學院基建、修繕工程項目審計實施辦法

1、學院基建、修繕工程工程審計實施方法為了加強基建、修繕工程工程的審計監(jiān)督，規(guī)范基建、 修繕工程工程審計工作，提高審計質量和資金使用效益，有 效控制和真實反映工程造價，維護學院合法權益，根據審 計法內部審計實務指南第4號一高校內部審計、關 于進一步加強建設工程、修繕工程工程審計的通知、關 于做好高校新校區(qū)建設工程全過程跟蹤審計工作的通知等 相關文件精神，結合我校實際，制定本方法。一、基建工程工程、修繕工程工程、基建及修繕工程項 目審計的基本內涵本方法所稱基建工程工程是指學院列入基建計劃或以 各種資金進行的新建、改建和擴建工程，包括土建、安裝、 裝飾、道路、園林綠化、信息網絡、平安監(jiān)控系統(tǒng)等專業(yè)項

2、目。本方法所稱修繕工程工程是指學院及附屬單位預算造 價在1萬元以上（含1萬元）的零星基建、維修、改變和裝 飾等工程工程。本方法所稱基建、修繕工程工程審計是指學院審計部門 依據有關法律法規(guī)和制度規(guī)范，對學院基建、修繕工程工程 各階段業(yè)務管理活動的合法性、適當性、有效性所進行確實 認和評價活動。二、基建、修繕工程工程審計的主要依據（一）國家及地方相關法律法規(guī)；（二）建設行政主管部門公布的管理文件和規(guī)定；（三）山西省建筑工程量清單計價規(guī)范、工程消耗量定 額、工程造價信息和各類計價文件，當?shù)夭牧系耐谑袌鰞r 格；（四）學院相關規(guī)章制度；（五）工程工程合同（或協(xié)議）、圖紙、標書、結算資 料等。三、基建、

3、修繕工程工程審計的范圍（一）工程預算造價在1萬元以上（含1萬元）50萬元 以下的修繕工程工程，由學院審計處負責實施結算審計；（二）工程造價在50萬元以上（含50萬元）或造價不 足50萬元，但工程技術有特殊要求的基建、修繕工程，學 院審計處按照學院委托社會審計業(yè)務管理方法規(guī)定實施 委托審計；（三）加強基建工程工程全過程審計監(jiān)督，根據需要經 主管院領導和院長辦公會決定，由審計部門委托具有相應資 質的社會審計機構承當。四、基建、修繕工程工程審計的內容（一）基建工程工程審計的內容.投資立項階段，主要是審核工程工程的審批文件是否 齊全，資金籌措安排是否合理，投資計劃安排是否得當；.勘察設計階段，主要是對

4、工程工程建設過程中勘察、 設計階段各環(huán)節(jié)業(yè)務管理活動的真實、合法和效益進行的審 查和評價；.招投標階段，主要是審核工程工程量清單與招標控制 價確實定是否合規(guī)、合理、準確，參與開標、評標過程的現(xiàn) 場監(jiān)督，審簽草擬的施工、監(jiān)理合同；.施工階段，主要是對工程工程實施過程中隱蔽工程的 勘驗、主要材料及設備的價格確認、設計變更和施工簽證的 認定以及索賠事項等環(huán)節(jié)的審查與評價；.竣工階段，主要是參與工程工程的竣工驗收，審核竣 工結算資料，委托實施工程結算（決算）審計，確認工程造 價，保證工程工程竣工結算和財務決算的真實、完整、準確。（二）修繕工程工程審計的內容.工程工程立項是否符合有關規(guī)定，年度預算是否有

5、計 劃安排;.工程工程是否按規(guī)定進行招投標，施工合同（協(xié)議） 是否完善、合規(guī)；.工程工程竣工結算書及工程量簽證單是否真實、全 面、合法，審批手續(xù)是否完善；.竣工結算編制依據是否符合規(guī)定，工程量清單、定額 使用及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、定額版本的選用是否準確、合規(guī)；.竣工驗收手續(xù)及資料是否齊全。五、基建、修繕工程工程預（結）算審計程序（一）由基建、修繕工程工程主管部門提出申請，將完 整的結算資料報送審計部門，送審的資料應由工程主管部門 負責組織初審；（二）審計部門由專人負責對報送的資料進行驗收并登 記；（三）根據基建、修繕工程工程審計的范圍，組織安排 內部審計或委托社會機構審計；（

6、四）內審人員或受委托審計單位實施審計，并在約定 時間內提出初步審核意見；（五）審計部門負責組織工程主管部門、施工單位、社 會審計機構，對審計初步意見進行確認，共同定案并簽字蓋 章；（六）工程造價審核結果報請學院主管領導審簽并加蓋 學院公章，出具審計報告或審計決定書。六、基建、修繕工程工程結算審計報送的資料（一）工程主管部門報送資料時需填報基建工程預 （結）算審計資料報審表或零星工程（修繕）工程結算 審計資料報審表、工程工程結算審計承諾書（審計處 網頁資料下載）；（二）工程工程立項批準文件或工程立項審批單；（三）招標文件、招標答疑紀要、施工合同及補充協(xié)議、 工程量清單與招標控制價、投標報價或預算

7、書；（四）施工圖紙（或簡圖）、工程竣工圖紙；（五）工程量核定單、隱蔽工程現(xiàn)場簽證單及驗收資料、 工程變更資料、暫定價設備（材料）價格確認單、主要設備（材 料）采購合同及發(fā)票等；（六）初審后的工程結算書（二份，含電子版）、取費 依據及文件；（七）竣工驗收資料和其他與工程有關的資料。（八）工程主管部門報送的審計資料，要保證完整準確, 審計工作開始后，原那么上不得再補充或修改，確需補充或修 改的，須經審計部門、工程主管部門及施工單位三方確認后, 方可調整修改。七、學院相關部門職責（一）審計部門職責.負責建設工程工程全過程審計工作的組織協(xié)調；.做好社會審計機構的審查、委托并進行監(jiān)督；.協(xié)調和處理審計過

8、程中遇到的問題，審定最終工程造 價；.加強對建設工程工程的管理審計。（二）建設工程主管部門職責.支持和配合審計部門開展全過程審計工作；.按時向審計部門、審計工程組提供相關資料；.做好工程工程相關單位的溝通和協(xié)調工作，確保工程 工程審計工作的順利進行；.協(xié)同審計部門及時解決全過程審計中遇到的問題，落 實審計意見。（三）財務部門職責.管理建設工程資金，按審計報告和審計決定書進行工 程價款結算；.做好建設工程竣工財務決算工作。八、具體要求（一）工程工程變更無論是工程設計部門、主管部門、 施工單位或監(jiān)理單位提出，都應嚴格控制按規(guī)定履行變更審 簽手續(xù)，寫出詳細情況說明，由工程主管部門落實經費預算。 預算

9、追加執(zhí)行學院關于財務管理的假設干規(guī)定規(guī)定，即： 一次追加5萬元（含）以內的，由工程主管部門審簽，分管 院領導審批；5萬元以上30萬元以下的，由分管領導審簽， 院長審批；30萬元（含）以上50萬元以下的，由院長辦公 會議研究決定；50萬元及以上的，由黨委會研究決定。（二）基建、修繕工程工程未經審計不得辦理結算手續(xù), 工程工程在竣工決算前，所支付給施工單位的預付款、工程 進度款不得超過工程總造價的80%o（三）工程主管部門不得擅自簽訂固定總價合同，否那么 審計部門不予審計，財務部門不得付款。通過招投標采用固 定總價合同（合同價款一次包定）方式的工程，以“工程合 同書”作為辦理竣工結算的依據。（四）工程主管部門和財務部門根據“工程結算審計報 告”及時辦理竣工決算。（五）審計部門根據工作需要，可聘用有關專業(yè)技術人 員或委托社會審計機構進行審計，所發(fā)生的審計費用按國家 有關規(guī)定列入工程建設本錢，修繕工程的審計費用從工程主 管部門經費中列支。（六）審計部門對建設工程工程及其管