審計(jì)原理與實(shí)務(wù)練習(xí)題

1、審計(jì)原理與實(shí)務(wù)第一章至第三章 練習(xí)題一、單選題1審計(jì)的本質(zhì)特征是（ ）A合法性 B.真實(shí)性 C.效益性 D.獨(dú)立性2注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)屬于（ ）業(yè)務(wù)A鑒證 B.咨詢 C.監(jiān)督 D.服務(wù)3各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、業(yè)主權(quán)益、收入和費(fèi)用等要素已被適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行計(jì)價(jià)，列入會(huì)計(jì)報(bào)表的金額正確，這屬于認(rèn)定中的（ ）。 A存在或發(fā)生 B完整性 C計(jì)價(jià)和準(zhǔn)確性 D權(quán)利和義務(wù)4在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能的是（ ）。 A財(cái)政審計(jì) B.財(cái)務(wù)審計(jì) C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) D.效益審計(jì)5按業(yè)務(wù)循環(huán)組織實(shí)施的方法稱為（ ）方法。A分項(xiàng)審計(jì)方法 B.循環(huán)審計(jì)方法 C.抽樣審計(jì)方法 D.操縱測試法6依照業(yè)務(wù)循環(huán)與

2、會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目之間對應(yīng)關(guān)系，其他業(yè)務(wù)利潤屬于業(yè)務(wù)循環(huán)中的（ ）。A銷售與收款循環(huán) B.購貨與付款循環(huán) C.生產(chǎn)循環(huán) D.籌資與投資循環(huán) 7.審計(jì)的差不多職能是（ ）。A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B.經(jīng)濟(jì)鑒證 C.經(jīng)濟(jì)評價(jià) D.經(jīng)濟(jì)咨詢8 按照注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報(bào)表的（ ）、公允性發(fā)表審計(jì)意見。 A合法合規(guī)性 B.準(zhǔn)確充分性 C.真實(shí)合法性 D.真實(shí)合規(guī)性9我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)屬于（ ）A立法型國家審計(jì)機(jī)關(guān)B司法型國家審計(jì)機(jī)關(guān)C行政型國家審計(jì)機(jī)關(guān)D獨(dú)立型國家審計(jì)機(jī)關(guān)10審計(jì)人員幸免法律訴訟的具體措施有（ ）A增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性B保持應(yīng)有的職業(yè)慎重C強(qiáng)化執(zhí)業(yè)質(zhì)

3、量操縱D提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購買責(zé)任保險(xiǎn)11將審計(jì)分為國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的分類標(biāo)準(zhǔn)是（ ） A.審計(jì)的主體 B.審計(jì)的內(nèi)容 C.審計(jì)的范圍 D.執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)12下列講法正確的是（ ）。A.內(nèi)部審計(jì)必須獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門之外B.內(nèi)部審計(jì)不一定獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門C.內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人可由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人兼任D.內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人可由總經(jīng)理兼任13國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)部門對嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為所進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)是（ ）。A.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) B.業(yè)務(wù)經(jīng)營審計(jì) C.治理審計(jì) D.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)14對差不多建設(shè)項(xiàng)目和固定資產(chǎn)投資決策的可行性研究進(jìn)行的審計(jì)屬于（ ）。A.事中審計(jì) B.事后審計(jì) C.局部審計(jì) D.事前審計(jì)

4、15（ ）要緊應(yīng)用于跨年度的工程項(xiàng)目。A.送達(dá)審計(jì) B.事前審計(jì) C.事中審計(jì) D.事后審計(jì)16審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，假如采納逆查法，一般是從（ ）開始審查。A.會(huì)計(jì)憑證 B.會(huì)計(jì)賬簿 C.會(huì)計(jì)報(bào)表 D.會(huì)計(jì)資料17在對被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)過程中，依照被審單位內(nèi)部操縱制度健全與否，確定采納局部審計(jì)或全部審計(jì)，抽查法或詳查法，這體現(xiàn)了審計(jì)方法選用（ ） A.要適應(yīng)審計(jì)的目的 B.要與被審計(jì)單位的具體條件和實(shí)際需要相適應(yīng)C.要適合審計(jì)人員能力 D.要與審計(jì)方式或?qū)徲?jì)工作的地點(diǎn)相適應(yīng)18、審計(jì)人員察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執(zhí)行的程序?qū)儆冢?）A.追蹤法 B.實(shí)驗(yàn)法 C.觀看法 D.調(diào)查法19

5、、對固定資產(chǎn)、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和其他財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的監(jiān)盤一般采納（ ）方式。A.突擊 B.通知 C.重點(diǎn) D.抽樣20.在獵取銀行存款存在的證據(jù)時(shí)，除銀行對賬單外，還應(yīng)對銀行存款進(jìn)行（ ） A.觀看 B.詢問 C.函證 D.監(jiān)盤21.中華人民共和國最高國家審計(jì)機(jī)關(guān)是（ ） A中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) B審計(jì)署 C會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 22.國家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限是指（ ） A監(jiān)督檢查權(quán) B調(diào)查取證權(quán) C審計(jì)監(jiān)督權(quán) D行政處罰權(quán) 23.審計(jì)監(jiān)督具有廣泛性和直接性，但獨(dú)立性往往受到限制的是（ ） A立法型國家審計(jì)機(jī)關(guān) B司法型國家審計(jì)機(jī)關(guān) C行政型國家審計(jì)機(jī)關(guān) D國際最高審計(jì) 24.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)上要緊

6、同意（ ）的指導(dǎo)和治理。 A各級政府 B各級注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) C各級審計(jì)廳（局） D托付單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 25.對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督職能的是（ ） A會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B上級主管部門 C本單位要緊負(fù)責(zé)人 D國家審計(jì)機(jī)關(guān) 26審計(jì)準(zhǔn)則是用來規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行（ ）審計(jì)業(yè)務(wù)，要求注冊會(huì)計(jì)師綜合使用審計(jì)方法，對財(cái)務(wù)報(bào)表獵取合理程度的保障。A歷史財(cái)務(wù)信息 B通用財(cái)務(wù)信息 C一般財(cái)務(wù)信息 D本期財(cái)務(wù)信息27全面質(zhì)量操縱是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所為合理確信其執(zhí)行的所有審計(jì)業(yè)務(wù)差不多上按照（ ）進(jìn)行而采取的操縱政策和程序。A職業(yè)道德原則 B注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 C國際審計(jì)準(zhǔn)則 D專業(yè)勝任能力28作為督導(dǎo)人員，還應(yīng)

7、當(dāng)考慮助理人員的（ ）等因素，合理確定對其工作進(jìn)行指導(dǎo)，監(jiān)督和復(fù)核的方式及程序。A職業(yè)道德原則 B工作經(jīng)驗(yàn) C自身知識(shí)水平 D專業(yè)勝任能力二、多選題 1審計(jì)是由專職機(jī)構(gòu)和人員，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的（ ）進(jìn)行審查和評價(jià)的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。A合法性 B.真實(shí)性 C.效益性 D.獨(dú)立性2審計(jì)的差不多特征要緊表現(xiàn)在（ ）。A機(jī)構(gòu)獨(dú)立 B.人員獨(dú)立 C.工作獨(dú)立 D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 3審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)不要緊有（ ）。A產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同 B.職能不同 C.方法不同 D.工作程序不同4審計(jì)總體目標(biāo)是對被審計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的（ ）進(jìn)行審查和評價(jià)。A合法合規(guī)性 B.真實(shí)性 C.有效性 D.準(zhǔn)確性5

8、治理當(dāng)局會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定種類包括（ ）A存在或發(fā)生 B.完整性 C.權(quán)利和義務(wù) D.估價(jià)和分?jǐn)?6審計(jì)的職能有（ ）。A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B.經(jīng)濟(jì)鑒證 C.經(jīng)濟(jì)評價(jià) D.經(jīng)濟(jì)咨詢7審計(jì)工作的程序一般有（ ）。A預(yù)備時(shí)期 B.實(shí)施時(shí)期 C.報(bào)告時(shí)期 D.整改時(shí)期8下列屬于籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)的報(bào)表項(xiàng)目有（ ）。A治理費(fèi)用 B.財(cái)務(wù)費(fèi)用 C.營業(yè)費(fèi)用 D.制造費(fèi)用9.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生和進(jìn)展的社會(huì)基礎(chǔ)，其含義為（ ）。A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是不斷演進(jìn)的B.財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)和經(jīng)營治理權(quán)分離以及治理者內(nèi)部分權(quán)制C.審計(jì)成為聯(lián)系各方經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要制約機(jī)制D.財(cái)產(chǎn)所有者對經(jīng)營治理者無法實(shí)施直接監(jiān)督10.國家審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)社

9、會(huì)運(yùn)行的免疫系統(tǒng)，針對經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的障礙、矛盾和風(fēng)險(xiǎn)所在地發(fā)揮的功能包括（ ）。A預(yù)防 B揭示 C抵御 D評價(jià) 11.審計(jì)關(guān)系是指審計(jì)活動(dòng)中的多方面關(guān)系人之間構(gòu)成的相互關(guān)系。（ ）A審計(jì)人 B被審計(jì)人 C審計(jì)托付人 D經(jīng)濟(jì)責(zé)任人12、治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定中，與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定有（ ）A發(fā)生 B完整性 C準(zhǔn)確性 D截止和分類 13、與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定有（ ）A存在 B權(quán)利和義務(wù) C完整性 D截止和分類 14、與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定有（ ）A發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù) B完整性 C分類和可理解性 D準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià) 15國家審計(jì)機(jī)關(guān)的差不多職責(zé)是（ ）A審計(jì)監(jiān)督國家財(cái)政收支 B審計(jì)

10、監(jiān)督與國有資產(chǎn)有關(guān)的財(cái)務(wù)收支C審計(jì)監(jiān)督上市公司財(cái)務(wù)收支 D審計(jì)監(jiān)督社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)收支16注冊會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)相關(guān)服務(wù)中，包括（ ）A對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序 B代編財(cái)務(wù)信息C稅務(wù)服務(wù) D治理咨詢及會(huì)計(jì)服務(wù)等17注冊會(huì)計(jì)師因違約、過失或欺詐給被審計(jì)單位或其他利害關(guān)系人造成損失的，可能承擔(dān)的法律責(zé)任有（ ）A行政責(zé)任 B民事責(zé)任C賠償責(zé)任 D刑事責(zé)任18審計(jì)人員防止發(fā)生執(zhí)業(yè)過錯(cuò)的措施有（ ）A增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性B保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)慎重C強(qiáng)化執(zhí)業(yè)質(zhì)量操縱D聘請熟悉注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師19按內(nèi)容和目的劃分，審計(jì)可分為（ ）。A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) B.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) C.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 20按審計(jì)主體劃分

11、，可將審計(jì)分為（ ）。A.國家審計(jì) B.民間審計(jì) C.內(nèi)部審計(jì) D.外部審計(jì) 21、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)包括（ ）。A.業(yè)務(wù)經(jīng)營審計(jì) B.治理審計(jì) C.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)D. 績效審計(jì) 22、按審計(jì)范圍劃分，審計(jì)分為（ ）。A.全部審計(jì) B.任意審計(jì) C.就地審計(jì)D.局部審計(jì) 23、按審計(jì)實(shí)施時(shí)刻劃分，審計(jì)分為（ ）。A.全部審計(jì) B.事前審計(jì) C. 事后審計(jì)D.事中審計(jì) 24、下列屬于事中審計(jì)的是（ ）。A.費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程的審計(jì)B.差不多建設(shè)項(xiàng)目施工時(shí)期的審計(jì)C.對固定資產(chǎn)投資決策的可行性研究的審計(jì)D. 消耗定額執(zhí)行過程的審計(jì)25、民間審計(jì)組織對企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審查能夠?qū)儆冢?）。A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) B

12、.報(bào)送審計(jì) C.定期審計(jì)D.事后審計(jì) 26、詳查法適用于（ ）。A.被審計(jì)單位內(nèi)部操縱專門不健全或無效B.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量較差C. 有嚴(yán)峻問題、非完全檢查不可的專案審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡單、會(huì)計(jì)資料較少27、關(guān)于抽樣審計(jì)，下列描述錯(cuò)誤的是（ ）。A.審計(jì)效率較低B.審計(jì)成本較詳細(xì)審計(jì)高C.其審計(jì)結(jié)論與被審單位的實(shí)際情況會(huì)存在一些差異D.適用于小型的企事業(yè)單位28、審計(jì)的取證方法包括（ ）。A.檢查記錄或文件 B.檢查有形資產(chǎn) C.詢問及函證 D.重新計(jì)算 29國家審計(jì)機(jī)關(guān)的差不多職責(zé)是（ ） A治理內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) B領(lǐng)導(dǎo)民間審計(jì)組織 C審計(jì)監(jiān)督國家財(cái)政收支 D審計(jì)監(jiān)督與國有資產(chǎn)有關(guān)的財(cái)務(wù)收

13、支 30國家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中，享有的權(quán)限是（ ） A監(jiān)督檢查權(quán) B行政處分權(quán) C行政處罰權(quán) D刑事處分權(quán) 31我國注冊會(huì)計(jì)師能夠辦理的業(yè)務(wù)有（ ） A審計(jì)業(yè)務(wù) B會(huì)計(jì)服務(wù)C會(huì)計(jì)咨詢 D其他法定審計(jì)業(yè)務(wù)32中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的作用，要緊體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（ ）。A有助于提高行業(yè)服務(wù)質(zhì)量 B有助于評價(jià)行業(yè)服務(wù)質(zhì)量 C有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D有助于促進(jìn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流33各審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量操縱要遵循全面質(zhì)量操縱政策和程序，以及（ ）等各方面的治理要求。A專業(yè)勝任能力 B工作委派 C職業(yè)道德 D業(yè)務(wù)承接34督導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核的內(nèi)容要緊包括（ ）A總體審計(jì)策略與具體審計(jì)打算 B對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)

14、險(xiǎn)的評估 C進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試所取得的審計(jì)證據(jù)及形成的審計(jì)結(jié)論 D會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)和審計(jì)報(bào)告草稿35國家審計(jì)人員應(yīng)遵守的差不多審計(jì)職業(yè)道德有（）A嚴(yán)格依法 B正直坦誠C客觀公正 D勤勉盡責(zé)和保守秘密三、推斷與改錯(cuò)題1一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所既對被審計(jì)單位提供年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，又提供財(cái)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，不符合審計(jì)獨(dú)立性。（ ）2審計(jì)監(jiān)督是對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容進(jìn)行再監(jiān)督。（ ）3審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)屬于鑒證業(yè)務(wù)。（ ）4現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)操縱風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)。（ ）5“營業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目屬于業(yè)務(wù)循環(huán)中的籌資與投資循環(huán)。（ ）6被審計(jì)人與審計(jì)托付人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。（ ）7國家審計(jì)不具有經(jīng)濟(jì)

15、鑒證職能。（ ）8審計(jì)對象包括被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)營治理活動(dòng)以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)資料和其它相關(guān)資料。（ ）9審計(jì)的對象不僅包括會(huì)計(jì)信息，還包括其反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（ ）10審計(jì)的目標(biāo)是審查評價(jià)審計(jì)對象的真實(shí)性、合法性和效益性。（ ）11審計(jì)與會(huì)計(jì)都對企業(yè)經(jīng)營治理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。（ ）12審計(jì)對象確實(shí)是被審計(jì)單位的各種作為提供財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)營治理活動(dòng)信息載體的會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料。（ ） 還包括被審計(jì)單位的有關(guān)經(jīng)營治理活動(dòng)。13注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)屬于鑒證業(yè)務(wù)，注冊會(huì)計(jì)是的審計(jì)意見旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。（ ）不能“保證”，只能“提高”可信賴程度。14國家審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)

16、既相互聯(lián)系，又各自獨(dú)立、各司其職，在不同的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)，各有特點(diǎn)，相互不可替代。（ ）15專項(xiàng)審計(jì)確實(shí)是局部審計(jì)。（ ）16抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員依照樣本得出的結(jié)論和對總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本相同的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性。（ ）17在使用審計(jì)抽樣時(shí)，審計(jì)人員能夠使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，不能夠使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法。（ ）18監(jiān)盤確實(shí)是審計(jì)人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位對各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價(jià)證券等的盤點(diǎn)。（ ）19重新計(jì)算也是審計(jì)中常用的方法之一，其計(jì)算過程及結(jié)果的記錄能夠作為書面證據(jù)。（ ）20上級國家審計(jì)機(jī)關(guān)對下級國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)，能夠托付內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、民間審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)

17、，但不能夠直接進(jìn)行審計(jì)。（ ）21注冊會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所，才能承辦業(yè)務(wù)。（ ）22我國的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)包括部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（ ）23由于內(nèi)部審計(jì)人員屬于被審計(jì)單位的，是“內(nèi)部”的，他們能夠負(fù)責(zé)被審計(jì)單位內(nèi)部操縱的決策與執(zhí)行。（ ）24國家審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)國家利益，也應(yīng)當(dāng)維護(hù)被審計(jì)單位的合法權(quán)益及其他公共利益，這是國家審計(jì)人員的職業(yè)道德要求之一。（ ）25未按特定審計(jì)項(xiàng)目取得必要和充分的審計(jì)證據(jù)的情況是重大過失。（ ）26會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金、辦理職業(yè)保險(xiǎn)是注冊會(huì)計(jì)師幸免法律訴訟可選的具體措施之一。（ ）27項(xiàng)目質(zhì)量操縱復(fù)核并不減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（ ）28若

18、審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員之間存在意見分歧，由審計(jì)組織負(fù)責(zé)人拍板后出具審計(jì)報(bào)告。（ ）29. 在我國注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中，審計(jì)準(zhǔn)則與批閱準(zhǔn)則要緊用于規(guī)范歷史性財(cái)務(wù)信息的鑒證，只有個(gè)不準(zhǔn)則規(guī)范了非歷史性財(cái)務(wù)信息的鑒證。（ ）30會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將獨(dú)立性確認(rèn)函、業(yè)績評價(jià)及監(jiān)控檢查結(jié)果等與業(yè)務(wù)質(zhì)量操縱有關(guān)的內(nèi)容形成質(zhì)量操縱記錄。（ ）31丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定其主任會(huì)計(jì)師對質(zhì)量操縱制度負(fù)最終責(zé)任。這意味著，假如本所承接的任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)的質(zhì)量不符合相關(guān)的要求，相應(yīng)的責(zé)任最終應(yīng)當(dāng)由主任會(huì)計(jì)師承擔(dān)。（ ）32國家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限中，包括擁有調(diào)查取證權(quán)、采取臨時(shí)強(qiáng)制措施權(quán)、行政處罰權(quán)、行政處分

19、權(quán)等。（ ）33.按規(guī)定妥善保管審計(jì)工作底稿是注冊會(huì)計(jì)師幸免法律訴訟的具體措施之一。（ ）34內(nèi)部審計(jì)的要緊目的是查錯(cuò)防弊，促使本部門或本單位改善經(jīng)營治理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 （ ）35在審計(jì)監(jiān)督體系中，國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)三者之間存在主導(dǎo)與從屬的關(guān)系。 （ ）36政府審計(jì)機(jī)關(guān)所進(jìn)行的審計(jì)均屬于強(qiáng)制審計(jì)。（ ）37社會(huì)審計(jì)組織所進(jìn)行的審計(jì)均屬于托付審計(jì)。（ ）38被審計(jì)單位的群眾檢舉該單位采購員王某有貪污舞弊行為，審計(jì)人員對王某所經(jīng)辦的采購業(yè)務(wù)應(yīng)采納詳查法進(jìn)行審計(jì)。（ ）39要求收函人證實(shí)所查證的人欠、欠人款項(xiàng)是否相符，如相符可不必復(fù)函，如不相符則應(yīng)復(fù)函的一種方法稱之為積極式函證法。（ ）

20、40當(dāng)被審計(jì)單位對存貨實(shí)施盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行，并作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)。（ ）41國家審計(jì)署依照工作需要，能夠在重點(diǎn)地區(qū)和部門派出審計(jì)特派員，設(shè)立審計(jì)派出機(jī)構(gòu)。 （ ） 42國家審計(jì)機(jī)關(guān)無權(quán)審查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算。 （ ） 43民間審計(jì)組織不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。 （ ） 44民間審計(jì)組織即使發(fā)覺托付單位缺乏正直的品行，也不得拒絕同意托付。 （ ） 45審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員簽署最終審計(jì)意見時(shí)的客觀保證。 （ ）46如審計(jì)人員發(fā)覺審計(jì)打算不能使審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量操縱得到全然保證，可變更既定的審計(jì)打算。（ ）47項(xiàng)目質(zhì)量操縱復(fù)核是指在出具報(bào)告前，對項(xiàng)目組作出的重大推斷和

21、在預(yù)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論作出客觀評價(jià)的過程。（ ）48由于執(zhí)業(yè)環(huán)境的特點(diǎn)或?qū)I(yè)人員自身知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)的局限性，完成審計(jì)任務(wù)必須借助專家咨詢。（ ）49國家審計(jì)人員能夠參照中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定確定和運(yùn)用重要性。（ ）四、審計(jì)實(shí)務(wù)分析題1注冊會(huì)計(jì)師張三負(fù)責(zé)對上海xy大學(xué)2011年度會(huì)計(jì)報(bào)表中的貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。該大學(xué)總部設(shè)在青浦，徐家匯有一分部，均設(shè)有出納部門。張三在監(jiān)盤現(xiàn)金的前一天通知學(xué)校財(cái)務(wù)主管做好監(jiān)盤預(yù)備。考慮到出納工作安排以及到青浦上班較遠(yuǎn)，徐家匯分部安排在上午十點(diǎn)，青浦總部安排在下午二點(diǎn)。監(jiān)盤時(shí)，出納將現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余

22、額；張三當(dāng)場盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。要求：請指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處，并提出改進(jìn)建議。2A會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意托付，審計(jì)B公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表。C注冊會(huì)計(jì)師取得2011年12月31日的應(yīng)收帳款明細(xì)表，于2012年1月15日采納積極式函證方式對重要客戶寄發(fā)了詢證函。C將與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總?cè)缦卤恚寒惓Ｇ闆r函證編號客戶名稱詢證金額回函日期回函內(nèi)容122甲30萬元08.01.22購買B公司30萬元物資屬實(shí)，但款項(xiàng)已于07年12月25日用支票支付257乙50萬元08.01.19因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，依照購貨合同，于0

23、7年12月29日將物資退回。363丙64萬元08.01.1907年12月10日收到B公司托付本公司代銷的物資64萬元，尚未銷售。4133丁70萬元地址誤，退回要求：針對上述各種異常情況，請問C注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)分不實(shí)施哪些相應(yīng)的審計(jì)程序？3注冊會(huì)計(jì)師王一在對甲公司應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)了解到，該公司年末應(yīng)收賬款有220個(gè)明細(xì)賬，余額共計(jì)3000萬元，總資產(chǎn)8000萬元。 上年審計(jì)中發(fā)覺函證的差異較大，有關(guān)內(nèi)部操縱也不夠健全，而且，上年雖提交了治理建議書，但甲公司并未按照建議對內(nèi)部操縱進(jìn)行改進(jìn)和完善。 應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的部分情況如下：A客戶：余額185萬元，賬齡2個(gè)月；B客戶：余額30萬元，賬齡9個(gè)月；C

24、客戶：余額4萬元，賬齡3個(gè)月；D客戶：余額1萬元，賬齡2年零3個(gè)月。問： (1)對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證有兩種方案：1是函證22個(gè)客戶； 2是函證100個(gè)客戶，你認(rèn)為選哪個(gè)？什么緣故？(2) 你認(rèn)為對A、B、C、D應(yīng)分不對他們采納何種方式函證？什么緣故？(3)若B客戶回函表示該筆款項(xiàng)已于10.24付訖，你認(rèn)為甲公司賬上尚有30萬元余額的緣故是什么？注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)如何對此進(jìn)行處理？(4)如函證結(jié)果有較大差異，你認(rèn)為注冊會(huì)計(jì)師該如何做？42012年1月15日上午9時(shí)，審計(jì)人員對A公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊審計(jì)。通過清點(diǎn)，實(shí)際庫存情況如下： (1)現(xiàn)鈔有：100元幣9張、50元幣15張、10元幣20張、5元幣5

25、0張、2元幣40張、1元幣20張、5角幣10張、2角幣10張、1角幣15張。 (2)尚未入賬的收入憑證3張，計(jì)2 520.00元；(3)尚未入賬的支出憑證5張，計(jì)1 556.00元，其中支出手續(xù)不完備的付款憑證2張，計(jì)1 200.00元。盤點(diǎn)日(1月15日)的庫存現(xiàn)金賬面余額為1244.5元，2012年1月1日至盤點(diǎn)日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2011年12月31日庫存現(xiàn)金賬面余額1 981.32元?！疽蟆空埦幹艫公司庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表，并指出該單位在庫存現(xiàn)金治理上存在什么問題，提出審計(jì)意見。審計(jì)原理與實(shí)務(wù)第一章至第三章參考答案一、單選題1、D 2、A 3、C 4、D 5

26、、B 6、A 7、A 8、A 9、C 10、D11、A 12、A 13、D 14、D 15、C 16、C 17、B 18、C 19、B 20、C21B 22C 23C 24B 25D 26、A 27、B 28、D二、多選題1.ABC 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD 6.ABC 7.ABC 8.AB 9.ABCD 10.ABC 11.ABC 12.ABCD 13.ABC 14.ABCD 15.AB 16.ABCD 17.ABD 18.ABC 19.ABCD 20.ABC 21.ABD 22.AD 23.BCD 24.ABE 25.ACD 26.ABCD 27.ABD 28

27、.ABCD 29CD 30AC 31ABCD 32.ABD 33.ABCD 34.ABCD 35.ABCD三、推斷題 1.2.3。 注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)一般屬于鑒證業(yè)務(wù)，也有相關(guān)服務(wù)。4。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)操縱風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)。5。“營業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目屬于業(yè)務(wù)循環(huán)中的銷售與收款循環(huán)。67。依照國家審計(jì)法，國家審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)鑒證職能。89101112 還包括被審計(jì)單位的有關(guān)經(jīng)營治理活動(dòng)。13不能“保證”，只能“提高”可信賴程度。14. 15. 16. 17. 18. 監(jiān)盤是監(jiān)督盤點(diǎn)，不是盤點(diǎn)。19. 20. 21. 22.

28、23. 24. 。國家審計(jì)人員除了要維護(hù)國家利益外，還應(yīng)維護(hù)被審計(jì)單位的合法權(quán)益及其他公共利益。25. 。未按特定審計(jì)項(xiàng)目取得必要和充分的審計(jì)證據(jù)的情況可視為一般過失。重大過失是指連起碼的職業(yè)道德都不保持，對業(yè)務(wù)或事物不加考慮，滿不在乎。26. 27. 28. 。意見分歧需要反復(fù)溝通形成一致看法。29. 30. 31. 32. 不是行政處分權(quán)，是“建議行政處分權(quán)”。33. 34. 35. “不存在”36. 37. 38. 39. 將“積極式函證法”改成“消極式函證法”40. 審計(jì)人員不能作為盤點(diǎn)小組成員41 42 43 44 45 46 47 4849. 四、審計(jì)實(shí)務(wù)分析題1答：（1）張三提早

29、通知學(xué)校財(cái)務(wù)主管做好監(jiān)盤預(yù)備的做法不當(dāng)。張三應(yīng)當(dāng)實(shí)施突擊性檢查。（2）沒有同時(shí)監(jiān)盤總部和分部庫存現(xiàn)金的做法不當(dāng)。張三應(yīng)組織同時(shí)監(jiān)盤，不能同時(shí)監(jiān)盤，則應(yīng)對后監(jiān)盤的庫存現(xiàn)金實(shí)施封存。盤點(diǎn)時(shí)刻最好安排在上午上班前或下午下班時(shí)。（3）xy大學(xué)財(cái)務(wù)主管人員沒有參與盤點(diǎn)的做法不當(dāng)。盤點(diǎn)人員應(yīng)該包括出納、會(huì)計(jì)主管人員和注冊會(huì)計(jì)師。（4）現(xiàn)金盤點(diǎn)操作程序不當(dāng)。庫存現(xiàn)金應(yīng)由出納盤點(diǎn)，由注冊會(huì)計(jì)師監(jiān)盤。（5）“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”簽字人員不當(dāng)。“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”應(yīng)由學(xué)校相關(guān)人員和注冊會(huì)計(jì)師共同簽字。2.答：針對第一種情況，檢查銀行存款日記帳、收款憑證及銀行對帳單，查明是否收到該筆金額以及如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理等。針對第二種情況，檢查銷售合同及銷貨退回相關(guān)的增值稅發(fā)票、入庫單，查明退回物資是否差不多驗(yàn)收入庫等。針對第三種情況，檢查代銷合同和代銷清單，查明是否存在編制虛假代銷清單、虛增本期收入和應(yīng)收帳款的情況等。針對第四種情況，確定正確的地址，第二次寄發(fā)積極式詢證函。3.答：(1)應(yīng)選擇100個(gè)客戶進(jìn)行函證最為適宜。因?yàn)榧坠緫?yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較大（占37.5%），而且上年函證的差異較大，有關(guān)內(nèi)部操縱不夠健全，應(yīng)收賬款發(fā)生錯(cuò)弊的可能性較大，因此函證的范圍應(yīng)相應(yīng)大一些。(2)對A公司應(yīng)采納確信式函證方式，因?yàn)槠淝房罱痤~較大；