淺析我國人口老齡化背景下社會養(yǎng)老保障體系存在的問題及對策

1、淺析我國人口老齡化背景下社會養(yǎng)老保障體系存在的問題及對策論文關(guān)鍵詞:老齡化;社會保障體系;完善論文摘要:在人口老齡化程度不斷進(jìn)步的情況下，我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障制度面臨著重大挑戰(zhàn)，進(jìn)一步開展完善養(yǎng)老保險制度壓力宏大。為此，需要解決好養(yǎng)老金隱性債務(wù)問題，適當(dāng)降低根本養(yǎng)老金替代率，確保社會保障基全保值增值，大力開展企業(yè)年金，加快開展儲蓄性養(yǎng)老保險建立。人口老齡化已經(jīng)成為全球現(xiàn)象，給國民經(jīng)濟(jì)和社會保障帶來宏大壓力，已是全世界很多國家面臨的問題。即使是物質(zhì)積累雄厚的興隆國家和地區(qū)也在積極探究解決人口老齡化帶來的社會保障問題的方法。我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障制度經(jīng)歷了多年的開展和完善，總體上獲得了非?？捎^的成績。但在我

2、國老齡化人口數(shù)量日益增加的情況下，完善養(yǎng)老保險制度壓力宏大，本文對此進(jìn)展了試探性的研究，提出了進(jìn)一步完善我國社會養(yǎng)老保障制度的建議。一、我國人口老齡化對養(yǎng)老保障體系的宏大挑戰(zhàn)按照國際衡量人口構(gòu)造比例標(biāo)準(zhǔn)，一個國家假設(shè)60歲以上人口超過10%,65歲人口超過7%，就可以說己經(jīng)進(jìn)人老齡化國家。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在全世界186個國家和地區(qū)中，有68個已經(jīng)進(jìn)人人口老齡化社會。近期，法國就因出臺應(yīng)對人口老齡化新政，引發(fā)全國罷工潮，可見人口老齡化這一社會問題不容無視，假設(shè)不能很好地解決其引發(fā)的社會問題，后果將極其嚴(yán)重。我國早在1999年就正式進(jìn)人老齡化社會，近些年來，人口老齡化程度不斷加深，老年人口逐漸增多，養(yǎng)老金

3、支付的財務(wù)壓力不斷增大，人口老齡化所帶來的社會保障方面的壓力相對其它國家更加宏大。(一)社會老齡化程度較高，人口構(gòu)造老齡化開展速度快。我國實(shí)行獨(dú)生子女政策長期保持低出生率，隨著醫(yī)療技術(shù)程度不斷進(jìn)步，公眾預(yù)期壽命不斷延長，使得人口老齡化的速度比其他任何國家都要快，早在2000年前后，我國60歲以上人口的數(shù)量已經(jīng)到達(dá)1.34億，占人口總數(shù)的10.2%02022年60歲以上老齡人口到達(dá)1.44億，65歲以上老齡人口總數(shù)達(dá)8811萬人。到2022年，我國60歲以上老年人口到達(dá)1.67億，占到人口總數(shù)的12.5%。興隆國家60歲以上人口所占比重從5%上升到10%，一般需要40年的時間，而我國老齡人口從1

4、982年的4.9%上升到1999年的10%，只用了18年時間。將來老齡人口化比重增長速度仍將以較快速度開展。西方國家先進(jìn)人工業(yè)化，后進(jìn)人人口老齡化，社會財富積累到人均大約1萬美元的程度后進(jìn)人老齡社會，是“先富后老，有充裕的財力支持建立養(yǎng)老保險制度和醫(yī)療保險制度。而我國工業(yè)化還沒有完成，在國內(nèi)消費(fèi)總值人均僅僅800美元時，老齡化就提早到來，是“未富先老國民經(jīng)濟(jì)制約著老齡問題的解決。(二)社會養(yǎng)老保障體系制度還不健全。我國現(xiàn)行社會養(yǎng)老保障體系共分三個層次，第一層次是根本養(yǎng)老保險，是由國家強(qiáng)迫施行以保障退休職工根本生活需求的一種保險制度;第二層次是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保障(又稱企業(yè)年金)，是由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)

5、濟(jì)實(shí)力為本企業(yè)職工建立的一種輔助性養(yǎng)老保險;第三層次是個人儲蓄性養(yǎng)老保險，是一種用來擴(kuò)大養(yǎng)老保險經(jīng)費(fèi)來源的自主型養(yǎng)老保險。在實(shí)際操作中，處于輔助性地位的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險實(shí)際上還未真正建立起來，輔助作用還未得到充分發(fā)揮。1995年我國才開始實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的社會養(yǎng)老保險制度形式。在這一制度轉(zhuǎn)變的過程中，由于漢寸“老人、“中人和“新人的處理方法不同，從而導(dǎo)致了在向新制度的轉(zhuǎn)軌過程中，出現(xiàn)了宏大的養(yǎng)老金支付缺口，進(jìn)而導(dǎo)致了社會統(tǒng)籌資金挪用個人賬戶積累資金，以支付現(xiàn)行退休人員的養(yǎng)老金問題?！敖y(tǒng)、賬基金互相調(diào)劑使用，致使根本養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬運(yùn)行，且“空賬規(guī)模呈迅速增

6、大態(tài)勢，養(yǎng)老金隱性債務(wù)問題非常突出。(三)人口老齡化使老年人撫養(yǎng)比不斷上升，導(dǎo)致養(yǎng)老負(fù)擔(dān)加重。我國長期實(shí)行以居家養(yǎng)老為基儲社會養(yǎng)老為依托、機(jī)構(gòu)養(yǎng)老為補(bǔ)充的家庭養(yǎng)老方式。但是，人口老齡化所產(chǎn)生的“四位老人、一對年輕夫婦以及一個未成年小孩的家庭形式，撫養(yǎng)系數(shù)比上升并失衡，將使得現(xiàn)行的家庭養(yǎng)老形式發(fā)生困難。在人口流動頻繁的今天，這種情況必然導(dǎo)致家庭物質(zhì)供養(yǎng)、生活照料以及精神撫慰等方面嚴(yán)重缺乏，依靠現(xiàn)有的居家養(yǎng)老方式難以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老目的。建國以來我國人口年齡構(gòu)造發(fā)生了較大的變化，并且法定退休年齡較早，使得老齡化進(jìn)程加快、撫養(yǎng)比增大。在職人員與退休人員的比例從1989年為5.4:1，已急劇上升為目前的3.1

7、:1。近幾年，我國每年離退休職工均以200萬左右的速度遞增。將來幾年這種增速還要加快，養(yǎng)老保險基金的支付壓力逐年加重。這意味著勞動力年齡人口比例降低，養(yǎng)老保險繳費(fèi)人數(shù)相對縮減，養(yǎng)老負(fù)擔(dān)非常沉重。(四)人口老齡化導(dǎo)致離退休費(fèi)用不斷攀升，致使養(yǎng)老保險基金開支大幅度增長。由于人口老齡化的影響，全國離退休退職費(fèi)用總額逐年攀升，并且人口預(yù)期壽命不斷延長，養(yǎng)老金的支付年限隨之延長，支出增加致使退休費(fèi)用急劇增長。為理解決新中國成立以來城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障存在的矛盾與困難，我國實(shí)行了“個人賬戶與社會統(tǒng)籌相結(jié)合的資金積累制度。但是，這種“老人老方法、新人新措施的養(yǎng)老金制度在實(shí)際運(yùn)行過程中必然產(chǎn)生“空賬問題，2000

8、年我國養(yǎng)老金“空賬還僅僅為360多億元。到了2022年，“空賬己經(jīng)到達(dá)8000億元。養(yǎng)老金“空賬問題如不及時抑制，將產(chǎn)生滾雪球效應(yīng)，終將壓垮整個社會養(yǎng)老保障體系。二、完善社會養(yǎng)老保障體系的對策建議結(jié)合國情，借鑒國際先進(jìn)經(jīng)歷，我國選擇了社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的部分積累制社會保障形式。這種混合形式在理論上既要保存現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金的代際轉(zhuǎn)移、收人再分配的功能，又要發(fā)揮完全積累制培養(yǎng)個人責(zé)任心，進(jìn)步繳費(fèi)積極性以及進(jìn)步儲蓄率等作用;同時還可以抑制現(xiàn)收現(xiàn)付制無法應(yīng)對人口老齡化和完全積累制沒有再分配功能的弱點(diǎn)。在這一社會保障形式下，今后需要實(shí)在抓好社會保障資金的征收、管理、運(yùn)營、監(jiān)視工作，逐步建立起以社會

9、保險費(fèi)為主體、以財政支出為重要補(bǔ)充、以多種渠道籌資為輔助的社會保障資金支撐體系。(一)解決好養(yǎng)老金隱性債務(wù)問題。中國養(yǎng)老金的隱性債務(wù)問題源于我國人口構(gòu)造的變化以及隨之而來的養(yǎng)老保障制度改革，即為了應(yīng)對我國人口老齡化的到來，將養(yǎng)老保障現(xiàn)收現(xiàn)付制形式轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠只鸱e累制形式。在這一制度轉(zhuǎn)變的過程中，由于對“老人、“中人和“新人的處理方法不同，從而導(dǎo)致了在向新制度的轉(zhuǎn)軌過程中，出現(xiàn)了宏大的養(yǎng)老金支付缺口，進(jìn)而導(dǎo)致了社會統(tǒng)籌資金挪用個人賬戶積累資金，以支付現(xiàn)行退休人員的養(yǎng)老金問題。由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向完全基金積累制過程中，隨之帶來巨額轉(zhuǎn)軌本錢，形成養(yǎng)老金隱性債務(wù)。近些年來，我國經(jīng)濟(jì)飛速開展，gdp連續(xù)多年

10、呈現(xiàn)兩位數(shù)增長，財政收人也連年增加。政府具備物質(zhì)根底保證，這一債務(wù)政府有才能大部分負(fù)擔(dān)。同時，我國的居民儲蓄率也比較高，政府也可以通過發(fā)行長期債券的方式，籌集一部分資會，緩解養(yǎng)老金支付的壓力，從而逐步解決養(yǎng)老金隱性債務(wù)問題。(二)適當(dāng)降低根本養(yǎng)老金替代率。根據(jù)國際經(jīng)歷，職工退休后假設(shè)總收人的替代率到達(dá)70%-80%,就可根本維持退休前的生活程度，生活質(zhì)量不會出現(xiàn)明顯下降。國際上通行的看法是，在多支柱的養(yǎng)老保險體系國家，要有大約40%的替代率來自于根本養(yǎng)老保險，20%左右的替代率來自于企業(yè)年金，其余的那么來自于人們的個人儲蓄性養(yǎng)老金或雇主為雇員購置的商業(yè)保險等。目前我國根本養(yǎng)老保險的目的替代率大

11、概在70%-80%，同國外相比，大致偏高了20-30個百分點(diǎn)，根本上相當(dāng)于第一、第二層次替代率的總和，與我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)力明顯不符。根本養(yǎng)老金替代率偏高會產(chǎn)生多方面的負(fù)面影響:一是給國家?guī)沓林氐呢攧?wù)負(fù)擔(dān);二是抑制人們參保企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的積極性，甚至?xí)?dǎo)致“福利脖的出現(xiàn)。因此，我國在建立養(yǎng)老保障制度的過程中，不僅要強(qiáng)調(diào)政府的責(zé)任，而且還要強(qiáng)調(diào)個人的責(zé)任，把降低根本養(yǎng)老金替代率同大力開展第二層次、第三層次的補(bǔ)充養(yǎng)老保險結(jié)合起來，適當(dāng)降低政府根本養(yǎng)老金的替代率，從而降低政府的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。(三)確保社會保障基金保值增值。在我國老齡化社會到來的過程中，在籌資形式現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)為部分基金積累制的過

12、程中，我國個人賬戶資金數(shù)額的積累規(guī)模越來越大，社保基金的保值增值情況關(guān)系到我國能否順利實(shí)現(xiàn)由現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制的轉(zhuǎn)變。根據(jù)我國當(dāng)前的情況，在完善的市場體系，興隆的資本市場和健全的法律法規(guī)體系的前提下，可以把一些根本具備經(jīng)營條件的金融保險機(jī)構(gòu)，改造為特定的養(yǎng)老保險基金投資管理公司，由他們通過市場運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)基金保值增值。同時，政府應(yīng)充分考慮到養(yǎng)老保險基金平安，對養(yǎng)老保險基金管理公司的資格條件實(shí)行嚴(yán)格的審查，加強(qiáng)監(jiān)管，確保養(yǎng)老基金的平安性和收益性。在必要的時候給予其相應(yīng)的信息、金融、財務(wù)等多方面的支持和指導(dǎo)，躲避養(yǎng)老保險基金平安風(fēng)險。(四)大力開展企業(yè)年金。在人口老齡化程度不斷加深，政府財務(wù)負(fù)擔(dān)

13、沉重的關(guān)鍵時期，多措并舉，大力開展企業(yè)年金，既可以有效緩解政府的財務(wù)負(fù)擔(dān)，很好的應(yīng)對人口老齡化問題，又可以進(jìn)步退休人員的生活質(zhì)量。首先，要降低根本養(yǎng)老保險替代率，給年金的開展提供充足的空間。目前，我國根本養(yǎng)老保險替代率程度過高，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于60%的程度。而興隆國家的根本養(yǎng)老金替代率一般在40%-50%，這就使得在我國企業(yè)年金的開展空間受到抑制。一般來說，根本養(yǎng)老金的替代率過高，那么企業(yè)年金的替代率就會過低;根本養(yǎng)老金的替代率過低，就會使得企業(yè)年金的替代率升高。因此，假設(shè)要想促使企業(yè)年金的大力開展，首先就要在降低根本養(yǎng)老保險替代率方面下大功夫，以給年金的開展提供充足的空間。其次，加大稅收優(yōu)惠力度，完

14、善稅收優(yōu)惠法律?？梢越梃b興隆國家企業(yè)年金籌集稅制優(yōu)惠形式，對企業(yè)年金繳納、投資增值階段減免稅，只在最后領(lǐng)取階段繳納個人所得稅的稅制優(yōu)惠方式。但要根據(jù)我國國情量力而行，制定與我國國力相符合的稅收優(yōu)惠政策。最后，加快企業(yè)年金法的立法建立。近些年來，我國也陸續(xù)出臺了一系列相關(guān)的法律文件，在一定程度上推動了企業(yè)年金的開展。2022年的時候，我國又針對企業(yè)年金，推出了?企業(yè)年金試行方法?、?企業(yè)年金基金管理方法?，在企業(yè)年金的運(yùn)作和管理等方面，做出了相關(guān)的規(guī)定。但是，到目前為止，覆蓋企業(yè)年金整個運(yùn)作過程的相關(guān)法律還沒有出臺，還是一片空白。因此，我們有必要在包括企業(yè)年金的繳納、投資收益的稅收減免以及年金基

15、金的管理和運(yùn)營等方面，通過立法做出明確的規(guī)定，控制投資風(fēng)險，杜絕因享受稅收優(yōu)惠而造成的偷稅、漏稅的可能性，防止給國家?guī)矶愂論p失。(五)加快開展儲蓄性養(yǎng)老保險建立。人口老齡化社會的到來，已使得我們不得不采取除根本養(yǎng)老保險之外的其他養(yǎng)老保險方式，包括個人儲蓄性養(yǎng)老保險。我國個人儲蓄性養(yǎng)老保險開展還非常緩慢。最主要的原因在于思想上缺乏足夠的認(rèn)識，重視程度不夠，以及人們還未充分認(rèn)識到人口老齡化給我國政府帶來的沉重負(fù)擔(dān)。加快開展儲蓄性養(yǎng)老保險建立應(yīng)在以下三方面下功夫:一是要加大宣傳力度，使廣闊民眾可以從思想上認(rèn)識到個人儲蓄性養(yǎng)老保險的重要性。使職工除了參加根本養(yǎng)老保險以獲取養(yǎng)老金之外，還要考慮采用其他

16、方式為自己的晚年準(zhǔn)備充足的資金。相關(guān)部門也應(yīng)加強(qiáng)宜傳，以使民眾可以早日認(rèn)識到其他形式的養(yǎng)老保險對老年生活的保障作用，從而進(jìn)步人們的自我保護(hù)意識和才能。二是法律上給予更多的指導(dǎo)，強(qiáng)化三層次的養(yǎng)老保險制度兼顧效率與公平。目前，各地出臺了一系列的政策，但是關(guān)于個人儲蓄性養(yǎng)老保險的施行卻沒有詳細(xì)的方案出臺，結(jié)果導(dǎo)致大部分人都對個人儲蓄性養(yǎng)老保險的認(rèn)識，只局限于銀行存款和購置國庫券等。因此，國家應(yīng)從宏觀上制定相關(guān)的指導(dǎo)方案，對于繳費(fèi)基數(shù)、稅收優(yōu)惠等方面，可根據(jù)行業(yè)、地域經(jīng)濟(jì)程度的不同作靈敏處理。三是要政府適當(dāng)讓利，加強(qiáng)宏觀監(jiān)管。鼓勵、促進(jìn)個人儲蓄性養(yǎng)老保險的開展，政府應(yīng)當(dāng)適當(dāng)讓利、減稅。假設(shè)可以允許將個人繳納儲蓄性養(yǎng)老保險費(fèi)的數(shù)額，在個人所得稅的應(yīng)納稅額中部分或全部扣除，甚至在領(lǐng)取環(huán)節(jié)也免稅，那么將充分調(diào)動人們進(jìn)展個人儲蓄的積極性，這對于經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)大的我國來說，是行得通的。同時，政府也應(yīng)做好監(jiān)管工作，對負(fù)責(zé)辦理個人儲蓄性養(yǎng)老保險的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，進(jìn)展嚴(yán)格的監(jiān)管和管理，保護(hù)繳費(fèi)者的合法權(quán)益。(六)進(jìn)一步進(jìn)步社會消費(fèi)力和老年人的經(jīng)濟(jì)參與度。人口老齡化帶來的社會保障方面的壓力就在于更少的社會消費(fèi)力將要養(yǎng)活更多的社會成員。社會成員多1年的經(jīng)濟(jì)社會參與期，政