司章程（以下簡稱公司章程”），并結(jié)合公司

3、實(shí)際情況，特制定本制度。第三條本制度是規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。本公司全資子公司執(zhí)行 本制度，其他各子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況制定詳細(xì)的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)備總公司備案。第二章財(cái)務(wù)組織體系第四條公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù) 責(zé)。公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 為規(guī)范財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的行為，提高公司財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督，健全公司內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制， 保障公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，公司制定了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度。第五條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，是公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，是公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)

4、進(jìn)行管理和監(jiān) 督的高級(jí)管理人員。公司設(shè)立財(cái)務(wù)部部長是公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，是依法對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng) 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)必須按公司法、公司 章程以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度等有關(guān)規(guī)定的任職條件與聘任程序進(jìn)行聘任或解聘。第六條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，專門辦理公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部配備與工作相適 應(yīng)、具有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和資質(zhì)的會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會(huì)計(jì)工作崗位，可 以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán) 債務(wù)、賬務(wù)處理等工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任制，以滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要。第七條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各

5、崗位應(yīng)按照職位說明書要求聘用及考核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位的任用采用回 避制度，不得聘任與控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等利益關(guān)聯(lián)方的親屬。第八條公司對(duì)下屬子公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行歸口管理，向控股子公司、分公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并 依照規(guī)定程序聘任和解聘。由公司財(cái)務(wù)部門對(duì)控制子公司、分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)管理、指導(dǎo)與監(jiān)督 考核。第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德:（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員樹立誠信、責(zé)任M、嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)、堅(jiān)持原則的良好職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉相關(guān)法 律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及

6、熟悉公司的各項(xiàng)內(nèi)控管理制度。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工 作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、 客觀公正。熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和方法，改善內(nèi)部管理， 提高經(jīng)濟(jì)效益。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)保守公司秘密，按規(guī)定提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，遵守公司制定的內(nèi)幕知情 人登記制度和各項(xiàng)報(bào)備制度。第十條財(cái)務(wù)部工作職責(zé)：（一）根據(jù)國家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅收、經(jīng)濟(jì)及相關(guān)法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)制定和貫徹執(zhí)行公司 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度；（二）準(zhǔn)確核算并按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的對(duì)內(nèi)對(duì)外報(bào)送公司經(jīng)營

7、情況和財(cái)務(wù)狀況，為公司 的經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)管理提供可靠依據(jù)；（三）根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略和目標(biāo)，負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)預(yù)決算制度并組織實(shí)施，控制和降 低成本費(fèi)用；（四）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、營運(yùn)、分析及管理，提高資金使用效率，合理安排資金運(yùn)用，滿 足經(jīng)營活動(dòng)的資金需求；（五）負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃，爭取稅務(wù)優(yōu)惠，合法納稅；（六）進(jìn)行公司所有部門的會(huì)計(jì)核算工作，做好公司各種會(huì)計(jì)帳務(wù)及憑證的制作和登錄，按時(shí) 編制公司的財(cái)務(wù)報(bào)表；（七）按照規(guī)定妥善保管財(cái)務(wù)資料和會(huì)計(jì)檔案，及時(shí)將各類憑證、數(shù)據(jù)歸檔，妥善保管；（八）協(xié)調(diào)公司同券商、會(huì)計(jì)師、律師等中介機(jī)構(gòu)的關(guān)系，并配合其工作；（九）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任

8、務(wù)。第十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員實(shí)行定期或不定期輪崗制度。公司會(huì)計(jì)人員實(shí)行定期或不定期輪崗制 度，一般3-4年輪崗一次，會(huì)計(jì)人員具體輪崗時(shí)間由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)際情況確定，由公司 審核通過后執(zhí)行。第十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員輪崗人員必須辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本 人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。辦理移交手續(xù) 前，必須編制移交清冊(cè)，由交接雙方和監(jiān)交人（財(cái)務(wù)部長、財(cái)務(wù)總監(jiān)）在移交清冊(cè)上簽名，移交清 冊(cè)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第十三條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機(jī)密等對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失或重大影響應(yīng) 按照相關(guān)法律法規(guī)、處罰

9、制度等對(duì)其追究刑事、民事責(zé)任。第三章會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正第十四條公司會(huì)計(jì)政策是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，制定在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告中 所采取的原則、基礎(chǔ)和處理方法；會(huì)計(jì)估計(jì)是對(duì)結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的信息為基 礎(chǔ)所作的判斷。（一）公司采用的會(huì)計(jì)政策，在每一會(huì)計(jì)期間和前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更；子公 司應(yīng)執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在會(huì)計(jì)核算原則、基礎(chǔ)和方法 上與公司保持一致。（二）滿足下列條件之一的，可以變更會(huì)計(jì)政策：1、法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等要求變更。2、根據(jù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的實(shí)際變動(dòng)情況自主變更會(huì)計(jì)政策，且該會(huì)計(jì)政策變更能夠提

10、供更可靠、更 相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。（三）會(huì)計(jì)政策變更能夠提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的，應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理， 將會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)，調(diào)整列報(bào)前期最早期初留存收益，其他相關(guān)項(xiàng)目的期初余額和 列報(bào)前期披露的其他比較數(shù)據(jù)也應(yīng)當(dāng)一并調(diào)整，確定該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)不切實(shí)可 行的除外。（四）確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)列報(bào)前期影響數(shù)不切實(shí)可行的，應(yīng)當(dāng)從可追溯調(diào)整的最早期間期初 開始應(yīng)用變更后的會(huì)計(jì)政策。在當(dāng)期期初確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)以前各期累積影響數(shù)不切實(shí)可 行的，應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行處理。（五）公司應(yīng)當(dāng)在附注中披露與會(huì)計(jì)政策變更有關(guān)的下列信息：1、會(huì)計(jì)政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因。2、當(dāng)期和各個(gè)列報(bào)前

11、期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和調(diào)整金額。3、無法進(jìn)行追溯調(diào)整的，說明該事實(shí)和原因以及開始應(yīng)用變更后的會(huì)計(jì)政策的時(shí)點(diǎn)、具體應(yīng) 用情況。（六）會(huì)計(jì)政策變更應(yīng)由財(cái)務(wù)部作出變更申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（七）自主變更會(huì)計(jì)政策達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，在董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格 的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告與董事會(huì)議案同時(shí)在定期報(bào)告披露前提交 股東大會(huì)審議:1、會(huì)計(jì)政策變更對(duì)定期報(bào)告的凈利潤的影響比例超過50%的；2、會(huì)計(jì)政策變更對(duì)定期報(bào)告的所有者權(quán)益的影響比例超過50%的；3、會(huì)計(jì)政策變更對(duì)定期報(bào)告的影響致使盈虧性質(zhì)發(fā)生變化的；董事會(huì)根據(jù)有關(guān)的法律法規(guī) 及公司章程、本

12、制度規(guī)定等進(jìn)行股東大會(huì)審議的安排，在召開前述股東大會(huì)期間，須 向投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票平臺(tái)。第十五條會(huì)計(jì)估計(jì)變更（一）企業(yè)賴以進(jìn)行估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化，或者由于取得新信息、積累更多經(jīng)驗(yàn)以及后來的 發(fā)展變化，可能需要對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行修訂。會(huì)計(jì)估計(jì)變更的依據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、可靠。（二）會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)當(dāng)采用未來適用法，會(huì)計(jì)估計(jì)變更僅影響變更當(dāng)期的，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在 變更當(dāng)期予以確認(rèn)；既影響變更當(dāng)期又影響未來期間的，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期和未來期 間予以確認(rèn)。（三）企業(yè)難以區(qū)分會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)當(dāng)將其作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更進(jìn)行處理。（四）會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)由財(cái)務(wù)部作出變更申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，達(dá)到以下標(biāo) 準(zhǔn)的之一的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告并在定期報(bào)告披露前提交股東大 會(huì)審議。1、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)定期報(bào)告的凈利潤的影響比例超過50%的；2、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)定期報(bào)告的所有者權(quán)益的影響比例超過50%的；3、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)定期報(bào)告的影響致使公司的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化。在召開前述股東大會(huì)期 間，須向投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票渠道。第十六條會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正（一）前期差錯(cuò)，是指由于沒有運(yùn)用或錯(cuò)誤運(yùn)用以下兩種信息，而對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表造成遺漏或 誤報(bào)。1、編報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)能夠合理預(yù)計(jì)取得并應(yīng)當(dāng)加以考慮的可