財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合指導(dǎo)

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合指導(dǎo)6094336094341案 例1 甲公司 乙公司流動(dòng)資產(chǎn) 300 600流動(dòng)負(fù)債 200 500流動(dòng)比率 150 120在決算日，甲公司以流動(dòng)資產(chǎn)100償還流動(dòng)負(fù)債100，則甲公司的流動(dòng)比率變?yōu)?。在決賽日，甲公司從銀行貸款100萬(wàn)元，則甲公司的流動(dòng)比率變?yōu)開(kāi) 2a/b abc0a/b(a+c)/(b+c) 3案 例2A公司的年末流動(dòng)比率2，負(fù)債對(duì)權(quán)益的比率0.7，以銷售額和年末存貨計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率為14，以銷售成本和年末存貨計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率為10，本年銷售毛利（銷售收入銷售成本）40,000元。4 資產(chǎn)負(fù)債表 A公司2000度資產(chǎn) 金額 權(quán)益 金額 貨幣資金 5,000 應(yīng)

2、付賬款 _ 應(yīng)交稅金 7500 應(yīng)收賬款 淨(jìng)額 _ 存貨 _ 長(zhǎng)期負(fù)債_ 未分配利潤(rùn) _ 實(shí)收資本 6,0000 固定資產(chǎn) 淨(jìng)額 50,000 資產(chǎn)合計(jì) 85,000 權(quán)益合計(jì) 85,0005 資產(chǎn)負(fù)債表 A公司2000度資產(chǎn) 金額 權(quán)益 金額 貨幣資金 5,000 應(yīng)付賬款 10000_ 應(yīng)交稅金 7500 應(yīng)收賬款 淨(jìng)額 20000_ 存貨 10000 _ 長(zhǎng)期負(fù)債_17500_ 未分配利潤(rùn) -10000 _ 實(shí)收資本 6,0000 固定資產(chǎn) 淨(jìng)額 50,000 資產(chǎn)合計(jì) 85,000 權(quán)益合計(jì) 85,0006案例3 V*VC FC CM產(chǎn) 銷售量 銷售收入 變動(dòng)成 固定成 單位邊 利潤(rùn)品

3、 V V*SP 本總額 本總額 際貢獻(xiàn) P甲 25000 5000 2 5000乙 4000 20000 1.5 4500丙 1500 22500 9000 -1500丁 4500 40500 22500 10000案例3:甲，乙，丙，丁四種產(chǎn)品在2005年的有關(guān)資料如上：7 V*VC FC CM產(chǎn) 銷售量 銷售收入 變動(dòng)成 固定成 單位邊 利潤(rùn)品 V S*SP 本總額 本總額 際貢獻(xiàn) P甲 5,00 0 25,000 15,0 00 5,000 2 5,000乙 4,000 26,000 20,000 1,500 1.5 4,500丙 1,500 22,500 1,5000 9,000 5

4、-1,500丁 4,500 40,500 22,500 10,000 4 8,000案例3:甲，乙，丙，丁四種產(chǎn)品在2005年的有關(guān)資料如上：8P=V(SP)V(VC)FC=V(SPVC)FCV(CM)FCCPV分析以變動(dòng)成本為基礎(chǔ)，以邊際貢獻(xiàn)為仲介。CM=SP-VC盈虧臨界點(diǎn)的概念：Break-even point P=0 BE(SPVC)FC=0BE代表盈虧臨界點(diǎn)的業(yè)務(wù)量=FC/CM9某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品，銷售單價(jià)10元，銷售產(chǎn)量20,000件,產(chǎn)品利潤(rùn)為60,000元，變動(dòng)成本率為50%。要求：1計(jì)算固定成本總額，變動(dòng)成本總額。2計(jì)算保本點(diǎn)作業(yè)量。3計(jì)算安全邊際率。10年金的終值 (利率10

5、%) 100*(1+10%)2 100*(1+10%)1 100*(1+10%)0100 100 100第一年 第二年 第三年 11年金終值= 100*(1+10%)0 + 100*(1+10%)1 +100*(1+10%)2 =100*(1+1.1+1.21) =100*3.3112年金終值= 100*(1+10%)0 + 100*(1+10%)1 +100*(1+10%)2 =100*(1+1.1+1.21) =100*3.3113年金的現(xiàn)值100*(1+10%)-3100*(1+10%)-2100*(1+10%)-1 100 100 100 第一年 第二年 第三年14年金現(xiàn)值=100*(

6、1+10%)-3 +100*(1+10%)-2 +100*(1+10%)-1 =100*(0.909+0.826+0.751) =100*2.48615案例41.李和年初存入銀行1000元，假設(shè)銀行按每年10的複利計(jì)息，每年末取出200元，則最後一次能夠足額取出200元的時(shí)間是（）A 5年末 B 8年末C 7年末。(10%,7期的年金現(xiàn)值係數(shù)4.868,8期的年金現(xiàn)值係數(shù)5.335)162.李平退休時(shí)有現(xiàn)金10萬(wàn)元，擬選擇一穩(wěn)定的投資，希望每季度能收入2000元。那麼，這項(xiàng)投資的實(shí)際報(bào)酬率是（）4期,2%的複利終值係數(shù)為1.0824A 2% B 8% C 8.24%3.甲有1200元，投資10

7、報(bào)酬率的項(xiàng)目，幾年後可翻一翻？(10%,7期的複利終值係數(shù)1.948,8期的複利終值系數(shù)2.143)174.某企業(yè)投資一個(gè)項(xiàng)目，每年年初投入10萬(wàn)元。連續(xù)投資3年，利率10%。要求：(1)計(jì)算該專案3年後的投資總額。(2)每年的投資額於年初一次性投入，投資總額是多少？18年金終值= 10*(1+10%)1+ 10*(1+10%)2 +10*(1+10%)3 =10*(1.331+1.1+1.21) =10*3.64119年金現(xiàn)值= 10*(1+10%)0+ 10*(1+10%)-1 +10*(1+10%)-2 =10*(1+0.909+0.826) =10*2.735205,某物業(yè)企業(yè)在第一年

8、年初向銀行借入1000萬(wàn)元,銀行規(guī)定從第一年到第十年每年年末等額償還138萬(wàn)元。利率6%時(shí)，（p/a,I,10）=7.360,利率8%時(shí)， (p/a,I,10)=6.710這筆款的利息率是多少。217.36 61000/138=7.25 X6.71 822(7.36-7.25)/(7.36-6.71)=(x-6)/(8-6)23案例51，2，3，4，510，20，30，40，50 分別計(jì)算二組樣本的平均值、標(biāo)準(zhǔn)差、變異程度。24 nE xi /n =（12345）53 i=1 (xi x- )2 /n = (3- 1)2 +(3-2)2 +./5 = 2 V /E= 2 /325風(fēng)險(xiǎn)是指事件本

9、身的不確定性。RISK 風(fēng)險(xiǎn)是挑戰(zhàn)，更是機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)衡量的幾個(gè)概念：風(fēng)險(xiǎn)就是不確定性，就是偏離期望值的程度。26W公司持有太平洋保險(xiǎn)股份和標(biāo)準(zhǔn)股份，兩種股份報(bào)酬率及其概率分佈經(jīng)濟(jì)情況 太平洋保險(xiǎn) 標(biāo)準(zhǔn) 報(bào)酬率 概率 報(bào)酬率% 概率衰退 20 0.2 0 0.2正常 30 0.6 30 06 繁榮 40 0.2 60 0.227 P 0.6 A 0.2 B 0.1s -70 10 20 30 10028案例七有一投資項(xiàng)目，原始投資額10000元，年現(xiàn)金淨(jìng)流入量1750元，預(yù)計(jì)使用年限10年，無(wú)殘值。預(yù)定的貼現(xiàn)率10.計(jì)算資本預(yù)算的各種指標(biāo)。(會(huì)計(jì)收益率.投資回收期.淨(jìng)現(xiàn)值.現(xiàn)值指數(shù).內(nèi)含報(bào)酬率)(

10、p/a,10%,10)=6.145(p/a,12%,10)=5.6529 年現(xiàn)金流入量=年折舊+年利潤(rùn) 1750=10000/10+年利潤(rùn)會(huì)計(jì)收益率=750/10000=75 投資回收期=10000/1750=571年淨(jìng)現(xiàn)值=1750*6.145-10000=75375現(xiàn)值指數(shù)=1750*6.145/10000= 10756.145 10 5.71 x5.65 1230現(xiàn)金流量:一，現(xiàn)金流出量：1，購(gòu)置生產(chǎn)線的支出。 2，墊支的流動(dòng)資金。二，現(xiàn)金流入量： 1，營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入。營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入銷售收入付現(xiàn)成本銷售收入（銷售成本折舊）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)折舊 2，該生產(chǎn)線出售（報(bào)廢）時(shí)的殘值收入。 3，收回的流動(dòng)資金。三，現(xiàn)金淨(jìng)流量：一定時(shí)期的現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流 出量的差額。31 accounting return rate會(huì)計(jì)回報(bào)率 靜態(tài)的指標(biāo) static payback period靜態(tài)回收期資本預(yù)算的評(píng)價(jià)指標(biāo)： NPV net present value 淨(jìng)現(xiàn)值 動(dòng)態(tài)的指標(biāo) PVI present indexes現(xiàn)值指數(shù) Internal rate of return(IRR)內(nèi) 部收益率32案例6深長(zhǎng)城在開(kāi)盤前有五筆買入委託和6筆賣出委託,根據(jù)價(jià)格優(yōu)先.時(shí)間優(yōu)先的原則,這五筆買入委託按有高到低排列,賣出委託價(jià)格由低到高