企業(yè)財務人員操作計劃流程

1、企業(yè)財務人員操作流程（討論稿）第一章 財務崗位設置為加強公司的財務工作，規(guī)范日常財務行為，達到高效、快捷地開展財務工作，發(fā)揮財務在公司 HYPERLINK /200810/95345.html t _blank 經(jīng)營 HYPERLINK / t _blank 治理和提高經(jīng)濟效益中的作用。公司本部需設置相應的財務崗位，并制定財務人員操作流程。財務崗位包括：財務經(jīng)理崗位、現(xiàn)金出納崗位、銀行出納崗位、費用會計崗位、銷售會計崗位、往來會計崗位、辦事處核算會計崗位、存貨會計崗位、勞動工資核算崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、成本核算會計崗位、稅務會計崗位、財務分析崗位、總賬會計。第二章 財務人員操作流程 一、財務

2、經(jīng)理操作流程1、業(yè)務工作內(nèi)容（1）復核會計憑證復核所有會計崗位傳來的會計憑證發(fā)覺會計憑證差錯提請各會計改正（2）編制以及出具會計報表 通過微機中的賬務系統(tǒng)進行所有結轉(zhuǎn)憑證的生存復核所有已生成的結轉(zhuǎn)憑證看其是否正確對已核準無誤的結轉(zhuǎn)憑證進行電腦記賬出具會計報表交由財務總監(jiān)審定審定無誤后將其復印若干份蓋上“法定代表人、財務總監(jiān)、財務部門負責人”印章注：每月的財務會計報表應在下月的10日之前出具。 （3）編制以及出具會計報表附注 收集各核算崗提供的相關資料按照會計準則編制會計報表附注注：每月的財務會計報表附注應在下月的15日之前出具。 （4）編制財務分析報告 每季末待財務報表出具之后向相關核算崗收集

3、財務分析報告所需資料和信息編制財務分析報告財務總監(jiān)審查將審定后的財務分析報打印復印若干份向總經(jīng)理請示后下發(fā)相關人員 注：3月和9月為季度財務分析，6月和12月為半年和年度財務分析；每季的財務分析報告應在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領導審定無誤才能予以下發(fā)。（5）年末編制 HYPERLINK /view/620612.htm t _blank 財務情況講明書要緊內(nèi)容包括：業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等。 財務會計方法變動情況及緣故，對本期或下期財務狀況變動有重大阻礙的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大阻礙的事項；為正確理解財務報表需要

4、講明的其他事項。 （6）編制現(xiàn)金流量預測表每季度過后應將上季度編制的現(xiàn)金流量預測表與資金實際發(fā)生數(shù)予以核對從微機的賬務系統(tǒng)中逐個查詢經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細并編制上季度預測數(shù)與實際發(fā)生數(shù)對比分析表掌握公司季節(jié)性資金需求量，依照經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預測表財務總監(jiān)審查將審定后的現(xiàn)金流量預測表打印復印若干份向總經(jīng)理請示后下發(fā)相關人員注：現(xiàn)金流量預測表應在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領導審定無誤才能予以下發(fā)。 2、治理性工作（1）嚴格遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計制度。 （2）在制定內(nèi)部會計核算以及財務治理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。 （3）協(xié)

5、助財務總監(jiān)加強公司財務會計治理工作，統(tǒng)一規(guī)范財務行為。（4）負責財務部日常工作，組織和指導財務會計人員按照公司財務制度和其他相應的內(nèi)部操縱制度的要求工作，對公司日常經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算、實施會計監(jiān)督。（5）監(jiān)督公司資產(chǎn)運營狀況，對財務業(yè)務處理及公司財務治理提出方案；（6）負責部門月/季/年度工作打算工作總結的編制，行政工作的對接和匯報。（7）審核各類憑證的真實性、完整性和合法性，實施會計監(jiān)督。（8）審核公司各項稅費計算的正確性，按期申報與繳納各項稅款。（9）參與編制公司財務打算、資金打算、財務預算、決算以及相關財務文件的起草、修改和落實執(zhí)行，監(jiān)督各項財務打算的執(zhí)行情況。（10）指導相應崗位人員

6、進行成本計算，并按期進行成本分析。（11）對財務部各崗位人員提出任免建議；對各會計工作崗位進行檢查，對不稱職的會計人員提出處罰意見。（12）有打算的組織本部人員進行業(yè)務技術培訓和輪崗，不斷提高會計人員業(yè)務素養(yǎng)。 3、工作要求（1）熟悉公司各類財務治理制度。（2）熟悉財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）保管公司財務專用章，監(jiān)督財務專用章的使用范圍。（4）月終后6日內(nèi)提交會計報表及合并會計報表，并進行報表分析。（5）對財務總監(jiān)及公司領導布置的工作認真貫徹傳達與組織實施。（6）積極完成領導交辦的其他工作。 二、現(xiàn)金出納操作流程1、業(yè)務工作內(nèi)容（1）現(xiàn)金收現(xiàn) 依照“領款單”登記現(xiàn)金日記

7、賬編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：現(xiàn) 金貸：銀行存款X X銀行（2）現(xiàn)金付現(xiàn) 審核費用報銷原始憑證檢查并督促領款人簽名據(jù)憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章登記現(xiàn)金日記賬編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證（3）職員借款審核“借款單”審批手續(xù)是否完備審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時刻編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：其他應收款X X職員貸：現(xiàn) 金注：（1）前欠不清者，拒絕再借。 （2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。（4）職員還款職員憑報銷原始單據(jù)開具票據(jù)收據(jù)低減職員借款依照票據(jù)收據(jù)和原始單據(jù)編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務

8、經(jīng)理復核打印記賬憑證借：治理費用/營業(yè)費用/制造費用現(xiàn) 金貸：其他應收款X X職員注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。（5）清理、催收 將欠款人名單通知相關會計崗位直接從借款人報銷費用中扣還月末清理各部門人員借款情況編制“各部門借款人員情況明細表”（列明借款人、 借款金額、 是否逾期）下發(fā)各部門提醒借款人歸還截至5日到期仍有未還款者編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（6）現(xiàn)金存取及保管 按用款打算開具現(xiàn)金“領款單”審批提取現(xiàn)金安全妥善保 管現(xiàn)金準確支付現(xiàn)金及時盤點現(xiàn)金庫存現(xiàn)金余額不能超限額2、治理性工作（1）負責公司現(xiàn)金的收支及治理，按照

9、公司財務制度財務審批與費用報銷制度現(xiàn)金治理操縱制度的規(guī)定操縱好現(xiàn)金的支付范圍。超過現(xiàn)金支取限額的應當采納銀行支付。（2）日常現(xiàn)金報銷付款：審核原始單據(jù)是否真實、準確、合法、完整，簽字審批手續(xù)是否齊全，關于手續(xù)不全或者不真實、不準確、不合法、不完整的原始單據(jù)有權拒絕受理。關于記載不準確、不完整的原始單據(jù)，要求經(jīng)辦人員更正、補充。（3）負責個人借款的核算與治理。關于個人非業(yè)務借款應當提請對方提供合同。合同應當注明還款日期和對方必要的個人聯(lián)系信息，否則不予支付。業(yè)務借支按照領導審批意見支付，但應事后跟蹤還款及辦理報銷手續(xù)。（4）對發(fā)生的業(yè)務當日及時編制記賬憑證，不得押票，不得累加處理?，F(xiàn)金要做到日清

10、月結，賬款相符。（5）負責核對銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對一個月以上未達賬項，及時向財務經(jīng)理報告。月終后5日內(nèi)上報財務經(jīng)理，經(jīng)審核簽字后裝訂成冊。3、工作要求（1） 熟悉公司各類財務治理制度。 （2） 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3） 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金保證資金安全。（4）堅持每天盤點現(xiàn)金，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結、賬實相符。（5）要時刻作好資金的安全防范工作。每日下班將印章、票據(jù)、現(xiàn)金、單據(jù)鎖入保險柜。（6）每日上班前向財務經(jīng)理/財務總監(jiān)/董事長報送前一日資金日報表;月終后2日內(nèi)上報上月資金收付月報表。（7）把銀行出納的手工銀行日記賬錄入電子

11、表格報財務總監(jiān)。（8）月終后6日內(nèi)提交的報表（紙質(zhì)電子表）：財務費用明細表補貼收入明細表。（9）積極完成上級領導交辦的其他工作。三、銀行出納操作流程 1、銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務（1）銀行收款每天及時從銀行收取回單整理銀行回款單據(jù)登記手工銀行日記賬將回款單傳給相關會計其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票填寫進賬單進賬銀行回單登記手工銀行日記賬將回單傳給相關會計崗位貸款收到銀行貸款上賬回單登記手工銀行日記賬將回單傳給相關會計崗位（2）銀行付款日常性業(yè)務款項（銀行賬戶轉(zhuǎn)賬）依照業(yè)務情況填寫付款申請單領導審批簽字分不加蓋財務專用章及法定代表人私章銀行出納前往銀行柜臺辦理匯款（必須有兩人）登記單據(jù)傳遞登記本

12、將付款申請單、銀行回單連同票據(jù)登記本傳遞給相關會計交付稅款收到銀行劃款納稅憑條傳稅務會計編制憑證 2、網(wǎng)上銀行業(yè)務（1）網(wǎng)銀業(yè)務內(nèi)容打卡工資 依照差不多簽批的工資冊用網(wǎng)銀付工資打印付款賬單將賬單傳給勞動工資核算會計職員業(yè)務借款 依照差不多簽批的“借款單”用網(wǎng)銀付款打印付款賬單將借款單、銀行回單傳給現(xiàn)金出納（2）網(wǎng)銀操作程序U盾出納插入U盾密碼出納輸入登錄密碼U盾出納輸入名稱及金額密碼出納復核密碼出納輸入支付密碼U盾出納安全退出U盾及網(wǎng)頁注：網(wǎng)上操作員必須做好保密工作，操作人員臨時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出U盾，確保萬無一失。密碼出納坐在U盾出納后邊，認真復核收款方名稱、賬號、開戶行及

13、付款金額，審核無誤后方可輸入密碼。3、銀行借款、還款 簽收銀行出納傳來的銀行貸款賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借款: 借：銀行存款X X銀行 貸：短期借款X X銀行 還款: 借：短期借款X X銀行貸：銀行存款X X銀行原始憑證：銀行貸款賬憑證或還款憑證回單。注：依照銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額。及時提醒融資部安排還貸資金。熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。及時將各銀行對賬單交相關人員編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢。4、治理性工作（1）負責公司銀行存款收付、銀行票

14、據(jù)、銀行卡等銀行業(yè)務的辦理。辦理付款時要對支付憑單進行審核，關于手續(xù)不全或者不真實、不準確、不完整的付款憑單有權拒絕受理。關于記載不準確、不完整的支付憑單，要求經(jīng)辦人員更正、補充。（2）負責銀行貸款、還款手續(xù)，擔保手續(xù)的辦理，與其保持良好的溝通關系。（3）建立公司借款明細備查薄，抵押、質(zhì)押物登記表，掌握每筆貸款的還款日期，提醒公司領導及時安排資金，確保按期付息、按期還款。（4）職工工資的發(fā)放。無專門情況的，每月25日準時發(fā)放工資。（5）負責支票購置和領用，建立支票與銀行票據(jù)登記薄。保管未使用的支票及其他業(yè)務憑證，防范丟失。5、工作要求 （1） 熟悉公司各類財務治理制度。 （2） 了解財務部各崗

15、位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）必須由兩個人以上乘坐公司汽車辦理銀行存、取款業(yè)務，注意保密， 確保資金安全。（4）及時登記銀行存款日記賬，隨時掌握各銀行戶頭余額。（5）月終后6日內(nèi)提交的報表（紙質(zhì)電子表）銀行借款明細表。（6）及時完成上級領導交辦的其他工作。（7）樹立良好的窗口形象。四、費用會計操作流程1、辦公用品購買與領用（1）辦公用品購買審核發(fā)票完整、合法、金額正確審核發(fā)票數(shù)量是否與辦公用品入庫單一致審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：低值易耗品辦公用品 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票、辦公用品入庫單（2）辦公用品領用各部門領用辦公用品填寫

16、辦公用品領用單領用人簽名倉庫登記辦公用品收、支、存日報表月末倉庫上報辦公用品領用匯總表及辦公用品收、支、存日報表費用會計審核編制記帳憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：治理費用辦公用品營業(yè)費用辦公用品制造費用辦公用品貸：低值易耗品辦公用品原始憑證：辦公用品庫領用匯總表。注：辦公用品由行政部按部門上報打算統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。 年末組織對辦公用品進行盤點。2、維修物資購買與領用（1）維修物資購買車間申請維修物資指定專人購買維修物資入庫審核發(fā)票完整、合法、金額正確審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與維修物資入庫單一致審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記

17、賬憑證借：維修物資維修材料 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票、維修物資入庫單（2）維修物資領用車間領用維修物資填寫維修物資領用單領用人簽名倉庫登記維修物資收、支、存日報表月末倉庫上報維修物資領用匯總表及維修物資收、支、存日報表費用會計審核編制記帳憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：治理費用修理費營業(yè)費用修理費制造費用修理費 貸：維修物資維修材料原始憑證：維修物資領用匯總表。注：年末組織對維修物資進行盤點。 3、日常費用報銷（1）銷售費用 、運輸費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核費用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致編制記

18、賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證.運輸票據(jù)齊全借：營業(yè)費用運輸費應交稅費應交增值稅（進項稅）貸：現(xiàn)金/銀行存款.運輸票據(jù)不全借：預付賬款X X 運輸單位貸：現(xiàn)金/銀行存款其他應付款代扣稅款原始憑證：運輸發(fā)票、銷售部開具的運輸單、客戶簽收的產(chǎn)成品出庫單。注：計算抵扣金額按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、 保險費等附加費）7%計算進項稅。抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 、裝卸費審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核費用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記

19、賬憑證借：營業(yè)費用裝卸費貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：裝卸發(fā)票或領款人收條、倉管員簽字力資聯(lián)的產(chǎn)成品出庫單。、銷售部日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核費用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：營業(yè)費用相關明細科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票。注：非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)， 大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。費用須經(jīng)部門負責人、財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽批；市

20、內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。司機報銷差旅費、招待費時必須有一同辦事人簽字證明。報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。、廣告、宣傳費用審核辦公室相關崗位傳來的發(fā)票審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：營業(yè)費用廣告、宣傳費用 貸：現(xiàn)金/銀行存款（2）治理費用各部門相關崗位傳來的發(fā)票審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核費用審批表的分類和金額與原始憑證票據(jù)分類和金額是否一致編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：治理費用相關明

21、細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款原始憑證：發(fā)票。（3）財務費用 利息收、支及手續(xù)費簽收銀行出納傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證利息支出、手續(xù)費：借：財務費用相關明細科目 貸：銀行存款X X銀行利息收入：借（紅字）：財務費用相關明細科目 貸（紅字）：銀行存款X X銀行原始憑證：銀行回單。（4）專門費用 、修理費 .汽車維修費 審核車輛治理員傳來的車輛維修費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核費用審批表的分類和金額與原始憑證票據(jù)分類和金額是否一致編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復

22、核打印記賬憑證借：治理費用修理費 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：汽車維修發(fā)票。.零星維修依照各部門相關崗位傳來的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理項目審核部門負責人是否簽字審核原始憑證完整、合法、金額正確審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：治理費用修理費制造費用修理費 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：維修發(fā)票。、研究開發(fā)費 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：治理費用研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票。注：研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)治理 的除外）、實驗費用等。4、治理性工作（1）負責

23、治理費用、銷售費用、制造費用等各類日常經(jīng)營費用的核算與處理。（2）建立費用明細賬，按部門、個人進行核算。監(jiān)督各項費用的預算執(zhí)行情況，關于異常、不合理的費用部門、費用個人及時向領導提出合理化建立。（3）負責營業(yè)外收支的核算與治理;對各項補貼收入分項核算，建立補貼項目臺賬和明細表，保存好相應的支持文件：政府批文、申請文件、發(fā)放文件、治理要求等。4、工作要求 （1） 熟悉公司各類財務治理制度。 （2） 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）協(xié)助銷售會計崗工作，協(xié)助銀行出納崗工作。（4）每月終后5日上報：期間對比分析表營業(yè)外收支對比分析表（5）樹立良好的窗口形象。五、銷售會計操作流程

24、 1、發(fā)出商品的核算（1）總公司發(fā)出商品將銷售部傳來的產(chǎn)成品出庫單與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項進行核對把產(chǎn)成品出庫單歸集到客戶帳中編制記賬憑證登記“發(fā)出商品”賬借方月末與存貨會計核對“發(fā)出商品”賬上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：發(fā)出商品X X客戶貸：庫存商品原始憑證：銷售部轉(zhuǎn)來的“銷售出庫單”。2、主營業(yè)務收入核算 （1）銷售部銷售 每月定期分不與辦事處、客戶進行對帳把已確認的“發(fā)出商品” 與客戶確認的實收數(shù)量逐項進行核對依照客戶確認的實收數(shù)量 編制記賬憑證,確認“主營業(yè)務收入”和“應收帳款”用稅控電腦開具銷售發(fā)票上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實收數(shù)量一致借：應收賬

25、款X X客戶貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅）.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實收數(shù)量不一致，不是運輸單位責任，確認主營業(yè)務收入和應交稅費應交增值稅（銷項稅）金額減少，按客戶實收數(shù)確認，發(fā)出商品數(shù)量與客戶實收數(shù)量的差額記入銷售費用借：應收賬款X X客戶銷售費用貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅）.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實收數(shù)量不一致，是運輸單位責任，確認主營業(yè)務收入和應交稅費應交增值稅（銷項稅）金額不變。確認“主營業(yè)務收入”：借：應收賬款X X客戶 應收賬款運輸單位貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅） 原始憑證：客戶簽收的“銷售出庫單”（2）營業(yè)室銷售復核營業(yè)室產(chǎn)成品出庫單和營

26、業(yè)室每日分類銷售匯總表與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項進行核對憑分類匯總表編制會計憑證確認“主營業(yè)務收入”上浪潮錄入憑證月末與存貨會計核對發(fā)出商品賬財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：現(xiàn)金營業(yè)室貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅）原始憑證：營業(yè)室每日銷售匯總表，自制銷售結轉(zhuǎn)成本（收入款存入銀行，不得坐支）3、客戶退貨 客戶申請退貨客戶填寫退貨申請單退貨審核批準審核批準后業(yè)務員填寫退貨通知單銷售部開具紅字產(chǎn)成品出庫單質(zhì)檢部依照退貨申請單和退貨通知單對退貨產(chǎn)成品進行檢驗填制質(zhì)檢單倉庫檢驗入庫填制產(chǎn)成品入庫單銷售會計依照銷售部開具紅字產(chǎn)成品出庫單減少“主營業(yè)務收入”和“應收賬款X X客戶”存貨會計依照產(chǎn)成品入庫

27、單增加產(chǎn)成品存貨上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證減少“主營業(yè)務收入”：借：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅）貸：應收賬款X X客戶原始憑證：銷售部傳來退貨通知單、紅字產(chǎn)成品出庫單、客戶填寫已審批的退貨申請單，質(zhì)檢部質(zhì)檢單，倉庫檢驗入庫產(chǎn)成品入庫單。4、客戶換貨 客戶申請換貨客戶填寫換貨申請單換貨審核批準審核批準后業(yè)務員填寫換貨通知單銷售部同時開具紅字產(chǎn)成品出庫單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）質(zhì)檢部依照退貨申請單和退貨通知單對換貨產(chǎn)品（原商品）進行檢驗填制質(zhì)檢單倉庫（原商品）檢驗入庫，同時開具填制產(chǎn)成品入庫單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）銷售會計依照銷售部開具紅字產(chǎn)成品出庫

28、單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）調(diào)整“主營業(yè)務收入”和 “應收賬款X X客戶”存貨會計依照倉庫開具填制產(chǎn)成品入庫單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）調(diào)整產(chǎn)成品存貨品種上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證調(diào)整“主營業(yè)務收入”：借（或貸）：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅）貸（或借）：應收賬款X X客戶原始憑證：銷售部傳來換貨通知單、紅字產(chǎn)成品出庫單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）、客戶填寫已審批的換貨申請單，質(zhì)檢部質(zhì)檢單（原商品），倉庫檢驗入庫產(chǎn)成品入庫單（原商品）和產(chǎn)成品出庫單（新商品）。5、已發(fā)商品調(diào)換客戶已發(fā)商品調(diào)換客戶業(yè)務員填寫已發(fā)商品調(diào)換客戶通知單銷售部同時開具紅字產(chǎn)成

29、品出庫單（原客戶）和產(chǎn)成品出庫單（新客戶）銷售會計依照銷售部開具紅字產(chǎn)成品出庫單（原客戶）和產(chǎn)成品出庫單（新客戶）調(diào)整“應收賬款X X客戶” 上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證調(diào)整“應收賬款”：借：應收賬款X X客戶（新客戶）貸：應收賬款X X客戶（原客戶）原始憑證：銷售部傳來已發(fā)商品調(diào)換客戶通知單、紅字產(chǎn)成品出庫單（原客戶）和產(chǎn)成品出庫單（新客戶）。7、材料銷售復核銷售部的材料銷售出庫單、營業(yè)室材料銷售出庫單和營業(yè)室每日材料銷售匯總表與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項進行核對表編制會計憑證確認銷售材料收入、結轉(zhuǎn)銷售材料成本上浪潮錄入憑證月末與存貨會計核對發(fā)出材料賬財務經(jīng)理復核打印記賬憑證銷售材料收入：借

30、：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 應交稅金應交增值稅（銷項稅）結轉(zhuǎn)銷售材料成本：借：其他業(yè)務支出 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 8、應收賬款回款的核算 依照銀行提供的客戶回款單審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注等核對客戶應收賬款明細賬編制會計憑證,確認 “應收帳款”收回 上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：銀行存款X X銀行貸：應收賬款X X客戶原始憑證：銀行提供的客戶回款單。9、治理性工作 （1） 按月提交銷售情況分析。（2）負責公司增值稅專用發(fā)票的開據(jù);增值稅發(fā)票、一般發(fā)票、收購發(fā)票的申購、領用、保管和歸檔;增值稅申報表的申報。（3）負責公司應收款往來帳核對與催收。每

31、季度終了向客戶發(fā)送對賬單，提請對方確認對賬并予以回復。（4）每月終后5日提交應收賬款賬齡分析表，對不能按期回款的客戶，要及時向上級主管匯報。（5）與存貨崗位進行溝通，及時跟蹤銷售發(fā)出商品清單，并及時登記和核對開票;核對退貨、退庫，確認是否開據(jù)紅字發(fā)票。（6）與公司銷售部保持聯(lián)系，跟蹤物資流向并及時督促開票。對已確認的銷售應收款，定期督處銷售部催收回款。（7）監(jiān)督、復核公司產(chǎn)品銷售價格，每月編制公司產(chǎn)品銷售價格變動表。（8）負責各個辦事處的業(yè)務指導、業(yè)務對接;營業(yè)室的業(yè)務指導，日常業(yè)務處理與對接; 10、工作要求（1）熟悉公司各類財務治理制度，熟練掌握銷售業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)操作。 （2）了解財務

32、部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （3）每周一早上報送應收賬款周報表、銷售進度周報表（總經(jīng)理、財務總監(jiān)、常務副總）。（4）積極完成上級領導安排的其他工作（5）每月終后6日內(nèi)上報應收賬款賬齡分析表應收票據(jù)明細表銷售月報表。（6）工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 六、往來會計操作流程 （一）應付賬款1、原輔材料采購（1）合同采購、供應商開具了增值稅發(fā)票供應部將原輔材料購進合同復印件轉(zhuǎn)給往來會計供應部將供貨商發(fā)貨登記表及過磅單、質(zhì)檢單、入庫單報給往來會計往來會計將供貨商發(fā)貨登記表與購進合同進行核對記錄“應付賬款”明細賬審核增值稅發(fā)票月末用稅控電腦辦理增值稅進項稅抵扣認證編制記賬

33、憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：原材料/輔助材料 應交稅金應交增值稅（進項稅） 貸：應付賬款X X供應商原始憑證：原輔材料采購發(fā)票、過磅單、質(zhì)檢單、入庫單。、供應商沒開具增值稅發(fā)票供應部將原輔材料購進合同復印件轉(zhuǎn)給往來會計供應部將供貨商發(fā)貨登記表及過磅單、質(zhì)檢單、入庫單報給往來會計往來會計將供貨商發(fā)貨登記表與購進合同進行核對記錄“應付賬款”明細賬編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：原材料/輔助材料 貸：應付賬款X X供應商原始憑證：過磅單、質(zhì)檢單、入庫單。（2）直接采購、向農(nóng)戶直接采購農(nóng)產(chǎn)品原材料倉庫收購農(nóng)產(chǎn)品過磅、質(zhì)檢開具原材料入庫單營業(yè)室支付貨款開具農(nóng)產(chǎn)品收

34、購發(fā)票營業(yè)室分品種匯總財務部審核并收取原材料入庫單、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及匯總表財務部計算農(nóng)產(chǎn)品采購成本和進項稅額稅控電腦辦理增值稅進項稅抵扣認證編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：原材料（采購成本=收購額*87%） 應交稅金應交增值稅（進項稅=收購額*13%） 貸：現(xiàn)金營業(yè)室原始憑證：原材料入庫單、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及匯總表。、其他材料采購.供應商開具了增值稅發(fā)票供應部將供貨商發(fā)貨登記表及過磅單、質(zhì)檢單、入庫單報給往來會計往來會計審核記錄“應付賬款”明細賬審核增值稅發(fā)票稅控電腦辦理增值稅進項稅抵扣憑證編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：原材料/輔助材料 應交稅金應交

35、增值稅（進項稅） 貸：應付賬款X X供應商原始憑證：原輔材料采購發(fā)票、過磅單、質(zhì)檢單、入庫單。.供應商沒開具增值稅發(fā)票供應部將供貨商發(fā)貨登記表及過磅單、質(zhì)檢單、入庫單報給往來會計往來會計審核記錄“應付賬款”明細賬編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：原材料/輔助材料 貸：應付賬款X X供應商原始憑證：過磅單、質(zhì)檢單、入庫單。、原輔材料暫估入庫 月末原輔材料差不多驗收合格入庫供應部還未給財務部往來會計報賬存貨會計原輔材料入庫數(shù)量與往來會計入庫數(shù)量不一致先按合同價、最近歷史價或市價等估價入賬待供應部報賬后，如暫估價與實際價不一致供應部按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單經(jīng)倉庫

36、保管員簽字一并附在票據(jù)后報賬借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目 貸：應付賬款材料暫估注：當月存貨會計原輔材料入庫數(shù)量大于往來會計入帳數(shù)， 現(xiàn)在財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 當月存貨會計原輔材料入庫數(shù)量小于往來會計入帳數(shù)，屬票到貨未到， 只有存貨會計與往來會計扎賬時刻不一致時才存在。如有其他差異應及時查明緣故。（2）采購付款審核付款申請單審批手續(xù)是否完備查詢應付賬款供應商明細賬傳銀行出納付款簽收銀行出納傳來的付款申請單及銀行付款憑證編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：應付賬款X X供應商貸：銀行存款/預付賬款原始憑證：銀行匯款回單、匯款申請單注：

37、首次付款時，需留存一份合同復印件。 采購發(fā)票必須真實、合法、有效，取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 運雜費須計入相應材料價款中。100 元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、 保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。 收料單填寫須規(guī)范完整， 且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致， 收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，付款注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須寫

38、明供貨商全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線。 熟悉供貨商供貨品種，客戶對應的采購員，便于賬務清理和督促報賬。月末與供貨商進行對帳，確?！皯顿~款”準確無誤。（2）固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)購置業(yè)務流程審核固定資產(chǎn)發(fā)票和固定資產(chǎn)購置合同審核固定資產(chǎn)驗收單查詢已付款情況與固定資產(chǎn)核算會計核對固定資產(chǎn)賬務編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證賬務處理 借：固定資產(chǎn)X X類不貸：應付賬款X X供應商原始憑證：固定資產(chǎn)發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單。注：往來會計辦理的尚未付款的固定資產(chǎn)賬務，差不多付款的固定資產(chǎn)賬務由固定資產(chǎn)核算會計辦理，因此倆人要加強聯(lián)系，確保固定資產(chǎn)入賬金額準確。依照合同及付款情況及

39、時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。 購進固定后須憑發(fā)票、驗收單，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由總經(jīng)辦負責。固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 、付款查詢固定資產(chǎn)購置合同復印件審核匯款申請單金額與固定資產(chǎn)購置合同是否一致審核審批手續(xù)是否完備查詢已付款情況與往來會計核對固定資產(chǎn)賬務編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：應付賬款X X供應商貸：銀行存款/預付賬款原始憑證：銀行匯款回單、匯款申請單。（3）基建工程工程立項 工程項目確定向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算設立明細科目 工程招標 閱讀招標文件保留合同復印件開具投標保證金收據(jù)編制

40、記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證.收到投標保證金時： 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他應付款投標保證金 .退還投標保證金時： 借：在建工程相關科目 其他應付款投標保證金貸：現(xiàn)金/銀行存款工程結算審核工程結算單審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等審核匯款申請單審批手續(xù)是否完備銀行出納付款簽收銀行出納傳來的匯款申請單及銀行付款憑證等編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：在建工程基建工程（工程名稱、客戶單位 ）（安裝工程、客戶單位）（安裝設備設備 ）（待攤基建費用支出） 更改工程（工程名稱、客戶單位）（裝飾裝修、客戶單位 ）（待攤基建費用支出） 大修理工程（工程名稱、客戶單位

41、） 工程物資（工程物資名稱、客戶單位 ） 貸：應付賬款（工程名稱、客戶單位）銀行存款/預付賬款原始憑證：銀行匯款回單、工程結算單、工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票、匯款申請單。（4）領用工程物資工程部填工程物資領料單倉庫填工程物資出庫單審核手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：在建工程基建工程（工程名稱、客戶單位 ）（安裝工程、客戶單位）（安裝設備設備 ）（待攤基建費用支出） 更改工程（工程名稱、客戶單位（裝飾裝修、客戶單位 ）（待攤基建費用支出） 大修理工程（工程名稱、客戶單位 ） 貸：工程物資（工程物資名稱、客戶單位 ） 原始憑證：工程物資領用單。（5）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

42、固定資產(chǎn)驗收單相關部門提供峻工決算表清查完工工程的各項支出編制工程明細表分攤待攤基建費用支出編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證將“在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”的資料轉(zhuǎn)給固定資產(chǎn)核算會計借：固定資產(chǎn)X X類不貸：在建工程基建工程（工程名稱、客戶單位 ）（安裝工程、客戶單位）（安裝設備）（待攤基建費用支出） 更改工程（工程名稱、客戶單位（裝飾裝修、客戶單位 ）（待攤基建費用支出） 大修理工程（工程名稱、客戶單位 ）原始憑證：固定資產(chǎn)驗收單、峻工決算表、待攤基建費用分配表、編制的工程明細表。注：對公司各項在建工程應與工程部配合進行工程預付款跟蹤、工程款結算，負責保管各類施工合同、工程結

43、算單、驗收單等各類相應的原始資料。2、預付賬款（1）原材料原材料采購合同復印件采購部經(jīng)理依照采購合同填寫匯款申請單審核審批手續(xù)是否完備審核匯款單金額與采購合同是否一致編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：預付賬款X X供應商貸：銀行存款X X銀行（2）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置合同復印件相關部門填寫匯款申請單審核審批手續(xù)是否完備審核匯款單金額與固定資產(chǎn)購置合同是否一致編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：預付賬款X X供應商貸：銀行存款X X銀行（3）基建工程基建工程合同復印件相關部門填寫匯款申請單審核審批手續(xù)是否完備審核匯款單金額與基建工程合同是否一致編制記賬憑證上

44、浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：預付賬款X X建筑單位貸：銀行存款基建工程X X銀行原始憑證：匯款申請單、匯款銀行回單或打印的網(wǎng)銀帳單。注：首次付款時，需留存一份合同復印件。 付款時注意審核收款單位、建筑單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 有連續(xù)業(yè)務的往來單位應設立預付賬款明細科目，設置科目時須正確寫明客戶全稱。 支付工程尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。（4）其他工程項目、款已付對方未提供發(fā)票借：預付賬款X X建筑單位貸：銀行存款X X銀行其他應付款代扣稅款、補開發(fā)票后

45、借：在建工程X X項目其他應付款代扣稅款貸：預付賬款X X建筑單位3、其他應付款（1）發(fā)生費用，票已到款未付發(fā)生費用相關單位發(fā)票已到審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核費用審批表中的金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：治理費用/營業(yè)費用/制造費用 貸：其他應付款X X單位（2）付款相關部門填寫匯款申請單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：其他應付款X X單位貸：銀行存款4、其他應收款 （1）發(fā)生費用，款已付票未到發(fā)生費用支出相關部門填寫匯款申請單審核審批

46、手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：其他應收款X X單位貸：銀行存款（2）發(fā)票已到相關單位發(fā)票已到審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核費用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：治理費用/營業(yè)費用/制造費用 貸：其他應收款X X單位原始憑證：相關單位發(fā)票。5、治理性工作 （1）審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時向財務總監(jiān)提交價格變動表。（2）對材料采購、材料成本、庫存治理和應付賬款實施有效監(jiān)督。（3）每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確

47、。 （4）參與制定公司其他應收款治理方法，及時清理催收其他應收款項。（5）加強對預付賬款設備、在建工程賬務的治理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 6、工作要求（1）熟悉公司各類財務制度、資金使用方法等相關制度。 （2）了解財務部各崗位及生產(chǎn)部倉庫治理員、采購員等工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉要緊原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。（4）負責供應商治理：供應商合同治理、結算、存貨進價監(jiān)控（包括運費、裝卸費等）。增值稅專用發(fā)票的認證、憑證處理，付款單的財務審核。（5）負責與外部各往來單位和個人的往來款核算，包括應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他

48、應付款等科目。（6）負責各往來單位和個人的治理、核算、對賬，及時結算各種款項。（7）關于預付、其他應收款，應及時跟蹤按期結賬或收回，催票。（8）領導交辦的其他臨時性工作。（9）每月終后6日提交的報表：往來款賬齡分析表、材料采購價格一覽表。（10）工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象七、辦事處核算會計操作流程1、日常費用業(yè)務流程銷售會計審核原始憑證完整、合法、金額正確審核審批手續(xù)是否完備審核原始憑證粘貼規(guī)范報董事長簽批低減辦事處“應收賬款”所有原始憑轉(zhuǎn)給費用會計編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證賬務處理：借：營業(yè)費用相關明細科目貸：應收賬款X X辦事處原始憑證：發(fā)票。2、購

49、置固定資產(chǎn) 審核是否附購置固定資產(chǎn)申請報告審核原始憑證完整、合法、金額正確審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：固定資產(chǎn)相關明細科目 貸：應收賬款X X辦事處原始憑證：固定資產(chǎn)購置發(fā)票、購置固定資產(chǎn)申請報告。注：辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年，單位價值在 1000 元以上，須到總公司財務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 記賬憑證摘要欄，須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房屋、倉庫租賃費 審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：營業(yè)費用房租倉租區(qū)域房租 貸：應收賬款X X辦事處原始憑證：租

50、賃合同、合法收據(jù)。注：辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 每月辦事處轉(zhuǎn)回的費用抵減“應收賬款X X辦事處”。4、工作要求（1）熟悉公司各類財務治理制度。 （2）了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。八、存貨會計操作流程 1、入庫（1）原輔材料入庫 每天到原輔材料倉庫收取原輔材料明細日報表及原輔材料入庫單“統(tǒng)計聯(lián)”審核原輔材料明細日報表及原輔材料入庫單將原輔材料入庫單上浪潮錄入存貨模塊與往來會計進行對賬確保原輔材料賬務處理準確整理匯總分品種的原輔材料日報表上報董事長、財務總監(jiān)、融資副總（2）產(chǎn)成品入庫生產(chǎn)車間各班生產(chǎn)的產(chǎn)成品產(chǎn)成

51、品倉庫辦理入庫手續(xù)倉庫填制產(chǎn)成品入庫單生產(chǎn)班長簽字確認倉庫主管填制分品種產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日報表產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日報表連同產(chǎn)成品入庫單“統(tǒng)計聯(lián)”報存貨會計審核產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日報表、產(chǎn)成品入庫單將產(chǎn)成品入庫單上浪潮錄入存貨模塊整理匯總分品種的產(chǎn)成品日報表上報董事長、財務總監(jiān)、融資副總2、出庫 （1）生產(chǎn)領料原輔材料各班生產(chǎn)領用原輔材料原輔材料倉庫保管員填制原輔材料出庫單生產(chǎn)班長簽字確認倉庫主管填制分品種原輔材料入、出、存數(shù)量日報表原輔材料入、出、存數(shù)量日報表連同原輔材料出庫單“統(tǒng)計聯(lián)”報存貨會計審核原輔材料入、出、存數(shù)量日報表、原輔材料出庫單將原輔材料出庫單上浪潮錄入存貨模塊整理匯總

52、分品種的原輔材料日報表上報董事長、財務總監(jiān)、融資副總（2）產(chǎn)成品出庫產(chǎn)成品銷售銷售部上浪潮開具產(chǎn)成品出庫單客戶到倉庫提貨倉庫保管員收取產(chǎn)成品出庫單“提貨聯(lián)”和“統(tǒng)計聯(lián)”倉庫主管填制分品種產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日報表產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日報表連同產(chǎn)成品出庫單“統(tǒng)計聯(lián)”報存貨會計審核產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日報表、產(chǎn)成品出庫單將產(chǎn)成品出庫單上浪潮錄入存貨模塊整理匯總分品種的產(chǎn)成品日報表上報董事長、財務總監(jiān)、融資副總注：月末存貨會計與銷售會計進行對帳、當月存貨會計產(chǎn)成品出庫數(shù)量小于銷售會計出庫數(shù)量，屬于差不多銷售客戶尚未提貨，其差額數(shù)是代客戶保管物資。3、盤點 每季度組織人員對原材料、包裝物、低值易耗品、

53、產(chǎn)成品倉庫實物盤點一次督促倉庫治理員編制實物盤點表編制存貨盤存明細表和匯總表及時提供盤點結果協(xié)助倉庫治理員報告有關問題事項依照公司處理決定編制記賬憑證 盤盈： 借：原材料/包裝物/低值易耗品/產(chǎn)成品各二級科目借紅字：治理費用處理財產(chǎn)損失 盤虧 ：借：治理費用處理財產(chǎn)損失 貸：原材料/包裝物/低值易耗品/產(chǎn)成品各二級科目注：材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫治理員與實物核對，分類匯總與財務賬核對。5、治理性工作（1）全面負責原材料、庫存商品、包裝物及其他物料用品日常收、發(fā)、存核算和指導。（2）指導倉庫保管員做好物料的收發(fā)存治理，監(jiān)督整個實物流程。定期檢查核對賬目、實物是否相符，

54、對賬實不符的存貨及時查找緣故，并向上級領導匯報。（3）每月底組織人員對存貨進行抽盤，每年6月底和12月底進行總盤點。（4）每日報送存貨收發(fā)存日報表。5、工作要求（1）熟悉公司各類財務治理制度。 （2）了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）上級領導交辦的其他工作。（4）工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。九、勞動工資核算會計操作流程1、預提工資費用(1)行管人員（除銷售人員和生產(chǎn)車間行管人員）編制行管人職員資分配明細表分配福利費 按工資總額的2%計提工會經(jīng)費編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：治理費用行管人職員資貨：應付職工薪酬工資/福利其他應付款工會

55、經(jīng)費 （2）銷售人員編制銷售人職員資分配明細表分配福利費 按工資總額的2%計提工會經(jīng)費編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：營業(yè)費用銷售人職員資貨：應付職工薪酬工資/福利其他應付款工會經(jīng)費 （3）車間治理人員編制車間治理人職員資分配明細表分配福利費 按工資總額的2%計提工會經(jīng)費編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：制造費用車間治理人職員資貨：應付職工薪酬工資/福利其他應付款工會經(jīng)費 （4）生產(chǎn)人員編制生產(chǎn)人職員資分配明細表分配福利費 按工資總額的2%計提工會經(jīng)費編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)人職員資輔助生產(chǎn)人職員資 貨：

56、應付職工薪酬工資/福利其他應付款工會經(jīng)費 （5）力資費、原輔材料裝卸費依照原輔材料入庫單計算預提勞動工資記入“原輔材料成本” 編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：原輔材料裝卸費 貨：應付職工薪酬工資/福利 、產(chǎn)成品入庫裝卸費依照產(chǎn)成品出庫單計算提取勞動工資記入“產(chǎn)成品生產(chǎn)成本” 編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：生產(chǎn)成本裝卸費 貨：應付職工薪酬工資/福利、產(chǎn)成品出庫裝卸費依照產(chǎn)成品出庫單計算提取勞動工資記入“產(chǎn)成品生產(chǎn)成本” 編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：營業(yè)費用裝卸費 貨：應付職工薪酬工資/福利（6）預提單位的“五險一金”依照人力

57、資源部統(tǒng)計的人員信息及工資總額計提單位應交的“五險一金”記入“治理費用”編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證借：治理費用單位應交養(yǎng)老保險（繳費基數(shù)*20%） 單位應交醫(yī)療保險（繳費基數(shù)*8%）單位應交失業(yè)保險（繳費基數(shù)*2%）單位應交工傷保險（繳費基數(shù)*0.5%）單位應交生育保險（繳費基數(shù)*0.7%）單位應交住房公積金（繳費基數(shù)*8%）貨：應付職工薪酬單位應交養(yǎng)老保險（繳費基數(shù)*20%） 單位應交醫(yī)療保險（繳費基數(shù)*8%）單位應交失業(yè)保險（繳費基數(shù)*2%）單位應交工傷保險（繳費基數(shù)*0.5%）單位應交生育保險（繳費基數(shù)*0.7%）單位應交住房公積金（繳費基數(shù)*8%）注：單位應交的

58、“五險一金”比例：養(yǎng)老保險20%、醫(yī)療保險8%、失業(yè)保險2%、單位應交工傷保險0.5%、單位應交生育保險0.7%、住房公積金8%。2、造工資冊（1）行管人員行管、銷售人員、車間治理人職員資表人力資源部統(tǒng)計各部門人員出勤表和人員變動情況報給勞動工資核算會計登記備忘錄（人員變動登記表）打開上月工資冊依照本月人員變動情況編制工資表計算應發(fā)工資計算應扣個人所得稅和個人應交的“五險一金”計算實發(fā)工資匯總各部門工資打印工資明細表送財務總監(jiān)審核簽批勞動工資會計匯總整理注：人員變動登記表每月分不登記一次。依照備忘錄編制工資表 。個人應交的“五險一金”比例：養(yǎng)老保險金%、醫(yī)療保險金%、住房公積金%。（2）生產(chǎn)工

59、人工資冊、生產(chǎn)工人計時工資車間核算員統(tǒng)計人員出勤表依照出勤表計算生產(chǎn)工人的計時工資造工資冊工資冊附上人員出勤表及匯總表上報人力資源審核轉(zhuǎn)給勞動工資核算會計匯總各車間工資打印工資明細表送財務總監(jiān)審核簽批勞動工資會計匯總整理、生產(chǎn)工人計件工資車間核算員依照產(chǎn)成品入庫單統(tǒng)計數(shù)量計算生產(chǎn)工人的計件工資造工資冊工資冊附上產(chǎn)成品入庫單及匯總表上報人力資源審核轉(zhuǎn)給勞動工資核算會計匯總各車間工資打印工資明細表送財務總監(jiān)審核簽批勞動工資會計匯總整理（3）力資費用車間核算員依照原輔材料入庫單、產(chǎn)成品出庫單力資聯(lián)統(tǒng)計數(shù)量計算裝卸人員的力資費用造費用冊費用冊附上原輔材料入庫單、產(chǎn)成品出庫單力資聯(lián)及匯總表上報人力資源審

60、核轉(zhuǎn)給勞動工資核算會計打印力資費用明細表送財務總監(jiān)審核簽批勞動工資會計匯總整理3、勞動工資發(fā)放將審核簽批后的工資冊分成現(xiàn)金發(fā)放和銀行卡發(fā)放現(xiàn)金發(fā)放工資冊轉(zhuǎn)交營業(yè)室現(xiàn)金出納銀行卡發(fā)放工資冊連同職員個人銀行卡信息交銀行出納網(wǎng)銀付工資編制記賬憑證上浪潮錄入憑證財務經(jīng)理復核打印記賬憑證現(xiàn)金發(fā)放工資：借：應付職工薪酬貸：應 交 稅 金個人所得稅應付職工薪酬個人養(yǎng)老保險（繳費基數(shù)*8%） 個人醫(yī)療保險（繳費基數(shù)*2%）個人失業(yè)保險（繳費基數(shù)*1%）個人住房公積金（繳費基數(shù)*8%）現(xiàn) 金 營業(yè)室銀行卡發(fā)放工資借：應付職工薪酬貸：應 交 稅 金個人所得稅應付職工薪酬個人養(yǎng)老保險（繳費基數(shù)*8%） 個人醫(yī)療保險