經(jīng)濟法基礎期中測試試題及答案

1、經(jīng)濟法基礎期中測試試題及答案1、以下各項中，不屬于稅收的特征的是O 0A.自愿性(正確答案)B.固定性C.無償性D.強制性2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下稅款中，由海關代征的是()oA.在境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應繳納的企業(yè) 所得稅B.提供研發(fā)服務，但在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的企業(yè)應繳納的增值稅C.進口貨物的企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅(正確答案)D.從境外取得所得的居民應繳納的個人所得稅3、以下各項中，屬于稅法核心要素的是()oA.計稅依據(jù)B.征稅對象C.稅目D.稅率(正確答案)4、以下稅法要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標志的是()oA.稅收優(yōu)惠B.納稅期

2、限C.征稅對象(正確答案)D.稅率5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關于增值稅納稅人的以下表述中，錯誤的選項是 ()OA.銷售貨物，以銷售方為納稅人B.提供運輸服務，以運輸服務提供方為納稅人率10%,計算甲酒廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的以下算式中，正確的選項是59000X10%=5900（元）60000 義10%=6000（元）62000X10%=6200（元）（正確答案）35000 義10%=3500（元）40、甲公司受托加工高檔化妝品，收取不含增值稅加工費14萬元，委托方提 供主要材料本錢56萬元。甲公司無同類化妝品銷售價格。高檔化妝品消費稅 稅率為15虬甲公司受托加工業(yè)務應代收代繳消費稅

3、稅額的以下計算中，正確的選項是 （）o（56+14） + （1 15%） X 15%= 12.35 （萬元）（正確答案）564- （1-15%） X 15%=9 88（萬元）（56+14） X 15%= 10. 5 （萬元）56X15%=8.4（萬元）41、某公司為增值稅一般納稅人，外購高檔護膚類化妝品，生產(chǎn)高檔修飾類化 妝品，2016年10月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬元。 該公司10月初庫存的高檔護膚類化妝品0萬元，10月購進高檔護膚類化妝品100 萬元，10月底庫存高檔護膚類化妝品10萬元，高檔化妝品適用的消費稅稅率 為15%。那么該公司當月應繳納消費稅的以下計算

4、中，正確的選項是（）o100X15%-100X15%=0100X 15%- （100-10） X 15%= L 5 （萬元）（正確答案）100X 15%10X 15%=13 5（萬元）100X15%= 15（萬元）42、以下關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的選項是（）oA.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天B.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天C.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天（正確答案）D.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，為發(fā)出應稅消費品的當天43、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，可以按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算 準予扣除外購的應稅消費品

5、已納消費稅稅款的是（）oA.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙（正確答案）C.外購已稅翡翠生產(chǎn)加工的金銀翡翠首飾D.外購已稅鉆石生產(chǎn)的高檔手表1、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，應當以納稅人同類應稅消費品 的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有O OA.將自產(chǎn)應稅消費品用于對外捐贈B.將自產(chǎn)應稅消費品用于投資入股（正確答案）C.將自產(chǎn)應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料（正確答案）D.將自產(chǎn)應稅消費品用于抵償債務（正確答案）2、以下應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅的有（）oA.涂料B.柴油（正確答案）C.電池D.黃酒（正確答案）3、以下消費品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復合計征方法

6、征收消費 稅的有（）。A.白酒（正確答案）B.卷煙（正確答案）C.啤酒D.煙絲4、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，以下應稅消費品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）OA.金銀首飾（正確答案）B.珍珠C.鉗金首飾（正確答案）D.鉆石飾品（正確答案）5、以下關于金銀首飾零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的說法中正確的有（）oA.金銀首飾僅限于金、銀以及金基、銀基合金首飾和金基、銀基合金的鑲嵌首 飾（正確答案）B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應將兩類商品劃 分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的一律按金銀首飾征收消 費稅C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，無論包裝物是否單獨計價，均應并入金銀

7、首飾的銷售額，計征消費稅（正確答案）D.帶料加工的金銀首飾，應按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依 據(jù)征收消費稅，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅6、以下各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有（）oA.高檔護膚類化妝品與普通修飾類化妝品組成的禮品套裝B.電動汽車（正確答案）C.體育上用的發(fā)令紙（正確答案）D.植物性潤滑油7、以下各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有（）oA.施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量低于420克/升的涂料B.太陽能電池C.汽車輪胎（正確答案）D.酒精（正確答案）8、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，以下情形中，應繳納消費稅的有（）oA.金銀飾品店將購進的黃金首飾用于獎

8、勵員工（正確答案）B.摩托車廠將自產(chǎn)的摩托車用于廣告樣品（正確答案）C.筷子廠將自產(chǎn)的木制一次性筷子用于本廠食堂（正確答案）D.化妝品公司將自產(chǎn)的高檔化妝品用于贈送客戶（正確答案）10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（正確答案）B.企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品（正確答案）D.外國政府無償援助的進口物資（正確答案）11、以下各項中，屬于增值稅免稅工程的有（）OA.小規(guī)模納稅人銷售舊貨B.個人轉(zhuǎn)讓著作權（正確答案）C.殘疾人提供修理自行車勞務（正確答案）D.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務（正確答案）12、

9、一般納稅人提供（）服務，實際稅負超過3%的局部實行增值稅即征即退 政策。A.管道運輸服務（正確答案）B.有形動產(chǎn)融資租賃服務（正確答案）C.不動產(chǎn)融資租賃服務D.有形動產(chǎn)融資性售后回租（正確答案）13、以下關于增值稅免稅政策的說法中正確的有（）oA.納稅人兼營免稅、減稅工程的，應當分別核算免稅、減稅工程的銷售額（正 確答案）B.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以選擇某一免稅工程放棄免稅權C.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以根據(jù)不同的銷售對象選擇局部貨物或勞務放棄 免稅權D.納稅人適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄后36個月內(nèi)不得再申請免稅 （正確答案）14、以下關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（

10、）。A.采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續(xù)的當天B.采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天（正確答案）C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權轉(zhuǎn)移的當天（正確答案）D.委托他人代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或局部貨款的當天（正確答案）15、增值稅納稅人（）采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款 的當天。A.銷售貨物B.提供融資租賃服務（正確答案）C.提供經(jīng)營租賃服務（正確答案）D.提供生活服務16、以下各項中，屬于增值稅專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”用途的有（）。A.購買方核算采購本錢的記賬憑證（正確答案）B.購買方報送稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證C.購買

11、方核算增值稅進項稅額的記賬憑證（正確答案）D.銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證17、一般納稅人發(fā)生的以下業(yè)務中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）oA.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋（正確答案）B. 4s店向某公司銷售汽車C.商業(yè)企業(yè)批發(fā)避孕藥品和用具（正確答案）D.某舊貨市場銷售二手設備（正確答案）18、納稅人提供的以下應稅服務，適用增值稅零稅率的有（）oA.國際運輸服務（正確答案）B.國際貨物運輸代理服務C.在境外提供的研發(fā)服務（正確答案）D.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務19、增值稅一般納稅人提供以下應稅服務，可以選擇使用簡易計稅方法計稅的 有（）。A.交通運輸服務B.電

12、影發(fā)行服務C.裝卸搬運服務（正確答案）D.收派服務（正確答案）20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中適用5%征收率征收增值稅的有（）OA.從事房地產(chǎn)開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產(chǎn)工程（正確 答案）B.從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉庫（正確答案）C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老工程， 不選擇簡易方法計稅D.從事勞務派遣業(yè)務的丁公司，選擇差額納稅（正確答案）21、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中可以作為增值稅扣稅憑證的有 （）OA.增值稅專用發(fā)票（正確答案）B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票（正確答案）C.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.海關進口增

13、值稅專用繳款書（正確答案）22、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進的以下服務，不得抵 扣進項稅額的有（）oA.娛樂服務（正確答案）B.居民日常服務（正確答案）C.餐飲服務（正確答案）D.貸款服務（正確答案）23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的以下款項 中，屬于價外費用的有（）oA.包裝物租金（正確答案）B.手續(xù)費（正確答案）C.違約金（正確答案）D.受托加工應征稅消費品所代收代繳的消費稅24、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務處理，錯誤的有（）oA.納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都作購銷處理B.納稅人用以舊換新方式銷售金銀首飾，

14、按新貨物的同期銷售價格確定銷售額 （正確答案）C.納稅人以折扣方式銷售貨物，假設將折扣額另開增值稅專用發(fā)票，可從銷售額 中減除折扣額（正確答案）D.還本銷售本質(zhì)為籌資，稅法規(guī)定，該行為不繳納增值稅（正確答案）25、以下關于增值稅計稅銷售額的表述中，正確的有（）。A.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費（正確答案）B.旅游服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支 付給其他單位的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游 企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額（正確答案）C.建筑企業(yè)提供建筑服務適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用 扣除支付的分包款后

15、的余額為銷售額D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)工程，適用一般計稅方法的，以取得的 全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售 額（正確答案）26、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，應按照“金融服務”稅目計算 繳納增值稅的有（）oA.轉(zhuǎn)讓外匯（正確答案）B.融資性售后回租（正確答案）C.貨幣兌換服務（正確答案）D.財產(chǎn)保險服務（正確答案）27、以下各項中按照“交通運輸服務”繳納增值稅的有（）0A.管道運輸服務（正確答案）B.水路運輸?shù)某套?、期租（正確答案）C.航空服務D.貨物運輸代理服務28、以下關于增值稅征稅范圍的說法中正確的有（）oA.郵政儲蓄服務按“郵

16、政服務”征收增值稅B.基礎電信服務按“電信服務”征收增值稅（正確答案）C.增值電信服務按“電信服務”征收增值稅（正確答案）D.鑒證咨詢服務按“現(xiàn)代服務”征收增值稅（正確答案）29、以下關于增值稅征稅范圍的說法中錯誤的有（）oA.語音通話服務和出租帶寬業(yè)務屬于基礎電信服務B.短信和彩信服務屬于基礎電信服務（正確答案）C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務屬于基礎電信服務（正確答案）D.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務屬于增值電信服務30、以下關于增值稅征稅范圍的說法中錯誤的有（）oA.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，屬于交 通運輸服務B.固定 安裝費屬于電信服務（正確答案）C.融資性售后回租屬于

17、現(xiàn)代服務一一租賃服務（正確答案）D.以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤屬于金融服務一一貸款服務31、以下關于增值稅征稅范圍的說法中錯誤的有（）oA.融資租賃屬于金融服務（正確答案）B.專利技術轉(zhuǎn)讓屬于現(xiàn)代服務一一研發(fā)和技術服務（正確答案）C.商標和著作權轉(zhuǎn)讓服務屬于現(xiàn)代服務一一文化創(chuàng)意服務（正確答案）D.貨物運輸代理服務、代理報關服務屬于現(xiàn)代服務一一物流輔助服務（正確答 案）32、以下關于增值稅征稅范圍的說法中錯誤的有（）oA.技術咨詢服務屬于現(xiàn)代服務一一鑒證咨詢服務B.廣告的發(fā)布屬于現(xiàn)代服務一一廣播影視服務（正確答案）C.代理記賬服務屬于現(xiàn)代服務一一商務輔助服務D.無運輸工具承運屬于現(xiàn)代服務一

18、一商務輔助服務（正確答案）33、以下關于增值稅征稅范圍的說法中錯誤的有（）oA.航道疏浚服務屬于建筑服務（正確答案）B.工程勘察勘探服務屬于建筑服務（正確答案）C.車輛停放服務屬于物流輔助服務（正確答案）D.道路通行服務屬于交通運輸服務（正確答案）34、以下各項中，按照“金融服務一一直接收費金融服務”繳納增值稅的有（）OA.融資性售后回租B.銀行卡收單業(yè)務手續(xù)費（正確答案）C.轉(zhuǎn)讓外匯D.承兌銀行承兌匯票，收取的手續(xù)費（正確答案）35、以下各項中，按照“生活服務”繳納增值稅的有（）。A.市容市政管理服務（正確答案）B.物業(yè)管理服務C.文化創(chuàng)意服務D.家政服務（正確答案）36、增值稅一般納稅人的

19、以下行為中，應視同銷售貨物，征收增值稅的有（）0A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利（正確答案）B.商場將購進的服裝發(fā)給職工用于運動會入場式C.計算機生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的計算機分配給投資者（正確答案）D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心（正確答案）37、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下關于混合銷售與兼營的說法中正確的有 （）OA.混合銷售是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務（正確答案）B.兼營是指納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和應稅勞務，又包括銷售服務、 無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（正確答案）C.花店銷售鮮花并承接婚慶服務業(yè)務，該行為屬于貨物混合銷售應當一并按照 銷售貨物繳納增值稅D.納稅人兼營

20、不同稅目應稅工程應當分別核算應納稅額（正確答案）38、以下各項中，屬于在我國境內(nèi)銷售服務的有（）oA.法國航空公司將中國公民趙某從法國運送至美國B.日本某公司為中國境內(nèi)某企業(yè)設計時裝（正確答案）C.法國某公司出租設備給中國境內(nèi)某企業(yè)使用（正確答案）D.美國某公司出租一棟別墅給中國境內(nèi)某企業(yè)，用于其美國分公司辦公使用 39、以下各項服務中，執(zhí)行9%稅率的有（）oA.郵政服務（正確答案）B.有形動產(chǎn)融資租賃服務C.增值電信服務D.建筑服務（正確答案）40、以下稅種中，由稅務機關負責征收和管理的有（）oA.關稅B.企業(yè)所得稅（正確答案）C.資源稅（正確答案）D. 土地增值稅（正確答案）41、以下各項

21、中，屬于我國稅收法律關系主體的有（）oA.稅務機關（正確答案）B.海關（正確答案）C.納稅人（正確答案）D.扣繳義務人（正確答案）42、以下各項中，屬于我國稅率形式的有（）-A.比例稅率（正確答案）B.定額稅率（正確答案）C.全額累進稅率D.全率累進稅率1、征稅對象的數(shù)額未到達起征點的不征稅，到達或超過起征點的就其全部數(shù) 額征稅。對（正確答案）C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品委托人為納稅人(正確答案)D.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā) 包人承當相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下服務中，應按照“金融服務一

22、貸款服 務”稅目計繳增值稅的是()0A.資金結(jié)算B.金融商品轉(zhuǎn)讓C.信用卡透支利息收入(正確答案)D.貨幣兌換7、納稅人以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤按照()征收增值稅。A.貸款服務(正確答案)B.直接收費金融服務C.保險服務D.金融商品轉(zhuǎn)讓8、以下行為中，應當一并按銷售貨物征收增值稅的是()oA.銀行從事存、貸款業(yè)務并銷售金、銀B.百貨商店銷售商品同時負責運輸(正確答案)C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)水泥預制構(gòu)件等建筑材料D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水9、以下各項中，應征收增值稅的是()oA.被保險人獲得的保險賠付B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務

23、C.存款人取得的存款利息D.母公司向子公司出售不動產(chǎn)(正確答案)10、一般納稅人銷售以下貨物，增值稅稅率為13%的是()oA.農(nóng)產(chǎn)品B.圖書錯2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境 內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人的，由境 外單位自行繳納。對錯（正確答案）3、進口原產(chǎn)于我國的貨物，無須繳納進口環(huán)節(jié)增值稅。對錯（正確答案）4、甲公司向乙公司購買一批實木地板，不含增值稅的價款為60萬元，為結(jié)算 貨款，向乙公司簽發(fā)了一張3個月后到期的銀行承兌匯票，15日后，乙公司因急 需采購一批原木，持該票據(jù)向Q銀行辦理貼現(xiàn)，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，Q

24、銀 行的貼現(xiàn)業(yè)務，應當按照“金融服務一金融商品轉(zhuǎn)讓”征收增值稅。對錯（正確答案）5、納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權的，按照“銷售不動 產(chǎn)”繳納增值稅。對（正確答案）錯6、甲航空公司為地震災區(qū)無償提供救災物資運輸，其行為應視同銷售征收增 值稅。對錯（正確答案）7、物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金應征收增值稅。對錯（正確答案）8、單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務，不征收增值稅。對（正確答案）錯9、個人將購買2年以上的非普通住房對外銷售，除北京、上海、廣州、深圳 外，免征增值稅。對（正確答案）錯10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地的

25、稅務機關申 報納稅，如總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市），那么應由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地 的稅務機關申報納稅。對錯（正確答案）11、其他個人提供建筑服務、銷售或者租賃不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓自然資源使用權，應 當向其居住地稅務機關申報繳納增值稅。（錯）答案：錯（正確答案）12、納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi) 繳納稅款。對錯（正確答案）13、增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑 證。對錯（正確答案）14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，保險公司以一個季度為納稅期限。對錯（正確答案）15、某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應當按照門市部對外銷 售

26、額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。對錯（正確答案）16、白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”，應并入白酒的銷售 額繳納消費稅。對（正確答案）錯17、用自產(chǎn)的應稅消費品，連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計征消費稅時，可以按當 期生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除的應稅消費品已納消費稅稅款。對錯（正確答案）18、A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應稅消費品，該批消費品應繳納的消 費稅稅款應由乙企業(yè)向B市稅務機關解繳。對（正確答案）錯19、甲企業(yè)3月受托加工一批煙絲，已收到由委托方提供的材料及加工費，該 煙絲計劃于4月10日加工完成并交付。那么甲企業(yè)應于4月15日前向稅務機關繳納 代收代繳的委托加工環(huán)節(jié)消費稅。對錯（

27、正確答案）20、企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務車，應按規(guī)定征收消費稅。對錯（正確答案）C.暖氣D.電力（正確答案）11、以下各項中，增值稅稅率為13%的是（）oA.不動產(chǎn)租賃服務B.建筑安裝工程作業(yè)C.有形動產(chǎn)租賃服務（正確答案）D.基礎電信服務12、以下關于增值稅納稅人的說法中，錯誤的選項是（）。A.年應稅銷售額在500萬元（含）以下的企業(yè)，為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能提供準確稅務資料，可申請不作為小規(guī)模納 稅人C.除國家稅務總局另有規(guī)定外，已登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)不得再轉(zhuǎn)為一般 納稅人（正確答案）D.個體工商戶以外的其他個人不得申請登記為一般納稅人13、甲企業(yè)為增

28、值稅一般納稅人，2019年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價款 610. 2萬元，另收取包裝物押金5. 8萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月確認逾期不予 退還的包裝物押金為11. 3萬元。增值稅稅率為13吼 計算甲企業(yè)當月上述業(yè) 務增值稅銷項稅額的以下算式中，正確的選項是（）o（610. 2 + 5. 8 + 11. 3） X 13%=81. 55（萬元）（610. 2 + 11. 3） 4- （1 + 13%） X 13%=71. 5（萬元）（正確答案）（610. 2 + 5. 8 + 11. 3） 4- （1 + 13%） X 13%=72. 17（萬元）（610. 2+11.3）義13%=80. 80

29、（萬元）14、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批， 該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票 上分別注明。增值稅稅率13%。甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的以下計 算列式中，正確的選項是（）。（90000-9000） 4- （1 + 13%） X 13%=9318. 58（元）90000X13%= 11700（元）900004- （1 + 13%） X 13%= 10353. 98 （元）D.（90000 9000） X 13%= 10530（元）（正確答案）15、某橡膠制品廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份銷售生活用

30、橡膠制品 不含增值稅的銷售額為200萬元，銷售避孕用具銷售額為100萬元，當月購入生產(chǎn) 用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款13. 6萬元，生活用橡膠制品與避 孕用品無法劃分耗料情況，生活用橡膠制品適用稅率為13%,那么該橡膠制品廠當月 應納增值稅的以下計算列式中，正確的選項是（）o200X 13%-13. 6=12.4（萬元）200X 13213. 6X2004- （200+100）=16. 93（萬元）（正確答案）（200+100） X 13%-13. 6=25. 4 （萬元）（200+100） X 13%-13. 6X2004- （200+100）=29. 33（萬元）16、甲手機

31、專賣店為增值稅一般納稅人，2019年10月采用以舊換新方式銷售 某型號手機100部，該型號新手機的含稅銷售單價為3164元，回收的舊手機每臺 折價226元，增值稅稅率為13%,那么甲手機專賣店當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅 額的以下計算列式中，正確的選項是（）o3164X1004- （1 + 13%） X 13%=36400（元）（正確答案）3164X100X13%=41132（元）（3164226） X 100+（1 + 13%）*13%=33800（元）（3164226） X100X13%=38194（元）17、某金店為增值稅一般納稅人，為吸引更多的顧客光臨，特推出“以舊換 新”的方式向消費者銷

32、售金項鏈。2019年12月份銷售金項鏈實際收取不含增值稅 差價款220000元，換回的舊項鏈作價80000元（不含增值稅），另收取回爐費共 11300元。增值稅稅率為13%,該金店當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的以下計 算中，正確的選項是O o（22000080000）* 13%= 18200（元）（22000080000）又 13%+11300+（1 + 13%） X 13%= 19500（元）220000 X13%=28600（元）220000 X 13%+11300+ （1 + 13%） X 13%=29900 （元）（正確答案）18、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月將自產(chǎn)的100件

33、新產(chǎn)品贈送給 乙公司，生產(chǎn)本錢為50元/件，無同類產(chǎn)品銷售價格，增值稅稅率為13%,成 本利潤率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的以下算式中，正確的 是（）。100X50 X13%=650（元）100X50X。13%=585（元）100X50X10%X （1 + 13%） =565（元）100X50X （1 + 10%）。13%=715（元）（正確答案）19、甲超市為增值稅一般納稅人，2020年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入一批有機 蔬菜開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為16萬元，該批蔬菜經(jīng)簡單包裝后全部 直接銷售，取得含增值稅的銷售額32. 7萬元。：農(nóng)產(chǎn)品的計算扣除率為9%, 銷售農(nóng)

34、產(chǎn)品適用的增值稅稅率為9%o那么甲超市本月上述業(yè)務增值稅應納稅額的下 列計算，正確的選項是（）o32. 7X9%16X9%=1. 5（萬元）32. 74- （1+9%） X 9% 16X921. 26（萬元）（正確答案）32. 7X9%16+ （1+9%） X9%=1. 62（萬元）32. 7（1+9%）又9%16+ （1+9%） X9%=1. 38（萬元）20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，進項稅額可以抵扣的是（）oA.甲公司因管理不善導致的原材料被盜損失B.乙公司銷售二手車并委托M公司提供運輸，取得的增值稅專用發(fā)票C.丙公司接受A銀行的貸款服務D. 丁公司將外購的房屋一局部用于生產(chǎn)

35、經(jīng)營，一局部作為集體宿舍，以福利方 式供員工居住（正確答案）21、某企業(yè)因管理不善導致一批庫存用于簡單加工后直接出售的外購農(nóng)產(chǎn)品腐 爛變質(zhì)，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總本錢105萬元，其中含運費本錢5萬元，那么該企業(yè)應轉(zhuǎn)出 進項稅額的以下計算中，正確的選項是（）o105X9%=9. 45 (萬元)5X9%+ (105-5) X (1-9%) X9%=8. 64(萬元)105+ （1-9%） X9%=10. 38（萬元）5X9%+ （105-5） 4- （1-9%） X9%=10. 34（萬元）（正確答案）22、某企業(yè)將用于職工活動中心的計算機改用于生產(chǎn)車間，該批計算機購入時 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款

36、為100萬元，增值稅為13萬元。截至2020年 6月，該批計算機已計提折舊67. 8萬元，那么該批計算機應轉(zhuǎn)增進項稅額的以下計 算中正確的選項是（）o13萬元（100-67. 8）*13%=4 19（萬元）（100+13-67. 8） + （1 + 1390 X13%=5 2（萬元）（正確答案）023、2019年10月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機取得航空運輸電子客票行程 單上注明票價6004元，燃油附加費100元。航空運輸電子客票行程單適用的 增值稅稅率為9%。那么甲公司本月準予抵扣的進項稅額的以下計算中，正確的選項是（）O（6004+100） 4- （1 + 9%）*9%=504（元）（正確

37、答案）（6004+100） X9%=549. 36（元）60044- （1 + 9%） X9%C100X9%=504 74（元）6004X9%+100+ （1 + 9%） X9%=548. 62（元）24、2019年8月甲公司進口一批設備，關稅完稅價格為150萬元，關稅 稅率為5%；增值稅稅率為13%；計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅的以下算式 中正確的選項是（）0（150 + 150X5%）義13%=2048（萬元萬正確答案）150X13%-150X5%X13%=18. 53（萬元）150X13%+15X5% = 20. 25（萬元）150義13%= 19. 5（萬元）25、某公司為增值稅

38、一般納稅人，2019年5月從國外進口一批高檔化妝品， 海關核定的關稅完稅價格為70萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的關稅為7萬元，消費稅為13. 59萬元。增值稅稅率為13%。那么該公司進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅的以下計算 中正確的選項是()0A. (70+7) X 13%= 10. 01 (萬元)B.70X13%=9. 1(萬元)(70+13. 59)X13%= 10. 87(萬元)(70+7+13. 59) X13%=11. 78(萬元)(正確答案)26、甲商業(yè)銀行M分行為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售一批股票，賣 出價1272萬元，該批股票買入價636萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務， 上一納稅

39、期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。金融商品轉(zhuǎn)讓適用的增值稅 稅率為6肌M分行該筆業(yè)務增值稅的銷項稅額的以下計算列式，正確的選項是()o1272X6%=76. 32(萬元)(1272-636) X (1 + 6%) X6%=40. 45(萬元)(1272-636)義6%=38. 16(萬元)(1272-636)4-(1+6%)義6%=36(萬元)(正確答案)27、北京市某酒店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年第三季度提供住宿餐飲服 務取得含稅銷售額101萬元，購進貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.7萬元。已 知增值稅征收率為1%。計算該酒店第三季度應繳納增值稅稅額的以下算式中，正 確的是()O1

40、014- (1+1%) X 1%-0. 7=0. 3 (萬元)101+(1+1%) X1%=1(萬元萬正確答案)101Xl%-0. 7=0. 31(萬元)D. 101 X1%=1. 01(萬元)28、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營舊貨交易，2020年5月取得含稅銷 售額41. 2萬元；除上述收入外，該企業(yè)當月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的 舊貨翻新設備和2010年10月購入自用的一臺舊貨翻新設備分別以10. 3萬元和 35.1萬元的價格出售，小規(guī)模納稅人銷售舊貨和自己使用過的固定資產(chǎn)適應 3%的征收率并減按2%征收，那么該企業(yè)當月應納增值稅的以下計算中，正確的選項是()OA. (41.2+10. 3+35. 1)1 (1 + 3%)*3%=2. 52(萬元)(41. 2 + 10. 3 + 35. 1) 4- (1 + 3%) X2%=1. 68(萬元)(正確答案)41. 24- (1 + 3%) X2%+10. 34- (1 + 3%) X2%+35. 14-(1 + 3%) X3%=2. 02(萬元)41. 24- (1 + 3%) X2%+ (10. 3 + 35. 1) + (1 + 3%) X 3%=2. 12