法規(guī)分析計算題

1、 69/69法規(guī)分析計計算題案例分析題題2道大題,每道大題題五個小題題，每個小小題均為不不定項選擇擇題，其中中有一至四四個正確選選項。每小小題2分，選對對得分，多多選、少選選、錯選、不選均不不得分。（一）20012年55月，某市市財政局派派出檢查組組對某國有有外貿(mào)企業(yè)業(yè)20111年度的會會計工作進(jìn)進(jìn)行檢查，發(fā)發(fā)現(xiàn)存在以以下情況：(1) 20111年2月，該該企業(yè)財務(wù)務(wù)處處長安安排其妹妹妹（持有會會計從業(yè)資資格證書）在在財務(wù)處任任出納，并并負(fù)責(zé)保管管會計檔案案。(2)發(fā)現(xiàn)一張張發(fā)票“金金額”欄的的數(shù)字有更更改痕跡，發(fā)發(fā)票出具單單位在“金金額”欄更更改處加蓋蓋了其單位位印章。經(jīng)經(jīng)查閱相關(guān)關(guān)合同、單

2、單據(jù)，確認(rèn)認(rèn)其更改后后的金額數(shù)數(shù)字是正確確的。(33) 20011年33月，由于于企業(yè)出口口產(chǎn)品滯銷銷，經(jīng)銷業(yè)業(yè)績滑坡，企企業(yè)法定代代表人為了了單位能夠夠獲得銀行行貸款，要要求財務(wù)處處處長編造造一份虛假假的實現(xiàn)“盈利”的的報表。企企業(yè)財務(wù)處處處長遵照照辦理（該該企業(yè)的行行為尚不構(gòu)構(gòu)成犯罪）。1根據(jù)據(jù)會計基基礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范的規(guī)規(guī)定，該處處長的妹妹妹可以在本本單位從事事的工作是是( )。A債權(quán)權(quán)債務(wù)核算算B出納納C稽核核D對外外財務(wù)會計計報告編制制2由出出納人員兼兼做會計檔檔案保管工工作違反了了( )。A.會計計外部監(jiān)督督制度的規(guī)規(guī)定B會會計崗位責(zé)責(zé)任制度的的規(guī)定C會計機(jī)構(gòu)構(gòu)內(nèi)部牽制制制度的規(guī)規(guī)定D

3、會會計機(jī)構(gòu)內(nèi)內(nèi)部稽核制制度的規(guī)定定3企業(yè)業(yè)對(2)中發(fā)票的的正確處理理辦法應(yīng)是是( )。A.退回回原出具單單位，并由由原出具單單位重新開開具發(fā)票BB退回原原出具單位位，應(yīng)由原原出具單位位劃線更正正并加蓋公公章C接接受單位直直接更正，并并要求原出出具單位說說明情況同同時加蓋單單位公章DD接受單單位直接更更正，并說說明情況同同時加蓋單單位公章44對(33)中企業(yè)業(yè)“處理”財務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)的行為，對對單位及相相關(guān)人員處處以( )的行政處處罰。A由縣級以以上人民政政府財政部部門予以通通報B可可以對單位位罰款50000元以以上10萬萬元以下CC可以對對法定代表表人罰款33 0000元以上55萬元以下下D可以對

4、對財務(wù)處長長罰款30000以上上5萬元以以下5對(33)中企業(yè)業(yè)財務(wù)處處處長的行為為，下列說說法正確的的是( )。A.違違反了愛崗崗敬業(yè)的要要求B違違反了誠實實守信的要要求C違違反了堅持持準(zhǔn)則的要要求D違違反了提高高技能的要要求1【答答案】 AACD【考點】會會計人員回回避制度【解析析】根據(jù)會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)范范第166條的規(guī)定定，會計機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人，會計主主管人員的的直系親屬屬（夫妻關(guān)關(guān)系、直系系血親關(guān)系系、三代以以內(nèi)旁系血血親以及配配偶親關(guān)系系），不得得在本單位位會計機(jī)構(gòu)構(gòu)中擔(dān)任出出納工作。2【答答案】C【考點點】會計機(jī)機(jī)構(gòu)內(nèi)部牽牽制制度33【答案案】A【考點點】原始憑憑證錯誤的的更正【解析

5、】根根據(jù)會計計法第114條第44款的規(guī)定定，原始憑憑證記載的的各項內(nèi)容容均不得涂涂改；原始始憑證有錯錯誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由出具具單位重開開或者更正正，更正處處應(yīng)當(dāng)加蓋蓋出具單位位印章。原原始憑證金金額有錯誤誤的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由出具單單位重開，不不得在原始始憑證上更更正。4【答案】AABD【解析】偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處5 000元以上10萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。對授意指示人可以處5000元以上5萬元以下的罰款。5【答案】BC【考點】會計職業(yè)道

6、德規(guī)范的內(nèi)容【解析】 首先財務(wù)務(wù)處長沒堅堅持準(zhǔn)則，盲盲目服從領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)；編制制假報表，違違反誠實守守信；又為為了企業(yè)貸貸款，欺騙騙銀行，違違背客觀公公正(二)20012年11月10日甲公公司向乙公公司購買一一批原材料料，使用了了一張出票票金額為1100萬元元的銀行匯匯票，該匯匯票的收款款人為乙公公司。實際際結(jié)算時材材料價款為為110萬萬元。征得得甲公司同同意，乙公公司在匯票票實際結(jié)算算金額欄內(nèi)內(nèi)填寫1110萬元，向向銀行提示示付款，銀銀行說匯票票無效，拒拒絕辦理付付款。20012年11月15日甲公公司向乙公公司開具已已經(jīng)由甲企企業(yè)銀行承承兌的銀行行承兌匯票票支付1110萬元貨貨款，乙公公司將銀行行

7、承兌匯票票背書轉(zhuǎn)讓讓給丙公司司，丙公司司又背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給丁公公司。 11下列關(guān)關(guān)于銀行匯匯票的表述述，正確的的有（）。 A銀銀行不應(yīng)拒拒絕付款，票票據(jù)仍有效效，可以以以出票金額額100萬萬元為付款款金額B銀行匯票票的實際結(jié)結(jié)算金額應(yīng)應(yīng)當(dāng)小于等等于出票金金額 C銀行匯票票的出票人人是甲企業(yè)業(yè) D銀銀行匯票只只有單位才才能使用22下列有有關(guān)銀行承承兌匯票表表述中，錯錯誤的有（）。 AA銀行承承兌匯票可可以全國通通用 B銀行承兌兌匯票的承承兌人是持持票企業(yè)的的銀行 CC銀行承承兌匯票在在背書轉(zhuǎn)讓讓時需要有有銀行的確確認(rèn) D銀行承兌兌匯票的付付款期限最最長6個月 3案例中，丁丁公司可以以（）。 A是是銀

8、行承兌兌匯票的收收款人 BB擁有對對銀行承兌兌匯票的付付款請求權(quán)權(quán)和追索權(quán)權(quán) C再再把銀行承承兌匯票背背書轉(zhuǎn)讓其其他企業(yè) D再把把銀行承兌兌匯票背書書轉(zhuǎn)讓給甲甲企業(yè) 44案例中中，乙公司司應(yīng)當(dāng)是（）。 AA銀行匯匯票的收款款人 B銀行承兌兌匯票的收收款人 CC銀行承承兌匯票的的背書人 D銀行行承兌匯票票的被背書書人5、案例中中，乙公司司背書行為為生效的必必須記載事事項（ ）A、乙公司司在票據(jù)背背面或粘貼貼聯(lián)蓋財務(wù)務(wù)專用章B、乙公司司法定代表表人或授權(quán)權(quán)代理人在在票據(jù)背面面或粘貼聯(lián)聯(lián)簽名或蓋蓋章C、寫明背背書日期D、在票據(jù)據(jù)背面或粘粘貼聯(lián)寫明明丁公司的的名稱答案（本題題考點是銀銀行匯票和和銀行承

9、兌兌匯票）11AB 【解析】銀銀行匯票的的實際結(jié)算算金額應(yīng)當(dāng)當(dāng)小于等于于出票金額額,但超過過出票金額額，可以按按出票金額額付款，但但不得背書書轉(zhuǎn)讓，銀銀行匯票的的出票人是是甲公司的的開戶銀行行，單位和和個人都可可以使用銀銀行匯票。 2BBC【解析析】銀行承承兌匯票的的承兌人是是承兌申請請人甲企業(yè)業(yè)的開戶銀銀行；銀行行承兌匯票票在背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓時不需需有銀行的的確認(rèn)。 3BCCD【解析析】持票人人（收款人人或最后一一手的被背背書人）擁擁有對銀行行承兌匯票票的付款請請求權(quán)和追追索權(quán)，丁丁公司如果果不將票據(jù)據(jù)再轉(zhuǎn)讓，就就是最后一一手的被背背書人，也也就是持票票人。只要要出票人或或背書人在在票據(jù)上 沒記載

10、“不得轉(zhuǎn)讓讓”等類似似文句以禁禁止票據(jù)權(quán)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓讓，就可背背書轉(zhuǎn)讓給給其他企業(yè)業(yè)。 4ABC【解解析】甲公公司向乙公公司購買一一批原材料料，乙公司司應(yīng)當(dāng)是銀銀行匯票的的收款人。隨后甲公公司向乙公公司開具已已經(jīng)由甲企企業(yè)銀行承承兌的銀行行承兌匯票票支付1110萬元貨貨款，這時時乙公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)是銀行行承兌匯票票的收款人人。乙公司司將銀行承承兌匯票背背書轉(zhuǎn)讓給給丙公司，這這時乙公司司應(yīng)當(dāng)是銀銀行承兌匯匯票的背書書人。 55、ABDD【解析】背背書日期屬屬于背書行行為的相對對記載事項項，如果沒沒記載視為為票據(jù)到期期前背書(三)中國國居民王某某是一國有有企業(yè)員工工，其20011年110月份的的收入情況況

11、如下： (1)取取得工資薪薪金收入88000元元月。 (2)工工作之余發(fā)發(fā)表文章一一次性取得得稿酬收入入3 0000元。 (3)為為其他單位位提供技術(shù)術(shù)咨詢?nèi)∪〉靡淮涡孕詡€人勞務(wù)務(wù)報酬7 000元元。（4） 彩票中獎獎200 0000元。 要求：根據(jù)上述述資料，回回答512題。 120111年10月，王王某工資薪薪金個人所所得稅額是是（）元元。 A325B10455C3445D75002王某某計算個人人所得稅稿稿酬收入（）。 AA稅率是是20，減減征20 B應(yīng)應(yīng)納稅所得得額是24400C應(yīng)納稅所所得額是22200DD實際稅稅負(fù)是l44 3王王某計算個個人所得稅稅勞務(wù)報酬酬收入（）。 AA 比例

12、例稅率200 ，若若每次應(yīng)納納稅所得額額超過300000元元，有加成成規(guī)定B 比例稅稅率20 ，若若每次應(yīng)納納稅所得額額超過200000元元，有加成成規(guī)定C. 應(yīng)納稅稅所得額66200DD應(yīng)納稅稅所得額5560044王某彩彩票中獎（）。 AA屬于偶偶然所得 B按收收入全額計計算稅款，沒沒有費(fèi)用扣扣除額 CC按200計算所所得稅額，應(yīng)應(yīng)納稅額為為4萬元DD先扣除除20再按按20計算算所得稅額額 ，應(yīng)納納稅額為，33.2萬元元5下列列關(guān)于王某某個人所得得稅申報中中，正確的的有（）。 A王王某的個人人所得稅應(yīng)應(yīng)當(dāng)由其支支付人作為為扣繳義務(wù)務(wù)人 B王某應(yīng)當(dāng)當(dāng)在當(dāng)年度度結(jié)束后執(zhí)執(zhí)行12萬元以以上年所得得

13、人群的申申報 C王某在年年所得l22萬元以上上申報時應(yīng)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳尚尚未繳納的的稅款 DD 王某某應(yīng)當(dāng)在22012年年3月末之前前申報全年年應(yīng)納個人人所得稅額額答案：1、C【解析析】王某工工資薪金的的應(yīng)納稅所所得額=88000-35000=45000 應(yīng)納稅額額=15000*3%+30000*100%=3445 或者者應(yīng)納納稅額=44500*10%-105=34522、CD【解解析】工作作之余發(fā)表表文章一次次性取得稿稿酬收入33 0000元。沒超超過4 0000元，應(yīng)應(yīng)減除費(fèi)用用800元元，應(yīng)納稅稅所得額=3 00008000=2 200(元) ，稅稅率20%，減征330%，實實際稅負(fù)是是l4。

14、3BBD【解析析】為其他他單位提供供技術(shù)咨詢詢，取得一一次性個人人勞務(wù)報酬酬70000元。一次次勞務(wù)報酬酬收入4 000元元以上的，應(yīng)應(yīng)減除費(fèi)用用為收入的的20。所以應(yīng)納納稅所得額額=7 0000*（11-20）=56600(元元)。比例例稅率200%，超過過20 0000的部部分需要加加成征收個個人所得稅稅。4AABC【解解析】20010年王王某彩票中中獎屬于偶偶然所得。彩票中獎獎200 000元元沒有扣除除額，就按按20計計算所得稅稅額，應(yīng)納納稅4萬元元。 5ABCDD【解析】個個人所得稅稅以所有人人為納稅義義務(wù)人，以以支付所得得的單位或或者個人為為扣繳義務(wù)務(wù)人。應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照規(guī)定定辦理納稅稅

15、申報的情情形有：年所得112萬元以以上的。從中國境境內(nèi)兩處或或者兩處以以上取得工工資、薪金金所得的。從中國國境外取得得所得的。取得應(yīng)應(yīng)納稅所得得，沒有扣扣繳義務(wù)人人的。國國務(wù)院規(guī)定定的其他情情形。年所所得12萬萬元以上申申報的時問問是年度終終了后的33個月內(nèi)。2005年年1月至112月，某某人由一中中方企業(yè)派派往國內(nèi)一一外商投資資企業(yè)工作作，派遣單單位和雇傭傭單位每月月分別支付付該人工資資10000元和80000元，按按派出單位位與個人簽簽訂的協(xié)議議，個人從從外方取得得的工資收收入每月向向派出單位位交款30000元。該個人每每月應(yīng)繳納納的個人所所得稅為（_）。 A12665B6665C1110

16、5D5525 張張老師好！有打擾了了 這個題題選B 我我實在是算算不出來只只有麻煩老老師了！老老師您辛苦苦了！應(yīng)納納稅所得額額=工資收收入（10000+88000-30000）-費(fèi)用用扣除金額額（20005年按22000算算）=40000應(yīng)納納稅額=44000*15%-速算扣除除數(shù)1255=4755元。四）財政局局在對ABBC股份有有限公司職職業(yè)道德檢檢查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)下列情況況：（1)會計計王某不僅僅熟悉會計計電算化業(yè)業(yè)務(wù)，而且且對利用現(xiàn)現(xiàn)代信息技技術(shù)手段加加強(qiáng)經(jīng)營管管理頗有研研究?！胺欠堑洹逼陂g間，王某向向公司總經(jīng)經(jīng)理建議，開開辟網(wǎng)上業(yè)業(yè)務(wù)洽談，并并實行優(yōu)惠惠的折扣政政策。公司司采納了王王某的建

17、議議，當(dāng)期銷銷售額克服服“非典”影響，保保持了快速速增長。(2)某某公司資金金緊張，需需向銀行貸貸款5000萬元。公公司經(jīng)理請請返聘的張張會計對公公司提供給給銀行的會會計報表進(jìn)進(jìn)行技術(shù)處處理。張會會計很清楚楚公司目前前的財務(wù)狀狀況和償債債能力，做做這種技術(shù)術(shù)處理是很很危險的，但但在經(jīng)理的的反復(fù)開導(dǎo)導(dǎo)下，張會會計感恩于于經(jīng)理平時時對自己的的照顧，于于是編制了了一份經(jīng)過過技術(shù)處理理后漂亮的的會計報告告，公司獲獲得了銀行行的貸款。(3)公公司為獲得得一項工程程合同，擬擬向工程發(fā)發(fā)包方的有有關(guān)人員支支付好處費(fèi)費(fèi)8萬元。公司市場場部持公司司董事長的的批示到財財務(wù)部領(lǐng)該該筆款項。財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理謝某認(rèn)認(rèn)為該項

18、支支出不符合合有關(guān)規(guī)定定，但考慮慮到公司主主要領(lǐng)導(dǎo)已已做了批示示，隨同意意撥付了款款項。（4）、小小劉是某會會計師事務(wù)務(wù)所的注冊冊會計師，為為ABC公公司提供的的會計咨詢詢服務(wù)1、王某的的行為體現(xiàn)現(xiàn)出的會計計職業(yè)道德德有（ ）。A愛崗敬敬業(yè) B堅持持準(zhǔn)則 CC參與管管理 D強(qiáng)化化服務(wù)2、對張會會計行為的的認(rèn)定中正正確的是（ ）。 A張會計計違反了廉廉潔自律的的會計職業(yè)業(yè)道德要求求 B張會計計違反了誠誠實守信的的會計職業(yè)業(yè)道德要求求 C張會計計違反了堅堅持準(zhǔn)則的的會計職業(yè)業(yè)道德要求求D張會計計違反了客客觀公正的的會計職業(yè)業(yè)道德要求求 3、對謝某某做法認(rèn)定定中正確的的是（ ）。 A謝某違違反了愛崗

19、崗敬業(yè)的會會計職業(yè)道道德要求 B謝某某違反了參參與管理的的會計職業(yè)業(yè)道德要求求 C謝某違違反了客觀觀公正的會會計職業(yè)道道德要求 D謝某某違反了堅堅持準(zhǔn)則的的會計職業(yè)業(yè)道德要求求4、 小劉劉在提供會會計咨詢服服務(wù)中，下下列行為中中違背會計計職業(yè)道德德要求的做做法有（ ）A. 向委委托單位提提出改進(jìn)內(nèi)內(nèi)部會計控控制建議BB. 利用用專業(yè)知識識向委托單單位提出逃逃稅建議C. 向委委托單位提提出合理降降低成本建建議D. 為幫幫助委托單單位完成年年度業(yè)績，提提出將固定定資產(chǎn)折舊舊和銀行借借款利息掛掛賬處理建建議5、會計職職業(yè)道德教教育形式有有（）A. 接受受教育 B. 崗位輪換換 CC. 自我我教育 D

20、. 單位培訓(xùn)訓(xùn)1、ACDD2、BCD3、DD 4、BBD 5、AC（五）甲事事業(yè)單位屬屬于省級科科研單位，需需要購買通通用的復(fù)印印機(jī)一臺，復(fù)復(fù)印機(jī)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)現(xiàn)貨充足，價價格2萬元元以內(nèi)；還還需要購買買科研用的的精密儀器器一臺，該該儀器技術(shù)術(shù)復(fù)雜，難難以事先確確定詳細(xì)規(guī)規(guī)格和價格格，不具有有通用性。問題1、該該復(fù)印機(jī)應(yīng)應(yīng)采用的政政府采購執(zhí)執(zhí)行模式為為：A、集集中采購BB、分散采采購C、應(yīng)應(yīng)委托集中中采購機(jī)構(gòu)構(gòu)代為采購購D、應(yīng)自自行采購或或者委托第第三方代為為采購。22、購買精精密儀器應(yīng)應(yīng)采用的政政府采購執(zhí)執(zhí)行模式為為：A、集集中采購BB、分散采采購，由單單位自行采采購C、分分散采購，并并委托

21、集中中采購機(jī)構(gòu)構(gòu)代為采購購D、分散散采購，并并委托采購購代理中介介機(jī)構(gòu)采購購3、該精精密儀器適適用的政府府采購方式式：A、公公開招標(biāo)BB、邀請招招標(biāo)C、單單一來源DD、競爭性性談判4、該復(fù)印機(jī)機(jī)適用的政政府采購方方式：A、單一來源源B、邀請請招標(biāo)C、詢價D、競爭性談?wù)勁?、政政府采購代代理中介機(jī)機(jī)構(gòu)的下列列說法正確確的（）A、甲甲級政府采采購代理機(jī)機(jī)構(gòu)資格由由國家財政政部負(fù)責(zé)審審批B、乙乙級政府采采購代理機(jī)機(jī)構(gòu)資格由由申請人住住所所在地地的省級人人民政府財財政部門負(fù)負(fù)責(zé)審批CC、中級專專業(yè)技術(shù)人人員應(yīng)分別別占機(jī)構(gòu)人人員總數(shù)的的70%以以上D、高高級專業(yè)技技術(shù)人員應(yīng)應(yīng)分別占機(jī)機(jī)構(gòu)人員總總數(shù)的20

22、0%以上答答案：1、AC 22、BCDD 33、D 4、CC5、ABD解解析：中級級人員應(yīng)660%以上上（六） 甲甲行政單位位執(zhí)行國庫庫集中收付付制度，55月份代政政府收取屬屬于預(yù)算外外資金的養(yǎng)養(yǎng)路費(fèi)1000萬元；購買單件件物品8萬萬元；收到到政府撥付付的救災(zāi)款款50萬元回答下下列問題11、養(yǎng)路費(fèi)費(fèi)上繳的賬賬戶A、國國庫單一賬賬戶 B、財政專專戶CC、特設(shè)專專戶 D、先存入入單位銀行行賬戶，再再上繳財政政。2、關(guān)關(guān)于購買單單件物品88萬元，下下列說法正正確的是：A、財政政直接支付付 BB、財政授授權(quán)支付CC、通過財財政零余額額賬戶進(jìn)行行支付 D、通過單單位零余額額賬戶進(jìn)行行支付3、該單位收收到

23、政府撥撥付的救災(zāi)災(zāi)款50萬元應(yīng)應(yīng)存入的賬賬戶A、收收到的救災(zāi)災(zāi)款可以先先存入該行行政單位的的基本存款款賬戶B、特設(shè)專專戶 C、該賬戶戶是經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)為該行政政單位在商商業(yè)銀行開開設(shè)的特殊殊專戶D、該賬戶戶是以財政政的名義在在商業(yè)銀行行開的賬戶戶 。4、財政授權(quán)權(quán)支付方式式包括的內(nèi)內(nèi)容：A、工資 B、單件物物品 155萬元 C、單項服服務(wù)6萬元 D特別緊急急支出5、以單位名名義開的帳帳戶有：AA、財政零零余額帳戶戶 BB、單位零零余額帳戶戶C 財政專戶戶 DD、特設(shè)專專戶 答案：1、B，預(yù)算外外資金應(yīng)上上繳到財政政專戶2、BD單項物物品和服務(wù)務(wù)10萬元以以下，年度度工程采購購支出500元以下，特特別

24、緊急及及零星支出出應(yīng)財政授授權(quán)支付，通通過單位零零余額帳戶戶進(jìn)行。33、BC,財政撥來來的特殊用用途的款項項應(yīng)該存入入特設(shè)專戶戶，是經(jīng)國國務(wù)院或國國務(wù)院授權(quán)權(quán)財政部批批準(zhǔn)為預(yù)算算單位在商商業(yè)銀行開開設(shè)的特殊殊專戶。 4、CD解析：ABB為直接支支付，當(dāng)收收到“財政政直接支付付憑證”預(yù)預(yù)算單位：借：經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出貸：撥入入經(jīng)費(fèi)CD為授權(quán)權(quán)支付，收收到“財政政授權(quán)支付付通知”借借：零余額額帳戶用款款額度貸：撥入入經(jīng)費(fèi) 向供應(yīng)應(yīng)商付款時時借：經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出或庫庫存材料貸：零零余額帳戶戶用款額度度 55、BD一、20110年4月月，甲公司司發(fā)生如下下業(yè)務(wù)：（11）甲企業(yè)業(yè)開出一張張付款期限限為3個月月的匯票給

25、給乙企業(yè)，丙丙企業(yè)在該該匯票的正正面記載了了保證事項項，乙企業(yè)業(yè)取得匯票票后，將該該匯票背書書轉(zhuǎn)讓給了了丁企業(yè)；（2）甲甲企業(yè)采用用匯兌的方方式結(jié)算前前欠戊公司司的貨款。1、下列各各項中，屬屬于保證的的當(dāng)事人有有（B）。【解析析】保證的的當(dāng)事人為為保證人與與被保證人人，商業(yè)匯匯票的債務(wù)務(wù)可以由保保證人承擔(dān)擔(dān)保證責(zé)任任。甲企業(yè)業(yè)為被保證證人，丙企企業(yè)為保證證人。A、甲企業(yè)業(yè)和乙企業(yè)業(yè)B、甲企企業(yè)和丙企企業(yè)C、丙企企業(yè)和丁企企業(yè)D、乙企企業(yè)和丁企企業(yè)2、關(guān)于背背書事項，下下列表述錯錯誤的是（BCD）。：【解析】如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”，則該匯票不得轉(zhuǎn)讓，背書無效，A是正確的；背書不得記載

26、的內(nèi)容有兩項，一是附有條件的背書，二是部分背書，標(biāo)明“商業(yè)匯票”不是禁止事項，況且本身就是商業(yè)匯票，故BCD的表述錯誤。A、若該票票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓讓”，則該該票據(jù)的背背書無效BB、若該票票據(jù)附有“貨到付款款”，則該該票據(jù)的背背書無效CC、若該票票據(jù)僅將其其一半轉(zhuǎn)讓讓給丁企業(yè)業(yè)，則該票票據(jù)的背書書無效D、若該票據(jù)據(jù)標(biāo)明“商商業(yè)匯票”，則該票票據(jù)的背書書無效3、下列各各項中，不不得背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的情形形有（ABBCD）?！窘馕觥科睋?jù)法第36條規(guī)定定：匯票被被拒絕承兌兌、被拒絕絕付款或者者超過付款款提示期限限的，不得得背書轉(zhuǎn)讓讓；背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的，背背書人應(yīng)當(dāng)當(dāng)承擔(dān)匯票票責(zé)任。票據(jù)法第27條條規(guī)定：出出票

27、人在匯匯票上記載載“不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓”字樣樣的，匯票票不得轉(zhuǎn)讓讓。故4個個選項都不不能背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓A、被拒絕絕承兌B、被拒拒絕付款C、超過過付款提示示期限D(zhuǎn)、票據(jù)據(jù)記載“不不得轉(zhuǎn)讓”4、保證的的絕對記載載事項有（CD）?！窘馕觥科睋?jù)保證記載的事項，有絕對記載事項和相對記載事項。其中絕對記載事項包括保證文句和保證人簽章兩項；相對記載事項包括被保證人的名稱、保證日期和保證人住所。選項A和B為相對記載事項。A、被保證證人的名稱稱、住所BB、保證日日期C、保保證文句DD、保證人人簽章5、匯入銀銀行向戊公公司發(fā)出取取款通知后后，經(jīng)過（）個個月無法交交付的匯款款，應(yīng)主動動辦理退匯匯。（B）【解析】匯匯入銀行對對于

28、向收款款人發(fā)出取取款通知，經(jīng)經(jīng)過2個月月無法交付付的匯款，應(yīng)應(yīng)主動辦理理退匯。A、1 B、2C、3D、6二、某日化化用品生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)為增增值稅一般般納稅人，11月份該企企業(yè)發(fā)生以以下經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)：（11）外購原原材料一批批，從供貨貨方取得的的增值稅專專用發(fā)票上上注明支付付的貨款1180萬元元、增值稅稅稅額300.6萬元元，款項已已付并驗收收入庫；支支付相關(guān)運(yùn)運(yùn)費(fèi)10萬萬元，已收收到運(yùn)輸單單位開具的的運(yùn)輸發(fā)票票。（2）外外購機(jī)器設(shè)設(shè)備一套，從從供貨方取取得的增值值稅專用發(fā)發(fā)票上注明明支付的貨貨款50萬萬元、增值值稅稅額88.5萬元元，款項已已付并驗收收入庫。（33）購進(jìn)一一批辦公用用品，取得得普通發(fā)

29、票票，注明金金額23440元，辦辦公用品已已經(jīng)投入使使用。（44）購進(jìn)一一批紅酒用用于給職工工發(fā)放福利利，取得了了增值稅專專用發(fā)票，發(fā)發(fā)票上注明明支付的貨貨款60000元、增增值稅稅額額10200元。（55）月初將將部分訂單單委托其他他企業(yè)加工工，發(fā)出原原材料價值值80000元，委托托加工合同同規(guī)定加工工費(fèi)50000元（不不含稅），加加工企業(yè)代代墊輔助材材料10000元，月月底尚未收收到加工的的化妝品和和加工企業(yè)業(yè)開具的發(fā)發(fā)票。（66）對外銷銷售化妝品品一批，取取得銷售收收入5866.17萬萬元（含稅稅）。（77）將閑置置的一套設(shè)設(shè)備出租，取取得租金收收入1萬元元。（說明明：有關(guān)票票據(jù)在本月月

30、均通過主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)認(rèn)證并并申報抵扣扣；化妝品品的消費(fèi)稅稅稅率為330%）要要求：根據(jù)據(jù)上述材料料，回答下下列問題。1、下列關(guān)關(guān)于該企業(yè)業(yè)可抵扣進(jìn)進(jìn)項稅額的的說法中，正正確的是（ A）。A、外購原原材料及支支付相關(guān)運(yùn)運(yùn)費(fèi)可抵扣扣的進(jìn)項稅稅額為311.3萬元元 (運(yùn)輸輸發(fā)票稅率率7%，330.6+10*77%=311.3)BB、外購機(jī)機(jī)器設(shè)備可可抵扣的進(jìn)進(jìn)項稅額為為0 (8.5)C、外購辦公公用品可抵抵扣的進(jìn)項項稅額為3340元 (普通通發(fā)票不得得做抵扣項項)D、外外購紅酒可可抵扣的進(jìn)進(jìn)項稅額為為10200元 （外購貨物物用于員工工福利進(jìn)項項稅額不得得抵扣）2、該企業(yè)業(yè)本月發(fā)生生的委托加加工業(yè)

31、務(wù)可可抵扣的進(jìn)進(jìn)項稅額為為（ C）。 (委托加工工委托方為為消費(fèi)稅納納稅人，取取得的加工工費(fèi)發(fā)票可可以抵扣進(jìn)進(jìn)項稅額，因因未取得增增值稅專用用發(fā)票則進(jìn)進(jìn)項稅額不不得抵扣，因因未收到加加工化妝品品，則消費(fèi)費(fèi)稅納稅義義務(wù)沒有發(fā)發(fā)生（委托托加工納稅稅義務(wù)發(fā)生生時間為提提貨的當(dāng)天天）)A、8500元B、10020元C、0D、23380元3、該企業(yè)業(yè)對外銷售售化妝品的的增值稅銷銷項稅額為為（A ）。(銷項稅額額=5866.17/1.17717%=85.17萬)A、85.17萬元元B、855萬元C、999.45萬萬元D、999.65萬萬元4、該企業(yè)業(yè)出租閑置置設(shè)備應(yīng)繳繳納（B ）。 (營業(yè)稅稅=155%=

32、0.05萬)A、增值稅稅0.177萬元B、營業(yè)業(yè)稅0.005萬元C、增值值稅0.113萬元D、營業(yè)業(yè)稅0.003萬元5、該企業(yè)業(yè)本月應(yīng)繳繳納的消費(fèi)費(fèi)稅為（CC ）。(消費(fèi)稅=586.17/11.1730%=150.3萬)A、1000.2萬元元B、1117.2334萬元C、1550.3萬萬元D、1775.8551萬元三、王某和和張某是兩兩個剛剛從從事會計工工作的年輕輕人， 對對相關(guān)財經(jīng)經(jīng)法規(guī)不夠夠熟悉。22008年年10月110日，王王某向張某某簽發(fā)了一一張160000元的的轉(zhuǎn)賬支票票以及一張張12000元的現(xiàn)金金支票，王王某在簽發(fā)發(fā)支票時使使用普通的的藍(lán)色水筆筆填寫，并并且沒有簽簽章。張某某將

33、160000元的的轉(zhuǎn)賬支票票交給銀行行，銀行不不予轉(zhuǎn)賬，退退還了該支支票，并且且提出要對對王某處以以罰款。張張某又將11200元元的現(xiàn)金支支票背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給徐某某，徐某是是一位從業(yè)業(yè)多年的，經(jīng)經(jīng)驗豐富的的財務(wù)人員員，拒絕接接受張某轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金金支票，認(rèn)認(rèn)為其不合合法。王某某的開戶銀銀行是廣州州市城南支支行，賬戶戶余額只有有150000元。1、在王某某對張某開開具支票的的行為中，支支票基本的的當(dāng)事人中中出票人、付款人和和收款人分分別是 （D）。A、廣州市市城南支行行 張某 王某B、廣州州市城南支支行 王某某 張某CC、張某 廣州市城城南支行 王某D、王某某 廣州市市城南支行行 張某2、王某在在對張

34、某簽簽發(fā)支票時時，存在的的錯誤之處處有（BCCD）。A、現(xiàn)金支支票超出了了最高限額額B、用普普通藍(lán)色水水筆填寫 (碳素素墨水或墨墨汁)C、沒有簽章章D、賬戶戶余額不足足3、銀行有有權(quán)要求出出票人的賠賠償金額為為（C）元。 （按票面面金額的55%但不低低于10000元罰款款）A、3200B、8000 C、10000D、155004、支票按按照支付票票款方式的的不同，分分為（B）。 （支票按照照支付票款款可分為：現(xiàn)金支票票、轉(zhuǎn)賬支支票和普通通支票）A、2類B、3類類C、4類類D、5類類5、下列各各項中，可可以支取現(xiàn)現(xiàn)金的支票票有（ACC）。A、現(xiàn)金支支票B、轉(zhuǎn)賬賬支票C、普通通支票D、劃線線支票四

35、、某企業(yè)業(yè)根據(jù)企企業(yè)所得稅稅法的有有關(guān)規(guī)定,可以享受受自項目取取得第一筆筆生產(chǎn)經(jīng)營營收入的納納稅年度起起,第1年年至第2年年免征企業(yè)業(yè)所得稅,第3年至至第5年減減半征收企企業(yè)所得稅稅的優(yōu)惠政政策。該企企業(yè)20005年9月月份開始生生產(chǎn)經(jīng)營，從從20055年度至22009年年度，每年年應(yīng)納稅所所得額分別別為10萬萬元、600萬元、880萬元、90萬元元、1000萬元。22010年年度該企業(yè)業(yè)會計報表表上的銷售售收入總額額10000萬元，利利潤總額為為100萬萬元，已累累計預(yù)繳企企業(yè)所得稅稅25萬元元。20110年其他他有關(guān)情況況如下：（11）營業(yè)外外收入500萬元，其其中包括購購買國債的的利息收

36、入入10萬元元，國債轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收益110萬元，股股票轉(zhuǎn)讓收收益10萬萬元,接受受捐贈收入入10萬元元；（2）管管理費(fèi)用4450萬元元，銷售費(fèi)費(fèi)用3000萬元；（33）支付在在建辦公樓樓工程款660萬元，已已列入當(dāng)期期費(fèi)用；（44）支付訴訴訟費(fèi)2.3萬元，已已列入當(dāng)期期費(fèi)用；（55）營業(yè)外外支出3000萬元，其其中包括違違法經(jīng)營罰罰款10萬萬元。（說說明：該企企業(yè)20005-20007年適適用33%的企業(yè)所所得稅率）要要求：根據(jù)據(jù)上述材料料，回答下下列問題。1、下列關(guān)關(guān)于該企業(yè)業(yè)應(yīng)繳納企企業(yè)所得稅稅的說法正正確的有（ACD ）。A、該企業(yè)業(yè)從20005年度開開始生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)當(dāng)計算享受受稅收優(yōu)惠惠

37、的期限。該公司22005、20066年度可以以享受免稅稅優(yōu)惠，不不需要繳納納企業(yè)所得得稅B、該該企業(yè)20005年度度經(jīng)營未滿滿一年，減減免征稅優(yōu)優(yōu)惠可以從從20066年開始算算起C、該該企業(yè)20008-22009年年度需要繳繳納企業(yè)所所得稅=（990+1000）225%550%=223.755萬元D、從20110年度開開始該企業(yè)業(yè)不再享受受稅收減免免優(yōu)惠2、該企業(yè)業(yè)20100年取得的的營業(yè)外收收入中屬于于免稅收入入的是（ A）。A、國債利利息收入110萬元B、國債債轉(zhuǎn)讓收益益10萬元元C、股票票轉(zhuǎn)讓收益益10萬元元D、接受受捐贈收入入10萬元元3、下列費(fèi)費(fèi)用中，準(zhǔn)準(zhǔn)予在計算算應(yīng)納稅所所得額時扣

38、扣除的是（ AC）。A、管理費(fèi)費(fèi)用4500萬元B、支付付在建辦公公樓工程款款60萬元元C、支付付訴訟費(fèi)22.3萬元元D、營業(yè)業(yè)外支出3300萬元元4、該企業(yè)業(yè)20100年匯算清清繳應(yīng)補(bǔ)繳繳的企業(yè)所所得稅稅額額為（B ）。 （1000-10+60+110）*225%-225=155A、40萬萬元B、155萬元C、422.5萬元元D、177.5萬元元5、計算繳繳納企業(yè)所所得稅該企企業(yè)20008-20010年應(yīng)應(yīng)繳納的企企業(yè)所得稅稅稅額合計計為（B ）。 （90*112.5%+1000*12.5%+440=633.75）A、38.75萬元元B、633.75萬萬元C、766.25萬萬元D、511.25

39、萬萬元五、W企業(yè)業(yè)1月299日銀行存存款賬戶余余額2萬元元。29日日，一材料料供應(yīng)商上上門到W企企業(yè)催要金金額為100萬元的材材料貨款。W企業(yè)為為了盡快將將供應(yīng)商打發(fā)走，就向材材料供應(yīng)商商開出了一一張10萬萬元的轉(zhuǎn)賬賬支票。1、下列各各項中，屬屬于支票基基本當(dāng)事人人的有（AABD）。A、出票人人B、付款款人C、承兌兌人D、收款款人2、下列選選項中，屬屬于無效支支票的有（CD）。A、未標(biāo)明明付款地的的支票B、未標(biāo)標(biāo)明出票地地的支票CC、未標(biāo)明明無條件支支付委托的的支票D、未標(biāo)明明“支票”字樣的支支票3、支票的的持票人應(yīng)應(yīng)當(dāng)自出票票日起多長長時間內(nèi)提提示付款（D）。A、1日B、3日日C、5日日D、

40、100日4、材料供供應(yīng)商有權(quán)權(quán)要求W企企業(yè)賠償?shù)牡慕痤~為（B）元。A、10000B、20000C、25500D、500005、銀行有有權(quán)要求WW企業(yè)賠償償?shù)慕痤~為為（D）元。A、10000B、20000C、25500D、50000六、甲商場場與一空調(diào)調(diào)機(jī)生產(chǎn)公公司簽訂一一份買賣合合同，合同同規(guī)定該生生產(chǎn)公司向向商場供應(yīng)應(yīng)分體空調(diào)調(diào)機(jī)50000臺，貨貨款15000萬元，由由該商場貼貼上另一名名牌空調(diào)機(jī)機(jī)廠的商標(biāo)標(biāo)對外銷售售。商場為為此開具一一張15000萬元的的匯票給空空調(diào)生產(chǎn)公公司，空調(diào)調(diào)機(jī)生產(chǎn)公公司隨后將將該匯票背背書轉(zhuǎn)讓給給某原料供供應(yīng)商。原原料供應(yīng)商商于匯票到到期時向某某商場兌現(xiàn)現(xiàn)時，遭

41、商商場拒付。理由是商商場因冒充充某名牌空空調(diào)機(jī)廠商商標(biāo)對外銷銷售而被工工商行政管管理部門查查處。1、下列各各項中，屬屬于商業(yè)匯匯票絕對記記載事項的的有（ABBCD）。 A、表明商商業(yè)承兌匯匯票或銀行行承兌匯票票的字樣B、無條條件支付的的委托C、出票日期期D、收款款人名稱2、商業(yè)匯匯票的提示示付款期限限是（D）。A、自匯票票到期日起起3日B、自匯匯票到期日日起5日CC、自匯票票到期日起起7日D、自匯匯票到期日日起10日日3、該商業(yè)業(yè)匯票的出出票人和收收款人分別別是 （AA）。A、甲商場場 空調(diào)機(jī)機(jī)生產(chǎn)公司司B、甲商商場 原料料供應(yīng)商 C、空調(diào)調(diào)機(jī)生產(chǎn)公公司 原料料供應(yīng)商D、空調(diào)調(diào)機(jī)生產(chǎn)公公司 甲

42、商商場4、付款人人應(yīng)當(dāng)自收收到提示承承兌的匯票票之日起多多長時間內(nèi)內(nèi)承兌或者者拒絕承兌兌 （B）。A、1日B、3日日C、7日日D、300日5、商業(yè)匯匯票的出票票人應(yīng)具備備的條件有有（ABCC）。 A、在承兌兌銀行開立立存款賬戶戶的法人以以及其他組組織B、與與承兌銀行行具有真實實的委托付付款關(guān)系CC、資信狀狀況良好，具具有支付匯匯票金額的的可靠資金金來源D、與收款人人位于同城城七、某商業(yè)業(yè)企業(yè)屬于于增值稅小小規(guī)模納稅稅人，5月月份有關(guān)購購銷業(yè)務(wù)如如下：（11）購進(jìn)服服裝1000套，進(jìn)價價150元元/套，取取得普通發(fā)發(fā)票，價款款已付；另另支付進(jìn)貨貨運(yùn)費(fèi)2000元，取取得運(yùn)輸單單位開具的的運(yùn)輸發(fā)票票

43、；（2）購購入辦公設(shè)設(shè)備，取得得普通發(fā)票票，注明價價款55000元；（33）銷售服服裝80套套，售價4412元/套，開具具普通發(fā)票票上注明價價款329960元，價價款已全部部收到；（44）轉(zhuǎn)讓廠廠房，取得得轉(zhuǎn)讓收入入1000000元。（說明：有關(guān)票據(jù)據(jù)在本月均均通過主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)認(rèn)證并申申報抵扣；月初增值值稅留抵稅稅額為0。）要求：根據(jù)上述述材料，回回答下列問問題。1、下列關(guān)關(guān)于增值稅稅小規(guī)模納納稅人的說說法中，正正確的有（ ACD）。A、從事貨貨物生產(chǎn)或或提供應(yīng)稅稅勞務(wù)的納納稅人，以以及以從事事貨物生產(chǎn)產(chǎn)或提供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)為為主，并兼兼營貨物批批發(fā)或零售售的納稅人人，年應(yīng)稅稅銷售額在在50萬

44、元元以下的，屬屬于小規(guī)模模納稅人BB、從事貨貨物批發(fā)或或零售的納納稅人，年年應(yīng)稅銷售售額在800萬元以下下的，屬于于小規(guī)模納納稅人C、年應(yīng)稅銷銷售額超過過小規(guī)模納納稅人標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性性單位、不不經(jīng)常發(fā)生生應(yīng)稅行為為的企業(yè)，視視同小規(guī)模模納稅人納納稅D、小小規(guī)模納稅稅人應(yīng)納增增值稅與購購進(jìn)貨物沒沒有關(guān)系，購購進(jìn)貨物的的全部支出出都將計入入貨物的成成本2、小規(guī)模模納稅人增增值稅的征征收率為（A ）。A、3% B、7% C、10% D、13%3、該企業(yè)業(yè)銷售服裝裝應(yīng)繳納的的增值稅稅稅額為（AA ）。A、9600元B、9888.8元元C、9666元 D、9776元4、該企業(yè)業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房房應(yīng)繳納的

45、的營業(yè)稅為為（C ）。A、33000元元B、40000元C、50000元D、60000元5、下列各各項說法正正確的是（A ）。A、該企業(yè)業(yè)外購服裝裝可抵扣的的進(jìn)項稅額額為0B、該企業(yè)外外購服裝發(fā)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)費(fèi)可抵扣的的進(jìn)項稅額額為14元元C、該企企業(yè)購入辦辦公用品可可抵扣的進(jìn)進(jìn)項稅額為為165元元D、該企企業(yè)可按33%的征收收率計算可可抵扣的進(jìn)進(jìn)項稅額八、某棉紡紡企業(yè)為增增值稅一般般納稅人，11月份發(fā)生生下列業(yè)務(wù)務(wù)：（1）購購進(jìn)紡織設(shè)設(shè)備一臺，價價款10萬萬元（不含含稅），取取得了增值值稅專用發(fā)發(fā)票，另支支付運(yùn)費(fèi)55000元元，取得承承運(yùn)部門開開具的運(yùn)輸輸發(fā)票；（22）從當(dāng)?shù)氐剞r(nóng)民生產(chǎn)產(chǎn)者購進(jìn)免

46、免稅棉花110噸，每每噸1.44萬元，取取得收購憑憑證上注明明價款144萬元；（33）從當(dāng)?shù)氐啬侈r(nóng)工商商供銷公司司（增值稅稅一般納稅稅人）購進(jìn)進(jìn)棉紗線552.655萬元（含含稅），取取得增值稅稅專用發(fā)票票；（4）本本月向一般般納稅人銷銷售甲型號號棉布1.2萬米，售售價每米440元（不不含稅）；本月向個個體工商戶戶銷售乙型型號棉布00.2344萬米，售售價每米550元（含含稅）。（說說明：有關(guān)關(guān)票據(jù)在本本月均通過過主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證證并申報抵抵扣；1月月初增值稅稅留抵稅額額為0）要要求：根據(jù)據(jù)上述材料料，回答下下列問題。1、該企業(yè)業(yè)購進(jìn)紡織織設(shè)備及支支付運(yùn)費(fèi)可可抵扣的進(jìn)進(jìn)項稅額為為（D ）。A、

47、0BB、1.77萬元C、1.452萬萬元D、1.735萬萬元2、下列關(guān)關(guān)于該企業(yè)業(yè)向農(nóng)民生生產(chǎn)者購進(jìn)進(jìn)棉花和向向供銷公司司購進(jìn)棉花花計算的可可抵扣進(jìn)項項稅額的說說法正確的的有（BD ）。A、向農(nóng)民民生產(chǎn)者購購進(jìn)棉花可可抵扣的進(jìn)進(jìn)項稅額為為0B、向向農(nóng)民生產(chǎn)產(chǎn)者購進(jìn)棉棉花可抵扣扣的進(jìn)項稅稅額為1.82萬元元C、向供供銷公司購購進(jìn)棉花可可抵扣的進(jìn)進(jìn)項稅額為為8.955萬元 DD、向供銷銷公司購進(jìn)進(jìn)棉花可抵抵扣的進(jìn)項項稅額為77.65萬萬元3、該企業(yè)業(yè)本月銷售售貨物應(yīng)確確認(rèn)的銷項項稅額為（ A）。A、9.886萬元 （=9.866-1.882-7.65-11.7355=-1.345）B、10.149

48、萬元C、11.874萬元D、7.761萬元4、該企業(yè)業(yè)本月應(yīng)繳繳納的增值值稅稅額為為（A ）。A、0B、0.475萬萬元C、1.345萬萬元 D、0.295萬萬元5、該企業(yè)業(yè)繳納增值值稅的納稅稅期限可以以是（ABBC ）。 (增值稅稅的納稅期期限分別核核定為1日日、3日、5日、110日、115日或者者1個月)A、3日B、5日日C、100日D、200日九、某汽車車制造企業(yè)業(yè)為增值稅稅一般納稅稅人。6月月份購進(jìn)原原材料，取取得增值稅稅專用發(fā)票票上注明的的貨款25500萬元元、增值稅稅稅款4225萬元，銷銷售汽車取取得銷售收收入（含稅稅）93660萬元，貨貨款已收到到；兼營汽汽車租賃業(yè)業(yè)務(wù)取得收收入

49、20萬萬元；兼營營汽車運(yùn)輸輸業(yè)務(wù)取得得收入500萬元。（說說明：該企企業(yè)分別核核算汽車銷銷售額、租租賃業(yè)務(wù)和和運(yùn)輸業(yè)務(wù)務(wù)營業(yè)額；有關(guān)票據(jù)據(jù)在本月均均通過主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)認(rèn)證并申申報抵扣；月初增值值稅留抵稅稅額為0；該企業(yè)生生產(chǎn)的汽車車適用消費(fèi)費(fèi)稅稅率為為5%）要要求：根據(jù)據(jù)以上材料料，回答下下列問題。1、該企業(yè)業(yè)6月份應(yīng)應(yīng)繳納的增增值稅稅額額為（ BB）。A、13660萬元B、9335萬元C、11166.22萬元D、6551.8萬萬元2、該企業(yè)業(yè)6月份應(yīng)應(yīng)繳納的消消費(fèi)稅稅額額為（B ）。A、3411.88萬萬元B、4000萬元C、3553.988萬元D、2005.133萬元3、該企業(yè)業(yè)開展汽車

50、車租賃業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)繳納的的營業(yè)稅稅稅額為（CC ）。A、3.44萬元B、0.6萬元C、1萬萬元D、4萬萬元4、該企業(yè)業(yè)開展運(yùn)輸輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳繳納的營業(yè)業(yè)稅稅額為為（A ）。A、1.55萬元B、2.5萬元C、2萬萬元D、3萬萬元5、下列各各項中，關(guān)關(guān)于該企業(yè)業(yè)銷售汽車車業(yè)務(wù)的會會計處理正正確的是（A ）(單位：萬元)。A、借：銀銀行存款 93600貸：主營營業(yè)務(wù)收入入 80000應(yīng)交稅稅費(fèi)-應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（銷項稅稅額） 11360BB、借：銀銀行存款 93600貸：主營營業(yè)務(wù)收入入 76000應(yīng)交稅稅費(fèi)-應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（銷項稅稅額） 11360應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)稅 4000C、借借：銀行存存款 933

51、60貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 99360 D、借：銀行存款款 80000貸：主主營業(yè)務(wù)收收入 80000十、甲公司司主要從事事建筑工程程，20110年開展展了以下業(yè)業(yè)務(wù)：（11）承包某某建筑工程程項目，并并與建設(shè)方方簽訂建筑筑工程施工工總包合同同，總包合合同明確工工程總造價價30000萬元，其其中2000萬元的建建筑工程項項目分包給給A建筑工工程公司。年底工程程項目全部部完工并，甲甲公司已取取得工程款款30000萬元,并并支付B建建筑工程公公司2000萬元工程程款。（22）甲建筑筑工程公司司向B建筑筑工程公司司轉(zhuǎn)讓閑置置辦公用房房一幢（購購置原價7700萬元元），取得得轉(zhuǎn)讓收入入13000萬元。（3

52、3）甲公司司所屬招待待所（獨立立核算）取取得客房收收入30萬萬元、取得得歌廳舞廳廳收入共555萬元，招招待所分別別核算客房房收入、歌歌廳舞廳收收入。（說說明：甲公公司招待所所所在地娛娛樂業(yè)營業(yè)業(yè)稅稅率為為10%）要要求：根據(jù)據(jù)以上述材材料，回答答下列問題題。1、甲公司司開展的上上述業(yè)務(wù)中中適用5%營業(yè)稅稅稅率的有（BC ）。A、承包建建筑工程項項目B、轉(zhuǎn)讓讓閑置辦公公用房C、招待待所客房收收入D、招待待所歌廳舞舞廳收入2、下列關(guān)關(guān)于甲公司司開展承包包建筑工程程應(yīng)繳納和和代扣代繳繳的營業(yè)稅稅稅額說法法正確的是是（AC ）。A、應(yīng)繳納納營業(yè)稅稅稅額84萬萬元B、應(yīng)繳繳納營業(yè)稅稅稅額900萬元C、應(yīng)

53、代扣代代繳營業(yè)稅稅稅額6萬萬元D、應(yīng)代代扣代繳營營業(yè)稅稅額額10萬元元3、甲公司司轉(zhuǎn)讓辦公公用房應(yīng)繳繳納的營業(yè)業(yè)稅稅額為為（ B）。A、65萬萬元B、300萬元C、188萬元D、399萬元4、甲公司司所屬招待待所取得客客房和歌廳廳舞廳收入入應(yīng)繳納的的營業(yè)稅稅稅額為（AA ）。A、7萬元元B、122.5萬元元C、177萬元D、111.9萬元元5、下列關(guān)關(guān)于甲公司司營業(yè)稅納納稅地點的的說法中，正正確的有（AB ）。A、甲公司司承包建筑筑工程項目目，應(yīng)當(dāng)向向建筑工程程項目所在在地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報納稅BB、甲公司司轉(zhuǎn)讓辦公公用房，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向辦公公用房所在在地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報納稅CC、甲公司司承包

54、建筑筑工程項目目，應(yīng)當(dāng)向向本單位所所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報納稅稅D、甲公公司轉(zhuǎn)讓辦辦公用房，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向本單單位所在地地主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報報納稅十一、某生生產(chǎn)企業(yè)為為增值稅一一般納稅人人，5月份份的有關(guān)生生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)如下：（1）銷銷售甲產(chǎn)品品，開具普普通發(fā)票，取取得含稅銷銷售收入229.255萬元；（22）將生產(chǎn)產(chǎn)的一批乙乙產(chǎn)品用于于本企業(yè)基基建工程，該該批產(chǎn)品市市場不含稅稅銷售價222萬元；（3）將將生產(chǎn)的一一批丙產(chǎn)品品用于本企企業(yè)職工福福利，該批批產(chǎn)品市場場不含稅銷銷售價5萬萬元；（44）將上月月購進(jìn)的一一批A材料料用于生產(chǎn)產(chǎn)甲產(chǎn)品，該該批材料不不含稅購買買價10萬萬元；（55）購進(jìn)BB材

55、料，取取得增值稅稅專用發(fā)票票上注明支支付的貨款款60萬元元、增值稅稅稅額100.2萬元元；另外支支付購貨的的運(yùn)輸費(fèi)用用6萬元，取取得運(yùn)輸公公司開具的的運(yùn)輸發(fā)票票；（6）向向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)者購進(jìn)免免稅農(nóng)產(chǎn)品品一批，取取得收購憑憑證上注明明價款300萬元，支支付給運(yùn)輸輸單位的運(yùn)運(yùn)費(fèi)5萬元元，取得運(yùn)運(yùn)輸單位開開具的運(yùn)輸輸發(fā)票。本本月下旬將將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品的200%用于本本企業(yè)職工工福利。（說說明：有關(guān)關(guān)票據(jù)在本本月均通過過主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證證并申報抵抵扣；5月月初增值稅稅留抵稅額額為0）要要求：根據(jù)據(jù)上述材料料，回答下下列問題。1、該企業(yè)業(yè)5月份開開展的業(yè)務(wù)務(wù)中，需要要繳納增值值稅的有（ABC ）。A、銷

56、售甲甲產(chǎn)品B、將乙乙產(chǎn)品用于于基建工程程C、將丙丙產(chǎn)品用于于本企業(yè)職職工福利D、將購購進(jìn)A材料料用于生產(chǎn)產(chǎn)甲產(chǎn)品2、該企業(yè)業(yè)5月份的的增值稅銷銷項稅額為為（C ）。A、4.255萬元B、7.999萬元C、8.844萬元D、10.554萬元3、該企業(yè)業(yè)購進(jìn)B材材料及支付付相關(guān)運(yùn)費(fèi)費(fèi)可抵扣的的進(jìn)項稅額額為（B ）。A、10.2萬元B、100.62萬萬元C、111.22萬萬元D、100.98萬萬元4、該企業(yè)業(yè)購進(jìn)免稅稅農(nóng)產(chǎn)品及及支付相關(guān)關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵抵扣的進(jìn)項項稅額為（ B）。A、4.225萬元B、3.4萬元C、3.9萬元D、3.12萬元元5、該企業(yè)業(yè)5月份可可結(jié)轉(zhuǎn)下月月繼續(xù)抵扣扣的增值稅稅進(jìn)項稅額額為

57、（C ）。A、0B、6.03萬元元C、5.18萬元元D、9.77萬元元1）銷項稅稅額=299.25/1.177*.177=4.225萬元22) 自產(chǎn)產(chǎn)貨物用于于非應(yīng)稅項項目，視同同銷售。計計算銷項稅稅額=222*0.117=3.74萬元元3）自產(chǎn)產(chǎn)貨物用于于職工福利利，視同銷銷售。計算算銷項稅額額=5*00.17=0.855萬元本月月銷項稅額額共計=88.84萬萬元4，進(jìn)進(jìn)=05）購進(jìn)材材料，取得得增值稅發(fā)發(fā)票，進(jìn)入入進(jìn)項稅額額10.22萬元，支支付運(yùn)費(fèi)可可抵扣進(jìn)項項稅=6*7%=00.42萬萬元6）從從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)者購入免免稅農(nóng)產(chǎn)品品，按133%計算進(jìn)進(jìn)項稅額，支支付運(yùn)費(fèi)可可按7%抵抵扣進(jìn)項稅

58、稅，但是用用于職工福福利部分需需做進(jìn)行稅稅額轉(zhuǎn)出，所所以本部分分可以抵扣扣進(jìn)項稅=（30*13%+5*7%）*（11-20%）=3.4萬元本本月可以抵抵扣進(jìn)項稅稅額=100.2+00.42+3.4=14.002萬元本本月應(yīng)納稅稅額=8.84-114.022=-5.18萬元元本月結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)續(xù)抵扣的進(jìn)進(jìn)項稅額=5.188萬元十二、20008年33月10日日，某公司司向銀行申申領(lǐng)了信用用卡，其中中一部分作作為對管理理人員的福福利，另一一部分作為為公司自用用。1、下列情情形中，可可以辦理銷銷戶的有（D）。A、4月112日，該該公司要求求注銷自用用的信用卡卡B、3月月11日，公公司一名管管理人員的的

59、信用卡丟丟失并于當(dāng)當(dāng)日掛失，44月12日日要求注銷銷該丟失的的信用卡CC、至20009年66月7日，該該公司自用用的信用卡卡未發(fā)生過過任何交易易D、至22010年年8月300日，該公公司自用的的信用卡未未發(fā)生過任任何交易2、關(guān)于信信用卡資金金來源的表表述中，正正確的有（A）。A、公司可可以將資金金人基本存存款賬戶中中轉(zhuǎn)賬存入入持有的信信用卡B、公司持有有的信用卡卡可以交存存現(xiàn)金C、公司可以以將其銷貨貨收入的款款項存入持持有的信用用卡D、公公司管理人人員可以將將個人的收收入及公司司的暫時款款項存入其其持有的信信用卡3、公司的的下列做法法中，錯誤誤的有（AABCD）。A、3月116日，公公司持卡購

60、購買一臺價價值12萬萬元的設(shè)備備B、3月月21日，公公司將其信信用卡轉(zhuǎn)借借給其子公公司C、33月30日日，公司從從信用卡上上支取現(xiàn)金金50000元D、44月1日，公公司結(jié)算信信用卡，33月共透支支15萬元元 （該公公司無綜合合授信額度度）4、關(guān)于信信用卡的表表述中，正正確的有（AD）。A、同一持持卡人單筆筆透支發(fā)生生額，個人人卡不得超超過2萬元元B、貸記記卡的首月月最低還款款額不得低低于其當(dāng)月月透支余額額的3%CC、信用卡卡透支利率率為日利率率5%D、準(zhǔn)貸記卡卡的透支期期限最長為為60天5、發(fā)卡銀銀行給予持持卡人一定定的信用額額度，持卡卡人可以在在信用額度度內(nèi)先消費(fèi)費(fèi)、后還款款的信用卡卡是（C