中級財(cái)務(wù)管理公式匯編

1、第二章：1、單期資產(chǎn)的收益率利息（股息）收益率+資本利得收益率2、方差（隨機(jī)結(jié)果期望值）2概率（P26）3、標(biāo)準(zhǔn)方差方差的開平方（期望值相同，越大風(fēng)險大）4、標(biāo)準(zhǔn)離差率標(biāo)準(zhǔn)離差/期望值（期望值不同，越大風(fēng)險大）5、協(xié)方差相關(guān)系數(shù)兩個方案投資收益率的標(biāo)準(zhǔn)差6、某項(xiàng)資產(chǎn)收益率與市場組合收益率的相關(guān)系數(shù)該項(xiàng)資產(chǎn)收益率標(biāo)準(zhǔn)差市場組合收益率標(biāo)準(zhǔn)差（P34）7、必要收益率無風(fēng)險收益率+風(fēng)險收益率8、風(fēng)險收益率風(fēng)險價值系數(shù)（b）標(biāo)準(zhǔn)離差率（V）9、必要收益率無風(fēng)險收益率+bV 無風(fēng)險收益率+（組合收益率-無風(fēng)險收益率）其中：（組合收益率-無風(fēng)險收益率）市場風(fēng)險溢酬，即斜率第三章：P現(xiàn)值、F終值、A年金10、

2、單利現(xiàn)值PF/（1+ni）單利終值FP（1+ni）二者互為倒數(shù)11、復(fù)利現(xiàn)值PF/（1+i）n F（P/F，i，n）求什么就把什么寫在前面12、復(fù)利終值F=P（1+i）nP（F/P，i，n）13、年金終值FA（F/A，i，n）償債基金的倒數(shù)償債基金A= F（A/F，i，n）14、年金現(xiàn)值PA（P/A，i，n）資本回收額的倒數(shù)資本回收額A= P（A/P，i，n）15、即付年金終值FA（F/A，i，n+1）-1年金終值期數(shù)+1系數(shù)-116、即付年金現(xiàn)值PA（P/A，i，n-1）+1年金現(xiàn)值期數(shù)-1系數(shù)+17、遞延年金終值F A（F/A，i，n）n表示A的個數(shù)18、遞延年金現(xiàn)值PA（P/A，i，n）

3、（P/F，i，m）先后面的年金現(xiàn)再前面的復(fù)利現(xiàn)19、永續(xù)年金PA/i20、內(nèi)插法瑁老師口訣：反向變動的情況比較多同向變動：i最小比+（中小）/（大-?。ㄗ畲蟊?最小比）反向變動：i最小比+（大中）/（大-小）（最大比-最小比）21、實(shí)際利率（1+名義/次數(shù)）次數(shù)-1股票計(jì)算：22、本期收益率年現(xiàn)金股利/本期股票價格23、不超過一年持有期收益率（買賣價差+持有期分得現(xiàn)金股利）/買入價持有期年均收益率持有期收益率/持有年限24、超過一年各年復(fù)利現(xiàn)值相加（運(yùn)用內(nèi)插法）25、固定模型股票價值股息/酬勞率永續(xù)年金26、股利固定增長價值第一年股利/（酬勞率增長率）債券計(jì)算：27、債券估價每年利息的年金現(xiàn)

4、值+面值的復(fù)利現(xiàn)值28、到期一次還本面值單利本利和的復(fù)利現(xiàn)值29、零利率面值的復(fù)利現(xiàn)值30、本期收益率年利息/買入價31、不超過持有期收益率（持有期間利息收入+買賣價差）/買入價持有期年均收益率持有期收益率/持有年限（按360天/年）32、超過一年到期一次還本付息（到期額或賣出價/買入價）（開持有期次方）33、超過一年每年末付息持有期年利息的年金現(xiàn)值+面值的復(fù)利現(xiàn)值與債券估價公式一樣，那個地點(diǎn)求的是i，用內(nèi)插法第四章：34、固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)投資+資本化利息35、建設(shè)投資固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他36、原始投資建設(shè)投資+流淌資產(chǎn)投資37、項(xiàng)目總投資原始投資+資本化利息項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)

5、投資+無形資產(chǎn)投資+其他+流淌資產(chǎn)投資+資本化利息38、本年流淌資金需用數(shù)該年流淌資產(chǎn)需用數(shù)該年流淌負(fù)債需用數(shù)39、流淌資金投資額本年流淌資金需用數(shù)截至上年的流淌資金投資額 本年流淌資金需用數(shù)上年流淌資金需用數(shù)40、經(jīng)營成本外購原材料+工資福利+修理費(fèi)+其他費(fèi)用 不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用-折舊-無形和開辦攤銷單純固定資產(chǎn)投資計(jì)算：41、運(yùn)營期稅前凈現(xiàn)金流量新增的息稅前利潤+新增的折舊+回收殘值42、運(yùn)營期稅后凈現(xiàn)金流量稅前凈現(xiàn)金流量-新增的所得稅完整工業(yè)投資計(jì)算：43、運(yùn)營期稅前凈現(xiàn)金流量稅前利息+折舊+攤銷+回收-運(yùn)營投資44、運(yùn)營期稅后凈現(xiàn)金流量息稅前利潤（1-所得稅率）+折舊+攤銷+回

6、收-運(yùn)營投資更新改造投資計(jì)算：45、建設(shè)期凈現(xiàn)金流量-（新固投資-舊固變現(xiàn)）46、建設(shè)期末的凈現(xiàn)金流量舊固提早報廢凈損失遞減的所得稅47、運(yùn)營期第一年稅后凈現(xiàn)金流量增加的息稅前利潤（1-所得稅率）+增加的折舊+舊固提早報廢凈損失遞減的所得稅48、運(yùn)營期稅后凈現(xiàn)金流量增加的息稅前利潤（1-所得稅率）+增加的折舊+（新固殘值-舊固殘值）建設(shè)期為0，使用公式45、47、48建設(shè)期不為0，使用公式45、46、48靜態(tài)指標(biāo)計(jì)算：投資回收期PP/PP、投資收益率ROI49、不包括建設(shè)期的回收期原始投資合計(jì)/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量50、包括件設(shè)計(jì)的回收期不包括建設(shè)期的回收期+建設(shè)期51、包括建設(shè)期的回收

7、期最后一個累計(jì)負(fù)值的年份+|最后一個累計(jì)負(fù)值|/下年凈現(xiàn)金流量52、投資收益率息稅前利潤/項(xiàng)目總投資動態(tài)指標(biāo)計(jì)算：凈現(xiàn)值NPV、凈現(xiàn)值率NPVR、獲利指數(shù)PI、內(nèi)部收益率IRR53、凈現(xiàn)值NCF0+凈現(xiàn)金流量的復(fù)利現(xiàn)值相加54、凈現(xiàn)金流量相等，凈現(xiàn)值NCF0+凈現(xiàn)金流量的年金現(xiàn)值55、終點(diǎn)有回收，凈現(xiàn)值NCF0+凈現(xiàn)金流量n1的年金現(xiàn)值+凈現(xiàn)金流量n的復(fù)利現(xiàn)值或NCF0+凈現(xiàn)金流量n的年金現(xiàn)值+回收額的復(fù)利現(xiàn)值54、建設(shè)期不為0的時候，按遞延年金來理解55、凈現(xiàn)值率項(xiàng)目的凈現(xiàn)值/|原始投資的現(xiàn)值合計(jì)|56、獲利指數(shù)投產(chǎn)后凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計(jì)/原始投資的現(xiàn)值合計(jì)或1+凈現(xiàn)值率57、（P/A，IR

8、R，n）原始投資/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指標(biāo)同向變動第五章：58、基金單位凈值基金凈資產(chǎn)價值總額/基金單位總份數(shù)59、基金認(rèn)購價（賣出價）基金單位凈值+首次認(rèn)購費(fèi)60、基金贖回價（買入價）基金單位凈值+基金贖回費(fèi)61、基金收益率（年末持有份數(shù)年末凈值-年初持有分?jǐn)?shù)年初凈值）/（年初持有分?jǐn)?shù)年初凈值）（年末年初）/年初62、認(rèn)股權(quán)證價值（股票市價認(rèn)購價格）每份認(rèn)股權(quán)證可認(rèn)購股數(shù)63、附權(quán)認(rèn)股權(quán)價值（附權(quán)股票市價新股認(rèn)購價）/（1+每份認(rèn)股權(quán)證可認(rèn)購股數(shù)）64、除權(quán)認(rèn)股權(quán)價值（除權(quán)股票市價新股認(rèn)購價）/每份認(rèn)股權(quán)證可認(rèn)購股數(shù)65、轉(zhuǎn)換比率債券面值/轉(zhuǎn)換價格股票數(shù)

9、/可轉(zhuǎn)換債券數(shù)66、轉(zhuǎn)換價格債券面值/轉(zhuǎn)換比率第六章：現(xiàn)金治理：67、機(jī)會成本現(xiàn)金持有量有價證券利率（或酬勞率）68、最佳現(xiàn)金持有量Q=2需要量固定轉(zhuǎn)換成本/利率（開平方）69、最低現(xiàn)金治理相關(guān)成本TC2需要量固定轉(zhuǎn)換成本利率（開平方）持有利率在下，相關(guān)利率在上70、轉(zhuǎn)換成本需要量/Q每次轉(zhuǎn)換成本71、持有機(jī)會成本Q/2利率72、有價證券交易次數(shù)需要量/Q73、有價證券交易間隔期360/次數(shù)74、分散收帳收益凈額（分散前應(yīng)收投資分散后應(yīng)收投資）綜合資金成本率增加費(fèi)用小于0不宜采納應(yīng)收賬款治理：75、應(yīng)收賬款平均余額年賒銷額/360平均收帳天數(shù)76、維持賒銷所需資金應(yīng)收平均余額變動成本/銷售收入

10、77、應(yīng)收機(jī)會成本維持賒銷所需資金資金成本率存貨治理：78、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量Q2年度進(jìn)貨量進(jìn)貨費(fèi)用/單位儲存成本（開平方）79、經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨相關(guān)總成本T2年度進(jìn)貨量進(jìn)貨費(fèi)用單位儲存成本（開平方）80、平均占用資金W進(jìn)貨單價Q/281、最佳進(jìn)貨批次N進(jìn)貨量/Q82、存貨相關(guān)總成本進(jìn)貨費(fèi)用+儲存成本83、試行數(shù)量折扣時，存貨相關(guān)總成本進(jìn)貨成本+進(jìn)貨費(fèi)用+儲存成本84、同意缺貨的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量2（存貨需要量進(jìn)貨費(fèi)用/儲存成本）（儲存+缺貨）/缺貨成本（開平方）85、平均缺貨量同意缺貨進(jìn)貨批量（儲存/（儲存+缺貨）同意缺貨：經(jīng)濟(jì)量Q缺貨在下；平均量儲存在上86、再訂貨點(diǎn)每天消耗原始材料數(shù)量（原始材料使用率）在途

11、時刻87、訂貨提早期預(yù)期交貨期內(nèi)原材料使用量/原材料使用率）88、保險儲備量1/2（最大耗用最長提早期-正常量正常提早期）89、保險儲備下的再訂貨點(diǎn)再訂貨點(diǎn)+保險儲備量第七章：90、對外籌資需要量（隨收入變動的資產(chǎn)-隨收入變動的負(fù)債）/本期收入收入增加值-自留資金91、資金習(xí)性函數(shù)ya+bx92、高低點(diǎn)法：b（最高收入對應(yīng)資金占用-最低收入對應(yīng)資金占用）/（最高收入-最低收入）93、回歸直線法：結(jié)合P179頁例題中的表格和數(shù)字來經(jīng)歷a(x2y-xxy)/nx2-(x)2b(nxy-x2y)/nx2-(x)2注意，a、b的分子一樣 (y-na)/x一般股籌資：94、規(guī)定股利籌資成本每年股利/籌資

12、金額（1-籌資費(fèi)率）95、固定增長率籌資成本第一年股利/籌資金額（1-籌資費(fèi)率）+增長率96、資本資產(chǎn)定價模型K無風(fēng)險收益率+（組合收益率+無風(fēng)險收益率）97、無風(fēng)險+風(fēng)險溢價法K無風(fēng)險收益率+風(fēng)險溢價留存收益籌資：無籌資費(fèi)率98、股利固定籌資成本每年股利/籌資金額99、固定增長率籌資成本（第一年股利/籌資金額）+增長率負(fù)債籌資：有低稅效應(yīng)100、長期借款籌資成本年利息（1-所得稅率）/籌資總額（1-籌資費(fèi)率）101、融資租賃：后付租金用年資本回收額公式，先付租金用即付年金現(xiàn)值公式102、補(bǔ)償性余額實(shí)際利率名義利率/（1-補(bǔ)償性余額比例）103、貼現(xiàn)貸款實(shí)際利率利息/（貸款金額利息）104、加

13、息貸款實(shí)際利率貸款額利息率/貸款額2105、現(xiàn)金折扣成本折扣百分比/1折扣百分比）360/（信用期-折扣期）信用期指最長付款期，折扣期指折扣百分比對應(yīng)的天數(shù)第八章： 綜合資金成本的公式參考第七章106、籌資總額分界點(diǎn)某籌資方式成本分界點(diǎn)/該籌資方式所占比重杠桿公式：107、邊際貢獻(xiàn)M銷售收入px變動成本bx 單位邊際貢獻(xiàn)m產(chǎn)銷量x108、息稅前利潤EBIT邊際貢獻(xiàn)M-固定成本a固定成本和變動成本中不應(yīng)包括利息費(fèi)用109、經(jīng)營杠桿M/EBITM/（Ma）110、財(cái)務(wù)杠桿EBIT/（EBIT-利息I）111、復(fù)合杠桿經(jīng)營杠桿財(cái)務(wù)杠桿M/（EBITI融資租賃租金）112、每股收益無差不點(diǎn)法：每股收益

14、的計(jì)算方法參見教材P229例8-12113、瑁老師總結(jié)的每股利潤無差不點(diǎn)公式EBIT加線(股方案股數(shù)債方案利息-債方案股數(shù)股方案利息)/(股方案股數(shù)-債方案股數(shù))114、公司價值長期債務(wù)現(xiàn)值+公司股票現(xiàn)值115、公司股票現(xiàn)值（M-I）（1-T）/一般股資金成本率一般股資金成本率見公式95、96、97第十章：本章公式需與例題結(jié)合經(jīng)歷116、成本的彈性預(yù)算固定成本預(yù)算+（單位變動成本預(yù)算可能業(yè)務(wù)量）日常業(yè)務(wù)預(yù)算之一銷售預(yù)算的編制公式：117、可能銷售收入可能單價可能銷售量118、可能銷項(xiàng)稅額可能銷售總額增值稅稅率119、含稅銷售收入117可能銷售收入+118可能銷項(xiàng)稅額120、第一期經(jīng)營現(xiàn)金收入該

15、期含稅銷售收入比率+該期回收往常的應(yīng)收賬款121、某期經(jīng)營現(xiàn)金收入該期含稅銷售收入收現(xiàn)率+前期剩余應(yīng)收121、預(yù)算期末應(yīng)收賬款余額期初應(yīng)收余額+含稅銷售收入合計(jì)-經(jīng)營期現(xiàn)金收入合計(jì)日常業(yè)務(wù)預(yù)算之二生產(chǎn)預(yù)算的編制公式：122、可能生產(chǎn)量可能銷售量+可能期末存貨-可能期初存貨日常業(yè)務(wù)預(yù)算之三直接材料預(yù)算的編制公式：123、某產(chǎn)品耗用某直接材料需用量某產(chǎn)品耗用該材料的消耗定額(已知)可能產(chǎn)量124、某材料直接采購量123可能需用量+期末庫存-期初庫存125、某材料采購成本該材料單價124可能采購量126、可能采購金額125采購成本+進(jìn)項(xiàng)稅額127、采購現(xiàn)金支出某期可能采購金額付現(xiàn)率+前期剩余應(yīng)付12

16、8、預(yù)算期末應(yīng)付賬款余額期初應(yīng)付余額+可能采購金額合計(jì)-可能采購支出合計(jì)日常業(yè)務(wù)預(yù)算之四應(yīng)交稅金及附加預(yù)算的編制公式：129、應(yīng)交稅金及附加130營業(yè)稅金及附加+增值稅130、營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅+消費(fèi)稅+資源稅+城建稅+教育費(fèi)附加注：城建稅+教育費(fèi)附加（營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅）稅率日常業(yè)務(wù)預(yù)算之五直接人工預(yù)算的編制公式：131、某產(chǎn)品直接人工工時單位產(chǎn)品工時定額(已知)產(chǎn)量132、某產(chǎn)品耗用直接工資單位工時工資率(已知)131該產(chǎn)品直接人工工時總數(shù)133、某產(chǎn)品其他直接費(fèi)用132某產(chǎn)品耗用直接工資計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)(已知)134、某產(chǎn)品直接人工成本132某產(chǎn)品耗用直接工資+133某產(chǎn)品其他直接費(fèi)用13

17、5、直接人工成本現(xiàn)金支出直接工資總額+其他直接費(fèi)用總額日常業(yè)務(wù)預(yù)算之六制造費(fèi)用預(yù)算的編制公式：136、變動性制造費(fèi)用預(yù)算分配率制造費(fèi)用預(yù)算總額(已知)/ 直接人工工時總數(shù)137、變動性制造費(fèi)用現(xiàn)金支出變動性制造費(fèi)用預(yù)算分配率131直接人工工時138、固定性制造費(fèi)用現(xiàn)金支出固定性制造費(fèi)用-年折舊費(fèi)139、制造費(fèi)用現(xiàn)金支出137變動性制造費(fèi)用+138固定性制造費(fèi)用日常業(yè)務(wù)預(yù)算之七產(chǎn)品成本預(yù)算的編制公式：140、單位生產(chǎn)成本141單位直接材料成本+142單位直接人工成本+143單位變動性制造費(fèi)用141、單位耗用直接材料成本平均采購單價平均單位耗用材料數(shù)量142、單位產(chǎn)品直接人工成本平均單位工時直接人

18、工成本平均產(chǎn)品工時定額143、單位變動性制造費(fèi)用制造費(fèi)用136變動性制造費(fèi)用預(yù)算分配率平均產(chǎn)品工時定額144、直接材料成本全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用變動性制造費(fèi)用145、耗用某直接材料成本141單位耗用直接材料成本產(chǎn)量146、產(chǎn)品生產(chǎn)成本本期發(fā)生生產(chǎn)成本+在產(chǎn)品期初余額-在產(chǎn)品期末余額147、產(chǎn)品銷售成本146產(chǎn)品生產(chǎn)成本+產(chǎn)成品期初余額-產(chǎn)成品期末余額日常業(yè)務(wù)預(yù)算之九銷售費(fèi)用預(yù)算的編制公式：148、變動性銷售費(fèi)用現(xiàn)金支出單位變動性銷售費(fèi)用分配額可能銷售量日常業(yè)務(wù)預(yù)算之十治理費(fèi)用預(yù)算的編制公式：149、治理費(fèi)用現(xiàn)金支出治理費(fèi)用-年折舊-年攤銷現(xiàn)金預(yù)算公式：150、可運(yùn)用現(xiàn)金期初現(xiàn)

19、金余額+121經(jīng)營現(xiàn)金收入151、經(jīng)營現(xiàn)金支出144直接材料+135直接人工+139制造費(fèi)用+148銷售費(fèi)用+149治理費(fèi)用+129稅金及附加+預(yù)交所得稅+預(yù)分股利152、現(xiàn)金支出合計(jì)151經(jīng)營現(xiàn)金支出+資本性現(xiàn)金支出153、現(xiàn)金余缺150可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì)-152現(xiàn)金支出合計(jì)154、資金籌措及運(yùn)用短期借款+一般股+債券-短期借款利息-長期借款利息-債券利息-歸還貸款-購買有價證券155、期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金余缺+154資金籌措及運(yùn)用第十一章：156、成本變動額實(shí)際責(zé)任成本-預(yù)算責(zé)任成本（注意教材P328例1上面的那句話）157、成本變動率156成本變動額/預(yù)算責(zé)任成本（費(fèi)用的計(jì)算方法一致）157、利

20、潤中心邊際貢獻(xiàn)總額銷售收入總額變動成本總額158、利潤中心責(zé)任人可控利潤總額157邊際貢獻(xiàn)總額-責(zé)任人可控固定成本159、利潤中心可控利潤總額158責(zé)任人可控利潤總額-責(zé)任人不可控固定成本160、公司利潤總額159利潤中心可控利潤總額-公司不可分?jǐn)偟馁M(fèi)用投資中心考核指標(biāo)：161、投資利潤率利潤/投資額投資額是投資中心的總資產(chǎn)扣除負(fù)債后的余額，即凈資產(chǎn)，也確實(shí)是所有者權(quán)益。162投資利潤率息稅前利潤/總資產(chǎn)163、剩余收益利潤投資額預(yù)期最低投資酬勞率164、剩余收益息稅前利潤-總資產(chǎn)占用額預(yù)期最低投資酬勞率預(yù)期最低投資酬勞率的計(jì)算參見第七章直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本：165、標(biāo)準(zhǔn)工資率(元/小時)標(biāo)準(zhǔn)工資

21、總額/標(biāo)準(zhǔn)總工時166、單位產(chǎn)品直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本165標(biāo)準(zhǔn)工資率工時用量標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本：167、制造費(fèi)用分配率標(biāo)準(zhǔn)(元/小時)標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用總額/標(biāo)準(zhǔn)總工時168、制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本167制造費(fèi)用分配率標(biāo)準(zhǔn)工時用量標(biāo)準(zhǔn)成本差異差不多公式：169、用量差異（實(shí)際常量下實(shí)際用量-實(shí)際常量下標(biāo)準(zhǔn)用量）標(biāo)準(zhǔn)價格 （實(shí)際量標(biāo)準(zhǔn)量）標(biāo)準(zhǔn)價格求量差就用實(shí)際量減標(biāo)準(zhǔn)量170、價格差異（實(shí)際價格標(biāo)準(zhǔn)價格）實(shí)際常量下實(shí)際用量 （實(shí)際價-標(biāo)準(zhǔn)價）實(shí)際量求價差就用實(shí)際價減標(biāo)準(zhǔn)價直接材料成本差異：171、直接材料成本差異實(shí)際產(chǎn)量下：實(shí)際成本標(biāo)準(zhǔn)成本量差+價差172、用量差異（實(shí)際量-標(biāo)準(zhǔn)量）標(biāo)準(zhǔn)價格173、價格差異（

22、實(shí)際價-標(biāo)準(zhǔn)價）實(shí)際量直接人工成本差異：174、直接人工成本差異實(shí)際產(chǎn)量下：實(shí)際成本標(biāo)準(zhǔn)成本量差+價差175、效率差異(量差)（實(shí)際工時標(biāo)準(zhǔn)工時）標(biāo)準(zhǔn)工資率176、工資率差異(價差)（實(shí)際工資率-標(biāo)準(zhǔn)工資率）實(shí)際工時變動制造費(fèi)用成本差異：177、變動制造費(fèi)用成本差異實(shí)際產(chǎn)量下：實(shí)際變制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)變制造費(fèi)用量差+價差178、效率差異(量差)（實(shí)際工時標(biāo)準(zhǔn)工時）標(biāo)準(zhǔn)分配率率179、耗費(fèi)差異(價差)（實(shí)際分配率-標(biāo)準(zhǔn)分配率）實(shí)際工時固定制造費(fèi)用成本差異：180、固定制造費(fèi)用成本差異實(shí)際產(chǎn)量下：實(shí)際固定制造費(fèi)用-標(biāo)準(zhǔn)固制造費(fèi)用181、標(biāo)準(zhǔn)分配率固制預(yù)算總額/預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)總工時兩差異法：182、耗費(fèi)差

23、異實(shí)際固定制造費(fèi)用-預(yù)算下標(biāo)準(zhǔn)工時標(biāo)準(zhǔn)分配率183、能量差異（預(yù)算下標(biāo)準(zhǔn)工時-實(shí)際下標(biāo)準(zhǔn)工時）標(biāo)準(zhǔn)分配率三差異法：184、耗費(fèi)差異同182 185、產(chǎn)量差異（預(yù)算下標(biāo)準(zhǔn)工時實(shí)際下實(shí)際工時）標(biāo)準(zhǔn)分配率186、效率差異（實(shí)際下實(shí)際工時-實(shí)際下標(biāo)準(zhǔn)工時）標(biāo)準(zhǔn)分配率第十二章償債能力指標(biāo)之短期償債：187、流淌比率流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債1（下限）2（適當(dāng)）188、速動比率速動資產(chǎn)/流淌負(fù)債1（適當(dāng)）速動資產(chǎn)貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)189、現(xiàn)金流淌負(fù)債比率年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流淌負(fù)債指標(biāo)大較好，但不能太大償債能力指標(biāo)之長期償債：190、資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債比率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額60（適當(dāng)）19

24、1、產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額指標(biāo)小較好192、或有負(fù)債比率或有負(fù)債余額/所有者權(quán)益總額指標(biāo)小較好或有負(fù)債余額已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票+對外擔(dān)保+未決訴訟+其他或有負(fù)債193、已獲利息倍數(shù)利息保障倍數(shù)息稅前利潤/利息支出3（適當(dāng)），至少1息稅前利潤利潤總額+利息支出(即財(cái)務(wù)費(fèi)用)凈利潤+所得稅+利息支出194、帶息負(fù)債比率(短期借款+一年內(nèi)到期長期負(fù)債+長期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息)/負(fù)債總額指標(biāo)小較好運(yùn)營能力指標(biāo)195、勞動效率營業(yè)收入或凈產(chǎn)值/平均職工人數(shù)運(yùn)營能力指標(biāo)之生產(chǎn)資料運(yùn)營能力196、差不多公式某周轉(zhuǎn)率(次數(shù))營業(yè)收入或營業(yè)成本/某平均余額197、周轉(zhuǎn)期(天數(shù))360/周轉(zhuǎn)率某平均

25、余額360/營業(yè)收入或營業(yè)成本198、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額199、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)收賬款平均余額360/營業(yè)收入200、存貨周轉(zhuǎn)率營業(yè)成本/存貨平均余額201、存貨周轉(zhuǎn)期存貨平均余額360/營業(yè)成本202、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/流淌資產(chǎn)平均余額203、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期流淌資產(chǎn)平均余額360/營業(yè)收入204、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/固定資產(chǎn)平均余額205、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期固定資產(chǎn)平均余額360/營業(yè)收入206、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入/平均資產(chǎn)額207、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期平均資產(chǎn)額360/營業(yè)收入 202流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流淌資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例208、不良資產(chǎn)比率(資產(chǎn)減值預(yù)備+未提未攤潛虧+未處理損失) / (資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值預(yù)備)獲利能力指標(biāo)：209、營業(yè)利潤率營業(yè)利潤/營業(yè)收入210、成本費(fèi)用利潤率利潤總額/成本費(fèi)用總額211、成本費(fèi)用總額營業(yè)成本+稅金及附加+銷售費(fèi)用+治理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用212、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤213、總資產(chǎn)酬勞率息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額214、息稅前利潤利潤總額+利息支出(利息