鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所管理手冊

1、一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所治理方法（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所上劃縣級財政局治理,屬于縣財政局派出機(jī)構(gòu)。（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所人員的人事、工資一并納入縣財政局統(tǒng)一治理，由縣財政局負(fù)責(zé)辦理人事調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)與工資的審批治理，組織實施日常崗位目標(biāo)治理與考核。（三）財政所人員黨組織關(guān)系可接著實行屬地化治理，參加所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委的組織生活（政治學(xué)習(xí)、廉政建設(shè)、組織活動、組織紀(jì)律等）。財政所人員職責(zé)分工，由縣財政局負(fù)責(zé)，人員的選拔、調(diào)動，按照干部治理權(quán)限和程序，依照工作需要，在全縣財政系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行調(diào)劑。一般干部調(diào)動，由縣財政局局長辦公會議研究決定；副所長級以上干部的選拔、調(diào)動，由縣財政局按程序提出擬定人選，征求鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委意見后確定。財政所所長和

2、重要崗位人員應(yīng)在全縣范圍內(nèi)定期交流與輪崗。（四）財政所業(yè)務(wù)工作由縣財政局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財政所按縣財政局的統(tǒng)一要求，為所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。財政所實行所長負(fù)責(zé)制，所長負(fù)責(zé)財政所的全面工作，其他工作人員在所長的領(lǐng)導(dǎo)下按崗位職責(zé)開展工作。（五）有關(guān)業(yè)務(wù)工作規(guī)章制度，由縣財政局依照工作實際制定。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所人員要嚴(yán)格執(zhí)行各項法律、法規(guī)、規(guī)章和縣財政局制定的各項規(guī)章制度及鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府的有關(guān)要求，切實加強(qiáng)廉政建設(shè)，實行文明辦公，既要認(rèn)真完成縣財政局安排的工作，積極參加縣財政局組織的各項活動，又要在不阻礙正常業(yè)務(wù)工作的前提下，支持當(dāng)?shù)攸h委、政府的重點(diǎn)工作，遵守工作時刻。（六）財政所人員參加縣財政局崗位目標(biāo)綜

3、合考評，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所人員實行縣財政局與當(dāng)?shù)攸h委、政府雙重考評的方法進(jìn)行綜合考評，每年至少考核一次。分值權(quán)重按縣財政局考核占70%、當(dāng)?shù)攸h委、政府考核占30%累加后計算考核結(jié)果，作為評選“優(yōu)、先、?！焙透刹窟x拔、任用的要緊依據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府側(cè)重考評政治學(xué)習(xí)、廉政建設(shè)、組織活動和組織紀(jì)律等方面情況，縣財政局側(cè)重考評業(yè)務(wù)工作完成情況。（七）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所的固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備與備品，要認(rèn)真清查、登記造冊，所有權(quán)歸縣財政局，財政所不得隨意變更和處置；變更、處置和報廢等，必須報縣財政局批準(zhǔn)。（八）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所的正常經(jīng)費(fèi)由縣財政局依照治理工作需要核定撥付。（九）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴(yán)格執(zhí)行所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和縣財政局的安全制

4、度，認(rèn)真按當(dāng)?shù)攸h委、政府的統(tǒng)一要求進(jìn)行值班值宿；發(fā)生事故，按所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)值班值宿制度追究有關(guān)人員的責(zé)任。二、財政所經(jīng)費(fèi)治理制度（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所經(jīng)費(fèi)要有年度預(yù)算打算，本著厲行節(jié)約的原則，保證必要支出；辦公經(jīng)費(fèi)采取“費(fèi)用包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的治理方法；各項支出要按打算和支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)操縱。（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所經(jīng)費(fèi)由縣財政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一治理，實行報賬制。（三）嚴(yán)格履行審批手續(xù)，打算內(nèi)單筆經(jīng)費(fèi)支出在200元以下的由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長自行掌握核銷；單筆經(jīng)費(fèi)支出在200元以上或超打算的，必須事先提出用款申請，縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理機(jī)構(gòu)同意后方可支用；對未按規(guī)定報請和不符合要求的支出票據(jù)以及超打算、超范圍的開

5、支項目不準(zhǔn)核銷。（四）購置物品凡納入政府采購目錄范圍的必須實行政府采購。（五）要認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計制度，所有支出當(dāng)月結(jié)算，專門情況最遲不得超過次月10日；年終在12月25日前結(jié)清全年支出業(yè)務(wù)，按時上報年度決算。（六）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金治理制度以及銀行結(jié)算規(guī)定，按時記賬、對賬和結(jié)賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。五、鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位報賬工作程序（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所對同級預(yù)算單位實行會計集中核算，代行治理單位財務(wù)核算。同級預(yù)算單位發(fā)生支出業(yè)務(wù)時，由各單位報賬員填制支出報賬單并附原始憑證，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，加蓋單位印鑒后，送會計核算中心核算會計復(fù)核和會計核算中心主任審核后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)簽批核銷。（二）審核原始憑證

6、：報賬員在受理本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的收支票據(jù)時，須對原始憑證的真實性、完整性、合法性和填寫的正確性、有效性進(jìn)行初審，包括：檢查經(jīng)辦人、審批人的簽名手續(xù)是否完備，是否符合本單位內(nèi)部財務(wù)治理制度和審批權(quán)限規(guī)定。（三）整理原始憑證：報賬員應(yīng)對初審后的原始憑證進(jìn)行整理、歸類、粘貼，并核實憑證張數(shù)和金額。（四）填寫專用結(jié)報憑證：報賬員應(yīng)按會計核算中心提供的規(guī)定格式分類填寫專用結(jié)報憑證，經(jīng)單位財務(wù)審批人簽批后向會計核算中心辦理結(jié)報。（五）辦理報賬手續(xù)：報賬員將報賬單據(jù)交會計核算中心審核；關(guān)于會計核算中心退回的不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，報賬員退回經(jīng)辦人按要求補(bǔ)充、更正。（六）結(jié)報期限：報賬員應(yīng)對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及

7、時向會計核算中心辦理結(jié)報。各單位結(jié)報業(yè)務(wù)量多時，應(yīng)當(dāng)天結(jié)報，業(yè)務(wù)量少時，可10天結(jié)報一次，但每月25日前必須將當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)報完畢。（七）會計核對：報賬員應(yīng)依照單位的需要和會計核算中心的有關(guān)要求及時進(jìn)行有關(guān)收支情況的核對工作。（八）會計報表：會計核算中心負(fù)責(zé)提供基礎(chǔ)會計報表，各單位負(fù)責(zé)報送并據(jù)此編報其它相關(guān)報表。每月終了，會計核算中心按財務(wù)治理要求生成基礎(chǔ)會計報表，經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，由會計核算中心和報賬單位分不各存檔1份，必要時可報送縣有關(guān)部門1份。經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計報表、年終決算報表由各單位依照會計核算中心提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)按要求如實編報。六、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所財務(wù)工作制度（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國

8、家財經(jīng)方針、政策及上級制定的各項財務(wù)制度。（二）建立健全財務(wù)崗位責(zé)任制，明確分工，緊密協(xié)作。（三）正確編制年度和季度的財務(wù)打算(預(yù)算)，辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的程序和期限，報送會計月報、季報和年報(決算)。（四）認(rèn)真按照“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”、“村財民理鄉(xiāng)代管”的規(guī)定治理收支，收入及時繳庫，支出按權(quán)限申報。（五）為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府當(dāng)好參謀，經(jīng)常進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時匯報財務(wù)收支、財產(chǎn)治理等情況，做好財務(wù)會計核算工作。（六）采購支出要按照政府采購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算和打算，經(jīng)縣財政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理機(jī)構(gòu)審核，主管局長批準(zhǔn)后，統(tǒng)一由縣級集中采購部門辦理，采購資金由縣財政局國庫治理機(jī)構(gòu)直接支付給供應(yīng)商。（

9、七）嚴(yán)格審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對手續(xù)不健全、記載不正確的票據(jù)、憑證應(yīng)予以退回或補(bǔ)充更正。（八）財政支出，必須按審批手續(xù)辦理，對超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)和無打算支出要拒付。（九）支出票據(jù)要嚴(yán)格按照會計法的有關(guān)規(guī)定，作到手續(xù)完備、內(nèi)容完整，杜絕“白條子”入賬。（十）臨時性借款須經(jīng)財政所長審核同意，鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，出納人員方能支付。（十一）及時記賬、對賬，做到日清月結(jié)。（十二）庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。不得挪用公款，或以長補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯應(yīng)如實反映，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)研究處理。（十三）管好財務(wù)會計檔案，做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等核算資料的整理、裝訂、歸

10、檔等工作。七、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金治理制度（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項支出嚴(yán)格按照支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)、順序和財務(wù)審批程序辦理，年度指標(biāo)內(nèi)支出，要做出用款打算，合理安排資金，不得超年度指標(biāo)，專門情況需報縣財政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理機(jī)構(gòu)審批。（二）預(yù)算資金必須按照“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保重點(diǎn)”的原則安排支出。（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所按月向縣財政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理機(jī)構(gòu)提交工資發(fā)放明細(xì)表和工資調(diào)整表，經(jīng)縣財政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)治理機(jī)構(gòu)審核，主管局長批準(zhǔn)后，將工資撥到“工資專戶”，并托付銀行統(tǒng)一代發(fā)。（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)支出和事業(yè)支出，用款單位依照年度預(yù)算按月提出用款打算，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)簽批鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所審核后。報縣財政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，送縣財政局國庫治理機(jī)構(gòu)，由縣

11、財政局國庫治理機(jī)構(gòu)撥入“支出專戶”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)按規(guī)定使用。（五）專項資金實行專項治理，按規(guī)定用途使用，按進(jìn)度撥款，?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁擠占、挪用。（六）涉及到差不多建設(shè)和維修等方面的專項支出實行工程預(yù)決算制度，報請縣投資評審中心審核后方可入賬。（七）涉及政府采購的專項資金必須報請縣政府采購辦批準(zhǔn)或由縣政府采購辦統(tǒng)一采購。（八）鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外資金實施收支兩條線治理，收入全額上繳到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所預(yù)算外收入專戶，不得滯留、挪用、坐支。（九）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所對各單位預(yù)算外資金的上繳，要進(jìn)行監(jiān)督和檢查，對隱瞞收入、坐支等問題要依據(jù)相關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理。（十）使用預(yù)算外資金要遵循相關(guān)政策文件，不得隨意改變資金用途。（十一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所對

12、專項資金和預(yù)算外資金要進(jìn)行跟蹤檢查，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。八、會計核算監(jiān)督制度（一）會計核算中心應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度設(shè)立會計賬冊，做好會計核算工作，保證會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、完整。（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位要依據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，取得或填制原始憑證，并及時送交會計核算中心。（三）會計核算中心按國家會計制度對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予同意；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并按照會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。（四）會計人員要依照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記會計賬簿。（五）會計核算中心要定期對會計賬簿、貨幣資金、有價證券、往來等進(jìn)行核對，保證賬

13、證相符、賬款相符、賬賬相符；對賬工作每月至少一次。（六）為保證銀行存款的安全，會計核算中心預(yù)留銀行的存款賬戶印鑒，由主管會計和出納員分開保管。（七）會計核算中心按照國家會計制度規(guī)定，依照經(jīng)審核的會計賬簿和有關(guān)資料及時編報各單位的財務(wù)報告；財務(wù)報告要由單位負(fù)責(zé)人簽名、蓋章和加蓋單位公章。（八）會計核算中心依據(jù)國家法律、法規(guī)及各單位的預(yù)算打算、業(yè)務(wù)工作打算對各單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。九、集中核算單位財務(wù)治理制度（一）納入集中核算的單位在資金使用權(quán)和財務(wù)自主權(quán)不變的前提下，堅持以收定支、量入為出、自求平衡的原則，厲行節(jié)約，合理使用資金。（二）各單位年初有收支打算；收支打算須報經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)主

14、管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；批準(zhǔn)后的收支打算由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所送達(dá)各單位執(zhí)行。（三）加強(qiáng)收支兩條線治理，收入直達(dá)財政專戶，不得坐收坐支。（四）嚴(yán)格操縱開支，杜絕一切不合理開支。（五）集中核算單位領(lǐng)導(dǎo)必須遵守會計核算中心的各項規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算指標(biāo)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，履行財務(wù)審批手續(xù)，把好支出第一關(guān)。（六）集中核算單位需要資金時，填好資金申請審批單，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由代辦員向財政所申請撥款。（七）單位核銷的票據(jù)必須是省稅務(wù)部門或省財政部門統(tǒng)一印制的合法票據(jù)，并做到三有：經(jīng)手人簽字、單位負(fù)責(zé)人簽字、鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。十、支票治理制度（一）現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票由會計核算中心資金出納員統(tǒng)一依照用量到開戶銀行購買并保管；購

15、買的支票要分不按順序號登記。（二）建立支票使用登記制度，登記內(nèi)容：支票號、使用日期、收款單位、用途、金額、領(lǐng)用人、經(jīng)手人簽字。（三）支票使用要隨時簽發(fā)、隨時蓋章，不得預(yù)先蓋章備用。（四）領(lǐng)用支票人員必須在3日內(nèi)報賬，報賬時資金出納人員要認(rèn)真核對票據(jù)的合法性和有效性。（五）領(lǐng)用支票人員要保證支票的安全，不得隨意亂放，一旦發(fā)覺支票丟失或被盜，要向領(lǐng)導(dǎo)報告，并迅速向銀行辦理掛失手續(xù)或向公安部門報案，防止造成經(jīng)濟(jì)損失。（六）支票丟失造成損失，要追究當(dāng)事人的責(zé)任，并據(jù)情要求當(dāng)事人賠償經(jīng)濟(jì)損失。（七）對過期、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，逐筆注銷，并剪掉作廢支票的號碼，將其貼在支票登記簿的號碼欄內(nèi)備查；同時

16、，按照支票號碼整理裝訂成冊，妥善保管。（八）會計人員應(yīng)及時正確地記載各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確掌握銀行存款余額，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，每月做銀行存款調(diào)節(jié)表，發(fā)覺問題及時解決。（九）嚴(yán)格支票結(jié)算制度，不簽發(fā)空頭支票，不簽發(fā)遠(yuǎn)期或過期支票，不簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票，不得將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用；支票和印鑒要由相關(guān)人員分不保管，不得由一人保管。十一、現(xiàn)金治理制度（一）財政所庫存現(xiàn)金和各單位的備用金實行審查核定制度，一般不超過500元，超過定額，要及時存入銀行。（二）在財經(jīng)制度同意的范圍內(nèi)，以下開支可使用現(xiàn)金：1、未納入統(tǒng)發(fā)的職工工資和各種工資性津貼；2、支付個人勞務(wù)酬勞及其他專門

17、工作酬勞；3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人其它現(xiàn)金支出；4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；5、結(jié)算起點(diǎn)500元以下的零星支出；6、確實需要現(xiàn)金支付的其他支出；7、與其他單位正常經(jīng)濟(jì)往來在500元以下的。（三）因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借據(jù)，并由單位領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可支付。（四）因公外出人員返回后必須在5天內(nèi)報賬，結(jié)清差旅費(fèi)，不準(zhǔn)拖欠。（五）購買物品所借現(xiàn)金必須及時報銷結(jié)清。（六）購買?？厣唐?，一律不準(zhǔn)使用現(xiàn)金。（七）出納、會計要嚴(yán)格按照崗位責(zé)任制認(rèn)真履行職責(zé)，賬款要做到日清月結(jié)、賬款相符，現(xiàn)金治理要做到十不準(zhǔn)：1、會計員和出納員責(zé)任分明，鈔票賬分開，不準(zhǔn)一人兼管；2、不準(zhǔn)用白

18、條頂替庫存現(xiàn)金；3、不準(zhǔn)因私借用公款；4、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；5、不準(zhǔn)假造用途套用現(xiàn)金；6、不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金；7、不準(zhǔn)公款私存；8、不準(zhǔn)賬外存款，私設(shè)小金庫；9、不準(zhǔn)坐支各種收入；10、不準(zhǔn)有價證券抵頂現(xiàn)金。（八）發(fā)覺現(xiàn)金短少或長余時，不得私自處理，要及時查清緣故，并如實向財政所長報告。（九）現(xiàn)金取送數(shù)額較大的，必須兩人以上同行，必要時有保衛(wèi)人員護(hù)送。十二、票據(jù)治理制度（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設(shè)專人治理票據(jù)，具體負(fù)責(zé)票據(jù)治理、購入、發(fā)出、回收等項工作。（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一治理票據(jù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位統(tǒng)一到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所領(lǐng)取票據(jù)。（三）對各單位核定供票數(shù)量，定期檢查，定期收繳，交舊領(lǐng)新。（四）要嚴(yán)格票據(jù)

19、領(lǐng)用手續(xù)，建立票據(jù)使用登記簿，登記冊號，領(lǐng)發(fā)票據(jù)須統(tǒng)一登記編號，領(lǐng)用人簽字。（五）不準(zhǔn)將票據(jù)涂改、挖補(bǔ)、撕毀、隔號、拆本使用。（六）鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位收費(fèi)收入全部存入財政專戶，對坐收坐支的，在問題沒查清處理前應(yīng)臨時停發(fā)票據(jù)。（七）鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位不按規(guī)定使用票據(jù)或自購自制票據(jù)收費(fèi)，或收費(fèi)不開票據(jù)，要依法嚴(yán)肅處理。十八、財政所長崗位責(zé)任制（一）負(fù)責(zé)財政所全面工作。（二）自覺同意縣財政局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)。（三）負(fù)責(zé)組織職工學(xué)習(xí)貫徹落實黨和國家的方針、政策，認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計法規(guī)和規(guī)章制度，提高工作質(zhì)量和工作效率，確保工作有序進(jìn)行。（四）負(fù)責(zé)財政所工作人員治理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，搞好

20、廉政建設(shè)，增強(qiáng)文明辦公和為民服務(wù)意識；關(guān)懷職工生活，調(diào)動職工工作積極性。（五）負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支監(jiān)督治理，組織年度預(yù)決算編報、預(yù)算調(diào)整執(zhí)行及情況分析工作。（六）負(fù)責(zé)實施各項涉農(nóng)補(bǔ)貼資金的發(fā)放工作，落實好農(nóng)村公共財政的各項政策。（七）負(fù)責(zé)鄉(xiāng)村會計集中核算，落實“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”、“村財民理鄉(xiāng)代管”等項治理制度，嚴(yán)格按照上級財政部門規(guī)定的工作程序開展工作。（八）負(fù)責(zé)財政所規(guī)章制度的制定和執(zhí)行，對工作人員崗位責(zé)任進(jìn)行考核。（九）不斷改進(jìn)工作作風(fēng)，注重調(diào)查研究，解決工作中出現(xiàn)的苗頭性、傾向性的問題，為上級領(lǐng)導(dǎo)決策提供翔實的第一手材料。（十）增強(qiáng)防范意識，加強(qiáng)業(yè)務(wù)崗位檢查，發(fā)覺問題及時解決，并實行備案制，

21、防止違法違紀(jì)、盜情、火情的發(fā)生。（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 十九、財政所預(yù)算會計崗位責(zé)任制（一）負(fù)責(zé)年度綜合財政預(yù)算指標(biāo)的制定和調(diào)整。（二）負(fù)責(zé)年度預(yù)算內(nèi)外資金的撥款審核與會計核算工作。（三）負(fù)責(zé)資金收付會計憑證的審核。（四）負(fù)責(zé)按會計制度規(guī)定，利用“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”系統(tǒng)搞好財政總預(yù)算會計記賬和各項會計事項處理。（五）負(fù)責(zé)按月向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理機(jī)構(gòu)報告預(yù)算執(zhí)行情況（六）負(fù)責(zé)年度預(yù)算內(nèi)外財政綜合預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的決算編報和分析工作。（七）負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的票據(jù)治理工作。（八）負(fù)責(zé)財政、財務(wù)監(jiān)督檢查工作。（九）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二十、財政所專管員崗位責(zé)任制（一）嚴(yán)格執(zhí)行各項政策法規(guī)，完

22、成負(fù)責(zé)的工作任務(wù)。（二）稅收專管員負(fù)責(zé)有關(guān)稅收的征收治理工作；經(jīng)常深入基層，調(diào)查稅源；及時做好稅源的登記、上報和存檔工作。（三）農(nóng)民補(bǔ)貼專管員負(fù)責(zé)各項農(nóng)民補(bǔ)貼的政策宣傳、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、資金發(fā)放、報表匯總及相關(guān)信訪咨詢等工作。（四）村級資金專管員負(fù)責(zé)按政策對村級 “一事一議”、村級經(jīng)費(fèi)等國家對村補(bǔ)助資金的范圍、程序、方法和實施情況進(jìn)行全程監(jiān)督，確保其正確使用。（五）社會保障專管員負(fù)責(zé)農(nóng)村五保戶供養(yǎng)、農(nóng)村合作醫(yī)療及相關(guān)事項的認(rèn)定與資金的發(fā)放、監(jiān)督工作，切實做好農(nóng)村社會保障工作。（六）專管員要及時登記臺賬，定期與總預(yù)算會計對賬，按時報表，做好資料存檔工作。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二十二、會計核算中

23、心主任崗位責(zé)任制（一）會計核算中心主任一般由財政所長兼任，負(fù)責(zé)核算中心的全面工作。（二）組織制定年度工作打算，并定期檢查落實。（三）建立健全會計核算中心的內(nèi)部治理制度，提高工作效率和治理水平。（四）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各單位和代理銀行之間的有關(guān)工作。（五）嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格財務(wù)收支治理，定期或不定期地檢查庫存現(xiàn)金和重要件證的賬實情況，確保賬款、賬賬、賬實相符。（六）關(guān)懷職工生活，獎優(yōu)罰劣，調(diào)動職工積極性，增強(qiáng)凝聚力。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二十三、會計核算中心核算會計崗位責(zé)任制（一）熟練掌握財務(wù)治理和會計核算業(yè)務(wù)，認(rèn)真做好會計核算和監(jiān)督，保證會計賬務(wù)處理及時，會計科目運(yùn)用準(zhǔn)確，會計信息

24、真實完整。（二）按財務(wù)治理制度要求對原始憑證的合法性、準(zhǔn)確性及手續(xù)的完備性進(jìn)行審核。（三）依照審核后的原始憑證及時填制記賬憑證、準(zhǔn)確記賬，做好會計核算業(yè)務(wù)。（四）按會計制度要求做好財務(wù)分析，及時、準(zhǔn)確編制會計報表和年終決算，并依照工作需要，及時提供有關(guān)會計信息。（五）按月向會計核算中心主任（財政所長）匯報收支執(zhí)行情況。（六）定期對會計資料進(jìn)行整理，分類裝訂，按規(guī)定及時歸檔。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二十四、會計核算中心資金出納員崗位責(zé)任制（一）認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計制度，嚴(yán)格審核各種票據(jù)憑證，對不真實、不合法的票據(jù)拒絕受理。（二）掌握財務(wù)治理和會計核算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，并隨時與開戶銀行及核算會

25、計核對余額。（三）認(rèn)真做好現(xiàn)金和支票的收付工作，認(rèn)真執(zhí)行支票治理制度，不經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)和財政所長簽字批準(zhǔn)，不得簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。（四）負(fù)責(zé)辦理銀行賬戶的現(xiàn)金收支、轉(zhuǎn)賬、匯兌等結(jié)算業(yè)務(wù)。（五）負(fù)責(zé)保管有價證券和支票，認(rèn)真執(zhí)行支票使用治理制度。（六）負(fù)責(zé)打印銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并按現(xiàn)金賬面余額盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（七）認(rèn)真做好罰沒、收費(fèi)、往來等票證的購買、領(lǐng)用、回收、保管工作。（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二十五、單位報賬員崗位責(zé)任制（一）單位報賬員要有愛崗敬業(yè)的精神，樹立全心全意為人民服務(wù)的思想，做好本單位與核算中心經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)。（二）業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，思想素養(yǎng)好，工作效率高，

26、對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。 （三）負(fù)責(zé)向會計核算中心申請撥款，辦理本單位的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)將本單位收入，通過會計核算中心存入財政專戶。（四）定期向會計核算中心核銷本單位當(dāng)月手續(xù)健全的票據(jù)，及時報結(jié)當(dāng)月本單位收支業(yè)務(wù)。（五）及時準(zhǔn)確的向本單位領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)收支數(shù)據(jù)。（六）遵紀(jì)守法，不得利用職權(quán)之便占、挪公款，不得接收不合法和手續(xù)不健全的票據(jù)，不得坐支；單位備用金不準(zhǔn)超過規(guī)定額度。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二十一、財政所檔案員崗位責(zé)任制（一）負(fù)責(zé)按規(guī)定做好會計檔案的歸檔、保管、查閱和銷毀等工作。（二）會計檔案按年度進(jìn)行歸檔、分類，整理立卷，編制保管清冊，做到存放有序，查找方便。（三）負(fù)責(zé)治理會計核算光

27、盤等磁性介質(zhì)檔案，并按有關(guān)規(guī)定存放、保管。（四）嚴(yán)格按會計檔案治理方法規(guī)定借閱檔案并做好借閱登記，防止會計檔案被涂、拆和抽換。（五）會計檔案不準(zhǔn)借出，遇有專門需要，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。（六）保持檔案室環(huán)境整潔，定期進(jìn)行防蛀、防腐處理，防止毀損、遺失和泄密。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二十六、財政所文明辦公制度（一）工作人員要儀表端莊、衣著得體、整潔大方，符合崗位要求。（二）職工要衣著整潔，常理發(fā)、常修指甲；不在辦公室大聲喧嘩，語言文明。（三）接待外來辦事人員要來有迎聲、去有送語。（四）工作人員不得上班時飲酒，不得賭博、參與封建迷信活動。（五）辦公室用品擺放整齊規(guī)范，室內(nèi)

28、窗明幾凈、四壁無塵，室外整潔優(yōu)美。（六）保持辦公室內(nèi)外的環(huán)境衛(wèi)生，不亂扔紙屑、不隨地吐痰、不亂堆雜物；辦公場所每天一清掃，每周一大掃，做到地?zé)o紙屑和煙頭。（七）工作人員離開辦公室要做到門窗關(guān)嚴(yán)、電源切斷、杜絕隱患。二十七、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作人員守則（一）堅持毛澤東思想、鄧小平理論、“三個代表”重要思想。（二）堅持科學(xué)進(jìn)展觀，為建設(shè)和諧社會做貢獻(xiàn)。（三）堅持原則，實事求是，客觀公正。（四）堅持學(xué)習(xí)，與時俱進(jìn)，不斷更新知識，指導(dǎo)實踐。（五）堅持社會主義榮辱觀，榜樣遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守工作紀(jì)律。（六）熟練掌握國家財經(jīng)法規(guī)和會計制度，準(zhǔn)確履行財務(wù)和會計職責(zé)。（七）愛崗敬業(yè)，鉆研業(yè)務(wù)，工作主動，注

29、重效率，完成任務(wù)。（八）團(tuán)結(jié)互助，精誠合作，禮貌待人，文明辦公，講究衛(wèi)生。（九）秉公執(zhí)法，廉潔自律。（十）嚴(yán)守財經(jīng)機(jī)密。財 務(wù) 管 理 制 度一、納入集中核算單位要堅持以收定支，量入為出的原則，厲行節(jié)約，合理使用資金。二、年初有收支打算，打緊打嚴(yán)，呈報財政所和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財政所將用款打算通知下達(dá)各單位，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行，任何單位不能隨意擴(kuò)大和改變收支打算。三、執(zhí)行收支兩條線治理，收入直達(dá)財政專戶，杜絕坐收坐支現(xiàn)象發(fā)生。四、嚴(yán)格執(zhí)行開支范圍，壓縮四項費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。即：招待費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、租車費(fèi)、電話費(fèi)。不準(zhǔn)違反控購規(guī)定，購置?？厣唐?，杜絕一切不合理開支。五、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，履行財務(wù)審批手續(xù)，

30、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，真正做到一支筆批鈔票，一個漏斗出鈔票。財 務(wù) 審 批制 度一、納入集中核算各單位領(lǐng)導(dǎo)必須遵守核算中心的各項規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算各項收支指標(biāo)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，履行財務(wù)審批手續(xù)，把好支出第一關(guān)。二、納入集中核算各單位領(lǐng)導(dǎo)在本單位資金使用權(quán)和財務(wù)自主權(quán)不變的前提下，要堅持以收定支，量入為出，自求平衡的原則。嚴(yán)格操縱各項支出，壓縮四項費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，把好審批關(guān)。三、納入集中核算各單位所需資金時，填好資金申請審批單，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由代辦員向財政所申請撥款，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，予以撥款。四、單位核銷的票據(jù)必須是稅務(wù)部門和財政部門的合法票據(jù)，做到五有：即有經(jīng)手人簽字、有單位領(lǐng)導(dǎo)簽字、有主管領(lǐng)

31、導(dǎo)簽字、有財政所長審核章，最后主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽章后核銷。五、出納員要對報銷憑證認(rèn)真審核，對手續(xù)不健全的票據(jù)不準(zhǔn)核銷，更不準(zhǔn)白條子入帳，一經(jīng)發(fā)覺，嚴(yán)肅處理。財政所財務(wù)治理制度1、加強(qiáng)財政所財務(wù)治理，嚴(yán)格操縱經(jīng)費(fèi)支出。正常的經(jīng)費(fèi)支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理局局長審批，一次性數(shù)額較大的支出及專門性支出，必須經(jīng)分管局長、局長或局長辦公會研究決定。2、財政所經(jīng)費(fèi)支出實行報帳制，報帳時刻為每月月末前7日內(nèi)，財政所將經(jīng)費(fèi)支出的原始票據(jù)報縣財政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理局，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理局局長簽批后，方可記帳。所需的辦公用品及其他物品，要遵循先請示后辦事的原則。3、會計人員要按會計法進(jìn)行會計核算。每月終了十日內(nèi)，會計人員必須將本月經(jīng)

32、費(fèi)支出情況進(jìn)行匯總，分析增減緣故，形成表格及書面材料，由財政所所長向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理局局長匯報。4、凡公出借差旅費(fèi)，由公出人填寫借款單，財政所長審批后方可借款，超過300元（含300元）需報請鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理局局長同意后方可借款。執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”制度。5、報銷差旅費(fèi)必須按財務(wù)規(guī)定認(rèn)真填寫差旅費(fèi)報銷單，經(jīng)財政所所長審核后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理局局長簽批。如發(fā)覺不符合規(guī)定的，財會人員有權(quán)糾正。6、招待費(fèi)的支出，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理局局長統(tǒng)一安排。7、增加固定資產(chǎn)，要及時記帳。處理閑置等固定資產(chǎn)時，要請示局長，簽批后方可處理，確保國有資產(chǎn)不流失。財政所工作制度以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，為湯原縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)、

33、秉公理財廉潔服務(wù)為宗旨。1、實行逐級負(fù)責(zé)制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理局局長負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理局工作，財政所所長負(fù)責(zé)全所工作，副所長負(fù)責(zé)分管工作，各辦、核算中心負(fù)責(zé)本職工作。工作中要各負(fù)其責(zé)，實行一級抓一級，一級對一級負(fù)責(zé)的工作責(zé)任制。2、實行工作反饋制。日常工作和領(lǐng)導(dǎo)安排的工作都要保質(zhì)保量的完成，并及時報告工作進(jìn)展情況。各辦、核算中心每月必須向所長報送月末報表，所長向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理局局長匯報全所工作。3、嚴(yán)肅工作紀(jì)律。按時參加各種會議，做好會議記錄，遵守會議紀(jì)律。積極參加各項活動，嚴(yán)格遵守作息時刻，有病、有事向領(lǐng)導(dǎo)請假。所長有病、有事，三天以內(nèi)（含三天）向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理局局長請假，七天以內(nèi)（含七天）向分管局長請

34、假，七天以上向局長請假。其他人員有病、有事，一天以內(nèi)向所長請假，三天以內(nèi)（含三天）向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理局局長請假，七天以內(nèi)（含七天）向分管局長請假，七天以上向局長請假。各辦、核算中心下基層工作必須向所長報告。工作時刻不準(zhǔn)喝酒，嚴(yán)禁辦公室內(nèi)打麻將或干與工作無關(guān)的其他情況。嚴(yán)格執(zhí)行簽到制，不得代簽。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理局局長定期或不定期抽查出勤及工作紀(jì)律。4、實行定期學(xué)習(xí)制。每周必須有一天為學(xué)習(xí)日，要緊學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策以及時事政治或有關(guān)業(yè)務(wù)知識。5、實行印章治理制。財政所公章由所長保管，嚴(yán)禁為其他單位、其他個人提供擔(dān)保，為其他單位、其他個人出具證明時，必須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政治理局局長批準(zhǔn)。財務(wù)章和名章必須分人

35、保管，嚴(yán)禁一人二章。6、實行文明辦公制。辦公室要清潔衛(wèi)生，各辦、核算中心負(fù)責(zé)本分擔(dān)區(qū)內(nèi)衛(wèi)生。工作中不得大聲喧嘩，要舉止文雅，儀表端莊，塑造財政隊伍良好形象。7、實行獎懲考評制。年初由局長與各財政所所長簽訂責(zé)任狀，完成責(zé)任狀內(nèi)容的給予獎勵，未完成或少完成的相應(yīng)處罰。具體獎懲以責(zé)任狀為準(zhǔn)。出納員崗位責(zé)任制度一、核算中心出納員必須堅持原則，秉公辦事，大公無私，樹立愛崗敬業(yè)、全心全意為人民服務(wù)的精神宗旨。二、具備業(yè)務(wù)素養(yǎng)強(qiáng)、思想素養(yǎng)好、工作效率高的標(biāo)準(zhǔn)，對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，為領(lǐng)導(dǎo)把好關(guān)，有權(quán)拒絕不合理支出，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。三、負(fù)責(zé)向總會計申報撥款，經(jīng)辦統(tǒng)管戶的各項收支業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)統(tǒng)管戶收入直達(dá)財政專戶

36、。按月將收支原始票據(jù)及憑證交總會計審核蓋章，并與總會計結(jié)算當(dāng)月收支憑證。四、認(rèn)真記好各納入集中核算單位銀行存款日記帳，按月與銀行核對存款余額，不準(zhǔn)透支，更不準(zhǔn)串戶支取，并及時給領(lǐng)導(dǎo)提供各統(tǒng)管戶銀行存款數(shù)字。五、必須遵紀(jì)守法，不得利用職權(quán)之便占用或挪用公款，不得隨意審核手續(xù)不健全或不合理票據(jù)，庫存現(xiàn)金不得超過500元，如有違犯，一經(jīng)發(fā)覺，嚴(yán)肅處理。財務(wù)審批制度一、納入集中核算各單位領(lǐng)導(dǎo)必須遵守核算中心的各項規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算各項收支指標(biāo)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，發(fā)行財務(wù)審批手續(xù)，把好支出第一關(guān)。二、納入集中核算各單位領(lǐng)導(dǎo)在本單位資金使用權(quán)和財務(wù)自主權(quán)不變的前提下，要堅持以收定支，量入為出，自求平衡

37、的原則。嚴(yán)格操縱各項支出，壓縮四項費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，把好審批關(guān)。三、納入集中核算各單位所需資金時，填好資金申請審批單，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由代辦員向財政所申請撥款，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，予以撥款。四、單位核銷的票據(jù)必須是稅務(wù)部門和財政部門的合法票據(jù)，做到五有：即有經(jīng)手人簽字、有單位領(lǐng)導(dǎo)簽字、有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、有財政所長審核章，最后主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽章后核銷。五、出納員要對報銷憑證認(rèn)真審核，對手續(xù)不健全的票據(jù)不準(zhǔn)核銷，更不準(zhǔn)白條子入帳，一經(jīng)發(fā)覺，嚴(yán)肅處理。財 務(wù) 管 理 制 度一、納入集中核算單位要堅持以收定支，量入為出的原則，勵行節(jié)約，合理使用資金。二、年初有收支打算，打緊打嚴(yán)，呈報財政所和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財

38、政所將用款打算通知下達(dá)各單位，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行，任何單位不能隨意擴(kuò)大和改變收支打算。三、執(zhí)行收支兩條線治理，收入直達(dá)財政專戶，杜絕坐收坐支現(xiàn)象發(fā)生。四、嚴(yán)格執(zhí)行開支范圍，壓縮四項費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。即：招待費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、租車費(fèi)、電話費(fèi)。不準(zhǔn)違反控購規(guī)定，購置?？厣唐罚沤^一切不合理開支。五、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，履行財務(wù)審批手續(xù)，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，真正做到一支筆批鈔票，一個漏斗出鈔票。會計檔案治理制度為加強(qiáng)核算中心會計檔案的科學(xué)治理，使會計檔案規(guī)范化、有序化，依據(jù)檔案法制定本制度。一、核算中心按照會計檔案治理方法的具體要求，十眉統(tǒng)一治理實施國庫集中收付制度的各單位會計檔案。二、會計檔案分會計憑證類、會計賬簿類

39、、財務(wù)報表類、凋其它類，按年分類分單位整理立卷，裝訂成冊，(每冊要在理每頁頁角上加蓋編制的號碼)，同時編制會計檔案保管清冊，眉交專人入庫治理。三、當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后，由各分管會計整理理立卷，裝訂成冊，并編制移交清冊交核算中心綜合檔案室咽I檔。四、會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)治理，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，妥善保管，存放有序，方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。五、核算中心應(yīng)為各單位利用本單位會計檔案提供方便。在向外單位提供利用或紀(jì)委、審計、監(jiān)察、財政有關(guān)部門進(jìn)行財務(wù)檢查之前，必須經(jīng)各單位負(fù)責(zé)人同意。檔案原件原則上不得借出，確有專門情況須由各單位負(fù)40責(zé)人批準(zhǔn)并由財務(wù)責(zé)任人辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制

40、會計檔案的人員嚴(yán)禁在會計檔案涂畫，拆封和抽換。六、會計電算化檔案，要堅持每月按日循環(huán)備份，月底和年底要留存，對重要的數(shù)據(jù)文件和資料進(jìn)行雙備份異地保管，保管的地點(diǎn)要做防磁、防火、防潮和防塵。七、采納磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。會計電算化檔案包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其它介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出的書面會計憑證、帳簿、報表等紙質(zhì)會計檔案。會計崗位責(zé)任制度一、總會計必須堅持原則，按政策法規(guī)辦事，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)治理各項規(guī)章制度，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，管好家，理好財。二、負(fù)責(zé)納入集中核算單位綜合資金及核算，負(fù)責(zé)納入集中核算單位

41、收支原始憑證審核監(jiān)督蓋章，按月與總出納對帳，盤點(diǎn)庫存，做到帳款相符，帳帳相符。，一、 負(fù)責(zé)納入集中核算單位所有原始憑證，必須通過財稅辦主任審核后，才能做帳務(wù)處理。四、負(fù)責(zé)監(jiān)督納入集中核算單位財務(wù)收支情況，為納入集中核算單位做好準(zhǔn)確可靠的計帳服務(wù)，使服務(wù)和監(jiān)督融為一體。五、負(fù)責(zé)監(jiān)督納入集中核算單位的年初預(yù)算，年終決算工作，依照各項指標(biāo)的分解，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報情況，提供可靠的數(shù)據(jù)。出納員崗位責(zé)任制度一、核算中心出納員必須堅持原則，秉公辦事，大公無私，樹立愛崗敬業(yè)，全心全意為人民服務(wù)的精神宗旨。二、具備業(yè)務(wù)素養(yǎng)強(qiáng)，思想素養(yǎng)好，工作效率高的標(biāo)準(zhǔn)，對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，為領(lǐng)導(dǎo)把好關(guān)，有權(quán)拒絕不合理支出，維護(hù)財經(jīng)

42、紀(jì)律的嚴(yán)肅性。三、負(fù)責(zé)向總會計申報撥款，經(jīng)辦統(tǒng)管戶的各項收支業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)統(tǒng)管戶收入直達(dá)財政專戶。按月將收支原始票據(jù)及憑證交總會計審核蓋章，并與總會計結(jié)算當(dāng)月收支憑證。四、認(rèn)真記好各納入集中核算單位銀行存款日記帳，按月與銀行核對存款余額，不準(zhǔn)透支，更不準(zhǔn)串戶支取，并及時給領(lǐng)導(dǎo)提供各統(tǒng)管戶銀行存款數(shù)字。五、必須遵紀(jì)守法，不得利用職權(quán)之便占用或挪用公款，不得隨意審核手續(xù)不健全或不合理票據(jù)，庫存現(xiàn)金不得超過500元，如有違犯，一經(jīng)發(fā)覺，嚴(yán)肅處理。財務(wù)審批制度一、納入集中核算各單位領(lǐng)導(dǎo)必須遵守核算中心的各項規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算各項收支指標(biāo)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，發(fā)行財務(wù)審批手續(xù)，把好支出第一關(guān)。二、納入集中

43、核算各單位領(lǐng)導(dǎo)在本單位資金使用權(quán)和財務(wù)自主權(quán)不變的前提下，要堅持以收定支，量入為出，自求平衡的原則。嚴(yán)格操縱各項支出，壓縮四項費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，把好審批關(guān)。三、納入集中核算各單位所需資金時，填好資金申請審批單，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由代辦員向財政所申請撥款，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，予以撥款。四、單位核銷的票據(jù)必須是稅務(wù)部門和財政部門的合法票據(jù)，做到五有：即有經(jīng)手人簽字、有單位領(lǐng)導(dǎo)簽字、有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、有財政所長審核章，最后主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽章后核銷。五、出納員要對報銷憑證認(rèn)真審核，對手續(xù)不健全的票據(jù)不準(zhǔn)核銷，更不準(zhǔn)白條子入帳，一經(jīng)發(fā)覺，嚴(yán)肅處理。財政所工作人員崗位及職責(zé)1、所長（兼任會計核算中心主任）職責(zé)職責(zé)要緊

44、是主持財政所及會計核算中心全面工作，一是負(fù)責(zé)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支總預(yù)算的編制和執(zhí)行及各項工作進(jìn)行安排和指導(dǎo)；二是負(fù)責(zé)單位綜合預(yù)算的審批、考核和依法調(diào)整。預(yù)算內(nèi)、外撥款及支出項目的審核批準(zhǔn)。財政所工作人員崗位目標(biāo)責(zé)任制 治理及考核等工作。三是授權(quán)負(fù)責(zé)預(yù)算會計、統(tǒng)管會計微機(jī)登帳的審核。2、副所長職責(zé)一是協(xié)助所長側(cè)重抓好綜合和收入，同時也要做好所兼職的征解會計等具體工作。3、預(yù)算會計職責(zé)負(fù)責(zé)編制部門預(yù)算。依照決算批復(fù)，編制和上報年度決算。及時、準(zhǔn)確無誤的登記預(yù)算會計帳簿，治理預(yù)算內(nèi)、外收支，包括縣級有關(guān)部門垂直下?lián)艿膶ｍ椯Y金。按期向財政所長及縣財政局報送月、季、年度財務(wù)報表，增、減支批件。要做好財務(wù)分析。負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域內(nèi)各種財政票據(jù)領(lǐng)用和治理。4、統(tǒng)管會計職責(zé)審核收支原始憑證的合法性；及時登記總帳、明細(xì)帳帳簿，裝訂、保管傳票及其它會計資料，全面處理各單位的會計核算業(yè)務(wù)；定期與單位報帳員、核算中心出納員、預(yù)算會計及開戶銀