企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與資金對(duì)策管理知識(shí)分析

1、江蘇省農(nóng)村實(shí)驗(yàn)區(qū)自學(xué)考試畢業(yè)論文 關(guān)于企業(yè)資金緊張的緣故和對(duì)策分析學(xué)生姓名：-朱XX專業(yè)名稱：-財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)指導(dǎo)老師：-XXX論文成績(jī)：提交日期：-2012-年-2月25-日摘 要 經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)加入WTO后，對(duì)外開(kāi)放、國(guó)外先進(jìn)技術(shù)和資金都不斷涌入我國(guó)市場(chǎng)，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)將由國(guó)內(nèi)走向國(guó)際。生產(chǎn)技術(shù)、資本實(shí)力、治理水平間的較量，將是企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)能否取勝的重要標(biāo)志。資金是企業(yè)生存和公司實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧，也是一個(gè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的先決條件進(jìn)展的關(guān)鍵。企業(yè)治理以財(cái)務(wù)治理為中心，財(cái)務(wù)治理以資金治理為中心，企業(yè)不僅要能夠合理的籌集資金，更要能夠合理的使用資金。通過(guò)各種財(cái)務(wù)治理措施提高資金使用率，保證資金有序的循環(huán)。

2、資金緊張是企業(yè)普遍存在的問(wèn)題，中小企業(yè)更是嚴(yán)峻，如何樣擺脫資金緊缺的困境，更有效率地使用好資金，保證企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為此，就中小企業(yè)現(xiàn)狀分析資金緊張的緣故及對(duì)策。關(guān)鍵詞：資金；融資；企業(yè)資金目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc305966572 前 言 HYPERLINK l _Toc305966573 第1章 企業(yè)資金界定 PAGEREF _Toc305966573 h 2 HYPERLINK l _Toc305966574 1.1 資金概念 PAGEREF _Toc305966574 h 2 HYPERLINK l _Toc305966575 第2章

3、 企業(yè)資金緊張緣故分析 PAGEREF _Toc305966575 h 4 HYPERLINK l _Toc305966576 2.1 企業(yè)內(nèi)部資金緊張的緣故案例介紹 PAGEREF _Toc305966576 h 4 HYPERLINK l _Toc305966577 2.2 企業(yè)外部資金緊張的緣故 PAGEREF _Toc305966577 h 5 HYPERLINK l _Toc305966578 第3章解決我國(guó)企業(yè)資金緊張的對(duì)策 PAGEREF _Toc305966578 h 8 HYPERLINK l _Toc305966579 3.1宏觀層面上的對(duì)策措施 PAGEREF _Toc3

4、05966579 h 8 HYPERLINK l _Toc305966580 3.1.1 進(jìn)一步轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐 PAGEREF _Toc305966580 h 8 HYPERLINK l _Toc305966581 3.1.2 建立健全社會(huì)保障制度等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的配套措施 PAGEREF _Toc305966581 h 8 HYPERLINK l _Toc305966582 3.1.3 深化金融體制的改革，創(chuàng)新信貸服務(wù)體系 PAGEREF _Toc305966582 h 8 HYPERLINK l _Toc305966583 3.2 微觀層面上的對(duì)策措施 PAGEREF

5、_Toc305966583 h 8 HYPERLINK l _Toc305966584 3.2.1.適時(shí)、適量、科學(xué)地籌集資金，加快流淌資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用率 PAGEREF _Toc305966584 h 8 HYPERLINK l _Toc305966585 3.2.2.恪守商業(yè)信用，優(yōu)化信貸資金 PAGEREF _Toc305966585 h 8 HYPERLINK l _Toc305966586 3.2.3 增強(qiáng)資本營(yíng)運(yùn)能力，苦練內(nèi)功，提高經(jīng)濟(jì)效益 PAGEREF _Toc305966586 h 9 HYPERLINK l _Toc305966587 3.2.4 規(guī)范市場(chǎng)交易行為，及

6、時(shí)清理拖欠貨款 PAGEREF _Toc305966587 h 9 HYPERLINK l _Toc305966588 3.2.5 建立投資約束機(jī)制，杜絕官商投資 PAGEREF _Toc305966588 h 9 HYPERLINK l _Toc305966589 3.2.6 合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提高資金流淌比率 PAGEREF _Toc305966589 h 9 HYPERLINK l _Toc305966590 結(jié) 論 HYPERLINK l _Toc305966591 致謝參考文獻(xiàn)前 言企業(yè)資金緊張問(wèn)題是困擾我國(guó)企業(yè)改革與進(jìn)展的一大難題,嚴(yán)峻制約企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與效益的提高,阻礙了國(guó)民經(jīng)濟(jì)

7、的可持續(xù)進(jìn)展。因此,研究企業(yè)資金緊張的緣故,對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施金融宏觀調(diào)控,引導(dǎo)企業(yè)行為,從而有效調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康進(jìn)展,有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。1 問(wèn)題的提出 資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的潤(rùn)滑劑，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自己穩(wěn)步進(jìn)展，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的前提條件。隨著市場(chǎng)之間競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，資金短缺成為企業(yè)普遍存在的問(wèn)題，結(jié)合自己的對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金緊張帶來(lái)的危害以及產(chǎn)生緣故進(jìn)行了詳細(xì)分析，最后提出了具體的解決對(duì)策。2 研究背景目前，企業(yè)資金短缺的現(xiàn)象近幾年愈演愈烈，已成為嚴(yán)峻制約企業(yè)進(jìn)展的重要因素，造成企業(yè)資金緊張的緣故能夠分為外部因素和內(nèi)部因素。阻礙企業(yè)資金緊張的外部緣故是市場(chǎng)季節(jié)性變化，經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，

8、通貨膨脹，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)融資渠道狹窄，國(guó)際市場(chǎng)變化等方面。阻礙企業(yè)資金緊張的內(nèi)部緣故大致能夠分為企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損，自補(bǔ)資金不足，內(nèi)部治理薄弱，產(chǎn)品大量積壓，資金被無(wú)效占用，信貸回籠緩慢，資金周轉(zhuǎn)受限，決策失誤，盲目投資等方面。3 研究意義資金，差不多成為企業(yè)界、政界、金融界共同關(guān)懷的焦點(diǎn)話題。面對(duì)這一難題，人們通過(guò)多種多樣的分析，來(lái)查找它的緣故，并在此基礎(chǔ)上采取措施，以緩解資金緊張的困難。首先簡(jiǎn)要剖析形成目前企業(yè)資金緊張的緣故，然后重點(diǎn)談?wù)勅绾瓮ㄟ^(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金治理，來(lái)幸免和克服資金緊張。關(guān)心和指導(dǎo)人們從觀念上正確認(rèn)識(shí)資金流轉(zhuǎn)的概念，樹(shù)立正確的資金使用的觀念。企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)貨幣資金治理，規(guī)范貨幣

9、資金的試用，幸免資金不足和過(guò)剩所產(chǎn)生的不良現(xiàn)象，從而阻礙企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。4 研究方法適度從緊的貨幣政策是我們今年以及今后一段時(shí)期必須執(zhí)行的金融政策，由此決定了信貸資金增量的投入是有限度的。在增量投入有限的前提下，盡量盤活存量資金，同時(shí)銀行要提高經(jīng)營(yíng)治理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益，用好用活資金，即使如此，全社會(huì)資金的緊張狀況在短時(shí)期內(nèi)也難以得到緩解。要緊以財(cái)政法規(guī)，企業(yè)案例，理論分析的研究方法相結(jié)合來(lái)展開(kāi)論述。第1章 企業(yè)資金界定1.1 資金概念資金泛指資本。用于進(jìn)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)的物資或貨幣，國(guó)家、公司、社團(tuán)、商行等擁有的款項(xiàng)或收益資金。經(jīng)營(yíng)工商業(yè)的本鈔票。劉益善 徐世立 萬(wàn)元戶大世界第一章：“然而

10、那個(gè)集體企業(yè)經(jīng)營(yíng)不到一年，花盡了6萬(wàn)元資金后欠賬10多萬(wàn)元?！敝竾?guó)家用于進(jìn)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)的物資或貨幣。薛暮橋中國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)問(wèn)題研究第七章:“農(nóng)業(yè)和輕工業(yè)進(jìn)展了，不但能夠改善人民生活，而且能夠?yàn)閲?guó)家積存大量的資金，為進(jìn)一步進(jìn)展重工業(yè)制造良好條件?！标P(guān)于資金的定義有專門多，有以下表述：（1）資金是墊支于社會(huì)在生產(chǎn)過(guò)程，用于制造新價(jià)值，并增加社會(huì)聲譽(yù)產(chǎn)品價(jià)值的媒介價(jià)值。（2）資金是以貨幣表現(xiàn)，用來(lái)進(jìn)行周轉(zhuǎn)，滿足制造社會(huì)物質(zhì)財(cái)寶需要的價(jià)值，它體現(xiàn)著以資料公有制為基礎(chǔ)的社會(huì)主義生產(chǎn)關(guān)系。（3）資金是用于社會(huì)主義擴(kuò)大再生產(chǎn)過(guò)程中的有價(jià)值的物資和貨幣。（4）資金是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中財(cái)產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)。資金的共性是一種

11、貨幣表現(xiàn)，是流通中價(jià)值的一種貨幣表現(xiàn)。社會(huì)主義在生產(chǎn)過(guò)程中通過(guò)不斷運(yùn)動(dòng)保存并增加其自身價(jià)值的價(jià)值。是社會(huì)主義公有資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)，是社會(huì)主義國(guó)家和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，滿足社會(huì)勞動(dòng)者日益增長(zhǎng)的物質(zhì)和文化需要的手段，體現(xiàn)國(guó)家、企業(yè)、勞動(dòng)者個(gè)人三者在全然利益一致基礎(chǔ)上的關(guān)系。企業(yè)資金來(lái)源于貸款、債券發(fā)行和股東出資等渠道。1.2 企業(yè)資金的內(nèi)容“現(xiàn)金為王”素來(lái)差不多上被視為企業(yè)資金治理的中心理念。決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵取決于企業(yè)現(xiàn)金流量的治理水平。面對(duì)越來(lái)越激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)面臨的生存環(huán)境是專門復(fù)雜的，通過(guò)提升企業(yè)現(xiàn)金流的治理水平，才能合理的操縱營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)的進(jìn)展。建

12、立資金使用和分管責(zé)任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常開(kāi)展的基礎(chǔ)，就像是企業(yè)賴以生存的“血液”，作為企業(yè)財(cái)務(wù)治理的核心，資金治理日益為企業(yè)所重視。治理的要緊目的是：組織資金供應(yīng)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不間斷地進(jìn)行；不斷提高資金的利用率，節(jié)約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)治理水平的提高。資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，加強(qiáng)資金治理具有十分重要的意義。假如企業(yè)要做到以資金治理為中心，就應(yīng)該提高對(duì)資金治理重要性的認(rèn)知。資金治理要貫穿在企業(yè)供、產(chǎn)、銷全過(guò)程；優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益；編制收支打算，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的資金治理，降低資產(chǎn)負(fù)債比例，提高營(yíng)運(yùn)能力。第2章 企業(yè)資金

13、緊張緣故分析2.1 企業(yè)內(nèi)部資金緊張的緣故案例介紹案例一、招商地產(chǎn) 鈔票緊不誤擴(kuò)張 （2010年08月14日 來(lái)源：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道）2008年上半年，招商地產(chǎn)持有現(xiàn)金流僅28.5億元，而卻在12個(gè)都市同時(shí)開(kāi)工建設(shè)30多個(gè)項(xiàng)目，再加上調(diào)控政策導(dǎo)致資金緊張之下，招商地產(chǎn)選擇了出售南京國(guó)際金融中心地塊。南京國(guó)際金融中心位于南京新街口的寸土寸金之地，總建筑面積18.6萬(wàn)平方米，其中總可售面積約10.9萬(wàn)平方米。2005年12月，招商地產(chǎn)控股子公司瑞嘉投資實(shí)業(yè)分不以人民幣9821萬(wàn)元和1403萬(wàn)元，收購(gòu)香港華商置業(yè)和招商局進(jìn)展各持有的富城（中國(guó)）有限公司70%、10%股權(quán)，富城中國(guó)持有南京富城房地產(chǎn)開(kāi)

14、發(fā)有限公司100%股權(quán)，后者即在建中的南京國(guó)際金融中心的投資開(kāi)發(fā)商。因?yàn)槿A商置業(yè)、富城實(shí)際操縱人亦為招商局，此舉被稱為招商局借股改向招商地產(chǎn)注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。然而，僅僅時(shí)過(guò)兩年，招商地產(chǎn)就選擇了放棄，南京國(guó)際金融中心最后以16.25億元價(jià)格賣給了新加坡ARA集團(tuán)（李嘉誠(chéng)旗下長(zhǎng)江實(shí)業(yè)擁有ARA的部分股權(quán)），招商地產(chǎn)在2008年12月底收到首期貨款，套現(xiàn)凈賺5億元。而招商地產(chǎn)2008年三季報(bào)顯示的凈利潤(rùn)僅為3.89億元，由此可見(jiàn)此次出售對(duì)當(dāng)年財(cái)報(bào)貢獻(xiàn)。此舉被業(yè)界稱為“賣血擴(kuò)張”。也確實(shí)是在2008年，招商地產(chǎn)沒(méi)有緩解現(xiàn)金流壓力的另一個(gè)失誤確實(shí)是對(duì)市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)和調(diào)控態(tài)勢(shì)評(píng)估出現(xiàn)偏差。在萬(wàn)科差不多領(lǐng)先降價(jià)

15、、擴(kuò)大銷售收入、增加現(xiàn)金流的情況下，招商地產(chǎn)沒(méi)有適時(shí)隨市場(chǎng)而降價(jià)，全年僅完成銷售收入70億元左右，目標(biāo)達(dá)成率僅7成。只是，在2008年12月，招商地產(chǎn)有增發(fā)募資59.4億元之舉，令公司負(fù)債率由67%降至56%，確實(shí)是打下了2009年擴(kuò)張的基礎(chǔ)。2009年可謂招商地產(chǎn)擴(kuò)張戰(zhàn)略后的首個(gè)高增長(zhǎng)年，全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入101.38億元。然而，在各大地產(chǎn)商紛紛選擇在2009年上半年進(jìn)行股市再融資之時(shí)，招商地產(chǎn)再次錯(cuò)過(guò)了融資時(shí)機(jī)。遲至2009年7月25日，招商地產(chǎn)才打算向不超過(guò)10名特定投資者發(fā)行不超過(guò)2億股，發(fā)行價(jià)格為28.12元/股，可能融資不超過(guò)50億元。但隨著股價(jià)連續(xù)下跌，融資苦無(wú)良機(jī)。招商地產(chǎn)轉(zhuǎn)在今

16、年4月20日將每股增發(fā)價(jià)格下調(diào)至20.6元。而隨著股價(jià)的接著下跌且兩次跌破增發(fā)價(jià)格，招商地產(chǎn)無(wú)奈地在5月13日宣布撤銷50億元融資打算。撤銷公告當(dāng)天，招商地產(chǎn)股價(jià)不挫反升，微漲0.06%，市場(chǎng)對(duì)融資失利已無(wú)驚奇。“從這兩年事件上看，北上以來(lái)的招商地產(chǎn)對(duì)內(nèi)地市場(chǎng)推斷和融資時(shí)機(jī)推斷多有失誤，感受總是落后半拍。結(jié)果是不人都融完資，面對(duì)調(diào)控偷著樂(lè)了，他還在那兒苦苦掙扎?！鄙钲谀车禺a(chǎn)人士稱，要明白，招商地產(chǎn)此次募集資金將投向6個(gè)項(xiàng)目，其中5個(gè)是自有項(xiàng)目，涉及到北京、深圳、蘇州、上海等地，竣工時(shí)刻均在2011年到2012年。由于融資失利，5個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)進(jìn)度將受到較大拖累。該地產(chǎn)人士繼稱，“更令人擔(dān)心的是，

17、在擬投入資金最大的3個(gè)項(xiàng)目（北京公園1872三期、北京立水橋項(xiàng)目和深圳鯨山九期），其投資回報(bào)率頗高，都可為招商地產(chǎn)帶來(lái)30億到40億元的銷售收入，是招商地產(chǎn)以后一段時(shí)刻的重要贏利點(diǎn)?，F(xiàn)在融資失利，招商地產(chǎn)只能另想他法。”融資盡管失利，招商地產(chǎn)依舊沒(méi)有停止拿地的步伐。繼上半年增加土地儲(chǔ)備46萬(wàn)平方米，全國(guó)總土地儲(chǔ)備超過(guò)1000萬(wàn)平方米（為2007年3倍）之后，招商地產(chǎn)又于7月20日以5.24億元價(jià)格拿下廣東佛山地塊，3天后又以5.8億元競(jìng)得該區(qū)域緊鄰的另一地塊。6月25日，招商地產(chǎn)董事會(huì)通過(guò)了把直接和間接持有的深圳招商水務(wù)有限公司100%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給大股東招商局蛇口工業(yè)區(qū)的方案，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為1.6

18、3億元。招商水務(wù)截至2009年末的凈資產(chǎn)為1.62億元，凈利潤(rùn)為-280萬(wàn)元，而截至今年上半年尚有對(duì)招商銀行的借款3782萬(wàn)元（由招商局蛇口工業(yè)區(qū)擔(dān)保）未能償還。盡管招商地產(chǎn)稱是“為優(yōu)化公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出主營(yíng)業(yè)務(wù)”，但在業(yè)界看來(lái)，是又一次“賣血”之舉。50億融資打算失利、拿地支付增加、現(xiàn)金流告急，再加上全年新開(kāi)工面積290萬(wàn)平方米和竣工210萬(wàn)平方米的打算，招商地產(chǎn)下半年能做的就只有更多依靠擴(kuò)大銷售來(lái)補(bǔ)充資金流。然而，問(wèn)題在于，招商地產(chǎn)下半年的銷售前景并不為業(yè)界看好。從一、二季度來(lái)看，招商地產(chǎn)銷售回款均在20億元左右，且沒(méi)有大型新盤推出，其全年大量供貨都集中在三、四季度，且其下半年供貨項(xiàng)目要緊

19、集中在珠三角、長(zhǎng)三角兩地（兩地土地儲(chǔ)備占比近60%），這兩大地區(qū)又恰是持續(xù)調(diào)控最為嚴(yán)峻的區(qū)域。再則，新政出臺(tái)后，成交量差不多降至歷史低谷。中原集團(tuán)研究中心報(bào)告顯示，目前，一線都市一手住宅成交量?jī)H相當(dāng)于2009年同期的三成左右。二線都市調(diào)整幅度略小，6月份同比降幅約為四成。因此，整個(gè)上半年的住宅成交量處在近幾年較低水平。其中一線都市中，除北京略高于2008年下半年的成交量，上海、廣州、深圳均為2006年以來(lái)的最低值。因此，即便因價(jià)格戰(zhàn)而增加銷量，招商地產(chǎn)在該地區(qū)的銷售毛利潤(rùn)也將大幅縮水。招商地產(chǎn)上半年毛利率為42.76%，比上年同期差不多下降了5.19%。2.2 企業(yè)外部資金緊張的緣故案例二、破

20、解中小企業(yè)“融資難”的路還有多遠(yuǎn) (2008年11月21日 來(lái)源：新華網(wǎng))近幾年來(lái)，通過(guò)國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的多方努力，加上個(gè)商業(yè)銀行圍繞拓展中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)在信貸政策、新品開(kāi)發(fā)、抵押擔(dān)保、服務(wù)方式等方面的有益創(chuàng)新探究，中小企業(yè)融資問(wèn)題有所改觀，然而還不能夠從全然上解決中小企業(yè)的融資難。溫家寶總理今日視察廣東是強(qiáng)調(diào)指出，要切實(shí)解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題，許多地點(diǎn)幾級(jí)幫扶中小企業(yè)渡過(guò)難關(guān)的首要舉措確實(shí)是解決融資問(wèn)題，近期針對(duì)中小企業(yè)的融資新政治的期望。然而，從“陽(yáng)光政策”到“救急輸血”，中小企業(yè)在那個(gè)關(guān)鍵時(shí)刻是否能夠順利融資，記者對(duì)此進(jìn)行了調(diào)查。資金斷裂筆訂單下降更致命，談起全球金融風(fēng)暴的阻礙，廣東省東莞市

21、常平鎮(zhèn)勝達(dá)玩具廠董事長(zhǎng)周志明講：“目前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不行，購(gòu)買原材料只能現(xiàn)金交易，不能延期兌現(xiàn)，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)嚴(yán)峻不靈，假如講訂單減少，企業(yè)能夠撐到一段時(shí)刻，但資金鏈一斷，企業(yè)就會(huì)猝死?！毕裰苤久饕粯拥闹行∑髽I(yè)要緊迫切解決融資問(wèn)題，只有兩條解決途徑，意識(shí)想銀行貸款，一是向民間借款?！般y行貸款條件極為嚴(yán)苛，要有生產(chǎn)線、廠房抵押物，而且評(píng)估時(shí)還要被打折，最短也要一個(gè)月，才能拿到貨款?！庇薪y(tǒng)計(jì)表明，2007年中小企業(yè)向銀行直接融資僅占貸款額的不足2%，而手續(xù)繁雜、貸款抵押和擔(dān)保條件苛刻以及貸款成本太高是中小企業(yè)貸款難的三大要緊緣故?！跋蜚y行貸不了款，我們就只好向民間借款，承擔(dān)高利貸，風(fēng)險(xiǎn)更大，有事死得更快。

22、”周志明講?！白罱?tīng)講中央要求切實(shí)解決融資難，希望這些好政策只是讓我們看到太陽(yáng)，更重要的是，要切身感受到陽(yáng)光?，F(xiàn)在中小企業(yè)的處境是急需輸血，假如輸血晚了，就業(yè)就不回來(lái)了。因此，希望中央對(duì)中小企業(yè)的融資政策落實(shí)一定要快！”東莞市樟木頭鎮(zhèn)以外向型中小企業(yè)為主，融資難問(wèn)題十分困難。該鎮(zhèn)對(duì)300家中小企業(yè)進(jìn)行調(diào)查發(fā)覺(jué)，有64家企業(yè)缺乏流淌資金和進(jìn)展資金3億元。該鎮(zhèn)主管外經(jīng)貿(mào)工作的副鎮(zhèn)長(zhǎng)徐鴻飛介紹講：“外資企業(yè)在國(guó)內(nèi)銀行全然不可能貸到款，而內(nèi)資中小企業(yè)要貸款審批手續(xù)嚴(yán)苛而且時(shí)刻較長(zhǎng)，我們只好向商業(yè)銀行求助。為了幫企業(yè)貸到款，我們常常跟銀行磨破了嘴皮。希望銀行在關(guān)鍵時(shí)期能夠幫企業(yè)一把，銀行不能只“錦上貼花

23、”，更要“雪中送炭”。國(guó)家實(shí)行適度寬松的貨幣政策，應(yīng)盡快落實(shí)到基層，不能只聽(tīng)雷聲不見(jiàn)下雨！”案例三、企業(yè)：貸款成為頭號(hào)難題 （2009年02月13日來(lái)源:山西商報(bào)）改革開(kāi)放30年來(lái)，我國(guó)以多種所有制形式為特征的中小企業(yè)迅猛進(jìn)展，并在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)進(jìn)展中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。受此次全球金融風(fēng)暴的阻礙，我省中小企業(yè)停產(chǎn)倒閉近萬(wàn)家。在這場(chǎng)風(fēng)暴中，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)困境的緣故專門多，包括原材料短缺，成本上升、產(chǎn)品價(jià)格暴跌、市場(chǎng)低迷、出口減少，但歸結(jié)到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，確實(shí)是資金短缺、融資困難，表現(xiàn)癥狀確實(shí)是貸款難?！白鳛闃I(yè)務(wù)特不簡(jiǎn)單的小企業(yè)，我希望銀行能夠提供給我們一套完整的咨詢服務(wù)，包括預(yù)備詳細(xì)的申請(qǐng)材料、制

24、作財(cái)務(wù)報(bào)表。我對(duì)那些專業(yè)材料專門頭痛，但銀行卻特不看重這些?！碧心呈称放l(fā)公司的老總趙先生無(wú)奈地講。憑借良好的經(jīng)營(yíng)策略、誠(chéng)信服務(wù)的營(yíng)銷手段，趙先生把公司做得有聲有色，隨著生意日漸紅火，原先的場(chǎng)地、倉(cāng)庫(kù)、設(shè)備就成為進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)的瓶頸，企業(yè)的上升空間就擺在眼前，趙先生手里卻沒(méi)有足夠的資金。為了進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模，趙先生首先想到了貸款。然而，貸款的過(guò)程比趙先生想象的要復(fù)雜的多。他講，因?yàn)楫?dāng)時(shí)只了解一些特不基礎(chǔ)的信貸品種，比如講擔(dān)保、抵押等，因此最后選擇了抵押貸款。但在對(duì)自己的房產(chǎn)、汽車等資產(chǎn)做了一系列的評(píng)估并向銀行提交了抵押貸款的申請(qǐng)，“敬候佳音”的趙先生一個(gè)月后也沒(méi)有得到銀行的回復(fù)。耐不住性子的

25、趙先生只好多次前往銀行打聽(tīng)，幾經(jīng)周折才了解到，全部手續(xù)還放在銀行的信貸處，該銀行專門干脆地回答：“不貸?！比绱说慕Y(jié)果讓四處奔波的趙先生覺(jué)得大為惱火，萬(wàn)般無(wú)奈下趙先生只好維持著原有企業(yè)的規(guī)模。趙先生講，盡管這幾年來(lái)，國(guó)家針對(duì)中小企業(yè)貸款難的問(wèn)題頒布了一些新的政策，但在未形成完整金融政策體系下中小企業(yè)的融資和貸款依舊受到專門大的束縛。談到目前在金融危機(jī)的阻礙下，企業(yè)再次出現(xiàn)的資金鏈條斷裂的情況，趙先生表示：“去銀行貸款太累人了，想到上次貸款的經(jīng)歷，決定依舊先自己想想方法，假如實(shí)在解決不了，只好再去試一試?！薄百J款難，中小企業(yè)貸款更難?！苯?jīng)營(yíng)著一家企業(yè)的王總對(duì)貸款難也是滿肚子牢騷。他向銀行申貸時(shí)經(jīng)常

26、會(huì)聽(tīng)到，“對(duì)不起，那個(gè)月貸款差不多發(fā)放完了，請(qǐng)下個(gè)月再來(lái)”的講法，而且國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)貸款審批手續(xù)繁多，門檻高，辦理時(shí)刻長(zhǎng)，使企業(yè)在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)中錯(cuò)失機(jī)遇，嚴(yán)峻制約了企業(yè)的進(jìn)展。在剛剛結(jié)束的十屆二次政協(xié)會(huì)上，中小企業(yè)融資難作為一號(hào)提案成為經(jīng)濟(jì)界委員討論的重點(diǎn)?！瓣P(guān)于銀行來(lái)講，他們最希望扶持的是符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)”，有著朔州躍勝實(shí)業(yè)公司總經(jīng)理身份的豐新蘭委員，對(duì)中小企業(yè)融資難有著最為真切的感受。第3章解決我國(guó)企業(yè)資金緊張的對(duì)策3.1宏觀層面上的對(duì)策措施3.1.1 進(jìn)一步轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐要解決企業(yè)資金緊張問(wèn)題，必須改變傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式僵化、經(jīng)營(yíng)行為膨化、經(jīng)營(yíng)責(zé)任

27、虛化、經(jīng)營(yíng)效率低下的弊端，從宏觀建立現(xiàn)代企業(yè)制度，理順?biāo)姓?、?jīng)營(yíng)者、生產(chǎn)者之間的關(guān)系，從領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制、產(chǎn)權(quán)制度、經(jīng)營(yíng)責(zé)任等方面規(guī)范企業(yè)行為，推動(dòng)企業(yè)以市場(chǎng)營(yíng)銷為中心，按市場(chǎng)導(dǎo)向，進(jìn)行產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)果的調(diào)整，加快新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，形成優(yōu)勢(shì)拳頭產(chǎn)品，盡快占據(jù)市場(chǎng)，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高企業(yè)和產(chǎn)品的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，及時(shí)實(shí)現(xiàn)資金回收，促進(jìn)資金有序周轉(zhuǎn)。3.1.2 建立健全社會(huì)保障制度等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的配套措施隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的改革的深入，急需建立健全一個(gè)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相配套的，據(jù)偶于中國(guó)特色的社會(huì)保障體系，及建立一個(gè)人自我保障和家庭保障為基礎(chǔ)，以社會(huì)保障為補(bǔ)充的社會(huì)保障體系。取消原本不應(yīng)屬于企業(yè)承擔(dān)的社會(huì)公益職能，是企業(yè)真正成

28、為獨(dú)立面向市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)主體。從而使其能夠扔掉包袱，輕裝上陣，集中有限的資金，平等參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)企業(yè)資金的良性循環(huán)。3.1.3 深化金融體制的改革，創(chuàng)新信貸服務(wù)體系著力完善短期資金市場(chǎng)，通過(guò)金融手段推動(dòng)企業(yè)進(jìn)入資金市場(chǎng)，實(shí)施產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)制度的改革，解決企業(yè)流淌資金緊張的問(wèn)題。同時(shí)，金融部門應(yīng)積極創(chuàng)新信貸服務(wù)體系，為企業(yè)提供投資銀行、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、投資咨詢等全方位的金融服務(wù)，為企業(yè)改制兼并收購(gòu)、籌資融資提供配套的金融服務(wù)，一方面緊密銀企關(guān)系 ，形成穩(wěn)定的客戶群，另一方面也有利于提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。3.2 微觀層面上的對(duì)策措施3.2.1.適時(shí)、適量、科學(xué)地籌集資金，加快流淌資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用率企

29、業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程的實(shí)現(xiàn)是以資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)為前提的。因此，必須從時(shí)刻上和數(shù)量上保證企業(yè)對(duì)資金的需求，合理選擇籌集渠道和籌資方式，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，針對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金使用效率不高的實(shí)際，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)的治理，確保供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)的銜接，以加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效率。3.2.2.恪守商業(yè)信用，優(yōu)化信貸資金企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系協(xié)作，融洽銀企關(guān)系，堅(jiān)持以“信”為本，讓銀行及時(shí)了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況，贏得銀行的信任與支持.在充分利用現(xiàn)有資金的基礎(chǔ)上確保增量貸款用于市場(chǎng)需求大、經(jīng)濟(jì)效益好、技術(shù)含量好的項(xiàng)目上，提高投資回報(bào)率，增加企業(yè)資金占有量。隨著自有資金積存的增加，企業(yè)又

30、能夠一些時(shí)刻長(zhǎng)、利率高的貸款及設(shè)備租賃貸款及時(shí)向低息、短期貸款轉(zhuǎn)化，以降低貸款成本，減少利息費(fèi)用等資金流出。3.2.3 增強(qiáng)資本營(yíng)運(yùn)能力，苦練內(nèi)功，提高經(jīng)濟(jì)效益首先，企業(yè)要樹(shù)立現(xiàn)代企業(yè)制度下的成本治理觀念，對(duì)非生產(chǎn)性的各項(xiàng)支出實(shí)施嚴(yán)格審核、操縱，確保資金的有效利用。其次，要加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)而治理，以銷定產(chǎn)，淘汰直銷產(chǎn)品，擴(kuò)大適銷對(duì)路的產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)，杜絕盲目生產(chǎn)導(dǎo)致的產(chǎn)品資金積壓。其三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善村或物資定額治理制度，對(duì)存物資資的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)廢實(shí)施嚴(yán)格、科學(xué)治理，幸免不必要的損失白費(fèi)，此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)個(gè)人借款、采購(gòu)借款等零散資金的審批治理，及時(shí)進(jìn)行清理，防止企業(yè)流淌資金

31、被占用。3.2.4 規(guī)范市場(chǎng)交易行為，及時(shí)清理拖欠貨款應(yīng)當(dāng)規(guī)范企業(yè)間信用交易的行為，建立相應(yīng)約束機(jī)制，在企業(yè)界形成誠(chéng)信增效益的輿論氛圍，企業(yè)應(yīng)制定合理的信用政策，通過(guò)權(quán)衡延長(zhǎng)信用期增加銷售帶來(lái)的效益和采取設(shè)小增加成本來(lái)決定信用期；在對(duì)客戶的信譽(yù)和財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行深入考察、分析的基礎(chǔ)上，確定客戶信用等級(jí)；對(duì)已發(fā)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行嚴(yán)密的操縱，定期進(jìn)行賬齡分析，建立收款責(zé)任制，定期請(qǐng)前檢查；俺咋后反饋信息，不斷調(diào)整信用政策和信用標(biāo)準(zhǔn)，將應(yīng)收賬款操縱在合理范圍內(nèi)。3.2.5 建立投資約束機(jī)制，杜絕官商投資決策失誤是資金低效甚至無(wú)效的重要緣故。企業(yè)必須把好決策關(guān)，建立決策責(zé)任制，每個(gè)項(xiàng)目都要指定項(xiàng)目執(zhí)行人和

32、項(xiàng)目監(jiān)督人，幸免集體決策，大伙兒負(fù)責(zé)，最終無(wú)人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。企業(yè)應(yīng)廣泛收集各種信息，認(rèn)真搞好市場(chǎng)調(diào)研，做好企業(yè)投資項(xiàng)目的測(cè)算和論證工作，充分考慮貨幣時(shí)刻的價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)性，合理操縱投資的回報(bào)率和資金成本率。3.2.6 合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，提高資金流淌比率企業(yè)盤活存量資產(chǎn)，只能減少資金占用量，而不能直接增加企業(yè)的流淌資金。這就需要有補(bǔ)充流淌資金的渠道，除了在改革試點(diǎn)中實(shí)行所得稅部分返還作為流淌資金來(lái)源的做法外，對(duì)流淌化率過(guò)低的企業(yè)，國(guó)家還能夠采取里例如：嚴(yán)格規(guī)定稅后利潤(rùn)中補(bǔ)充流淌資金的比例等一些專門政策，企業(yè)自動(dòng)努力和國(guó)家政策扶持雙管齊下，就有望把企業(yè)資金流淌比率調(diào)整到合理水平，從而提高企業(yè)的償債能力。結(jié) 論隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展和完善，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)治理工作提出了新的工作要求，企業(yè)財(cái)務(wù)治理圍繞資金治理那個(gè)主旋律，構(gòu)建適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、適應(yīng)企業(yè)特點(diǎn)的新型資金治理模式，以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的核心作用。企