全國自考會計規(guī)章制度設計真題與答案

1、2009年10月全國自考會計制度設計真題參考答案一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1.確定會計制度的框架結(jié)構(gòu)屬于會計制度設計程序中的（）A.預備時期B.設計時期C.試行修正時期D.定稿頒布時期答案：B2.賬務處理程序的設計是企業(yè)會計制度總體設計具體內(nèi)容中的（）A.會計機構(gòu)和人員配備的設計B.財產(chǎn)核算及其治理制度的設計C.成本費用核算及其治理制度的設計D.會計核算形式的設計答案：D3.依照會計基礎工作規(guī)范,下列不屬于會計工作崗位的是（）A.成本費用核算B.會計電算化

2、C.環(huán)境績效核算D.出納答案：C4.在總會計師領導下的分散核算模式中,承擔成本業(yè)務核算任務的部門通常是（）A.總廠會計部B.分廠或車間C.總廠財務部D.總廠審計部答案：B5.為總分類科目“應收賬款”設置明細分類科目時，一般所采納的設計依據(jù)是（）A.按總分類科目核算的內(nèi)容類不設計B.按總分類科目的核算對象設計C.按總分類科目來源或支出的用途設計D.按總分類科目涉及的部門設計答案：B6.從原始憑證的用途來看，“制造費用分配表”屬于（）A.通知憑證B.執(zhí)行憑證C.計算憑證D.打算憑證答案：C7.企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金、支票、銀行本票、銀行匯票時，應當填寫并送存銀行的憑證是（）A.進賬單B.送款單C.存款

3、單D.收款單答案：B8.企業(yè)的退貨治理制度所歸屬的會計制度設計范疇是（）A.職責分工操縱制度設計B.授權(quán)制度和審核批準制度設計C.采購與驗收操縱設計D.付款操縱設計答案：D9.企業(yè)對投資預算提出審核意見的部門是（）A.財務部門B.法務部門C.投資部門D.出納部門答案：A10.嚴格來講，不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部操縱范圍的是（）A.維護保養(yǎng)制度B.保險制度和程序C.定期盤點制度D.賬簿記錄制度答案：B11.我國企業(yè)在發(fā)行股票時，應托付的承銷機構(gòu)是（）A.商業(yè)銀行B.證券公司C.信托投資公司D.證券交易所答案：B12.成本核算業(yè)務的基礎工作操縱制度設計中，不應包括（）A.定額治理和原始記錄制度B.獎懲制度

4、C.材料物資的收發(fā)、領退、清查制度D.企業(yè)內(nèi)部打算價格制度答案：B13.企業(yè)采納分期收款銷售的方式，在不符合收入確認條件但商品差不多發(fā)出的情況下，對分期收款銷售的商品，應設置的科目是（）A.發(fā)出商品B.庫存商品C.在途商品D.主營業(yè)務成本答案：A14.下列關于設計會計報表時應遵循的原則，表述正確的是（）A.對外會計報表須強調(diào)靈活性B.對內(nèi)會計報表須強調(diào)統(tǒng)一性C.報表項目須與賬戶名稱保持一致性D.報表指標內(nèi)容、名稱須保持相對穩(wěn)定性答案：D15.利潤表項目一般按照相關科目的發(fā)生額填列，但例外的是（）A.治理費用B.每股收益C.營業(yè)收入D.營業(yè)成本答案：B16.期間費用報表反映的內(nèi)容，不應包括（）A

5、.制造費用B.治理費用C.銷售費用D.財務費用答案：A17.關于固定資產(chǎn)盤盈和盤虧的會計處理，正確的做法是（）A.均通過“往常年度損益調(diào)整”核算B.均通過“待處理財產(chǎn)損益”核算C.盤盈通過“往常年度損益調(diào)整”核算，盤虧通過“待處理財產(chǎn)損溢”核算D.均通過“固定資產(chǎn)清理”核算答案：C18.下列選項中,屬于企業(yè)內(nèi)部核算機構(gòu)設計方式的是（）A.在企業(yè)財會部門內(nèi)部附設結(jié)算中心B.在企業(yè)財務治理科內(nèi)部附設結(jié)算中心C.在企業(yè)責任會計科內(nèi)部附設結(jié)算中心D.在企業(yè)會計核算科內(nèi)部附設結(jié)算中心答案：A19.在會計科目表設計中,不需要解決的問題是（）A.會計科目分類排列的設計B.會計報表項目名稱的設計C.會計科目使

6、用講明的設計D.會計科目編號的設計答案：B20.零星費用報銷支付現(xiàn)金的業(yè)務流程中,不涉及的操縱要點是（）A.費用報銷必須要有原始憑證B.費用報銷前,必須由業(yè)務部門主管和會計部門主管審核批準C.費用報銷后,必須由會計主管進行事后審核D.定期進行賬賬核對答案：C21.確定會計制度的框架結(jié)構(gòu)屬于會計制度設計程序中的（）A.預備時期B.設計時期C.試行修正時期D.定稿頒布時期答案：B22.賬務處理程序的設計是企業(yè)會計制度總體設計具體內(nèi)容中的（）A.會計機構(gòu)和人員配備的設計B.財產(chǎn)核算及其治理制度的設計C.成本費用核算及其治理制度的設計D.會計核算形式的設計答案：D23.依照會計基礎工作規(guī)范,下列不屬于

7、會計工作崗位的是（）A.成本費用核算B.會計電算化C.環(huán)境績效核算D.出納答案：C24.在總會計師領導下的分散核算模式中,承擔成本業(yè)務核算任務的部門通常是（）A.總廠會計部B.分廠或車間C.總廠財務部D.總廠審計部答案：B25.為總分類科目“應收賬款”設置明細分類科目時，一般所采納的設計依據(jù)是（）A.按總分類科目核算的內(nèi)容類不設計B.按總分類科目的核算對象設計C.按總分類科目來源或支出的用途設計D.按總分類科目涉及的部門設計答案：B26.從原始憑證的用途來看，“制造費用分配表”屬于（）A.通知憑證B.執(zhí)行憑證C.計算憑證D.打算憑證答案：C27.企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金、支票、銀行本票、銀行匯票時，

8、應當填寫并送存銀行的憑證是（）A.進賬單B.送款單C.存款單D.收款單答案：B28.企業(yè)的退貨治理制度所歸屬的會計制度設計范疇是（）A.職責分工操縱制度設計B.授權(quán)制度和審核批準制度設計C.采購與驗收操縱設計D.付款操縱設計答案：D29.企業(yè)對投資預算提出審核意見的部門是（）A.財務部門B.法務部門C.投資部門D.出納部門答案：A30.嚴格來講，不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部操縱范圍的是（）A.維護保養(yǎng)制度B.保險制度和程序C.定期盤點制度D.賬簿記錄制度答案：B31.我國企業(yè)在發(fā)行股票時，應托付的承銷機構(gòu)是（）A.商業(yè)銀行B.證券公司C.信托投資公司D.證券交易所答案：B32.成本核算業(yè)務的基礎工作操縱

9、制度設計中，不應包括（）A.定額治理和原始記錄制度B.獎懲制度C.材料物資的收發(fā)、領退、清查制度D.企業(yè)內(nèi)部打算價格制度答案：B33.企業(yè)采納分期收款銷售的方式，在不符合收入確認條件但商品差不多發(fā)出的情況下，對分期收款銷售的商品，應設置的科目是（）A.發(fā)出商品B.庫存商品C.在途商品D.主營業(yè)務成本答案：A34.下列關于設計會計報表時應遵循的原則，表述正確的是（）A.對外會計報表須強調(diào)靈活性B.對內(nèi)會計報表須強調(diào)統(tǒng)一性C.報表項目須與賬戶名稱保持一致性D.報表指標內(nèi)容、名稱須保持相對穩(wěn)定性答案：D35.利潤表項目一般按照相關科目的發(fā)生額填列，但例外的是（）A.治理費用B.每股收益C.營業(yè)收入D

10、.營業(yè)成本答案：B36.期間費用報表反映的內(nèi)容，不應包括（）A.制造費用B.治理費用C.銷售費用D.財務費用答案：A37.關于固定資產(chǎn)盤盈和盤虧的會計處理，正確的做法是（）A.均通過“往常年度損益調(diào)整”核算B.均通過“待處理財產(chǎn)損益”核算C.盤盈通過“往常年度損益調(diào)整”核算，盤虧通過“待處理財產(chǎn)損溢”核算D.均通過“固定資產(chǎn)清理”核算答案：C38.下列選項中,屬于企業(yè)內(nèi)部核算機構(gòu)設計方式的是（）A.在企業(yè)財會部門內(nèi)部附設結(jié)算中心B.在企業(yè)財務治理科內(nèi)部附設結(jié)算中心C.在企業(yè)責任會計科內(nèi)部附設結(jié)算中心D.在企業(yè)會計核算科內(nèi)部附設結(jié)算中心答案：A39.在會計科目表設計中,不需要解決的問題是（）A.

11、會計科目分類排列的設計B.會計報表項目名稱的設計C.會計科目使用講明的設計D.會計科目編號的設計答案：B40.零星費用報銷支付現(xiàn)金的業(yè)務流程中,不涉及的操縱要點是（）A.費用報銷必須要有原始憑證B.費用報銷前,必須由業(yè)務部門主管和會計部門主管審核批準C.費用報銷后,必須由會計主管進行事后審核D.定期進行賬賬核對答案：C二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。1.進行貨幣資金業(yè)務會計制度設計時,應符合的要求有（）A.合法性B.獨立性C.規(guī)范性D.效率性E.及時性答案：

12、ACDE2.采購與付款業(yè)務中,企業(yè)在設計各種憑證傳遞程序時,必須考慮的事項有（）A.指定專人填制有關憑證B.指定專人傳遞有關憑證C.不能由一個部門(或人員)完成憑證的所有必要手續(xù)D.不相容職務分離E.憑證傳遞要及時答案：ACDE3.退貨單各聯(lián)次應送交的單位(或部門)有（）A.銷貨單位B.運輸部門C.倉庫D.供應部門E.財會部門答案：ACDE4.對投資資產(chǎn)的處置,具有審批權(quán)的主體有（）A.總經(jīng)理B.董事會C.財務經(jīng)理D.投資部門E.內(nèi)部審計部門答案：BC5.關于無形資產(chǎn)的攤銷方法,正確的做法有（）A.自取得當月起,在可能使用期限內(nèi)分期攤銷B.自取得次月起,在可能使用期限內(nèi)分期攤銷C.統(tǒng)一采納直線

13、法進行攤銷D.無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的,應采納直線法攤銷E.按月攤銷時,一般計入治理費用答案：ADE6.股票發(fā)行業(yè)務流程的操縱要點包括（）A.股票發(fā)行、收款、記錄職務分離B.股票交款單與銀行收款通知金額核對一致C.股東名冊持有數(shù)與財務報表列示發(fā)行股數(shù)核對一致D.股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表核對一致E.核應付息記錄與應付計息的一致性答案：ABCD7.單件小批生產(chǎn)的企業(yè)，其成本計算期的設計為（）A.定期計算成本B.不定期計算成本C.成本計算期與會計報告期一致D.成本計算期與生產(chǎn)周期一致E.可定期也可不定期計算成本答案：BD8.銷售與收款業(yè)務會計制度設計的目標要緊有（）A.保證銷售收入的

14、真實性和合理性B.保證產(chǎn)品的安全和完整C.保證銷售折扣措施恰當D.保證銷售折讓和退回的合理與正確E.保證貨款及時足額地收回答案：ABCDE9.中期財務報表是指以中期為基礎編制的財務報表，包括（）A.月度財務報表B.季度財務報表C.半年度財務報表D.年初至本中期末的財務報表E.年度財務報表答案：ABCD10.下列各項中，需要列示在營業(yè)外收支明細表中的項目有（）A.特不損失B.資產(chǎn)減值損失C.投資收益D.債務重組利得E.公允價值變動收益答案：AD11.進行貨幣資金業(yè)務會計制度設計時,應符合的要求有（）A.合法性B.獨立性C.規(guī)范性D.效率性E.及時性答案：ACDE12.采購與付款業(yè)務中,企業(yè)在設計

15、各種憑證傳遞程序時,必須考慮的事項有（）A.指定專人填制有關憑證B.指定專人傳遞有關憑證C.不能由一個部門(或人員)完成憑證的所有必要手續(xù)D.不相容職務分離E.憑證傳遞要及時答案：ACDE13.退貨單各聯(lián)次應送交的單位(或部門)有（）A.銷貨單位B.運輸部門C.倉庫D.供應部門E.財會部門答案：ACDE14.對投資資產(chǎn)的處置,具有審批權(quán)的主體有（）A.總經(jīng)理B.董事會C.財務經(jīng)理D.投資部門E.內(nèi)部審計部門答案：BC15.關于無形資產(chǎn)的攤銷方法,正確的做法有（）A.自取得當月起,在可能使用期限內(nèi)分期攤銷B.自取得次月起,在可能使用期限內(nèi)分期攤銷C.統(tǒng)一采納直線法進行攤銷D.無法可靠確定預期實現(xiàn)

16、方式的,應采納直線法攤銷E.按月攤銷時,一般計入治理費用答案：ADE16.股票發(fā)行業(yè)務流程的操縱要點包括（）A.股票發(fā)行、收款、記錄職務分離B.股票交款單與銀行收款通知金額核對一致C.股東名冊持有數(shù)與財務報表列示發(fā)行股數(shù)核對一致D.股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表核對一致E.核應付息記錄與應付計息的一致性答案：ABCD17.單件小批生產(chǎn)的企業(yè)，其成本計算期的設計為（）A.定期計算成本B.不定期計算成本C.成本計算期與會計報告期一致D.成本計算期與生產(chǎn)周期一致E.可定期也可不定期計算成本答案：BD18.銷售與收款業(yè)務會計制度設計的目標要緊有（）A.保證銷售收入的真實性和合理性B.保證產(chǎn)品的

17、安全和完整C.保證銷售折扣措施恰當D.保證銷售折讓和退回的合理與正確E.保證貨款及時足額地收回答案：ABCDE19.中期財務報表是指以中期為基礎編制的財務報表，包括（）A.月度財務報表B.季度財務報表C.半年度財務報表D.年初至本中期末的財務報表E.年度財務報表答案：ABCD20.下列各項中，需要列示在營業(yè)外收支明細表中的項目有（）A.特不損失B.資產(chǎn)減值損失C.投資收益D.債務重組利得E.公允價值變動收益答案：AD三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題3分，共15分）1.預算會計制度答案：預算會計制度:規(guī)范各級政府、使用預算資金的各級行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用和報告情況的會計制度。

18、（2分）它包括財政總預算（政府）會計制度、行政單位預算會計制度、事業(yè)單位預算會計制度。（1分）2.會計制度的局部設計答案：會計制度的局部設計:指對個不部門的組織機構(gòu)和會計核算資料，或部分經(jīng)濟業(yè)務的會計處理所進行的設計，（2分）可分為補充性設計和修訂性設計。（1分）3.限額領料單答案：限額領料單:一種多次使用的領料憑證，（1分）適用于有消耗定額的材料，要緊有原材料及要緊材料。（2分）4.對外投資職責分離制度答案：對外投資職責分離制度:指企業(yè)為了達到內(nèi)部操縱制度的目標，建立對外投資業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權(quán)限，（1分）確保辦理對外投資業(yè)務的不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督

19、。（2分）5.財務狀況分析表答案：財務狀況分析表:依照資產(chǎn)負債表的有關資料，（1分）對各項資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益在各自總額中所占比重及報告期和上期比較的變化情況進行分析的報表。（2分）6.預算會計制度答案：預算會計制度:規(guī)范各級政府、使用預算資金的各級行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用和報告情況的會計制度。（2分）它包括財政總預算（政府）會計制度、行政單位預算會計制度、事業(yè)單位預算會計制度。（1分）7.會計制度的局部設計答案：會計制度的局部設計:指對個不部門的組織機構(gòu)和會計核算資料，或部分經(jīng)濟業(yè)務的會計處理所進行的設計，（2分）可分為補充性設計和修訂性設計。（1分）8.限額領料單答案：限額

20、領料單:一種多次使用的領料憑證，（1分）適用于有消耗定額的材料，要緊有原材料及要緊材料。（2分）9.對外投資職責分離制度答案：對外投資職責分離制度:指企業(yè)為了達到內(nèi)部操縱制度的目標，建立對外投資業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權(quán)限，（1分）確保辦理對外投資業(yè)務的不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督。（2分）10.財務狀況分析表答案：財務狀況分析表:依照資產(chǎn)負債表的有關資料，（1分）對各項資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益在各自總額中所占比重及報告期和上期比較的變化情況進行分析的報表。（2分）四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分）1.簡述會計制度設計與內(nèi)部操縱制度的關系。答案：會計

21、制度與內(nèi)部操縱制度有著緊密的關系，會計制度設計的各個環(huán)節(jié)都必須貫徹內(nèi)部操縱的精神，因為內(nèi)部操縱制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度操縱手段的總稱，又是有效地執(zhí)行會計制度的愛護性措施。（2分）內(nèi)部操縱范圍極廣，內(nèi)容極其豐富，其中包括內(nèi)部會計操縱、內(nèi)部治理操縱。（1分）內(nèi)部會計操縱包括八個要緊方法：不相容職務相互分離操縱、授權(quán)批準操縱、會計系統(tǒng)操縱、預算操縱、財產(chǎn)保全操縱、風險操縱、內(nèi)部報告操縱和電子信息技術(shù)操縱。這些方法與會計制度設計緊密相關，也是企業(yè)進行會計制度設計必須把握的核心內(nèi)容。(2分)2.簡述企業(yè)在設計庫存現(xiàn)金會計操縱制度時應采取的做法。答案：（1）加強現(xiàn)金庫存限額的治理，超過庫存限額的現(xiàn)金應當及

22、時存入開戶銀行。（1分）（2）依照現(xiàn)金治理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。（1分）（3）庫存現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金。（1分）（4）借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。（1分）（5）取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。（1分）3.簡述籌資業(yè)務會計制度設計除實行職責分工外的其他目標。答案：籌資業(yè)務會計制度設計除實行職責分工外的其他目標如下：（1）實行籌資業(yè)務預算和審批操縱。（1分）（2）正確對籌資業(yè)務進行會計核算。（1分）（3）建立和健全籌資業(yè)務憑證流轉(zhuǎn)與治理等制度。（1分）（4

23、）定期清理籌資款項，保持賬戶記錄的正確性。（1分）（5）保證籌資信息的真實性和完整性以及在財務報表上的正確披露。（1分）4.簡述會計制度設計與內(nèi)部操縱制度的關系。答案：會計制度與內(nèi)部操縱制度有著緊密的關系，會計制度設計的各個環(huán)節(jié)都必須貫徹內(nèi)部操縱的精神，因為內(nèi)部操縱制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度操縱手段的總稱，又是有效地執(zhí)行會計制度的愛護性措施。（2分）內(nèi)部操縱范圍極廣，內(nèi)容極其豐富，其中包括內(nèi)部會計操縱、內(nèi)部治理操縱。（1分）內(nèi)部會計操縱包括八個要緊方法：不相容職務相互分離操縱、授權(quán)批準操縱、會計系統(tǒng)操縱、預算操縱、財產(chǎn)保全操縱、風險操縱、內(nèi)部報告操縱和電子信息技術(shù)操縱。這些方法與會計制度設計緊密

24、相關，也是企業(yè)進行會計制度設計必須把握的核心內(nèi)容。(2分)5.簡述企業(yè)在設計庫存現(xiàn)金會計操縱制度時應采取的做法。答案：（1）加強現(xiàn)金庫存限額的治理，超過庫存限額的現(xiàn)金應當及時存入開戶銀行。（1分）（2）依照現(xiàn)金治理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。（1分）（3）庫存現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金。（1分）（4）借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。（1分）（5）取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。（1分）6.簡述籌資業(yè)務會計制度設計除實行職責分工外的其他目標。答案：籌資業(yè)務會計制度設計除

25、實行職責分工外的其他目標如下：（1）實行籌資業(yè)務預算和審批操縱。（1分）（2）正確對籌資業(yè)務進行會計核算。（1分）（3）建立和健全籌資業(yè)務憑證流轉(zhuǎn)與治理等制度。（1分）（4）定期清理籌資款項，保持賬戶記錄的正確性。（1分）（5）保證籌資信息的真實性和完整性以及在財務報表上的正確披露。（1分）五、綜合設計題（本大題共3小題，每小題10分，共30分）1.某公司職員陳某，自2001年至2007年間，身兼單位招待應酬費的經(jīng)辦人和現(xiàn)金出納員兩職。陳某在其長達6年的工作時刻中，采納不規(guī)模填寫報銷單據(jù)形式、私自在經(jīng)領導審核批準的報銷審批單后加貼發(fā)票、篡改合計金額等方式瘋狂作案，非法獵取報銷費用，合計人民幣3

26、6.9萬元。據(jù)審計人員調(diào)查后發(fā)覺，該公司報銷憑證僅有單位要緊領導和經(jīng)辦人員簽字，沒有業(yè)務部門領導人員和財會人員的審核簽字。要求：（1）依照上述資料，請指出該公司的內(nèi)部操縱制度存在哪些要緊問題？（2）一個規(guī)范的零星費用報銷付現(xiàn)流程應如何設計？答案：（1）職責分工不合理：經(jīng)辦人員屬業(yè)務部門，經(jīng)辦人不能同時兼任出納。（2分）報銷憑證中的相關責任人不全，還應具備業(yè)務部門領導人員和財會人員的審核簽字。（2分）陳某在這一崗位上的任職時刻過長。（1分）原則上，關于辦理貨幣資金業(yè)務的人員應定期進行崗位輪換。對企業(yè)關鍵的財會崗位，能夠?qū)崿F(xiàn)強制休假制度，并在最長不超過5年的時刻內(nèi)進行崗位輪換。（1分）（2）先由支

27、出費用的業(yè)務部門有關人員依照原始憑證編制報銷憑證，（1分）經(jīng)本部門主管審核后送交會計部門。（1分）經(jīng)會計主管審核同意后交出納員付款。（1分）將報銷單送交會計部門據(jù)此登賬。（1分）2.某公司固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比重大，固定資產(chǎn)業(yè)務比較多。為了保證固定資產(chǎn)業(yè)務會計制度的有效實施，需要設計規(guī)范的固定資產(chǎn)業(yè)務處理的原始憑證。要求：圍繞固定資產(chǎn)常見的業(yè)務，代為設計固定資產(chǎn)業(yè)務處理的原始憑證（指明名稱即可，不必圖示表格），并簡要講明其用途。答案：固定資產(chǎn)原始憑證的設計，應涉及各項固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、報廢清理及折舊和后續(xù)支出等業(yè)務。（2分）（1）取得固定資產(chǎn)時，填制“固定資產(chǎn)交接證”，用以辦理驗收交接手續(xù)

28、。（1分）（2）為反映、監(jiān)督每項固定資產(chǎn)，開設“固定資產(chǎn)卡片”，為專用式明細賬。（1分）（3）為了正確反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價，按每類固定資產(chǎn)開設“固定資產(chǎn)登記簿”，用以登記各類固定資產(chǎn)的增減變化和結(jié)余情況。（1分）（4）固定資產(chǎn)報廢時，由固定資產(chǎn)的使用或保管部門填制“固定資產(chǎn)報廢單”，經(jīng)批準后對該固定資產(chǎn)進行報廢清理。（1分）（5）為了反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價的增減變動情況，加強固定資產(chǎn)的明細核算，保證固定資產(chǎn)的安全完整，可按月編制“固定資產(chǎn)原價增減變動表”，為有關部門提供分析操縱固定資產(chǎn)的增減變動情況。（1分）（6）為了保證固定資產(chǎn)核算資料的真實性，考核固定資產(chǎn)的賬面數(shù)和實存數(shù)是否一致，企業(yè)應對

29、固定資產(chǎn)進行盤點，并填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”。（1分）（7）對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應如實填制“固定資產(chǎn)盤盈盤虧表”，并按規(guī)定的程序報上級主管部門審核。（1分）（8）在計算出每月的固定資產(chǎn)折舊額后，按月編制“固定資產(chǎn)折舊計算分配表”，作為編制固定資產(chǎn)折舊記賬憑證的原始憑證。（1分）3.某公司的產(chǎn)品銷售方式是合同發(fā)貨制，請你為該公司設計銷售業(yè)務流程操縱點，并指出銷售業(yè)務處理程序的設計要點。答案：銷售業(yè)務流程操縱點：（1）銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管。（2分）（2）嚴格按合同發(fā)運商品，結(jié)算貨款。（1分）（3）定期進行賬賬、賬實核對。（1分）銷售業(yè)務處理程序設計要點：（1）銷售部門依照銷售合同編

30、制發(fā)貨通知單，分不通知倉庫備貨和企業(yè)內(nèi)部運輸部門辦理發(fā)貨。（2分）（2）物資發(fā)出后，銷售部門依照倉庫簽收的發(fā)貨通知單開具銷售發(fā)票，登記產(chǎn)成品明細賬。（2分）（3）運輸部門在辦理托運手續(xù)后，將提貨單和運單送交銷售部門，銷售部門將其與銷售發(fā)票一并送交會計部門。（1分）（4）會計部門審核無誤后，開具代墊運費清單，并通知出納員辦理貨款結(jié)算，同時進行銷售賬務處理。（1分）4.某公司職員陳某，自2001年至2007年間，身兼單位招待應酬費的經(jīng)辦人和現(xiàn)金出納員兩職。陳某在其長達6年的工作時刻中，采納不規(guī)模填寫報銷單據(jù)形式、私自在經(jīng)領導審核批準的報銷審批單后加貼發(fā)票、篡改合計金額等方式瘋狂作案，非法獵取報銷費

31、用，合計人民幣36.9萬元。據(jù)審計人員調(diào)查后發(fā)覺，該公司報銷憑證僅有單位要緊領導和經(jīng)辦人員簽字，沒有業(yè)務部門領導人員和財會人員的審核簽字。要求：（1）依照上述資料，請指出該公司的內(nèi)部操縱制度存在哪些要緊問題？（2）一個規(guī)范的零星費用報銷付現(xiàn)流程應如何設計？答案：（1）職責分工不合理：經(jīng)辦人員屬業(yè)務部門，經(jīng)辦人不能同時兼任出納。（2分）報銷憑證中的相關責任人不全，還應具備業(yè)務部門領導人員和財會人員的審核簽字。（2分）陳某在這一崗位上的任職時刻過長。（1分）原則上，關于辦理貨幣資金業(yè)務的人員應定期進行崗位輪換。對企業(yè)關鍵的財會崗位，能夠?qū)崿F(xiàn)強制休假制度，并在最長不超過5年的時刻內(nèi)進行崗位輪換。（1分）（2）先由支出費用的業(yè)務部門有關人員依照原始憑證編制報銷憑證，（1分）經(jīng)本部門主管審核后送交會計部