從往來賬款管理看企業(yè)的內(nèi)部控制制度（優(yōu)秀范文5篇）

1、從往來賬款管理看企業(yè)的內(nèi)部控制制度（優(yōu)秀范文5篇）第一篇：從往來賬款管理看企業(yè)的內(nèi)部控制制度從往來賬款管理看企業(yè)的內(nèi)部控制制度往來賬款是企業(yè)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付款，是企業(yè)資產(chǎn)、負債的一個組成部分。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，社會競爭的加劇，企業(yè)為了擴大市場占有率，越來越多地運用商業(yè)信用進行促銷；然而，市場的信用危機又使得企業(yè)間相互拖欠現(xiàn)象越來越嚴重，造成企業(yè)的往來賬款增加。再者，由于企業(yè)財務(wù)及經(jīng)營管理上的原因，許多不屬于往來賬款的其他經(jīng)濟內(nèi)容，也體現(xiàn)在往來賬款中，有些企業(yè)的往來賬款中包羅萬象，其結(jié)果也造成往來款的增加。特別是在商業(yè)企業(yè)，往來賬款所占比重越來越大，不僅造成企業(yè)資金

2、周轉(zhuǎn)困難，而且也使企業(yè)的會計信息失真。加強企業(yè)往來賬款的管理，對減少企業(yè)資金占壓，創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境都是十分重要的。企業(yè)往來賬款主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預收賬款等，按其基本性質(zhì)可分為兩大類，應(yīng)收款類和應(yīng)付款類。本文就以這兩大類為基礎(chǔ)來分析目前企業(yè)往來賬款中存在的問題：一、往來賬款中存在的共性問題（一）不定期對賬。有些企業(yè)由于疏于對往來賬款的管理，不能做到定期與相關(guān)單位核對賬目，特別是欠款企業(yè)，往往對債權(quán)人的對賬要求持抵觸態(tài)度，長此以往必然造成往來賬款賬目不清，為今后的催款、清理帶來困難。（二）往來賬款不定期清理。有些名存實亡的往來賬款長期掛賬，

3、如壞賬不及時報損、處理，不需付債務(wù)不及時報批做營業(yè)外收入等，均造成往來賬款賬目混亂。（三）對已銷賬的往來款管理不善。如已作壞賬的應(yīng)收款，收回時作為賬外小金庫，甚至公飽私囊；不需付的款項，付出作為賬外資金，或被個人貪污。（四）利用往來賬款調(diào)節(jié)利潤。（五）出租出借賬戶或為他人套取現(xiàn)金。企業(yè)往來賬中有些一進一出的款項，無明確經(jīng)濟內(nèi)容，實際出借賬戶為他人轉(zhuǎn)款，違反財務(wù)管理規(guī)定；再如有些業(yè)務(wù)員，利用職務(wù)之便，多次以備用金名義領(lǐng)取現(xiàn)金，然后通過銀行轉(zhuǎn)賬還款，實際是為他人套取現(xiàn)金，違反了現(xiàn)金管理規(guī)定。（六）往來款賬務(wù)處理不規(guī)范，往來賬賬戶之間不按業(yè)務(wù)內(nèi)容記賬。如有些與正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的款項計入應(yīng)收賬款或應(yīng)付

4、賬款；再如不屑一戶但無法查清的應(yīng)收、應(yīng)付款余額相對沖。這樣不便于企業(yè)根據(jù)不同往來賬款的性質(zhì)進行有針對性的管理。往來賬款涉及到企業(yè)日常經(jīng)營及管理活動的各個方面，往來賬中的問題可以反映出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的弱點和缺陷。要解決以上問題，除了加強整個社會的制約機制外。加強企業(yè)自身的內(nèi)部控制顯得尤為重要。下面從建立和完善內(nèi)部控制制度的角度來討論如何加強往來賬款的管理、加速資金周轉(zhuǎn)、提高經(jīng)濟效益、防止資產(chǎn)流失。本文擬從五個內(nèi)部控制構(gòu)成要素來分析造成往來賬款中諸多問題的原因及其解決方法。一、控制環(huán)境從目前企業(yè)現(xiàn)狀來看，首先，有些企業(yè)從領(lǐng)導到員工都沒有充分重視往來賬款的管理。有些領(lǐng)導財務(wù)知識有限，他們無法將應(yīng)

5、收款項與公司實實在在的資產(chǎn)聯(lián)系起來，因此也就無法將應(yīng)收款的管理作為重要工作來抓。其次，有些企業(yè)往來賬款的形成與領(lǐng)導個人行為有關(guān)；還有些領(lǐng)導只管任期內(nèi)業(yè)績、不重視現(xiàn)金流量；甚至有些企業(yè)的領(lǐng)導為在任期內(nèi)出“成績”，反而指使財會人員弄虛作假。這樣的企業(yè)難免出現(xiàn)往來賬款混亂；再者，企業(yè)中普遍存在新官不理舊賬的現(xiàn)象，也會造成往來賬款管理的混亂。要扭轉(zhuǎn)這種局面，必須使內(nèi)部控制成為管理者真正的需求，這就要進行產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。在這個基礎(chǔ)上選用業(yè)務(wù)素質(zhì)好，能力強且有責任心的員工，在有效的激勵機制下，調(diào)動他們的積極性，便可創(chuàng)造一個良好的控制環(huán)境。二、風險評估目前企業(yè)中普遍存在對往來賬款的風險認識不

6、足的現(xiàn)象，因此也沒有對往來賬款的風險進行評估，以便采取有效措施對往來賬款進行管理。事實上，往來賬款賬目不清，內(nèi)容混亂，不僅影響會計信息的準確性，而且由于管理上存在漏洞，會使少數(shù)人有可乘之機，因而造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。企業(yè)從業(yè)務(wù)人員到管理人員，都應(yīng)認識到往來賬款中存在的問題會給企業(yè)帶來不良后果。要按不同性質(zhì)的問題進行風險評估，建立、分析與管理相關(guān)風險的機制。三、控制活動往來賬款中出現(xiàn)上述問題最主要的原因還在于企業(yè)缺乏相應(yīng)的控制政策及控制程序，或有了這些政策和程序卻沒有執(zhí)行。這些政策與程序主要指崗位分離、授權(quán)批準、文件記錄、預算控制、實物保全等。下面針對往來賬款中存在的問題，說明應(yīng)建立哪些相應(yīng)的控制

7、政策和程序：（一）涉及銷售與收款的內(nèi)部控制1、企業(yè)應(yīng)制定信用政策，確定信用標準、信用條件（含信用期限，信用額度，折扣率）及收款政策，對客戶的賒銷均應(yīng)被授權(quán)批準，客戶信用期限、額度的調(diào)整必須經(jīng)過相應(yīng)權(quán)限審批人員審核批準。2、銷售部門應(yīng)對賒銷客戶信用進行調(diào)查，對其尚可使用的信用額度等進行審查并按客戶設(shè)置應(yīng)收款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款增減變動情況和信用額度使用情況；企業(yè)會計人員應(yīng)及時清理應(yīng)收賬款，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表提供給財務(wù)負責人和企業(yè)負責人、銷售部門，對于逾期的應(yīng)收賬款應(yīng)督促銷售人員催收。3、企業(yè)應(yīng)分部門、分人員下達銷售貨款回籠率，按月考核，并將考核結(jié)果與獎懲掛鉤。對于逾期未還款應(yīng)組

8、織人員催收，并要求客戶提供擔保、抵押等條件。如果可能，采取法律途徑解決。（二）涉及其他應(yīng)收款的內(nèi)部控制1、建立明確的職責分工制度。貨幣資金的收支與記賬分離，貨幣資金的經(jīng)辦人員與資金收支的審核人員分離，這樣可以防止惡意串通。2、建立備用金領(lǐng)用和報銷制度。為加強管理應(yīng)盡量實行定額備用金制。備用金應(yīng)實行專人保管，并在規(guī)定期限內(nèi)報銷；備用金的領(lǐng)用和報銷，應(yīng)根據(jù)金額不同建立授權(quán)和批準制度，報銷時應(yīng)按領(lǐng)取時用途報銷；年終應(yīng)全部收回，次年再借。對無正當理由不按期報銷的職工應(yīng)予以一定處罰。3、存出保證金應(yīng)有很關(guān)的憑證，并應(yīng)有授權(quán)審批手續(xù)。4、所有其他應(yīng)收款應(yīng)定期清理，制定催款制度，防止出現(xiàn)壞賬。（三）涉及預付

9、賬款的內(nèi)部控制1、進行適當?shù)膷徫环蛛x：付款審批人員不能辦理尋求供應(yīng)商和索價業(yè)務(wù)；審核付款人員、付款人員、記錄應(yīng)付賬款人員應(yīng)進行崗位分離，以防止舞弊發(fā)生。2、對預付貨款的商品及客戶進行市場及信用調(diào)查，預付貨款應(yīng)經(jīng)過嚴格的審批程序，并應(yīng)嚴格按照合同的規(guī)定執(zhí)行；防止企業(yè)多付或有不必要的預付款發(fā)生。3、建立催收貨款制度，建立壞賬審批制度。4、采購人員應(yīng)在可能的范圍內(nèi)定期輪換，以防止采購人員與供貨商聯(lián)手舞弊。（四）涉及應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制1、采購審批人員、采購人員、驗收人員、儲存人員、財會記錄應(yīng)實行崗位分離，以防止串通舞弊。2、定期分析應(yīng)付賬款，規(guī)定付款順序，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員配合，在企業(yè)資金許可的情況下

10、，盡可能先付有折扣的貨款。3、制定應(yīng)付賬款清理計劃，對長期無人追索的款項應(yīng)進行調(diào)查，確屬不需付的賬款，應(yīng)報有關(guān)領(lǐng)導批示，及時轉(zhuǎn)入收入賬內(nèi)。4、建立雙方定期對賬制度，以防止雙方業(yè)務(wù)人員串通舞弊。（五）涉及其他應(yīng)付款的內(nèi)部控制1、實行崗位分離，房屋、設(shè)備、場地等的租賃人員、審批人員、記賬人員實行崗位分離；廢舊物資、材料、包裝物的管理人員、銷售人員、審批人員、記賬人員等實行崗位分離。2、定期對其他應(yīng)付款進行清理，有不需付的款項應(yīng)及時做賬務(wù)處理。四、信息與溝通往來賬款中問題較多的企業(yè)往往在信息溝通方面做得不夠。首先，財務(wù)人員沒有定期向相關(guān)業(yè)務(wù)人員報送與其業(yè)務(wù)有關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)付余額、賬齡、風險分析等資料，

11、并且由于企業(yè)沒有相關(guān)的收款、報銷等時間的規(guī)定，財務(wù)人員也不便于與相關(guān)人員進行往來賬款清理進度及計劃方面的交流；其次，財務(wù)人員也不能做到定期向主管領(lǐng)導匯報往來賬款中存在的問題并提供風險分析報告及解決方案，因此主管領(lǐng)導也心中沒數(shù)；再者，企業(yè)間由于缺乏定期進行賬目核對工作也會造成企業(yè)往來賬的不準確。所有這些都影響往來賬款管理。為加強信息交流與溝通，企業(yè)管理當局、財務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門及管理部門應(yīng)定期進行交流，相互配合，上傳下達，共同做好往來賬款的管理工作。五、監(jiān)督現(xiàn)代內(nèi)部控制理論認為企業(yè)的內(nèi)部控制制度不僅包括企業(yè)管理當局的指示得以執(zhí)行的程序、制度，還包括對整個控制活動的監(jiān)督。而內(nèi)部監(jiān)督過程中，內(nèi)部審

12、計發(fā)揮著主要職能。目前企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)由于其定位、人員、獨立性、審計范圍等原因的限制還不能充分發(fā)揮其內(nèi)部監(jiān)督作用，特別是目前企業(yè)的內(nèi)部審計中將內(nèi)部控制制度的測試與監(jiān)督作為經(jīng)常性項目的很少，這就無法保證內(nèi)部控制作用的正常發(fā)揮。因此企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)審的力度，審計機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)保證其獨立性和權(quán)威性，內(nèi)審的重點應(yīng)轉(zhuǎn)向內(nèi)部控制制度的測試和監(jiān)督，這樣才能保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。基建管理制度1 目的為了搞好本廠基建工作，提高工程質(zhì)量，特制定本制度。 2 定義本制度所指基建系本廠各種房屋建筑、土木工程、設(shè)備安裝、管道敷設(shè)等基建工程。 3 范圍本制度適用于本廠各種房屋建筑、土木工程、設(shè)備安裝、管道敷設(shè)等基建工程

13、的管理。 4 規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內(nèi)容)或修訂版均不適用于本標準，然而，鼓勵根據(jù)本標準達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標準。中華人民共和國建筑法5 管理機構(gòu)和職責5.1 歸口部門及職責計劃與市場營銷部為全廠基建管理工作的歸口管理部門，負責全廠基建工作的管理；負責對基建工程預算編制，決算管理；負責組織安生、財務(wù)、審計、監(jiān)察、安全和使用部門共同對基建工程的驗收；負責聯(lián)系有關(guān)部門基建工程驗收后辦理移交手續(xù)。5.2 相關(guān)部門及職責5.2.1 財務(wù)

14、產(chǎn)權(quán)部負責對基建工程預算的審核；負責對基建工程的驗收。5.2.2 廠長工作部(審計)負責對基建工程預算的審核；負責按我廠工程項目管理審計辦法的要求對基建工程進行審計驗收。5.2.3 紀檢監(jiān)察室負責按國家法律法規(guī)、上級部門規(guī)定及我廠行政監(jiān)察工作細則（試行）的要求對基建工程進行驗收。5.2.4 安全生產(chǎn)部負責對與生產(chǎn)相關(guān)聯(lián)的基建工程的驗收。5.2.5 安全生產(chǎn)部負責參與與生產(chǎn)相關(guān)聯(lián)的基建工程的設(shè)計審查、施工隊伍資質(zhì)審查和竣工驗收工作，負責加強與生產(chǎn)相關(guān)聯(lián)的基建工程以下方面的安全監(jiān)督：5.2.5.1 應(yīng)督促做到基建工程的安全設(shè)施與主體工程同時設(shè)計、同時施工、同時投運； 5.2.5.2 在簽訂基建工程

15、合同的同時，應(yīng)同承包方簽訂安全責任書； 5.2.5.3 發(fā)包前應(yīng)對承包方進行嚴格的資質(zhì)審查；5.2.5.4 在危險區(qū)域作業(yè)，應(yīng)檢查基建工程承包方是否制訂施工方案和安全措施； 5.2.5.5 檢查基建外包工程人員進入現(xiàn)場前是否經(jīng)安全知識和安全工作規(guī)程培訓并考試合格，并考問其是否熟知現(xiàn)場安全措施；5.2.5.6 檢查基建外包工程開工前是否自上而下對全體施工人員進行技術(shù)交底，是否對所用施工機械、工器具、安全防護設(shè)施進行全面安全檢查；5.2.5.7 施工中發(fā)生違章行為安監(jiān)人員應(yīng)及時制止，給予經(jīng)濟處罰，必要時應(yīng)下發(fā)停工整改通知單，停止工作；5.2.5.8 應(yīng)建立基建工程安全管理資料檔案。5.2.6 廠屬

16、基建工程使用部門負責按設(shè)計相關(guān)要求對基建工程進行驗收。 5.3 領(lǐng)導職責5.3.1 本廠廠長負責本管理制度的審核批準工作；負責本廠基建工程的預算及施工合同的批準；負責督促歸口部門加強對我廠基建工作的全面管理。5.3.2 計劃與市場營銷部負責人負責督促本部門加強基建工程的過程管理，降低成本，確保各工序質(zhì)量，提高效率，做好基建工程預決算工作、基建工程組織驗收工作，對管理督促不嚴、組織驗收不力而導致本廠基建工程未達到設(shè)計要求、預算嚴重超支、基建工程的嚴重質(zhì)量問題等負領(lǐng)導責任；對本管理制度的有效執(zhí)行負責。5.3.3 財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負責人負責督促本部門加強全廠基建工程預算的審核，實時監(jiān)控基建工程預算執(zhí)行情況

17、，對審核不嚴、監(jiān)控不力而導致本廠基建工程預算嚴重超支負領(lǐng)導責任。5.3.4 審計部門負責人負責督促本部門加強全廠基建工程的全面審計，督促本部門審計人員經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，查看施工技術(shù)、工序、方法等，作好工程記錄（如隱蔽施工記錄），驗證各種技術(shù)簽證，掌握第一手資料，確?；üこ倘^程經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性。并對本廠基建工程項目管理活動審計監(jiān)督的全面性、準確性、及時性負領(lǐng)導責任。5.3.5 紀檢監(jiān)察部門負責人負責督促本部門按國家法律法規(guī)、上級部門規(guī)定及我廠行政監(jiān)察工作細則（試行）的要求對基建工程活動進行監(jiān)察，并按本管理制度要求配合計劃與市場營銷部對本廠基建工程進行驗收。紀檢監(jiān)察室負責人對本

18、廠監(jiān)察人員是否嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)、上級部門規(guī)定及我廠行政監(jiān)察工作細則（試行）的要求進行監(jiān)察負領(lǐng)導責任；是否按照規(guī)定程序?qū)ξ覐S基建工程活動進行監(jiān)察負領(lǐng)導責任。5.3.6 安全生產(chǎn)部負責人負責督促本部門安監(jiān)人員加強與生產(chǎn)相關(guān)聯(lián)的基建工程的安全管理。對承包方的資質(zhì)審查是否嚴格；是否同承包方簽訂安全責任書；作業(yè)環(huán)境是否安全、施工安全是否有保障；是否對承包方所用施工機械、工器具、安全防護設(shè)施進行全面安全檢查；施工中發(fā)生違章行為安監(jiān)人員是否及時制止，給予經(jīng)濟處罰，必要時應(yīng)是否下發(fā)停工整改通知單，停止工作等。對上述是否有效執(zhí)行安生部長負領(lǐng)導責任。5.3.7 安全生產(chǎn)部負責人負責督促本部門加強對與生產(chǎn)相關(guān)聯(lián)

19、的全廠基建工程的驗收。 5.3.8 廠屬基建工程使用部門負責人負責督促本部門按設(shè)計相關(guān)要求對基建工程進行驗收。6 管理要求6.1 基建工程的前期工作6.1.1 基建工程設(shè)計、施工，必須以國家頒發(fā)的最新標準，規(guī)定和設(shè)計施工技術(shù)規(guī)范為依據(jù)。6.1.2 設(shè)計圖紙和文件、施工方案和措施應(yīng)按技術(shù)管理權(quán)限經(jīng)過審核、批準，方能有效。6.1.3 工程預算，應(yīng)根據(jù)施工圖紙，參照國家相應(yīng)時期定額或其它文件、規(guī)范規(guī)定及業(yè)主對工期、質(zhì)量有要求和市場實際，由雙方協(xié)商，合理確定預算價。工程預算需經(jīng)過有關(guān)部門審核 ，方可交付施工。6.1.4 工程開工應(yīng)具備以下條件： 6.1.4.1 計劃投資批準文件； 6.1.4.2 經(jīng)過

20、批準的施工圖； 6.1.4.3 生效的合同書； 6.1.4.4 施工概預算； 6.1.4.5 工程需用材料有著落。 6.2 施工管理6.2.1 施工中的技術(shù)管理6.2.1.1 施工前必須進行技術(shù)交底工作。6.2.1.2 建立施工技術(shù)人員，設(shè)計人員責任制。6.2.1.3 根據(jù)合同，嚴格實行質(zhì)量監(jiān)督，并作好質(zhì)量鑒定記錄。6.2.1.4 基礎(chǔ)土石方開挖完，應(yīng)組織有關(guān)技術(shù)人員對基槽鑒定驗收，合格后方可進行下道工序。6.2.1.5 一切工程應(yīng)嚴格按圖施工，嚴禁偷工減料，施工中遵守規(guī)程和規(guī)范，未經(jīng)批準不得擅自更改。6.2.2 施工現(xiàn)場管理6.2.2.1 施工隊伍由計劃與市場營銷部負責組織有關(guān)部門對施工單位

21、進行考評，如需要招投標應(yīng)按招投標管理辦法執(zhí)行。6.2.2.2 施工合同中指定的甲方代表應(yīng)到施工現(xiàn)場，負責監(jiān)督施工安全、質(zhì)量，嚴格按照設(shè)計要求監(jiān)督施工。如發(fā)生粗制濫造不符合質(zhì)量標準的工程項目，應(yīng)采取返工或相應(yīng)的補救措施，由此而造成的一切費用，概由施工隊伍負責。6.2.3 施工工程質(zhì)量管理6.2.3.1 各種施工工程應(yīng)嚴格按國家頒發(fā)的各種標準和各種規(guī)范進行。6.2.3.2 工程質(zhì)量，應(yīng)分階段驗收，隱蔽工程在覆蓋前進行現(xiàn)場驗收，并作好施工記錄。6.3 基建工程竣工、驗收6.3.1 工程竣工后，由雙方及相關(guān)科室按照施工圖紙，國家頒發(fā)的規(guī)范嚴格細致進行驗收， 經(jīng)驗收認為合格 后方可竣工決算。6.3.2

22、工程竣工后應(yīng)具有下列資料： 6.3.2.1 竣工圖（包括設(shè)計變更圖）。 6.3.2.2 施工分期及隱蔽工程驗收記錄。6.3.2.3 主要材料的合格證書（代用材料批準手續(xù)）。 6.3.2.4 混凝土施工日記 。 6.3.2.5 混凝土試塊數(shù)據(jù)。6.3.2.6 鋼筋及焊接頭的試驗記錄。6.3.2.7 各種數(shù)據(jù)尺寸，標高位置的檢查記錄。 6.3.2.8 結(jié)構(gòu)體的重大問題處理記錄。6.3.3 工程竣工后，由計劃與市場營銷部聯(lián)系相關(guān)部門進行驗收，并做好驗收記錄。 6.3.4 施工過程中，隱蔽工程要及時進行驗收，并做好簽證及記錄工作。 6.3.5 驗收要求按照國家規(guī)定的有關(guān)工程技術(shù)驗收規(guī)范進行。 6.3.

23、6 驗收通過后，聯(lián)系有關(guān)部門辦理工程移交手續(xù)，并匯報到有關(guān)單位及廠部審批。 6.4 工程預算、決算管理6.4.1 嚴格執(zhí)行國家有關(guān)基建工程預決算的政策、法律、法令，參照國家相應(yīng)時期定額或其它文件、規(guī)范規(guī)定及施工圖紙及施工方案、業(yè)主對工期、質(zhì)量有關(guān)要求和市場實際進行工程預決算。6.4.2 根據(jù)工程設(shè)計圖紙在施工前編制預算，提請計劃、財務(wù)、審計部門審核、報請主管廠領(lǐng)導批準。6.4.3 經(jīng)主管廠長批準的預算連同施工合同，報財務(wù)部門，作為工程預付款，工程進度拔款的依據(jù)。 6.4.4 工程竣工驗收合格后，發(fā)承包雙方應(yīng)當按照下列規(guī)定進行竣工結(jié)算： 6.4.4.1 承包方應(yīng)當在工程竣工后的合同約定期限內(nèi)提交

24、竣工結(jié)算文件。 6.4.4.2 發(fā)包方應(yīng)當在收到竣工結(jié)算文件后的28天內(nèi)予以答復，并向承包方提出竣工結(jié)算審核意見。6.4.4.3 承包方在收到竣工結(jié)算審核意見一個月內(nèi)辦完一切決算手續(xù)，資料（特別是竣工圖）全部歸檔、工程才算正式交付使用 。6.4.4.4 施工單位竣工后28天內(nèi)應(yīng)提交結(jié)算文件。 6.4.5 按計劃下達的月維護任務(wù)，在次月結(jié)算。7 檢查與考核7.1 本管理制度由計劃與市場營銷部負責檢查督促。7.2 本管理制度按羅灣水電廠經(jīng)濟責任制考核辦法考核。 8 附則8.1 本管理制度由計劃與市場營銷部負責解釋。 8.2 本制度自發(fā)布之日起實施。第二篇：酒店往來賬款管理制度為縮短酒店資金流動周期

25、，加強資金的有效利用率，減低壞賬可能性。現(xiàn)對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定：1.酒店的應(yīng)收賬款的結(jié)算必須嚴格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀律。2.酒店應(yīng)收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請，經(jīng)由銷售總監(jiān)批準后報批財務(wù)部；由財務(wù)部應(yīng)收考察申請單位（或個人）的信用情況無誤后方可簽訂應(yīng)收合同。3.應(yīng)收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長付款周期須上報店總批準后方可執(zhí)行。4.應(yīng)收部于次月出據(jù)前月的應(yīng)收賬款積壓情況，對于超過付款周期的應(yīng)收賬款由應(yīng)收出據(jù)賬款報告說明原因，抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報店總。5.為保證酒店應(yīng)收賬目的真實及準確性，凡未簽訂應(yīng)收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總

26、批準不得掛入應(yīng)收賬款，此類賬款積壓超過一個月的情況在應(yīng)收部的監(jiān)督下由前臺出據(jù)欠款說明記入當事人員工欠款，每月上報店總。6.應(yīng)收部在前臺主管的監(jiān)督下每月編制應(yīng)收賬款結(jié)算表。按照應(yīng)收賬款的結(jié)算單位名稱、結(jié)算客戶姓名，列出應(yīng)收賬款的發(fā)生額、時間。報表要與應(yīng)收明細賬及應(yīng)收賬余額相符。日審應(yīng)收領(lǐng)班定期與客戶核對賬目，定期發(fā)送結(jié)算單。7.對于確實不能收回的應(yīng)收賬款由應(yīng)收部出示原因，上報店總追究責任。8.發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過嚴格的審查，報批店總后辦理賬務(wù)處理手續(xù)。9.外包單位在酒店進行營業(yè)活動前須出示相關(guān)營業(yè)許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。10.酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開核算，酒店

27、可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說明。）在每月結(jié)算時一并返還。11.酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。12.酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還，如有特殊情況須報請店總批示。13.外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說明由應(yīng)收部核實無誤后，填寫“支出憑單”報請店總批準后方可退還。上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關(guān)會計法規(guī)為基準，凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經(jīng)濟損失，上報店級領(lǐng)

28、導處理；酒店保留對當事人采取法律行動的權(quán)利。第三篇：分公司往來賬款管理制度1、應(yīng)收賬款的管理為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財務(wù)部提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽署意見，報告經(jīng)股份公司財務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個月。對

29、應(yīng)收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務(wù)部并采取措施，并指定專人負責解決。1.3有應(yīng)收賬款的分公司財務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報“應(yīng)收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認書。1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀律從嚴處理分公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強對應(yīng)收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經(jīng)濟責

30、任，直至免職。2、內(nèi)部往來管理內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。2.1、本科目按單位設(shè)置明細科目:2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款貨款戶”。2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款費用戶”，貸記本科目。2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據(jù)可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的

31、轉(zhuǎn)賬通知單，轉(zhuǎn)賬通知單由經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項目只允許是時間差的調(diào)節(jié)，并要及時查明原因給予調(diào)整。第四篇：加強企業(yè)往來賬款管理,營造企業(yè)良好內(nèi)部環(huán)境加強企業(yè)往來賬款管理,營造企業(yè)良好內(nèi)部環(huán)境摘 要：隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，社會競爭的加劇，企業(yè)為了擴大市場占有率，越來越多地運用商業(yè)信用進行促銷；然而，市場的信用危機又使得企業(yè)間相互拖欠現(xiàn)象越來越嚴重，造成企業(yè)的往來賬款增加。再者，由于企業(yè)財務(wù)及經(jīng)營管理上的原因，許多不屬于往來賬款的其他經(jīng)濟內(nèi)容，也體現(xiàn)在往來賬款中，有些企業(yè)的往來賬

32、款中包羅萬象，其結(jié)果也造成往來款的增加。特別是在商業(yè)企業(yè)，往來賬款所占比重越來越大，不僅造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，而且也使企業(yè)的會計信息失真。加強企業(yè)往來賬款的管理，對減少企業(yè)資金占壓，創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)境都是十分重要的。關(guān)鍵詞：管理 內(nèi)部控制 往來 賬款企業(yè)往來賬款主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預收賬款等，按其基本性質(zhì)可分為兩大類，應(yīng)收款類和應(yīng)付款類。本文就以這兩大類為基礎(chǔ)來分析目前企業(yè)往來賬款中存在的問題：1、不定期對賬。有些企業(yè)由于疏于對往來賬款的管理，不能做到定期與相關(guān)單位核對賬目，特別是欠款企業(yè)，往往對債權(quán)人的對賬要求持抵觸態(tài)度，長此以往必然造成

33、往來賬款賬目不清，為今后的催款、清理帶來困難。2、往來賬款不定期清理。有些名存實亡的往來賬款長期掛賬，如壞賬不及時報損、處理，不需付債務(wù)不及時報批做營業(yè)外收入等，均造成往來賬款賬目混亂。3、對已銷賬的往來款管理不善。如已作壞賬的應(yīng)收款，收回時作為賬外小金庫，甚至公飽私囊；不需付的款項，付出作為賬外資金，或被個人貪污。4、利用往來賬款調(diào)節(jié)利潤。5、出租出借賬戶或為他人套取現(xiàn)金。以下從五個內(nèi)部控制構(gòu)成要素來分析造成往來賬款中諸多問題的原因及其解決方法。1、控制環(huán)境從目前企業(yè)現(xiàn)狀來看，有些企業(yè)從領(lǐng)導到員工都沒有充分重視往來賬款的管理。有些領(lǐng)導財務(wù)知識有限，他們無法將應(yīng)收款項與公司實實在在的資產(chǎn)聯(lián)系起

34、來，因此也就無法將應(yīng)收款的管理作為重要工作來抓要扭轉(zhuǎn)這種局面，必須使內(nèi)部控制成為管理者真正的需求，這就要進行產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。在這個基礎(chǔ)上選用業(yè)務(wù)素質(zhì)好，能力強且有責任心的員工，在有效的激勵機制下，調(diào)動他們的積極性，便可創(chuàng)造一個良好的控制環(huán)境。2、風險評估目前企業(yè)中普遍存在對往來賬款的風險認識不足的現(xiàn)象，因此也沒有對往來賬款的風險進行評估，以便采取有效措施對往來賬款進行管理。事實上，往來賬款賬目不清，內(nèi)容混亂，不僅影響會計信息的準確性，而且由于管理上存在漏洞，會使少數(shù)人有可乘之機，因而造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。企業(yè)從業(yè)務(wù)人員到管理人員，都應(yīng)認識到往來賬款中存在的問題會給企業(yè)帶來不良后果

35、。要按不同性質(zhì)的問題進行風險評估，建立、分析與管理相關(guān)風險的機制。3、控制活動往來賬款中出現(xiàn)上述問題最主要的原因還在于企業(yè)缺乏相應(yīng)的控制政策及控制程序，或有了這些政策和程序卻沒有執(zhí)行。這些政策與程序主要指崗位分離、授權(quán)批準、文件記錄、預算控制、實物保全等。下面針對往來賬款中存在的問題，說明應(yīng)建立哪些相應(yīng)的控制政策和程序：3.1、涉及銷售與收款的內(nèi)部控制企業(yè)應(yīng)制定信用政策，確定信用標準、信用條件（含信用期限，信用額度，折扣率）及收款政策，對客戶的賒銷均應(yīng)被授權(quán)批準，客戶信用期限、額度的調(diào)整必須經(jīng)過相應(yīng)權(quán)限審批人員審核批準。3.2、涉及其他應(yīng)收款的內(nèi)部控制建立明確的職責分工制度。貨幣資金的收支與記

36、賬分離，貨幣資金的經(jīng)辦人員與資金收支的審核人員分離，這樣可以防止惡意串通。3.3、涉及預付賬款的內(nèi)部控制進行適當?shù)膷徫环蛛x：付款審批人員不能辦理尋求供應(yīng)商和索價業(yè)務(wù)；審核付款人員、付款人員、記錄應(yīng)付賬款人員應(yīng)進行崗位分離，以防止舞弊發(fā)生。3.4、涉及應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制1、采購審批人員、采購人員、驗收人員、儲存人員、財會記錄應(yīng)實行崗位分離，以防止串通舞弊。2、定期分析應(yīng)付賬款，規(guī)定付款順序，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員配合，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。3、制定應(yīng)付賬款清理計劃，對長期無人追索的款項應(yīng)進行調(diào)查，確屬不需付的賬款，應(yīng)報有關(guān)領(lǐng)導批示，及時轉(zhuǎn)入收入賬內(nèi)。4、建立雙方定期對賬制度

37、，以防止雙方業(yè)務(wù)人員串通舞弊。3.5、涉及其他應(yīng)付款的內(nèi)部控制、實行崗位分離，房屋、設(shè)備、場地等的租賃人員、審批人員、記賬人員實行崗位分離；廢舊物資、材料、包裝物的管理人員、銷售人員、審批人員、記賬人員等實行崗位分離。、定期對其他應(yīng)付款進行清理，有不需付的款項應(yīng)及時做賬務(wù)處理。4、信息與溝通往來賬款中問題較多的企業(yè)往往在信息溝通方面做得不夠。首先，財務(wù)人員沒有定期向相關(guān)業(yè)務(wù)人員報送與其業(yè)務(wù)有關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)付余額、賬齡、風險分析等資料，并且由于企業(yè)沒有相關(guān)的收款、報銷等時間的規(guī)定，財務(wù)人員也不便于與相關(guān)人員進行往來賬款清理進度及計劃方面的交流；其次，財務(wù)人員也不能做到定期向主管領(lǐng)導匯報往來賬款中存

38、在的問題并提供風險分析報告及解決方案，因此主管領(lǐng)導也心中沒數(shù)；再者，企業(yè)間由于缺乏定期進行賬目核對工作也會造成企業(yè)往來賬的不準確。所有這些都影響往來賬款管理。為加強信息交流與溝通，企業(yè)管理當局、財務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門及管理部門應(yīng)定期進行交流，相互配合，上傳下達，共同做好往來賬款的管理工作。5、監(jiān)督現(xiàn)代內(nèi)部控制理論認為企業(yè)的內(nèi)部控制制度不僅包括企業(yè)管理當局的指示得以執(zhí)行的程序、制度，還包括對整個控制活動的監(jiān)督。而內(nèi)部監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計發(fā)揮著主要職能。目前企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)由于其定位、人員、獨立性、審計范圍等原因的限制還不能充分發(fā)揮其內(nèi)部監(jiān)督作用，特別是目前企業(yè)的內(nèi)部審計中將內(nèi)部控制制度的測試與

39、監(jiān)督作為經(jīng)常性項目的很少，這就無法保證內(nèi)部控制作用的正常發(fā)揮。因此企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)審的力度，審計機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)保證其獨立性和權(quán)威性，內(nèi)審的重點應(yīng)轉(zhuǎn)向內(nèi)部控制制度的測試和監(jiān)督，這樣才能保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。第五篇：企業(yè)應(yīng)加強對往來賬款的管理李公興 企業(yè)的往來賬款是企業(yè)間在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的經(jīng)濟往來形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。在市場經(jīng)濟中，由于市場競爭的需要，企業(yè)運用商業(yè)信用進行促銷較多，使得企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴重，往來賬款的金額越來越高。這不僅給企業(yè)造成資金周轉(zhuǎn)困難，也使企業(yè)的會計信息失真。所以，加強對往來賬款的管理，減少資金占壓，對企業(yè)的經(jīng)營管理有著十分重要的作用。一、企業(yè)往來賬款管理中存在的問題

40、1.防范意識淡薄，忽視對客戶信用的調(diào)查 目前，很多企業(yè)為了占領(lǐng)市場份額，運用各種經(jīng)營手段進行促銷，其中采用賒銷、延期付款等商業(yè)信用就是其一，企業(yè)在使用商業(yè)信用促銷時，但往往缺少自我保護和防范風險意識，沒有對客戶信用情況、償債能力等進行必要的評估和分析，這就造成企業(yè)往來賬款風險增大，往來賬款占用時間越長壞賬機率就越高，往來賬款金額越大，對企業(yè)資金占用就越大，不僅影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，還會形成企業(yè)潛在的損失。所以，企業(yè)要增強防范意識，對往來客戶的資信進行調(diào)查和評估，是加強往來賬款管理和減少壞賬損失的重要途徑。 2.企業(yè)間往來合同管理不規(guī)范 企業(yè)間的經(jīng)濟往來都要簽訂合同或協(xié)議，明確規(guī)定雙方的權(quán)利、義務(wù)

41、及責任，規(guī)范的合同是受到法律保護的，同時也是防止和控制經(jīng)營風險的重要措施，所以，企業(yè)對合同的管理應(yīng)予以重視、嚴格按合同規(guī)范要求和程序簽訂。然而在實際工作中，有些企業(yè)往來間經(jīng)濟業(yè)務(wù)合同管理不規(guī)范，造成應(yīng)收賬款到期不能收回，產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛, 一旦因賬款收不回而對簿公堂的時候，又拿不出確鑿的證據(jù)，給企業(yè)造成損失。 3.企業(yè)對往來賬款沒有有效的監(jiān)控 企業(yè)對往來賬款進行監(jiān)控，是有效的防止往來賬款賬齡延長和形成壞賬的舉措，如企業(yè)對往來賬款的管理不嚴，對往來賬款沒有定期與相關(guān)單位核對賬目，也不對對方經(jīng)營情況進行調(diào)查，特別是往來賬款對應(yīng)企業(yè)發(fā)生兼并、改組或注銷等情況下，沒及時催收或明確往來賬款關(guān)系，則就會造成往

42、來賬款賬目不清，清理更加困難。按財務(wù)核算要求，對長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)提取壞賬或做報損處理，對已確定不需付債務(wù)應(yīng)及時報批做賬務(wù)處理，否則，都會造成往來賬款賬目混亂。二、企業(yè)往來賬款產(chǎn)生和增加的原因 1.企業(yè)領(lǐng)導對往來賬款管理重視不夠 企業(yè)往來賬款由于不涉及單位當前收入、利潤等經(jīng)營指標，有些企業(yè)的領(lǐng)導往往對其管理不夠重視，對往來賬款給企業(yè)帶來的風險沒有足夠的認識，對往來賬款也沒有制定相應(yīng)的管理措施，使企業(yè)往來賬款賬目混亂，從而造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。有些財務(wù)部門也沒有制定往來賬管理制度、往來賬款的工作程序和崗位職責，從而影響了往來賬款的正常核算。企業(yè)往來賬款形成后無人催收，應(yīng)付款項更無人自覺支付，導

43、致往來賬款賬齡越來越長，最終成為壞賬，給企業(yè)造成了很大的損失。 2.往來賬款相關(guān)制度落實不到位 從目前企業(yè)現(xiàn)狀來看，企業(yè)相關(guān)管理制度沒有得到很好的落實。有些領(lǐng)導政績思想嚴重，只管任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績好壞，對往來賬款清理不重視，沒有按照企業(yè)往來賬款管理制度規(guī)定及時清理，對任內(nèi)所產(chǎn)出的往來賬款會給企業(yè)以后所造成的影響沒有充分的認識。再者，企業(yè)中普遍存在新官不理舊賬的現(xiàn)象，也使往來賬款得不到及時清理，造成管理的混亂。 3.往來賬款監(jiān)督機制不健全。 對往來賬款監(jiān)督管理要從財務(wù)管理入手，因為企業(yè)財務(wù)部門對往來賬款的形成過程和時間最清楚，只有加強財務(wù)監(jiān)督，才能有效控制和減少往來賬款，才能使往來賬款得到及時清理。

44、三、對往來賬款管理問題的防范措施 1.加強企業(yè)管理者財務(wù)意識，防范財務(wù)風險 隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)財務(wù)工作在企業(yè)管理中的主導作用日漸明顯，這就要求企業(yè)管理者不僅要具備企業(yè)經(jīng)營管理知識，還必須有一定的財務(wù)專業(yè)知識，才能做出適合本單位經(jīng)營決策。所以，企業(yè)要確定財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要地位，完善的財務(wù)監(jiān)督機制，規(guī)范財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督管理職能，加強企業(yè)往來賬款的管理，提高企業(yè)抵御財務(wù)風險的能力。 2.建立應(yīng)收賬款的管理制度，控制應(yīng)收賬款的收回期限 企業(yè)要從制度上完善往來賬的管理，建立從往來賬款產(chǎn)生的各個環(huán)節(jié)的管理制度。首先，調(diào)動財務(wù)人員和相關(guān)人員的積極性，增強其對往來賬款管理的責任心。

45、加強采購過程的財務(wù)監(jiān)督與控制，定期對采購工作、經(jīng)濟合同的管理工作進行審核，及時清理往來賬款，避免呆賬、壞賬的形成。其次，制定采購制度，加強采購人員成本意識，明確其職責權(quán)限和工作程序，約束和督促物資管理人員盡量減少往來賬款的形成，對已形成的往來賬款做到盡早清理，減少資金占用。 3.企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收賬款的催收力度，強化日常監(jiān)督作用 加強往來賬款的管理，重點應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，因為，應(yīng)收賬款越多，時間越長，清理難度就越大，所以，企業(yè)對應(yīng)收賬款應(yīng)定期清理。根據(jù)本企業(yè)單位應(yīng)收賬款的特點，按單位、部門列出清單，并進行定期或不定期的催收，使往來賬款的管理工作制度化和規(guī)范化。要增強企業(yè)所有相關(guān)部門和人員對應(yīng)收

46、賬款管理工作的認識，相互監(jiān)督，使之成為一項具有長期性、經(jīng)常性的工作。 4.加強和完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機制 企業(yè)往來賬款管理中出現(xiàn)的問題，很多都是企業(yè)缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機制，所以，加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制和監(jiān)督制約，主要做好以下方面工作： （1）企業(yè)應(yīng)制定信用政策及收款政策。企業(yè)經(jīng)營管理部門應(yīng)對客戶信用及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行調(diào)查，確定其信用額度，超額度時不預賒賬，并按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款增減變動情況和信用額度使用情況；企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，并將分析報告提供給財務(wù)負責人和企業(yè)負責人或銷售部門，使其及時了解應(yīng)收賬款占用情況，及時督促相關(guān)人員對逾期的

47、應(yīng)收賬款進行清理。 （2）加強內(nèi)部信息溝通，實現(xiàn)往來賬款的全面管理。由于往來賬款清理涉及企業(yè)多個部門，所以，企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部信息方面的溝通。財務(wù)部門應(yīng)定期向相關(guān)業(yè)務(wù)部門通報往來賬款及分析資料，定期向主管領(lǐng)導匯報往來賬款中存在的問題及解決方案，再者，企業(yè)間要定期進行賬目核對，以免造成企業(yè)往來賬的不準確。所以，企業(yè)主管領(lǐng)導、財務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門等應(yīng)定期進行溝通交流，相互配合，才能共同做好往來賬款的管理工作，實現(xiàn)對往來賬款的全面管理。 （3）充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。企業(yè)對往來賬款管理，應(yīng)在提高內(nèi)部控制監(jiān)督機制同時，還要發(fā)揮內(nèi)部審計職能，加大內(nèi)審的力度，對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對企業(yè)往

48、來賬款掛賬情況進行檢查，及時提出審計建議，控制和監(jiān)督往來賬款的產(chǎn)生與清理，保證企業(yè)往來賬款管理制度的有效執(zhí)行。 總之，加強對往來賬款的管理，使企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，若不重視往來賬款的管理，會使企業(yè)產(chǎn)生虛盈或潛虧，不能真實地反映企業(yè)的經(jīng)營成果，影響企業(yè)的日常運作和經(jīng)營。因此，企業(yè)必須加強往來賬款的管理，管好用好企業(yè)資金，才能在市場競爭中立于不敗之地。 （作者單位：河南省地礦局第一地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查院）第一篇：企業(yè)內(nèi)部環(huán)境保護管理制度XX有限公司企業(yè)內(nèi)部環(huán)境保護管理制度第一章 總則第一條根據(jù)中華人民共和國環(huán)境保護法“為認真執(zhí)行全面規(guī)劃，合理布局，綜合利用，化害為利，依常群眾，大家動手，“保護環(huán)境，造福

49、人民”的環(huán)境方針，搞好本企業(yè)的環(huán)境保護工作，特制定本管理制度。第二條本企業(yè)環(huán)境保護管理的主要任務(wù)是: 宣傳和執(zhí)行環(huán)境保法律及法規(guī)保護法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，充分、合理地利用各種資源、能源，控制和消除污染，促進本企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，創(chuàng)造良好的工作生活環(huán)境，使企業(yè)的經(jīng)濟活動能盡量減少對周邊生態(tài)環(huán)境的污染。 第三條保護環(huán)境人人有責。企業(yè)員工、領(lǐng)導都要認真、自覺學習、遵守環(huán)境保護法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，正確看待和處理生產(chǎn)與保護環(huán)境之間的關(guān)系，堅持預防為主、防治結(jié)合的方針，提倡車間清潔生產(chǎn)、循環(huán)利用，從源頭上盡量消滅污染物，并認真執(zhí)行“誰污染、誰治理”的原則。第二章組織結(jié)構(gòu)第四條 根據(jù)環(huán)境保護法，企業(yè)應(yīng)設(shè)置環(huán)境保護和

50、環(huán)境監(jiān)測機構(gòu)，企業(yè)環(huán)保技術(shù)人員全面負責本企業(yè)環(huán)境保護工作的管理和監(jiān)測任務(wù)，改善企業(yè)環(huán)境狀況，減少企業(yè)對周用環(huán)境的污染，并協(xié)調(diào)企業(yè)與政府環(huán)保部門的工作。第五條 組織建立企業(yè)環(huán)境保護管理團隊，由企業(yè)領(lǐng)導和企業(yè)環(huán)保員組成，定期召開企業(yè)環(huán)保情況報告會和專題會議，負責貫徹會議決定，共同搞好本企業(yè)的環(huán)境保護工作。第六條 企業(yè)環(huán)境保護機構(gòu)應(yīng)配備必須的環(huán)保專業(yè)技術(shù)人員，并保持相對穩(wěn)定。設(shè)置一名經(jīng)理級領(lǐng)導來分管環(huán)境保護工作，并制定若干名專職環(huán)保技術(shù)員，協(xié)助領(lǐng)導工作。環(huán)保機構(gòu)只能加強，不能削弱。第三章基本原則第七條 企業(yè)環(huán)保工作由分管環(huán)保領(lǐng)導主管，摘好企業(yè)內(nèi)的環(huán)保工作，并直接向企業(yè)負責人負責環(huán)保事項。第八條 環(huán)保

51、人員要重視防治“三廢”污染，保護環(huán)境。要把環(huán)境保護工作作為生產(chǎn)管理的一個重要組成部分，納入到日常生產(chǎn)中去，實行生產(chǎn)環(huán)保一齊抓。第九條 環(huán)境保護工作關(guān)系到周邊環(huán)境和每個職工的身體健康及企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，企業(yè)員工必須嚴格執(zhí)行環(huán)境保護工作制度，任何違反環(huán)保工作制度，造成事故者，必根據(jù)事故程度追究責任。第十條 防止“三廢”污染，實行“誰污染，誰治理”的原則，所有造成環(huán)境污染和其它公害的車間都必須提出治理規(guī)劃，有計劃、有步驟地加以實施，企業(yè)在財小、物力小、人力方面應(yīng)及時給予安排解決。第十一條 對環(huán)保設(shè)施、設(shè)備等要認真管理，建立定期檢查、維修和維修后驗收制度，保證設(shè)備、設(shè)施完好，運轉(zhuǎn)率達到考核指標要求，并確保

52、備品備藥的正常儲備量。 第十二條 在下人企業(yè)考核各項技術(shù)經(jīng)濟指標的同時，把環(huán)保工作作為評定內(nèi)容之一。第十三條 凡新建、擴建、改造工項目中的“三廢”治理和綜合利用工作所要資金、設(shè)備材料，業(yè)須同時列入計劃，切實予以保證，在施工過程中不得以任何理由為借口排擠“三廢”治理利和綜合利用工作所要的資金、設(shè)備、材料和人力等。第四章 環(huán)保機構(gòu)職責第十四條 在企業(yè)環(huán)保機構(gòu)職責:1、在企業(yè)分管領(lǐng)導負責下，認真貫徹執(zhí)行國家、上級主管部門的有關(guān)環(huán)保方針、政策和法規(guī)，負責本企業(yè)環(huán)保工作的管理、監(jiān)察和測試等。2、負責組織制定環(huán)保長遠規(guī)劃和年度總結(jié)報告。3、監(jiān)督檢在本企業(yè)執(zhí)行“三廢”治理情況，參加新建、擴建和改造項目方案的

53、研究和審查工作，并參加驗收，提出環(huán)保意見和要求。4、組織企業(yè)內(nèi)部環(huán)境監(jiān)測，掌握原始記錄，建立環(huán)保設(shè)施運行臺賬，做好環(huán)保資料歸檔和統(tǒng)計工作，按時向上級環(huán)保部門報告。5、對員工進行環(huán)保法律、法規(guī)教育和宣傳，提高員工的環(huán)保意識，并對環(huán)保崗位進行培訓考核。第五章 獎勵和懲罰第十五條凡本企業(yè)員工，在環(huán)境保護工作中，成績明顯者將給予精神和物質(zhì)獎勵。 第十六條凡本企業(yè)員工玩忽職守，任意排放企業(yè)“三廢”，造成污染環(huán)境事件，按觸犯中華人民共和國環(huán)境保護法論處，視情節(jié)輕重，給予行政處分，賠款，直至迫究刑事責任。第六章 附則第十七條 本制度與國家法律、法規(guī)等部門文件有抵觸時，按上級文件規(guī)定執(zhí)行。第十八條 本管理制度

54、屬企業(yè)規(guī)章制度的一部分，本企業(yè)負責貫徹落實和執(zhí)行。管理部門要嚴格執(zhí)行，并監(jiān)督、檢查。第二篇：環(huán)境保護內(nèi)部管理制度金華市創(chuàng)新醫(yī)療器械科技有限公司環(huán)境保護內(nèi)部管理規(guī)章制度2010年12月10日主題內(nèi)容與適用范圍內(nèi)部環(huán)境管理細則是企業(yè)生產(chǎn)管理的一部分,它是根據(jù)章程的規(guī)定對企業(yè)環(huán)境管理提出的具體化、規(guī)范化要求。內(nèi)部環(huán)境管理細則不同于企業(yè)章程。內(nèi)部環(huán)境管理細則著重于強調(diào)企業(yè)的責任與義務(wù)，部門之間的協(xié)調(diào)，對外不具有法律效力，它只能靠行政管理權(quán)力保證實施。內(nèi)部環(huán)境管理細則是企業(yè)規(guī)章制度的一部分，但它同其它單一的規(guī)章制度也有一定的區(qū)別。單一的規(guī)章制度只能調(diào)整局部關(guān)系和行為，內(nèi)部環(huán)境管理細則的調(diào)整是企業(yè)全局的關(guān)

55、系和行為。環(huán)保領(lǐng)導小組成員組長：xxx成員：xxx、xx、xxx一、 管理職責1、總經(jīng)理職責1) 負責在公司范圍之內(nèi)，認真貫徹執(zhí)行環(huán)境保護方面的針、政策、法規(guī)、標準。2) 組織制定全公司環(huán)境保護長遠規(guī)劃和計劃，健全環(huán)境保護各項制度、并領(lǐng)導實施和落實工作。3) 統(tǒng)籌安排公司環(huán)境保護工作，組建環(huán)境保護體系和專業(yè)機構(gòu)。2、產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)、設(shè)備、經(jīng)營、基建、行政副經(jīng)理職責1）督促檢查分管部門執(zhí)行環(huán)保方針、政策、法規(guī)級環(huán)保長遠規(guī)劃和計劃的制定。2）研究和制定污染治理工程的方案、檢查和督促工程進度和質(zhì)量。3）審查污染治理工藝流程和處理效果，審批環(huán)保設(shè)備檢修環(huán)保設(shè)備及設(shè)備更新方案。4）貫徹執(zhí)行公司環(huán)保工作管

56、理制度及獎懲條例、并考核實施情況。5）在布置、檢查、總結(jié)生產(chǎn)的同時要布置、檢查、總結(jié)環(huán)保工作。3、生產(chǎn)技術(shù)部門職責1）本著“管生產(chǎn)管污染的原則”在檢查生產(chǎn)時，要同時檢查“三廢”治理情況，在平衡生產(chǎn)時，需注意環(huán)境保護，并負責處理污染事故。2）在安排技改項目時，按國家規(guī)定認真執(zhí)行環(huán)境保護，把污染消滅在生產(chǎn)過程中，不得產(chǎn)生新污染。3）負責監(jiān)督管理能源利用、轉(zhuǎn)換、消耗、提高能源利用率。4、人事部職責1）負責各部門“三廢”治理裝置人員的調(diào)配和技術(shù)培訓管理工作。2）安排新員工的環(huán)保知識教育。5、 財務(wù)部職責1）在指定財務(wù)計劃的同時安排環(huán)保經(jīng)費，對環(huán)保經(jīng)費及返回款要單立科目、?？顚Ｓ?。2）綜合利用產(chǎn)品所獲利

57、潤，只準用于治理污染項目，不準挪為它用。3）及時上交排污費。二、 污染治理1、公司所有排放污染物的部門，都必須在檢查污染源和污染現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，制定切實可行的治理計劃，有計劃有步驟的加以實施。2、公司各部門，在搞基建、擴建、技改大修等項目時，必須執(zhí)行新老“三廢”一并解決的原則，必須與設(shè)計同步進行。3、采用資源利用率高，排放“三廢”少的工藝和設(shè)備。新項目投產(chǎn)后，各項環(huán)境指標必須達到國家標準。4、回收“三廢”進行綜合利用，變廢為寶，達到“三廢”資源化。5、對工藝過程產(chǎn)生的余壓、余熱、可燃可用廢氣，不參加化學反應(yīng)或反應(yīng)過剩的化學介質(zhì)，有價值的要回收利用。6、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的副產(chǎn)品和廢棄物，要積極用來生

58、產(chǎn)新產(chǎn)品。三、 污染源治理的資金1、公司每年從更新資金中提取一部分用于治理污染投資。2、排污費返回款全部作為公司內(nèi)部環(huán)境保護專用資金，由公司環(huán)保領(lǐng)導小組提出環(huán)保治理項目規(guī)劃，公司領(lǐng)導審批后逐步實施。四、“三廢”排放管理1、凡排放“三廢”的部門，必須按照工業(yè)“三廢”排放的標準或公司的控制指標排放，暫達不到的，要采取措施，防止污染擴散。2、各部門要節(jié)約用水，合理用水，生產(chǎn)用水要采取一水多用，重復利用，降低原水消耗，減少廢水排放量。3、設(shè)備裝置清洗的廢液要有處理方案，包環(huán)保領(lǐng)導小組批準后，方能實施，嚴禁未經(jīng)處理直接排放。五、杜絕新污染源的產(chǎn)生1、公司制定發(fā)展規(guī)劃師，首先要注意環(huán)境問題。2、新建、擴建

59、、改建項目都必須嚴格改造環(huán)保部門的各項審批制度。3、生產(chǎn)中改變原材料，輔助材料或代用材料可能造成污染物增高時，必須提前報公司環(huán)保領(lǐng)導小組批準后，方可進行。4、計劃內(nèi)的新、改、擴建項目的環(huán)保資金不得挪用。5、新、改、擴建項目建設(shè)計劃及施工過程中，公司環(huán)保領(lǐng)導小組要進行監(jiān)督、檢查、有違反環(huán)境管理制度的，公司環(huán)保小組有權(quán)提出處理意見，并進行登記、公布。6、公司在制定規(guī)章制度的同時，內(nèi)容要有環(huán)境保護章節(jié)，其內(nèi)容應(yīng)包括環(huán)境保護依據(jù)、標準、規(guī)定、污染物處理方案和要求達到的處理水平。第三篇：包裝企業(yè)內(nèi)部環(huán)境保護管理制度大全一.環(huán)境保護管理制度1目的為了防止環(huán)境污染和生態(tài)平衡的破壞，為了員工建造適宜和工作和勞

60、動環(huán)境，保障群眾健康，促進企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，以適應(yīng)社會發(fā)展的需要，確保生產(chǎn)過程中的污染物和噪聲經(jīng)處理后達標排放，使生產(chǎn)不致對周圍環(huán)境造成有害的影響制定環(huán)境保護管理制度。2范圍生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的三廢環(huán)節(jié)。3責任生產(chǎn)部、總務(wù)部及各生產(chǎn)車間。4內(nèi)容4.1三廢定義：生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的對周圍環(huán)境造成污染或有害影響的廢水、廢氣、廢渣。4.2生產(chǎn)部具體負責日常的三廢治理和環(huán)境保護工作，符合達標的排放源應(yīng)豎立合格排放標志。4.3設(shè)立三廢處理人員崗位負責制，實行嚴格的獎、罰制度。4.4生產(chǎn)部負責維護環(huán)保治理設(shè)施，在環(huán)保治理設(shè)施一旦出現(xiàn)故障時，有三廢外排的生產(chǎn)工序必須停產(chǎn)，以杜絕污染物排放的出現(xiàn)。4.5定期進行環(huán)保技術(shù)