2022年海南省上半年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)凈現(xiàn)金流量模擬試題

1、海南省2016年上半年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)：凈現(xiàn)金流量模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共 20 題，每題 3 分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題意） 1、符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是_。 A保稅區(qū)進(jìn)口的基建物資 B邊境貿(mào)易進(jìn)出口的基建物資 C關(guān)稅稅額在50元以下的一票貨物 D按照國家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物 2、企業(yè)以每張96元的價(jià)格折價(jià)購進(jìn)1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價(jià)。則每月攤銷折價(jià)和每月投資收益的數(shù)額分別為_。 A200元和1200元 B200元和960元 C200元和1000元 D200元和800元 3、業(yè)務(wù)(7)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為_元。

2、A500000 B100000 C475000 D525000 4、采用溢價(jià)方式發(fā)行股票籌集資本，其“股本”科目登記的金額為_。 A實(shí)際收到的款項(xiàng) B實(shí)際收到的款項(xiàng)減去付給券商的籌資費(fèi)用 C實(shí)際收到的款項(xiàng)加上付給券商的籌資費(fèi)用 D股票面值乘以股份總數(shù) 5、合伙人通知退伙的，應(yīng)當(dāng)符合的條件包括_。 A其他合伙人嚴(yán)重違反合伙協(xié)議約定的義務(wù) B合伙人的退伙不會(huì)給合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行造成不利影響 C合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 D提前60日通知其他合伙人 6、某財(cái)務(wù)軟件開發(fā)企業(yè)2009年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額1180000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)

3、材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為13320元(專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；支付運(yùn)費(fèi)15000元，取得的國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際繳納的增值稅為_元。 A27000 B21600 C30600 D35400 7、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于_。 A義務(wù)性法規(guī) B授權(quán)性法規(guī) C習(xí)慣法 D制定法 8、下列情形中，不會(huì)導(dǎo)致要約失效的是_。 A受要約人拒絕要約的通知到達(dá)要約人 B要約人依法撤銷要約 C承諾期限屆滿，受要約人沒有向要約人做出承諾 D受要約人對(duì)要約的內(nèi)容做出非實(shí)質(zhì)性變更 9、食用植物油、各種蔬菜和水果取得零售收入50000元，銷售其他商品取得零售收入240000元；為某

4、廠商提供有償?shù)氖袌?chǎng)調(diào)查服務(wù)，取得收入20000元，對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是_。 A應(yīng)納增值稅8446.60元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元 B應(yīng)納增值稅8446.60元，不繳納營(yíng)業(yè)稅 C應(yīng)納增值稅9029.13元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元 D應(yīng)納增值稅9029.13元，不繳納營(yíng)業(yè)稅 10、稅法從法律性質(zhì)看，對(duì)其表述正確的是_。 A稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，每一規(guī)則都是義務(wù)性的 B稅法是有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的，這里有權(quán)國家機(jī)關(guān)不單是指全國人大，還包括人大常務(wù)委員會(huì)、地方立法機(jī)關(guān)、獲得授權(quán)的行政機(jī)關(guān) C每一法律主體在每一具體法律、法規(guī)中的權(quán)利義務(wù)都是對(duì)等的 D稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利 11、會(huì)計(jì)信息

5、質(zhì)量的首要要求是_。 A明晰性原則 B客觀性原則 C相關(guān)性原則 D權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 12、按照車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下列車輛屬于車輛購置稅免稅范圍的是_。 A掛車 B政府機(jī)關(guān)自用車輛 C農(nóng)用運(yùn)輸車 D森林消防專用車 13、300萬元、 400萬元、360萬元，則該項(xiàng)投資的投資回收期為_年。 A2.7 B2.9 C3 D2.8 14、企業(yè)在對(duì)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，所應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)讓成本為_。 A該項(xiàng)無形資產(chǎn)的購入成本 B合同規(guī)定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格 C該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值 D該項(xiàng)無形資產(chǎn)的評(píng)估值 15、某商場(chǎng)(一般納稅人)在2009年12月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元，發(fā)

6、票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值稅3.4萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為_萬元。 A-0.2 B0.12 C0.17 D0.2 16、第一次債權(quán)人會(huì)議由_負(fù)責(zé)召集。 A人民法院 B管理人 C債權(quán)人會(huì)議主席 D有表決權(quán)的債權(quán)人代表 17、某企業(yè)進(jìn)行某項(xiàng)投資，相似項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為 15%，標(biāo)準(zhǔn)離差率為60%，無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為3%并一直保持不變，經(jīng)測(cè)算該項(xiàng)投資的標(biāo)準(zhǔn)離差率為 50%，則該項(xiàng)投資的投資報(bào)酬率為_。 A18% B15% C13% D10.5% 18、根據(jù)我國刑事訴訟法的規(guī)定，拘傳持續(xù)時(shí)間最長(zhǎng)不得超過_。 A6小時(shí) B

7、12小時(shí) C24小時(shí) D48小時(shí) 19、下列情形不征收消費(fèi)稅的是_。 A自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒 B自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙 C單位外購潤(rùn)滑油大包裝經(jīng)簡(jiǎn)單加工成小包裝的行為 D抵償債務(wù)的用來生產(chǎn)啤酒的玉米 20、某煤礦為一般納稅人，該礦區(qū)行政區(qū)劃隸屬于縣，適用的單位稅額為2元/噸，2009年11月開采50萬噸原煤，已經(jīng)銷售38萬噸，取得不含稅額1500萬元，本期通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元，當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅為_萬元。 A0.95 B2.58 C7.75 D5.25 二、多項(xiàng)選擇題（共 15 題，每題 4 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選

8、，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 21、全面預(yù)算包括_。 A銷售預(yù)算 B資本支出預(yù)算 C彈性預(yù)算 D財(cái)務(wù)預(yù)算 22、1999年底，新華造船廠核算該項(xiàng)工程的各科目或明細(xì)科目的余額正確的有_。 A工程施工(WY)借方1624000元 B工程結(jié)算(WY)貸方2035800元 C應(yīng)收賬款(鼎立公司)借方40000元 D主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(WY)貸方1900080元 23、業(yè)務(wù)(5)A公司以一項(xiàng)專利權(quán)換入丙公司的一批原材料應(yīng)作的賬務(wù)處理為_。 A借：原材料 284000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51000 無形資產(chǎn)：減值準(zhǔn)備 20000 銀行存款 50000 貸：無形資產(chǎn) 3800

9、00 應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 20000 營(yíng)業(yè)外收入非貨幣性交易收益5000 B借：原材料 300000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51000 銀行存款 50000 貸：無形資產(chǎn) 381000 應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 20000 C借：原材料 300000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51000 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20000 銀行存款 50000 貸：無形資產(chǎn) 380000 應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 20000 營(yíng)業(yè)外收入一非貨幣性交易收益 21000 D借：原材料 300000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51000 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20000 貸：無形資產(chǎn) 351000 應(yīng)交稅金應(yīng)交

10、營(yíng)業(yè)稅 20000 24、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法中不正確的是_。 A預(yù)收貨款結(jié)算方式下為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 B賒銷方式下為收到貨款當(dāng)天 C預(yù)收貨款結(jié)算方式下為收到貨款當(dāng)天 D分期收款結(jié)算方式下為實(shí)際收款日期 25、業(yè)務(wù)(2)接受某企業(yè)捐贈(zèng)原材料一批應(yīng)作的賬務(wù)處理為_。 A借：原材判 110000 貸：資本公積 接收捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 67000 遞延稅款 33000 銀子；存款 10000 B借：原材料 110000 貸：資本公積 接收捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 100000 銀行存款 10000 C借：原材料 100000 管理費(fèi)用 10000 貸：資本公積 接收捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 1

11、00000 銀行存款 10000 D借：原材料 90000 材料成本差異 10000 貸：資本公積 接收捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 90000 銀行存款 10000 26、下列符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的有_。 A采用預(yù)收貨款銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天 B將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)合，為貨物移送的當(dāng)天 C將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交代銷清單的當(dāng)天 D采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 E采用托收承付結(jié)算方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天 27、下列項(xiàng)目可以免征增值稅的有_。 A銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B殘疾人組成的福利工廠為社會(huì)提供的加工和修理、修配勞務(wù) C廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售其收

12、購的廢舊物資 D外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 E黃金生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金 28、企業(yè)籌集資金是為了滿足投資的需要實(shí)現(xiàn)企業(yè)目的，那么企業(yè)籌集資金應(yīng)該遵循的要求有_。 A選擇多元化的投資方向 B合理確定資金數(shù)額和投放時(shí)間 C正確運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng) D降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) E認(rèn)真選擇籌資渠道和籌資方式，降低企業(yè)的資金成本 29、下列納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中適用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的有_。 A一般納稅人將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過的摩托車(售價(jià)高于原值) C小規(guī)模商業(yè)企業(yè)銷售貨物 D一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)(售價(jià)高于原值) 30、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的處理方法有_。 A涉及損

13、益事項(xiàng)，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算 B涉及利潤(rùn)分配調(diào)整的事項(xiàng)，直接在“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目核算 C不涉及損益以及利潤(rùn)分配的事項(xiàng)，調(diào)整相關(guān)科目 D如果以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)變更的影響數(shù)計(jì)入日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)損益，則以后期間也應(yīng)計(jì)入日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)損益 E通過對(duì)財(cái)務(wù)處理后，還應(yīng)同時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字 31、下列事項(xiàng)中，已構(gòu)成會(huì)計(jì)差錯(cuò)的有_。 A委托代銷方式下發(fā)出代銷商品時(shí)確認(rèn)收入 B委托代銷方式下收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入 C將工程人員的工資計(jì)入當(dāng)期損益 D將工程人員的工資計(jì)入在建工程價(jià)值 E期末應(yīng)計(jì)和遞延項(xiàng)目未作調(diào)整 32、應(yīng)付債券通常設(shè)置的明細(xì)科目有_。 A債券面值 B債券溢價(jià) C債券折價(jià) D

14、手續(xù)費(fèi) E傭金 33、2001年6月25日，新華造船廠確認(rèn)該項(xiàng)工程收入的會(huì)計(jì)分錄是_。 A借：工程結(jié)算 1551200 預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 40000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1360000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 231200 B借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1110000 預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 40000 工程施工毛利 210000 工程結(jié)算 231200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1360000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 231200 C借：應(yīng)收賬款 1521000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1300000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 221000 D借：銀行存款 1638000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1400000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 238000 34、下列金融業(yè)務(wù)，應(yīng)確定的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額有_。 A金融機(jī)構(gòu)將借人的資金貸