2022年繼續(xù)教育企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（ ） A.17%B.11%C.6%D.3%正確答案：D企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。 A.10 年 B. 6年C.3年 D.5年正確答案：D承包所得以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營(yíng)的（ ）作為一個(gè)納稅年度計(jì)算納稅。 A.日數(shù)B.季度C.年度 D.月數(shù)正確答案：D委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（ ） A.材料成本(1-消費(fèi)稅稅率)B.(材料成本+加工費(fèi))(1-消費(fèi)稅稅率)C. 加工費(fèi)(1-消費(fèi)稅稅率) D.(材料成本+加工費(fèi))(1+消費(fèi)稅稅率)正確答案：B國(guó)家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（ ）征收企業(yè)所得

2、稅。 A.10%B.15%C.20%D.25%正確答案：C集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（ ）。 A.5年 B.4年C.3年 D.2年正確答案：C應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為（ ） A.含稅銷售額B.含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率或征收率） C.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）D.含增值稅的銷售額正確答案：C在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立( )專門賬戶 A.應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 B.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 C.應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整D.應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出正確答案：C國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新

3、技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A.10%B.5%C.20%D.15%正確答案：D我國(guó)普遍征收的流轉(zhuǎn)稅種主要有增值稅和（ ） A.消費(fèi)稅B.城建稅C.營(yíng)業(yè)稅D.房產(chǎn)稅正確答案：C兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收( ) A.消費(fèi)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.增值稅D.所得稅正確答案：C企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。 A.10年B.6年C.3年D.5年正確答案：D存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過(guò)（ ）萬(wàn)元的，無(wú)論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。 A.200B.400C.500D.600正確

4、答案：C根據(jù)印花稅暫行條例規(guī)定，新企業(yè)的話，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實(shí)收資本的（ ） A.千分之五 B.萬(wàn)分之五C.千分之十D.百分之五正確答案：B國(guó)家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（ ）征收企業(yè)所得稅。 A.10% B.15%C. 20%D.25%正確答案：C企業(yè)以“買一贈(zèng)一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的（ ）的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。 A.賬面價(jià)值 B.歷史價(jià)值 C.成本價(jià)值 D.公允價(jià)值正確答案：D納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（ ）日內(nèi)繳納稅款 A.30B.60C.90D.15正確答案：D以下組織中必須

5、要繳納企業(yè)所得稅的是（ ） A.個(gè)體工商戶B.公司制企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D.合伙企業(yè) 正確答案：B進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定為（ ） A.認(rèn)證期100天B.認(rèn)證期80天 C.認(rèn)證期90天D.認(rèn)證期180天正確答案：D從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，繳納企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)行（ ）政策。 A.二免三減半 B.二免二減半 C.三免三減半 D.三免五減半 正確答案：C存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過(guò)（ ）萬(wàn)元的，無(wú)論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。 A.200B.400C.500D.600正確答案：C兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收( ) A

6、.消費(fèi)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.增值稅D.所得稅正確答案：C本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)( )的，可以享受優(yōu)惠政策. A.5萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C. 20萬(wàn)元D.10萬(wàn)元正確答案：D領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，須在( )日內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證。 A.30日B.50日C.60日D.10日正確答案：A土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由（ ）納稅。 A.產(chǎn)權(quán)人B.占有人C.擁有人D.實(shí)際使用人正確答案：D非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿（ ）年的個(gè)人。 A.3B.4C.2D.1正確答案：D我國(guó)規(guī)定，進(jìn)口貨物組成計(jì)稅價(jià)

7、格為（ ） A.關(guān)稅完稅價(jià)格+消費(fèi)稅B.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅 C.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅D.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅正確答案：D自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，按（ ）的稅率征收房產(chǎn)稅。 A.5%B.6%C.4%D.12%正確答案：C我國(guó)的關(guān)稅屬于（ ） A.財(cái)產(chǎn)稅B.所得稅C.商品稅 D.其他稅正確答案：C煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道（ ）的從價(jià)稅。 A.6%B.3%C.10%D.5%正確答案：D企業(yè)在2014年1月1日后購(gòu)進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)（ ）萬(wàn)元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（ ） A.50

8、0B.100C.200D.300正確答案：B征收營(yíng)業(yè)稅要核定其計(jì)稅價(jià)格的，計(jì)稅價(jià)格公式為（ ） A.成本/（ 1營(yíng)業(yè)稅稅率）B.(1成本利潤(rùn)率)/（ 1營(yíng)業(yè)稅稅率）C.成本(1成本利潤(rùn)率)/（ 1+營(yíng)業(yè)稅稅率）D.成本(1成本利潤(rùn)率)/（ 1營(yíng)業(yè)稅稅率）正確答案：D我國(guó)稅法規(guī)定，稿酬所得，按（ ）征收個(gè)人所得稅。 A.10%，減征30% B.20%，減征30%C.20%，減征50% D.10%，減征20%正確答案：B一項(xiàng)銷售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。（ ） A.兼營(yíng)銷售行為B.混合銷售行為C. 銷售行為D.兼營(yíng)混合銷售行為正確答案：B小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按

9、（ ）確定銷售額和應(yīng)納稅額。 A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）3% B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+2%）2% C.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）2%D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）6%正確答案：C若股東人數(shù)超過(guò)（ ）人，只能設(shè)立股份有限公司。 A.100人B.50人C.80人D.20人正確答案：B下列哪些項(xiàng)目屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍（ ） A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.利息、股息、紅利所得正確答案：A,B,C,D我國(guó)對(duì)小規(guī)模納稅人的規(guī)定有哪些（ ） A.征收率：3% B.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)D.可以

10、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：A,B,C下列銷售額哪些含增值稅（ ） A.普通發(fā)票上注明的銷售額 B.需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金 C.銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)合同上的貨物金額 D.商業(yè)企業(yè)零售價(jià)正確答案：A,B,C,D下列哪些項(xiàng)目屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍（ ） A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.利息、股息、紅利所得正確答案：A,B,C,D我國(guó)稅率的形式主要有（ ） A.比例稅率 B.固定稅率C.累進(jìn)稅率 D.定額稅率正確答案：A,C,D在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍（ ） A.銷售貨物B.有償提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D.銷售不動(dòng)產(chǎn)正

11、確答案：B,C,D不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些（ ） A.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 B.免征增值稅項(xiàng)目 C.集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù) D.小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票正確答案：A,B,C企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的下列哪些費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（ ） A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi) C.日常辦公費(fèi)D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)正確答案：B,C,D無(wú)論何種企業(yè)，都必須設(shè)置的賬簿有哪些（ ） A.現(xiàn)金日記賬 B.銀行存款日記賬 C.總賬D.明細(xì)賬正確答案：A,C,D準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些 A.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額 B.稅收繳款憑

12、證上注明的增值稅稅額C.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額 D.接受納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額；正確答案：A,B,C,D下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有哪些（ ） A.國(guó)債利息B.福利費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金C.保險(xiǎn)賠款D.代扣代繳手續(xù)費(fèi)正確答案：A,B,C,D增加可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金的方法有哪些（ ） A.在價(jià)格同等的情況下，購(gòu)買具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務(wù)B.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，要使用正規(guī)的收購(gòu)發(fā)票C.將用于非應(yīng)稅或免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物先作為原材料入庫(kù)，待使用時(shí)再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.采用兼營(yíng)的手段，縮小不得抵扣部分的比例正確答案：A,B,C,D下列哪些屬于免征房產(chǎn)

13、稅（ ） A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間正確答案：A,B,C,D企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ） A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得 C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D.租金所得正確答案：A,B,C,D不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形有（ ） A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）C.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或

14、者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開(kāi)具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)）正確答案：A,B,C,D下面哪些行為屬于視同銷售行為（ ） A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物 C.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外 D.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)正確答案：A,B,C,D企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ） A.銷售貨物所得 B.提供勞務(wù)所得 C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D.租金所得正確答案：A,B,C,D在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍（ ） A.銷售貨物B.有償提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D.銷售不動(dòng)

15、產(chǎn)正確答案：B,C,D不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些（ ） A.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 B.免征增值稅項(xiàng)目 C.集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù) D.小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票正確答案：A,B,C下列哪些稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅（ ） A.資源稅 B.消費(fèi)稅C.土地稅 D.房屋稅 正確答案：A,C,D無(wú)論何種企業(yè)，都必須設(shè)置的賬簿有哪些（ ） A.現(xiàn)金日記賬 B.銀行存款日記賬 C.總賬D.明細(xì)賬正確答案：A,C,D印花稅的稅率有哪兩種形式（ ） A.比例稅率B.比率稅率 C.定額稅率 D.累進(jìn)稅率正確答案：A,C下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有哪些（ ） A.國(guó)債利息B.福利費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金C.保

16、險(xiǎn)賠款D.代扣代繳手續(xù)費(fèi)正確答案：A,B,C,D增加可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金的方法有哪些（ ） A.在價(jià)格同等的情況下，購(gòu)買具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務(wù)B.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，要使用正規(guī)的收購(gòu)發(fā)票C.將用于非應(yīng)稅或免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物先作為原材料入庫(kù)，待使用時(shí)再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.采用兼營(yíng)的手段，縮小不得抵扣部分的比例正確答案：A,B,C,D以下行為可以免征增值稅的有（ ） A.銷售普通貨物 B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 C.避孕藥品和用具 D.古舊圖書正確答案：B,C,D企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ） A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得 C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D.租金所得正確答案：A,B,C,D稅收的特征包括

17、（ ） A.無(wú)償性B.固定性C.廣泛性 D.強(qiáng)制性正確答案：A,B,D下面哪些行為屬于視同銷售行為（ ） A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物 C.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外 D.將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)正確答案：A,B,C,D企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ） A.銷售貨物所得 B.提供勞務(wù)所得 C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D.租金所得正確答案：A,B,C,D下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（ ） A.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

18、B.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元C.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)2000萬(wàn)元。D.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。正確答案：B,D下列產(chǎn)品已繳消費(fèi)稅可以扣除的有哪些（ ） A.外購(gòu)或委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購(gòu)或委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品C.外購(gòu)或委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車D.外購(gòu)或委托加工收回的已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油正確答案：A,B,C,D設(shè)立公司需要辦理哪些證照（ ） A.營(yíng)業(yè)執(zhí)

19、照B.組織機(jī)構(gòu)代碼證C.稅務(wù)登記證D.開(kāi)戶許可證正確答案：A,B,C,D下列哪些所得無(wú)論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得（ ） A.出租財(cái)產(chǎn)取得的所得，以被出租財(cái)產(chǎn)的使用地為所得來(lái)源地。B.得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩所得，以所得產(chǎn)生地為所得來(lái)源地。C.轉(zhuǎn)讓房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)的所得，以簽訂合同地為所得來(lái)源地。D.提供特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得，以特許權(quán)的使用地為所得來(lái)源地。正確答案：A,B,D下列哪些行為應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理( ) A.用于生產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)原料 B.生產(chǎn)用原料用于廠房施工 C.外購(gòu)材料用于職工集體福利D.購(gòu)進(jìn)原料直接銷售的正確答案：B,C農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過(guò)生物的生長(zhǎng)和繁殖來(lái)取得

20、產(chǎn)品，并獲取利潤(rùn)的部門。它包括（ ） A.農(nóng)業(yè)B.林業(yè)C.畜牧業(yè)D.漁業(yè)正確答案：A,B,C,D稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)混合銷售的認(rèn)定，一般依據(jù)哪些方面（ ） A.是否簽訂銷售合同B.銷售與服務(wù)對(duì)象是否統(tǒng)一單位C.發(fā)票開(kāi)具是否統(tǒng)一單位D.是否分開(kāi)核算正確答案：A,B,C,D賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ） A.書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 B.無(wú)書面合同或沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.簽訂合同的當(dāng)天 D.全部收到貨款的時(shí)間正確答案：A,B下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ ） A.合理的工資薪金支出B.勞動(dòng)保護(hù)支出 C.利息支出D.借款費(fèi)用正確答案：A,B,C,D納稅籌劃原則（

21、 ） A.服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則B.合法（不違法）原則C.綜合性原則D.事先籌劃原則 正確答案：A,B,C,D下列哪些物品要征收消費(fèi)稅（ ） A.化妝品B.小汽車C.實(shí)木地板D.酒正確答案：A,B,C,D企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（ ） A.稅收滯納金 B.贊助支出C.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失 D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)正確答案：A,B,C,D合伙企業(yè)設(shè)立的條件有哪些（ ） A.有2個(gè)以上合伙人，并且都是依法承擔(dān)無(wú)限責(zé)任者 B.有書面合伙協(xié)議 C.有各合伙人實(shí)際繳付的出資D.有合伙企業(yè)的名稱正確答案：A,B,C,D城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（

22、）的單位和個(gè)人。 A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅正確答案：A,C,D下列哪些行為不征收營(yíng)業(yè)稅（ ） A.以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為B.在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的 C.縣級(jí)以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為D.土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為正確答案：A,B,C,D我國(guó)現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳三種形式 正確答案：正確企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（ ） 正確答案：正確

23、財(cái)稅 2000 25號(hào)文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策.( ) 正確答案：正確消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（ ） 正確答案：正確應(yīng)納稅所得額的基本公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除允許彌補(bǔ)的以前年度虧損（ ） 正確答案：正確企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。加速折舊方法一經(jīng)確定，一般不得變更。（ ） 正確答案：正確國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)2015年4月21日主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，部署進(jìn)一步促進(jìn)就業(yè)鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)政策，放寬新注冊(cè)企業(yè)場(chǎng)所登記條件限制，推動(dòng)“一址

24、多照”、集群注冊(cè)等改革。（ ） 正確答案：正確以物易物銷售的，雙方均應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（ ） 正確答案：正確在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（ ) 正確答案：正確納稅人和負(fù)稅人一致。 正確答案：錯(cuò)誤組織境外旅游，以全程旅游費(fèi)減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（ ） 正確答案：正確個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（ ） 正確答案：錯(cuò)誤根據(jù)財(cái)稅201227號(hào)規(guī)定，企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，

25、其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）（ ） 正確答案：正確明細(xì)賬無(wú)論按怎樣的分類方法，各個(gè)賬戶明細(xì)賬的期末余額之和應(yīng)與其總賬的期末余額相等（ ） 正確答案：正確企業(yè)由于合理?yè)p耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣 正確答案：錯(cuò)誤對(duì)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅（ ） 正確答案：正確贈(zèng)送的商品成本及代顧客繳納的個(gè)人所得稅可以在稅前扣除（ ） 正確答案：錯(cuò)誤在我國(guó)境內(nèi)“承受”（獲得）“土地、房屋權(quán)屬”（土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)）的單位和個(gè)人要繳納契稅。（ ） 正確答案：正確企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)

26、，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（ ） 正確答案：錯(cuò)誤“免、抵、退”辦法適用于自營(yíng)和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（ ） 正確答案：正確我國(guó)增值稅從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型后，所有固定資產(chǎn)都能扣除。 正確答案：錯(cuò)誤自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（ ） 正確答案：錯(cuò)誤消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（ ） 正確答案：正確2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減2%征收增值稅，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（ ） 正

27、確答案：錯(cuò)誤企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。加速折舊方法一經(jīng)確定，一般不得變更。（ ） 正確答案：正確國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)2015年4月21日主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，部署進(jìn)一步促進(jìn)就業(yè)鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)政策，放寬新注冊(cè)企業(yè)場(chǎng)所登記條件限制，推動(dòng)“一址多照”、集群注冊(cè)等改革。（ ） 正確答案：正確納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（ ） 正確答案：正確在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（ ) 正確答案：正確應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納

28、稅人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。 ( ) 正確答案：正確組織境外旅游，以全程旅游費(fèi)減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（ ） 正確答案：正確個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（ ） 正確答案：錯(cuò)誤納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅，按當(dāng)月所得由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳（ ） 正確答案：錯(cuò)誤明細(xì)賬無(wú)論按怎樣的分類方法，各個(gè)賬戶明細(xì)賬的期末余額之和應(yīng)與其總賬的期末余額相等（ ） 正確答案：正確個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（ ） 正確答案：錯(cuò)誤只向發(fā)包方、出租方交納一定費(fèi)用后經(jīng)營(yíng)成果可以自由支配的，按10%50%五級(jí)超額累進(jìn)稅率的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅.（ ） 正確答案：錯(cuò)誤贈(zèng)送的商品成本及代顧客繳納的個(gè)人所得稅可以在稅前扣除（ ） 正確答案：錯(cuò)誤銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的