財政與稅收重點

1、第一章 .1.財政職能：資源配置職能1.在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府職能的前提下，確定社會公共需要的根本X 圍，確定財政收支占 GDP 的合理比例，從而實現(xiàn)資源配置總體效率2.優(yōu)化財政支出構(gòu)造， 提高資源配置的構(gòu)造效率3.合理安排財政投資的規(guī)模和構(gòu)造4.通過政府投資、稅收手段等，吸引外資，帶動促進民間投資，提高經(jīng)濟增長率收入分配職能1.劃清市場分配和財政分配的接線盒X 圍 2.規(guī) X 工資制度 政府公務(wù)機關(guān)人員3.加強稅收調(diào)節(jié)主要手段4.通過轉(zhuǎn)移性支出，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平經(jīng)濟穩(wěn)定與開展職能1.經(jīng)濟穩(wěn)定的目標集中表達為社會總供給和社會總需求的大體平衡，當總需求總供給，

2、緊縮政策、增加支出和減少稅收2.通過投資、補貼和稅收等方式，加快公共設(shè)施的開展， 并支持第三產(chǎn)業(yè)， 加快產(chǎn)業(yè)構(gòu)造轉(zhuǎn)化 保障社會和諧穩(wěn)定和實現(xiàn)國家的長久治安職能2.公共物品、私人物品區(qū)分標準： 排他性和非排他性競爭性和非競爭性。 私人物品 具有排他性和競爭性；公共物品具有非排他性和非競爭性。 排他性 是指個人可以被排除 在消費某種物品和效勞的利益之外， 當消費者付錢購置私人產(chǎn)品之后， 他人就不能享用此種商品和效勞所帶來的利益，排他性是私人物品的第一個特征； 競爭性 是指消費者的增加將引起生產(chǎn)本錢的增加，每多提供一件或一種私人物都要增加生產(chǎn)本錢， 因而競爭性是私人物品的第二個特征。 非排他性 那么

3、是 公共物品的第一個特征， 即一些人享用公共物品帶來的利益而不能排除其他一些 人同時從公共物品中獲得利益。 非競爭性 是公共物品的第二個特征， 即消費者的增加不引起生產(chǎn)本錢的增加，或者說，提供公共物品的邊際本錢為零。3.公共需要特征、歷史性、特殊性：特征：1公共需要是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同的需要2公共需要是每一個社會成員可以無差異的共同享用的需要3社會成員享用公共需要也要付出代價例如交稅 非等價交換原那么 4 滿足公共需要是政府的職責歷史性、特殊性：社會的公共需要是共同的，但又是歷史的、特殊的。公共需要在任何社會形態(tài)下都是存在的， 不因社會形態(tài)的更迭而消失， 這是共同性。 公共需要

4、又總是特殊的，即具體地存在于特定的社會形態(tài)之中。 對他的歷史性可以沿著兩條線索去探討； 一是社會生產(chǎn)力開展的線索， 研究一個個具體的經(jīng)濟開展階段上， 社會生產(chǎn)了哪些公共需要， 二是生產(chǎn)關(guān)系變遷的線索， 研究一個個具體的社會形態(tài)下， 統(tǒng)治階級如何以社會公共需要的名義將剩余產(chǎn)品的分配做有利于本階級或集團的安排。第二章 .1.購置性支出轉(zhuǎn)移性支出概念和意義：以財政支出是否與商品效勞相交換為標準，可將全部財政支出分為購置性支出和轉(zhuǎn)移性支出： 1 購置性支出直接表現(xiàn)為政府購置商品和效勞的活動， 包括購置進展日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品效勞和支出 財政一手付出了資金， 另一手相應地購得了商品

5、和效勞， 并運用這類商品和效勞實現(xiàn)國家的職能他表達的是政府的市場性再分配活動。 2 轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹?單方面的轉(zhuǎn)移例如補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出財政付出了資金，卻無任何所得，在這里不存在交換的問題表達的是政府的非市場再分配活動經(jīng)濟分析意義：1購置性支出所起的作用是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟主體提供的商品和效勞相交換，政府是直接以商品和效勞的購置者身份出現(xiàn)在市場上，政府對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，間接影響分配。轉(zhuǎn)移性支出是通過支出過程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，直接影響分配，間接影響生產(chǎn)和就業(yè)。2在安排購置性支出時，政府必須遵循等價交換

6、原那么，因此通過購置性支出表達的財政活動對政府形成較強的效益約束，在安排轉(zhuǎn)移性支出時，那么沒有明確原那么，因而通過轉(zhuǎn)移性支出表達的財政活動對政府的效益是軟的。3微觀經(jīng)濟主體在同政府購置性支出發(fā)生聯(lián)系時，必須遵循等價交換原那么。在財政支出總額中，購置性支出所占比例重大一些， 對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大一些， 通過財政所 配置的資源的規(guī)模就大一些；反之轉(zhuǎn)移性支出大一點，那么對收入分配的影響就大一些。.公共物品提供方式：提供公共物品來滿足公共需要有兩個系統(tǒng)，一是市場，二是政府。 提供純公共物品是政府配置資源的領(lǐng)域，是政府的首要職責。 政府主要是通過無償征稅來提供純公共物品公共物品的非競爭性和非排他性

7、決定了競爭性的市場不適于提供純公共物 品準公共物品混合公共物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)，既可以采取公共提供方式或市場提供方式，也可采取混合提供方式。方式：1政府授權(quán)經(jīng)營2政府參股3政府補助4政府購置效勞3簡述準公共物品的提供方式及其選擇。P33-34準公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競爭性但同時具有排他性；另一類是由外部效應引起的。1對于第一類準公共物品來說，一是通過征稅彌補，免費使用，這是公共提供方 式；二是由收費彌補，這是市場提供方式。最終選取哪種提供方式，取決于稅收本錢和稅收 效率損失同收費本錢和收費效率損失的比照。2對于第二類準公共物品來說，首先在于判斷外部效應的大小。

8、當外部效應很大時，可視為純公共物品，采取公共提供方式。其實，大 多數(shù)公共物品都具有較大的外部效應，不過為了提高公共物品的使用效率，并為了適當減輕政府負擔，對多數(shù)混合物品采取混合提供方式是一種較佳的選擇。從各國的實踐來看，準公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：（1）政府授權(quán)經(jīng)營。（2）政府參股。（3）政府補助。.公共定價一般方法：公共定價一般包括平均本錢定價法、二部定價法和負荷定價法。平均本錢定價法：在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方法在本錢遞減行 業(yè)，為了使企業(yè)根本保持收支平衡，公共定價或價格管制一般采取按高于邊際本錢的 平均本錢定價法二部

9、定價法：兩元素： 1與使用量無關(guān)的按月或按年支付的根 本費2按使用量支付的從量費。二部定 價是定額定價和從量定價二者合一的定價 體系，也反映了本錢構(gòu)造的定價體系。由于二部定價法中根本費是不管使用量的多少 而收取的固定費用，所以有助于企業(yè)財務(wù)的 穩(wěn)定，由于二部定價法具有“以收支平衡為 條件實現(xiàn)經(jīng)濟福利最大化性質(zhì)，所以幾乎 所有受價格管制的行業(yè)都用二部定價法電力，煤氣，自來水，負荷定價法：對不 同時間段或時期的需要制定不同的價格。.評價支出效益的兩種方法：本錢 效益分析法I- Q + r),其中Bi是第i年的收益；Ci是第i年的本錢；ri是第i年的貼現(xiàn)率，n是該工程的使用年限。當 NPV0,該工程

10、可行；假設(shè)=0,計算內(nèi)部收 益率凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率，假設(shè)內(nèi)部收益率大于銀行貸款利率，可行；假設(shè)v0,不可行。對于不同工程進展選擇時，那么比擬它們的NPV取值大小，同等條件下選擇NPV高的工程最低本錢法：也稱最低費用選擇法。與的區(qū)別主要是不用貨幣單位計量備選工程的社會收益，只計算工程的有形本錢，并以本錢最低作為擇優(yōu)的標準。因此它適用于評價那些本錢以與計算而效益不易計量的支出工程。多用于教育、微升、文化、政治、軍事等支出工程 第三章1.瓦格納法那么：瓦格納法那么可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。他把導致政府支出增 長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。政治 因素：工

11、業(yè)化一擴大的市場與市場主體間的 關(guān)系日趨復雜一要求建立有關(guān)的司法和行政 制度一財政支出增長。經(jīng)濟因素：工業(yè)化 一城市化和人口密集問題一擁擠等外部性一 必須政府解決。此外，瓦格納把對于教育、 娛樂、文化、保健與福利效勞的公共支出的 增長歸因于需求的收入彈性，即隨著實際收 入的上升，這些工程的公共支出的增長將會 快于GDP的增長。2.經(jīng)濟開展階段論 馬斯格雷夫、羅斯托：聯(lián)系財政支出構(gòu)造的變化來提醒財政支出規(guī)模增長的原因。即經(jīng)濟開展早期，政府投資在社會總投資有較高比重，大多提供社會根底設(shè)施建立，這些投資對經(jīng)濟與社會開展不可少。在中期，政府投資還要繼續(xù)進展，但是應逐步轉(zhuǎn) 化為對私人投資的補充。他們認為

12、，社會總投資和政府投資絕對數(shù)是增長，但政府投資的比重會下降。內(nèi)生增長理論：對財政政策在經(jīng)濟增長中的作用做了新的解釋。新古典增長論卻認為，長期經(jīng)濟增長完全是由理論本身的外生因素決定的，因此無論采取什么政策，長期增長都不變。內(nèi)生增長理論觀點是勞動投入過程中包含著教育、培訓及職工再教育而形成的人力資本，物質(zhì)資本積累過程中包含著因研究開發(fā)活動而形成的技術(shù)進步，生產(chǎn)性公共投資的增加也有助于提高物質(zhì)資本的邊際收益率，因此生產(chǎn)要素積累的收益率不會遞減，長期增長率大于零。該理論的奉獻在于將原來認為的促進經(jīng)濟增長的外在要素內(nèi)在化。該理論認為生產(chǎn)性公共資本、人力資本和研究開發(fā)活動是一個國家長期經(jīng)濟開展的內(nèi)在因素和

13、動力，內(nèi)生增長理論為調(diào)整和優(yōu)化財政支出構(gòu)造提供了重要思路。 第四章 1.政府必須介入醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的理由和X圍1減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進展干預的最直接的理論根底2許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的效勞是公共物品，其作用具有外部性3疾病風險的不確定性和保險市場的缺陷是政府行為的第三個理論根底。X圍：1公共衛(wèi)生效勞。2根本醫(yī)療效勞。政府不是包攬全部衛(wèi)生醫(yī)療市場，而是選 擇政府應當介入的主要方面：一是提供衛(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域的純公共物品和局部準公共物品，保證這些共公共物品的生產(chǎn)、提供和消費到達最優(yōu)化。這些物品包括醫(yī)療效勞本身、安康保護活 動、 幫助人們保持安康所利用的效勞信息等。 二是糾正由于信息不對稱造成的市場缺陷，

14、使醫(yī)療保險兼顧效率和公平。三是補助窮人。2.教育支出提供方式：教育支出是政府用于教育事業(yè)的各項支出。從經(jīng)濟性質(zhì)上看，教育效勞一般是被看作是一種混合物品，分初中高幾個層次。多數(shù)國家根據(jù)本國經(jīng)濟開展程度，對初等教育通過憲法規(guī)定假設(shè)干年義務(wù)教育， 每個公民可以無差異享受教育， 并有政府提供保證，從這角度看，義務(wù)教育并非混合物品，而是純公共物品。義務(wù)教育之外的高層教育：高等教育、 職業(yè)教育和成人教育，有兩面性， 一方面高層教育是提高公民素質(zhì)的教育， 可以為國家培養(yǎng)人才，屬于公共物品的 X 疇，另一方面受教育者能獲得更多知識技能，為將來找到好的職業(yè)打下根底， 可以看出高層教育不屬于純公共物品， 而是混合

15、物品但在實踐中各國政府往往在提供教育效勞方面發(fā)揮主導作用，原因有1教育具有正外部性2防止因收入差距而形成的教育時機的不平等3 教育資本市場的不興旺和不完善第五章 .政府投資特點：非政府投資作為商品生產(chǎn)者，其目標是追求盈利。非政府投資的第一特點是追求圍觀上的營利性。 而政府投資居于宏觀調(diào)控主體地位， 他可以從社會效益和社會本錢角度來評價和安排自己的投資， 政府投資可以微利甚至不盈利， 可以極大提高國民經(jīng)濟的整體效益?zhèn)€人和企業(yè)由于資金資源受限制， 且要追求盈利， 一般選擇周期短、 見效快的工程， 而政府財力雄厚， 而且資金來源多半是無償?shù)模?可以投資于大型工程和長期工程企業(yè)第一特點是追求盈利，很難

16、估計非經(jīng)濟的社會效益，而政府由于處于國民經(jīng)濟的特殊地位，可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資，可以調(diào)整經(jīng)濟構(gòu)造。.政府投資的三個決策標準：資本-產(chǎn)出比率最小標準化，又稱稀缺要素標準。 是指政府在確定投資工程時， 應中選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的投資工程 因為資源有限， 因此不管政府還是私人投資都要遵循該標準才能將有限的資源實現(xiàn)產(chǎn)出最大化，到達預期經(jīng)濟增長目的資本-勞動比率最大化標準，是指政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資工程。該比率越高說明資本技術(shù)構(gòu)成越高， 勞動生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟增長越快。 因此這種標準是強調(diào)政府應該著重投資資本密集型工程。 就業(yè)創(chuàng)造標準： 政府應中選擇單位投資額能夠發(fā)

17、動最大數(shù)量勞動力的工程。 即政府既要擴大財政投資規(guī)模 外延增加就業(yè)時機 也要優(yōu)先選擇勞動密集型工程內(nèi)涵增加就業(yè)時機。后兩者是政府獨有的。.根底設(shè)施投資的提供方式及根底設(shè)施的2 個特點 1 政府籌資建立，或免費提供，或收取使用費。由政府獨資建立的工程主要出于三種考慮：一是關(guān)系國計民生的重大工程，二是維護國家平安的需要，如宇航事業(yè)、核電站、戰(zhàn)備公路等； 三是反壟斷的需要， 壟斷排斥競爭， 壟斷利潤可能是以損害社會福利為代價的。 2私人出資、 定期收費補償本錢并適當盈利，或地方主管部門籌資、 定期收費補償本錢。 典型的例子是地方性公路和橋梁等公共設(shè)施的建立，如 “貸款修路，收費還貸就是這種提供方式。

18、 3 政府與民間共同投資的提供方式。 4 政府投資， 法人團體經(jīng)營運作。 5 BOT 投資方式建立經(jīng)營轉(zhuǎn)讓投資方式 。這種投資方式的最大特點是鼓勵和吸引私人投資者特別是外國直接投資者對發(fā)電廠站 、高速公路、能源開發(fā)等根底設(shè)施進展投資。 6根底設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營管理。2個特點：從整個生產(chǎn)過程看，根底設(shè)施為整個生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件，它具有公用型、 非獨占性和不可分性。 根底設(shè)施特別是大型根底設(shè)施， 大都屬于資本密集型行業(yè)。第六章1.財政補貼的經(jīng)濟效益。 1 財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟政策。 2財政補貼可以以財政資金帶動社會資金，擴大財政資金的經(jīng)濟效應。 3加大技術(shù)改造力度

19、，推動產(chǎn)業(yè)升級。 4消除“排擠效應。 5對社會經(jīng)濟發(fā)揮穩(wěn)定效應。機理分析： 財政補貼可以改變需求構(gòu)造財政補貼可以改變供給構(gòu)造 通過改變企業(yè)購進的產(chǎn)品價格，改變企業(yè)盈利水平.稅收支出定義：稅收支出是與“正規(guī)的、 “標準的、 “根底的或“一般可承受的稅制構(gòu)造的背離。 稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、 給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠而形成的收入損失或放棄收入。它是政府一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。.保險的兩種方式：現(xiàn)收現(xiàn)付式： 當期的繳費收入全部用于支付當期的養(yǎng)老金開支， 不留或只留很少的儲藏基金。 從資金角度看他是一種靠后代養(yǎng)老的保險模式。 這種保險靠的是代際的收入轉(zhuǎn)移。 基金式

20、： 1 完全基金式：當期繳費收入全部用于當期繳費的受保人建立養(yǎng)老儲藏基金，目標是滿足未來享受保人支付養(yǎng)老金的自己需要。 2 局部基金式： 介于現(xiàn)收現(xiàn)付式和完全基金式之間的一種籌資模式， 即期的繳費一局部用于應付當期的養(yǎng)老開支， 另一局部用于受保人建立養(yǎng)老儲藏基金。按照世界銀行標準，當一個非完全基金式的養(yǎng)老保險的儲藏基金滿足 2年以上的養(yǎng)老金支出需要時， 屬于局部基金式。 完全基金式是一種自我養(yǎng)老的保險模式， 各代之間不存在收入轉(zhuǎn)移，而局部基金式的養(yǎng)老保險那么是自我養(yǎng)老和后代養(yǎng)老的結(jié)合。第七章.財政收入分類按收入形式：稅收收入社會保險基金收入非稅收入貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入債務(wù)收入。 其中增值稅消費

21、稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅個人所得稅資源稅固定資產(chǎn)方向調(diào)節(jié)稅城市維護建立稅房產(chǎn)稅印花稅城鎮(zhèn)土地使用稅車船稅船舶噸稅車輛購置稅關(guān)稅耕地占用稅契稅煙葉稅其他稅收收入根本養(yǎng)老保險、 失業(yè)保險、 根本醫(yī)療保險、 工傷保險、生育保險、 新型農(nóng)村合作醫(yī)療、 城鎮(zhèn)根本醫(yī)療保險、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險、其他社會保險等基金收入政府性基金收入、 專項收入、 行政事業(yè)性收費、 罰沒收入、 國有資本經(jīng)營收入、國有資源 資產(chǎn) 有償使用收入、 其他收入內(nèi)外債貸款和轉(zhuǎn)貸的收回本金收入內(nèi)外債收入.政府收費的特殊作用：首先是因為收取使用費在彌補市場失靈方面，如矯正私人物品的外部效應上有特殊的作用。 其次， 收取使用費有利于提高公共物品的

22、配置效率。 使用費遵循的是受益原那么， 同時吸取了價格機制的優(yōu)點， 至少要支付相當于本錢水平的使用費， 顯示了提供特殊商品和效勞的價格信息， 有利于防止公共物品的過度需求， 提高公共物品的配置效率。1、簡述稅收的“三性。 P146-147稅收的“三性是指稅收的 強制性、無償性和固定性。稅收的強制性 ：指征稅憑借國家政治權(quán)力，通常采用公布法令方式實施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的無償性：指國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要歸還，也不需要對納稅人付出任何代價。稅收的固定性：指征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預定的標準征稅。稅收的“三性可集中概括為 稅收的權(quán)

23、威性。名詞解釋1、 市場失靈P20 ：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的陷阱，這里我們統(tǒng)稱之為“市場失靈。1、財政監(jiān)視P32 ： 指財政機關(guān)在財政管理過程中，依照國家有關(guān)法律法規(guī)，對國家機關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織涉及財政收支事項及其他相關(guān)事項進展的審查、稽核與檢查活動。1、購置性支出： 政府如同其他經(jīng)濟主體一樣，在從事等價交換的活動，我們稱此類支出為購置性支出。它所表達的是政府市場性再分配活動。2、轉(zhuǎn)移性支出： 與購置性支出不同，他直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。這類支出主要有補助支出、捐獻支出和債務(wù)利息支出。3、財政支出增長彈性系數(shù)： 指財政支出增長率與 GDP 增長

24、率之比。彈性系數(shù)大于1，說明財政支出增長速度快于GDP增長速度。公式：Eg=AG(% )/AGDP( % )4、 財政支出增長邊際效益傾向： 說明財政支出增長額與GDP 增長額之間的關(guān)系， 即 GDP每增加一個單位同時財政支出增加多少分，或財政支出增長額的比例。公式為： MGP= G/ GDP1、 BOT 投資方式： BOT 投資方式建立經(jīng)營轉(zhuǎn)讓投資模式 ：指政府將一些擬建立根底設(shè)施工程通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財團或公司， 組建工程經(jīng)營公司進展建立經(jīng)營， 并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由工程經(jīng)營公司通過經(jīng)營，歸還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，工程產(chǎn)權(quán)收歸政府。2、財政投融資： 以特定的財政資金，對指定

25、的特別會計、政府關(guān)系機關(guān)和各種特殊法人進展投機和借貸，以促進社會資本的形成。1、照顧性稅收支出： 對納稅人由于客觀原因 在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。 其目的在于扶植國家希望開展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)， 以求國民經(jīng)濟各部門的開展保持根本平衡。2、刺激性稅收支出： 指用來 改善資源配置，提高經(jīng)濟效益的特殊減免規(guī)定 。其目的在于正確引導企業(yè)構(gòu)造、產(chǎn)品構(gòu)造、進出口構(gòu)造以及市場供求， 促進納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、 新技術(shù)以及積極安排勞動就業(yè)等。 1 市場失靈 ：市場失靈是和市場效率對應的，也就是說，市場在資源配置的某些方面是無效或缺乏效率的。 市場不提供公共物品； 市場對外部效

26、應的產(chǎn)品提供過多或過少； 市場在初次分配中不公平； 市場會引起經(jīng)濟的波動或失衡； 在市場經(jīng)濟條件下，可能會出現(xiàn)壟斷。2外部效應：外部效應指廠商或個人在正常交易以外為其他廠商或個人提供的便利或施加的本錢。 當存在正的外部效應時， 社會邊際收益大于個人邊際收益之和， 社會均衡大于競爭均衡， 表現(xiàn)為生產(chǎn)缺乏；當存在負的外部效應時，社會邊際本錢大于個人邊際本錢之和，社會均衡小于競爭均衡，表現(xiàn)為生產(chǎn)過度。 3 公共物品：公共物品是和私人物品對應的， 以政府為代表的國家機構(gòu)公共部門供給用來滿足社會公共需要的商品和效勞稱之為公共物品。 公共物品是指那種不管個人是否愿意購置， 都能使整個社會每一成員獲益的物品

27、。薩繆爾森：每個人消費該產(chǎn)品不會造成他人消費減少。.混合物品：.公共需要：公共需要 PUBLIC WANTS 是與使人需要相對應的。市場與政府作為兩種資源配置但凡， 雖然它們的運行機制是不同的， 但它們的目的或目標是一致的， 即都是為了滿足人類社會的需要， 實現(xiàn)公平與效率兼顧的目標。 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下， 是由市場提供使人物品用于滿足私人的個別需要，由國家機關(guān)和公共部門提供公共物品用于滿足社會的需要。.公共定價：公共定價是針對政府提供的滿足社會公共需要的“市場性物品，通過選擇適當?shù)亩▋r方法， 合理地確定價格， 從而使這些物品和效勞得到最有效的使用， 提高財政支出效益的一種方法。7財政：從實際

28、工作看，財政是指國家或政府的一個經(jīng)濟部門，即財政部門， 是國家或政府的一個綜合性部門， 通過其收支活動籌集或供給經(jīng)費和資金， 保證實現(xiàn)國家或政府的職能。從經(jīng)濟學意義來理解，財政是一個經(jīng)濟 X 疇，是一種以國家為主體的經(jīng)濟行為， 是政府集中一局部國民收入用于滿足公共需要的收支活動， 以到達優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟穩(wěn)定和開展的目標：也可以理解為財政是以國家為主體的分配活動。8財政資源配置職能： 資源配置就是運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)構(gòu)造、 產(chǎn)業(yè)構(gòu)造以及技術(shù)構(gòu)造和地區(qū)構(gòu)造， 到達優(yōu)化資源構(gòu)造的目標。 財政資源配置的目標， 是保證社會的人力、 物力、財力資源得到高效的利用，以滿足社會成員的欲望。

29、9.財政監(jiān)視：是指財政機關(guān)在財政管理過程中，依照國家有關(guān)法律法規(guī)，對國家機關(guān)、企事業(yè)單位以及其他組織涉及財政收支事項及其他相關(guān)事項進展的審查、 稽核和檢查活動。 10 購置性支出 ： 政府根據(jù)等價交換原那么， 用政府掌握的資金， 在商品和勞務(wù)市場上直接購置所需的商品和勞務(wù)。包括政府部門事業(yè)費和投資撥款等。11 轉(zhuǎn)移性支出：政府根據(jù)一定的經(jīng)濟和社會政策， 通過特定方式對企業(yè)或個人、 地區(qū)的單方面資金轉(zhuǎn)移， 是政府對企業(yè)和個人的無償支付。包括補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出等。12瓦格納法那么：隨著工業(yè)開展，在政治因素方面，市場關(guān)系復雜化，導致對法律和治安的需求增加；在經(jīng)濟因素方面，工業(yè)開展推動城

30、市化進程， 產(chǎn)生擁擠等外部性問題， 需要政府的管理與調(diào)節(jié)工作， 這些都促使國家活動增長。 所以當國民收入增長時， 財政支出會以更大比例增長。 隨著人均收入水平的提高，政府支出占GDP 的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長。13財政支出：以國家為主體，以財政的事權(quán)為依據(jù)進展的一種財政資金分配活動，集中反映了國家的職能活動X 圍及其所發(fā)生的消耗。我國依據(jù)國家職能的劃分，將財政支出區(qū)分為經(jīng)濟建立費、社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出五大類。14政府投資：政府作為特殊的投資主體，為促進國民經(jīng)濟各部門的協(xié)調(diào)開展，利用財政支出對一些特定的社會經(jīng)濟部門和需要進展的投資活動。 政府投資資金來源主要是

31、預算資金或政府通過發(fā)行國債籌資， 主要集中投資于大型工程， 側(cè)重于戰(zhàn)略性和開發(fā)性投資， 更關(guān)注社會效益。15 財政投融資： 它是政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標， 通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟和社會開展規(guī)劃，以出資入股或融資貸款方式， 將資金投向急需開展的部門、 企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動， 所以它也被稱為“財政性金融。16建立經(jīng)營轉(zhuǎn)讓方式BOT ：是指政府將一些擬建根底設(shè)施建立工程通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財團和公司， 由其組建一個工程經(jīng)營公司進展建立經(jīng)營， 并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)， 由該工程公司通過經(jīng)營該工程歸還債務(wù)， 收回投資， 協(xié)議期滿， 工程產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

32、給政府。其最大特點是旨在鼓勵和吸引私人投資者特別是外國直接投資者對發(fā)電廠 站 、 高速公路、能源開發(fā)等根底設(shè)施進展投資。.稅收支出： 是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。.政府收費 ：政府收費主要是使用費為交換公共部門所提供特殊商品和效勞而進展的支付 ，此外還有少量其他費收費，如罰沒收入和捐贈收入等。政府收費可以彌補市場失靈，有利于提高公共品的配置效率。.預算外資金： 是指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、 法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、 提取和安排使用的未納入國家財政預算管理的各種財政性資金。 財政貼息： 即政府代企業(yè)支付局部或全部貸款利息，其實質(zhì)便是向

33、企業(yè)本錢價格提供補貼。財政收入：既是一個過程，又是一定量的資金。作為一個過程，它是財政分配的第一個階段， 即組織收入、 籌集資金的階段；作為一定量的資金，它是國家通過一定形式集中起來的貨幣資金。22稅收：是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法定標準無償取得財政收入的一種手段，是國家憑借政治權(quán)力參與國民收入分配和再分配形成的特定分配關(guān)系。.稅收中性： 是指政府課稅應補扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響使人部門原有的資源配置狀況。24稅負轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉(zhuǎn)移給購置者或供給者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。.拉弗曲線：一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多， ；

34、但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營本錢提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。.稅收制度：一種理解認為，稅收制度是國家各種稅收法令和征收管理方法的總裁。另一種理解認為， 稅收制度是國家按照一定政策原那么組成的稅收體系， 其核心是主體稅種的選擇和各種稅種的搭配問題。.稅收管理：是國家以法律為依據(jù)，根據(jù)稅收的特點及其客觀規(guī)律，對稅收參與社會分配活動全過程進展決策、方案、組織、 協(xié)調(diào)和監(jiān)視控制，以保證稅收職能作用得以實現(xiàn)的一種管理活動， 也是政府通過稅收滿足自身需求， 促進經(jīng)濟構(gòu)造合理化的一種活動。 稅收管理的具體內(nèi)容包括稅收法制

35、管理、稅收征收管理、稅收方案管理、稅務(wù)行政管理。.稅收的收入效應：是指納稅人由于國家課稅，收入水平下降，而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面做出的反響。 就納稅人商品購置方面而言， 收入效應主要表現(xiàn)在降低商品購置量和消費水平。.稅收的替代效應：替代效應是指當政府對不同的商品或經(jīng)濟行為實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時， 由于影響了相對價格水平， 使納稅人在經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面做出的以低稅或無稅的商品或經(jīng)濟行為代替重稅或有稅的商品或經(jīng)濟行為的反響。30稅收乘數(shù)：它說明的是稅收的變動包括稅率、稅收收入的變動對GNP 的影響程度。稅收乘數(shù)是負值，說明國民收入與稅收的變動相反。 國債 ： 是整個社會債

36、務(wù)的重要組成局部， 具體是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。 國債市場 ： 包括國債發(fā)行市場和國債流通市場， 國債發(fā)行市場又稱國債一級市場或初級市場， 是國債交易的初始環(huán)節(jié)。 一般是政府與證券承銷機構(gòu)如銀行、 金融機構(gòu)和證券經(jīng)紀人之間的交易， 通常由證券承銷機構(gòu)一次全部買下發(fā)行的國債。 國債流通市場， 又稱國債二級市場， 是國債交易的第二階段。 一般是國債承銷機構(gòu)與認購者之間的交易， 也包括國債持有者與政府或國債認購者之間的交易。33國債負擔率：通常是用當年國債發(fā)行額或國債余額占 GDP 的比重來表示，是衡量國債限度的一個指標。 34國債依存度 ：是說明財政支出中有多大比例是依靠國債來支付的。用當年國債發(fā)行數(shù)占中央財政支出的比重來表示中央支出對債務(wù)的依賴程度。35或有債務(wù)：是指由某一或有事項引發(fā)的債務(wù)， 是否會成為現(xiàn)實， 要看或有事項是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終要由政府來承當。36國家預算：是政府的根本財政收支方案，是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟生活的主要財政機制，是國家的重要立法文件。從形式上看， 國家預算就是按一定標準將財政收入和支出分門別類地列入特定的表格， 可以使人們清楚地了解政府的財政活動， 成為反映政府財政活動的一面鏡子。 但從實際經(jīng)濟內(nèi)容來看