如家酒店連鎖公司財務(wù)管理手冊-sxfwsf8888

1、財務(wù)管理手冊Policy & Procedure （finance）如家酒店店連鎖公公司Homee Innns & HHoteels Mannageemennt CCo.如家愿景景：創(chuàng)建中國國最著名名的住宿宿業(yè)品牌牌！如家使命命：用我們的的專業(yè)知知識和精精心規(guī)劃劃，使我我們服務(wù)務(wù)和產(chǎn)品品的效益益最高，從從而為我我們的客客戶提供供“干凈、溫馨”經(jīng)濟(jì)型型酒店產(chǎn)產(chǎn)品；讓我們的的員工得得到尊重重，工作作愉快，在“如家”而自豪豪；使得得我們的業(yè)業(yè)主能夠夠獲得穩(wěn)穩(wěn)定而有有競爭力力的投資資回報；由此創(chuàng)造造我們的的“如家”品牌。指導(dǎo)思想想:一個成功功的酒店店連鎖組組織的所所有組織織行為都都是圍繞繞著品牌牌形象

2、展展開的，良好的的品牌形形象是所所有酒店店連鎖組組織生存存的基礎(chǔ)礎(chǔ)。如家家酒店連連鎖的目目標(biāo)是為為顧客提提供快捷捷簡便、標(biāo)準(zhǔn)化化、一致致性的服服務(wù)。為為了保證證酒店連連鎖品牌牌形象的的良好性性和一致致性，如如家酒店店連鎖公公司制定定了一套套符合實實際操作作的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的服務(wù)務(wù)手冊，指導(dǎo)和和規(guī)范 “如家快快捷酒店店”直營店店和特許許經(jīng)營店店的管理理和服務(wù)務(wù)。特別提醒醒！本手冊內(nèi)內(nèi)容屬如如家酒店店管理有有限公司司內(nèi)部資資料，任何人未未經(jīng)許可可不得翻翻印和外外傳。目 錄第一篇 總則則.5第二篇 財務(wù)務(wù)制度.6第三篇 會計計科目.228會計分錄錄550直營、合合資店會會計分錄錄500區(qū)域公司司及區(qū)域域中心

3、會會計分錄錄71境內(nèi)管理理公司會會計分錄錄99境外管理理公司會會計分錄錄1128NC操作作手冊1299財務(wù)報表表1129其他1130第一篇 總總則第一條：為了統(tǒng)一一會計核核算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，保證證會計信信息質(zhì)量量，規(guī)范范企業(yè)財財務(wù)行為為，根據(jù)據(jù)企業(yè)業(yè)財務(wù)通通則，制定本本細(xì)則。第二條：公司會計計年度從從每年一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。第三條：會計核算算以人民民幣為記記帳本位位幣。一一切記帳帳統(tǒng)計，單據(jù)，報表，帳簿，用中文文書寫。第四條：會計核算算應(yīng)當(dāng)以以權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制為為基礎(chǔ)。第五條：會計核算算應(yīng)當(dāng)合合理劃分分收益性性支出與與資本性性支出。凡支出出的效益益僅與本本會計年年度相關(guān)關(guān)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)作為

4、為收益性性支出；凡支出出的效益益與幾個個會計年年度相關(guān)關(guān)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)作為為資本性性支出。第六條：收入與其其相關(guān)的的成本、費用應(yīng)應(yīng)當(dāng)相互互配比。第七條：會計憑證證（包括括原始憑憑證）、會計帳帳簿、財財務(wù)會計計報告和和其他會會計資料料（含計計算機進(jìn)進(jìn)行會計計核算），必須須符合國國家統(tǒng)一一的會計計制度的的規(guī)定。第八條：會計資料料的真實實性、完完整性、合法性性。會計資料料的真實實性是指指會計核核算應(yīng)當(dāng)當(dāng)以實際際發(fā)生的的業(yè)務(wù)為為依據(jù)，如實地地反映會會計主體體的財務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營成成果。會會計資料料的完整整性是指指經(jīng)濟(jì)活活動、財財務(wù)收支支和會計計核算的的資料必必須全面面、系統(tǒng)統(tǒng)，既不不發(fā)生疏疏漏，又又不發(fā)生

5、生以偏蓋蓋全的現(xiàn)現(xiàn)象；會會計資料料的合法法性是指指經(jīng)濟(jì)活活動、財財務(wù)收支支和會計計核算必必須符合合會計計法、企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則及及其相關(guān)關(guān)的財務(wù)務(wù)會計制制度，國國家的相相關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)和內(nèi)部部管理制制度第九條：會計憑證證、會計計帳簿、財務(wù)會會計報告告和其他他會計資資料應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立檔檔案，妥妥善保管管。會計計檔案的的保管期期限：憑證類（原始憑憑證、記記帳憑證證、匯總總憑證）為155年。帳簿類（總帳、明細(xì)帳帳、日記記帳、輔輔助帳）為155年現(xiàn)金銀行行存款日日記帳保保管255年。銀行余額額調(diào)節(jié)表表及對帳帳單保留留25年年財務(wù)報告告（年度度財務(wù)報報告和決決算）永永久保存存。會計移交交清冊115年。會計檔

6、案案保管清清冊和銷銷毀清冊冊 永永久保存存。固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片在在固定資資產(chǎn)報廢廢清理后后保存55年后方方可銷毀毀第二篇：財務(wù)制制度一、資金金管理1、備用用金的限限額規(guī)定定備用金的的提取按按照總部部和酒店店的審批批流程由由相關(guān)權(quán)權(quán)限人員員審批后后，一律律由出納納辦理提提款。備備用金均均作為日日常經(jīng)營營的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)備用金金使用限限額規(guī)定定如下：總部及及區(qū)域公公司備用用金庫存存不得超超過人民民幣500,0000元(含500,0000元)酒店前前臺收銀銀備用金金庫存不不得超過過人民幣幣8,0000元元（含88,0000元）客房超超過1440間的的酒店前前臺收銀銀備用金金庫存不不得超過過人民幣幣12,0000

7、元（含含12,0000元）酒店后后臺財務(wù)務(wù)出納庫庫存?zhèn)溆糜媒鸩坏玫贸^人人民幣110,0000元元（含110,0000元元）新開酒酒店營運運備用金金庫存不不得超過過人民幣幣50,0000元(含含50,0000元)個人備備用金不不得超過過人民幣幣20000元(含20000元元) (即總部部行政部部助理、司機或或酒店廚廚師長等等支出比比較頻繁繁需要備備用金的的人員，但在發(fā)發(fā)生支出出后必須須及時報報銷補足足備用金金，此備備用金記記入員工工個人借借款。2、現(xiàn)金金收付管管理原則則現(xiàn)金的收收付要當(dāng)當(dāng)面點清清金額，并注意意票面的的真?zhèn)巍?若收收到假幣幣一律予以以沒收，損失由責(zé)任人人承擔(dān)?，F(xiàn)金一一旦發(fā)生生收取

8、、支付，都應(yīng)在原原單據(jù)上上加蓋現(xiàn)金收收訖章、現(xiàn)金金付訖章章。當(dāng)當(dāng)日營收的現(xiàn)金應(yīng)在在次日全全部送到到銀行，雙休日日和節(jié)假假日順延延繳款，不得坐支，堅持持收支兩兩條線原原則。3、外幣幣的收付付-總總部和區(qū)區(qū)域公司司不允許許發(fā)生外外幣現(xiàn)金金業(yè)務(wù)-各各酒店因因在運營營中確實實需要接接受外幣幣需事先先向如家家總部資資金部郵郵件申請請（包括括外幣收收款金額額申請上上限及幣幣種）,并提供供外匯現(xiàn)現(xiàn)金申請請報告(內(nèi)容包包括每月月平均營營收和找找零外幣幣留存?zhèn)鋫溆媒鸬牡纳陥箢~額度),由資金金部根據(jù)據(jù)實際地地方情況況進(jìn)行評評估，并并在遵守守國家外外幣管制制的原則則下,經(jīng)經(jīng)財務(wù)總總監(jiān)和會會計總監(jiān)監(jiān)審批后后，酒店店方

9、可進(jìn)進(jìn)行接受受規(guī)定額額度內(nèi)外外幣業(yè)務(wù)務(wù)。但外外幣找零零備用金金按照申申請金額額核定，超過部部分必須須當(dāng)月存存入銀行行并做賬賬務(wù)處理理。-酒店收收到外幣幣后必須須換算成成人民幣幣入賬4、現(xiàn)金金的實物物保管-總總部和酒酒店現(xiàn)金金及票據(jù)據(jù)必須保保證安全全第一原原則，將將現(xiàn)金、支票、匯票、收據(jù)一一律存放放在保險險柜內(nèi), 不得得放在辦辦公桌內(nèi)內(nèi)過夜,超過限限額備用用金以外外的現(xiàn)金金應(yīng)在下下班前送送存銀行行，營收收現(xiàn)金必必須在下下個工作作日存入入銀行。-保保險柜隔隔夜存放放現(xiàn)金額額不得超超過限額額備用金金，特殊殊情況需需要超出出的，必必須由總總部資金部經(jīng)理理審核, 財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審批后后才能實實行, 以便采

10、采取相應(yīng)應(yīng)的安全全措施。-保保險柜密密碼：出出納員應(yīng)應(yīng)將自己己保管使使用的保保險柜密密碼嚴(yán)格格保密。若出納納員調(diào)動動新出納納員應(yīng)更更換使用用新的密密碼。-酒酒店出納納應(yīng)每日日下班前前盤點現(xiàn)現(xiàn)金和有有價票據(jù)據(jù)，編制制現(xiàn)金盤盤點記錄錄，在電電腦按日日期存檔檔；總部部若當(dāng)日日發(fā)生現(xiàn)現(xiàn)金業(yè)務(wù)務(wù)，由現(xiàn)現(xiàn)金出納納盤點現(xiàn)現(xiàn)金和有有價票據(jù)據(jù)，編制制現(xiàn)金盤盤點記錄錄，在電電腦按日日期存檔檔，保證證每日帳帳實相符符。5、：銀銀行的開開戶、銷銷戶及變變更如家總部部管理公公司（即即上海如如家、和和美、班班利、輝輝聚）的的人民幣幣帳戶的的開設(shè)、注銷、變更都由由銀行出出納填寫寫賬戶戶申請表表，注注明申請請時間、賬戶的的銀

11、行和和原因情情況說明明，交資資金經(jīng)理理審核，送財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批。審審批完成成后，由由資金部部經(jīng)理聯(lián)聯(lián)系銀行行辦理相相關(guān)手續(xù)續(xù)，同時時將所有有銀行回回執(zhí)統(tǒng)一一存檔并并登記銀行帳帳戶信息息統(tǒng)計表表。區(qū)域公公司的人人民幣帳帳戶的開開設(shè)、注注銷、變變更都由由區(qū)域公公司出納納填寫賬戶申申請表，注明明申請時時間、賬賬戶的銀銀行和原原因情況況說明，交或發(fā)發(fā)送區(qū)域域財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核，送資資金部經(jīng)經(jīng)理和財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審批。審批完完成后，由區(qū)域域財務(wù)部部出納負(fù)負(fù)責(zé)聯(lián)系系銀行，填寫銀銀行要求求的相關(guān)關(guān)資料加加蓋公章章和銀行行印鑒章章等手續(xù)續(xù)的辦理理，同時時將所有有銀行回回執(zhí)資料料存檔并并發(fā)送帳帳戶信息息至資金金部登記

12、記銀行行帳戶信信息統(tǒng)計計表。各酒店店的人民民幣帳戶戶的開設(shè)設(shè)、注銷銷、變更更都由酒酒店出納納填寫賬戶申申請表，注明明申請時時間、開開戶銀行行和原因因情況說說明，呈呈交或發(fā)發(fā)送酒店店會計審審核，呈呈送店長長和資金金部經(jīng)理理審批。審批完完成后，由酒店店出納負(fù)負(fù)責(zé)聯(lián)系系銀行，填寫銀銀行要求求的相關(guān)關(guān)資料加加蓋公章章和銀行行印鑒章章等手續(xù)續(xù)的辦理理，同時時將所有有銀行回回執(zhí)資料料存檔并并發(fā)送帳帳戶信息息至資金金部登記記銀行行帳戶信信息統(tǒng)計計表。各新開開酒店的的人民幣幣帳戶的的開設(shè)、注銷、變更都都由酒店店出納填填寫賬賬戶申請請表，注明申申請時間間、開戶戶銀行和和原因情情況說明明，呈交交或發(fā)送送酒店會會計

13、審核核，呈送送店長和和資金部部經(jīng)理審審批。審審批完成成后，由由酒店出出納負(fù)責(zé)責(zé)聯(lián)系銀銀行，填填寫銀行行要求的的相關(guān)資資料加蓋蓋公章和和銀行印印鑒章等等手續(xù)的的辦理，同時將將所有銀銀行回執(zhí)執(zhí)資料存存檔并發(fā)發(fā)送帳戶戶信息至至資金部部登記銀行帳帳戶信息息統(tǒng)計表表投資公司司等外幣幣帳戶管管理流程程所有外外幣帳戶戶的開設(shè)設(shè)、注銷銷、變更更都由資資金部經(jīng)經(jīng)理填寫寫銀行行賬戶審審批表，注明明申請時時間、開開戶銀行行和原因因情況說說明，交交財務(wù)總總監(jiān)審核核，送CCEO和和CFOO的簽字字審批。審批完完成后，由資金金部經(jīng)理理負(fù)責(zé)聯(lián)聯(lián)系銀行行，填寫寫銀行要要求的相相關(guān)資料料加蓋公公章和銀銀行印鑒鑒章等手手續(xù)的辦辦

14、理，同同時將所所有銀行行回執(zhí)資資料統(tǒng)一一存檔并并登記銀行帳帳戶信息息統(tǒng)計表表。6、網(wǎng)上上銀行申申請和設(shè)設(shè)置如家總部部管理公公司開通通網(wǎng)銀由由資金部部經(jīng)理填填寫網(wǎng)網(wǎng)銀申請請單，說明各各級經(jīng)辦辦、授權(quán)權(quán)人及授授權(quán)金額額，交財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核，送CFFO審批批。審批批通過后后資金部部負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行行辦理相相關(guān)手續(xù)續(xù)并完成成設(shè)置，同時予予以登記記銀行行帳戶信信息統(tǒng)計計表-區(qū)域域公司開開通網(wǎng)銀銀由會計計填寫網(wǎng)銀申申請單，說明明各級經(jīng)經(jīng)辦、授授權(quán)人及及授權(quán)金金額，遞遞交或發(fā)發(fā)送區(qū)域域財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核，發(fā)送送資金經(jīng)經(jīng)理和財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審批。各酒店店開通網(wǎng)網(wǎng)銀由會會計填寫寫網(wǎng)銀銀申請單單，說說明各級級經(jīng)辦、授權(quán)人人

15、及授權(quán)權(quán)金額，遞交或或發(fā)送區(qū)區(qū)域財務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核，發(fā)發(fā)送資金金經(jīng)理審審批通過過后出納納負(fù)責(zé)聯(lián)聯(lián)系銀行行辦理相相關(guān)手續(xù)續(xù)并完成成設(shè)置，同時將將設(shè)置信信息發(fā)送送資金部部予以登登記銀銀行帳戶戶信息統(tǒng)統(tǒng)計表-如涉涉及換卡卡、壞卡卡或重置置密碼等等問題，也需通通知資金金部登記記更新銀行帳帳戶信息息統(tǒng)計表表。7、資金金調(diào)撥7.1原原則規(guī)定定 不同同區(qū)域城城市酒店店之間不不得發(fā)生生資金調(diào)調(diào)撥，同同區(qū)域城城市酒店店除可以以和當(dāng)?shù)氐爻鞘芯凭频臧l(fā)生生資金調(diào)調(diào)撥，其其他酒店店之間不不得發(fā)生生資金調(diào)調(diào)撥，其其余投資資公司與與如家總總部公司司之間發(fā)發(fā)生的資資金調(diào)撥撥和如家家總部公公司與酒酒店之間間發(fā)生的的資金調(diào)調(diào)撥等內(nèi)

16、內(nèi)部往來來款項都都需按照照以下流流程執(zhí)行行。7.2投投資公司司的資金金調(diào)撥投資公公司的資資金調(diào)撥撥由資金金經(jīng)理填填寫資資金調(diào)撥撥單，交財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核，送送CFOO審批并并簽字后后傳真給給投資公公司財務(wù)務(wù)，原件件由資金金部存檔檔作為制制作調(diào)撥撥憑證的的附件。投資公公司財務(wù)務(wù)在收到到資金金調(diào)撥單單再與與CFOO或CEEO電話話確認(rèn)后后方可調(diào)調(diào)撥付款款。7.3如如家總部部的資金金調(diào)撥 如家家總部的的資金調(diào)調(diào)撥，由由出納填填寫資資金調(diào)撥撥單，0-1100萬萬元的資資金調(diào)撥撥呈交資資金經(jīng)理理審批和和財務(wù)總總監(jiān)審批批，1000萬元元以上的的資金調(diào)調(diào)撥呈交交或發(fā)送送CFOO審批。如家總總部資金金部每周周的

17、資金金歸集，是由資資金經(jīng)理理每周一一根據(jù)各各分公司司/酒店店上報的的銀行存存款周報報和付款款計劃情情況編制制資金金調(diào)撥匯匯總表，按照照總部審審批權(quán)限限中（公公司專項項費用支支付）流流程由有有有權(quán)簽簽字人審審批后以以郵件形形式發(fā)送送給酒店店財務(wù),酒店財財務(wù)需在在每周二二按資資金調(diào)撥撥匯總表表中的的調(diào)撥金金額及時時進(jìn)行劃劃款至總總部上海海如家賬賬戶。7.4如如家酒店店的資金金調(diào)撥如家酒酒店資金金若發(fā)生生短缺需需要如家家總部調(diào)調(diào)撥資金金或由其其他同一一城市酒酒店代付付款項，由如家家酒店出出納填寫寫資金調(diào)調(diào)撥單/代付申申請郵件件（代付付郵件必必須包括括原款項項申請審審批同意意的郵件件），發(fā)發(fā)送資金金經(jīng)

18、理審審批，按按照總部部審批權(quán)權(quán)限中（酒店專專項費用用支付）流程執(zhí)執(zhí)行，55萬以上上由財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批，1100萬萬以上由由CFOO審批后后如家總總部方可可劃款或或代付。7.5內(nèi)內(nèi)部往來來的核對對和清理理每月的的25日日總部內(nèi)內(nèi)部往來來會計開開始與各各酒店會會計核對對內(nèi)部往往來款項項，于每每次月第第三個工工作日以以前完成成內(nèi)部部往來調(diào)調(diào)節(jié)表，節(jié)假假日順延延二個工工作日完完成，保保證總部部與各分分公司的的內(nèi)部往往來款項項最終對對平后，在次月月10日日以前將將內(nèi)部部往來調(diào)調(diào)節(jié)表后發(fā)給給資金部部，資金金部根據(jù)據(jù)資金的的流轉(zhuǎn)情情況將會會統(tǒng)一調(diào)調(diào)控清理理內(nèi)部往往來。二、存貨貨管理1、存貨貨的定義義 存貨貨

19、是企業(yè)業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營過過程中為為生產(chǎn)耗耗用或銷銷售而儲儲存或持持有的各各種具有有一定實實物形態(tài)態(tài)的流動動性資產(chǎn)產(chǎn)。2、存貨貨的計價價：除餐廳廳原材料料外，存存貨以加加權(quán)平均均法計價價；餐廳廳原材料料以最后后一次進(jìn)進(jìn)貨價作為期末末存貨的的計價。3、存貨貨的內(nèi)容容：3.1.酒店存存貨分耐耐用類酒酒店用品品（棉織織品、客客房類用用品、餐餐廚具、裝飾畫畫等）、消耗類類酒店用用品（客客用品、清潔用用品、維維修材料料、印刷刷品、工工作服等等）、原原料、商商品類酒酒店存貨貨（配送送商品、小商品品、買斷斷的圖書書、代銷銷圖書及及其他代代銷商品品、酒水水及餐廳廳原材料料等）3.2總部的的存貨分分運營部部中央采采

20、購物品品、市場場部中央央采購物物品、總總部辦公公用品等等。3.3存存貨應(yīng)按按照以下下明細(xì)科科目進(jìn)行行核算：客用品品、清潔潔用品、維修材材料、印印刷品，棉織品品、餐廚廚具、工工作服、辦公品品、家賓賓卡、IIC卡、客房類類用品、禮品，食品、調(diào)味料料、糧油油類、其其他類等等分別建建立二級級明細(xì)進(jìn)進(jìn)行核算算。4、存貨貨的核算算方法：4.1耐耐用類酒酒店用品品(1) 購入時時，記入入存貨，同時立立即視為為出庫，按照下下列方法法區(qū)別核核算：新開店的的第一次次采購：酒店宣宣布開業(yè)業(yè)當(dāng)月（1 日25 日），從存貨貨轉(zhuǎn)入待待攤費用用在122 個月月內(nèi)攤銷銷；266 日31 日宣布布開業(yè)的的，次月月轉(zhuǎn)入待待攤費用

21、用并攤銷銷。后續(xù)續(xù)的零星星采購：從存貨貨直接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入營業(yè)業(yè)費用（開業(yè)112 個個月以上上酒店的的棉織品品核算例例外）。開業(yè)122 個月月以上酒酒店的棉棉織品費費用：自自開業(yè)第第13 個月開開始按照照1.22預(yù)提提棉織品品費用，實際采采購的棉棉織品從從存貨沖沖減相應(yīng)應(yīng)的預(yù)提提費用；當(dāng)預(yù)提提不足時時，補充充預(yù)提到到零。(2) 月末，該類存存貨無余余額、借借/貸方發(fā)發(fā)生額與與酒店采采購金額額一致。4.2消消耗類酒酒店用品品的核算算方法(1) 購入時時，記入入存貨，同時立立即視為為出庫轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入營業(yè)業(yè)費用。(2) 月末，該類存存貨無余余額、借借/貸方發(fā)發(fā)生額與與酒店采采購金額額一致。4.3原原料、商商品類酒

22、酒店存貨貨(1) 購入時時，記入入存貨；(2) 出庫時時，按照照下列方方法區(qū)別別核算：配送商品品、小商商品、酒酒水：以以實際銷銷售數(shù)作作為出庫庫數(shù)量，并按照照加權(quán)平平均法計計算成本本；代銷商品品（圖書書及其他他代銷商商品）：以實際際銷售數(shù)數(shù)作為當(dāng)當(dāng)期采購購及出庫庫數(shù)量，并按照照供應(yīng)商商開具發(fā)發(fā)票的價價格計算算成本；餐廳原材材料：以以月末實實際盤點點數(shù)到軋軋出庫數(shù)數(shù)量，酒酒水及餐餐廳原材材料(3) 月末，該類存存貨余額額應(yīng)當(dāng)與與實際盤盤存一致致，任何何盤點差差異須要要當(dāng)期及及時處理理。4.4總總部存貨貨的核算算方法(1) 購入時時，記入入存貨；(2) 出庫時時，以實實際銷售售數(shù)作為為出庫數(shù)數(shù)量，

23、并并按照加加權(quán)平均均法計算算成本；(3) 月末，該類存存貨余額額應(yīng)當(dāng)與與實際盤盤存一致致，任何何盤點差差異須要要當(dāng)期及及時處理理。5、存貨貨的盤點點5.1盤盤點必須須由實物物保管人人（酒店店：客房房主管或或分管值值班經(jīng)理理；總部部：倉庫庫保管員員）、財財務(wù)人員員（酒店店：酒店店出納；總部：總帳會會計）共共同參加加；實物保管管人對實實物保管管負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對對盤點差差異進(jìn)行行解釋；財務(wù)人人員為監(jiān)監(jiān)盤人員員，負(fù)責(zé)責(zé)復(fù)核盤盤點結(jié)果果、跟蹤蹤盤點差差異的分分析。5.2盤盤點形式式：定期期和不定定期盤點點結(jié)合；5.3盤盤點時間間：定期期盤點每每月末進(jìn)進(jìn)行，由由財務(wù)人人員和盤盤點相關(guān)關(guān)部門商商定具體體日期（年

24、末盤盤點必須須為122 月31 日）；不定期期盤點由由財務(wù)確確定時間間。5.4盤盤點要求求：全面面實盤，提前根根據(jù)存貨貨收發(fā)存存信息盤盤點表，做到帳帳實、帳帳帳相符符5.5盤盤點結(jié)果果的確認(rèn)認(rèn)：盤點點完成后后由實物物保管人人、財務(wù)務(wù)人員共共同簽字字確認(rèn)盤盤點結(jié)果果及差異異原因。酒店之之間出現(xiàn)現(xiàn)臨時性性的物品品借用，填寫物品借借用單，不作作帳務(wù)處處理。5.6盤盤點結(jié)果果的處理理：盤點點表交由由酒店會會計/總帳會會計進(jìn)行行與帳面面核對一一致；如與帳面面存在差差異，由由實物保保管人、財務(wù)人人員和酒酒店店長長/行政部部主管共共同對差差異進(jìn)一一步確認(rèn)認(rèn)，并確確定如何何處理，會計根根據(jù)原因因分析入入賬。盤

25、點表的的歸檔：盤點表表由酒店店會計/總部財財務(wù)單獨獨歸檔管管理。6、存貨貨報廢、報損處處理6.1存存貨報廢廢酒店倉庫庫報廢：客房主主管或分分管值班班經(jīng)理填填寫報廢廢單，由由酒店店店長審批批，并將將報廢單單交由財財務(wù)入賬賬?？偛總}庫庫報廢：倉庫保保管員填填寫報廢廢單，行行政部經(jīng)經(jīng)理審批批，并將將報廢單單交由財財務(wù)入賬賬。6.2存存貨的缺缺損：對存貨盤盤點差異異，查明明原因后后，如非非正常損損耗責(zé)由由責(zé)任人人賠償；如正常常損耗（通常不不存在正正常損耗耗），盤盤點差異異將跟隨隨正常消消耗結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至當(dāng)月月費用/成本。7、其他他應(yīng)根據(jù)各各店的實實際經(jīng)營營狀況，明確每每項物品品的最低低儲備量量，當(dāng)?shù)偷陀趦?/p>

26、備量時，應(yīng)及時時補足，嚴(yán)禁物物品積壓壓所導(dǎo)致致過多的的資金消消耗，及及有可能能導(dǎo)致的的質(zhì)量變變質(zhì)。低值易耗耗品和周周轉(zhuǎn)使用用的包裝裝物等，在領(lǐng)用用后，一一次入費費用。存貨應(yīng)按按月、季季、年末末定期進(jìn)進(jìn)行盤點點，年度度終了前前必須進(jìn)進(jìn)行一次次全面的的盤點清清查，對對于盤盈盈、盤虧虧，毀損損以及報報廢的存存貨，要要及時查查明原因因，分別別情況報報批后及及時進(jìn)行行帳務(wù)處處理，將將存貨盤盤盈、盤盤虧、毀毀損的凈凈收益或或者凈損損失，計計入當(dāng)期期損益。三、固定定資產(chǎn)1、固定定資產(chǎn)管管理制度度適用范范圍：如家酒店店連鎖直直營店及及合資店店如家總部部公司固定資產(chǎn)產(chǎn)管理制制度核算算的內(nèi)容容及方法法：核算的內(nèi)內(nèi)

27、容及分分類固定資產(chǎn)產(chǎn)的內(nèi)容容：固定資產(chǎn)產(chǎn)管理制制度核算算以下兩兩大類資資產(chǎn)：固定資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營租賃賃固定資資產(chǎn)改良良支出（主要是是長期待待攤費用用中的裝裝修資產(chǎn)產(chǎn)，以下下簡稱“裝修支支出”）固定資產(chǎn)產(chǎn)：指使用用期限超超過一年年的房屋屋、建筑筑物、機機器、機機械、運運輸工具具以及其其他與經(jīng)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的設(shè)備備、器具具、工具具等。不不屬于經(jīng)經(jīng)營主要要設(shè)備的的物品，單位價價值較大大，并且且使用期期限超過過一年的的，也應(yīng)應(yīng)當(dāng)作為為固定資資產(chǎn)。具體界定定：參見見固定定資產(chǎn)及及裝修支支出內(nèi)容容目錄指指引。裝修支出出：對酒酒店經(jīng)營營租賃的的物業(yè)進(jìn)進(jìn)行的裝裝修、改改建等支支出，但但嚴(yán)格區(qū)區(qū)別于大大修理。具體界定定：

28、對一一次性投投入較大大（通常常在20000元元以上），且形形成新的的實物形形態(tài)或性性能提高高的裝修修改建支支出（分分類參見見固定定資產(chǎn)及及裝修支支出內(nèi)容容目錄指指引）。固定資產(chǎn)產(chǎn)的分類類：按照固定定資產(chǎn)的的實物形形態(tài)和使使用年限限，分為為六大類類：家具及辦辦公用品品：各類類家具、沙發(fā)、行李架架、更衣衣柜、床床墊、工工作臺、桌椅、餐臺、操作臺臺、保險險箱、地地毯、咖咖啡廳吧吧臺、咖咖啡廳家家具等廚房設(shè)備備類：冷冷柜、烤烤箱、制制冰機、開水器器、抽風(fēng)風(fēng)機、蒸蒸飯柜、水池系系列、廚廚房用工工作臺、低嗓音音離心機機電子設(shè)備備類：空空調(diào)、電電視機、電子門門鎖、服服務(wù)器、UPSS、打印印機、復(fù)復(fù)印機、自動

29、售售貨機、掃描儀儀、音響響、監(jiān)控控設(shè)備、交換機機、除濕濕機、發(fā)發(fā)電機、吸塵器器、投影影機、洗洗衣機、地毯清清洗機、發(fā)票稅稅控機、錄像硬硬盤、健健身器材材、多功功能清潔潔機、傳傳真機運輸設(shè)備備類：運運輸車輛輛（轎車車、面包包車、吉吉普車、貨車等等）機械設(shè)備備類：電電梯、鍋鍋爐、各各類泵軟件類：用友軟軟件、防防火墻、公安治治安系統(tǒng)統(tǒng) 按照裝修修支出的的實物形形態(tài)和使使用年限限，分為為六大類類：裝修工程程：裝修修及設(shè)計計費、踢踢腳線、防盜門門、防火火門、龍龍頭款、穿衣鏡鏡、其他他(五金）消防工程程：消防防相關(guān)裝裝修費用用，如噴噴淋頭等等配套工程程：配電電箱、電電力改造造、煤氣氣工程、通水工工程、電電

30、信工程程、有線線電視工工程窗簾類：窗簾等等軟裝潢潢燈箱類：酒店燈燈箱招牌牌等核算的方方法酒店：新酒店開開業(yè)前，所有固固定資產(chǎn)產(chǎn)采購、裝修支支出等均均記入在在建工程程核算；酒店宣布布開業(yè)當(dāng)當(dāng)月（11日25日日），在在建工程程將被轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)、長期待待攤費用用，并計計提折舊舊/攤銷銷。266日31日日宣布開開業(yè)的，次月轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)、長期待待攤費用用，并計計提折舊舊/攤銷銷。酒店后續(xù)續(xù)發(fā)生的的固定資資產(chǎn)：無需安裝裝的固定定資產(chǎn)：到貨當(dāng)當(dāng)月記入入固定資資產(chǎn)，次次月計提提折舊；需要安裝裝的固定定資產(chǎn)及及裝修支支出：先先記入在在建工程程，達(dá)到到可使用用狀態(tài)時時記入固固定資產(chǎn)產(chǎn)、并計計提折舊舊/攤銷

31、銷折舊/攤攤銷：記記入管理理費用內(nèi)部轉(zhuǎn)移移：酒店店間轉(zhuǎn)移移視作轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，必必須按照照帳面價價值轉(zhuǎn)讓讓，記錄錄相關(guān)內(nèi)內(nèi)部往來來和固定定資產(chǎn)的的減少。轉(zhuǎn)入方方按照轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出方的的原值和和累計折折舊入賬賬。處置、報報廢：記記錄相關(guān)關(guān)營業(yè)外外收支、固定資資產(chǎn)的減減少?？偛浚喊凑杖缦孪聲r點入入賬，無需安裝裝的固定定資產(chǎn)：到貨當(dāng)當(dāng)月記入入固定資資產(chǎn)，次次月計提提折舊；需要安裝裝的固定定資產(chǎn)及及裝修支支出：先先記入在在建工程程，達(dá)到到可使用用狀態(tài)時時記入固固定資產(chǎn)產(chǎn)、并計計提折舊舊/攤銷銷折舊/攤攤銷、內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移、處置置/報廢廢處理與與酒店相相同。折舊年限限及殘值值：折舊/攤攤銷年限限（年）殘值固定資產(chǎn)產(chǎn)：床墊

32、35%其他家具具及辦公公用品55%廚房設(shè)備備55%電子設(shè)備備55%運輸設(shè)備備55%鍋爐85%電梯85%其他機械械設(shè)備55%軟件50%裝修支出出：裝修工程程10年或或?qū)嶋H租賃年限限孰短0%消防工程程10年或或?qū)嶋H租賃年限限孰短0%配套工程程啟用日至至實際租租賃年限限結(jié)束0%窗簾60%燈箱50%固定資產(chǎn)產(chǎn)財務(wù)相相關(guān)流程程及處理理：在建工程程-甲供供材料及及開業(yè)前前的中央央采購固固定資產(chǎn)產(chǎn)的采購購入賬流流程根據(jù)填寫寫“實收數(shù)數(shù)量”后的工工程采購購訂單、最終訂訂單（視視同收收貨單及入入庫單）和發(fā)發(fā)票作為為入賬憑憑證，進(jìn)進(jìn)入付款款流程；總部代付付的工程程材料款款或開業(yè)業(yè)前的中中央采購購固定資資產(chǎn)，總總部

33、以復(fù)復(fù)印件作作為付款款附件，并記錄錄內(nèi)部往往來；同同時，應(yīng)應(yīng)付會計計將付款款原件寄寄送給酒酒店入賬賬；月末，核核對甲供供材料及及中央采采購固定定資產(chǎn)采采購入賬賬否完全全，著重重核查以以下情況況：登陸采購購平臺查查看：是是否存在在已經(jīng)收收貨但尚尚未進(jìn)入入付款申申請的訂訂單；如如有，則則下載本本酒店/公司的的匯總報報告（IIT將通通過采購購平臺提提供各酒酒店的匯匯總報告告）登陸采購購平臺查查看：是是否存在在已經(jīng)進(jìn)進(jìn)入付款款申請但但尚未完完成采購購平臺的的財務(wù)付付款審核核的收貨貨訂單；如有，則下載載本酒店店/公司司的匯總總報告（IT將將通過采采購平臺臺提供各各酒店的的匯總報報告）是否存在在采購平平臺

34、審批批完成，尚在資資金部流流轉(zhuǎn)的未未付款訂訂單（資資金部經(jīng)經(jīng)理將每每月向相相關(guān)酒店店發(fā)送匯匯總表）；根據(jù)上述述3類情情況的匯匯總，對對甲供材材料進(jìn)行行暫估入入賬。中央采購購的各項項固定資資產(chǎn)由資資產(chǎn)保管管部門（或連同同資產(chǎn)使使用部門門）簽收收資產(chǎn)產(chǎn)驗收入入庫單（一式式兩聯(lián)，分別由由資產(chǎn)保保管人和和酒店會會計/總總帳會計計保存），并交交酒店會會計/總總帳會計計入賬在建工程程-甲供供材料及及開業(yè)前前的中央央采購固固定資產(chǎn)產(chǎn)的退貨貨流程根據(jù)退貨貨單和發(fā)發(fā)票作為為入賬憑憑證；（退貨單單需要按按照采購購流程設(shè)設(shè)定的權(quán)權(quán)限審批批）月末，核核對退貨貨單入賬賬否完全全，向采采購部確確認(rèn)是否否所有退退貨單均均已

35、經(jīng)移移交財務(wù)務(wù)入賬。在建工程程-工程程款入賬賬流程對已經(jīng)支支付的裝裝修工程程款，具具體付款款審批見見付款流流程；月末，核核對工程程款入賬賬否完全全，著重重核查以以下情況況：總部會計計匯總在在建工程程項目明明細(xì)表，向工程程部郵件件詢問：1）未未完成付付款的項項目是否否羅列完完整；22)工程程合同金金額是否否準(zhǔn)確(是否存存在變更更或不足足)；33)工程程進(jìn)度；匯總上述述數(shù)據(jù)后后，總部部會計將將計算出出月末工工程款應(yīng)應(yīng)入賬總總金額，由財務(wù)務(wù)報告及及分析經(jīng)經(jīng)理審核核后，將將上述信信息郵件件發(fā)送給給各酒店店會計以以供核對對暫估；酒店會計計根據(jù)總總部在建建工程是是否按照照工程進(jìn)進(jìn)度足額額暫估入入賬；如如未

36、全額額入賬，則補充充暫估入入賬。在建工程程完工轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)固定資資產(chǎn)流程程新開業(yè)酒酒店：當(dāng)新酒店店運營開開業(yè)，由由技術(shù)部部總監(jiān)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)發(fā)城市市總經(jīng)理理的開業(yè)業(yè)通知；酒店會計計在收到到開業(yè)通通知后，編制在在建工程程轉(zhuǎn)固定定資產(chǎn)、長期待待攤費用用的會計計分錄，并郵件件發(fā)給區(qū)區(qū)域財務(wù)務(wù)經(jīng)理復(fù)復(fù)核；區(qū)域財務(wù)務(wù)經(jīng)理郵郵件審核核后，回回復(fù)給酒酒店會計計，當(dāng)月月入賬；每月末，總部會會計匯總總當(dāng)月運運營宣布布開業(yè)的的酒店名名單，由由財務(wù)報報告及分分析經(jīng)理理審核后后，再次次提醒相相關(guān)酒店店及區(qū)域域經(jīng)理將將相關(guān)資資產(chǎn)轉(zhuǎn)如如固定資資產(chǎn)。需要安裝裝的固定定資產(chǎn)及及裝修支支出：當(dāng)安裝的的固定資資產(chǎn)及裝裝修支出出達(dá)到可可使用狀狀態(tài)時

37、，需要由由資產(chǎn)保保管部門門（或連連同資產(chǎn)產(chǎn)使用部部門）簽簽收資資產(chǎn)驗收收入庫單單（一一式兩聯(lián)聯(lián)，分別別由資產(chǎn)產(chǎn)保管人人和酒店店會計/總帳會會計保存存），并并交酒店店會計/總帳會會計入賬賬酒店會計計/總帳帳會計根根據(jù)資資產(chǎn)驗收收入庫單單將在在建工程程轉(zhuǎn)入固固定資產(chǎn)產(chǎn)，并郵郵件發(fā)送送給區(qū)域域財務(wù)經(jīng)經(jīng)理/財財務(wù)報告告及分析析經(jīng)理復(fù)復(fù)核；區(qū)域財務(wù)務(wù)經(jīng)理/財務(wù)報報告及分分析經(jīng)理理審核后后，回復(fù)復(fù)給酒店店會計/總帳會會計，當(dāng)當(dāng)月入賬賬；中央采購購以外固固定資產(chǎn)產(chǎn)采購入入賬固定資產(chǎn)產(chǎn)采購到到貨后，由資產(chǎn)產(chǎn)保管部部門（或或連同資資產(chǎn)使用用部門）簽收資產(chǎn)驗驗收入庫庫單（一式兩兩聯(lián)，分分別由資資產(chǎn)保管管人和酒酒店

38、會計計/總帳帳會計保保存），并交酒酒店會計計/總帳帳會計入入賬，酒店會計計/總部部會計根根據(jù)請請購單、資資產(chǎn)驗收收入庫單單和發(fā)發(fā)票作為為入賬憑憑證，并并進(jìn)入付付款流程程月末，酒酒店會計計/總帳帳會計提提醒資產(chǎn)產(chǎn)保管人人將全部部資產(chǎn)產(chǎn)驗收入入庫單交給財財務(wù)暫估估入賬。固定資產(chǎn)產(chǎn)的移動動資產(chǎn)保管管人對固固定資產(chǎn)產(chǎn)移動根根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)移單單辦理理交接登登記（一一式兩聯(lián)聯(lián)，分別別由資產(chǎn)產(chǎn)保管人人和酒店店會計/總帳會會計保存存），并并交酒店店會計/總帳會會計進(jìn)行行帳務(wù)處處理；酒店會計計/總部部會計根根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)移單單在固固定資產(chǎn)產(chǎn)模塊中中進(jìn)行變變更固定資產(chǎn)產(chǎn)的處置置及報廢廢資產(chǎn)保管管人填制制固

39、定定資產(chǎn)報報廢申請請單（一式兩兩聯(lián)，分分別由資資產(chǎn)保管管人和酒酒店會計計/總帳帳會計保保存），需注明明使用部部門及固固定資產(chǎn)產(chǎn)編號、品名規(guī)規(guī)格數(shù)量量及報廢廢的原因因等，報報送相關(guān)關(guān)部門審審批。報廢審批批：公司：財財產(chǎn)使用用人提出出申請資資產(chǎn)保管管人復(fù)核核相關(guān)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人審批批（審批批權(quán)限參參照固定定資產(chǎn)采采購）。酒店：參參照酒店店資產(chǎn)報報廢審批批流程資產(chǎn)保管管人將審審批后的的固定定資產(chǎn)報報廢申請請單會會計聯(lián)，轉(zhuǎn)交酒酒店會計計/總部部會計入入賬；酒店會計計/總部部會計根根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢申申請單進(jìn)行帳帳務(wù)處理理。月末，酒酒店會計計/總帳帳會計提提醒資產(chǎn)產(chǎn)保管人人將全部部資產(chǎn)產(chǎn)驗收入入庫單交給

40、財財務(wù)入賬賬。長期待攤攤費用6.1定定義：長長期待攤攤費用核核算企業(yè)業(yè)已經(jīng)支支出，但但攤銷期期限在11年以上上（不含含1年）的各項項費用，包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)修理支支出，租租入固定定資產(chǎn)的的改良支支出以及及攤銷期期限在11年以上上的其他他待攤費費用。6.2分分類：長長期待攤攤費用按按照裝修修支出的的實物形形態(tài)和使使用年限限，分為為六大類類：長期待攤攤費用裝修工工程（開開業(yè)前所所發(fā)生、與建筑筑物不可可分割的的裝修改改良費用用，包括括設(shè)計費費、裝修修、踢腳腳線、防防盜門、防火門門、龍頭頭、穿衣衣鏡、潔潔具、清清運費用用、五金金等。分分10年年攤銷。如租賃賃年限小小于100年，則則按照實實際租賃賃合同年

41、年限攤銷銷。）。長期待攤攤費用消防工工程（消消防工程程。分110年攤攤銷。如如租賃年年限小于于10年年，則按按照實際際租賃合合同年限限攤銷。）。長期待攤攤費用配套工工程（水水、電、煤等工工程，包包括配電電箱，電電力改造造，煤氣氣工程，通水工工程，電電信工程程，有線線電視工工程。按按實際租租賃合同同年限攤攤銷）。長期待攤攤費用窗簾等等布藝類類裝飾（包括窗窗簾。分分6年攤攤銷）。長期待攤攤費用燈箱（燈箱廣廣告。分分5年攤攤銷）。長期待攤攤費用開辦費費（開辦辦費從開開業(yè)經(jīng)營營的當(dāng)月月一次計計入營業(yè)業(yè)費用相相對應(yīng)的的二級科科目，開開辦費包包括開業(yè)業(yè)之前裝裝修期間間所發(fā)生生的人員員工資，差旅費費、水、電

42、、煤煤、房租租、辦公公費、培培訓(xùn)費、宣傳費費、業(yè)務(wù)務(wù)招待費費、招聘聘費等。）7、無形形資產(chǎn) 遞延資資產(chǎn)和其其他資產(chǎn)產(chǎn)7.1無無形資產(chǎn)產(chǎn)是指企企業(yè)擁有有的不具具有實物物形態(tài)的的資產(chǎn)，包括專專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)權(quán)、著作作權(quán)、土土地使用用權(quán)、非非專利技技術(shù)、商商譽、企企業(yè)名稱稱專有權(quán)權(quán)等。7.2無無形資產(chǎn)產(chǎn)按照取取得時的的實際成成本計價價。投資者作作為資本本金或者者合作投投入的，按照評評估確認(rèn)認(rèn)或者合合同、協(xié)協(xié)議約定定的金額額計價。7.3：無形資資產(chǎn)從開開始使用用之日起起，在有有效使用用期限內(nèi)內(nèi)平均攤攤?cè)牍芾砝碣M用。無形資資產(chǎn)的有有效使用用期限按按照下列列原則確確定：法律和合合同或者者企業(yè)申申請書分分別規(guī)

43、定定有法定定有效期期限和受受益年限限的，按按照法定定有效期限限與合同同或者企企業(yè)申請請書規(guī)定定的受益益年限孰孰短的原原則確定定。法律沒沒有規(guī)定定有效期期限，企企業(yè)合同同或者企企業(yè)申請請書中規(guī)規(guī)定有受受益年限限的，按按照合同同或者企企業(yè)申請請書規(guī)定定的受益益年限確確定。法律和合合同或者者申請書書均未規(guī)規(guī)定法定定有效期期限或者者受益年年限的，按照不不少于110年的的期限確確定。7.4開開辦費、下列費用用不包括括在開辦辦費用內(nèi)內(nèi)：應(yīng)當(dāng)當(dāng)由投資資者負(fù)擔(dān)擔(dān)的費用用支出；為取得得各項固固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形形資產(chǎn)所所發(fā)生的的支出；以及籌籌建期間間應(yīng)當(dāng)計計入資產(chǎn)產(chǎn)價值的的匯兌損損益、利利息支出出等。開辦費從從開始

44、經(jīng)經(jīng)營的當(dāng)當(dāng)月一次次計入營營業(yè)費用用。并在在如家管管理報表表中分入入各個明明細(xì)科目目（開辦辦費包括括開業(yè)之之前裝修修期間所所發(fā)生的的人員工工資、差差旅費、水、電電、煤、房租、辦公費費、培訓(xùn)訓(xùn)費、宣宣傳費、業(yè)務(wù)招招待費、招聘費費等）。四、稅務(wù)務(wù)流程營業(yè)稅核核算控制制流程1 適適用范圍圍本程序適適用于企企業(yè)營業(yè)業(yè)稅核算算、申報報、及日日常管理理等業(yè)務(wù)務(wù)。2 存存在風(fēng)險險. 營業(yè)業(yè)稅計算算不準(zhǔn)確確。. 納稅稅申報不不及時。3.部門門職責(zé). 酒店店財務(wù)部部：負(fù)責(zé)責(zé)納稅調(diào)調(diào)整項目目的確定定、應(yīng)納納稅所得得額的計計算、納納稅申報報表的填填制及相相應(yīng)的稅稅務(wù)會計計處理。. 國家家及地方方稅務(wù)機機關(guān)：負(fù)負(fù)責(zé)審

45、核核企業(yè)填填制的營營業(yè)稅申申報表和和納稅調(diào)調(diào)整項目目。. 總公公司財務(wù)務(wù)部：負(fù)負(fù)責(zé)審核核各地區(qū)區(qū)、各酒酒店每季季度的營營業(yè)稅申申報表，負(fù)責(zé)全全國稅務(wù)務(wù)政策的的制定、修改、培訓(xùn)。4. 相相關(guān)制度度. 中中華人民民共和國國稅收征征收管理理辦法國稅發(fā)發(fā)200010544號5. 營營業(yè)稅稅稅率及繳繳納時間間要求公司適用用的營業(yè)業(yè)稅稅率率為5%。公司屬外外商投資資企業(yè)服服務(wù)性企企業(yè)，各各酒店自自行從稅稅務(wù)局認(rèn)認(rèn)定的獲獲利年度度開始申申報納稅稅。公司按納納稅期限限的實際際數(shù)進(jìn)行行月度申申報，一一般在月月度終了了后十日日內(nèi)預(yù)繳繳。 6預(yù)提提營業(yè)稅稅酒店會計計/總部部總賬會會計每月月5日（關(guān)賬日日）前從從用友

46、財財務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)中獲得得上月第第一天至至最后一一天的營營業(yè)收入入（小商商品收入入除外）金額，將該金金額乘以以5%的的營業(yè)稅稅稅率計計算得出出應(yīng)繳營營業(yè)稅金金額，按按上月流流轉(zhuǎn)稅的的一定比比例分別別計算城城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅稅和河道道管理費費，并在在用友財財務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)的總賬賬模塊中中入賬：借：主營營業(yè)務(wù)稅稅金及附附加-營營業(yè)稅主營業(yè)務(wù)務(wù)稅金及及附加-城市維維護(hù)建設(shè)設(shè)稅主營業(yè)務(wù)務(wù)稅金及及附加-河道管管理費 貸貸：應(yīng)交交稅金-應(yīng)交營營業(yè)稅 應(yīng)交稅稅金-應(yīng)應(yīng)交城市市維護(hù)建建設(shè)稅 應(yīng)交稅稅金-應(yīng)應(yīng)交河道道管理費費7. 營營業(yè)稅申申報審批批酒店會計計/總部部總賬會會計在次次月155日前按按統(tǒng)一的的格式（見附件件3）

47、發(fā)發(fā)送郵件件給店長長，店長長審核后后發(fā)送郵郵件給區(qū)區(qū)域財務(wù)務(wù)經(jīng)理（必須將將該表格格粘貼在在郵件中中），區(qū)區(qū)域財務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核后發(fā)發(fā)送郵件件給財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批，財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核后后發(fā)回復(fù)復(fù)審批郵郵件給區(qū)區(qū)域財務(wù)務(wù)經(jīng)理，抄送所所有酒店店店長、財務(wù)和和出納/總部總總賬會計計。營業(yè)業(yè)稅為月月度申報報繳納。區(qū)域財務(wù)務(wù)經(jīng)理每每月對下下屬酒店店的營業(yè)業(yè)稅進(jìn)行行匯總，填制匯匯總表（見附件件7），稅務(wù)經(jīng)經(jīng)理每季季度進(jìn)行行抽查。 注：獨獨立繳稅稅的酒店店直接按按審批流流程執(zhí)行行，非獨獨立繳稅稅的酒店店先合并并到獨立立核算的的酒店中中再按審審批流程程執(zhí)行，做合并并申報的的酒店會會計要填填制合并并繳納酒酒店的稅稅金申

48、請請表。8. 營營業(yè)稅申申報酒店會計計/總部部總賬會會計收到到批復(fù)郵郵件后，于每月月的200日之前前根據(jù)用用友財務(wù)務(wù)系統(tǒng)中中的財務(wù)務(wù)信息在在網(wǎng)上納納稅申報報系統(tǒng)營營業(yè)稅模模塊中填填寫相關(guān)關(guān)信息，生成當(dāng)當(dāng)月營業(yè)業(yè)稅納稅稅申報表表。網(wǎng)上納稅稅申報系系統(tǒng)僅安安裝于酒酒店會計計/總部部總賬會會計工作作電腦上上，且僅僅由酒店店會計/總部總總賬會計計掌握用用戶名與與密碼。酒店會計計打印兩兩份營業(yè)業(yè)稅納稅稅申報表表，交給給酒店出出納，出出納將營營業(yè)稅納納稅申報報表與用用友財務(wù)務(wù)系統(tǒng)中中的當(dāng)月月財務(wù)報報表附表表- 應(yīng)應(yīng)交營業(yè)業(yè)稅明細(xì)細(xì)表進(jìn)行行核對。核對無無誤后，出納在在營業(yè)稅稅納稅申申報表上上加蓋公公章。總部

49、總賬賬會計打打印兩份份營業(yè)稅稅納稅申申報表，至公章章保管人人處在營營業(yè)稅納納稅申報報表上加加蓋公章章。酒店會計計/總部部總賬會會計根據(jù)據(jù)審批后后營業(yè)稅稅納稅申申報信息息，在網(wǎng)網(wǎng)上納稅稅申報系系統(tǒng)中進(jìn)進(jìn)行數(shù)據(jù)據(jù)傳輸并并確認(rèn)申申報，系系統(tǒng)顯示示申報成成功。9會計計憑證的的審核銀行收/付款憑憑證由酒酒店出納納/總部部現(xiàn)金出出納在用用友財務(wù)務(wù)系統(tǒng)的的總賬模模塊中錄錄入，酒酒店會計計/總部部總賬會會計在用用友財務(wù)務(wù)系統(tǒng)的的總賬模模塊中審審核憑證證。10稅稅務(wù)資料料的保管管酒店會計計/總部部總賬會會計在處處理各項項稅收事事務(wù)時，按稅務(wù)務(wù)局的要要求，根根據(jù)稅務(wù)務(wù)資料類類型的不不同，按按時間順順序進(jìn)行行分類管

50、管理。營業(yè)稅申申報表隨隨時間順順序按年年成冊；繳納稅稅收的自自動扣款款回執(zhí)作作為財務(wù)務(wù)憑證的的附件。11發(fā)發(fā)票的登登記 酒酒店出納納/公司司出納應(yīng)應(yīng)建立發(fā)發(fā)票登記記簿、做做好發(fā)票票的收發(fā)發(fā)存記錄錄，酒店店會計和和總部總總帳會計計每月檢檢查并簽簽字。所得稅核核算控制制流程1 適適用范圍圍本程序適適用于企企業(yè)所得得稅核算算、申報報、清算算及日常常管理等等業(yè)務(wù)。2 存存在風(fēng)險險. 所得得稅計算算不準(zhǔn)確確。. 匯算算清繳未未及時進(jìn)進(jìn)行，或或資料未未得到妥妥善的保保存。. 納稅稅申報不不及時。. 應(yīng)按按稅法進(jìn)進(jìn)行的所所得稅調(diào)調(diào)整未及及時進(jìn)行行。. 所得得稅調(diào)整整事項上上報資料料不及時時不準(zhǔn)確確。3.部門

51、門職責(zé). 總公公司財務(wù)務(wù)部：負(fù)負(fù)責(zé)審核核各地區(qū)區(qū)、各酒酒店每季季度的所所得稅申申報表，負(fù)責(zé)審審核和保保存年度度所得稅稅清算報報表，負(fù)負(fù)責(zé)全國國稅務(wù)政政策的制制定、修修改、培培訓(xùn)。. 酒店店財務(wù)部部：負(fù)責(zé)責(zé)納稅調(diào)調(diào)整項目目的確定定、應(yīng)納納稅所得得額的計計算、納納稅申報報表的填填制及相相應(yīng)的稅稅務(wù)會計計處理。. 國家家及地方方稅務(wù)機機關(guān)：負(fù)負(fù)責(zé)審核核企業(yè)填填制的所所得稅申申報表和和納稅調(diào)調(diào)整項目目。4. 相相關(guān)制度度. 中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法. 企企業(yè)所得得稅稅前前扣除辦辦法國國稅發(fā)200000084號號. 中中華人民民共和國國稅收征征收管理理辦法國稅發(fā)發(fā)200010544號5. 所

52、所得稅稅稅率及繳繳納時間間要求公司適用用的企業(yè)業(yè)所得稅稅稅率為為33%（上海海浦東新新區(qū)注冊冊公司和和華南部部分經(jīng)濟(jì)濟(jì)特區(qū)的的稅率為為15%）。各酒店自自行從稅稅務(wù)局認(rèn)認(rèn)定的獲獲利年度度開始申申報納稅稅。公司按納納稅期限限的實際際數(shù)進(jìn)行行季度預(yù)預(yù)繳，一一般在季季度終了了后十日日內(nèi)預(yù)繳繳，并于于年度終終了后四個個月內(nèi)匯匯算清繳繳（部分分被稅務(wù)務(wù)局認(rèn)定定為核定定征收的的企業(yè)每每月按照照營業(yè)收收入的相相應(yīng)比例例預(yù)繳）。6每月月計提企企業(yè)所得得稅對于每季季度第一一、二月月的企業(yè)業(yè)所得稅稅，酒店店會計/總部總總賬會計計于次月月5日（關(guān)賬日日）前，根據(jù)上上月實際際贏利情情況，不不進(jìn)行任任何納稅稅調(diào)整，計算

53、得得出上月月企業(yè)所所得稅應(yīng)應(yīng)繳金額額，進(jìn)行行預(yù)提。對于季季度第三三個月的的企業(yè)所所得稅，酒店會會計/總總部總賬賬會計于于次月55日（關(guān)關(guān)賬日）前，根根據(jù)上三三個月實實際贏利利情況，不進(jìn)行行任何納納稅調(diào)整整，計算算得出上上三個月月企業(yè)所所得稅應(yīng)應(yīng)繳金額額，扣除除季度第第一/第第一和第第二個月月已計提提的企業(yè)業(yè)所得稅稅金額，將差額額進(jìn)行計計提。酒店會計計/總部部總賬會會計在用用友財務(wù)務(wù)系統(tǒng)的的總賬模模塊中入入賬，會會計分錄錄如下：借：所得得稅貸：應(yīng)交交稅金-應(yīng)應(yīng)交企業(yè)業(yè)所得稅稅另：核定定征收所所得稅的的酒店會會計應(yīng)每每月按照照營業(yè)收收入的相相應(yīng)比例例計提所所得稅，會計分分錄同上上。稅收返還還產(chǎn)生的

54、的補貼收收入（除除國家有有明文政政策規(guī)定定以外）都必須須繳納所所得稅。 7企業(yè)業(yè)所得稅稅申報審審批酒店會計計/總部部總賬會會計將每每季度應(yīng)應(yīng)繳所得得稅明細(xì)細(xì)在次月月15日日前按統(tǒng)統(tǒng)一的格格式（見見附件11）發(fā)送送郵件給給店長，店長審審核后發(fā)發(fā)送郵件件給區(qū)域域財務(wù)經(jīng)經(jīng)理（必必須將該該表格粘粘貼在郵郵件中），區(qū)域域財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核后發(fā)送送郵件給給財務(wù)總總監(jiān)審批批，財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核后發(fā)發(fā)回復(fù)審審批郵件件給區(qū)域域財務(wù)經(jīng)經(jīng)理，抄抄送所有有酒店店店長、財財務(wù)和出出納/總總部總賬賬會計。另：1.核定征征收所得得稅的酒酒店會計計應(yīng)每月月發(fā)送郵郵件審批批，附件件格式（見附件件2）審審批流程程同上。 2.區(qū)區(qū)域財

55、務(wù)務(wù)經(jīng)理每每季對下下屬酒店店的所得得稅進(jìn)行行匯總，填制匯匯總表（見附件件7），稅務(wù)經(jīng)經(jīng)理每季季度進(jìn)行行抽查并并在抽查查的匯總總表上簽簽字。 3獨獨立繳稅稅的酒店店直接按按審批流流程執(zhí)行行，非獨獨立繳稅稅的酒店店先合并并到獨立立核算的的酒店中中再按審審批流程程執(zhí)行，做合并并申報的的酒店會會計要填填制合并并繳納酒酒店的稅稅金申請請表。8. 企企業(yè)所得得稅申報報酒店會計計/總部部總賬會會計收到到批復(fù)郵郵件后，在每月月17日日之前根根據(jù)批復(fù)復(fù)的金額額劃款入入納稅帳帳戶，于于每季度度第一個個月的220日之之前（國國定假日日順延）根據(jù)用用友財務(wù)務(wù)系統(tǒng)中中的財務(wù)務(wù)信息在在網(wǎng)上納納稅申報報系統(tǒng)企企業(yè)所得得稅模

56、塊塊中填寫寫相關(guān)信信息，生生成當(dāng)季季度所得得稅納稅稅申報表表。網(wǎng)上納稅稅申報系系統(tǒng)僅安安裝于酒酒店會計計/總部部總賬會會計工作作電腦上上，且僅僅由酒店店會計/總部總總賬會計計掌握用用戶名與與密碼。酒店會計計打印兩兩份所得得稅納稅稅申報表表，交給給酒店出出納，出出納將所所得稅納納稅申報報表與用用友財務(wù)務(wù)系統(tǒng)中中的當(dāng)月月財務(wù)報報表附表表- 應(yīng)應(yīng)交所得得稅明細(xì)細(xì)表進(jìn)行行核對。核對無無誤后，出納在在所得稅稅納稅申申報表上上加蓋公公章。總部總賬賬會計打打印兩份份所得稅稅納稅申申報表，至公章章保管人人處在所所得稅納納稅申報報表上加加蓋公章章。酒店會計計/總部部總賬會會計根據(jù)據(jù)審批后后所得稅稅納稅申申報信息

57、息，在網(wǎng)網(wǎng)上納稅稅申報系系統(tǒng)中進(jìn)進(jìn)行數(shù)據(jù)據(jù)傳輸并并確認(rèn)申申報，系系統(tǒng)顯示示申報成成功。9. 企企業(yè)所得得稅支付付及入賬賬數(shù)據(jù)傳輸輸完畢后后，系統(tǒng)顯顯示申報報成功，并將從從公司稅稅務(wù)賬號號中自動動扣款?？劭钔瓿沙珊?，酒酒店會計計/總部部總賬會會計在網(wǎng)網(wǎng)上納稅稅申報系系統(tǒng)中下下載自動動扣款回回執(zhí)，檢檢查是否否和申報報數(shù)額相相同，確確認(rèn)后交交由酒店店出納/總部現(xiàn)現(xiàn)金出納納在用友友財務(wù)系系統(tǒng)的總總賬模塊塊中入賬賬，分錄錄如下：借：應(yīng)交交稅金-應(yīng)應(yīng)交企業(yè)業(yè)所得稅稅貸：銀行行存款酒店會計計/總部部總賬會會計將財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)對于應(yīng)應(yīng)交稅金金的審批批郵件打打印出，附在應(yīng)應(yīng)交稅金金付款憑憑證后。10. 外部稅稅務(wù)

58、審計計在企業(yè)所所得稅納納稅申報報過程中中，如高高層管理理人員認(rèn)認(rèn)為需要要專業(yè)稅稅務(wù)咨詢詢?nèi)藛T幫幫助，則則在必要要時聘請請稅務(wù)咨咨詢師進(jìn)進(jìn)行咨詢詢，并由由首席財財務(wù)官負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)控控整個外外部咨詢詢過程。年度終了了，由公公司聘請請的外部部審計師師事務(wù)所所對公司司進(jìn)行財財務(wù)審計計，并出出具中國國會計準(zhǔn)準(zhǔn)則下的的會計報報表。11. 年度企企業(yè)所得得稅申報報年度所得得稅申報報流程同同季度所所得稅申申報流程程。年度所得得稅申報報表經(jīng)審審批用章章后，由由酒店出出納/總總部總賬賬會計帶帶好稅務(wù)務(wù)清算相相關(guān)報告告及稅務(wù)務(wù)軟盤去去稅務(wù)局局申報。12.匯匯算清繳繳及相關(guān)關(guān)帳務(wù)處處理年度匯算算清繳由由各酒店店會計/總部

59、總總帳會計計填制稅稅務(wù)局指指定的匯匯算清繳繳表格，完成后后將表格格的電子子版本EE-MAAIL給給區(qū)域財財務(wù)經(jīng)理理審核，區(qū)域財財務(wù)經(jīng)理理審核無無誤后報報財務(wù)總總監(jiān)，財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核后后發(fā)送給給會計總總監(jiān)，會會計總監(jiān)監(jiān)審核后后發(fā)回復(fù)復(fù)審批郵郵件給區(qū)區(qū)域財務(wù)務(wù)總監(jiān)，抄送所所有區(qū)域域財務(wù)經(jīng)經(jīng)理、酒酒店財務(wù)務(wù)和出納納/總部部總賬會會計。各各酒店會會計/總總部總帳帳會計必必須在收收到會計計總監(jiān)的的審批郵郵件后才才能去稅稅務(wù)局申申報匯算算清繳。稅務(wù)局受受理后發(fā)發(fā)出匯算算清繳結(jié)結(jié)果通知知書。對于稅務(wù)務(wù)機關(guān)的的檢查結(jié)結(jié)果或者者匯算清清繳結(jié)果果，如果果有需要要將稅務(wù)務(wù)調(diào)整入入賬的，由區(qū)域域財務(wù)經(jīng)經(jīng)理發(fā)送送郵件給

60、給財務(wù)總總監(jiān)審批批，財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批后交交會計總總監(jiān)審批批。(HQ)#8.11-0006如預(yù)繳數(shù)數(shù)額與清清繳數(shù)額額相同，則不需需要其他他會計處處理；如如預(yù)繳數(shù)數(shù)額大于于清繳數(shù)數(shù)額，則則退回；如預(yù)繳繳數(shù)額小小于清繳繳數(shù)額，稅務(wù)局局將開出出稅務(wù)繳繳款單，從公司司納稅專專戶中劃劃走補繳繳稅款。酒店會會計根據(jù)據(jù)匯算清清繳結(jié)果果通知書書，補提提/沖回回上年少少繳/多多繳所得得稅費用用，在用用友財務(wù)務(wù)系統(tǒng)的的總賬模模塊中入入賬：借：以前前年度損損益調(diào)整整-所得得稅費用用/應(yīng)交交稅金-應(yīng)交所所得稅貸：應(yīng)交交稅金-應(yīng)應(yīng)交所得得稅/以以前年度度損益調(diào)調(diào)整-所所得稅費費用如需補繳繳稅款，酒店出出納收到到銀行回回單