南開(kāi)大學(xué)《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)答卷

1、21秋學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）審計(jì)學(xué)在線作業(yè)試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 25 道試題,共 50 分)下列各項(xiàng)中，與所審計(jì)期間的各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定是（）完整性計(jì)價(jià)和分?jǐn)倷?quán)利和義務(wù)存在答案:A2.關(guān)于獨(dú)立性，下列陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)提出結(jié)論時(shí)保證其職業(yè)判斷不受損害實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師與所有客戶之間不存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，形式上的獨(dú)立性與實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性同樣重要形式上的不獨(dú)立會(huì)被推定為其誠(chéng)信、客觀和公正或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害答案:B

2、3.下列審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)通常不采用的是（）詢問(wèn)觀察分析程序檢查答案:C4.以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)失的說(shuō)法不正確的是（ ）。過(guò)失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理的謹(jǐn)慎普通過(guò)失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師則沒(méi)有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求重大過(guò)失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師一旦出現(xiàn)過(guò)失就要賠償損失答案:D5.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)的選擇中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先需要考慮的是認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果選擇審計(jì)程序除了從總體上把握認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

3、結(jié)果對(duì)選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的影響外，在確定擬實(shí)施的審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師接下來(lái)應(yīng)當(dāng)考慮評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因如果在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)擬利用被審計(jì)單位信息系統(tǒng)生成的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就信息的可靠性獲取審計(jì)證據(jù)答案:D6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以采用函證程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。根據(jù)函證程序的特性，這一程序最易發(fā)現(xiàn)下列( )存在的問(wèn)題。應(yīng)收賬款賬戶記錄中應(yīng)付賬款賬戶記錄外答案:B7.民間審計(jì)早期處于萌芽狀態(tài)的時(shí)間為17世紀(jì)初、中期，最早出現(xiàn)的地點(diǎn)是( )。英國(guó)的蘇格蘭英國(guó)的愛(ài)丁堡美國(guó)的紐約中國(guó)的上海答案:A8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行的各類鑒證業(yè)務(wù)和服

4、務(wù)業(yè)務(wù)。按照這一準(zhǔn)則，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的各類人員中，對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的人員是（）。主任會(huì)計(jì)師項(xiàng)目負(fù)責(zé)人外勤審計(jì)人員質(zhì)量督導(dǎo)人員答案:A9.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的審計(jì)時(shí)，管理層對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的評(píng)價(jià)期間應(yīng)不少于自資產(chǎn)負(fù)債表日起（）6個(gè)月12個(gè)月24個(gè)月36個(gè)月答案:B10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，應(yīng)當(dāng)與下列評(píng)估的哪個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系。（ ）財(cái)務(wù)報(bào)表層次認(rèn)定層次賬戶余額交易或事項(xiàng)答案:B11.對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為（ ）。業(yè)務(wù)報(bào)告日后三十天業(yè)務(wù)報(bào)告日后四十天業(yè)務(wù)報(bào)告日后六十天業(yè)

5、務(wù)完成后三十天答案:C12.為驗(yàn)證應(yīng)收賬款和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性，有效的審計(jì)程序是（）。由明細(xì)賬追查至銷售發(fā)票由銷售發(fā)票追查至明細(xì)賬審查發(fā)貨單審查銷售發(fā)票答案:A13.1918年9月，北洋政府批準(zhǔn)著名會(huì)計(jì)學(xué)家謝霖先生為中國(guó)的第一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師，謝霖先生創(chuàng)辦的（ ）是中國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京會(huì)計(jì)師事務(wù)所上海會(huì)計(jì)師事務(wù)所正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所答案:D14.按抽樣決策的（)，審計(jì)抽樣分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。任務(wù)條件環(huán)境依據(jù)答案:D15.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師從驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的供應(yīng)商發(fā)票、訂購(gòu)單，同時(shí)再追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬，則獲得審計(jì)證據(jù)能夠證明應(yīng)付賬款的（）認(rèn)得不存在錯(cuò)報(bào)完整性準(zhǔn)確性存在計(jì)價(jià)

6、和分?jǐn)偞鸢?A16.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性的表述中錯(cuò)誤的是（）特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他的認(rèn)定無(wú)關(guān)有關(guān)某一特定認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)，不能代替與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)不同來(lái)源或不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)可能與同一認(rèn)定相關(guān)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷不能依靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷答案:D17.每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都必須執(zhí)行的審計(jì)程序是（）。控制測(cè)試實(shí)質(zhì)性測(cè)試控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試函證答案:B18.檢查銷售價(jià)格和銷售折扣是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟?，主要能證明應(yīng)收賬款的( )認(rèn)定。存在計(jì)價(jià)和分?jǐn)偼暾詸?quán)利和義務(wù)答案:B19.下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是( )。信賴過(guò)度

7、風(fēng)險(xiǎn)信賴不足風(fēng)險(xiǎn)誤受風(fēng)險(xiǎn)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案:D20.作為有效的內(nèi)部控制制度，記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員，不應(yīng)同時(shí)有權(quán)批準(zhǔn)（）。職工超時(shí)津貼顧客信用賒銷注銷應(yīng)收賬款現(xiàn)金支出答案:C21.將審計(jì)分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的分類標(biāo)準(zhǔn)是（）。審計(jì)的內(nèi)容審計(jì)的范圍執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)審計(jì)主體答案:A22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師李民在執(zhí)行甲公司200年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，獲取或形成了下列資料或記錄。根據(jù)審計(jì)工作底稿的性質(zhì)，李民應(yīng)當(dāng)將（）形成審計(jì)工作底稿。注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)電子郵件被審計(jì)單位在按照審計(jì)建議進(jìn)行重大調(diào)整之前的未審財(cái)務(wù)報(bào)告注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要性進(jìn)行初步思考的記錄注冊(cè)

8、會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位不同部門獲取的多于一份的同一文件答案:A23.當(dāng)后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師因期初余額的審計(jì)需要而查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿時(shí)，下列（ ）情況一般不影響后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)查閱前任的工作底稿獲取關(guān)于期初余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位有分歧前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師不具備專業(yè)勝任能力前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位不獨(dú)立前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到被審計(jì)單位限制答案:A24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)存貨抵押情況的審查，可直接證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)存貨項(xiàng)目的（）認(rèn)定。存在、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偡诸惡涂衫斫庑浴⑼暾詸?quán)利和義務(wù)、分類和可理解性計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、?quán)利與義務(wù)答案:C25.如果應(yīng)付賬款明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額，審計(jì)人

9、員應(yīng)提請(qǐng)?jiān)谫Y產(chǎn)負(fù)債表的以下哪個(gè)項(xiàng)目列示（）.應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款答案:D二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)26.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在其出具的審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段與意見(jiàn)段之間增加了對(duì)某個(gè)重要事項(xiàng)的說(shuō)明段，則該審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型可能是( )。無(wú)保留意見(jiàn)保留意見(jiàn)否定意見(jiàn)無(wú)法表示意見(jiàn)答案:BC27.目前，我國(guó)的審計(jì)監(jiān)督體系主要包括( )。就地審計(jì)事前審計(jì)民間審計(jì)內(nèi)部審計(jì)政府審計(jì)答案:CDE28.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)類型一般有（）。無(wú)保留意見(jiàn)保留意見(jiàn)否定意見(jiàn)無(wú)法表示意見(jiàn)答案:ABCD29.內(nèi)部控制要素中的控制環(huán)境要素包括哪些職能（）。治理職能管理職能監(jiān)督職能評(píng)價(jià)職能答案:AB3

10、0.按照審計(jì)報(bào)告的撰寫主體不同分為（）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告部門審計(jì)報(bào)告政府審計(jì)報(bào)告答案:ABD31.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)管理層的下列事項(xiàng)( )。選擇和運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度并適合于被審計(jì)單位的具體情況管理層作出的會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理管理層是否承諾財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)包括舞弊財(cái)務(wù)報(bào)表是否作出充分披露答案:ABD32.如果審計(jì)人員經(jīng)過(guò)追加審計(jì)程序后，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)仍不能降低到可接受的水平，那么審計(jì)人員就應(yīng)考慮發(fā)表（）。無(wú)保留意見(jiàn)保留意見(jiàn)無(wú)保留意見(jiàn)加說(shuō)明段無(wú)法表示意見(jiàn)答案:BD33.賬戶余額的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定是指，被審計(jì)單位管理層明示或暗示其財(cái)

11、務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（）。金額是恰當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)是恰當(dāng)?shù)姆謹(jǐn)傄亚‘?dāng)記錄分類是恰當(dāng)?shù)拇鸢?ABC34.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定何時(shí)實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮以下重要因素（）?？刂骗h(huán)境何時(shí)能得到相關(guān)信息錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)答案:ABCD35.在以下關(guān)于可容忍誤差的說(shuō)法中，正確的是( )。可容忍誤差是注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為抽樣結(jié)果可以達(dá)到審計(jì)目的而愿意接受的審計(jì)對(duì)象總體的最大誤差可容忍誤差是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不改變對(duì)內(nèi)部控制的可信賴程度的條件下，所愿意接受的最大誤差可容忍誤差是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在能夠?qū)δ骋毁~戶余額或某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總體特征作出合理評(píng)價(jià)條件下，所愿意接受的最大金額誤差可容忍誤差是注冊(cè)會(huì)計(jì)師所確定的賬

12、戶余額的重要性水平，它與所需樣本量成反向變動(dòng)關(guān)系，與可信賴程度及抽樣風(fēng)險(xiǎn)成同向變動(dòng)關(guān)系答案:ABCD36.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的，以下說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ┳R(shí)別和評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)答案:ABD37.關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體審計(jì)目標(biāo)，下列說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ┖侠肀ＷC財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在舞弊出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通出具審計(jì)報(bào)告，并向相關(guān)行業(yè)監(jiān)管部門溝通答案:AC38.根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)質(zhì)量控制政策和程序進(jìn)行監(jiān)控的目的，是為了評(píng)價(jià)（）。執(zhí)行的程序是否

13、有效，獲取的證據(jù)是否充分遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情況質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性質(zhì)量控制政策和程序的實(shí)際運(yùn)用是否得當(dāng)答案:BCD39.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)量的說(shuō)法中，正確的是（ ）。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少證據(jù)存在的質(zhì)量缺陷越多，所需的證據(jù)越多獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復(fù)印件證據(jù)少答案:AB40.鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)可分為（ ）。合理保證絕對(duì)保證消極保證有限保證答案:AD41.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位控制時(shí)，可以采用的程序包括（）。合理利用以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員觀察被

14、審計(jì)單位內(nèi)部控制運(yùn)行情況選擇若干具有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行穿行測(cè)試答案:ABCD42.T會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日出具了審計(jì)報(bào)告。2009年3月25日，應(yīng)Y公司及其債權(quán)人的要求，根據(jù)年報(bào)審計(jì)中所了解的情況出具了關(guān)于Y公司償債能力的特殊審計(jì)報(bào)告。對(duì)于這兩個(gè)業(yè)務(wù)的相關(guān)工作底稿，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（ ）。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的工作底稿，應(yīng)當(dāng)于5月9日之前歸檔對(duì)于兩個(gè)項(xiàng)目的工作底稿，均應(yīng)與5月9日之前歸檔對(duì)于償債能力的工作底稿，應(yīng)當(dāng)于5月24日之前歸檔對(duì)于兩個(gè)項(xiàng)目的工作底稿，均應(yīng)于5月24日之前歸檔答案:AC43.固定資產(chǎn)審計(jì)的目標(biāo)包括（）。確定資產(chǎn)負(fù)

15、債表中記錄的固定資產(chǎn)是否存在確定所有應(yīng)記錄的固定資產(chǎn)是否均已記錄確定記錄的固定資產(chǎn)是否由被審計(jì)單位擁有或控制確定固定資產(chǎn)的折舊是否按規(guī)定核算答案:ABC44.內(nèi)部控制存在固有局限性，無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證。內(nèi)部控制存在的固有局限性主要包括（ ）。在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避被審計(jì)單位內(nèi)部人員素質(zhì)被審計(jì)單位擁有的員工的多少答案:AB45.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟（ ）。嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求建立、健全會(huì)計(jì)事務(wù)所質(zhì)量控制度深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買責(zé)任保險(xiǎn)答案:ABCD三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)46.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所