分行營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)三級(jí)稽核管理辦法

1、PAGE PAGE 5xx銀行xx分行營(yíng)業(yè)部 會(huì)計(jì)“三級(jí)稽核”管理試行辦法為提高本行會(huì)計(jì)結(jié)算質(zhì)量，及時(shí)有效防范各類會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)，深入貫徹各項(xiàng)規(guī)章制度，建立本行會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)三級(jí)稽核自查機(jī)制，在行內(nèi)有條不紊地開(kāi)展會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)稽核檢查工作，全體會(huì)計(jì)人員聯(lián)動(dòng)參與努力提高自我發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)解決問(wèn)題和主動(dòng)杜絕問(wèn)題的控制風(fēng)險(xiǎn)能力，使所有業(yè)務(wù)在本行內(nèi)形成三層風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)網(wǎng)，力爭(zhēng)不留半點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步夯實(shí)我行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保“人平安、錢安全、資金財(cái)產(chǎn)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”。一、三級(jí)稽核小組成員：組長(zhǎng)：王學(xué)文副組長(zhǎng)：張希寧固定成員：東靜 張肖慶 鄭榮超非固定成員：全體會(huì)計(jì)人員二、稽核內(nèi)容：業(yè)務(wù)傳票、各類登記簿、日常結(jié)算業(yè)務(wù)、六個(gè)領(lǐng)

2、域（授權(quán)卡、印押證、重要空白憑證、現(xiàn)金、查詢對(duì)賬、輪崗）的各項(xiàng)內(nèi)容。三、檢查方式：業(yè)務(wù)傳票和登記簿通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)閱的方式進(jìn)行檢查，日常結(jié)算業(yè)務(wù)和六個(gè)領(lǐng)域通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查和監(jiān)控檢查相結(jié)合。四、具體實(shí)施流程（一）、業(yè)務(wù)傳票和各類登記簿稽核內(nèi)容：會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)傳票和登記簿是涵蓋性極強(qiáng)全面反映各類業(yè)務(wù)的綜合性管理檔案，是銀行業(yè)務(wù)檢查的重要檢查對(duì)象。因此這兩項(xiàng)檢查內(nèi)容很全面，大到一筆業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性，小到一個(gè)經(jīng)辦人印章，無(wú)處不反映支行會(huì)計(jì)制度和操作規(guī)程執(zhí)行情況。1、傳票的稽核方法。（1）一級(jí)授權(quán)員復(fù)核：對(duì)經(jīng)辦柜員受理的各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)次日由授權(quán)員或會(huì)計(jì)副主管復(fù)核，要從防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度分析，把握業(yè)務(wù)復(fù)核的重點(diǎn)，對(duì)重要

3、業(yè)務(wù)重點(diǎn)環(huán)節(jié)要做到時(shí)時(shí)復(fù)核與重點(diǎn)關(guān)注相結(jié)合，如：（解）掛失、（解）止付、大額交易、印鑒復(fù)核、帳戶變更撤消手續(xù)以及業(yè)務(wù)規(guī)范操作細(xì)節(jié)加大一級(jí)稽核力度，及時(shí)有效防范杜絕業(yè)務(wù)差錯(cuò)，登記復(fù)核記錄；后臺(tái)授權(quán)員在裝訂傳票時(shí)再進(jìn)行一次系統(tǒng)的檢查，重點(diǎn)放在查漏補(bǔ)缺的問(wèn)題上，如授權(quán)簽字、漏章少印等，并登記檢查記錄。（2）二級(jí)每周聯(lián)查：每周由兩名固定成員對(duì)憑證進(jìn)行逐本檢查，登記檢查記錄,對(duì)檢查過(guò)的業(yè)務(wù)準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，每周五下班前將檢查結(jié)果匯報(bào)給稽核小組副組長(zhǎng)。（3）三級(jí)抽查稽核，由稽核小組副組長(zhǎng)抽查，對(duì)聯(lián)查組檢查完畢的業(yè)務(wù)傳票進(jìn)行抽查，抽查率不低于30%，并按照處罰規(guī)定對(duì)各級(jí)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處罰登記，按季度罰款。2、

4、各類登記簿的稽核方法：（1）、一級(jí)登記簿保管人員的自查：每天下班前把各自保管的各種登記簿進(jìn)行細(xì)致的自查，及時(shí)將未登記事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)登，并保證所登記內(nèi)容準(zhǔn)確、清晰，要切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任心，爭(zhēng)取把各種差錯(cuò)漏洞防范到本級(jí)自查。（2）、二級(jí)全面聯(lián)查：每周三由兩名固定成員組成的聯(lián)查組對(duì)本周支行各類登記簿全覆蓋排查，重點(diǎn)檢查登記內(nèi)容是否齊全、準(zhǔn)確，書寫是否整潔清晰，同時(shí)做好聯(lián)查工作記錄，結(jié)束后把檢查問(wèn)題提交稽核小組副組長(zhǎng)，聯(lián)查成員對(duì)檢查過(guò)的業(yè)務(wù)準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（3）、三級(jí)抽查稽核：每周稽核小組副組長(zhǎng)對(duì)聯(lián)查組檢查完畢各登記簿進(jìn)行抽查，抽查率不低于30%，并按照處罰規(guī)定對(duì)各級(jí)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處罰登記，按季度罰款。（二）日

5、常業(yè)務(wù)和六個(gè)領(lǐng)域的檢查：通過(guò)這兩項(xiàng)檢查可檢查各項(xiàng)規(guī)章制度的具體執(zhí)行情況。1、日常結(jié)算的稽核方法（1）一級(jí)每天實(shí)時(shí)監(jiān)督檢查：當(dāng)天授權(quán)員配合會(huì)計(jì)副主管做好每天業(yè)務(wù)的監(jiān)督工作，重點(diǎn)是操作是否合規(guī)，業(yè)務(wù)處理是否正確，當(dāng)場(chǎng)糾正錯(cuò)誤。（2）二級(jí)普查：由兩名固定成員每周重點(diǎn)對(duì)聯(lián)行結(jié)算、各內(nèi)部帳進(jìn)行一次普查，除督導(dǎo)經(jīng)辦人員整改外，登記檢查記錄。（3）三級(jí)抽查：由副組長(zhǎng)通過(guò)調(diào)閱業(yè)務(wù)系統(tǒng)資料和組織人員調(diào)閱監(jiān)控錄像進(jìn)行不定期抽查，每月抽查不少于4次，并按照處罰規(guī)定對(duì)各級(jí)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處罰處罰登記，按季度罰款。 2、六個(gè)領(lǐng)域的稽核方法：（1）一級(jí)每天檢查：由會(huì)計(jì)副主管組織后臺(tái)人員對(duì)前臺(tái)人員的現(xiàn)金尾箱進(jìn)行檢查，并簽

6、字確認(rèn)。（2）二級(jí)定期檢查：副組長(zhǎng)每周對(duì)相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行檢查，并做好相應(yīng)記錄。（3）三級(jí)每月抽查：組長(zhǎng)每月至少對(duì)現(xiàn)金、重空檢查一次，其他事項(xiàng)不定期抽查，副組長(zhǎng)協(xié)助做好相應(yīng)記錄。五、處罰規(guī)定：副組長(zhǎng)聯(lián)查成員應(yīng)對(duì)檢查過(guò)的業(yè)務(wù)準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并于每月月初第一天將聯(lián)查報(bào)告報(bào)行長(zhǎng)，聯(lián)查報(bào)告經(jīng)支行行務(wù)會(huì)審批后在支行例會(huì)上通報(bào)，發(fā)揮懲戒、警示作用。1、授權(quán)員員對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（所有不符合管理要求的操作環(huán)節(jié)包括因疏忽造成的漏章少印等細(xì)節(jié)問(wèn)題）進(jìn)行督導(dǎo)經(jīng)辦人員整改，如同一問(wèn)題履查履犯三次，按xx分行營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)崗位履職考核辦法處罰經(jīng)辦人員，同時(shí)做好工作記錄，事中工作記錄每周一交副組長(zhǎng)審閱，發(fā)現(xiàn)漏記、隱瞞情況每筆扣罰事中100元。2、聯(lián)查成員每月聯(lián)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按xx分行營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)崗位履職考核辦法對(duì)經(jīng)辦人員進(jìn)行處罰，授權(quán)員處罰200元。3、聯(lián)查副組長(zhǎng)每月抽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在匯總整改問(wèn)題類型集中學(xué)習(xí)借鑒外，經(jīng)辦人員按xx分行營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)崗位履職考核辦法處罰，授權(quán)員處罰300元，聯(lián)查人員處罰500元。4、其