財(cái)務(wù)與管理循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷

1、附件：內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷重慶華立控股股份有限公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部 Page PAGE 20 of NUMPAGES 20 第一部分 財(cái)務(wù)與管理循環(huán) 控制目標(biāo)標(biāo)：1.現(xiàn)金收入入已正確確、及時(shí)時(shí)入賬，并及時(shí)時(shí)送存銀銀行2.現(xiàn)金支出出業(yè)經(jīng)授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并已已正確、及時(shí)入入賬3.不同貨幣幣因匯率率變動(dòng)而而產(chǎn)生的的換算差差額已按按適當(dāng)?shù)牡姆椒ㄓ?jì)計(jì)算并正正確及時(shí)時(shí)入賬4.銀行借款款、租賃賃債務(wù)及及其相關(guān)關(guān)費(fèi)用業(yè)業(yè)經(jīng)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)，并已正正確、及及時(shí)地入入賬5.長(zhǎng)期投資資及其損損益業(yè)經(jīng)經(jīng)授權(quán)批批準(zhǔn)，并并已正確確、及時(shí)時(shí)地入賬賬6.各項(xiàng)稅金金正確計(jì)計(jì)提，及及時(shí)入賬賬，并按按時(shí)繳納納稅款7.權(quán)益類經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)業(yè)經(jīng)授授權(quán)批準(zhǔn)

2、準(zhǔn)，并已已正確、及時(shí)地地入賬8.各項(xiàng)管理理費(fèi)用支支出業(yè)經(jīng)經(jīng)授權(quán)批批準(zhǔn)，并并已正確確、及時(shí)時(shí)地入賬賬9.或有事項(xiàng)項(xiàng)專門管管理，預(yù)預(yù)計(jì)負(fù)債債已正確確、及時(shí)時(shí)入賬調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴癫贿m用一、現(xiàn)金管理理1.經(jīng)辦人員員辦理現(xiàn)現(xiàn)金業(yè)務(wù)務(wù)是否得得到批準(zhǔn)準(zhǔn)?2.經(jīng)辦人員員是否在在現(xiàn)金收收支原始始憑證上上簽字?3.業(yè)務(wù)部門門負(fù)責(zé)人人是否審審簽現(xiàn)金金收支原原始憑證證?4.會(huì)計(jì)和管管或指定定人員是是否審簽簽現(xiàn)金收收支原始始憑證?5.收款記帳帳憑證和和付款記記帳憑證證是否邊邊疆編號(hào)號(hào)?6.作廢的收收款收據(jù)據(jù)是否加加蓋“作廢”戳記?7.付款憑證證是否經(jīng)經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)計(jì)主管或或指定人人員復(fù)核核?8.出納是否否根據(jù)記記帳憑

3、證證收付現(xiàn)現(xiàn)金,并并登記日日記帳?9.出納是否否在原始始憑證上上加蓋“收訖”或“付訖”戳記？10.現(xiàn)金是否否存放在在保險(xiǎn)柜柜等安全全設(shè)施中中?11.現(xiàn)金支票票、印簽簽是否分分別有人人保管?12.出納員是是否負(fù)責(zé)責(zé)憑證編編制及帳帳簿登記記工作?13.收款憑證證、付款款憑證是是否經(jīng)過(guò)過(guò)稽核人人員復(fù)核核?14.收款憑證證、付款款憑證是是否經(jīng)過(guò)過(guò)稽核人人員復(fù)核核?15.分管會(huì)計(jì)計(jì)是否根根據(jù)記帳帳憑證登登記相關(guān)關(guān)明細(xì)帳帳?16.總帳現(xiàn)金金科目是是否由總總帳會(huì)計(jì)計(jì)登記?調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴癫贿m用17.出納員是是否每日日清點(diǎn)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金并與現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳結(jié)余余額相核核對(duì)?18.超過(guò)庫(kù)存存限額外外負(fù)擔(dān)的的

4、現(xiàn)金是是否當(dāng)日日送存銀銀行?19.現(xiàn)金清點(diǎn)點(diǎn)溢缺是是否報(bào)告告負(fù)責(zé)人人審批處處理?20.月末是否否有非記記帳人員員核對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳及有有關(guān)明細(xì)細(xì)帳、總總帳?21.帳務(wù)誤差差是否報(bào)報(bào)經(jīng)負(fù)責(zé)責(zé)人審批批調(diào)整處處理?22.清查小組組是否按按期盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金并與與現(xiàn)金帳帳相核對(duì)對(duì)?23.現(xiàn)金清查查余缺是是否報(bào)經(jīng)經(jīng)審批后后處理?24.收款、記記帳、稽稽核、核核對(duì)職務(wù)務(wù)是否由由不同人人員擔(dān)任任？二、銀行存款款管理1.業(yè)務(wù)人員員辦理有有關(guān)銀行行存款業(yè)業(yè)務(wù)是否否得到授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)?2.經(jīng)辦人員員是否在在銀行存存款收支支原始憑憑證上簽簽字?3.業(yè)務(wù)部門門負(fù)責(zé)人人是否審審簽銀行行存款收收支原始始憑證?4.是否采用用

5、銀行管管理方式式?5.是否有完完整的資資金存入入、調(diào)劑劑、有償償使用、總體調(diào)調(diào)度的管管理制度度？6.材料采購(gòu)購(gòu)、固定定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置等付付款事項(xiàng)項(xiàng)是否經(jīng)經(jīng)驗(yàn)收部部門同意意?7.會(huì)計(jì)主管管或指定定人員是是否審簽簽銀行存存款結(jié)算算原始憑憑證?8.轉(zhuǎn)帳支票票和結(jié)算算憑證是是否連續(xù)續(xù)編號(hào)并并按順序序使用?9.作廢的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票是否加加蓋“作廢”戳記?10.收付款項(xiàng)項(xiàng)之后是是否在原原始憑證證上加蓋蓋“收訖”“付訖”戳記?11.財(cái)務(wù)專用用章、簽簽發(fā)支票票印鑒和和財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人印印鑒是否否分別保保管?12.財(cái)務(wù)部門門是否安安排專門門人員復(fù)復(fù)核記帳帳憑證及及所附的的結(jié)算憑憑證和原原始憑證證?調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴?/p>

6、不適用13.財(cái)會(huì)部門門是否評(píng)評(píng)價(jià)銀行行存款結(jié)結(jié)算原始始憑證?14.出納員是是事根據(jù)據(jù)經(jīng)過(guò)復(fù)復(fù)核的收收付記帳帳憑證逐逐筆登記記銀行存存款日記記帳?15.會(huì)計(jì)人員員是否根根據(jù)經(jīng)過(guò)過(guò)復(fù)核的的收付帳帳帳憑證證登記相相應(yīng)明細(xì)細(xì)帳?16.銀行存款款總帳科科目是否否由總帳帳會(huì)計(jì)登登記?17.銀行存款款是否與與銀行對(duì)對(duì)帳單逐逐筆核對(duì)對(duì)?18.銀行存款款余調(diào)節(jié)節(jié)表是否否由非出出納人員員編制并并核對(duì)?19.是否由非非記帳人人員定期期核對(duì)銀銀行存款款日記帳帳及銀行行存款明明細(xì)帳、總帳?20.結(jié)算、記記帳、稽稽核、核核對(duì)職務(wù)務(wù)是否由由不同人人員擔(dān)任任？三、籌資與投投資內(nèi)部部控制(一)負(fù)負(fù)債籌資資1.審批授權(quán)權(quán)業(yè)務(wù)1.

7、1公司的借借款籌資資是否經(jīng)經(jīng)授權(quán)的的業(yè)務(wù)主主管批準(zhǔn)準(zhǔn)或經(jīng)有有關(guān)管理理委員會(huì)會(huì)批準(zhǔn)?1.2公司債籌籌資是否否經(jīng)董事事會(huì)提出出方案,并由股股東大會(huì)會(huì)批準(zhǔn)?1.3公司償還還借款本本息是否否經(jīng)授權(quán)權(quán)的業(yè)務(wù)務(wù)主管批批準(zhǔn)?1.4公司債償償還和購(gòu)購(gòu)回是否否根據(jù)董董事會(huì)授授權(quán)辦理理?1.5公司發(fā)行行債償還還和購(gòu)回回是否根根據(jù)董事事會(huì)授權(quán)權(quán)辦理?2.簽約業(yè)務(wù)務(wù)2.1公司借款款籌資是是否簽訂訂借款合合同?2.2公司債券券籌資是是否簽訂訂債券契契約?2.3公司債券券籌資是是否簽訂訂相應(yīng)的的承銷或或包銷協(xié)協(xié)議?2.4適當(dāng)?shù)臅r(shí)時(shí)候,公公司負(fù)債債籌資是是否簽訂訂適當(dāng)?shù)牡膿?dān)保合合同?3.取得及使使用資金金3.1企業(yè)負(fù)債債籌

8、資取取得的收收入是否否立即存存入銀行行?調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴癫贿m用3.2有無(wú)使用用資金的的具體責(zé)責(zé)任控制制?4.會(huì)計(jì)記錄錄4.1公司負(fù)債債籌資是是否及時(shí)時(shí)入帳?4.2債券折(溢)價(jià)價(jià)的會(huì)計(jì)計(jì)處理是是否正確確?4.3債券發(fā)行行費(fèi)用的的會(huì)計(jì)處處理是否否正確?4.4公司支付付的利息息是否及及時(shí)計(jì)入入適當(dāng)?shù)牡目颇?4.5款項(xiàng)的收收付是否否取得合合法憑證證,經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)后執(zhí)行行收付,并加蓋蓋有“收訖”、“付訖”戳記？4.6對(duì)外幣及及以外幣幣結(jié)算的的債務(wù)是是否按有有關(guān)規(guī)定定核算?4.7是否定期期核對(duì)相相應(yīng)的負(fù)負(fù)債明細(xì)細(xì)帳和總總帳?明明細(xì)帳與與總帳的的登記是是否相分分離?4.8公司應(yīng)付付債明細(xì)細(xì)帳是否

9、否指定專專人妥善善保管?5.其他5.1公司的負(fù)負(fù)債籌資資規(guī)模是是否與適適當(dāng)?shù)墓晒蓹?quán)籌資資相對(duì)應(yīng)應(yīng),是否否基于公公司適當(dāng)當(dāng)?shù)馁Y本本結(jié)構(gòu)?5.2公司負(fù)債債籌資的的還款期期限是否否合理搭搭配?5.3是否按規(guī)規(guī)定填制制公司債債券存根根簿?5.4審批、簽簽約、記記帳、保保管職務(wù)務(wù)是否由由相應(yīng)的的人承擔(dān)擔(dān)？5.5內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員是是否對(duì)負(fù)負(fù)債籌資資的相關(guān)關(guān)內(nèi)部控控制進(jìn)行行審計(jì)、評(píng)價(jià)、改進(jìn)？（二）股股權(quán)籌資資1.審批授權(quán)權(quán)業(yè)務(wù)1.1公司股權(quán)權(quán)籌資計(jì)計(jì)劃是否否經(jīng)股東東大會(huì)決決議?若若是新設(shè)設(shè)公司,是否符符合國(guó)家家法律法法規(guī)的有有關(guān)規(guī)定定?1.2公司發(fā)行行股票是是否依據(jù)據(jù)國(guó)家有有關(guān)法規(guī)規(guī)或企業(yè)業(yè)章程的的規(guī)定,及國(guó)

10、家家有關(guān)管管理部門門批準(zhǔn)?1.3公司發(fā)放放股利是是否經(jīng)股股東大會(huì)會(huì)決議?2.簽約業(yè)務(wù)務(wù)2.1公司發(fā)行行股票是是否由依依法設(shè)立立具有資資格的證證券經(jīng)營(yíng)營(yíng)機(jī)構(gòu)承承銷或包包銷,是是否與其其簽訂承承銷或包包銷協(xié)議議?2.2是否與其其他中介介機(jī)構(gòu)簽簽訂相關(guān)關(guān)協(xié)議?3.取得使用用資金調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴癫贿m用3.1公司股權(quán)權(quán)籌資取取得的收收入是否否及時(shí)存存入銀行行?3.2有無(wú)對(duì)應(yīng)應(yīng)的使用用入股資資金的責(zé)責(zé)任控制制制度?4.會(huì)計(jì)記錄錄4.1籌措的股股權(quán)資金金是否記記入相應(yīng)應(yīng)的科目目?4.2發(fā)放的股股利是否否在股東東大會(huì)決決議前、發(fā)放前前及發(fā)放放后作相相應(yīng)的帳帳戶處理理?4.3對(duì)外幣及及以外幣幣結(jié)算的的股

11、權(quán)資資金及股股利發(fā)放放是否按按有關(guān)規(guī)規(guī)定核算算?4.4股權(quán)籌資資發(fā)生的的費(fèi)用是是否作相相應(yīng)的帳帳戶處理理?4.5股權(quán)籌資資折(溢溢)價(jià)的的會(huì)計(jì)處處理是否否正確?4.6是否定期期核對(duì)相相應(yīng)的股股權(quán)業(yè)務(wù)務(wù)明細(xì)帳帳和總帳帳?明細(xì)細(xì)帳與總總帳的登登記是否否相分離離?5.其他5.1公司是否否有穩(wěn)定定的股利利政策?5.2是否按規(guī)規(guī)定填制制公司股股東名冊(cè)冊(cè)?5.3審批、簽簽約、記記錄是否否有獨(dú)立立的人員員承擔(dān)？5.4內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員是是否對(duì)股股權(quán)籌資資的相關(guān)關(guān)控制進(jìn)進(jìn)行內(nèi)部部審計(jì)、評(píng)價(jià)、改進(jìn)？（三）投投資業(yè)務(wù)務(wù)1.立項(xiàng)、評(píng)評(píng)估1.1在做出長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資決策之之前,企企業(yè)是否否進(jìn)行了了可行性性研究和和論證?1.2

12、適當(dāng)?shù)臅r(shí)時(shí)候,如如買賣有有從證券券,購(gòu)置置子公司司等,企企業(yè)是否否對(duì)待投投資對(duì)象象進(jìn)行了了評(píng)估?2.授權(quán)審批批業(yè)務(wù)2.1公司投資資是否由由企業(yè)的的高層管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行審審批?2.2相應(yīng)的投投資減值值準(zhǔn)備是是否由授授權(quán)的業(yè)業(yè)務(wù)主管管審批進(jìn)進(jìn)行?2.3公司的投投資處理理,是否否由企業(yè)業(yè)的高層層管理機(jī)機(jī)構(gòu)審批批后進(jìn)行行?3.取得證券券或其他他投資業(yè)業(yè)務(wù)3.1有價(jià)證券券的投資資,是否否取得相相應(yīng)的證證券?3.2與其他單單位聯(lián)營(yíng)營(yíng)、合作作等形成成投資的的，是否否簽訂相相應(yīng)的投投資協(xié)議議？調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴癫贿m用4.保管業(yè)務(wù)務(wù)4.1數(shù)量較大大的證券券投資,是否由由委托銀銀行、證證券公司司、信托托投資

13、公公司等機(jī)機(jī)構(gòu)保管管？4.2企業(yè)自行行保管證證券的,是否由由兩名以以上人員員共同控控制,而而不是由由一人單單獨(dú)接觸觸證券?5.會(huì)計(jì)記錄錄5.1投資業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)生生是否及及時(shí)記入入相應(yīng)帳帳戶?5.2債權(quán)、股股權(quán)投資資的處理理及其損損益是否否正確入入帳？5.3是否定期期盤(pán)點(diǎn)核核對(duì)有價(jià)價(jià)證券?5.45.4 是否定定期合理理地提取取相應(yīng)的的投資減減值準(zhǔn)備備?5.5是否定期期核對(duì)相相應(yīng)的明明細(xì)分類類帳與總總帳?明明細(xì)帳與與總帳的的登記是是否相分分離?5.6分得的利利息是否否正確入入帳?5.7投資處置置的有關(guān)關(guān)費(fèi)用是是否正確確入帳?6.其他6.1審批、保保管、記記帳、核核對(duì)職務(wù)務(wù)是否由由不同的的人擔(dān)任任？6

14、.2投資決策策或執(zhí)行行失誤,是否有有相應(yīng)的的人員承承擔(dān)責(zé)任任?6.3內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員是是否對(duì)投投資業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部部控制進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)、評(píng)價(jià)價(jià)、改進(jìn)進(jìn)？四、稅務(wù)管理理:1.公司有關(guān)關(guān)部門是是否設(shè)有有統(tǒng)一管管理全公公司涉稅稅業(yè)務(wù)的的專職崗崗位?2.公司是否否有稅務(wù)務(wù)管理的的系列控控制文件件?3.公司是否否有健康康的納稅稅政策?4.公司是否否常遇到到稅務(wù)檢檢查或處處罰?5.公司是否否愿意引引薦其管管轄稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)與與我們座座談?6.公司是否否健全了了專門的的稅務(wù)法法規(guī)和涉涉稅往來(lái)來(lái)文件的的檔案?7.公司涉部部人員是是否對(duì)公公司各類類業(yè)務(wù)的的所得稅稅納稅調(diào)調(diào)整項(xiàng)目目清晰掌掌握?8.與同行業(yè)業(yè)相比,公司的的總體

15、稅稅負(fù)是否否正常?調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴癫贿m用9.稅收票據(jù)據(jù)等稅收收知識(shí)是是否在供供產(chǎn)銷等等職工中中廣泛宣宣傳?10.近年是否否因稅務(wù)務(wù)原因處處罰、獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)員工工？五、1.其他管理理部門是否否知道公公司給該該部門的的經(jīng)費(fèi)控控制指標(biāo)標(biāo)?2.近年公司司行政經(jīng)經(jīng)費(fèi)的變變化與相相關(guān)控制制是否密密切相關(guān)關(guān)?3.相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)部門是是否清楚楚本公司司無(wú)形資資產(chǎn)的種種類?4.公司管理理者對(duì)本本公司無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)的作用用是否能能進(jìn)行清清晰的分分析?5.長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用包包含的內(nèi)內(nèi)容是否否仍對(duì)公公司有實(shí)實(shí)際的價(jià)價(jià)值?6.公司財(cái)務(wù)務(wù)部門是是否認(rèn)為為已充分分合理地地享有本本行業(yè)、本地的的各類補(bǔ)補(bǔ)貼?7.公司現(xiàn)有有享有的的補(bǔ)

16、貼是是否屬當(dāng)當(dāng)?shù)氐奶靥厥庹卟?8.公司現(xiàn)有有的合同同管理水水平能否否及時(shí)充充分地登登記預(yù)計(jì)計(jì)負(fù)債?9.公司的會(huì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)責(zé)人是否否能全面面說(shuō)明公公司可能能的預(yù)計(jì)計(jì)負(fù)債種種類?10.公司產(chǎn)品品、服務(wù)務(wù)是否對(duì)對(duì)消費(fèi)者者承諾了了法定、超過(guò)法法定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的保證證。11.公司的法法律機(jī)構(gòu)構(gòu)或業(yè)務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)是是否認(rèn)為為潛在的的費(fèi)用存存在于會(huì)會(huì)計(jì)記錄錄之外?其他:簡(jiǎn)要說(shuō)明明及評(píng)價(jià)價(jià):第二部分 采購(gòu)與付款循環(huán) 控制目標(biāo)標(biāo)1.采購(gòu)貨物物均需適適當(dāng)?shù)氖谑跈?quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)2.采購(gòu)貨物物的付款款支出已已正確、及時(shí)地地記入有有關(guān)賬戶戶3.固定資產(chǎn)產(chǎn)采用了了適當(dāng)?shù)牡氖褂媚昴晗藓头椒椒ㄓ?jì)算算折舊4.固定資產(chǎn)產(chǎn)的毀損損、報(bào)廢廢、清理理業(yè)經(jīng)

17、授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)并正確確、及時(shí)時(shí)地記入入有關(guān)賬賬戶調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴癫贿m用一、采購(gòu)與付付款業(yè)務(wù)務(wù)1.請(qǐng)購(gòu)審批批1.1請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)是否由由相應(yīng)業(yè)業(yè)務(wù)部門門提出？并經(jīng)業(yè)業(yè)務(wù)部門門主管批批準(zhǔn)？1.2新增固定定資產(chǎn)和和在建工工程有無(wú)無(wú)投資預(yù)預(yù)算，并并經(jīng)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)？1.3被評(píng)價(jià)單單位是否否制定請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)核準(zhǔn)權(quán)權(quán)限？1.4請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)批準(zhǔn)是是否存在在越權(quán)行行為？2.采購(gòu)驗(yàn)收收2.1購(gòu)貨部門門是否核核對(duì)請(qǐng)購(gòu)購(gòu)單的授授權(quán)限額額批準(zhǔn)情情況？2.2被評(píng)價(jià)單單位是否否具備比比質(zhì)比價(jià)價(jià)采購(gòu)管管理制度度？2.3大宗材料料、重大大金額采采購(gòu)是否否采用招招標(biāo)方式式？2.4主要物資資、原材材料、商商品、固固定資產(chǎn)產(chǎn)等的采采購(gòu)

18、是否否有訂貨貨合同并并經(jīng)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)？2.5大額購(gòu)貨貨合同的的訂購(gòu)是是否有內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)部門參參與？2.6重大購(gòu)貨貨合同條條款是否否征求律律師意見(jiàn)見(jiàn)？2.7采購(gòu)定單單是否預(yù)預(yù)先連續(xù)續(xù)編號(hào)？2.8主要物資資的采購(gòu)購(gòu)是否選選擇兩個(gè)個(gè)以上的的供貨單單位？2.9被評(píng)價(jià)單單位是否否按照合合同規(guī)定定及時(shí)承承付貨款款？調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴癫贿m用2.100是否建立立供應(yīng)商商考評(píng)檔檔案？2.111供應(yīng)商考考評(píng)檔案案是否及及時(shí)更新新并業(yè)經(jīng)經(jīng)授權(quán)？3.驗(yàn)收業(yè)務(wù)務(wù)3.1驗(yàn)收業(yè)務(wù)務(wù)部門是是否獨(dú)立立采購(gòu)、發(fā)運(yùn)、會(huì)計(jì)和和倉(cāng)儲(chǔ)部部門等控控制職能能之外？3.2被評(píng)價(jià)單單位是否否具有貨貨物驗(yàn)收收質(zhì)量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)？3.3所有貨物物是否全

19、全部經(jīng)受受質(zhì)量控控制檢查查？3.4存貨入庫(kù)庫(kù)是否根根據(jù)訂貨貨合同、購(gòu)貨發(fā)發(fā)票辦理理驗(yàn)收入入庫(kù)手續(xù)續(xù)？3.5未被驗(yàn)收收之貨物物是否另另設(shè)隔離離區(qū)或明明顯地表表明“未經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)收貨物物”字樣？3.6特殊的無(wú)無(wú)須驗(yàn)收收的購(gòu)貨貨是否經(jīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)？3.7驗(yàn)收單或或入庫(kù)單單是否已已預(yù)先連連續(xù)編號(hào)號(hào)？3.8驗(yàn)收人員員是否親親臨現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)驗(yàn)收或或取樣？3.9發(fā)生存貨貨拒收時(shí)時(shí)，是否否將拒收收貨物分分隔儲(chǔ)藏藏，并設(shè)設(shè)立明顯顯標(biāo)記？3.100單位是否否建立存存貨短缺缺、毀損損的處罰罰或追索索制度？3.111在建工程程完工轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)是是否辦理理竣工驗(yàn)驗(yàn)收和移移交手續(xù)續(xù)？3.122有無(wú)定期期的各類類資產(chǎn)貶貶值評(píng)價(jià)價(jià)

20、報(bào)告制制度？3.133委托加工工物資的的發(fā)料、加工、檢驗(yàn)、入庫(kù)是是否有健健全的管管理制度度？4.會(huì)計(jì)記錄錄4.1財(cái)務(wù)是否否根據(jù)與與訂貨合合同、入入庫(kù)單、質(zhì)檢單單核對(duì)無(wú)無(wú)誤后的的進(jìn)貨發(fā)發(fā)票付款款或轉(zhuǎn)賬賬？4.2應(yīng)付賬款款明細(xì)賬賬與總賬賬是否按按月核對(duì)對(duì)相符？4.3應(yīng)付賬款款是否定定期與客客戶對(duì)賬賬？4.4貨款的支支付憑證證是否及及時(shí)入賬賬？4.5進(jìn)貨費(fèi)用用的列支支是否符符合制度度規(guī)定？調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴癫贿m用5.其他5.1存貨和固固定資產(chǎn)產(chǎn)的授權(quán)權(quán)、采購(gòu)購(gòu)、驗(yàn)收收、使用用、付款款與記賬賬等職責(zé)責(zé)是否分分離？5.2內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員是是否定期期審查存存貨采購(gòu)購(gòu)有關(guān)內(nèi)內(nèi)容？二、固定資產(chǎn)產(chǎn)和在建建工

21、程1.1固定資產(chǎn)產(chǎn)是否實(shí)實(shí)行目錄錄管理，定期核核對(duì)賬卡卡，做到到賬卡物物三者一一致？1.2公司是否否能及時(shí)時(shí)詳細(xì)地地掌握所所有固定定資產(chǎn)或或在建工工程閑置置、毀損損、丟失失或出租租、租入入的情況況？1.3固定資產(chǎn)產(chǎn)的毀損損、報(bào)廢廢、清理理是否經(jīng)經(jīng)過(guò)技術(shù)術(shù)鑒定和和授權(quán)批批準(zhǔn)？1.4固定資產(chǎn)產(chǎn)是否定定期盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，盤(pán)盈盈、盤(pán)虧虧和報(bào)廢廢是否及及時(shí)按規(guī)規(guī)定處理理？1.5大額在建建工程是是否經(jīng)過(guò)過(guò)招標(biāo)確確定施工工，并按按合同和和工程進(jìn)進(jìn)度預(yù)付付工程款款？1.61.7在建工程程有無(wú)專專門的核核算和管管理？是是否在財(cái)財(cái)會(huì)部門門管轄范范圍之內(nèi)內(nèi)？在建工程程結(jié)轉(zhuǎn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的具體體條件是是否符合合公司實(shí)實(shí)際情況況

22、？1.8有無(wú)長(zhǎng)期期未轉(zhuǎn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的在建建工程？1.9利息資本本化的金金額是否否在固定定資產(chǎn)的的構(gòu)成中中占有較較大比重重（100%以上上）？1.100公司的審審計(jì)部門門有無(wú)專專門的基基建或設(shè)設(shè)備購(gòu)置置審計(jì)人人員和日日常審計(jì)計(jì)安排三、職責(zé)分工工存貨和固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購(gòu)置置與驗(yàn)收收、使用用，付款款與記賬賬等職責(zé)責(zé)是否分分離？調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴癫贿m用四、內(nèi)部審計(jì)計(jì)1.1內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員是是否定期期審查本本循環(huán)有有關(guān)內(nèi)容容？1.2內(nèi)部審計(jì)計(jì)意見(jiàn)是是否及時(shí)時(shí)正確調(diào)調(diào)整入賬賬？其他:簡(jiǎn)要說(shuō)明明及結(jié)論論:第三部分分 銷售售與收款款循環(huán) 控制目標(biāo)標(biāo)1.在接受客客戶定貨貨單前客客戶的信信用和付付款條件件均需經(jīng)

23、經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)準(zhǔn)2.及時(shí)鑒別別呆賬并并作核銷銷3.已發(fā)出的的產(chǎn)品或或已提供供的勞務(wù)務(wù)均已向向客戶開(kāi)開(kāi)出發(fā)票票4.發(fā)票數(shù)額額正確5.收入已正正確、及及時(shí)地記記入有關(guān)關(guān)賬戶6.所記錄的的收入是是有效的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)7.客戶的退退貨和給給客戶的的折讓均均已經(jīng)過(guò)過(guò)核準(zhǔn)，并已正正確、及及時(shí)地記記入有關(guān)關(guān)賬戶調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴癫贿m用1.信用調(diào)查查1.1是否設(shè)立立資信部部門或委委托銀行行等資信信調(diào)查機(jī)機(jī)構(gòu)對(duì)首首次發(fā)生生業(yè)務(wù)往往來(lái)的客客戶進(jìn)行行資信調(diào)調(diào)查？1.2是否定期期調(diào)查客客戶信用用程度，開(kāi)列信信用較差差的客戶戶名單？1.3財(cái)務(wù)部門門是否定定期反饋饋客戶的的實(shí)際履履約情況況給資信信部門或或銷售部部門？2.接

24、受訂貨貨2.1是否建立立銷售合合同制度度？銷售合同同簽訂前前是否報(bào)報(bào)經(jīng)部門門負(fù)責(zé)人人或委托托內(nèi)部審審計(jì)人員員審批？銷售人員員是否根根據(jù)授權(quán)權(quán)簽訂銷銷售合同同？銷售合同同是否連連續(xù)編號(hào)號(hào)？2.2已簽訂的的銷售合合同是否否有專人人負(fù)責(zé)登登記和保保管？已簽訂的的銷售合合同是否否報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部門備備案？調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴癫贿m用3.批準(zhǔn)銷售售3.1賒銷和分分期收款款銷售是是否經(jīng)過(guò)過(guò)審批？3.2銷售折扣扣與折讓讓、銷售售退回是是否經(jīng)授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)？3.3現(xiàn)金折扣扣是否經(jīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)？3.4是否有健健全的經(jīng)經(jīng)授權(quán)批批準(zhǔn)的開(kāi)開(kāi)票和結(jié)結(jié)算制度度？4.銷售發(fā)貨貨4.1倉(cāng)庫(kù)人員員是否根根據(jù)發(fā)票票提貨聯(lián)聯(lián)或運(yùn)貨貨單

25、，確確認(rèn)手續(xù)續(xù)完備后后發(fā)貨并并簽字蓋蓋章？4.2門衛(wèi)是否否檢查由由開(kāi)票部部門開(kāi)具具、經(jīng)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)簽章章后的出出門聯(lián)，驗(yàn)證貨貨物后放放行，并并填寫(xiě)出出門登記記簿？4.3銷貨退回回是否重重新入庫(kù)庫(kù)，并具具有倉(cāng)庫(kù)庫(kù)簽發(fā)的的退貨驗(yàn)驗(yàn)收表？ 4.4銷貨退回回是否記記入存貨貨并沖減減銷售收收入？4.5所有已發(fā)發(fā)出的商商品是否否均已向向顧客開(kāi)開(kāi)出銷售售發(fā)票？5.會(huì)計(jì)記錄錄5.1銷售業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生后后，財(cái)務(wù)務(wù)是否及及時(shí)取得得有關(guān)憑憑證如銷銷售發(fā)票票出庫(kù)單單、出口口產(chǎn)品報(bào)報(bào)關(guān)單據(jù)據(jù)以收款款或轉(zhuǎn)賬賬？5.2銷售發(fā)票票中所列列商品的的單價(jià)是是否與商商品價(jià)目目表核對(duì)對(duì)相符？5.3是否定期期將銷售售明細(xì)賬賬與倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部門實(shí)實(shí)物賬

26、、銷售部部門臺(tái)賬賬核對(duì)？5.4是否定期期編制應(yīng)應(yīng)收賬款款賬齡分分析表？5.5應(yīng)收賬款款是否定定期與客客戶對(duì)賬賬并催收收貨款？5.6是否建立立壞賬核核銷的報(bào)報(bào)批程序序？5.7核銷壞賬賬是否經(jīng)經(jīng)過(guò)規(guī)定定的報(bào)批批程序？5.8已經(jīng)核銷銷的應(yīng)收收賬款是是否在備備查登記記簿上登登記？調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴癫贿m用6.職責(zé)分離離6.1銷售業(yè)務(wù)務(wù)中簽訂訂合同、組織供供貨、開(kāi)開(kāi)票、發(fā)發(fā)貨、收收款、入入賬等職職責(zé)是否否分離？6.2應(yīng)收票據(jù)據(jù)的保管管和記賬賬人員職職責(zé)是否否分離？6.3票據(jù)接受受貼現(xiàn)和和換新的的批準(zhǔn)與與保管職職責(zé)是否否分離？7.內(nèi)部審計(jì)計(jì)7.1內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員是是否定期期審查本本循環(huán)有有關(guān)內(nèi)容容？7.

27、2內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員是是否定期期向顧客客寄發(fā)應(yīng)應(yīng)收賬款款對(duì)賬單單，及時(shí)時(shí)查清差差異原因因？7.3內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員是是否經(jīng)常常評(píng)價(jià)貨貨運(yùn)文件件、發(fā)票票、應(yīng)收收賬款賬賬齡分析析表，了了解企業(yè)業(yè)規(guī)定的的工作程程序是否否得到貫貫徹執(zhí)行行？7.4內(nèi)部審計(jì)計(jì)意見(jiàn)是是否及時(shí)時(shí)正確調(diào)調(diào)整入賬賬？其他：簡(jiǎn)要說(shuō)明明及結(jié)論論:第四部分分 生產(chǎn)產(chǎn)或服務(wù)務(wù)循環(huán) 控制目標(biāo)標(biāo)1.存貨的數(shù)數(shù)量與計(jì)計(jì)價(jià)正確確，其增增減變動(dòng)動(dòng)已正確確、及時(shí)時(shí)地記入入有關(guān)賬賬戶2.按照確定定的計(jì)價(jià)價(jià)方法，將成本本費(fèi)用在在在產(chǎn)品品與產(chǎn)成成品中予予以分配配3.毀損、陳陳舊、呆呆滯的存存貨已提提取存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備4.工資及其其相關(guān)費(fèi)費(fèi)用僅為為經(jīng)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)并并

28、已完成成的工作作所發(fā)生生的5.工資及其其相關(guān)費(fèi)費(fèi)用以適適當(dāng)?shù)谋缺嚷视?jì)算算的6.工資及其其相關(guān)費(fèi)費(fèi)用與負(fù)負(fù)債已正正確、及及時(shí)地記記入有關(guān)關(guān)賬戶調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴癫贿m用一、倉(cāng)儲(chǔ)與存存貨業(yè)務(wù)務(wù)1.倉(cāng)儲(chǔ)管理理1.1存貨的管管理(分分檢、堆堆放、倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)條件件等)是是否良好好？1.2存貨是否否定期由由財(cái)務(wù)部部門會(huì)同同物資管管理部門門共同組組織進(jìn)行行盤(pán)點(diǎn)？1.3存貨盤(pán)盈盈、盈虧虧、報(bào)廢廢等是否否及時(shí)按按規(guī)定審審批處理理？2.發(fā)出存貨貨2.1發(fā)出材料料是否根根據(jù)制度度規(guī)定的的領(lǐng)料憑憑證正確確計(jì)量發(fā)發(fā)貨，手手續(xù)齊全全？2.2有關(guān)部門門負(fù)責(zé)人人是否有有權(quán)審批批領(lǐng)料單單？2.3批準(zhǔn)領(lǐng)料料單是否否經(jīng)過(guò)有有關(guān)部門

29、門負(fù)責(zé)人人簽章？2.4領(lǐng)料單是是否連續(xù)續(xù)編號(hào)，按順序序使用？2.5領(lǐng)料單的的發(fā)送是是否根據(jù)據(jù)授權(quán)發(fā)發(fā)送的生生產(chǎn)指令令單發(fā)出出2.6發(fā)出商品品是否根根據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)簽章的的銷售發(fā)發(fā)票、提提貨聯(lián)或或運(yùn)貨單單正確計(jì)計(jì)量，手手續(xù)齊全全？調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴癫贿m用3.會(huì)計(jì)記錄錄3.1財(cái)務(wù)是否否根據(jù)審審核無(wú)誤誤的發(fā)出出材料匯匯總表登登記入賬賬？3.2發(fā)出存貨貨的計(jì)價(jià)價(jià)方法是是否恰當(dāng)當(dāng)，前后后期是否否一致？3.3期末對(duì)料料到單未未到的貨貨物是否否暫估入入賬？3.4產(chǎn)品銷售售成本計(jì)計(jì)算是否否符合制制度規(guī)定定，與當(dāng)當(dāng)期產(chǎn)品品銷售收收入是否否配比？3.5財(cái)務(wù)與倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)存貨貨賬卡是是否定期期核對(duì)？3.6存貨盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)的差異

30、異是否經(jīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)后后，及時(shí)時(shí)調(diào)整存存貨賬戶戶？3.7生產(chǎn)部門門是否對(duì)對(duì)月末剩剩余材料料辦理退退庫(kù)或假假退庫(kù)手手續(xù)？二、產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)成本1.生產(chǎn)管理理1.1是否定期期編制生生產(chǎn)計(jì)劃劃并根據(jù)據(jù)市場(chǎng)動(dòng)動(dòng)態(tài)及時(shí)時(shí)調(diào)整？1.2是否根據(jù)據(jù)批準(zhǔn)(或調(diào)整整后)的的生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃組織織生產(chǎn)？1.3車間定額額管理是是否完整整、正確確？1.4車間在產(chǎn)產(chǎn)品、自自制半成成品和產(chǎn)產(chǎn)成品等等的計(jì)量量管理是是否完整整、正確確？1.5車間生產(chǎn)產(chǎn)原始記記錄是否否完整、正確？1.6是否采用用限額領(lǐng)領(lǐng)料單，超限額額領(lǐng)料是是否辦理理審批手手續(xù)？1.7車間剩余余材料是是否辦理理月末假假退料手手續(xù)？1.8是否按月月盤(pán)點(diǎn)在在產(chǎn)品？1.9完工產(chǎn)品品入庫(kù)，檢驗(yàn)手手續(xù)是否否齊全？2.成本管理理2.1是否建立立成本管管理制度度？2.2成本核算算方法是是否適合合企業(yè)的的生產(chǎn)特特點(diǎn)，是是否嚴(yán)格格執(zhí)行？2.3成本開(kāi)支支范圍是是否符合合有關(guān)規(guī)規(guī)定？2.4是否定期期進(jìn)行成成本分析析，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題及及時(shí)處理理？調(diào)查內(nèi)容容答案?jìng)渥⑹侨醴癫贿m用3.會(huì)計(jì)記錄錄3.1材料耗用用月報(bào)表表是否經(jīng)經(jīng)審核無(wú)無(wú)誤后正正確入賬賬？3.2人工成本本是否按按審核無(wú)無(wú)誤的工工資費(fèi)用用分配表表正確入入賬？3.3制造費(fèi)用用的支出出和歸集集是否經(jīng)