減污降碳協(xié)同增效設(shè)備公司企業(yè)投資管理分析

1、泓域/減污降碳協(xié)同增效設(shè)備公司企業(yè)投資管理分析減污降碳協(xié)同增效設(shè)備公司企業(yè)投資管理分析xxx集團(tuán)有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113179116 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113179116 h 2 HYPERLINK l _Toc113179117 二、 加強(qiáng)源頭防控 PAGEREF _Toc113179117 h 4 HYPERLINK l _Toc113179118 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc113179118 h 6 HYPERLINK l _Toc113179119 四、 投資風(fēng)險(xiǎn)管理 PAGEREF

2、_Toc113179119 h 7 HYPERLINK l _Toc113179120 五、 企業(yè)投資管理的基本原則 PAGEREF _Toc113179120 h 11 HYPERLINK l _Toc113179121 六、 成本費(fèi)用管理的要求 PAGEREF _Toc113179121 h 13 HYPERLINK l _Toc113179122 七、 成本費(fèi)用概述 PAGEREF _Toc113179122 h 18 HYPERLINK l _Toc113179123 八、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 PAGEREF _Toc113179123 h 21 HYPERLINK l _Toc113

3、179124 九、 企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系 PAGEREF _Toc113179124 h 23 HYPERLINK l _Toc113179125 十、 利潤的構(gòu)成與計(jì)算 PAGEREF _Toc113179125 h 25 HYPERLINK l _Toc113179126 十一、 項(xiàng)目概況 PAGEREF _Toc113179126 h 31 HYPERLINK l _Toc113179127 十二、 公司簡介 PAGEREF _Toc113179127 h 32 HYPERLINK l _Toc113179128 十三、 人力資源配置分析 PAGEREF _Toc113179128 h 34 H

4、YPERLINK l _Toc113179129 勞動(dòng)定員一覽表 PAGEREF _Toc113179129 h 34 HYPERLINK l _Toc113179130 十四、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 PAGEREF _Toc113179130 h 36 HYPERLINK l _Toc113179131 十五、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對策 PAGEREF _Toc113179131 h 38 HYPERLINK l _Toc113179132 十六、 SWOT分析 PAGEREF _Toc113179132 h 40產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析堅(jiān)持信息化、高端化、服務(wù)化發(fā)展方向，以“中國制造2025”和“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃為引領(lǐng)

5、，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為重點(diǎn)，以京津冀產(chǎn)業(yè)布局調(diào)整和產(chǎn)業(yè)鏈重構(gòu)為契機(jī)，抓好“去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板”各項(xiàng)工作，深入實(shí)施工業(yè)強(qiáng)市戰(zhàn)略，積極開展質(zhì)量品牌提升行動(dòng)。加快形成先進(jìn)制造業(yè)與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)共同主導(dǎo)、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)與新興產(chǎn)業(yè)雙輪驅(qū)動(dòng)、一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展的新格局。（一）優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局按照資源整合、集聚發(fā)展、產(chǎn)城融合的原則，調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局。依托現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)園區(qū)優(yōu)勢，統(tǒng)籌布局，突出區(qū)域特色，形成產(chǎn)業(yè)集群、企業(yè)集聚、錯(cuò)位發(fā)展、優(yōu)勢互補(bǔ)、各具特色的產(chǎn)業(yè)新格局。（二）著力打造戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集群瞄準(zhǔn)市場消費(fèi)需求和技術(shù)發(fā)展前沿，以提升自主創(chuàng)新能力為核心，集中政策、資金和人才資源，通過關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)和重大項(xiàng)目帶

6、動(dòng)，延伸產(chǎn)業(yè)鏈條、拓展規(guī)模優(yōu)勢、提升集聚發(fā)展水平，加快打造一批先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，培育一批領(lǐng)軍企業(yè)，形成一批優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集群，提高企業(yè)核心競爭力和產(chǎn)品影響力。（三）加快推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造提升和優(yōu)化升級以提高產(chǎn)品品質(zhì)為主攻方向，做優(yōu)做強(qiáng)食品、紡織、石化等傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，深入開展對標(biāo)行動(dòng)，注入新技術(shù)、新管理、新模式，加大品牌培育力度，著力向產(chǎn)業(yè)鏈上下游延伸，向價(jià)值鏈中高端拓展。（四）做大做強(qiáng)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)拓展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)新領(lǐng)域，優(yōu)先發(fā)展現(xiàn)代商貿(mào)物流、金融服務(wù)、信息服務(wù)、科技服務(wù)、商務(wù)服務(wù)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，大力發(fā)展文化、旅游、健康養(yǎng)老等生活性服務(wù)業(yè)，積極發(fā)展高端服務(wù)業(yè)，繼續(xù)實(shí)施重點(diǎn)行業(yè)發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃，鼓勵(lì)跨界競爭、跨界融合，推

7、動(dòng)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)向?qū)I(yè)化和價(jià)值鏈高端延伸，生活性服務(wù)業(yè)向便利化、精細(xì)化和高品質(zhì)轉(zhuǎn)變，構(gòu)建服務(wù)業(yè)發(fā)展新模式，催生現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展新業(yè)態(tài)，把服務(wù)業(yè)打造成為經(jīng)濟(jì)增長“穩(wěn)定器”和結(jié)構(gòu)調(diào)整“加速器”。到2020年打造成全國現(xiàn)代商貿(mào)物流中心城市，率先實(shí)現(xiàn)流通體系信息化。（五）加快提升農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化水平加快轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)發(fā)展方式，大力發(fā)展高效、優(yōu)質(zhì)、生態(tài)、品牌農(nóng)業(yè)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)向質(zhì)量效益并重、依靠科技創(chuàng)新和體制機(jī)制創(chuàng)新、提高勞動(dòng)者素質(zhì)和可持續(xù)發(fā)展上來，加快推進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化。（六）加強(qiáng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)品牌建設(shè)加快質(zhì)量強(qiáng)市建設(shè)，實(shí)施質(zhì)量提升工程，深入推廣卓越績效、六西格瑪、標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)等先進(jìn)質(zhì)量管理模式和方法，完善質(zhì)量激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)質(zhì)量

8、安全管理，推動(dòng)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，加快提升核心競爭力。加強(qiáng)源頭防控強(qiáng)化生態(tài)環(huán)境分區(qū)管控。構(gòu)建城市化地區(qū)、農(nóng)產(chǎn)品主產(chǎn)區(qū)、重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)分類指導(dǎo)的減污降碳政策體系。銜接國土空間規(guī)劃分區(qū)和用途管制要求，將碳達(dá)峰碳中和要求納入“三線一單”（生態(tài)保護(hù)紅線、環(huán)境質(zhì)量底線、資源利用上線和生態(tài)環(huán)境準(zhǔn)入清單）分區(qū)管控體系。增強(qiáng)區(qū)域環(huán)境質(zhì)量改善目標(biāo)對能源和產(chǎn)業(yè)布局的引導(dǎo)作用，研究建立以區(qū)域環(huán)境質(zhì)量改善和碳達(dá)峰目標(biāo)為導(dǎo)向的產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入及退出清單制度。加大污染嚴(yán)重地區(qū)結(jié)構(gòu)調(diào)整和布局優(yōu)化力度，加快推動(dòng)重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)流域落后和過剩產(chǎn)能退出。依法加快城市建成區(qū)重污染企業(yè)搬遷改造或關(guān)閉退出。加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境準(zhǔn)入管理。堅(jiān)決遏制高耗能

9、、高排放、低水平項(xiàng)目盲目發(fā)展，高耗能、高排放項(xiàng)目審批要嚴(yán)格落實(shí)國家產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策、“三線一單”、環(huán)評審批、取水許可審批、節(jié)能審查以及污染物區(qū)域削減替代等要求，采取先進(jìn)適用的工藝技術(shù)和裝備，提升高耗能項(xiàng)目能耗準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，能耗、物耗、水耗要達(dá)到清潔生產(chǎn)先進(jìn)水平。持續(xù)加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)集群環(huán)境治理，明確產(chǎn)業(yè)布局和發(fā)展方向，高起點(diǎn)設(shè)定項(xiàng)目準(zhǔn)入類別，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)向“專精特新”轉(zhuǎn)型。在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄中考慮減污降碳協(xié)同增效要求，優(yōu)化鼓勵(lì)類、限制類、淘汰類相關(guān)項(xiàng)目類別。優(yōu)化生態(tài)環(huán)境影響相關(guān)評價(jià)方法和準(zhǔn)入要求，推動(dòng)在沙漠、戈壁、荒漠地區(qū)加快規(guī)劃建設(shè)大型風(fēng)電光伏基地項(xiàng)目。大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域嚴(yán)禁新增鋼鐵、焦化、煉油、電

10、解鋁、水泥、平板玻璃（不含光伏玻璃）等產(chǎn)能。推動(dòng)能源綠色低碳轉(zhuǎn)型。統(tǒng)籌能源安全和綠色低碳發(fā)展，推動(dòng)能源供給體系清潔化低碳化和終端能源消費(fèi)電氣化。實(shí)施可再生能源替代行動(dòng)，大力發(fā)展風(fēng)能、太陽能、生物質(zhì)能、海洋能、地?zé)崮艿龋虻刂埔碎_發(fā)水電，開展小水電綠色改造，在嚴(yán)監(jiān)管、確保絕對安全前提下有序發(fā)展核電，不斷提高非化石能源消費(fèi)比重。嚴(yán)控煤電項(xiàng)目，“十四五”時(shí)期嚴(yán)格合理控制煤炭消費(fèi)增長、“十五五”時(shí)期逐步減少。重點(diǎn)削減散煤等非電用煤，嚴(yán)禁在國家政策允許的領(lǐng)域以外新（擴(kuò)）建燃煤自備電廠。持續(xù)推進(jìn)北方地區(qū)冬季清潔取暖。新改擴(kuò)建工業(yè)爐窯采用清潔低碳能源，優(yōu)化天然氣使用方式，優(yōu)先保障居民用氣，有序推進(jìn)工業(yè)燃煤和

11、農(nóng)業(yè)用煤天然氣替代。加快形成綠色生活方式。倡導(dǎo)簡約適度、綠色低碳、文明健康的生活方式，從源頭上減少污染物和碳排放。擴(kuò)大綠色低碳產(chǎn)品供給和消費(fèi)，加快推進(jìn)構(gòu)建統(tǒng)一的綠色產(chǎn)品認(rèn)證與標(biāo)識體系，完善綠色產(chǎn)品推廣機(jī)制。開展綠色社區(qū)等建設(shè)，深入開展全社會(huì)反對浪費(fèi)行動(dòng)。推廣綠色包裝，推動(dòng)包裝印刷減量化，減少印刷面積和顏色種類。引導(dǎo)公眾優(yōu)先選擇公共交通、自行車和步行等綠色低碳出行方式。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資

12、源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動(dòng)，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。投資風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要原則就是風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則。任何收益

13、都伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的投資活動(dòng)特別是長期投資，可能帶來較高的收益，但存在許多不確定因素，充滿風(fēng)險(xiǎn)。為此必須對投資進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。1、風(fēng)險(xiǎn)的基本概念風(fēng)險(xiǎn)是指在給定情況下和特定時(shí)間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。財(cái)務(wù)活動(dòng)是一種高度復(fù)雜而又充滿風(fēng)險(xiǎn)的金融活動(dòng)，一方面，它可以給企業(yè)帶來一定的利益；另一方面，它也可能使企業(yè)承擔(dān)破產(chǎn)清算的風(fēng)險(xiǎn)，無論是籌資活動(dòng)還是投資活動(dòng)都是如此。風(fēng)險(xiǎn)是事情本身的不確定性，具有客觀性。風(fēng)險(xiǎn)的大小隨著時(shí)間延續(xù)而變化，是“一定時(shí)期內(nèi)”的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格來說，風(fēng)險(xiǎn)和不確定性有區(qū)別，風(fēng)險(xiǎn)是事前可以知道所有可能的后果，以及每種后果的概率，不確定性是事前不知道所有可能的后果，或者雖然知道可能的

14、后果，但不知道它們出現(xiàn)的概率。但是，在面對實(shí)際問題時(shí)，兩者很難區(qū)分，風(fēng)險(xiǎn)問題的概率往往不能準(zhǔn)確知道，不確定問題也可以估計(jì)一個(gè)概率，因此在實(shí)務(wù)領(lǐng)域?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)和不確定性不作區(qū)分，都視為“風(fēng)險(xiǎn)”問題對待。把風(fēng)險(xiǎn)理解為可測定概率的不確定性。概率的測定有兩種：一種是客觀概率，根據(jù)大量歷史的實(shí)際數(shù)據(jù)推算出來的概率；另一種是主觀概率，是在沒有大量實(shí)際資料的情況下，人們根據(jù)有限資料和經(jīng)驗(yàn)合理估計(jì)的。風(fēng)險(xiǎn)可能給投資人帶來超出預(yù)期的回報(bào)，也可能帶來超出預(yù)期的損失，般來說，投資人對意外損失的關(guān)切比意外收益要強(qiáng)烈得多。因此，人們研究風(fēng)險(xiǎn)時(shí)側(cè)重減少損失，主要從不利的方面來考察風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常把風(fēng)險(xiǎn)看成是不利事件發(fā)生的可能性。從財(cái)

15、務(wù)的角度來說，風(fēng)險(xiǎn)主要指無法達(dá)到預(yù)期報(bào)酬的可能性。2、風(fēng)險(xiǎn)的分類（1）從個(gè)別投資主體的角度看，風(fēng)險(xiǎn)可以分為市場風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)兩類。市場風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)是指那些對所有的企業(yè)產(chǎn)生影響的因素引起的風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)涉及所有的投資對象，不能通過多角化投資來分散，因此又稱為不可分散風(fēng)險(xiǎn)或系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)生于個(gè)別企業(yè)的特有事件造成的風(fēng)險(xiǎn)。這類事件是隨機(jī)發(fā)生的，因而可以通過多角化投資來分散，即發(fā)生于一家企業(yè)的不利事件可以被其他企業(yè)的有利事件所抵消，這類風(fēng)險(xiǎn)又可稱為可分散風(fēng)險(xiǎn)或非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。（2）從風(fēng)險(xiǎn)來源可把風(fēng)險(xiǎn)分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和籌資風(fēng)險(xiǎn)三類。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)又稱為商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。它

16、是指企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下幾個(gè)方面：市場風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、工藝技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、研究開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)等?；I資風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)又稱為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。它是指在籌資過程中因負(fù)債而產(chǎn)生的企業(yè)收益的不穩(wěn)定性，以及按期不能償還到期債務(wù)進(jìn)而引起破產(chǎn)的可能性。投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)從事對內(nèi)和對外投資而產(chǎn)生的能否實(shí)現(xiàn)預(yù)期投資收益的風(fēng)險(xiǎn)。3、投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析投資項(xiàng)目的預(yù)測現(xiàn)金流量與其實(shí)際現(xiàn)金流量往往不一致。為了減少?zèng)Q策的風(fēng)險(xiǎn)和不必要的損失，必須做好投資風(fēng)險(xiǎn)分析。投資項(xiàng)目不確定性及風(fēng)險(xiǎn)分析有幾種基本方法。（1）敏感性分析。敏感性分析是一種分析確定決策指標(biāo)受某一特定變量影響的敏感程度，以便采取措施予以糾正的分析

17、方法。通常是假定某一個(gè)因素發(fā)生變動(dòng)，而其他因素不變，然后比較各因素變動(dòng)前后凈現(xiàn)值或內(nèi)部收益率的變動(dòng)情況，從而找出最敏感性的因素，再對敏感性因素進(jìn)一步分析或采取措施補(bǔ)救，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)。（2）模擬分析。模擬分析是模擬整個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)作，對那些影響項(xiàng)目結(jié)果的參數(shù)按其概率隨機(jī)取值，然后匯總不同參數(shù)值，計(jì)算決策指標(biāo)，反復(fù)重復(fù)這個(gè)過程，就可以得出投資項(xiàng)目凈現(xiàn)值或內(nèi)部收益率的概率分布，以輔助決策。（3）盈虧分析。盈虧分析是根據(jù)銷量、成本、利潤之間的數(shù)量關(guān)系，通過分析計(jì)算項(xiàng)目的盈虧臨界點(diǎn)，從而分析項(xiàng)目的承受能力和風(fēng)險(xiǎn)大小的一種方法。它可以確定在什么樣的銷售水平下項(xiàng)目不虧損，或者產(chǎn)品售價(jià)在什么范圍內(nèi)項(xiàng)目盈利，從而

18、為決策提供輔助依據(jù)。盈虧平衡點(diǎn)越低，項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)越小。（4）概率分析。影響項(xiàng)目現(xiàn)金流量的各種因素可能有各種不同的結(jié)果，從而使現(xiàn)金流量有許多可能的取值。概率分析就是將所有可能的結(jié)果用概率樹圖的形式表示出來，并用概率加權(quán)對現(xiàn)金流量進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算凈現(xiàn)值的一種分析方法。（5）風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整分析。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整分析是通過計(jì)算經(jīng)調(diào)整的決策指標(biāo)，進(jìn)而作出決策的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整有貼現(xiàn)率調(diào)整法和確定等值法兩種。在實(shí)際工作中，廣泛采用的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整方法是貼現(xiàn)率調(diào)整法。企業(yè)投資管理的基本原則企業(yè)投資的根本目的是為了增加利潤，增加企業(yè)價(jià)值，企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，關(guān)鍵在于企業(yè)能否在復(fù)雜的市場環(huán)境下，抓住有利的時(shí)機(jī)，作出合理的投

19、資決策，為此，企業(yè)在投資時(shí)必須堅(jiān)持以下原則。1、認(rèn)真進(jìn)行市場調(diào)查，及時(shí)捕捉投資機(jī)會(huì)。捕捉投資機(jī)會(huì)是企業(yè)投資活動(dòng)的起點(diǎn)，也是企業(yè)投資決策的關(guān)鍵，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，投資機(jī)會(huì)不是固定不變的，而是不斷變化的，它要受到諸多因素的影響，最主要的是受到市場需求變化的影響。企業(yè)在投資之前，必須認(rèn)真進(jìn)行市場調(diào)查和分析，尋求最有利的投資機(jī)會(huì)。2、建立科學(xué)的投資決策程序，認(rèn)真進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性分析。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的投資決策都會(huì)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。為了保證投資決策的正確有效，必須按科學(xué)的投資決策程序，認(rèn)真進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性分析。投資項(xiàng)目可行性分析的主要任務(wù)是對投資項(xiàng)目技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟(jì)上的有效性進(jìn)行論證，運(yùn)

20、用各種方法計(jì)算出有關(guān)指標(biāo)，以便合理確定不同項(xiàng)目的優(yōu)劣。3、及時(shí)足額地籌集資金，保證投資項(xiàng)目的資金供應(yīng)。企業(yè)的投資項(xiàng)目，特別是大型投資項(xiàng)目，建設(shè)周期長，所需資金多，一旦開工，就必須有足夠的資金供應(yīng)。因此，在投資項(xiàng)目上馬之前，必須科學(xué)預(yù)測所需資金的數(shù)量和時(shí)間，采用適當(dāng)?shù)姆椒ɑI措資金，保證投資項(xiàng)目順利完成，盡快產(chǎn)生投資效益。4、認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系，適當(dāng)控制企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。收益和風(fēng)險(xiǎn)是共存的。一般而言，收益越大，風(fēng)險(xiǎn)越大，收益的增加是以風(fēng)險(xiǎn)的增大為代價(jià)的，而風(fēng)險(xiǎn)的增加將會(huì)引起企業(yè)價(jià)值的下降，不利于財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，必須在考慮收益的同時(shí)認(rèn)真考慮風(fēng)險(xiǎn)情況，只有在收益和風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到最

21、好的均衡時(shí)，才有可能不斷增加企業(yè)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。成本費(fèi)用管理的要求1、正確處理產(chǎn)量、質(zhì)量與成本費(fèi)用的關(guān)系（1）產(chǎn)量與成本費(fèi)用的關(guān)系。一般來講，增加產(chǎn)量可以降低成本，主要表現(xiàn)在降低單位成本中的固定費(fèi)用，從而降低單位產(chǎn)品成本。但如果只強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)成本，忽視節(jié)約各項(xiàng)消耗，也可能會(huì)因?yàn)閱挝划a(chǎn)品中的變動(dòng)費(fèi)用升高而提高成本。因此，必須研究產(chǎn)量與成本費(fèi)用之間的關(guān)系。（2）質(zhì)量與成本費(fèi)用的關(guān)系。一方面，保證產(chǎn)品質(zhì)量和提高產(chǎn)品質(zhì)量，有利于降低產(chǎn)品成本，從而降低了單位產(chǎn)品的平均成本；另一方面，要保證和提高產(chǎn)品質(zhì)量，需要增加必要的開支，產(chǎn)品成本就會(huì)升高。因此，必須研究產(chǎn)品質(zhì)量與產(chǎn)品成本之間的關(guān)系。2、正確處理生

22、產(chǎn)消耗與生產(chǎn)技術(shù)的關(guān)系把降低費(fèi)用成本同開展技術(shù)革新結(jié)合起來。費(fèi)用成本管理不僅要同改善企業(yè)經(jīng)營管理相結(jié)合，向管理要效益，而且要同開展技術(shù)革新相結(jié)合，向技術(shù)要效益。3、正確區(qū)分各種成本費(fèi)用的界限（1）本期成本、費(fèi)用和下期成本、費(fèi)用的界限。企業(yè)要按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定成本、費(fèi)用的開支，不能任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用。（2）在產(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限。企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意核實(shí)期末在產(chǎn)品的數(shù)量，按規(guī)定的成本計(jì)算方法正確計(jì)算在產(chǎn)品成本。不得任意壓低或提高在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本。（3）各種產(chǎn)品成本的界限。凡是直接費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品；與幾種產(chǎn)品共同有關(guān)的成本、費(fèi)用，必須根據(jù)合理的分配標(biāo)準(zhǔn)，在各種產(chǎn)品之間正確分配。4、成

23、本控制企業(yè)在競爭中生存發(fā)展必須有一套有效的管理控制系統(tǒng)，成本控制在其中居于非常重要的地位。成本控制就是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)進(jìn)行控制。成本控制是成本管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。成本管理包括了成本預(yù)測、成本決策、成本計(jì)劃、成本核算、成本控制、成本分析和成本考核等環(huán)節(jié)。成本預(yù)測、成本決策、成本計(jì)劃構(gòu)成了事前成本管理；成本核算和成本控制屬于事中成本管理；成本分析和成本考核為事后成本管理。事前成本管理為成本控制提供了依據(jù)，成本核算為成本控制提供反饋信息，成本分析和成本考核反映了成本控制的結(jié)果。因此，成本控制是成本管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。5、成本控制的基本程序（1）確定控制標(biāo)準(zhǔn)。即制定成本控制的目標(biāo)，規(guī)定在一

24、定的生產(chǎn)條件下，必要?jiǎng)趧?dòng)和勞動(dòng)耗費(fèi)應(yīng)遵守的數(shù)量界限。成本控制的標(biāo)準(zhǔn)一般采用一定形式的計(jì)劃成本。確定這種標(biāo)準(zhǔn)的方法大致有3種：計(jì)劃指標(biāo)分解法。即將大指標(biāo)分解為小指標(biāo)。分解時(shí)，可以按部門、單位分解，也可以按不同產(chǎn)品和各種產(chǎn)品的工藝階段或零部件進(jìn)行分解，若更細(xì)致一點(diǎn)，還可以按工序進(jìn)行分解。預(yù)算法。就是用制訂預(yù)算的辦法來制定控制標(biāo)準(zhǔn)。有的企業(yè)基本上是根據(jù)季度的生產(chǎn)銷售計(jì)劃來制訂較短期的（如月份）的費(fèi)用開支預(yù)算，并把它作為成本控制的標(biāo)準(zhǔn)。采用這種方法特別要注意從實(shí)際出發(fā)來制定預(yù)算。定額法。就是建立起定額和費(fèi)用開支限額，并將這些定額和限額作為控制標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行控制。在企業(yè)里，凡是能建立定額的地方，都應(yīng)把定額建

25、立起來，如材料消耗定額、工時(shí)定額等。實(shí)行定額控制的辦法有利于成本控制的具體化和經(jīng)?；＃?）監(jiān)督成本的形成過程。這一環(huán)節(jié)是成本控制的執(zhí)行階段，它主要通過嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的控制制度，對實(shí)際費(fèi)用的發(fā)生進(jìn)行監(jiān)督和限制，使其不超過預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)，一旦發(fā)生偏差，就立即采取措施加以糾正。成本日?？刂埔c生產(chǎn)作業(yè)控制等結(jié)合起來進(jìn)行，成本日常控制的主要方面有：a材料費(fèi)用的日?？刂?。車間施工員和技術(shù)檢查員要監(jiān)督按圖紙、工藝、工裝要求進(jìn)行操作，實(shí)行首件檢查，防止成批報(bào)廢。車間設(shè)備員要按工藝規(guī)程規(guī)定的要求監(jiān)督設(shè)備維修和使用情況，不合要求不能開工生產(chǎn)。供應(yīng)部門材料員要按規(guī)定的品種、規(guī)格、材質(zhì)實(shí)行限額發(fā)料，監(jiān)督領(lǐng)料、補(bǔ)

26、料、退料等制度的執(zhí)行。生產(chǎn)調(diào)度人員要控制生產(chǎn)批量，合理下料，合理投料，監(jiān)督期量標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行。車間材料費(fèi)的日?？刂疲话阌绍囬g材料核算員負(fù)責(zé)，它要經(jīng)常收集材料，分析對比，追蹤原因，并會(huì)同有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)措施。b工資費(fèi)用的日常控制。主要是車間勞資員（或定額員）對生產(chǎn)現(xiàn)場的工時(shí)定額、出勤率、工時(shí)利用率、勞動(dòng)組織的調(diào)整、獎(jiǎng)金、津貼等的監(jiān)督和控制。此外，生產(chǎn)調(diào)度人員要監(jiān)督車間內(nèi)部作業(yè)計(jì)劃的合理安排，要合理投產(chǎn)、合理派工、控制窩工、停工、加班、加點(diǎn)等。車間勞資員對上述有關(guān)指標(biāo)負(fù)責(zé)控制和核算，分析偏差，尋找原因。c間接費(fèi)用的日?？刂?。車間經(jīng)費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)的項(xiàng)目很多，發(fā)生的情況各異。有定額的按定額控制，沒

27、有定額的按各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制，如采用費(fèi)用開支手冊、企業(yè)內(nèi)費(fèi)用券（又叫本票、企業(yè)內(nèi)流通券）等形式來實(shí)行控制。各個(gè)部門、車間、班組分別由有關(guān)人員負(fù)責(zé)控制和監(jiān)督，并提出改進(jìn)意見。（3）成本差異的核算、分析和考核。通過實(shí)際成本和標(biāo)準(zhǔn)成本的比較，確定成本的節(jié)約和浪費(fèi)，并進(jìn)一步按差異的發(fā)生場所、原因和責(zé)任進(jìn)行分析；以弄清成本超支或節(jié)約的原因，確定責(zé)任的歸屬，最后對成本責(zé)任部門進(jìn)行相應(yīng)的考核和獎(jiǎng)罰。（4）采取糾正措施，修正成本控制標(biāo)準(zhǔn)。針對差異分析所發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)一步采取糾正措施，使同類型的不利差異不再發(fā)生。同時(shí)，有些差異是由于標(biāo)準(zhǔn)陳舊或不合理引起的，那就要相應(yīng)地修改成本控制標(biāo)準(zhǔn)，使今后的成本控制能更有效

28、地進(jìn)行。以上四個(gè)環(huán)節(jié)，組成了一個(gè)成本控制的循環(huán)。隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的不斷進(jìn)行，這個(gè)循環(huán)周而復(fù)始地進(jìn)行，從而保證產(chǎn)品成本的不斷降低。成本費(fèi)用概述費(fèi)用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的全部費(fèi)用可以分為直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和期間費(fèi)用。1、直接費(fèi)用直接費(fèi)用是直接為生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)等發(fā)生的各種費(fèi)用。（1）直接材料。直接材料是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物以及其他直接材料。（2）直接工資。直接工資是企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。（3）其他直接支出。其他直接支出是企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利等。（4）商

29、品進(jìn)價(jià)成本。國內(nèi)購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本包括：國內(nèi)購進(jìn)商品的原始進(jìn)價(jià)和購人環(huán)節(jié)繳納的稅金；國外購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本是進(jìn)口商品在到達(dá)目的港口以前發(fā)生的各種支出，包括進(jìn)價(jià)、進(jìn)口稅金、購進(jìn)外匯價(jià)差及支出給委托代理進(jìn)口單位的有關(guān)費(fèi)用。2、間接費(fèi)用間接費(fèi)用是應(yīng)由產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)，但不能直接計(jì)入各產(chǎn)品的有關(guān)費(fèi)用，即工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程中發(fā)生的制造費(fèi)用。其內(nèi)容包括：企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資和福利費(fèi)、生產(chǎn)單位房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備等折舊費(fèi)、修理費(fèi)、原油儲(chǔ)量有償使用費(fèi)、油田維護(hù)費(fèi)、租賃費(fèi)、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、設(shè)計(jì)制圖費(fèi)、實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，以及季節(jié)性

30、和修理期間的停工損失與其他制造費(fèi)用。3、期間費(fèi)用期間費(fèi)用是指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸人營業(yè)成本，而是直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。（1）管理費(fèi)用。管理費(fèi)用是企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費(fèi)用，包括企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的下列各項(xiàng)費(fèi)用：公司經(jīng)費(fèi)，包括行政管理部門職工工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)，以及物料消耗、低值易耗品攤銷等。工會(huì)經(jīng)費(fèi)，是按職工工資總額2%計(jì)提拔交給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，是企業(yè)支付離退休職工的退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)、職I退職金、6個(gè)月以上病假人員工資，以及職工死亡喪葬

31、補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)和按規(guī)定支付給離休人員的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。此外，還包括待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產(chǎn)資料補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、開辦費(fèi)，以及存貨盤虧或盤盈、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備費(fèi)和排污費(fèi)、綠化費(fèi)等。（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。它包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的各種利息凈支出、匯兌損失和外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)、支付給金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)等。（3）銷售費(fèi)用。銷售費(fèi)用是應(yīng)由納稅人負(fù)擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷售

32、傭金（能直接認(rèn)定的進(jìn)口傭金調(diào)整商品進(jìn)價(jià)成本）、代銷手續(xù)費(fèi)、經(jīng)營性租賃費(fèi)及銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi)、工資、福利費(fèi)等費(fèi)用。從事商品流通業(yè)務(wù)的納稅人購入存貨抵達(dá)倉庫前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸存儲(chǔ)過程中的保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)用等購貨費(fèi)用可直接計(jì)入銷售費(fèi)用。如果納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)核算的需要已將上述購貨費(fèi)用計(jì)入存貨成本的，不得再以銷售費(fèi)用的名義重復(fù)申報(bào)扣除從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人的銷售費(fèi)用還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前的改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。從事郵電等其他業(yè)務(wù)的納稅人發(fā)生的銷售費(fèi)用已計(jì)入營運(yùn)成本的不得再計(jì)入銷售費(fèi)用重復(fù)扣除。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對象是資金的運(yùn)動(dòng)與流

33、轉(zhuǎn)。資金運(yùn)動(dòng)過程是通過一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)的，企業(yè)處理財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程也稱財(cái)務(wù)的有形管理，一般包括籌資管理、投資管理、資金的日常控制活動(dòng)和利潤分配管理四項(xiàng)主要內(nèi)容。1、籌資管理。企業(yè)要從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，首先必須籌集一定數(shù)量的資金，籌集資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)基本內(nèi)容，是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。企業(yè)可以從兩個(gè)方面籌集資金：一種是權(quán)益性資金，如向投資者吸收直接投資、發(fā)行股票，企業(yè)內(nèi)部留存收益等；另一種是企業(yè)債務(wù)融資，如向銀行借款、發(fā)行債券、應(yīng)付款項(xiàng)等。企業(yè)在籌集資金前要從不同角度對所籌集的資金進(jìn)行分析研究。比如企業(yè)資金的結(jié)構(gòu)、外幣資金的風(fēng)險(xiǎn)、籌集資金的時(shí)間、籌集資金的成本、企業(yè)償債能力等。因此，必須運(yùn)用專門

34、的方法進(jìn)行分析，采用最佳方案來籌集企業(yè)所需要的資金。2、投資管理。企業(yè)籌集到資金以后，應(yīng)當(dāng)將資金有計(jì)劃、有目的地進(jìn)行運(yùn)用，以謀求最大的資金收益。資金投放是企業(yè)投資運(yùn)動(dòng)的中心環(huán)節(jié)，它不僅對資金籌集提出要求，而且也影響資金收益的分配。企業(yè)籌集的資金可以對內(nèi)投資，即通過購買、建造等過程，形成固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。另外，企業(yè)的資金也可以對外投資，即以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資。通過對企業(yè)投資活動(dòng)按照一定程序進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和決策，以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益。3、資金的日?？刂啤Ｈ粘？刂剖潜ＷC企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃順利實(shí)現(xiàn)的重要條件。通過對企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)、費(fèi)用成本

35、、收入利潤和稅金等業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)劃和日?？刂疲员ＷC企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)較好的經(jīng)濟(jì)效益。4、利潤分配管理。企業(yè)通過資金投放、運(yùn)用，應(yīng)當(dāng)取得收入，實(shí)現(xiàn)資金保值和增值。資金的收益分配是資金運(yùn)動(dòng)一次過程的結(jié)束，又是下一次資金運(yùn)動(dòng)的開始，是企業(yè)資金不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)的重要條件。企業(yè)通過投資取得的收入要進(jìn)行分配，一部分用于彌補(bǔ)生產(chǎn)耗費(fèi)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)能持續(xù)進(jìn)行；另一部分按規(guī)定繳納各種稅金；剩余部分是企業(yè)的凈利潤，它的所有權(quán)屬于企業(yè)的投資者。凈利潤要提取公積金和公益金，分別用于擴(kuò)大積累、彌補(bǔ)虧損和改善員工集體福利設(shè)施，其余利潤作為投資者的收益分配給投資者，或暫時(shí)留存企業(yè)，或作為投資者的追加投資。企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系

36、是指企業(yè)資金在籌集、投放、日常管理和分配過程中，與有關(guān)各方所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。1、企業(yè)與所有者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與所有者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)所有者對企業(yè)投放資金，企業(yè)向所有者支付投資報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，體現(xiàn)著所有權(quán)的性質(zhì)。企業(yè)所有權(quán)主要有國家、個(gè)人和法人單位。一般而言，所有者的出資不同，他們各自對企業(yè)承擔(dān)的責(zé)任也不同，相應(yīng)地對企業(yè)享有的權(quán)利也不相同。但他們通常要與企業(yè)發(fā)生以下財(cái)務(wù)關(guān)系：所有者能對企業(yè)進(jìn)行何種程度的控制；所有者對企業(yè)獲取的利潤能在多大的份額上參與分配；所有者對企業(yè)的凈資產(chǎn)享有多大的分配權(quán)；所有者對企業(yè)承擔(dān)怎樣的責(zé)任。所有者和企業(yè)均要依據(jù)這四個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)雙方之間的利益均

37、衡。2、企業(yè)與國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)按照稅法規(guī)定向國家繳納稅金等形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，是一種強(qiáng)制的無償?shù)姆峙潢P(guān)系3、企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借款合同的規(guī)定支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，體現(xiàn)的是債權(quán)債務(wù)關(guān)系。企業(yè)除利用資本金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)外，還要借入一定數(shù)量的資金，以便降低企業(yè)資金成本，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模。企業(yè)利用債權(quán)人的資金后，要按約定的利息率，及時(shí)向債權(quán)人支付利息；債務(wù)到期時(shí)，要合理調(diào)度資金，按時(shí)向債權(quán)人歸還本金。4、企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)將其資金以購買債券、

38、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，體現(xiàn)的是債權(quán)債務(wù)關(guān)系。企業(yè)將資金借出后，有權(quán)要求其債務(wù)人按約定的條件支付利息和歸還本金。5、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，體現(xiàn)著企業(yè)內(nèi)部各單位之間的利益關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部、各職能部門既分工又合作，共同形成一個(gè)企業(yè)系統(tǒng)。只有通過這些子系統(tǒng)的執(zhí)行與協(xié)調(diào)，整個(gè)企業(yè)系統(tǒng)才能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。6、企業(yè)與內(nèi)部職工的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)與內(nèi)部職工的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)用其收入向職工支付工資、勞保及福利等方面的報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，體現(xiàn)著企業(yè)與職工之間的按

39、勞分配關(guān)系。職工是企業(yè)的勞動(dòng)者，他們以自身提供的勞動(dòng)作為參加企業(yè)分配的依據(jù)。這種分配關(guān)系還將直接影響所有者的權(quán)益，因?yàn)槁毠し峙涞亩嗌僮罱K會(huì)導(dǎo)致所有者利益的變動(dòng)。利潤的構(gòu)成與計(jì)算利潤是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)等取得的凈收益1、營業(yè)利潤營業(yè)利潤是企業(yè)利潤總額的主要組成部分。銷售收入是企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供工業(yè)性勞務(wù)時(shí)取得的收入。銷售退回、銷售折讓是指由于供貨企業(yè)的原因，買方將產(chǎn)品退回企業(yè)或要求折價(jià)處理。銷售稅金是指銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金，包括消費(fèi)稅、資源稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅和教育附加等。2、投資凈收益投資凈收益是投資收益與投資損失的差額。（1）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期

40、收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)大于賬面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法記賬的股票投資、其他投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額等。（2）投資損失包括對外投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)少于賬面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法記賬的股票投資、其他投資在被投資單位減少的凈資產(chǎn)中所分擔(dān)的數(shù)額等。3、營業(yè)外收支凈額營業(yè)外收支凈額是營業(yè)外收入與營業(yè)外支出的差額。（1）營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。（2）營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、

41、捐贈(zèng)支出、非常損失等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，并在利潤表中分列項(xiàng)目反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應(yīng)當(dāng)按照具體收入和支出設(shè)置明細(xì)項(xiàng)目，進(jìn)行明細(xì)核算。4、利潤分配利潤分配是指企業(yè)利潤在國家、投資者、企業(yè)之間的分配。企業(yè)的利潤總額應(yīng)依法繳納所得稅，稅后利潤在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取公積金和公益金后，按投資協(xié)議、合同以及法律法規(guī)規(guī)定在投資者之間進(jìn)行分配。（1）利潤總額的調(diào)整。為了使經(jīng)營虧損的彌補(bǔ)落到實(shí)處，企業(yè)利潤應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整，并以調(diào)整后的利潤作為繳納所得稅的依據(jù)。對利潤總額的調(diào)整有三方面：彌補(bǔ)以前年度的虧損；剔除投資收益中已繳納所得稅的項(xiàng)目；剔除只需要按規(guī)定補(bǔ)交所得稅的項(xiàng)目。虧損彌補(bǔ)的具體做

42、法是：企業(yè)發(fā)生的年度虧損，用下一年的稅前利潤彌補(bǔ)，下一年度稅前利潤不足彌補(bǔ)的可以在五年內(nèi)連續(xù)彌補(bǔ)，五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的用稅后利潤或盈余公積金彌補(bǔ)。（2）利潤分配順序。利潤分配既體現(xiàn)了資本的保值、增值，保護(hù)了投資者的權(quán)益和收益，又保護(hù)了企業(yè)的自主權(quán)和自我發(fā)展，同時(shí)還保護(hù)了國家的所得利益。企業(yè)繳納所得稅后的利潤，一般按照下列順序分配：彌補(bǔ)被沒收的財(cái)產(chǎn)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰金；彌補(bǔ)企業(yè)以前年度的虧損；提取法定盈余公積金；提取公益金；向投資者分配利潤，企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。上述利潤分配順序中要補(bǔ)充說明的是：企業(yè)以前年度的虧損，如不能在五年之內(nèi)彌補(bǔ)，就只能以稅后利潤先

43、行彌補(bǔ)，以前年度損失未彌補(bǔ)之前，企業(yè)不得提取公積金和公益金。法定盈余公積金的提取，體現(xiàn)了企業(yè)的資本保全制度，它可用來彌補(bǔ)企業(yè)虧損或轉(zhuǎn)增資本金，企業(yè)的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%.向投資者分配的利潤按出資比例分配。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，股份制企業(yè)將成為今后我國企業(yè)發(fā)展的趨勢。股份有限公司在進(jìn)行上述前四項(xiàng)分配以后，按照下列順序分配：支付優(yōu)先股股利；提取任意盈余公積金，任意盈余公積金按照公司章程或者股東會(huì)議提取和使用；支付普通股股利。上述利潤分配順序中要補(bǔ)充說明的是：公司當(dāng)年無利潤時(shí)，不得分配股利，但企業(yè)為維護(hù)股票信譽(yù)，在用盈余公積金彌補(bǔ)虧損后，經(jīng)股東會(huì)特別決議，可以按照不超過股票面

44、值6%的比率用盈余公積金分配股利。但分配股利后，企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊資金的25%。（3）利潤分配的控制?？刂品峙漤樞?。利潤分配順序?qū)τ诶麧櫡峙漕~有著直接的影響，它涉及企業(yè)與國家、企業(yè)自身與企業(yè)投資者之間的利益。因此，企業(yè)在分配利潤時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格按國家財(cái)務(wù)制度中的規(guī)定順序，計(jì)算上繳、分配與留存?？刂品ǘǚ峙漤?xiàng)目。法定分配項(xiàng)目是國家明確規(guī)定分配對象與分配數(shù)量的利潤分配項(xiàng)目，對于這些項(xiàng)目的控制，要求是“正確，及時(shí)、足額”?？刂破髽I(yè)自行分配項(xiàng)目。企業(yè)自行分配項(xiàng)目主要是對投資者的項(xiàng)目。從總體上，企業(yè)自行進(jìn)行的利潤分配，必須正確處理好企業(yè)短期利益與長期利益之間的關(guān)系，既要進(jìn)行企業(yè)積累，又要滿足投資

45、者的需要。（4）利潤分配策略。企業(yè)在確定利潤分配策略時(shí)，應(yīng)綜合考慮各種影響因素、結(jié)合自身實(shí)際情況，權(quán)衡利弊得失，從優(yōu)選擇。在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，企業(yè)經(jīng)常采用的利潤分配策略主要有以下幾種：剩余策略。所謂剩余策略是指企業(yè)較多地考慮將凈利潤用于增加投資者權(quán)益，只有當(dāng)增加的資本額達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)，才將剩余的利潤用于向投資者分配。這種策略主要是考慮未來投資機(jī)會(huì)的影響，即當(dāng)企業(yè)面臨良好的投資機(jī)會(huì)時(shí)，在目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)的約束下，最大限度地使用留存收益來滿足投資方案所需的自有資金數(shù)額。固定股利策略。采用固定股利策略要求公司在較長時(shí)期內(nèi)都將分期支付固定的股利額，股利不隨經(jīng)營狀況的變化而變動(dòng)，除非公司預(yù)期未來收益將

46、會(huì)有顯著的、不可逆轉(zhuǎn)的增長而提高股利發(fā)放額。采用這種策略的大多數(shù)屬于收益比較穩(wěn)定或正處于成長期、信譽(yù)一般的公司。固定股利比例策略。采用固定股利比例策略，要求公司每年按固定的股利支付比例從凈利潤中支付股利。由于公司的盈利能力在年度間是經(jīng)常變動(dòng)的，因此每年的股利也應(yīng)隨著公司收益的變動(dòng)而變動(dòng)，保持股利與利潤間的一定比例關(guān)系，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資與風(fēng)險(xiǎn)收益的對等，其不足之處在于不利于股票價(jià)格的穩(wěn)定與上漲。正常股利加額外股利策略。采用這種策略要求企業(yè)每年按一定的數(shù)額向股東支付正常股利，當(dāng)企業(yè)年景好、盈利有較大幅度增加時(shí)，再根據(jù)實(shí)際需要，向股東臨時(shí)發(fā)放一些額外股利。其優(yōu)點(diǎn)是企業(yè)具有較大的靈活性和彈性，由于平常股利

47、發(fā)放水平較低，故在企業(yè)凈利潤很少或需要將較多的凈利潤留存下來用于再投資時(shí)，企業(yè)仍舊可以維持既定的股利發(fā)放水平，避免股利下跌的風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)一旦擁有充裕的現(xiàn)金，就可以通過發(fā)放額外股利的方式，將其轉(zhuǎn)移到股東手中，也有利于股價(jià)的提高，因此，在企業(yè)的凈利潤與現(xiàn)金流量不夠穩(wěn)定時(shí)，采用這種股利策略對企業(yè)和股東都是有利的。項(xiàng)目概況（一）項(xiàng)目基本情況1、承辦單位名稱：xxx集團(tuán)有限公司2、項(xiàng)目性質(zhì)：擴(kuò)建3、項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)：xxx4、項(xiàng)目聯(lián)系人：李xx（二）項(xiàng)目選址項(xiàng)目選址位于xxx。（三）項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資21881.95萬元，其中：建設(shè)

48、投資16340.04萬元，占項(xiàng)目總投資的74.67%；建設(shè)期利息448.77萬元，占項(xiàng)目總投資的2.05%；流動(dòng)資金5093.14萬元，占項(xiàng)目總投資的23.28%。（四）項(xiàng)目資本金籌措方案項(xiàng)目總投資21881.95萬元，根據(jù)資金籌措方案，xxx集團(tuán)有限公司計(jì)劃自籌資金（資本金）12723.37萬元。（五）申請銀行借款方案根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期工程項(xiàng)目申請銀行借款總額9158.58萬元。（六）項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：42800.00萬元。2、年綜合總成本費(fèi)用（TC）：34235.27萬元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤（NP）：6264.92萬元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（F

49、IRR）：21.79%。5、全部投資回收期（Pt）：5.93年（含建設(shè)期24個(gè)月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：15503.42萬元（產(chǎn)值）。公司簡介（一）公司基本信息1、公司名稱：xxx集團(tuán)有限公司2、法定代表人：李xx3、注冊資本：890萬元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2014-4-67、營業(yè)期限：2014-4-6至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，既是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的必由之路，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展的必然選擇；既是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展趨勢的外在要求，也是提升企業(yè)可

50、持續(xù)發(fā)展能力的內(nèi)在需求；既是企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的重要途徑，也是企業(yè)國際化發(fā)展的戰(zhàn)略需要。遵循“奉獻(xiàn)能源、創(chuàng)造和諧”的企業(yè)宗旨，公司積極履行社會(huì)責(zé)任，依法經(jīng)營、誠實(shí)守信，節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，以人為本、構(gòu)建和諧企業(yè)，回饋社會(huì)、實(shí)現(xiàn)價(jià)值共享，致力于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會(huì)三大責(zé)任的有機(jī)統(tǒng)一。公司把建立健全社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制作為社會(huì)責(zé)任管理推進(jìn)工作的基礎(chǔ)，從制度建設(shè)、組織架構(gòu)和能力建設(shè)等方面著手，建立了一套較為完善的社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制。公司注重發(fā)揮員工民主管理、民主參與、民主監(jiān)督的作用，建立了工會(huì)組織，并通過明確職工代表大會(huì)各項(xiàng)職權(quán)、組織制度、工作制度，進(jìn)一步規(guī)范廠務(wù)公開的內(nèi)容、程序、形式，企業(yè)民

51、主管理水平進(jìn)一步提升。圍繞公司戰(zhàn)略和高質(zhì)量發(fā)展，以提高全員思想政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力為核心，堅(jiān)持戰(zhàn)略導(dǎo)向、問題導(dǎo)向和需求導(dǎo)向，持續(xù)深化教育培訓(xùn)改革，精準(zhǔn)實(shí)施培訓(xùn)，努力實(shí)現(xiàn)員工成長與公司發(fā)展的良性互動(dòng)。人力資源配置分析（一）人力資源配置根據(jù)中華人民共和國勞動(dòng)法的要求，本期工程項(xiàng)目勞動(dòng)定員是以所需的基本生產(chǎn)工人為基數(shù)，按照生產(chǎn)崗位、勞動(dòng)定額計(jì)算配備相關(guān)人員；依照生產(chǎn)工藝、供應(yīng)保障和經(jīng)營管理的需要，在充分利用企業(yè)人力資源的基礎(chǔ)上，本期工程項(xiàng)目建成投產(chǎn)后招聘人員實(shí)行全員聘任合同制；生產(chǎn)車間管理工作人員按一班制配置，操作人員按照“四班三運(yùn)轉(zhuǎn)”配置定員，每班8小時(shí)，根據(jù)xxx集團(tuán)有限公司規(guī)劃，達(dá)產(chǎn)年

52、勞動(dòng)定員301人。勞動(dòng)定員一覽表序號崗位名稱勞動(dòng)定員（人）備注1生產(chǎn)操作崗位196正常運(yùn)營年份2技術(shù)指導(dǎo)崗位303管理工作崗位304質(zhì)量檢測崗位45合計(jì)301（二）員工技能培訓(xùn)為使生產(chǎn)線順利投產(chǎn)，確保生產(chǎn)安全和產(chǎn)品質(zhì)量，應(yīng)組織公司技術(shù)人員和生產(chǎn)操作人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)工作可分階段進(jìn)行。1、生產(chǎn)骨干和技術(shù)人員應(yīng)在設(shè)備安裝初期進(jìn)入施工現(xiàn)場，隨同施工隊(duì)伍共同進(jìn)行設(shè)備安裝工作，以達(dá)到邊安裝邊深入熟悉設(shè)備結(jié)構(gòu)，為后期的單機(jī)調(diào)試和試生產(chǎn)打下良好的基礎(chǔ)。2、應(yīng)在試車前2個(gè)月左右時(shí)間內(nèi)，組織主要生產(chǎn)崗位的操作人員分期分批進(jìn)行理論培訓(xùn)工作，然后在到同類型、同規(guī)模工廠進(jìn)行實(shí)習(xí)操作訓(xùn)練，以便于調(diào)試及生產(chǎn)之需要。3、在

53、設(shè)備調(diào)試前，給技術(shù)人員、操作工人詳細(xì)介紹本生產(chǎn)線的工藝、設(shè)備的特點(diǎn)、操作要點(diǎn)、安全生產(chǎn)規(guī)程等。在調(diào)試過程中，要在安裝調(diào)試人員和設(shè)計(jì)人員的指導(dǎo)監(jiān)督下，熟練掌握各工藝工序的操作，了解掌握各工段設(shè)備的操作規(guī)程。4、投產(chǎn)前，組織有關(guān)技術(shù)講座，使公司技術(shù)人員了解生產(chǎn)工藝及技術(shù)裝備，了解項(xiàng)目采用技術(shù)的發(fā)展情況。要對操作人員進(jìn)行嚴(yán)格考核，合格者方可上崗操作。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析（一）政策風(fēng)險(xiǎn)分析項(xiàng)目所處區(qū)域其自然環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和投資環(huán)境較好，改革開放以來，國內(nèi)政局穩(wěn)定，法律法規(guī)日臻完善，因此，該項(xiàng)目政策風(fēng)險(xiǎn)較小。（二）市場風(fēng)險(xiǎn)分析該項(xiàng)目雖然暫時(shí)擁有領(lǐng)先的競爭地位和優(yōu)勢，但仍需密切關(guān)注市場，加快產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化進(jìn)

54、程并盡早達(dá)到規(guī)模化生產(chǎn)，確保性價(jià)比優(yōu)勢，真正占據(jù)國內(nèi)較大比例市場份額，同時(shí)力爭出口。因此，產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程的速度與質(zhì)量是本項(xiàng)目必須迎接的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)。雖然今后幾年該項(xiàng)目應(yīng)用產(chǎn)品需求將會(huì)持續(xù)一波增長趨勢，但目前劇烈的市場競爭局面使得本項(xiàng)目存在一定的市場風(fēng)險(xiǎn)。（三）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施是采用先進(jìn)的生產(chǎn)管理理念、先進(jìn)的制造工藝技術(shù)、完善的質(zhì)量檢測體系，使產(chǎn)品達(dá)到國內(nèi)外領(lǐng)先水平。要進(jìn)一步加大技術(shù)開發(fā)的投入，積極研究吸收國際先進(jìn)技術(shù)，完善并固化加工制造工藝，挖掘自身潛力，打造自己核心競爭力。目前技術(shù)飛速發(fā)展，設(shè)備更新和產(chǎn)品技術(shù)升級換代迅速。要使產(chǎn)品和技術(shù)在行業(yè)內(nèi)處于領(lǐng)先地位，就要不斷加大科研開發(fā)投入，

55、加強(qiáng)科研開發(fā)力量，致力技術(shù)創(chuàng)造，保持技術(shù)領(lǐng)先。同時(shí)，重視人才競爭，學(xué)習(xí)國外人才資料管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，形成積極進(jìn)取的企業(yè)文化，建立吸引和穩(wěn)定人才的內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制。（四）產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)分析該項(xiàng)目的幾種產(chǎn)品都是比較成熟的產(chǎn)品，但仍要根據(jù)市場不斷改進(jìn)。（五）價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)分析本項(xiàng)目產(chǎn)品的市場定價(jià)均比目前市場價(jià)要低，但隨著競爭對手的增加，不可避免地會(huì)遭遇到最終的價(jià)格競爭，面臨調(diào)低售價(jià)的壓力；同時(shí)，市場原材料價(jià)格的波動(dòng)也將直接影響產(chǎn)品成本，對產(chǎn)品價(jià)格帶來不確定影響。因此，應(yīng)從形成規(guī)?；a(chǎn)、降低生產(chǎn)成本、加強(qiáng)內(nèi)部管理、改進(jìn)生產(chǎn)工藝水平、提高產(chǎn)品質(zhì)量、實(shí)施品牌計(jì)劃生產(chǎn)方面采取措施，削減產(chǎn)品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。（六）經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)分

56、析項(xiàng)目面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)運(yùn)營不當(dāng)造成大量存貨、營運(yùn)資金短缺、產(chǎn)品生產(chǎn)安排失調(diào)等問題。對于經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，建議企業(yè)吸引人才加快機(jī)制及科技創(chuàng)新，盡快建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，全面提高管理人員和廣大職工的素質(zhì)，制定嚴(yán)格的成本控制措施和責(zé)任制；穩(wěn)定原料供應(yīng)渠道；加速新品種的開發(fā)，及時(shí)根據(jù)形勢調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品質(zhì)量；完善產(chǎn)、供、銷網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，積極開拓市場渠道，搶占市場先機(jī)；避免行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，走可持續(xù)發(fā)展道路。高素質(zhì)的人才（包括技術(shù)人員和管理人員）對公司的發(fā)展至關(guān)重要。（七）財(cái)務(wù)及融資風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)務(wù)金融風(fēng)險(xiǎn)主要是利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。本項(xiàng)目資金由企業(yè)自籌解決，只要確保資金迅速到位、回收和資金的合理使用，加

57、強(qiáng)資金的使用管理，項(xiàng)目財(cái)務(wù)金融風(fēng)險(xiǎn)很小。本項(xiàng)目由于企業(yè)已經(jīng)完成了資金前期自籌，加上良好的銀行信用等級，因此，項(xiàng)目投融資風(fēng)險(xiǎn)很小。（八）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析從盈虧平衡點(diǎn)和售價(jià)降低對內(nèi)部收益率的影響看，項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，但還需要企業(yè)不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，保持技術(shù)先進(jìn)性，大力研發(fā)新產(chǎn)品，提高市場占有率，只有較高的市場占有率，才是企業(yè)各方面水平的綜合反映，才能最終避免項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對策（一）加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營管理本項(xiàng)目的建設(shè)采用招標(biāo)方式選擇工程設(shè)計(jì)承包商，在保證建設(shè)質(zhì)量的同時(shí)，努力降低建設(shè)投資和設(shè)備采購成本。項(xiàng)目建設(shè)按照國家有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)選擇項(xiàng)目監(jiān)理，確保項(xiàng)目的建設(shè)質(zhì)量、建設(shè)工期和降低項(xiàng)目造價(jià)。建成

58、投入運(yùn)營后，加強(qiáng)管理降低生產(chǎn)成本，構(gòu)成較大的價(jià)格變動(dòng)空間，以增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭能力。（二）采取多元化融資方式選擇多種籌集建設(shè)資金的渠道，緊緊抓住國家鼓勵(lì)和支持行業(yè)發(fā)展的大好機(jī)遇，積極爭取政府資金的支持和吸收社會(huì)其他資金投入，盡可能的降低債務(wù)投資的比例，從而從根本上降低償債壓力和風(fēng)險(xiǎn)。（三）政策風(fēng)險(xiǎn)對策為應(yīng)對所得稅優(yōu)惠、出口退稅政策調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)，公司一方面應(yīng)抓住時(shí)機(jī)，加大力度實(shí)現(xiàn)銷售和收入，加快回收投資。另一方面要注意控制成本和技術(shù)研發(fā)，保持公司的核心競爭力。（四）市場風(fēng)險(xiǎn)對策1、加強(qiáng)市場開拓。加強(qiáng)市場開發(fā)，建立有效的市場開拓網(wǎng)絡(luò)和體制，采取必要的宣傳和市場開拓措施，擴(kuò)大市場占有率，降低產(chǎn)品成本，

59、以高質(zhì)量和低成本占領(lǐng)市場。通過以上措施擴(kuò)大和穩(wěn)定市場份額，抵御市場變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。2、加大產(chǎn)品宣傳力度，創(chuàng)新營銷手段和方式，開拓新興市場，建立獨(dú)立、主動(dòng)、可控的銷售渠道和銷售網(wǎng)絡(luò)，建立高素質(zhì)的銷售隊(duì)伍。企業(yè)計(jì)劃通過產(chǎn)品宣傳、博覽會(huì)、網(wǎng)絡(luò)、媒體等形式，向顧客宣傳、展示公司產(chǎn)品，吸引客戶推動(dòng)產(chǎn)品銷售，逐步擴(kuò)大客戶群，以降低市場風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。（五）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)對策公司將加大對技術(shù)研發(fā)高投入。項(xiàng)目運(yùn)營過程中將進(jìn)一步引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才，建立高水平的技術(shù)研發(fā)中心，提供先進(jìn)的研發(fā)條件，加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研合作和國內(nèi)外專家的學(xué)術(shù)交流，緊跟世界行業(yè)的前沿信息，不斷開發(fā)掌握新工藝、應(yīng)用新技術(shù)、發(fā)展新產(chǎn)品，注重自主創(chuàng)新和自主

60、知識產(chǎn)權(quán)管理，不斷增強(qiáng)公司的核心競爭力，以化解各種技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和未來技術(shù)壁壘的沖擊。（六）資金風(fēng)險(xiǎn)對策密切關(guān)注匯率變化，利用各種金融工具防范匯率風(fēng)險(xiǎn)。簽訂產(chǎn)品外銷合同時(shí)盡量選擇人民幣作為支付貨幣，或者選擇幣值相對穩(wěn)定的外幣作為支付貨幣。SWOT分析（一）優(yōu)勢分析（S）1、工藝技術(shù)優(yōu)勢公司一直注重技術(shù)進(jìn)步和工藝創(chuàng)新，通過引入國際先進(jìn)的設(shè)備，不斷加大自主技術(shù)研發(fā)和工藝改進(jìn)力度，形成較強(qiáng)的工藝技術(shù)優(yōu)勢。公司根據(jù)客戶受托產(chǎn)品的品種和特點(diǎn)，制定相應(yīng)的工藝技術(shù)參數(shù)，以滿足客戶需求，已經(jīng)積累了豐富的工藝技術(shù)。經(jīng)過多年的技術(shù)改造和工藝研發(fā)，公司已經(jīng)建立了豐富完整的產(chǎn)品生產(chǎn)線，配備了行業(yè)先進(jìn)的設(shè)備，形成了門類齊全、