企業(yè)全面預(yù)算管理手冊(cè)

1、 企業(yè)全面預(yù)算管理手冊(cè)成本管理理與結(jié)算算中心20155年11月目錄TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc346631946 目錄 PAGEREF _Toc346631946 h 2 HYPERLINK l _Toc346631947 第一章全全面預(yù)算算管理制制度體系系 PAGEREF _Toc346631947 h 7 HYPERLINK l _Toc346631948 一、全面面預(yù)算管管理制度度體系的的構(gòu)成 PAGEREF _Toc346631948 h 77 HYPERLINK l _Toc346631949 二、全面面預(yù)算制制度管理理的工作作內(nèi)容 PAGEREF

2、 _Toc346631949 h 88 HYPERLINK l _Toc346631950 三、全面面預(yù)算管管理制度度與業(yè)務(wù)務(wù)管理制制度的銜銜接 PAGEREF _Toc346631950 h 8 HYPERLINK l _Toc346631951 四、全面面預(yù)算管管理制度度控制表表 PAGEREF _Toc346631951 h 9 HYPERLINK l _Toc346631952 第二章全全面預(yù)算算管理組組織體系系 PAGEREF _Toc346631952 h 10 HYPERLINK l _Toc346631953 一、預(yù)算算管理委委員會(huì) PAGEREF _Toc346631953

3、h 110 HYPERLINK l _Toc346631954 二、預(yù)算算管理辦辦公室 PAGEREF _Toc346631954 h 112 HYPERLINK l _Toc346631955 三、預(yù)算算執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu) PAGEREF _Toc346631955 h 144 HYPERLINK l _Toc346631956 第三章全全面預(yù)算算的目標(biāo)標(biāo)下達(dá)與與編制 PAGEREF _Toc346631956 h 116 HYPERLINK l _Toc346631957 一、預(yù)算算編制的的周期和和內(nèi)容 PAGEREF _Toc346631957 h 116 HYPERLINK l _Toc346

4、631958 二、預(yù)算算目標(biāo)的的定義及及確定原原則 PAGEREF _Toc346631958 h 177 HYPERLINK l _Toc346631959 三、預(yù)算算目標(biāo)分分解 PAGEREF _Toc346631959 h 188 HYPERLINK l _Toc346631960 四、預(yù)算算編制方方法與過(guò)過(guò)程說(shuō)明明 PAGEREF _Toc346631960 h 30 HYPERLINK l _Toc346631961 五、預(yù)算算目標(biāo)分分解下達(dá)達(dá)與編制制的主要要流程 PAGEREF _Toc346631961 h 444 HYPERLINK l _Toc346631962 六、年度度預(yù)

5、算分分解 PAGEREF _Toc346631962 h 488 HYPERLINK l _Toc346631963 七、月度度執(zhí)行預(yù)預(yù)算 PAGEREF _Toc346631963 h 488 HYPERLINK l _Toc346631964 八、滾動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè) PAGEREF _Toc346631964 h 550 HYPERLINK l _Toc346631965 九、定額額管理 PAGEREF _Toc346631965 h 551 HYPERLINK l _Toc346631966 十、預(yù)算算與會(huì)計(jì)計(jì)核算的的銜接與與標(biāo)準(zhǔn)化化 PAGEREF _Toc346631966 h 52 HYP

6、ERLINK l _Toc346631967 第四章全全面預(yù)算算執(zhí)行監(jiān)監(jiān)控 PAGEREF _Toc346631967 h 533 HYPERLINK l _Toc346631968 一、預(yù)算算管理事事項(xiàng)的界界定 PAGEREF _Toc346631968 h 533 HYPERLINK l _Toc346631969 二、預(yù)算算執(zhí)行監(jiān)監(jiān)控原則則 PAGEREF _Toc346631969 h 53 HYPERLINK l _Toc346631970 三、預(yù)算算控制的的關(guān)鍵環(huán)環(huán)節(jié) PAGEREF _Toc346631970 h 533 HYPERLINK l _Toc346631971 四、預(yù)

7、算算執(zhí)行監(jiān)監(jiān)控流程程 PAGEREF _Toc346631971 h 55 HYPERLINK l _Toc346631972 五、預(yù)算算執(zhí)行授授權(quán)體系系 PAGEREF _Toc346631972 h 55 HYPERLINK l _Toc346631973 第五章全全面預(yù)算算分析 PAGEREF _Toc346631973 h 557 HYPERLINK l _Toc346631974 一、預(yù)算算分析原原則 PAGEREF _Toc346631974 h 577 HYPERLINK l _Toc346631975 二、預(yù)算算分析頻頻率 PAGEREF _Toc346631975 h 577

8、 HYPERLINK l _Toc346631976 三、預(yù)算算分析內(nèi)內(nèi)容 PAGEREF _Toc346631976 h 588 HYPERLINK l _Toc346631977 四、預(yù)算算分析方方法 PAGEREF _Toc346631977 h 599 HYPERLINK l _Toc346631978 五、預(yù)算算分析流流程 PAGEREF _Toc346631978 h 600 HYPERLINK l _Toc346631979 第六章全全面預(yù)算算調(diào)整 PAGEREF _Toc346631979 h 662 HYPERLINK l _Toc346631980 一、預(yù)算算調(diào)整概概述 P

9、AGEREF _Toc346631980 h 622 HYPERLINK l _Toc346631981 二、預(yù)算算調(diào)整原原則與目目的 PAGEREF _Toc346631981 h 622 HYPERLINK l _Toc346631982 三、預(yù)算算調(diào)整流流程 PAGEREF _Toc346631982 h 633 HYPERLINK l _Toc346631983 第七章全全面預(yù)算算考核 PAGEREF _Toc346631983 h 665 HYPERLINK l _Toc346631984 一、預(yù)算算考核的的原則 PAGEREF _Toc346631984 h 665 HYPERLI

10、NK l _Toc346631985 二、預(yù)算算考核主主體及職職責(zé) PAGEREF _Toc346631985 h 655 HYPERLINK l _Toc346631986 三、預(yù)算算考核頻頻度與考考核時(shí)間間 PAGEREF _Toc346631986 h 66 HYPERLINK l _Toc346631987 四、預(yù)算算考核基基數(shù) PAGEREF _Toc346631987 h 666 HYPERLINK l _Toc346631988 五、預(yù)算算考核指指標(biāo)體系系 PAGEREF _Toc346631988 h 66 HYPERLINK l _Toc346631989 六、預(yù)算算考核實(shí)實(shí)

11、施程序序 PAGEREF _Toc346631989 h 68 HYPERLINK l _Toc346631990 七、預(yù)算算考核結(jié)結(jié)果的應(yīng)應(yīng)用 PAGEREF _Toc346631990 h 688 HYPERLINK l _Toc346631991 附件1：全面預(yù)預(yù)算管理理辦法模模板 PAGEREF _Toc346631991 h 700 HYPERLINK l _Toc346631992 附件2：預(yù)算管管理流程程及流程程說(shuō)明 PAGEREF _Toc346631992 h 881 HYPERLINK l _Toc346631993 附件3：預(yù)算編編制與歸歸口審核核責(zé)任表表模板 PAGER

12、EF _Toc346631993 h 錯(cuò)錯(cuò)誤！未未定義書(shū)書(shū)簽。 HYPERLINK l _Toc346631994 附件4：*預(yù)算算執(zhí)行授授權(quán)體系系表模板板 PAGEREF _Toc346631994 h 錯(cuò)誤！未定義義書(shū)簽。 HYPERLINK l _Toc346631995 附件5：*全面面預(yù)算編編制模板板 PAGEREF _Toc346631995 h 錯(cuò)誤！未定義義書(shū)簽。 HYPERLINK l _Toc346631996 附件6：*年度度預(yù)算分分解模板板 PAGEREF _Toc346631996 h 錯(cuò)誤！未定義義書(shū)簽。 HYPERLINK l _Toc346631997 附件7：

13、*滾動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)模模板 PAGEREF _Toc346631997 h 錯(cuò)誤誤！未定定義書(shū)簽簽。 HYPERLINK l _Toc346631998 附件8：*全面面預(yù)算分分析報(bào)告告模板 PAGEREF _Toc346631998 h 錯(cuò)錯(cuò)誤！未未定義書(shū)書(shū)簽。 HYPERLINK l _Toc346631999 附件9：*預(yù)算算實(shí)施辦辦法模板板-以日常常維護(hù)費(fèi)費(fèi)班組預(yù)預(yù)算為例例 PAGEREF _Toc346631999 h 錯(cuò)誤！未定義義書(shū)簽。 HYPERLINK l _Toc346632000 附件100：*全面面預(yù)算管管理制度度控制表表模板 PAGEREF _Toc346632000 h 錯(cuò)

14、錯(cuò)誤！未未定義書(shū)書(shū)簽。 HYPERLINK l _Toc346632001 附件111：*預(yù)算算編制依依據(jù)與數(shù)數(shù)據(jù)來(lái)源源 PAGEREF _Toc346632001 h 錯(cuò)誤！未定義義書(shū)簽。前言全面預(yù)算算管理是是企業(yè)管管理體系系中的綜綜合性戰(zhàn)戰(zhàn)略管控控工具，全面預(yù)預(yù)算管理理已經(jīng)成成為公司司的重要要管控手手段，成成為組織織配置各各方面資資源，保保障公司司戰(zhàn)略目目標(biāo)順利利實(shí)施，確保各各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)發(fā)展目目標(biāo)落實(shí)實(shí)的重要要方法。本操作手手冊(cè)是公公司對(duì)于于各部門(mén)門(mén)全面預(yù)預(yù)算管理理實(shí)施的的指導(dǎo)性性文件，它是根根據(jù)公司司對(duì)全面面預(yù)算管管理體系系的建設(shè)設(shè)要求和和各部門(mén)門(mén)管理特特點(diǎn)，結(jié)結(jié)合公司司分級(jí)管管控模式式，

15、并依依照總經(jīng)經(jīng)理治理理的原則則而制定定。各部部門(mén)可以以按照本本操作手手冊(cè)預(yù)算算管理的的總體框框架，結(jié)結(jié)合全面面預(yù)算管管理要求求和本部部門(mén)管理理實(shí)際，編寫(xiě)、維護(hù)本本單位預(yù)預(yù)算管理理制度文文件。全面預(yù)算算管理制制度體系系全面預(yù)算算管理制制度體系系的構(gòu)成成全面預(yù)算算管理制制度體系系通常包包括：全面預(yù)算算管理辦辦法：是是本公司司全面預(yù)預(yù)算管理理的綱領(lǐng)領(lǐng)性文件件。各部部門(mén)可參參見(jiàn)附件件1全全面預(yù)算算管理辦辦法模板板，結(jié)結(jié)合自身身管理實(shí)實(shí)際和個(gè)個(gè)性特點(diǎn)點(diǎn)予以細(xì)細(xì)化。全面預(yù)算算管理流流程：是是本公司司從預(yù)算算目標(biāo)下下達(dá)、預(yù)預(yù)算編制制、預(yù)算算執(zhí)行控控制、預(yù)預(yù)算分析析、預(yù)算算考核全全過(guò)程的的程序規(guī)規(guī)定。各各部門(mén)

16、可可參見(jiàn)附附件2預(yù)算管管理流程程及流程程說(shuō)明，結(jié)合合自身特特點(diǎn)和管管理細(xì)度度予以細(xì)細(xì)化。全面預(yù)算算編制及及歸口職職責(zé)分工工：是本本公司在在預(yù)算編編制過(guò)程程中，依依據(jù)責(zé)任任預(yù)算的的原則和和各部門(mén)門(mén)的職責(zé)責(zé)定位所所確定的的預(yù)算編編制、歸歸口審核核責(zé)任分分工。各各部門(mén)可可參考附附件3預(yù)算編編制與歸歸口審核核責(zé)任表表模板，結(jié)合合自身部部門(mén)設(shè)置置和預(yù)算算管理職職責(zé)劃分分予以梳梳理。全面預(yù)算算執(zhí)行授授權(quán)體系系：是本本公司在在董事會(huì)會(huì)授權(quán)范范圍內(nèi)，對(duì)自身身各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)執(zhí)行時(shí)時(shí)的內(nèi)部部審批權(quán)權(quán)限劃分分。各部部門(mén)可參參考附件件4預(yù)預(yù)算執(zhí)行行授權(quán)體體系表模模板，結(jié)合各各業(yè)務(wù)管管理制度度中關(guān)于于業(yè)務(wù)執(zhí)執(zhí)行權(quán)限限

17、劃分進(jìn)進(jìn)行梳理理。預(yù)算編制制模型：是本公公司在每每年預(yù)算算編制啟啟動(dòng)時(shí)，自公司司目標(biāo)初初下后，形成本本部門(mén)全面面預(yù)算的的編制報(bào)報(bào)表，各各部門(mén)可可參考使使用附件件5預(yù)預(yù)算編制制模板，結(jié)合合自身管管理要求求予以細(xì)細(xì)化。附附件5所所提供的的全面面預(yù)算編編制模板板作為為各部門(mén)門(mén)內(nèi)部管管理使用用，不作作為各部部門(mén)上報(bào)報(bào)公司的的預(yù)算報(bào)報(bào)表。年年度預(yù)算算目標(biāo)最最終批復(fù)復(fù)后，各各部門(mén)應(yīng)應(yīng)將本企企業(yè)年度度預(yù)算分分解到月月度，可可參考使使用附件件6年年度預(yù)算算月度分分解模板板。對(duì)對(duì)于預(yù)算算執(zhí)行過(guò)過(guò)程中的的滾動(dòng)預(yù)預(yù)測(cè)，各各部門(mén)要要首先從從6+66和100+2兩兩個(gè)周期期的滾動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)開(kāi)開(kāi)始做起起，結(jié)合合自身管管理水平

18、平逐步細(xì)細(xì)化滾動(dòng)動(dòng)預(yù)測(cè)的的時(shí)間顆顆粒度，直至實(shí)實(shí)現(xiàn)月度度滾動(dòng)。各部門(mén)門(mén)可參考考使用附附件7滾動(dòng)預(yù)預(yù)測(cè)模板板，結(jié)結(jié)合自身身管理要要求予以以細(xì)化。預(yù)算分析析報(bào)告：是各部部門(mén)通過(guò)過(guò)對(duì)關(guān)鍵鍵經(jīng)營(yíng)要要素的預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況的的回顧和和問(wèn)題分分析，提提出對(duì)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理改進(jìn)建建議的報(bào)報(bào)告，各各部門(mén)可可參考使使用附件件8全全面預(yù)算算分析報(bào)報(bào)告模板板，結(jié)結(jié)合自身身管理要要求予以以細(xì)化。預(yù)算考核核體系：是各部部門(mén)對(duì)自自身預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)果和管管理水平平的評(píng)價(jià)價(jià)，各部部門(mén)可參參考第七七章“全面預(yù)預(yù)算考核核”，結(jié)合合自身管管理要求求予以細(xì)細(xì)化。部門(mén)小組組/班組組預(yù)算實(shí)實(shí)施辦法法：是各各部門(mén)將將全面預(yù)預(yù)算分解解、落實(shí)實(shí)到部

19、門(mén)門(mén)小組/班組甚甚至崗位位和個(gè)人人的管理理。附件件9提供供以日常常維護(hù)費(fèi)費(fèi)為例的的班組預(yù)預(yù)算實(shí)施施辦法，各部門(mén)門(mén)可參見(jiàn)見(jiàn)附件99，結(jié)合合自身管管理要求求予以細(xì)細(xì)化。其他業(yè)務(wù)務(wù)管理制制度中與與預(yù)算銜銜接的部部分：在在其他業(yè)業(yè)務(wù)管理理制度中中需明確確的預(yù)算算管理要要素包括括但不限限于：預(yù)預(yù)算內(nèi)一一般事項(xiàng)項(xiàng)/重大大事項(xiàng)的的定義和和劃分范范圍，預(yù)預(yù)算內(nèi)一一般事項(xiàng)項(xiàng)/重大大事項(xiàng)的的審批權(quán)權(quán)限，預(yù)預(yù)算內(nèi)一一般事項(xiàng)項(xiàng)/重大大事項(xiàng)審審批表格格樣式、所需提提供的附附件要求求，企業(yè)業(yè)績(jī)效考考核中預(yù)預(yù)算考核核的應(yīng)用用權(quán)重等等。全面預(yù)算算制度管管理的工工作內(nèi)容容各部門(mén)全全面預(yù)算算管理制制度體系系要在承承接上級(jí)級(jí)單位管

20、管理體系系的要求求下，根根據(jù)自身身管理實(shí)實(shí)際和管管理重點(diǎn)點(diǎn)予以細(xì)細(xì)化。各各部門(mén)一一般由部部門(mén)經(jīng)理理負(fù)責(zé)牽牽頭開(kāi)展展全面預(yù)預(yù)算制度度管理的的具體工工作。各部門(mén)全全面預(yù)算算制度管管理的工工作內(nèi)容容主要包包括：根據(jù)公司司管理要要求和本本企業(yè)預(yù)預(yù)算管理理需求，對(duì)現(xiàn)有有預(yù)算制制度進(jìn)行行新增和和補(bǔ)充，完善制制度體系系；收集對(duì)制制度的反反饋意見(jiàn)見(jiàn)，對(duì)制制度執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行監(jiān)控控，開(kāi)展展自查和和檢查；開(kāi)展全面面預(yù)算制制度的培培訓(xùn)工作作；每年定期期對(duì)各全全面預(yù)算算管理制制度進(jìn)行行回顧、修訂和和記錄；在其他業(yè)業(yè)務(wù)管理理制度的的制定、回顧與與修訂過(guò)過(guò)程中，對(duì)與全全面預(yù)算算相銜接接的部分分提出建建議；對(duì)制度進(jìn)進(jìn)行版本

21、本管理，當(dāng)所規(guī)規(guī)范業(yè)務(wù)務(wù)以后不不再存在在時(shí)，及及時(shí)按程程序?qū)χ浦贫扔枰砸詮U止。全面預(yù)算算管理制制度與業(yè)業(yè)務(wù)管理理制度的的銜接全面預(yù)算算管理作作為管控控工具，存在于于企業(yè)各各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)營(yíng)管理過(guò)過(guò)程中。因此，在各部部門(mén)業(yè)務(wù)務(wù)管理制制度中，要充分分體現(xiàn)全全面預(yù)算算的管理理思想和和原則，并對(duì)全全面預(yù)算算管理在在本業(yè)務(wù)務(wù)管理中中的實(shí)施施予以細(xì)細(xì)化。通常業(yè)務(wù)務(wù)管理制制度與全全面預(yù)算算制度銜銜接的部部分主要要體現(xiàn)于于對(duì)業(yè)務(wù)務(wù)執(zhí)行過(guò)過(guò)程的相相關(guān)規(guī)定定上。業(yè)業(yè)務(wù)管理理制度需需要根據(jù)據(jù)全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行行監(jiān)控的的原則和和預(yù)算內(nèi)內(nèi)/外事事項(xiàng)的不不同規(guī)定定，對(duì)各各業(yè)務(wù)事事項(xiàng)在執(zhí)執(zhí)行時(shí)的的授權(quán)審審批人、授權(quán)范范圍（金金額）、審

22、批方方式、申申請(qǐng)格式式內(nèi)容及及附件要要求進(jìn)行行細(xì)化。企業(yè)績(jī)效效管理制制度與全全面預(yù)算算制度的的銜接部部分主要要體現(xiàn)在在績(jī)效指指標(biāo)選取取、目標(biāo)標(biāo)值確定定和結(jié)果果應(yīng)用方方面。預(yù)預(yù)算考核核是企業(yè)業(yè)績(jī)效考考核的重重要組成成部分，預(yù)算考考核的結(jié)結(jié)果也要要與部門(mén)門(mén)績(jī)效考考核結(jié)果果和責(zé)任任人績(jī)效效獎(jiǎng)金予予以掛鉤鉤。全面預(yù)算算管理制制度控制制表全面預(yù)算算制度的的生成、修訂記記錄等修修訂歷史史信息應(yīng)應(yīng)記錄在在全面面預(yù)算管管理制度度控制表表（可可參考附附件100全面面預(yù)算管管理制度度控制表表模板板）中，每次修修訂時(shí)予予以更新新。全面預(yù)算算管理組組織體系系建立健全全預(yù)算管管理組織織，明確確預(yù)算參參與各方方的責(zé)任任和

23、權(quán)利利，是確確保預(yù)算算管理活活動(dòng)能夠夠有效的的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和和控制的的前提條條件。預(yù)算管理理組織機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)參照公公司預(yù)算算組織體體系設(shè)置置情況，結(jié)合本本公司管理理特點(diǎn)來(lái)來(lái)搭建。通常預(yù)預(yù)算管理理組織機(jī)機(jī)構(gòu)包括括預(yù)算管管理委員員會(huì)、預(yù)預(yù)算管理理辦公室室、預(yù)算算執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)。其中，預(yù)算管管理委員員會(huì)是企企業(yè)對(duì)預(yù)預(yù)算事項(xiàng)項(xiàng)行使決決策權(quán)的的非常設(shè)設(shè)機(jī)構(gòu)，以會(huì)議議的形式式處理和和決定全全面預(yù)算算管理的的重大事事宜；預(yù)預(yù)算管理理辦公室室是對(duì)企企業(yè)預(yù)算算管理委委員會(huì)審審批通過(guò)過(guò)或交辦辦的預(yù)算算事項(xiàng)予予以落實(shí)實(shí)的機(jī)構(gòu)構(gòu)，履行行預(yù)算管管理委員員會(huì)的日日常管理理職責(zé)；預(yù)算執(zhí)執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)包括企企業(yè)各管管理部門(mén)門(mén)、生

24、產(chǎn)產(chǎn)部門(mén)（含部門(mén)門(mén)小組/班組）。對(duì)于總公公司控股股的分公公司，依依照我公司章章程規(guī)定定和總經(jīng)經(jīng)理治理理運(yùn)作規(guī)規(guī)則，董董事會(huì)為為企業(yè)全全面預(yù)算算管理的的最高決決策機(jī)構(gòu)構(gòu)。預(yù)算算管理委委員會(huì)則則是在董董事會(huì)的的授權(quán)下下，實(shí)施施全面預(yù)預(yù)算管理理的日常常決策。全面預(yù)算算管理組組織體系系框架如如下圖所所示：預(yù)算管理理決策機(jī)機(jī)構(gòu)董事會(huì)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)總經(jīng)理副總經(jīng)理理預(yù)算日常常管理機(jī)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理理辦公室室成本管理理與結(jié)算算中心各歸口管管理部門(mén)門(mén)預(yù)算執(zhí)行行機(jī)構(gòu)管理部門(mén)門(mén)生產(chǎn)部門(mén)門(mén)（小組組/班組組）預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)機(jī)構(gòu)組成成預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)是預(yù)算算事項(xiàng)行行使決策策權(quán)的非非常設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)。對(duì)對(duì)于總公公司控股股的

25、企業(yè)業(yè)，預(yù)算算管理委委員會(huì)在在董事會(huì)會(huì)授權(quán)范范圍內(nèi)實(shí)實(shí)施全面面預(yù)算管管理的日日常決策策。預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)人員構(gòu)構(gòu)成：主任：總總經(jīng)理 副主任：主管全全面預(yù)算算副總經(jīng)經(jīng)理成員：班班子其他他成員預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)主任對(duì)對(duì)預(yù)算管管理工作作總體負(fù)負(fù)責(zé)，副副主任具具體負(fù)責(zé)責(zé)牽頭組組織預(yù)算算管理工工作的開(kāi)開(kāi)展。各各預(yù)算管管理委員員會(huì)成員員分別負(fù)負(fù)責(zé)各自自分管部部門(mén)專(zhuān)業(yè)業(yè)預(yù)算和和專(zhuān)項(xiàng)決決策預(yù)算算管理工工作的開(kāi)開(kāi)展和執(zhí)執(zhí)行。預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)具體成成員名單單應(yīng)根據(jù)據(jù)最新人人事變動(dòng)動(dòng)情況予予以更新新。主要職責(zé)責(zé)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)對(duì)預(yù)算算管理工工作進(jìn)行行統(tǒng)一管管理，主主要職責(zé)責(zé)包括：（一）決決定企業(yè)業(yè)全面預(yù)預(yù)算管

26、理理制度及及其相關(guān)關(guān)制度；（二）審審議并批批準(zhǔn)預(yù)算算管理的的審批程程序及審審批權(quán)限限；（三）審審議并批批準(zhǔn)企業(yè)業(yè)年度預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)及年度度預(yù)算方方案；（四）監(jiān)監(jiān)督企業(yè)業(yè)預(yù)算方方案的執(zhí)執(zhí)行和實(shí)實(shí)施情況況，確定定改進(jìn)方方案及責(zé)責(zé)任； （五）依依據(jù)企業(yè)業(yè)所處內(nèi)內(nèi)外部經(jīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境境的實(shí)際際情況，對(duì)預(yù)算算調(diào)整需需求進(jìn)行行決策；（六）審審批預(yù)算算考核結(jié)結(jié)果；（七）協(xié)協(xié)調(diào)解決決企業(yè)預(yù)預(yù)算管理理過(guò)程中中出現(xiàn)的的重大問(wèn)問(wèn)題，確確保預(yù)算算管理工工作的順順利開(kāi)展展；（八）其其他需要要研究和和決策的的有關(guān)預(yù)預(yù)算管理理方面的的問(wèn)題。工作開(kāi)展展形式預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)以會(huì)議議、會(huì)簽簽和授權(quán)權(quán)三種方方式來(lái)開(kāi)開(kāi)展工作作。通常對(duì)于于

27、預(yù)算管管理決策策中的重重點(diǎn)事項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)采采用會(huì)議議形式，經(jīng)過(guò)預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)全體成成員集體體商議并并形成決決策意見(jiàn)見(jiàn)。重點(diǎn)點(diǎn)事項(xiàng)一一般包括括預(yù)算管管理制度度及相關(guān)關(guān)規(guī)定的的發(fā)布、預(yù)算目目標(biāo)的下下達(dá)和預(yù)預(yù)算方案案審議、預(yù)算調(diào)調(diào)整、年年度預(yù)算算考核等等。重點(diǎn)點(diǎn)事項(xiàng)的的具體內(nèi)內(nèi)容由預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)確定，并根據(jù)據(jù)管理需需要定期期或不定定期調(diào)整整。對(duì)于預(yù)算算執(zhí)行監(jiān)監(jiān)控中的的預(yù)算內(nèi)內(nèi)重大事事項(xiàng)和預(yù)預(yù)算外事事項(xiàng)審批批，可采采取會(huì)簽簽的形式式，由預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)主任按按照具體體事項(xiàng)類(lèi)類(lèi)型明確確會(huì)簽成成員范圍圍，并一一般應(yīng)在在各會(huì)簽簽成員發(fā)發(fā)表會(huì)簽簽意見(jiàn)后后再確定定意見(jiàn)。對(duì)于預(yù)算算執(zhí)行監(jiān)監(jiān)控中的的預(yù)算

28、內(nèi)內(nèi)非重大大事項(xiàng)的的審批，預(yù)算管管理委員員會(huì)可就就具體事事項(xiàng)類(lèi)型型授權(quán)某某一位或或某幾位位預(yù)算管管理委員員會(huì)成員員決策，或者授授權(quán)預(yù)算算管理辦辦公室相相應(yīng)成員員部門(mén)審審批。預(yù)算管理理辦公室室機(jī)構(gòu)組成成預(yù)算管理理辦公室室作為非非常設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)，主主要負(fù)責(zé)責(zé)組織企企業(yè)全面面預(yù)算管管理日常常工作，落實(shí)經(jīng)經(jīng)企業(yè)預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)審批或或交辦的的預(yù)算事事項(xiàng)，起起到“上傳下下達(dá)、承承上啟下下”的作用用。通常常預(yù)算管管理辦公公室具體體組成如如下：預(yù)算管理理辦公室室主任：主管全全面預(yù)算算副總經(jīng)經(jīng)理日常辦事事機(jī)構(gòu)：成本管管理與結(jié)結(jié)算中心心成員部門(mén)門(mén)及人員員：各預(yù)預(yù)算管理理歸口部部門(mén)及其其負(fù)責(zé)人人。預(yù)算管理理辦公室

29、室具體組組成成員員部門(mén)名名單應(yīng)根根據(jù)*具具體部門(mén)門(mén)設(shè)置及及歸口管管理責(zé)任任情況及及時(shí)更新新。預(yù)算算管理辦辦公室各各具體成成員名單單應(yīng)根據(jù)據(jù)最新人人事變動(dòng)動(dòng)情況予予以更新新。主要職責(zé)責(zé)預(yù)算管理理辦公室室按照企企業(yè)預(yù)算算管理委委員會(huì)的的授權(quán)，完成其其交辦的的各項(xiàng)預(yù)預(yù)算管理理工作，向企業(yè)業(yè)預(yù)算管管理委員員會(huì)匯報(bào)報(bào)并對(duì)其其負(fù)責(zé)。預(yù)算管理理辦公室室主要負(fù)負(fù)責(zé)預(yù)算算管理制制度的草草擬、預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的分解解下達(dá)，以及預(yù)預(yù)算編制制、執(zhí)行行監(jiān)控、分析工工作的組組織實(shí)施施等工作作，主要要職責(zé)包包括：（一）擬擬定企業(yè)業(yè)預(yù)算管管理制度度、流程程、實(shí)施施細(xì)則及及相關(guān)模模板；（二）擬擬定預(yù)算算管理的的審批程程序及審審批權(quán)

30、限限；（三）組組織安排排企業(yè)年度度預(yù)算編編制工作作，并下下發(fā)年度度預(yù)算編編制模板板；（四）根根據(jù)專(zhuān)業(yè)業(yè)分工審審核、平衡預(yù)預(yù)算方案案，匯總形形成企業(yè)業(yè)年度整整體預(yù)算算方案，提交預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)審議批批準(zhǔn)；（五）分分解、下下達(dá)經(jīng)預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)批準(zhǔn)的的年度預(yù)預(yù)算方案案；（六）組組織編制制月度滾滾動(dòng)預(yù)算算方案，并按照照專(zhuān)業(yè)分分工審核核、平衡衡和匯總總，形成成月度執(zhí)執(zhí)行預(yù)算算；（七）按按照專(zhuān)業(yè)業(yè)分工督督促、指指導(dǎo)和監(jiān)監(jiān)控預(yù)算算方案執(zhí)執(zhí)行，對(duì)對(duì)月度、季度、年度預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行分析析并向預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)進(jìn)行匯匯報(bào)；（八）審審核預(yù)算算調(diào)整需需求，提提交預(yù)算算管理委委員會(huì)審審批；（九）組組織

31、預(yù)算算管理和和評(píng)價(jià)工工作,提提出預(yù)算算考核和和獎(jiǎng)懲建建議方案案；（十）完完成預(yù)算算管理委委員會(huì)委委托的其其他預(yù)算算管理工工作。工作開(kāi)展展形式預(yù)算管理理辦公室室作為組組織實(shí)施施預(yù)算管管理工作作的非常常設(shè)機(jī)構(gòu)構(gòu)，通過(guò)過(guò)定期或或不定期期召開(kāi)工工作會(huì)議議的方式式，組織織、討論論、審核核、落實(shí)實(shí)預(yù)算管管理的相相關(guān)重要要事項(xiàng)（如：資資源配置置、工作作安排、信息交交流等），具體體由各組組成部門(mén)門(mén)根據(jù)本本部門(mén)的的歸口職職能，分分別負(fù)責(zé)責(zé)其相應(yīng)應(yīng)職能的的預(yù)算事事項(xiàng)的牽牽頭組織織；對(duì)于于預(yù)算管管理的日日常事務(wù)務(wù)，則由由成本管管理與結(jié)結(jié)算中心心負(fù)責(zé)組組織協(xié)調(diào)調(diào)。預(yù)算管理理辦公室室以會(huì)議議、會(huì)簽簽和授權(quán)權(quán)三種方方式來(lái)

32、開(kāi)開(kāi)展工作作。通常對(duì)于于預(yù)算管管理中的的重點(diǎn)事事項(xiàng)，需需要經(jīng)過(guò)過(guò)預(yù)算管管理辦公公室全體體成員集集體商議議并形成成決策意意見(jiàn)。重重點(diǎn)事項(xiàng)項(xiàng)包括年年度預(yù)算算目標(biāo)的的分解和和預(yù)算方方案審核核、預(yù)算算調(diào)整、年度預(yù)預(yù)算考核核評(píng)價(jià)等等。對(duì)于預(yù)算算執(zhí)行監(jiān)監(jiān)控中的的預(yù)算內(nèi)內(nèi)重大事事項(xiàng)和預(yù)預(yù)算外事事項(xiàng)審核核，可采采取會(huì)簽簽的形式式，由預(yù)預(yù)算管理理辦公室室主任根根據(jù)具體體事項(xiàng)類(lèi)類(lèi)型、相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)管理規(guī)規(guī)定和歸歸口部門(mén)門(mén)職責(zé)，明確會(huì)會(huì)簽成員員范圍，并一般般應(yīng)在各各會(huì)簽成成員發(fā)表表會(huì)簽意意見(jiàn)后再再確定意意見(jiàn)。對(duì)于預(yù)算算執(zhí)行監(jiān)監(jiān)控中的的預(yù)算內(nèi)內(nèi)非重大大事項(xiàng)的的審批，可根據(jù)據(jù)具體事事項(xiàng)類(lèi)型型、相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)管管理規(guī)定定和歸口

33、口部門(mén)職職責(zé)，授授權(quán)預(yù)算算管理辦辦公室相相應(yīng)成員員部門(mén)審審批。預(yù)算管理理歸口部部門(mén)企業(yè)預(yù)算算管理歸歸口部門(mén)門(mén)是指按按照其業(yè)業(yè)務(wù)管理理職責(zé)，對(duì)相關(guān)關(guān)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)的預(yù)算算需求發(fā)發(fā)揮審核核平衡、分解下下達(dá)和執(zhí)執(zhí)行監(jiān)控控職能的的部門(mén)，預(yù)算管管理歸口口部門(mén)是是預(yù)算管管理辦公公室的成成員部門(mén)門(mén)，在企企業(yè)年度度預(yù)算編編制和日日常預(yù)算算管理中中發(fā)揮重重要作用用。歸口管理理體現(xiàn)責(zé)責(zé)任預(yù)算算的原則則，即“誰(shuí)干事事、誰(shuí)花花錢(qián)、誰(shuí)誰(shuí)編制預(yù)預(yù)算；誰(shuí)誰(shuí)管事、管什么么事、管管什么預(yù)預(yù)算”。根據(jù)預(yù)預(yù)算管理理需要和和各部門(mén)門(mén)職責(zé)，確定預(yù)預(yù)算管理理歸口部部門(mén)。預(yù)算管理理歸口部部門(mén)的分分工可參參考附件件3預(yù)預(yù)算編制制與歸口口審

34、核責(zé)責(zé)任表模模板予予以梳理理。預(yù)算管理理歸口部部門(mén)的主主要職責(zé)責(zé)：（一）分分解歸口口預(yù)算目目標(biāo)，組組織歸口口范圍內(nèi)內(nèi)相關(guān)部部門(mén)開(kāi)展展預(yù)算編編制工作作；（二）審審核歸口口范圍內(nèi)內(nèi)相關(guān)部部門(mén)編制制的業(yè)務(wù)務(wù)需求計(jì)計(jì)劃預(yù)算算，并進(jìn)進(jìn)行平衡衡和調(diào)整整，匯總總形成歸歸口預(yù)算算方案，提交預(yù)預(yù)算管理理辦公室室；（三）對(duì)對(duì)歸口預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行跟蹤蹤，分析析預(yù)算執(zhí)執(zhí)行差異異原因，并落實(shí)實(shí)改進(jìn)方方案；（四）按按企業(yè)授授權(quán)體系系，審核核歸口范范圍內(nèi)的的預(yù)算執(zhí)執(zhí)行；（五）每每月審核、平平衡和匯匯總歸口口范圍內(nèi)內(nèi)月度滾滾動(dòng)預(yù)算算，提交交預(yù)算管管理辦公公室；（六）審審核歸口口范圍內(nèi)內(nèi)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)的預(yù)算算調(diào)整申申請(qǐng)

35、，提提交預(yù)算算管理辦辦公室；（七）接接受對(duì)本本部門(mén)歸歸口預(yù)算算執(zhí)行情情況的監(jiān)監(jiān)督和考考核；（八）其其他預(yù)算算管理工工作。預(yù)算執(zhí)行行機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行行機(jī)構(gòu)是是指各管管理部門(mén)門(mén)、生產(chǎn)產(chǎn)部門(mén)（小組/班組），負(fù)責(zé)責(zé)履行本本部門(mén)預(yù)預(yù)算編制制、預(yù)算算執(zhí)行、預(yù)算分分析及預(yù)預(yù)算調(diào)整整等相關(guān)關(guān)工作。預(yù)算執(zhí)執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人人對(duì)本機(jī)機(jī)構(gòu)預(yù)算算管理工工作負(fù)責(zé)責(zé)。預(yù)算執(zhí)行行機(jī)構(gòu)的的主要職職責(zé)：（一）根根據(jù)下達(dá)達(dá)的預(yù)算算目標(biāo)和和本機(jī)構(gòu)構(gòu)預(yù)算需需求，編編制預(yù)算算并按規(guī)定定時(shí)間提提交預(yù)算算管理歸歸口部門(mén)門(mén)；（二）如如果本機(jī)機(jī)構(gòu)預(yù)算算是其他他部門(mén)編編制預(yù)算算的依據(jù)據(jù)，應(yīng)在在規(guī)定的的時(shí)間內(nèi)內(nèi)將本機(jī)機(jī)構(gòu)預(yù)算算提供給給相關(guān)部部門(mén)；（三）

36、在在日常經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)中，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行本機(jī)構(gòu)構(gòu)的相關(guān)關(guān)預(yù)算，若出現(xiàn)現(xiàn)常規(guī)差差異時(shí)，及時(shí)采采取補(bǔ)救救措施；（四）嚴(yán)嚴(yán)格按預(yù)預(yù)算外事事項(xiàng)的執(zhí)執(zhí)行程序序提出預(yù)預(yù)算外事事項(xiàng)的預(yù)預(yù)算申請(qǐng)請(qǐng)；（五）根根據(jù)需要要，提出出本機(jī)構(gòu)構(gòu)的預(yù)算算調(diào)整申申請(qǐng)，報(bào)報(bào)預(yù)算管管理辦公公室審核核；（六）開(kāi)開(kāi)展預(yù)算算執(zhí)行差差異的分分析與追追蹤，找找出產(chǎn)生生差異的的原因，主動(dòng)解解決問(wèn)題題或提出出解決問(wèn)問(wèn)題的建建議。預(yù)算執(zhí)行行機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)按照預(yù)預(yù)算管理理辦公室室和全面面預(yù)算管管理體系系的要求求開(kāi)展各各項(xiàng)工作作。預(yù)算管理理各執(zhí)行行部門(mén)，應(yīng)指派派具體人人員（預(yù)預(yù)算專(zhuān)員員）負(fù)責(zé)責(zé)預(yù)算管管理具體體事務(wù)執(zhí)執(zhí)行，并并將人員員名單報(bào)報(bào)預(yù)算管管理辦公公室

37、備案案。具體體人員名名單如有有調(diào)整，也應(yīng)及及時(shí)報(bào)備備。全面預(yù)算算的目標(biāo)標(biāo)下達(dá)與與編制預(yù)算編制制的周期期和內(nèi)容容全面預(yù)算算管理是是指企業(yè)業(yè)在戰(zhàn)略略目標(biāo)的的指導(dǎo)下下，對(duì)未未來(lái)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)和相應(yīng)應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)果進(jìn)行行充分、全面的的預(yù)測(cè)和和籌劃，并通過(guò)過(guò)對(duì)執(zhí)行行過(guò)程的的監(jiān)控，將實(shí)際際完成情情況與預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)不斷對(duì)對(duì)照和分分析，從從而及時(shí)時(shí)指導(dǎo)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的改善善和調(diào)整整，以幫幫助管理理者更加加有效地地管理企企業(yè)和最最大程度度地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)戰(zhàn)略目目標(biāo)。預(yù)算編制制周期預(yù)算按不不同的預(yù)預(yù)算期，分為年年度預(yù)算算和月度度預(yù)算。年度預(yù)算算是預(yù)算算期為一一年的預(yù)預(yù)算。年年度預(yù)算算是以戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃劃為指導(dǎo)導(dǎo)，根據(jù)據(jù)企業(yè)各各預(yù)算

38、項(xiàng)項(xiàng)目在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)的預(yù)測(cè)測(cè)情況，對(duì)預(yù)算算期內(nèi)企企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的總總體情況況進(jìn)行的的詳細(xì)預(yù)預(yù)算。除除特殊說(shuō)說(shuō)明，本本操作手手冊(cè)均指指年度預(yù)預(yù)算。月度預(yù)算算包括經(jīng)經(jīng)營(yíng)月度度預(yù)算和和資金月月度預(yù)算算，具體體定義和和管理規(guī)規(guī)定見(jiàn)本本章第七七節(jié)“月度執(zhí)執(zhí)行預(yù)算算”部分。預(yù)算編制制內(nèi)容全面預(yù)算算是關(guān)于于企業(yè)在在一定時(shí)時(shí)期內(nèi)經(jīng)經(jīng)營(yíng)、資資本、資資金、財(cái)財(cái)務(wù)等各各方面的的總體計(jì)計(jì)劃，它它將企業(yè)業(yè)全部經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)用貨幣幣形式表表示出來(lái)來(lái)。全面面預(yù)算的的最終反反映是一一整套預(yù)預(yù)計(jì)的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表和其他他附表，主要是是用來(lái)規(guī)規(guī)劃計(jì)劃劃期內(nèi)企企業(yè)的全全部經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)及及其相關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)果。全面預(yù)算算是由經(jīng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算算

39、、資本本預(yù)算、資資金預(yù)算算和財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算組組成的相相互銜接接的綜合合預(yù)算體體系，內(nèi)內(nèi)容涵蓋蓋企業(yè)所所有經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)。（一）經(jīng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算算：反映映公司在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展目標(biāo)標(biāo)及其各各項(xiàng)構(gòu)成成要素，是財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的形成依依據(jù)，是是財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算編制制的基礎(chǔ)礎(chǔ)。經(jīng)營(yíng)營(yíng)預(yù)算主主要包括括與企業(yè)業(yè)日常業(yè)業(yè)務(wù)直接接相關(guān)的的收入預(yù)預(yù)算、成成本預(yù)算算、期間間費(fèi)用預(yù)預(yù)算、其其他損益益預(yù)算等等，其中中收入預(yù)預(yù)算是業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算的編制制起點(diǎn)。（二）資資本預(yù)算算：是企業(yè)在預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)與資本本性投資資有關(guān)的的業(yè)務(wù)安安排，包包括固定定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置預(yù)算算、基建建項(xiàng)目全全生命周周期和年年度預(yù)算算、技改改項(xiàng)目全全生命周周期和年年

40、度預(yù)算算等。（三）資資金預(yù)算算：反映映企業(yè)在在預(yù)算期期內(nèi)的資資金運(yùn)作作安排，主要包包括應(yīng)收收應(yīng)付預(yù)預(yù)算、應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)預(yù)算、籌資預(yù)預(yù)算、還還款明細(xì)細(xì)預(yù)算等等。（四）財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算：是按按照規(guī)定定的格式式和內(nèi)容容編制的的預(yù)算報(bào)報(bào)表，包包括預(yù)計(jì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金流量量表。預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的定義義及確定定原則預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的定義義及主要要內(nèi)容預(yù)算目標(biāo)標(biāo)是公司司年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)在預(yù)算算期的具具體體現(xiàn)現(xiàn)，是企企業(yè)在一一個(gè)預(yù)算算期內(nèi)，對(duì)各種種經(jīng)營(yíng)行行為達(dá)到到的境界界或結(jié)果果的預(yù)測(cè)測(cè)和期望望。年度預(yù)算算目標(biāo)具具體內(nèi)容容以預(yù)算算管理委委員會(huì)在在董事會(huì)會(huì)對(duì)本企企業(yè)預(yù)算算目標(biāo)批批復(fù)意見(jiàn)見(jiàn)基礎(chǔ)上上批準(zhǔn)確確定

41、的年年度預(yù)算算目標(biāo)為為準(zhǔn)。預(yù)算目標(biāo)標(biāo)確定的的主要原原則（一）發(fā)發(fā)展與可可實(shí)現(xiàn)性性原則：預(yù)算目目標(biāo)的確確定要與與企業(yè)的發(fā)發(fā)展實(shí)際際相符合合并有足足夠激勵(lì)勵(lì)性。主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入、利潤(rùn)總總額等經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益類(lèi)的預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)一般要要逐年保保持一定定比例的的增長(zhǎng)。同時(shí)，預(yù)算目目標(biāo)至少少應(yīng)有一一定的實(shí)實(shí)現(xiàn)可能能性，才才能保證證對(duì)執(zhí)行行者的激激勵(lì)和約約束作用用。（二）協(xié)協(xié)商達(dá)成成、上下下結(jié)合原原則：預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的確定定應(yīng)上下下結(jié)合，既保證證公司對(duì)對(duì)董事會(huì)會(huì)下達(dá)目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)，同時(shí)時(shí)也兼顧顧本企業(yè)業(yè)各部門(mén)門(mén)的情況況及員工工的意見(jiàn)見(jiàn)。（三）合合理性原原則：預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)確定要要與經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理情情況相符符，既不不能為了

42、了求得良良好績(jī)效效，按較較低的預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)編制預(yù)預(yù)算，也也不能脫脫離實(shí)際際編制目目標(biāo)過(guò)高高的預(yù)算算。（四）量量入為出出原則：是指在在編制支支出預(yù)算算時(shí)，要要充分考考慮到企企業(yè)總體體預(yù)算收收入的狀狀況，以以銷(xiāo)售收收入為起起點(diǎn)，參參照定額額編制成成本費(fèi)用用預(yù)算，盡可能能保證收收支差額額預(yù)算目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)。（五）層層層分解解原則：是指要要將預(yù)算算目標(biāo)通通過(guò)數(shù)量量體系體體現(xiàn)出來(lái)來(lái)，并將將這些指指標(biāo)分解解落實(shí)到到各管理理部門(mén)、生產(chǎn)部部門(mén)、部部門(mén)小組組/班組組，使預(yù)預(yù)算的編編制、執(zhí)執(zhí)行達(dá)到到責(zé)、權(quán)權(quán)、利的的統(tǒng)一。預(yù)算目標(biāo)標(biāo)確定的的主要依依據(jù)董事會(huì)對(duì)對(duì)本企業(yè)業(yè)的預(yù)算算總體目標(biāo)標(biāo)和編制制原則等等相關(guān)要要求本企

43、業(yè)中中長(zhǎng)期發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃上年度預(yù)預(yù)算完成成情況及及已積累累的歷史史數(shù)據(jù)企業(yè)對(duì)預(yù)預(yù)算年度度市場(chǎng)和和經(jīng)營(yíng)發(fā)發(fā)展的預(yù)預(yù)測(cè)各部門(mén)內(nèi)內(nèi)部具有有可比條條件的技技術(shù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)、財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)的的對(duì)標(biāo)分分析情況況預(yù)算目標(biāo)標(biāo)分解本公司的的預(yù)算目目標(biāo)包括括生產(chǎn)指指標(biāo)和財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)，各部部門(mén)應(yīng)按按照管理理要求進(jìn)進(jìn)行細(xì)化化分解，將預(yù)算算目標(biāo)細(xì)細(xì)化到具具體的預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目和業(yè)務(wù)務(wù)驅(qū)動(dòng)因因素上，為預(yù)算算目標(biāo)的的形成提提供依據(jù)據(jù)，同時(shí)時(shí)也為日日后預(yù)算算執(zhí)行控控制奠定定基礎(chǔ)。主要生產(chǎn)產(chǎn)指標(biāo)分分解表序號(hào)一級(jí)指標(biāo)標(biāo)二級(jí)指標(biāo)標(biāo)三級(jí)指標(biāo)標(biāo)計(jì)量單位位一交貨達(dá)成成率%二賬務(wù)卡一一致率%三先進(jìn)先出出率%四設(shè)備OEEE%五存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率六生產(chǎn)達(dá)成成率七編

44、程報(bào)廢廢率八工時(shí)利用用率九用電量萬(wàn)千瓦注塑車(chē)間間用電量量萬(wàn)千瓦各設(shè)備用用電量萬(wàn)千瓦噴漆車(chē)間間用電量量萬(wàn)千瓦各生產(chǎn)線線用電量量萬(wàn)千瓦綜合用電電量萬(wàn)千瓦各部門(mén)用用電量萬(wàn)千瓦十蒸汽量噸噴漆車(chē)間間用量噸各生產(chǎn)線線用蒸汽汽量噸十一用水量噸注塑車(chē)間間用水量量噸各設(shè)備用用水量噸噴漆車(chē)間間用水量量噸各生產(chǎn)線線用水量量噸綜合用水水量噸各部門(mén)用用水量噸十二包燒費(fèi)萬(wàn)元主要財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)分分解表序號(hào)一級(jí)指標(biāo)標(biāo) 二級(jí)指標(biāo)標(biāo)三級(jí)指標(biāo)標(biāo)四級(jí)指標(biāo)標(biāo)計(jì)量單位位一利潤(rùn)總額額 萬(wàn)元主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入萬(wàn)元配套收入入萬(wàn)元零售收入入萬(wàn)元主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本萬(wàn)元?jiǎng)恿Τ杀颈救f(wàn)元生產(chǎn)耗用用動(dòng)力成成本萬(wàn)元電費(fèi)萬(wàn)元蒸汽萬(wàn)元水費(fèi)萬(wàn)元非生產(chǎn)耗耗用動(dòng)力力成本萬(wàn)元電費(fèi)

45、萬(wàn)元蒸汽萬(wàn)元水費(fèi)萬(wàn)元包燒費(fèi)萬(wàn)元生產(chǎn)耗用用萬(wàn)元非生產(chǎn)耗耗用動(dòng)力力成本萬(wàn)元折舊萬(wàn)元車(chē)間折舊舊萬(wàn)元非車(chē)間折折舊萬(wàn)元職工薪酬酬工資總額額萬(wàn)元車(chē)間萬(wàn)元銷(xiāo)售部萬(wàn)元其他萬(wàn)元工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)萬(wàn)元車(chē)間萬(wàn)元銷(xiāo)售部萬(wàn)元其他萬(wàn)元保險(xiǎn)費(fèi)萬(wàn)元車(chē)間萬(wàn)元銷(xiāo)售部萬(wàn)元其他萬(wàn)元培訓(xùn)費(fèi)萬(wàn)元材料費(fèi)萬(wàn)元生產(chǎn)建筑筑物及附附屬設(shè)施施維護(hù)材材料費(fèi)萬(wàn)元注塑萬(wàn)元噴涂萬(wàn)元其他萬(wàn)元生產(chǎn)用材材料萬(wàn)元注塑萬(wàn)元噴涂萬(wàn)元修理費(fèi)萬(wàn)元大修費(fèi)萬(wàn)元備品備件件（分專(zhuān)專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元材料（分分專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元人工（分分專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元小修費(fèi)萬(wàn)元備品備件件（分專(zhuān)專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元材料（分分專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元人工（分分專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元外委（分分專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元公用系統(tǒng)統(tǒng)修理費(fèi)費(fèi)萬(wàn)元備品備件件（分專(zhuān)專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元材料（分分專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)

46、元人工（分分專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元外委（分分專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元生產(chǎn)建筑筑物及附附屬設(shè)施施修理費(fèi)費(fèi)萬(wàn)元備品備件件（分專(zhuān)專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元材料（分分專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元人工（分分專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元外委（分分專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元特殊項(xiàng)目目修理費(fèi)費(fèi)萬(wàn)元備品備件件（分專(zhuān)專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元材料（分分專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元人工（分分專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元外委（分分專(zhuān)業(yè)）萬(wàn)元運(yùn)費(fèi)萬(wàn)元售后索賠賠萬(wàn)元其他費(fèi)用用萬(wàn)元一般管理理費(fèi)萬(wàn)元辦公費(fèi)（分責(zé)任任中心）萬(wàn)元差旅費(fèi)（分責(zé)任任中心）萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待待費(fèi)（分分責(zé)任中中心）萬(wàn)元會(huì)議費(fèi)（分責(zé)任任中心）萬(wàn)元研發(fā)支出出萬(wàn)元質(zhì)檢審核核費(fèi)萬(wàn)元審計(jì)費(fèi)萬(wàn)元財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)萬(wàn)元財(cái)產(chǎn)基本本險(xiǎn)萬(wàn)元車(chē)險(xiǎn)萬(wàn)元排污費(fèi)萬(wàn)元消防支出出萬(wàn)元萬(wàn)元政策性稅稅費(fèi)萬(wàn)元房產(chǎn)稅萬(wàn)元土地稅萬(wàn)元特別專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用萬(wàn)元

47、資產(chǎn)攤銷(xiāo)銷(xiāo)萬(wàn)元其他萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元（三）財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用萬(wàn)元利息支出出萬(wàn)元日均借款款余額萬(wàn)元平均借款款利率%利息收入入萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)萬(wàn)元貼現(xiàn)支出出萬(wàn)元（四）其其他業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)萬(wàn)元其他業(yè)務(wù)務(wù)收入（分明細(xì)細(xì)）萬(wàn)元其他業(yè)務(wù)務(wù)成本（分明細(xì)細(xì)）萬(wàn)元（五）營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收支凈額額萬(wàn)元罰款收支支萬(wàn)元存貨報(bào)損損萬(wàn)元固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)損萬(wàn)元二凈利潤(rùn)萬(wàn)元所得稅萬(wàn)元三資產(chǎn)總額額萬(wàn)元流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)萬(wàn)元貨幣資金金萬(wàn)元財(cái)務(wù)公司司網(wǎng)絡(luò)內(nèi)內(nèi)存款萬(wàn)元應(yīng)收票據(jù)據(jù)萬(wàn)元應(yīng)收賬款款萬(wàn)元應(yīng)收配套套款萬(wàn)元其他應(yīng)收收款萬(wàn)元預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)萬(wàn)元存貨萬(wàn)元原料余額額萬(wàn)元其他流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)萬(wàn)元非流動(dòng)資資產(chǎn)萬(wàn)元固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值萬(wàn)元固定資產(chǎn)產(chǎn)原值萬(wàn)元累計(jì)折舊舊萬(wàn)元在建工程程萬(wàn)元工程物資資

48、萬(wàn)元固定資產(chǎn)產(chǎn)清理萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)萬(wàn)元其他非流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)萬(wàn)元四負(fù)債總額額萬(wàn)元流動(dòng)負(fù)債債萬(wàn)元短期借款款萬(wàn)元應(yīng)付票據(jù)據(jù)萬(wàn)元應(yīng)付賬款款萬(wàn)元其中應(yīng)付付關(guān)聯(lián)公公司款萬(wàn)元預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)萬(wàn)元應(yīng)付職工工薪酬萬(wàn)元應(yīng)付稅費(fèi)費(fèi)萬(wàn)元其他應(yīng)付付款萬(wàn)元一年內(nèi)到到期的非非流動(dòng)負(fù)負(fù)債萬(wàn)元其他流動(dòng)動(dòng)負(fù)債萬(wàn)元長(zhǎng)期負(fù)債債萬(wàn)元長(zhǎng)期借款款萬(wàn)元五所有者權(quán)權(quán)益總額額萬(wàn)元實(shí)收資本本（股本本）萬(wàn)元資本公積積萬(wàn)元盈余公積積萬(wàn)元未分配利利潤(rùn)萬(wàn)元六凈資產(chǎn)收收益率%七EVA萬(wàn)元稅后凈經(jīng)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)潤(rùn)萬(wàn)元凈利潤(rùn)萬(wàn)元營(yíng)業(yè)收入入萬(wàn)元營(yíng)業(yè)成本本萬(wàn)元利息支出出萬(wàn)元融資額萬(wàn)元研究開(kāi)發(fā)發(fā)費(fèi)萬(wàn)元統(tǒng)一折舊舊率調(diào)整整項(xiàng)萬(wàn)元提取折舊舊的固定定資產(chǎn)原原值萬(wàn)元報(bào)表折舊舊額萬(wàn)元其他調(diào)整整

49、項(xiàng)萬(wàn)元資本成本本萬(wàn)元總資產(chǎn)萬(wàn)元無(wú)息流動(dòng)動(dòng)負(fù)債萬(wàn)元應(yīng)付票據(jù)據(jù)萬(wàn)元應(yīng)付賬款款萬(wàn)元萬(wàn)元在建工程程萬(wàn)元集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)內(nèi)貨幣幣資金萬(wàn)元資本成本本率%八EVA回回報(bào)率%九當(dāng)年電熱熱費(fèi)回收收率%財(cái)務(wù)口徑徑電熱費(fèi)費(fèi)回收率率%財(cái)務(wù)口徑徑電費(fèi)回回收率%財(cái)務(wù)口徑徑熱費(fèi)回回收率%銷(xiāo)售口徑徑電熱費(fèi)費(fèi)回收率率%銷(xiāo)售口徑徑電費(fèi)回回收率%銷(xiāo)售口徑徑熱費(fèi)回回收率%十資產(chǎn)負(fù)債債率%十一勞動(dòng)生產(chǎn)產(chǎn)率%十二資本性支支出合計(jì)計(jì)萬(wàn)元基本建設(shè)設(shè)投資計(jì)計(jì)劃萬(wàn)元當(dāng)年基本本建設(shè)資資金計(jì)劃劃萬(wàn)元以前年度度已完項(xiàng)項(xiàng)目資金金計(jì)劃萬(wàn)元技改工程程投資計(jì)計(jì)劃萬(wàn)元一般技改改投資計(jì)計(jì)劃萬(wàn)元當(dāng)年一般般技改資資金計(jì)劃劃萬(wàn)元以前年度度項(xiàng)目資資金計(jì)劃劃萬(wàn)元重大技改改投資計(jì)

50、計(jì)劃萬(wàn)元當(dāng)年重大大技改資資金計(jì)劃劃萬(wàn)元以前年度度項(xiàng)目資資金計(jì)劃劃萬(wàn)元特殊項(xiàng)目目投資計(jì)計(jì)劃萬(wàn)元零星購(gòu)置置投資計(jì)計(jì)劃萬(wàn)元信息化項(xiàng)項(xiàng)目投資資計(jì)劃萬(wàn)元當(dāng)年信息息化項(xiàng)目目資金計(jì)計(jì)劃萬(wàn)元以前年度度已完項(xiàng)項(xiàng)目資金金計(jì)劃萬(wàn)元小型基建建投資計(jì)計(jì)劃萬(wàn)元當(dāng)年小型型基建資資金計(jì)劃劃萬(wàn)元以前年度度已完項(xiàng)項(xiàng)目資金金計(jì)劃萬(wàn)元十三現(xiàn)金凈流流量萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)現(xiàn)金流量量?jī)纛~萬(wàn)元萬(wàn)元投資性現(xiàn)現(xiàn)金流量量?jī)纛~萬(wàn)元萬(wàn)元籌資性現(xiàn)現(xiàn)金流量量?jī)纛~萬(wàn)元萬(wàn)元十四稅金萬(wàn)元增值稅萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅萬(wàn)元企業(yè)所得得稅萬(wàn)元城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅稅萬(wàn)元教育費(fèi)附附加萬(wàn)元十五資金歸集集率%預(yù)算編制制方法與與過(guò)程說(shuō)說(shuō)明預(yù)算編制制模板見(jiàn)見(jiàn)附件55全面面預(yù)算編編制模板板，其其編制方方

51、法與過(guò)過(guò)程如下下：預(yù)算目標(biāo)標(biāo)確定方方法利用小時(shí)時(shí)預(yù)算：根據(jù)小小時(shí)耗用用量計(jì)算算動(dòng)力消消耗，包包括電費(fèi)費(fèi)、蒸汽汽及水費(fèi)費(fèi)等采購(gòu)成本本預(yù)算采購(gòu)部門(mén)門(mén)在確定定本年度度采購(gòu)價(jià)價(jià)格時(shí)，要要對(duì)本單單位所使使用主要要原輔料料及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)件的歷歷史價(jià)格格、外部部市場(chǎng)價(jià)價(jià)格指數(shù)數(shù)和主要要供應(yīng)商商調(diào)研、協(xié)商價(jià)價(jià)格進(jìn)行行分析，從而對(duì)對(duì)預(yù)算年年度采購(gòu)購(gòu)價(jià)格進(jìn)行預(yù)預(yù)測(cè)。生產(chǎn)成本本預(yù)算在計(jì)算本本年生產(chǎn)產(chǎn)成本時(shí)時(shí)，應(yīng)考考慮上年年實(shí)際情情況、目目標(biāo)值、分析對(duì)對(duì)生產(chǎn)消消耗各個(gè)個(gè)影響因因素以及及影響程程度，從從而確定定本年預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)。經(jīng)營(yíng)預(yù)算算編制方方法及過(guò)過(guò)程說(shuō)明明主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入預(yù)預(yù)算主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入相相關(guān)預(yù)算算表單包包括：配套預(yù)

52、算算表、零部部件市場(chǎng)場(chǎng)部銷(xiāo)售售預(yù)算表表。主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入預(yù)預(yù)算由銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)編制，主要編編制方法法和過(guò)程程如下：（1）成成本管理理與結(jié)算算中心向向銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)提供上上年主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入預(yù)計(jì)計(jì)、本企企業(yè)所分分解的主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入本本年預(yù)期期目標(biāo)等等信息，為銷(xiāo)售售部門(mén)編編制主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入預(yù)算算提供數(shù)數(shù)據(jù)支持持；（2）銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)與生產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)、設(shè)設(shè)備部門(mén)門(mén)和技術(shù)術(shù)部門(mén)溝溝通本年年技改、檢修計(jì)計(jì)劃，結(jié)結(jié)合本單單位本年年設(shè)備狀狀況，利利用小時(shí)時(shí)產(chǎn)量預(yù)算算目標(biāo)，根據(jù)設(shè)設(shè)備狀況況合理安安排生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃，預(yù)計(jì)各各產(chǎn)品的的生產(chǎn)數(shù)數(shù)量及設(shè)設(shè)備運(yùn)行行天數(shù)，生產(chǎn)部部門(mén)形成成生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃。（3）銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)根據(jù)本本年銷(xiāo)

53、售售策略和和計(jì)劃安安排，結(jié)結(jié)合已簽簽訂或有有意向的的購(gòu)銷(xiāo)合同同，按照照產(chǎn)品類(lèi)類(lèi)別填寫(xiě)寫(xiě)銷(xiāo)售售預(yù)算明明細(xì)，形成主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入相關(guān)關(guān)的預(yù)算算表單，提交預(yù)預(yù)算管理理辦公室室匯總審審核和平平衡。其他業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)預(yù)預(yù)算其他業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)預(yù)預(yù)算相關(guān)關(guān)預(yù)算表表單包括括：其其他業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)預(yù)預(yù)算表。其他業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)預(yù)預(yù)算由銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)和存在在其他業(yè)業(yè)務(wù)收支支的相關(guān)關(guān)部門(mén)編編制，銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)匯總審審核，主主要編制制方法和和過(guò)程如如下：（1）成成本管理理與結(jié)算算中心向向銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)和相關(guān)關(guān)部門(mén)提提供上年年其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入/成本本/利潤(rùn)潤(rùn)預(yù)計(jì)、本企業(yè)業(yè)所分解解的其他他業(yè)務(wù)收收入/利利潤(rùn)本年年預(yù)期目目標(biāo)等信信息，為為銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)

54、和相關(guān)關(guān)部門(mén)編編制其他他業(yè)務(wù)利利潤(rùn)預(yù)算算提供數(shù)數(shù)據(jù)支持持；（2）銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)與相關(guān)關(guān)部門(mén)根根據(jù)責(zé)任任分工，按科目目對(duì)其他他業(yè)務(wù)收收入和成成本進(jìn)行行預(yù)測(cè)，在其其他業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)預(yù)預(yù)算表中填寫(xiě)寫(xiě)相應(yīng)的的部分。（3）其其他業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)預(yù)預(yù)算經(jīng)銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)門(mén)匯總、審核后后提交預(yù)預(yù)算管理理辦公室室匯總審審核和平平衡。動(dòng)力成本本預(yù)算動(dòng)力成本本預(yù)算由由設(shè)備部門(mén)門(mén)編制，主要編編制方法法和過(guò)程程如下：（1）成成本管理理與結(jié)算算中心向向設(shè)備部門(mén)門(mén)提供上上年動(dòng)力力成本預(yù)預(yù)計(jì)、本本企業(yè)所所分解的的動(dòng)力成本本的本年年預(yù)期目目標(biāo)等信信息，為為設(shè)備部門(mén)門(mén)編制動(dòng)動(dòng)力成本本預(yù)算提提供數(shù)據(jù)據(jù)支持；（2）設(shè)設(shè)備部門(mén)門(mén)根據(jù)生生產(chǎn)預(yù)算算、市場(chǎng)

55、場(chǎng)價(jià)格預(yù)預(yù)測(cè)、有有意向或或已簽訂訂的，預(yù)預(yù)測(cè)本年年動(dòng)力支支出預(yù)算算。設(shè)備部門(mén)門(mén)編制完完成動(dòng)力成成本預(yù)算算后，提交預(yù)預(yù)算管理理辦公室室匯總審審核和平平衡。（四）材材料需求求預(yù)算:材料費(fèi)預(yù)預(yù)算表包包括：生產(chǎn)材材料需求求預(yù)算、維護(hù)護(hù)性材料料采購(gòu)預(yù)預(yù)算表；生產(chǎn)材料料費(fèi)預(yù)算算由生產(chǎn)產(chǎn)部門(mén)（負(fù)責(zé)生生產(chǎn)材料料需求預(yù)算算）、設(shè)備備部門(mén)（負(fù)責(zé)維維護(hù)性材材料需求求預(yù)算）編制，由生產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)匯總總、審核核，主要要編制方方法和過(guò)過(guò)程如下下：（1）成成本管理理與結(jié)算算中心向向上述部部門(mén)提供供不同類(lèi)類(lèi)別材料料用量歷歷史發(fā)生生情況、本企業(yè)業(yè)材料費(fèi)費(fèi)本年預(yù)預(yù)期目標(biāo)標(biāo)等信息息，為生生產(chǎn)部門(mén)門(mén)和相關(guān)關(guān)部門(mén)編編制材料料費(fèi)預(yù)算算

56、提供數(shù)數(shù)據(jù)支持持；（2）生生產(chǎn)部門(mén)門(mén)和設(shè)備備部門(mén)結(jié)結(jié)合以上上信息及及生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃，根根據(jù)單位位材料消消耗限額額、本企企業(yè)材料料消耗定定額、歷歷史耗用用情況、目標(biāo)值，分析降降低材料料耗用成成本的內(nèi)內(nèi)部管理理因素，生產(chǎn)消消耗性材材料按材材料明細(xì)細(xì)分類(lèi)，維護(hù)性性材料區(qū)區(qū)分日常常維護(hù)性性和輪換換性編制制預(yù)算，其中日日常維護(hù)護(hù)性按各各專(zhuān)業(yè)來(lái)來(lái)編制預(yù)預(yù)算，輪輪換性維維護(hù)性材材料對(duì)重重點(diǎn)材料料進(jìn)行列列支；材料需求求預(yù)算編制制完成后后，由生生產(chǎn)管理理部門(mén)匯匯總、審審核，通通過(guò)后提提交預(yù)算算管理辦辦公室匯匯總審核核和平衡衡。（五）材材料采購(gòu)購(gòu)預(yù)算材料采購(gòu)購(gòu)相關(guān)預(yù)預(yù)算表單單包括：生產(chǎn)材料料采購(gòu)量預(yù)算表表、生產(chǎn)材料料

57、采購(gòu)預(yù)算算表、車(chē)間間及設(shè)備備升級(jí)改改造材料料預(yù)算生產(chǎn)材料料采購(gòu)由采購(gòu)部部門(mén)匯總總編制，主要編編制方法法和過(guò)程程如下：（1）采采購(gòu)部門(mén)門(mén)考慮各各種材料料的期初初庫(kù)存、本期生生產(chǎn)需求求呈、非非生產(chǎn)性性耗用、期末應(yīng)應(yīng)保持的的安全或或經(jīng)濟(jì)庫(kù)庫(kù)存后，形成預(yù)預(yù)算年度度需要采采購(gòu)的數(shù)數(shù)量，填填寫(xiě)生生產(chǎn)材料料采購(gòu)預(yù)預(yù)算，采購(gòu)部部門(mén)在考考慮材料料庫(kù)存時(shí)時(shí)，要兼兼顧材料料市場(chǎng)的的實(shí)際需需求情況況及材料料市場(chǎng)的的供應(yīng)情情況，根根據(jù)供求求關(guān)系，確定最最優(yōu)庫(kù)存存水平，避免庫(kù)庫(kù)存積壓壓現(xiàn)象，提高材材料周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)效率,減少浪浪費(fèi),實(shí)實(shí)現(xiàn)庫(kù)存存成本的的最優(yōu)化化；（2）采采購(gòu)部門(mén)門(mén)根據(jù)生產(chǎn)材材料采購(gòu)購(gòu)量預(yù)算算，考考慮與材材料供應(yīng)應(yīng)

58、商的關(guān)關(guān)系、歷歷史重點(diǎn)點(diǎn)合同兌兌現(xiàn)率和和市場(chǎng)采采購(gòu)情況況、材料料資源市市場(chǎng)和價(jià)價(jià)格、鐵鐵路運(yùn)力力分配、運(yùn)輸市市場(chǎng)價(jià)格格和各項(xiàng)項(xiàng)廠前雜雜費(fèi)預(yù)測(cè)測(cè)、采購(gòu)購(gòu)策略等等，結(jié)合合材料采采購(gòu)計(jì)劃劃，分材材料明細(xì)細(xì)及產(chǎn)地地編制生產(chǎn)材材料采購(gòu)購(gòu)預(yù)算表表，采采購(gòu)應(yīng)符符合公司司關(guān)于采采購(gòu)最高高限價(jià)、采購(gòu)來(lái)來(lái)源及數(shù)數(shù)量、客客戶(hù)質(zhì)量量體系要要求等相相關(guān)管理理規(guī)定；（3）車(chē)車(chē)間及設(shè)設(shè)備升級(jí)級(jí)改造所所需材料料由行政政部根據(jù)據(jù)實(shí)際改改造消耗耗量及進(jìn)進(jìn)度、報(bào)報(bào)價(jià)等進(jìn)進(jìn)行預(yù)算算，并編編制車(chē)車(chē)間及設(shè)設(shè)備升級(jí)級(jí)改造材材料預(yù)算算，要要求附明明細(xì)列支支。（4）采采購(gòu)部門(mén)門(mén)匯總完完成材料料采購(gòu)相相關(guān)預(yù)算算后，提提交預(yù)算算管理辦辦公室匯匯總

59、審核核和平衡衡。（六）修修理費(fèi)預(yù)預(yù)算修理費(fèi)預(yù)預(yù)算表包包括：修理費(fèi)費(fèi)預(yù)算定定額、修理理費(fèi)明細(xì)細(xì)預(yù)算匯匯總表、大大修費(fèi)用用預(yù)算表表、小修費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算表、公用用系統(tǒng)修修理費(fèi)用用預(yù)算表表、生產(chǎn)建建筑物及及附屬設(shè)設(shè)施修理理費(fèi)用預(yù)預(yù)算表、其其他修理理費(fèi)用預(yù)預(yù)算表。其中中，修修理費(fèi)預(yù)預(yù)算定額額表是是按照上上級(jí)單位位修理費(fèi)費(fèi)定額標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)編編制的，作為本本年修理理費(fèi)預(yù)算算編制的的參考。修理理費(fèi)明細(xì)細(xì)預(yù)算匯匯總表是按修修理項(xiàng)目目明細(xì)匯匯總形成成的修理理費(fèi)預(yù)算算總表，它與修理費(fèi)費(fèi)預(yù)算定定額表進(jìn)行對(duì)對(duì)比驗(yàn)證證，從而而保證按按項(xiàng)目明明細(xì)編制制的修理理費(fèi)預(yù)算算不超過(guò)過(guò)公司單單位限額額。修理費(fèi)預(yù)預(yù)算由設(shè)設(shè)備部門(mén)門(mén)編制，生產(chǎn)

60、管管理部門(mén)門(mén)匯總、審核，主要編編制方法法和過(guò)程程如下：（1）成成本管理理與結(jié)算算中心向向設(shè)備部部門(mén)提供供修理費(fèi)費(fèi)歷史發(fā)發(fā)生情況況、本企企業(yè)所分分解的修修理費(fèi)本本年預(yù)期期目標(biāo)等等信息，為設(shè)備備部門(mén)編編制修理理費(fèi)預(yù)算算提供數(shù)數(shù)據(jù)支持持；（2）設(shè)設(shè)備部門(mén)門(mén)與生產(chǎn)部門(mén)門(mén)溝通本本年生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃，分析設(shè)設(shè)備現(xiàn)狀狀，考慮慮保障設(shè)設(shè)備可靠靠、安全全以及經(jīng)經(jīng)濟(jì)性等等因素，編制本本年檢修修項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃。在在編制檢檢修項(xiàng)目目計(jì)劃過(guò)過(guò)程中，設(shè)備部部門(mén)應(yīng)根根據(jù)本企企業(yè)修理理項(xiàng)目定定額、歷歷史發(fā)生生情況和和目標(biāo)值，分析降降低修理理費(fèi)耗用用成本的的內(nèi)部管管理因素素，對(duì)各各檢修項(xiàng)項(xiàng)目所需需要的備備品備件件、材料料的數(shù)量量、耗用用