應收賬款管理的問題的調查報告樣本

1、應收賬款管理的問題的調查報告一、引言應收賬款是公司因銷售商品、提供勞務等業(yè)務應向購 買方、接受勞務的單位或個人收取的款項。形成應收賬款 的直接原因是賒銷。雖然大多數公司希望現銷而不愿賒銷 ， 可是面對競爭，為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、 擴大商品銷路、 開拓并占領市場，降低商品的倉儲費用、 管理費用、增加 收入，不得不面向客戶采用信用政策，提供信用業(yè)務。公司 采用賒銷，雖能給公司帶來以上好處，但也要付出一定代 價，給公司帶來風險。如客戶拖欠貨款，應收賬款收回難度 越來越大，甚至收不回。因此，應收賬款管理是一個企業(yè)管 理的重中之重。因此，我于3月7日至3月9日對青州佳永 魏仕照明的應收賬款進行調查。三

2、、魏仕照明有限公司在應收賬款管理上存在的問題及原因當前，在魏仕照明帳套中存在大量的呆賬、死帳而且往來帳 目十分混亂，大量的憑證沒有附件或者缺少附件甚至有的附件和 憑證不符，財務人員只知道及時做賬可是對及時收賬缺少相關概 念、業(yè)務員也不定時追蹤且也不及時像公司財務反映情況。因此 在魏仕照明公司中常常有這樣或者那樣的工程款、銷售款，因此 應收賬款量大而且催收困難。應收賬款信用風險管理不能得到有效控制，從表面上看是由于不良的市場環(huán)境和客戶的信用狀況所致， 但我認為其直接和根本原因在于企業(yè)內部管理方面的缺陷。1、同行業(yè)之間的商業(yè)競爭同行業(yè)之間的競爭是發(fā)生應收賬款的主要原因。在社會主 義市場經濟的條件下

3、，存在著激烈的商業(yè)競爭。魏仕照明為了 在 實現上市，因此常常以賒銷的形式把貨物配送給單店，擴 大收入。2、銷售和收款之間產生的時間差魏仕照明在配送貨物給單店或者直營店的時候常常有大量 的在途物資、銷售和收款之間就產生了時間差。因為貨款結算 需要時間的緣故。結算手段越是落后，結算時間就越長因此魏 仕照明要承擔由此引起的資金墊支。由于銷售和收款的時間差 而造成的應收賬款不屬于商業(yè)信用，也不是應收賬款的主要內 容。3、盲目的減少庫存增加收入夸大經營成果魏仕照明持有產成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險 費等支出；相反、持有應收賬款，則無需上述支出。因此，當產 成品存貨較多時，一般都可采用較為優(yōu)惠的信

4、用條件進行賒銷， 把存貨轉化為應收賬款，減少產成品存貨，節(jié)約相關的開支。夸 大了經營成果。按照權責發(fā)生制要求，企業(yè)的財務應當在銷售發(fā)生 當期確認收入，但企業(yè)賬上收入的增加并不意味著現金流量也能 如期流入。一旦款項不能回籠，企業(yè)將陷入虛假繁榮的窘境，會計利潤將大打折扣。由于應收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售 收入，在一定程度上夸大了經營成果，增加了風險成本4、信用政策的界定的合理性應收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。信用政策 包括：信用期間、信用標準和現金折扣政策。在魏仕照明體系中 制定了良好的信用政策，可是在適用過程中常常跳躍式前行。忽視 了可是制定改政策的最初目的。從而導致潛在

5、的危險。5、企業(yè)內部的原因企業(yè)內部控制制度不嚴格魏仕照明實行職工工資總額與經濟效益掛鉤的形式。于是只關 心員工利潤增加多少而定，不關心企業(yè)應收賬款能否及時完整收回 問題，導致大量的應收賬款沉積下來,從而給企業(yè)經營背上了沉重 的包袱，造成企業(yè)資金周轉困難，甚至無法經營的地步。魏仕照明財務部門對單店的欠款信息不及時反饋，使銷售回款 指標沒有真正落實到具體的部門，由此造成各部門責任不明確，周 而復始，應收賬款數額也就居高不下、大量的應收賬款對不上，收 不回，到底是財務部門的責任還是銷售人員的義務，沒有建立起相 應的管理辦法，缺少必要的內部控制制度，導致對損失的應收賬款 無法追究責任。應收賬款的會計監(jiān)

6、督薄弱沒有對應收賬款進行輔助管理或者僅按賬齡進行輔助管理、僅僅是在其資產負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進 行簡單的分類，平時則沒有對應收賬款進行輔助管理。沒有建立應 收賬款定期清查制度，長期不對賬。由于交易過程中貨物與資金流 動在時間和空間上的差異以及票據傳遞、記錄等都有發(fā)生誤差的 可能，因此債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項進行定期對賬, 能夠明晰雙方的權利和義務。青州佳永魏仕照明餐飲有限公司長期 不對賬，有的即便是對了賬，但并沒有形成合法有效的對賬依據，只 是口頭上的承諾，起不到應有的作用,無法發(fā)現其中可能存在的問 題，在以后確定訴訟時間時也不能提供充分的書面證據。企業(yè)未對應收賬款按風險程度進行信用管理當前魏仕照明為了盲目擴大利潤實現上市、因此未對應收賬 款進行風險評價，沒有建立一套完善的賒銷制度,對形成的逾期應 收賬款能否收回、收回多少沒有底數。針對應收賬款管理中存在 的種種問題，筆者認為企業(yè)首先要樹立正確的應收賬款管理目標， 防止片面追求利潤最大化，利潤最大化不是應收賬款管理的目標， 如果以利潤最大化作為目標，可能會導致對風險的忽視和企業(yè)長遠 利益的犧牲。應收賬款管理的目標應該樹