商業(yè)銀行資本管理手冊培訓(xùn)講義

1、商業(yè)銀行資本治理方法（試行）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行資本監(jiān)管，維護(hù)銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行，愛護(hù)存款人利益，依照 HYPERLINK /view/248737.htm t _blank 中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督治理法、 HYPERLINK /view/248715.htm t _blank 中華人民共和國商業(yè)銀行法、 HYPERLINK /view/621269.htm t _blank 中華人民共和國外資銀行治理條例等法律法規(guī)，制定本方法。第二條 本方法適用于在 HYPERLINK /view/1256.htm t _blank 中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的 HYPERLINK /view/1

2、8754.htm t _blank 商業(yè)銀行。第三條 商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御其所面臨的風(fēng)險，包括個體風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險。第四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)符合本方法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。第五條 本方法所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本方法規(guī)定的資本與 HYPERLINK /view/860017.htm t _blank 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本方法規(guī)定的一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 HYPERLINK /view/4376184.htm t _blank 核心一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本方法規(guī)定的核心一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第六條 商

3、業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法的規(guī)定計算并表和未并表的資本充足率。第七條 商業(yè)銀行資本充足率計算應(yīng)當(dāng)建立在充分計提 HYPERLINK /view/938442.htm t _blank 貸款損失預(yù)備等各項減值預(yù)備的基礎(chǔ)之上。第八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法建立 HYPERLINK /view/1845246.htm t _blank 全面風(fēng)險治理架構(gòu)和內(nèi)部資本充足評估程序。第九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督治理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依照本方法對商業(yè)銀行資本充足率、資本治理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法披露資本充足率信息。第二章 資本充足率計算和監(jiān)管要求第一節(jié) 資本充足率計算

4、范圍第十一條 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機(jī)構(gòu)。并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本方法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行及被投資金融機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團(tuán)。第十二條 商業(yè)銀行計算并表資本充足率，應(yīng)當(dāng)將以下境內(nèi)外被投資金融機(jī)構(gòu)納入并表范圍：（一）商業(yè)銀行直接或間接擁有50%以上表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。（二）商業(yè)銀行擁有50%以下（含）表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)，但與被投資金融機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)將其納入并表范圍：1通過與其它投資者之間的協(xié)議，擁有該金融機(jī)構(gòu)50%以上的表決權(quán)。2依照章程或協(xié)議，有權(quán)決定該金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策。3有權(quán)任免

5、該金融機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。4在被投資金融機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。確定對被投資金融機(jī)構(gòu)表決權(quán)時，應(yīng)考慮直接和間接擁有的被投資金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，關(guān)于當(dāng)期能夠?qū)崿F(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)計入對被投資金融機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。（三）其它證據(jù)表明商業(yè)銀行實際操縱被投資金融機(jī)構(gòu)的情況。操縱，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獵取利益。第十三條 商業(yè)銀行未擁有被投資金融機(jī)構(gòu)多數(shù)表決權(quán)或操縱權(quán)，具有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)納入并表資本充足率計算范圍：（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個金融機(jī)構(gòu)，盡管單個金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占

6、銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險足以對銀行集團(tuán)的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大阻礙。（二）被投資金融機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險造成的危害和損失足以對銀行集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大阻礙。第十四條 符合本方法第十二條、第十三條規(guī)定的保險公司不納入并表范圍。商業(yè)銀行應(yīng)從各級資本中對應(yīng)扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的資本缺口。第十五條 商業(yè)銀行擁有被投資金融機(jī)構(gòu)50%以上表決權(quán)或?qū)Ρ煌顿Y金融機(jī)構(gòu)的操縱權(quán)，但被投資金融機(jī)構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍：（一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)。（二）因終止而進(jìn)入清算程序。（三）受所在國外匯管制及其它突發(fā)事件的阻礙

7、，資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行對有前款規(guī)定情形的被投資金融機(jī)構(gòu)資本投資的處理方法按照本方法第十四條第二款的規(guī)定執(zhí)行。第十六條 商業(yè)銀行計算未并表資本充足率，應(yīng)當(dāng)從各級資本中對應(yīng)扣除其對符合本方法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)的所有資本投資。若這些金融機(jī)構(gòu)存在資本缺口的，還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的資本缺口。第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依照本方法制定并表和未并表資本充足率計算內(nèi)部制度。商業(yè)銀行調(diào)整并表和未并表資本充足率計算范圍的，應(yīng)講明理由，并及時報銀監(jiān)會備案。第十八條 銀監(jiān)會有權(quán)依照商業(yè)銀行及其附屬機(jī)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、業(yè)務(wù)類不及風(fēng)險狀況確定和調(diào)整其并表資本充足率的計算范圍。第二節(jié) 資本充足率計

8、算公式第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下公式計算資本充足率：第二十條 商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法第三章的規(guī)定計算各級資本和扣除項。第二十一條 商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法第四章、第五章和第六章的規(guī)定分不計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求第二十二條 商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。第二十三條 商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：（一）核

9、心一級資本充足率不得低于5%。（二）一級資本充足率不得低于6%。（三）資本充足率不得低于8%。第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求的基礎(chǔ)上計提儲備資本。儲備資本要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，由核心一級資本來滿足。特定情況下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的0-2.5%，由核心一級資本來滿足。逆周期資本的計提與運(yùn)用規(guī)則另行規(guī)定。第二十五條 除本方法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統(tǒng)重要性銀行還應(yīng)當(dāng)計提附加資本。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1%，由核心一級資本滿足。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀

10、行的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。若國內(nèi)銀行被認(rèn)定為 HYPERLINK /view/6264815.htm t _blank 全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于 HYPERLINK /view/393696.htm t _blank 巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。第二十六條 除本方法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會有權(quán)在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風(fēng)險，包括：（一）依照風(fēng)險推斷，針對部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求；（二）依照監(jiān)督檢查結(jié)果，針對單家銀行提出的特定資本要求。第二十七條 除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)滿足杠桿率監(jiān)管要求。杠

11、桿率的計算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定。第三章 資本定義第一節(jié) 資本組成第二十八條 商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應(yīng)符合本方法附件1規(guī)定的合格標(biāo)準(zhǔn)。第二十九條 核心一級資本包括：（一） 實收資本或一般股。（二） 資本公積。（三） 盈余公積。（四） HYPERLINK /view/2680898.htm t _blank 一般風(fēng)險預(yù)備。（五） 未分配利潤。（六）少數(shù)股東資本可計入部分。第三十條 其它一級資本包括：（一） 其它一級資本工具及其溢價。（二） 少數(shù)股東資本可計入部分。第三十一條 二級資本包括：（一） 二級資本工具及其溢價。（二） 超額貸款損失預(yù)備。1.商業(yè)銀行采納權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸

12、款損失預(yù)備可計入二級資本，但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。前款所稱超額貸款損失預(yù)備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失預(yù)備超過最低要求的部分。貸款損失預(yù)備最低要求指100%撥備覆蓋率對應(yīng)的貸款損失預(yù)備和應(yīng)計提的貸款損失專項預(yù)備兩者中的較大者。2.商業(yè)銀行采納內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失預(yù)備可計入二級資本，但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的0.6%。前款所稱超額貸款損失預(yù)備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失預(yù)備超過預(yù)期損失的部分。（三） 少數(shù)股東資本可計入部分。第二節(jié) 資本扣除項第三十二條 計算資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從核心一級資本中全額扣除以下項目：（一） 商譽(yù)。（二） 其它無形資

13、產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）。（三） 由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。（四） HYPERLINK /view/938442.htm t _blank 貸款損失預(yù)備缺口。1.商業(yè)銀行采納權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，貸款損失預(yù)備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失預(yù)備低于貸款損失預(yù)備最低要求的部分。2.商業(yè)銀行采納內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，貸款損失預(yù)備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失預(yù)備低于預(yù)期損失的部分。（五） 資產(chǎn)證券化銷售利得。（六） 確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。（七） 直接或間接持有本銀行的股票。（八） 對資產(chǎn)負(fù)債表中未按 HYPERLINK /view/2103743.htm t _bl

14、ank 公允價值計量的項目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲備，若為正值，應(yīng)予以扣除；若為負(fù)值，應(yīng)予以加回。（九） 商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價值變化帶來的 HYPERLINK /view/1942471.htm t _blank 未實現(xiàn)損益。第三十三條 商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具，或銀監(jiān)會認(rèn)定為虛增資本的各級資本投資，應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。對應(yīng)扣除是指從商業(yè)銀行自身相應(yīng)層級資本中扣除。商業(yè)銀行某一級資本凈額小于應(yīng)扣除數(shù)額的，缺口部分應(yīng)從更高一級的資本凈額中扣除。第三十四條 商

15、業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額10%的部分，應(yīng)從各級監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。小額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機(jī)構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機(jī)構(gòu)實收資本（一般股加一般股溢價）10%（不含）以下，且不符合本方法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。第三十五條 商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分應(yīng)從本銀行核心一級資本中扣除；其它一級資本投資和二級資本投資應(yīng)從相應(yīng)層級資本中全額扣除。大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機(jī)構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機(jī)構(gòu)實收資

16、本（一般股加一般股溢價）10%（含）以上，且不符合本方法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。第三十六條 除本方法第三十二條第三款規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外，其它依靠于本銀行以后盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本行核心一級資本凈額10%的部分應(yīng)從核心一級資本中扣除。第三十七條 依照本方法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理第三十八條 商業(yè)銀行附屬公司適用于資本充足率監(jiān)管的，附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本能夠部分計入監(jiān)管資本。第三十九條 附屬公司核心一級資

17、本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可計入并表核心一級資本。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。（二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。第四十條 附屬公司一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表核心一級資本的部分后，剩余部分能夠計入并表其它一級資本。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求。（二）母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。第四十一條 附屬公司總資本中少數(shù)股

18、東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表一級資本的部分后，剩余部分能夠計入并表二級資本。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求。（二）母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。第四節(jié) 專門規(guī)定第四十二條 商業(yè)銀行發(fā)行的二級資本工具有確定到期日的，該二級資本工具在距到期日前最后五年，可計入二級資本的金額，應(yīng)當(dāng)按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。第四十三條 商業(yè)銀行2010年9月12日前發(fā)行的不合格二級資本工具，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，20

19、22年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。帶有利率跳升機(jī)制或其它贖回激勵的二級資本工具，若行權(quán)日期在2013年1月1日之后，且在行權(quán)日未被贖回，并滿足本方法附件1規(guī)定的其它所有合格標(biāo)準(zhǔn)，可接著計入監(jiān)管資本。第四十四條 商業(yè)銀行2010年9月12日至2013年1月1日之間發(fā)行的二級資本工具，若不含有減記或轉(zhuǎn)股條款，但滿足本方法附件1規(guī)定的其它合格標(biāo)準(zhǔn)，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的

20、數(shù)量為基數(shù)。第四十五條 2013年1月1日之后發(fā)行的不合格資本工具不再計入監(jiān)管資本。第四章 信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量第一節(jié) 一般規(guī)定第四十六條 商業(yè)銀行能夠采納權(quán)重法或內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行采納內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合本方法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)。內(nèi)部評級法未覆蓋的風(fēng)險暴露應(yīng)采納權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。未經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。第四十七條 商業(yè)銀行申請采納內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，提交申請時內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率應(yīng)不低于50%，并在三年內(nèi)達(dá)到80%。前款所稱內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率按以下公式確定：內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率=按內(nèi)部

21、評級法計量的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)/（按內(nèi)部評級法計量的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+按權(quán)重法計量的內(nèi)部評級法未覆蓋信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)）100%第四十八條 商業(yè)銀行采納內(nèi)部評級法，應(yīng)當(dāng)按照本方法附件3的規(guī)定計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，按照本方法附件4的規(guī)定對銀行賬戶信用風(fēng)險暴露進(jìn)行分類，按照本方法附件5的規(guī)定建立內(nèi)部評級體系。商業(yè)銀行采納內(nèi)部評級法，能夠按照本方法附件6的規(guī)定審慎考慮 HYPERLINK /view/4997448.htm t _blank 信用風(fēng)險緩釋工具的風(fēng)險抵補(bǔ)作用。商業(yè)銀行采納內(nèi)部評級法，能夠按照本方法附件7的規(guī)定采納監(jiān)管映射法計量專業(yè) HYPERLINK /view/4142211.htm

22、t _blank 貸款信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第四十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法附件8的規(guī)定計量銀行賬戶和交易賬戶的 HYPERLINK /view/6482907.htm t _blank 交易對手信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法附件9的規(guī)定計量資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第二節(jié) 權(quán)重法第五十一條 權(quán)重法下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)與表外項目信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之和。第五十二條 商業(yè)銀行計量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)首先從資產(chǎn)賬面價值中扣除相應(yīng)的減值預(yù)備，然后乘以風(fēng)險權(quán)重。第五十三條 商業(yè)銀行計量各類表外項目的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)將表外項目名義金額乘

23、以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計量風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第五十四條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的風(fēng)險權(quán)重為0%。第五十五條 商業(yè)銀行對境外主權(quán)和金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重，以所在國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準(zhǔn)。（一）對其它國家或地區(qū)政府及其中央銀行債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為0%；AA-以下，A-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為20%；A-以下，BBB-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為50%；BBB-以下，B-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為100%；B-以下的，風(fēng)險權(quán)重為150%；未評級的，風(fēng)險權(quán)重為100%。（二）對公共部門實體債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重與對所在國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行債權(quán)

24、的風(fēng)險權(quán)重相同。（三）對境外商業(yè)銀行債權(quán)，注冊地所在國家或地區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為25%；AA-以下，A-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為50%；A-以下，B-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為100%；B-以下的，風(fēng)險權(quán)重為150%；未評級的，風(fēng)險權(quán)重為100%。（四）對境外其它金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第五十六條 商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行、 HYPERLINK /view/66294.htm t _blank 國際清算銀行和 HYPERLINK /view/19979.htm t _blank 國際貨幣基金組織債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。多邊開發(fā)銀行包括 HYPERLINK /view/4

25、36212.htm t _blank 世界銀行集團(tuán)、 HYPERLINK /view/94307.htm t _blank 亞洲開發(fā)銀行、 HYPERLINK /view/94308.htm t _blank 非洲開發(fā)銀行、 HYPERLINK /view/94331.htm t _blank 歐洲復(fù)興開發(fā)銀行、 HYPERLINK /view/1674522.htm t _blank 泛美開發(fā)銀行、 HYPERLINK /view/58442.htm t _blank 歐洲投資銀行、 HYPERLINK /view/3622.htm t _blank 歐洲投資基金、 HYPERLINK /v

26、iew/1271738.htm t _blank 北歐投資銀行、 HYPERLINK /view/10244.htm t _blank 加勒比海開發(fā)銀行、 HYPERLINK /view/393714.htm t _blank 伊斯蘭開發(fā)銀行和歐洲開發(fā)銀行理事會。第五十七條 商業(yè)銀行對我國中央政府和 HYPERLINK /view/21741.htm t _blank 中國人民銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。第五十八條 商業(yè)銀行對我國公共部門實體債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%。我國公共部門實體包括：（一）除財政部和中國人民銀行以外，其它收入要緊源于 HYPERLINK /view/4400134.htm t

27、 _blank 中央財政的公共部門。（二）省級（ HYPERLINK /view/2733101.htm t _blank 直轄區(qū)、 HYPERLINK /view/54334.htm t _blank 自治區(qū)）以及打算單列市人民政府。商業(yè)銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業(yè)的債權(quán)不適用20%的風(fēng)險權(quán)重。第五十九條 商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對我國政策性銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十條 商業(yè)銀行持有我國中央政府投資的 HYPERLINK /view/1082862.htm t _blank 金融資產(chǎn)治理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)

28、行的債券的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)治理公司其它債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十一條 商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為25%，其中原始期限三個月以內(nèi)（含）債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%。以風(fēng)險權(quán)重為0%的金融資產(chǎn)作為質(zhì)押的債權(quán)，其覆蓋部分的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十二條 商業(yè)銀行對我國其它金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十三條 商業(yè)銀行對一般企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十四條 商業(yè)銀行對同時符合以下條件的微型和小型企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為75%：（一）企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)

29、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。（二）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）的風(fēng)險暴露不超過500萬元。（三）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）的風(fēng)險暴露占本行信用風(fēng)險暴露總額的比例不高于0.5%。第六十五條 商業(yè)銀行對個人債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。（一） HYPERLINK /view/1887811.htm t _blank 個人住房抵押貸款的風(fēng)險權(quán)重為50%。（二）對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風(fēng)險權(quán)重為150%。（三）對個人其它債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為75%。第六十六條 租賃業(yè)務(wù)的租賃資產(chǎn)余值的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十七條 下列資產(chǎn)適用250%風(fēng)險權(quán)重：（一）對金融機(jī)

30、構(gòu)的股權(quán)投資（未扣除部分）。（二）依靠于銀行以后盈利的凈遞延稅資產(chǎn)（未扣除部分）。第六十八條 商業(yè)銀行對工商企業(yè)股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重。（一）商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權(quán)投資在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風(fēng)險權(quán)重為400%。（二）商業(yè)銀行因政策性緣故并經(jīng)國務(wù)院特不批準(zhǔn)的對工商企業(yè)股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重為400%。（三）商業(yè)銀行對工商企業(yè)其它股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重為1250%。第六十九條 商業(yè)銀行非自用不動產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重為1250%。商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第七十條 商業(yè)銀行其它資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第七十一條 商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。（一

31、）等同于貸款的授信業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分不為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%：1.授信對象為自然人，授信方式為無擔(dān)保循環(huán)授信。2.對同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。3.商業(yè)銀行應(yīng)至少每年一次評估持卡人的信用程度，按季監(jiān)控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業(yè)銀行有權(quán)降低甚至取消授信額度。（四） HYPERLINK /view/969579.htm t _blank

32、 票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。（五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（六） 與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%。（七）與交易直接相關(guān)的或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。（八）信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（九）遠(yuǎn)期資產(chǎn)購買、遠(yuǎn)期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（十）其它表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)均為100%。第七十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法附件2的規(guī)定對因證券、商品、外匯清算形成的風(fēng)險暴露計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第七十三條 商業(yè)銀行采納權(quán)重法計量信用風(fēng)險加

33、權(quán)資產(chǎn)時，可按照本方法附件2的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風(fēng)險緩釋作用。合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險權(quán)重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。部分質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），受質(zhì)物愛護(hù)的部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險權(quán)重。合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險權(quán)重。第七十四條 商業(yè)銀行采納權(quán)重法的，質(zhì)物或保證的擔(dān)保期限短于被擔(dān)保債權(quán)期限的，不具備風(fēng)險緩釋作用。第三節(jié) 內(nèi)部評級法第七十五條 商業(yè)銀行應(yīng)對銀行賬戶信用風(fēng)險暴露進(jìn)行分類，并至少分為以下六類：（

34、一）主權(quán)風(fēng)險暴露。（二）金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露，包括銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露和非銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露。（三）公司風(fēng)險暴露，包括中小企業(yè)風(fēng)險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風(fēng)險暴露。（四）零售風(fēng)險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露和其它零售風(fēng)險暴露。（五）股權(quán)風(fēng)險暴露。（六）其它風(fēng)險暴露，包括購入應(yīng)收款及資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露。主權(quán)風(fēng)險暴露、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露和公司風(fēng)險暴露統(tǒng)稱為非零售風(fēng)險暴露。第七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)分不計量未違約和已 HYPERLINK /view/3749226.htm t _blank 違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)：（一）未違約非零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量基于單筆信用風(fēng)險暴露的

35、違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露、相關(guān)性和有效期限。未違約零售類風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量基于單個資產(chǎn)池風(fēng)險暴露的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露和相關(guān)性。（二）已違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量基于違約損失率、預(yù)期損失率和違約風(fēng)險暴露。第七十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定違約概率：（一）主權(quán)風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部可能的1年期違約概率。（二）公司、金融機(jī)構(gòu)和零售風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部可能的1年期違約概率與0.03%中的較大值。（三）關(guān)于提供合格保證或 HYPERLINK /view/1414446.htm t _blank 信用衍生工具的風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行能夠使用保證

36、人的違約概率替代債務(wù)人的違約概率。第七十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定違約損失率：（一）商業(yè)銀行采納初級內(nèi)部評級法，非零售風(fēng)險暴露中沒有合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和次級債權(quán)的違約損失率分不為45%和75%。關(guān)于提供合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購交易，商業(yè)銀行能夠依照風(fēng)險緩釋效應(yīng)調(diào)整違約損失率。（二）商業(yè)銀行采納高級內(nèi)部評級法，應(yīng)使用內(nèi)部可能的單筆非零售風(fēng)險暴露的違約損失率。（三）商業(yè)銀行應(yīng)使用內(nèi)部可能的零售資產(chǎn)池的違約損失率。第七十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定違約風(fēng)險暴露：違約風(fēng)險暴露應(yīng)不考慮專項預(yù)備和部分核銷的阻礙。表內(nèi)資產(chǎn)的違約風(fēng)險暴露應(yīng)不小于以下兩項之和：（1）

37、違約風(fēng)險暴露被完全核銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（2）各項專項預(yù)備金和部分核銷的數(shù)量。假如商業(yè)銀行可能的違約風(fēng)險暴露超過以上兩項之和，超過部分可視為折扣。風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量不受該折扣的阻礙，但比較預(yù)期損失和合格預(yù)備金時，可將該折扣計入預(yù)備金。（一）商業(yè)銀行采納初級內(nèi)部評級法，應(yīng)當(dāng)按風(fēng)險暴露名義金額計量表內(nèi)資產(chǎn)的違約風(fēng)險暴露，但能夠考慮合格凈額結(jié)算的風(fēng)險緩釋效應(yīng)。（二）商業(yè)銀行采納初級內(nèi)部評級法，貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)認(rèn)購便利等表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為75%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%；其它各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)按照本方法第七十一條的規(guī)定。（三）商業(yè)銀行采納高級內(nèi)部

38、評級法，應(yīng)當(dāng)使用內(nèi)部可能的非零售違約風(fēng)險暴露。關(guān)于按照本方法第七十一條規(guī)定信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外項目，應(yīng)使用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)可能違約風(fēng)險暴露。（四）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)使用內(nèi)部可能的零售違約風(fēng)險暴露。關(guān)于表外零售風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)按照內(nèi)部可能的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計量違約風(fēng)險暴露。第八十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定有效期限：（一）商業(yè)銀行采納初級內(nèi)部評級法，非零售風(fēng)險暴露的有效期限為2.5年?；刭忣惤灰椎挠行谙逓?.5年。（二）商業(yè)銀行采納高級內(nèi)部評級法，有效期限為1年和內(nèi)部可能的有效期限兩者之間的較大值，但最大不超過5年。中小企業(yè)風(fēng)險暴露的有效期限能夠采納2.5年。（三）關(guān)于下列短期風(fēng)險

39、暴露，有效期限為內(nèi)部可能的有效期限與1天中的較大值：1原始期限1年以內(nèi)全額抵押的場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸交易。交易文件中必須包括按日重新估值并調(diào)整保證金，且在交易對手違約或未能補(bǔ)足保證金時能夠及時平倉或處置抵押品的條款。2.原始期限1年以內(nèi)自我清償性的貿(mào)易融資，包括開立的和保兌的信用證。3.原始期限3個月以內(nèi)的其它短期風(fēng)險暴露，包括：場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易、證券借貸，短期貸款和存款，證券和外匯清算而產(chǎn)生的風(fēng)險暴露，以電匯方式進(jìn)行現(xiàn)金清算產(chǎn)生的風(fēng)險暴露等。第五章 市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量第一節(jié) 一般規(guī)定第八十一條 本方法所稱市場風(fēng)險是指因市場價格（利率、匯率、股票

40、價格和商品價格）的不利變動而使商業(yè)銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。第八十二條 市場風(fēng)險資本計量應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶中的利率風(fēng)險和股票風(fēng)險，以及全部匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險。商業(yè)銀行能夠不對結(jié)構(gòu)性 HYPERLINK /view/3478128.htm t _blank 外匯風(fēng)險暴露計提市場風(fēng)險資本。第八十三條 本方法所稱交易賬戶包括為交易目的或?qū)_交易賬戶其它項目的風(fēng)險而持有的金融工具和商品頭寸。前款所稱為交易目的而持有的頭寸是指短期內(nèi)有目的地持有以便出售，或從實際或預(yù)期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)和為執(zhí)行客戶買賣托付的代客業(yè)務(wù)而持有的頭寸。交易賬戶中的金融工具

41、和商品頭寸原則上還應(yīng)滿足以下條件：（一）在交易方面不受任何限制，能夠隨時平盤。（二）能夠完全對沖以規(guī)避風(fēng)險。（三）能夠準(zhǔn)確估值。（四）能夠進(jìn)行積極的治理。第八十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉(zhuǎn)的條件，確保執(zhí)行的一致性。第八十五條 商業(yè)銀行能夠采納標(biāo)準(zhǔn)法或內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險資本要求。未經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更市場風(fēng)險資本計量方法。第八十六條 商業(yè)銀行采納內(nèi)部模型法,若未覆蓋所有市場風(fēng)險，經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，可組合采納內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險資本要求，但銀行集團(tuán)內(nèi)部同一機(jī)構(gòu)不得對同一種市場風(fēng)險采納不

42、同方法計量市場風(fēng)險資本要求。第八十七條 商業(yè)銀行采納內(nèi)部模型法，內(nèi)部模型法覆蓋率應(yīng)不低于50%。前款所稱內(nèi)部模型法覆蓋率按以下公式確定：內(nèi)部模型法覆蓋率=按內(nèi)部模型法計量的資本要求/（按內(nèi)部模型法計量的資本要求+按標(biāo)準(zhǔn)法計量的資本要求）100%第八十八條 商業(yè)銀行市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為市場風(fēng)險資本要求的12.5倍，即：市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=市場風(fēng)險資本要求12.5。第二節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)法第八十九條 商業(yè)銀行采納標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)按照本方法附件10的規(guī)定分不計量利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品風(fēng)險和股票風(fēng)險的資本要求，并單獨(dú)計量以各類風(fēng)險為基礎(chǔ)的期權(quán)風(fēng)險的資本要求。第九十條 市場風(fēng)險資本要求為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品風(fēng)險、股

43、票風(fēng)險和期權(quán)風(fēng)險的資本要求之和。利率風(fēng)險資本要求和股票風(fēng)險資本要求為一般市場風(fēng)險資本要求和特定風(fēng)險資本要求之和。第三節(jié) 內(nèi)部模型法第九十一條 商業(yè)銀行采納內(nèi)部模型法的，應(yīng)當(dāng)符合本方法附件11的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)。第九十二條 商業(yè)銀行采納內(nèi)部模型法，其一般市場風(fēng)險資本要求為一般風(fēng)險價值與壓力風(fēng)險價值之和，即：K = Max（VaRt-1 ， mcVaRavg）+Max（sVaRt-1，mSsVaRavg）其中：（一）VaR為一般風(fēng)險價值，為以下兩項中的較大值：1.依照內(nèi)部模型計量的上一交易日的風(fēng)險價值（VaRt-1）。2.最近60個交易日風(fēng)險價值的均值（VaRavg）乘以mC。mC最小為3，依

44、照返回檢驗的突破次數(shù)能夠增加附加因子。（二）sVaR為壓力風(fēng)險價值，為以下兩項中的較大值：1.依照內(nèi)部模型計量的上一交易日的壓力風(fēng)險價值（sVaRt-1）。2.最近60個交易日壓力風(fēng)險價值的均值（sVaRavg）乘以ms。 ms最小為3。第九十三條 商業(yè)銀行采納內(nèi)部模型法計量特定風(fēng)險資本要求的，應(yīng)當(dāng)按照本方法附件11的規(guī)定使用內(nèi)部模型計量新增風(fēng)險資本要求。商業(yè)銀行內(nèi)部模型未達(dá)到計量特定市場風(fēng)險要求的合格標(biāo)準(zhǔn)，或內(nèi)部模型未覆蓋新增風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)按標(biāo)準(zhǔn)法計量特定市場風(fēng)險資本要求。第六章 操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量第一節(jié) 一般規(guī)定第九十四條 本方法所稱的操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、職員和信息科技系

45、統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險，包括法律風(fēng)險，但不包括策略風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。第九十五條 商業(yè)銀行可采納差不多指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級計量法計量操作風(fēng)險資本要求。商業(yè)銀行采納標(biāo)準(zhǔn)法或高級計量法計量操作風(fēng)險資本要求，應(yīng)符合本方法附件12的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)。未經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更操作風(fēng)險資本計量方法。第九十六條 商業(yè)銀行操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為操作風(fēng)險資本要求的12.5倍，即：操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=操作風(fēng)險資本要求12.5。第二節(jié) 差不多指標(biāo)法第九十七條 商業(yè)銀行采納差不多指標(biāo)法，應(yīng)當(dāng)以總收入為基礎(chǔ)計量操作風(fēng)險資本要求。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法附件12的規(guī)定確認(rèn)總收入?？偸杖霝閮衾⑹杖肱c凈非利息收入

46、之和。第九十八條 商業(yè)銀行采納差不多指標(biāo)法，應(yīng)當(dāng)按照以下公式計量操作風(fēng)險資本要求：其中：KBIA為按差不多指標(biāo)法計量的操作風(fēng)險資本要求。GI為過去三年中每年正的總收入。n為過去三年中總收入為正的年數(shù)。為15%。第三節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)法第九十九條 商業(yè)銀行采納標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)以各業(yè)務(wù)條線的總收入為基礎(chǔ)計量操作風(fēng)險資本要求。第一百條 商業(yè)銀行采納標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)按照本方法附件12的規(guī)定將全部業(yè)務(wù)劃分為公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付和清算、代理服務(wù)、資產(chǎn)治理、零售經(jīng)紀(jì)和其它業(yè)務(wù)等9個業(yè)務(wù)條線。第一百零一條 商業(yè)銀行采納標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)按照以下公式計量操作風(fēng)險資本要求：其中:KTSA 為按標(biāo)準(zhǔn)法計量的操作風(fēng)

47、險資本要求。是指各年為正的操作風(fēng)險資本要求。GIi為各業(yè)務(wù)條線總收入。bi為各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)。第一百零二條 各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)（）如下：（一）零售銀行、資產(chǎn)治理和零售經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為12%。（二）商業(yè)銀行和代理服務(wù)業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為15%。（三）公司金融、支付和清算、交易和銷售以及其它業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為18%。第四節(jié) 高級計量法第一百零三條 商業(yè)銀行采納高級計量法，可依照業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度以及風(fēng)險治理水平選擇操作風(fēng)險計量模型。第一百零四條 商業(yè)銀行采納高級計量法，應(yīng)當(dāng)基于內(nèi)部損失數(shù)據(jù)、外部損失數(shù)據(jù)、 HYPERLINK /vi

48、ew/3223006.htm t _blank 情景分析、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部操縱因素建立操作風(fēng)險計量模型。建立模型使用的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)應(yīng)充分反映本行操作風(fēng)險的實際情況。第七章 商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序第一節(jié) 一般規(guī)定第一百零五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的風(fēng)險治理框架和穩(wěn)健的內(nèi)部資本充足評估程序，明確風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)，審慎評估各類風(fēng)險、資本充足水平和資本質(zhì)量，制定資本規(guī)劃和資本充足率治理打算，確保銀行資本能夠充分抵御其所面臨的風(fēng)險，滿足業(yè)務(wù)進(jìn)展的需要。第一百零六條 商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)實現(xiàn)以下目標(biāo)：（一）確保要緊風(fēng)險得到識不、計量或評估、監(jiān)測和報告。（二）確保資本水平與風(fēng)險偏好及風(fēng)險治理水

49、平相適應(yīng)。（三）確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風(fēng)險變化趨勢及長期進(jìn)展戰(zhàn)略相匹配。第一百零七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將壓力測試作為內(nèi)部資本充足評估程序的重要組成部分，結(jié)合壓力測試結(jié)果確定內(nèi)部資本充足率目標(biāo)。壓力測試應(yīng)覆蓋各業(yè)務(wù)條線的要緊風(fēng)險，并充分考慮經(jīng)濟(jì)周期對資本充足率的阻礙。第一百零八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部資本充足評估程序作為內(nèi)部治理和決策的組成部分，并將內(nèi)部資本充足評估結(jié)果運(yùn)用于資本預(yù)算與分配、授信決策和戰(zhàn)略規(guī)劃。第一百零九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定合理的薪酬政策，確保薪酬水平、結(jié)構(gòu)和發(fā)放時刻安排與風(fēng)險大小和風(fēng)險存續(xù)期限一致，反映風(fēng)險調(diào)整后的長期收益水平，防止過度承擔(dān)風(fēng)險，維護(hù)財務(wù)穩(wěn)健性。第一百一十條 商

50、業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少每年一次實施內(nèi)部資本充足評估程序，在銀行經(jīng)營情況、風(fēng)險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和更新。第二節(jié) 治理結(jié)構(gòu)第一百一十一條 商業(yè)銀行董事會承擔(dān)本行資本治理的首要責(zé)任，履行以下職責(zé)：（一）設(shè)定與銀行進(jìn)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應(yīng)的風(fēng)險偏好和資本充足目標(biāo)，審批銀行內(nèi)部資本充足評估程序，確保資本充分覆蓋要緊風(fēng)險。（二）審批資本 HYPERLINK /view/673434.htm t _blank 治理制度，確保資本治理政策和操縱措施有效。（三）監(jiān)督內(nèi)部資本充足評估程序的全面性、前瞻性和有效性。（四）審批并監(jiān)督資本規(guī)劃的實施，滿足銀行持續(xù)經(jīng)營和應(yīng)急性資本補(bǔ)充需要。（五）至少每年

51、一次審批資本充足率治理打算，審議資本充足率治理報告及內(nèi)部資本充足評估報告，聽取對資本充足率治理和內(nèi)部資本充足評估程序執(zhí)行情況的審計報告。（六）審批資本充足率信息披露政策、程序和內(nèi)容，并保證披露信息的真實、準(zhǔn)確和完整。（七）確保商業(yè)銀行有足夠的資源，能夠獨(dú)立、有效地開展資本治理工作。第一百一十二條 商業(yè)銀行采納資本計量高級方法的，董事會還應(yīng)負(fù)責(zé)審批資本計量高級方法的治理體系實施規(guī)劃和重大治理政策，監(jiān)督高級治理層制定并實施資本計量高級方法的治理政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠資源支持資本計量高級方法治理體系的運(yùn)行。第一百一十三條 商業(yè)銀行高級治理層負(fù)責(zé)依照業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng)險偏好組織實施資本治理工作，確保

52、資本與業(yè)務(wù)進(jìn)展、風(fēng)險水平相適應(yīng)，落實各項監(jiān)控措施。具體履行以下職責(zé)：（一）制定并組織執(zhí)行資本治理的規(guī)章制度。（二）制定并組織實施內(nèi)部資本充足評估程序，明確相關(guān)部門的職責(zé)分工，建立健全評估框架、流程和治理制度，確保與 HYPERLINK /view/2689494.htm t _blank 商業(yè)銀行全面風(fēng)險治理、資本計量及分配等保持一致。（三）制定和組織實施資本規(guī)劃和資本充足率治理打算。（四）定期和不定期評估資本充足率，向董事會報告資本充足率水平、資本充足率治理情況和內(nèi)部資本充足評估結(jié)果。（五）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標(biāo)、方案及重要假設(shè)的確定，推動壓力測試結(jié)果在風(fēng)險評估和資本規(guī)劃中的運(yùn)用

53、，確保資本應(yīng)急補(bǔ)充機(jī)制的有效性。（六）組織內(nèi)部資本充足評估 HYPERLINK /view/45136.htm t _blank 信息治理系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)工作，確保信息治理系統(tǒng)及時、準(zhǔn)確地提供評估所需信息。第一百一十四條 商業(yè)銀行采納資本計量高級方法的，高級治理層還應(yīng)定期評估方法和工具的合理性和有效性，定期聽取資本計量高級方法驗證工作的匯報，履行資本計量高級方法體系的建設(shè)、驗證和持續(xù)優(yōu)化等職責(zé)。第一百一十五條 商業(yè)銀行監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對董事會及高級治理層在資本治理和資本計量高級方法治理中的履職情況進(jìn)行監(jiān)督評價，并至少每年一次向股東大會報告董事會及高級治理層的履職情況。第一百一十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定

54、相關(guān)部門履行以下資本治理職責(zé)：（一）制定資本總量、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量治理打算，編制并實施資本規(guī)劃和資本充足率治理打算，向高級治理層報告資本規(guī)劃和資本充足率治理打算執(zhí)行情況。（二）持續(xù)監(jiān)控并定期測算資本充足率水平，開展資本充足率壓力測試。（三）組織建立內(nèi)部資本計量、配置和風(fēng)險調(diào)整資本收益的評價治理體系。（四）組織實施內(nèi)部資本充足評估程序。（五）建立資本應(yīng)急補(bǔ)充機(jī)制，參與或組織籌集資本。（六）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。第一百一十七條 商業(yè)銀行采納資本計量高級方法的，相關(guān)部門還應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）設(shè)計、實施、監(jiān)控和維護(hù)資本計量高級方法。（二）健全資本計量高級方法治理機(jī)制。（三）向高級治理層報告

55、資本計量高級方法的計量結(jié)果。（四）組織開展各類風(fēng)險壓力測試。第一百一十八條 商業(yè)銀行采納資本計量高級方法的，應(yīng)當(dāng)建立驗證部門（團(tuán)隊），負(fù)責(zé)資本計量高級方法的驗證工作。驗證部門（團(tuán)隊）應(yīng)獨(dú)立于資本計量高級方法的開發(fā)和運(yùn)行部門（團(tuán)隊）。第一百一十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確 HYPERLINK /view/724952.htm t _blank 內(nèi)部審計部門在資本治理中的職責(zé)。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：（一）評估資本治理的治理結(jié)構(gòu)和相關(guān)部門履職情況，以及相關(guān)人員的專業(yè)技能和資源充分性。（二）至少每年一次檢查內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)政策和執(zhí)行情況。（三）至少每年一次評估資本規(guī)劃的執(zhí)行情況。（四）至少每

56、年一次評估資本充足率治理打算的執(zhí)行情況。（五）檢查資本治理的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)治理的合規(guī)性和有效性。（六）向董事會提交資本充足率治理審計報告、內(nèi)部資本充足評估程序執(zhí)行情況審計報告、資本計量高級方法治理審計報告。第一百二十條 商業(yè)銀行采納資本計量高級方法的，內(nèi)部審計部門還應(yīng)評估資本計量高級方法的適用性和有效性，檢查計量結(jié)果的可靠性和準(zhǔn)確性，檢查資本計量高級方法的驗證政策和程序，評估驗證工作的獨(dú)立性和有效性。第三節(jié) 風(fēng)險評估第一百二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會相關(guān)要求和本方法附件13的規(guī)定，設(shè)立要緊風(fēng)險的識不和評估標(biāo)準(zhǔn)，確保要緊風(fēng)險得到及時識不、審慎評估和有效監(jiān)控。要緊風(fēng)險包括可能導(dǎo)致重大損失的單一

57、風(fēng)險，以及單一風(fēng)險程度不高、但與其它風(fēng)險相互作用可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險。風(fēng)險評估應(yīng)至少覆蓋以下各類風(fēng)險：（一）本方法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。（二）本方法第四章、第五章和第六章中涉及但沒有完全覆蓋的風(fēng)險，包括集中度風(fēng)險、剩余操作風(fēng)險等。（三）本方法第四章、第五章和第六章中未涉及的風(fēng)險，包括銀行賬戶利率風(fēng)險、流淌性風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險和對商業(yè)銀行有實質(zhì)性阻礙的其它風(fēng)險。（四）外部經(jīng)營環(huán)境變化引發(fā)的風(fēng)險。第一百二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)有效評估和治理各類要緊風(fēng)險。（一）對能夠量化的風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)開發(fā)和完善風(fēng)險計量技術(shù)，確保風(fēng)險計量的一致性、客

58、觀性和準(zhǔn)確性，在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)對相關(guān)風(fēng)險的緩釋、操縱和治理。（二）對難以量化的風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險識不、評估、操縱和報告機(jī)制，確保相關(guān)風(fēng)險得到有效治理。第一百二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險加總的政策和程序，確保在不同層次上及時識不風(fēng)險。商業(yè)銀行能夠采納多種風(fēng)險加總方法，但應(yīng)至少采取簡單加總法，并推斷風(fēng)險加總結(jié)果的合理性和審慎性。第一百二十四條 商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險加總，應(yīng)當(dāng)充分考慮集中度風(fēng)險及風(fēng)險之間的相互傳染。若考慮風(fēng)險分散化效應(yīng)，應(yīng)基于長期實證數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)觀看期至少覆蓋一個完整的經(jīng)濟(jì)周期。否則，商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險加總方法和假設(shè)進(jìn)行審慎調(diào)整。第四節(jié) 資本規(guī)劃第一百二十五條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃

59、，應(yīng)當(dāng)綜合考慮風(fēng)險評估結(jié)果、以后資本需求、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要求。資本規(guī)劃應(yīng)至少設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年目標(biāo)。第一百二十六條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)確保目標(biāo)資本水平與業(yè)務(wù)進(jìn)展戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好、風(fēng)險治理水平和外部經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補(bǔ)充來源的長期可持續(xù)性。第一百二十七條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)審慎可能資產(chǎn)質(zhì)量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產(chǎn)生重大負(fù)面阻礙的因素，包括或有風(fēng)險暴露，嚴(yán)峻且長期的市場衰退，以及突破風(fēng)險承受能力的其它事件。第一百二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮補(bǔ)充 HYPERLINK /vi

60、ew/4376184.htm t _blank 核心一級資本，增強(qiáng)內(nèi)部資本積存能力，完善資本結(jié)構(gòu)，提高資本質(zhì)量。第一百二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)通過嚴(yán)格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，并制定資本應(yīng)急預(yù)案以滿足打算外的資本需求，確保銀行具備充足資本應(yīng)對不利的市場條件變化。關(guān)于重度壓力測試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在應(yīng)急預(yù)案中明確相應(yīng)的資本補(bǔ)充政策安排和應(yīng)對措施，并充分考慮融資市場流淌性變化，合理設(shè)計資本補(bǔ)充渠道。商業(yè)銀行的資本應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)進(jìn)展、采納風(fēng)險緩釋措施等。商業(yè)銀行高級治理層應(yīng)當(dāng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)