吉林省內審師《經營管理技術》必備：戰(zhàn)略目標與戰(zhàn)略實施試題docx

1、2022 年吉林省內審師經營治理技術必備：戰(zhàn)略目標與戰(zhàn)略實施試題本卷共分為 1 大題 50 小題,作答時間為 180 分鐘,總分 100 分, 60 分及格；一、單項挑選題（共 50 題,每題 2 分；每題的備選項中,只有一個最符合題意）1.依據薩班斯 -奧克斯利法案第 的評估和聲明應當關注以下哪項；A：完整的掌握；B：分立的掌握；C：軟性掌握；D：硬性掌握；302 條款中治理當局對于內部掌握評估,組織掌握環(huán)境2.內部掌握問卷涉及測試有關支付供應商款項真實的事前審計技術是 A：分析；B：評判；C：確認；D：觀看；3.依據專業(yè)實務框架的規(guī)定,正在評判公司風險治理程序是否充分的內部審計師應當開 展

2、以下哪項工作？A：承認全部公司在治理風險方面所應用的技術大同小異；B：尋求關于風險治理程序的主要目標正得到實現的保證；C：確定并接受公司的風險水平；D：以相同方式對待風險治理程序和評估工作和方案審計業(yè)務所用的風險分析工作；4.一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運輸其產品的同時, 需要將使用手冊交給用戶；該制造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本；該制造商為達到上述目的而使用的正確媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤只讀儲備器 CDROM B： b.運算機輸出縮微膠片 COM C： c.可讀入磁盤 WORM D：d.數字錄音帶 DAT 5. 對硬件、軟件及廣域網通

3、訊部件的精確的產品記錄資料和對系統(tǒng)改進的正確的描述,可 以A：最大程度地減小對外部組織的依靠；B：保證新組件安裝的準時性；C：有助于隔離網絡故障；D：最大程度地提高系統(tǒng)的可用性；6. 假如編制工作底稿摘要,就其可用于 A：提高內部審計主管復核工作底稿的效率；B：替代作永久保留之用的具體工作底稿文件；C：用作給高級治理層報送的內部審計報告；D：記錄審計發(fā)覺的全部進展情形；7. 內部審計師如能與外部審計師進展強有力的合作關系,將使自己受益無窮,這是由于外 部審計師可以1 A：增強內部掌握抽樣技術的成效；B：同意內部審計師的報告,從而改善后者向治理層供應的保證服務的質量；C：為內部審計師供應獨立的真

4、知灼見；D：通過供應來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務的類似審計業(yè)務的信息,幫助內部審 計師開展審計；8. 掌握被描述為包含6 個要素的封閉系統(tǒng)；以下哪項是6 項掌握要素之一A：制定業(yè)績標準；B：適當地可得到的數據文件；C：內部審計活動章程的批準；D：獨立的內部審計活動的建立；9. 內部審計準就中,未要求內部審計主管的工作是 A：供應年度財務報告審計的資料；B：和諧與外部審計人員相關的審計工作；C：將內部審計師與外部審計人員和諧情形的評判結果報告給上層治理當局以及董事會；D：將外部審計人員業(yè)績的評判結果報告給上層治理當局以及董事會；10. 以下哪項內部審計方案工具在性質上是通用的,并可用于確保

5、各時期的恰當業(yè)務范疇 A：長期方案；B：業(yè)務工作方案；C：內部審計活動的預算；D：內部審計活動的章程；11. 鑒于治理層提出的緊急要求,事務繁忙的內部審計部門發(fā)覺其已無法履行年度審計方案中包含的全部承諾；審計執(zhí)行主管應實行的正確行動方案是以下哪一項內容？A：立刻將情形告知董事會,尋求后者的支持,以獲得進一步的資源,滿意年度審計方案 的相關需求B：將情形告知董事會和高層治理人員,并懇求后者對年度審計方案進行重新評估C：將情形告知高層治理人員,并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數,懇求后者重新考慮這些額外的審計要求D：連續(xù)執(zhí)行年度審計方案,查找機會調整工作重點,并重新進行資源配置 12. 工作底

6、稿記錄了內部審計師所從事的工作；內部審計師應當 A：編制工作底稿,并答應業(yè)務客戶接觸它們；B：勉勵有條件的業(yè)務客戶編制非敏銳性問題的工作底稿；C：編制工作底稿,但與業(yè)務客戶一起審核,以確保恰當地編輯了信息；D：推遲編制商業(yè)部分的工作底 13. 治理層已要求對其新近制定的公司行為守就的實施情形開展審計；在預備開展審計時,審計師檢查了新制定的公司行為守就,并將其與同類公司的行為守就進行比較,在此基礎上審計師認為, 治理層新近制定的公司行為守就存在嚴懲缺陷；以下哪項工作？依據該結論, 審計師應當開展A：按治理層的要求開展審計,只報告不遵守行為守就的情形；B：告知治理層現有行為守就存在的問題,并報告指

7、出, 在修改行為守就,使其包含來自本行業(yè)的正確實務之前,不相宜立刻開展審計；C：以正式報告的形式向治理層報告上述缺陷的性質；D：方案對治理層制定的公司行為守就的實施情形開展審計,同時對來自其它守就的正確 實務的遵守情形開展審計,由于后者代表了現有的正確衡量標準；14. 以下哪項不是終止或退出會議的主要目標2 A：解決沖突 B：爭論審計發(fā)覺 C：確認對將來審計的關注 D：確認治理者對審計觀看結果的反應和實行的措施15. 內部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000 的賬戶；樣本量是50,該審計師以04719 為隨機起點選取樣本；下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發(fā)票金額

8、累計金額A：$7985 $31374 B： $4108 $35482 C： $12305 $47787 D：$456 $48243 16. 假如你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員；在判定被檢查的內部審計部門的獨立性時,你 應當考慮除以下那項以為的全部因素A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和溝通次數；B：在招收審計人員時必要的訓練和體會要求；C：審計人員承擔業(yè)務責任的程度；D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關目標的范疇和程度；17. 內部審計師常常向業(yè)務客戶提出合理的建議,卻發(fā)覺業(yè)務客戶看上去無視該建議；這種 情形可能會發(fā)生, 由于內部審計師假定部分經理是較為理性的,但組織或經理可能不會表現

9、 出這種理性；在內部審計師假定部分經理是較為理性的時候,沒有假定以下哪項A：業(yè)務客戶挑選能獲得最大經濟回報的決策 B：依據標準和備選方案的重要性來排列 C：具體的決策標準是穩(wěn)固的,安排的權重在肯定時期也是穩(wěn)固的 D：業(yè)務客戶查找使沖突最小化的解決方案；18. 利用以下資料回答疑題 35 某審計人員正對某分部的經營業(yè)績進行審計；該分部的銷售、毛利 gross margin和凈利潤均存在超常增長的情形；能存在銷售舞弊的是以下情形中最不行能說明該分部可A：分部經理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤；B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣,但無法找到與十一、十二月份的

10、大量銷售業(yè)務相應的運輸憑單；D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產了；19. 以下哪項內容并非審計部門實施的掌握自我評判的典型做法？A：一名審計師常常在研討會期間和諧促進爭論的進行,而另一位審計師就記錄關于今后 使用掌握自我評判的看法；B：參加人員爭論有礙目標實現的掌握薄弱環(huán)節(jié)；C：審計師通過開展傳統(tǒng)審計測試,確認公司是否存在掌握薄弱環(huán)節(jié)；D：審計師和業(yè)務部門員工以團隊形式開展工作；20. 約束理論 A：可以在生產流程中發(fā)覺“ 瓶頸” 問題；B：可以在生產流程中確認生產才能；C：同水平整合最為相關；D：同垂直整合最為相關；21. 一個內部審計師正在編制檢查數據庫應用程序中數據完整性的手續(xù),

11、用來確定數據字段3 定義最好的資料來源是A：數據庫模式 B：數據字典 C：數據定義語言 D：數據操縱語言 22. 以下哪項內容屬于預防性掌握措施？A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現金收入初步清單上注明的已收現金總額進行比較 B：對事先已編號的文件的次序進行檢查 C：在裝運商品之前批準客戶賒賬 D：掃描總賬內容,查找反常高或反常低的余額 23. 購買日期和最低票價,它能用于 A：評判對公司旅行政策的遵循情形 B：確定員工旅行的成本 C：比較一個部門的實際費用與預算 D：支持業(yè)務支出稅收扣除 24. 某組織使用電子資料交換和聯機系統(tǒng),因而其選購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙 那么 張文件資料；

12、某審計師期望確定是否發(fā)票都是貨物已體會收后才按經批準的價格支付,以下哪項審計程序最為適當A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣,追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來應付款進行抽樣,核對運算機中儲存的選購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一樣C：對應對賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額 D：運用通用審計軟件抽查某一天的全部收貨,追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性；25. 內部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000 的賬戶；樣本量是50,該審計師以04719 為隨機起點選取樣本；下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發(fā)票金額 累計金額A：$7985 $31374 B： $410

13、8 $35482 C： $12305 $47787 D：$456 $4824326.一個擁有14344 個客戶的公司推斷本企業(yè)年度內應收賬款余額平均值為$15412,中位數為$10382；依據如上信息,審計師可以得出的結論是應收賬款余額的分布是連續(xù)的,并且A：負傾斜；B：正傾斜；C：對稱傾斜；D：在平均值和中值之間平均分布；27.一家大型公司的內部審計部門已為下年度制定了工作方案和預算；該方案包括以下幾個 方面全部審計業(yè)務按先后次序排列的清單,審計職員支配, 具體的費用預算, 以及每項審計 業(yè)務的開頭日期；以下哪項說明白該項方案的主要缺陷？A：沒有考慮到治理層對特殊項目進行審計的要求；B：實現

14、營業(yè)利益的機會被忽視了；C：沒有供應衡量工作的標準和工作的方案終止日期；D：實施審計所需要的學問、技能和紀律被忽視了；28.工作底稿應由內部審計師編制并由內部審計活動的治理者來復核；這個規(guī)定是由以下哪4 項規(guī)定建立的A：內部審計專業(yè)實務標準；B： IIA 的道德規(guī)范；C：內部審計的職責聲明；D：全美反欺詐委員會的報告；29.在審計執(zhí)行主管方案將來對審計人員的要求時以下哪項內容是正確信息來源？A：與執(zhí)行治理層及審計委員會爭論審計需求；B：與現有的審計人員面談；C：爭論同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數量和組成；D：爭論審計人員的訓練和培訓記錄；30. 限制生產才能的成本應由以下哪項來計量 A：除數

15、差異 B：固定間接費用單位成本 C：缺失的奉獻毛利 D：產量差異31. 作為聘請新雇員的程序之一,人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況,并填寫工作申請表；確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有成效和效率的測試是從最近雇傭的 員工中抽取樣本,并A：與每位申請者的上任雇主聯系,確認他們是否已經受到詢問；B：證明人事部門職員已經填寫了每一張申請表；C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情形；D：通過檢查人事部門職員打電話情形的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打 過電話；32. 某審計師在對某醫(yī)藥爭論公司進行審計,審計目標是評估治理層用以確保準時向所承包爭論項目的的贊助方提交

16、爭論報告的掌握措施；在規(guī)劃審計工作以實現此目標時,該審計師應當從何處下手？A：審查政策和程序；B：與一組爭論治理人員面談；C：在一些試驗室觀看報告的預備情形；D：向抽取的爭論項目贊助方樣本發(fā)送調查問卷；33. 要檢驗工薪總額處理過程已經完成,平穩(wěn)賬表應具體到何種程度？A：按業(yè)務部門劃分的每類雇員；B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員；C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員；34. 當內部審計師供應詢問服務時,其業(yè)務范疇主要由以下哪項內容確定？A：內部審計標準；B：審計業(yè)務小組；C：被審計單位；D：內部審計部門章程；35. 以下哪哪一項數據字典所具有的功能 .A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶；B： b.為

17、目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)章；C： c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限；5 D：d.組織和共享有關對象和資源的信息；36. 以下哪項內容屬于設計公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所實行的典型步驟？A：懂得公司戰(zhàn)略； 開展形式評估； 確定衡量評估類型；并依據衡量評估的結果實行行動；B：制定衡量評估量劃；創(chuàng)建與衡量指標相聯系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數據進行趨勢分析；并衡量數據的可變性；C：對業(yè)績衡量指標進行分類；制定數據收集方案；分析數據；并猜測將來業(yè)績；D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標,審查業(yè)績衡量評估數據；并依據業(yè)績衡 量指標；審查業(yè)績衡量評估數據；并依據業(yè)績衡量評估結果轉變戰(zhàn)略；37. 關于依

18、據專業(yè)實務框架實施的質量保證檢查,以下哪項說法是不正確的 .A：公司治理人員或董事會獨立于內部審計部門,因此,只要他們符合條件,就可以成為 外部審查小組的成員；B：人們期望質量保證小組對內部審計部門的效率和成效進行審查；C：質量保證檢查的結果可以與高層治理人員及董事會共享；D：質量保證程序應當包括通過面談和問卷調查或調查爭論的方式獵取被審計部門的反饋 看法；38. 某 CIA 發(fā)覺,被審計部門的治理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標 準；在此情形下,以下哪項內容將被視為對標準的違反？A：依據新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表看法；B：制定恰當標準,并將它們提交被審計部門的治理

19、層,作為評估其業(yè)務運做的基礎；C：沒有向恰當層次的治理層報告上述缺乏標準的情形；D：答應被審計部門的治理層制定恰當的標準,并由CIA對這些標準進行審查；39. 在評判應收賬款的可回收性方面,哪類證據最具說服力 A：確定的應收賬款確認書 B：否定的應收賬款確認書 C：應收賬款賬齡明細表 D：運單 40. 下面哪一個預算方法對于下一年度銷售量非常不確定的企業(yè)最為適用 .A：靜態(tài)的預算 B：彈性預算 C：至上而下的預算 D：生命周期預算 41. 內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定治理層是否涉及舞弊；以下哪項在利用紅 旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A：很多常見的紅旗標志仍與不存在舞弊的情

20、形相關；B：一些紅旗標志難以量化或評判；C：紅旗標志所供應的信息并非作為審計業(yè)務的正常內容來收集；D：有關紅旗標志的文獻仍不夠充分,不足以對內部審計工作產生積極的影響；42. 被指派對供應商供應產品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部 主任的哥哥,此時該審計師應當A：接受該指派,但防止在現場工作中與會計部主任接觸；B：接受該指派,但應在審計報告中披露這一關系；C：將潛在的利益沖突通知供應商；D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官；43. 對于選購訂單與已批準的價格表不一樣所帶來的相對風險,6 以下哪一項說明可以說明該風險是最小的相關風險？A：暫時員工處理了選購訂單 B：公司政策

21、不要求進行比較 C：公司常常從該供應商處購買貨物 D：選購部門經理批準了選購訂單44. 分部 A 擁有大批小客戶,并且自動處理現金收回業(yè)務；它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本 返回文件 turnaround document, 該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相 關信息；現金收款 /郵寄職員立即編制一份現金收入清單,并將支和返回文件相分別,支票 交給出納并由其存入銀行,返回文件交給應收帳款部門用來過帳；客戶可向應收帳款部門的 客戶服務器懇求查詢；那么, 假如客戶沒有交回返回文件,最好的掌握措施是由誰來制作代 替文件A：現金收款 / 郵寄職員 mail clerk.B：出納；C：應收帳

22、款職員；D：客戶服務部；45. 以下哪項是用于傳輸網頁的因特網協議？A：超文本傳輸協議 HTTP SMTP B：簡潔郵件傳輸協議 C：文件傳輸協議 FTP D：網絡電傳 Telnet協議 46. 以下哪項不是在審計過程中使用運算機的一個優(yōu)點 A：審計師可以獨立于被審計者而工作；B：可以從遠程看到工作底稿,從而節(jié)約了出差成本；C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄；D：假如需要,審計師可以更換公司數據；47. 某內部審計師正在評判車輛調配廠經營的成效和效率；業(yè)務工作方案包括運用分析性程序觀看大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢；該趨勢說明以下各項有關的費用支出較去年有重大增長 :1正使用的車輛數；2車輛運行里程數；3設備使用年數；4環(huán)境狀況；內部審計師的調查指出廠里聘用了兩家新的修理組織；全部修理業(yè)務的費用單據賬項均完整,但在單據上發(fā)覺修理報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一樣；審計師可能實行的業(yè)務程序包括 :與修理部門的負責人爭論此事并要求做出說明；編制正開展的修理項目清單,并與制造業(yè)修理指南進行比較；對車