某保險(xiǎn)股份公司財(cái)務(wù)管理辦法

1、 制度匯編（財(cái)務(wù)部）第 PAGE 10 頁(yè) 共 NUMPAGES 10 頁(yè)某保險(xiǎn)股股份有限限公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理辦法目 錄總則財(cái)務(wù)管理理體制和和財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部門門職責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算算管理資金管理理與資金金運(yùn)用資產(chǎn)管理理資產(chǎn)與負(fù)負(fù)債匹配配管理成本與費(fèi)費(fèi)用管理理收入及利利潤(rùn)管理理財(cái)務(wù)報(bào)告告與財(cái)務(wù)務(wù)分析附 則則財(cái)務(wù)管理理辦法總 則某保險(xiǎn)股股份有限限公司（以下簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱公司司）是經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)可可經(jīng)營(yíng)全全國(guó)壽險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的的股份有有限公司司。為規(guī)規(guī)范公司司財(cái)務(wù)行行為，全全面強(qiáng)化化公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理，嚴(yán)肅肅財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律，防防范經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)保險(xiǎn)公公司財(cái)務(wù)務(wù)制度及其他他有關(guān)法法律、法法規(guī)，結(jié)結(jié)合公司司的實(shí)際際情況制制定本制制度。本制

2、度適適用于公公司各所所有分支支機(jī)構(gòu)，包括總總公司、分公司司、支公公司及所所有營(yíng)業(yè)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。公司財(cái)務(wù)務(wù)管理的的目的是是提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益和控制制風(fēng)險(xiǎn)，確保公公司資產(chǎn)產(chǎn)的安全全、完整整和保值值增值，不斷增增加公司司積累，提高公公司償付付能力，創(chuàng)造公公司價(jià)值值。公司財(cái)務(wù)務(wù)管理任任務(wù)是：認(rèn)真貫貫徹執(zhí)行行國(guó)家各各項(xiàng)財(cái)經(jīng)經(jīng)政策、法規(guī)和和制度，建立健健全公司司內(nèi)部財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度，組織全全面財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的實(shí)施，積極增增加業(yè)務(wù)務(wù)收入，有效控控制成本本費(fèi)用，綜合平平衡有效效使用調(diào)調(diào)度資金金，加強(qiáng)強(qiáng)核算和和經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析，如實(shí)實(shí)反映財(cái)財(cái)務(wù)狀況況，施行行財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督和考考核，嚴(yán)嚴(yán)格控制制風(fēng)險(xiǎn)。公司注重重財(cái)務(wù)內(nèi)內(nèi)控制度度

3、的建設(shè)設(shè)。各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部門門是完善善公司內(nèi)內(nèi)部控制制體系的的重要部部門，要要建立各各種規(guī)章章制度，堵塞經(jīng)經(jīng)營(yíng)漏洞洞，防范范金融風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，保保障公司司健康地地發(fā)展。財(cái)務(wù)管理理體制和和財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部門門職責(zé)公司實(shí)行行“統(tǒng)一管管理，分分級(jí)經(jīng)營(yíng)營(yíng)、逐級(jí)級(jí)核算”的財(cái)務(wù)務(wù)管理體體系?？偪偣矩?cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門是是公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理工作中中的財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心、資資產(chǎn)核算算中心、資金調(diào)調(diào)撥中心心、財(cái)務(wù)務(wù)分析中中心、成成本控制制中心和和會(huì)計(jì)核核算中心心。各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部門門要以本本機(jī)構(gòu)及及所屬機(jī)機(jī)構(gòu)的財(cái)財(cái)務(wù)管理理為重點(diǎn)點(diǎn)，保障障公司各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)的安全全完整，及時(shí)分分析公司司經(jīng)營(yíng)狀狀況及財(cái)財(cái)務(wù)狀況況，合理理控制經(jīng)經(jīng)

4、營(yíng)開支支，并在在國(guó)家的的各項(xiàng)法法規(guī)和公公司的有有關(guān)規(guī)定定下高質(zhì)質(zhì)量地完完成會(huì)計(jì)計(jì)核算工工作?？偣矩?cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門為為各級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門的上上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)部門，統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)工工作，制制定財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)章制制度，重重點(diǎn)管理理、指導(dǎo)導(dǎo)、考核核和監(jiān)督督各級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)務(wù)部的各各項(xiàng)工作作，并有有權(quán)根據(jù)據(jù)特殊情情況制定定相應(yīng)政政策和采采取相應(yīng)應(yīng)措施。各級(jí)機(jī)構(gòu)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部門門負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)工作作進(jìn)行領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，重重點(diǎn)指導(dǎo)導(dǎo)、管理理、考核核和監(jiān)督督各級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)的各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)工作，執(zhí)行公公司財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)章制制度并制制定適合合的實(shí)施施細(xì)則，在報(bào)經(jīng)經(jīng)總公司司財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部門門審批后后實(shí)施。各級(jí)機(jī)構(gòu)構(gòu)要充分分重視財(cái)財(cái)

5、務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門在在經(jīng)營(yíng)管管理中的的重要作作用，機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)支支持財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人和財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門的正正常工作作，要保保證財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門的必必要的人人員配備備，并為為財(cái)務(wù)人人員提供供培訓(xùn)。公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)人人員的職職責(zé)是：恪守職職業(yè)道德德，遵守守法紀(jì)法法規(guī)，服服從國(guó)家家和公司司利益，盡職盡盡責(zé)，廉廉潔奉公公，按時(shí)時(shí)按質(zhì)完完成工作作任務(wù)，努力提提高自身身業(yè)務(wù)素素質(zhì)和知知識(shí)水平平，為公公司的發(fā)發(fā)展貢獻(xiàn)獻(xiàn)力量。公司實(shí)行行 “財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理任命命制”，所任任命的財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人接受受上級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門的的領(lǐng)導(dǎo)和和考核，在行政政上則接接受本級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)的的領(lǐng)導(dǎo)。任命財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人的任任免必須須經(jīng)上級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)

6、部門門批準(zhǔn)。公司實(shí)行行財(cái)務(wù)人人員回避避制度。各級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人、財(cái)財(cái)務(wù)主管管的親屬屬不得擔(dān)擔(dān)任所管管理單位位內(nèi)的財(cái)財(cái)務(wù)工作作。需要要回避的的親屬為為：夫妻妻關(guān)系、直系血血親關(guān)系系、三代代以內(nèi)旁旁系血親親以及配配偶親關(guān)關(guān)系。財(cái)務(wù)工作作實(shí)行財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理負(fù)責(zé)制制。對(duì)各各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理實(shí)實(shí)行年終終述職報(bào)報(bào)告制度度、年審審制度、定期匯匯報(bào)制度度和重大大事項(xiàng)報(bào)報(bào)告制度度?？偣矩?cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門負(fù)負(fù)責(zé)適用用于全公公司的財(cái)財(cái)務(wù)軟件件的管理理，各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部按按照總公公司財(cái)務(wù)務(wù)部設(shè)定定的程序序規(guī)范實(shí)實(shí)施具體體工作，除總公公司外的的各級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)均不不得擅自自修改財(cái)財(cái)務(wù)軟件件設(shè)置。各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門應(yīng)與與公司其其

7、他管理理部門合合理分工工，相互互促進(jìn)，以提高高工作效效率，共共同為提提高公司司的管理理水平而而努力。各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門要協(xié)協(xié)調(diào)與相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)部門的的關(guān)系，共同促促進(jìn)公司司業(yè)務(wù)增增長(zhǎng)和經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益的提高高，工作作中要相相互配合合和協(xié)作作，共同同建立起起健全的的內(nèi)部控控制體系系，保證證公司內(nèi)內(nèi)部運(yùn)作作程序的的完善、科學(xué)和和高效。各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門要加加強(qiáng)對(duì)下下屬機(jī)構(gòu)構(gòu)財(cái)務(wù)工工作的檢檢查、督督促，定定期對(duì)其其進(jìn)行工工作指導(dǎo)導(dǎo)，培訓(xùn)訓(xùn)其財(cái)務(wù)務(wù)人員，對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)狀況較較差或會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作較較弱的單單位要進(jìn)進(jìn)行整改改，并協(xié)協(xié)調(diào)好下下級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門與相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)部門的的關(guān)系。公司各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部門門

8、要協(xié)調(diào)調(diào)好與各各級(jí)監(jiān)管管、財(cái)政政、稅務(wù)務(wù)等部門門的關(guān)系系，保持持良好的的關(guān)系，爭(zhēng)取其其工作上上的支持持。財(cái)務(wù)預(yù)算算管理第十九條條 預(yù)預(yù)算管理理是利用用預(yù)算對(duì)對(duì)公司內(nèi)部部各部門門、各單單位的各各種財(cái)務(wù)務(wù)及非財(cái)財(cái)務(wù)資源源進(jìn)行分分配、考考核、控控制，以以便有效效地組織織和協(xié)調(diào)調(diào)公司的經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)，完成成既定的的經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)。公司編制制財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算必須須按照內(nèi)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)的的責(zé)任權(quán)權(quán)限進(jìn)行行，并遵遵循以下下基本原原則和要要求： 堅(jiān)持效益益優(yōu)先原原則，實(shí)實(shí)行總量量平衡，進(jìn)行全全面預(yù)算算管理；堅(jiān)持積極極穩(wěn)健原原則，確確保資產(chǎn)產(chǎn)與負(fù)債債匹配，加強(qiáng)財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制； 堅(jiān)持權(quán)責(zé)責(zé)對(duì)等原原則，確確保切實(shí)實(shí)可行，圍繞

9、經(jīng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略略實(shí)施。財(cái)務(wù)預(yù)算算編制按按照先業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算、資本本預(yù)算、籌資預(yù)預(yù)算，后后財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的流流程進(jìn)行行。并按按照“上上下結(jié)合合、分級(jí)級(jí)編制、逐級(jí)匯匯總”的的程序進(jìn)進(jìn)行。財(cái)務(wù)預(yù)算算一經(jīng)批批復(fù)下達(dá)達(dá)，各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位就就必須認(rèn)認(rèn)真組織織實(shí)施，將財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算指指標(biāo)層層層分解，從橫向向和縱向向落實(shí)到到內(nèi)部各各部門、各單位位、各環(huán)環(huán)節(jié)和各各崗位，形成全全方位的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行責(zé)任體體系。公司正式式下達(dá)執(zhí)執(zhí)行的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算，一般般不予調(diào)調(diào)整。財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行單單位在執(zhí)執(zhí)行中由由于市場(chǎng)場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條條件、政政策法規(guī)規(guī)等發(fā)生生重大變變化，致致使財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的編制基基礎(chǔ)不成成立，或或者將導(dǎo)導(dǎo)致財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)

10、執(zhí)行結(jié)果果產(chǎn)生重重大偏差差的，可可以按規(guī)規(guī)定的程程序調(diào)整整財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算。建立財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算分分析制度度，由財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門定定期召開開財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行分析會(huì)會(huì)議，全全面掌握握財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，研究究、落實(shí)實(shí)解決財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行中中存在問問題的政政策措施施，糾正正財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行偏差差。財(cái)務(wù)預(yù)算算執(zhí)行考考核是公公司效績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的的主要內(nèi)內(nèi)容，應(yīng)應(yīng)結(jié)合年年度內(nèi)部部經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任制考考核進(jìn)行行，與預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位負(fù)負(fù)責(zé)人的的獎(jiǎng)懲掛掛鉤，并并作為企企業(yè)內(nèi)部部人力資資源管理理的參考考。資金管理理與資金金運(yùn)用第二十六六條 公公司的資資金管理理實(shí)行“統(tǒng)一調(diào)調(diào)撥、集集中管理理”的原則則，在保保證資金金流動(dòng)性性和

11、安全全性的前前提下，減少資資金的閑閑置和低低效運(yùn)用用，不斷斷提高資資金的收收益水平平。總公司財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)部門設(shè)設(shè)立資金金管理中中心負(fù)責(zé)責(zé)全系統(tǒng)統(tǒng)資金的的調(diào)撥工工作，對(duì)對(duì)分支機(jī)機(jī)構(gòu)資金金實(shí)行限限額管理理制度，由總公公司核定定各分支支機(jī)構(gòu)的的資金限限額，保保費(fèi)資金金應(yīng)逐日日上劃。嚴(yán)禁分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)未經(jīng)批批準(zhǔn)在當(dāng)當(dāng)?shù)囟ù娲尜Y金。各分支機(jī)機(jī)構(gòu)，如如因大額額賠款等等需要從從總公司司調(diào)撥資資金的，應(yīng)提前前向總公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門資金金管理中中心提出出書面申申請(qǐng)，說說明原因因并提供供必要單單據(jù)，經(jīng)經(jīng)總公司司按授權(quán)權(quán)審批制制度批準(zhǔn)準(zhǔn)后下?lián)軗苜Y金。公司實(shí)行行銀行賬賬戶的收收支兩條條線管理理模式。各經(jīng)營(yíng)營(yíng)單位應(yīng)應(yīng)

12、將銀行行賬戶區(qū)區(qū)分為收收入賬戶戶和支出出賬戶，收入賬賬戶只用用于收取取各種保保險(xiǎn)資金金和其他他資金，不得用用于業(yè)務(wù)務(wù)支出，除上劃劃總公司司外，收收入賬戶戶不得發(fā)發(fā)生其他他支出。支出賬賬戶專門門用于機(jī)機(jī)構(gòu)的各各類經(jīng)營(yíng)營(yíng)性支出出，各級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)根據(jù)總總公司財(cái)財(cái)務(wù)部核核定的資資金限額額控制支支出賬戶戶余額。公司的資資金運(yùn)用用嚴(yán)格按按照國(guó)家家的有關(guān)關(guān)法律法法規(guī)規(guī)定定執(zhí)行。資金運(yùn)運(yùn)用管理理按照公公司規(guī)定定的有關(guān)關(guān)流程，由總公公司辦理理。各下下級(jí)機(jī)構(gòu)構(gòu)不得擅擅自進(jìn)行行任何形形式的資資金運(yùn)用用。資產(chǎn)管理理一 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)管管理第三十一一條 公司流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)包括現(xiàn)現(xiàn)金和各各種存款款、應(yīng)收收及預(yù)付付款項(xiàng)、低值易易

13、耗品等等。第三十二二條 公司業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)中中發(fā)生的的現(xiàn)金收收支業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)遵遵照國(guó)務(wù)務(wù)院現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例和和中國(guó)人人民銀行行現(xiàn)金金管理暫暫行條例例實(shí)施細(xì)細(xì)則的的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。 第三十十三條 現(xiàn)金金使用范范圍、現(xiàn)現(xiàn)金管理理規(guī)定、現(xiàn)金收收支程序序詳見某保險(xiǎn)股股份有限限公司資資金管理理辦法。 第三十四四條 按現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例規(guī)規(guī)定可以以使用現(xiàn)現(xiàn)金范圍圍的款項(xiàng)項(xiàng)外，均均應(yīng)通過過銀行賬賬戶辦理理結(jié)算。 第三十十五條 銀行行賬戶和和銀行存存款的管管理規(guī)定定詳見某保險(xiǎn)股股份有限限公司資資金管理理辦法。 第三十十六條 應(yīng)收收及預(yù)付付款包括括墊交保保費(fèi)、應(yīng)應(yīng)收利息息、應(yīng)收收保費(fèi)、應(yīng)收分分保賬款款、預(yù)

14、付付賠款、其他應(yīng)應(yīng)收款等等。應(yīng)收收及預(yù)付付款項(xiàng)必必須及時(shí)時(shí)清理，實(shí)行定定期和不不定期對(duì)對(duì)賬制度度。第三十七七條 公司采采用備抵抵法進(jìn)行行壞賬損損失的會(huì)會(huì)計(jì)處理理。根據(jù)據(jù)財(cái)政部部頒布的的金融融企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度度的有有關(guān)規(guī)定定，按年年末應(yīng)收收賬款余余額的33提取壞壞賬準(zhǔn)備備金，計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用。實(shí)際發(fā)發(fā)生的壞壞賬損失失，按規(guī)規(guī)定的程程序和權(quán)權(quán)限報(bào)批批后，沖沖減壞賬賬準(zhǔn)備金金。對(duì)清清出的逾逾期壞賬賬損失應(yīng)應(yīng)“賬銷案案存”，繼續(xù)續(xù)保留對(duì)對(duì)債權(quán)的的求償權(quán)權(quán)。收回回已核銷銷的壞賬賬損失，增加壞壞賬準(zhǔn)備備金。第三十八八條 低值易易耗品是是指不作作為固定定資產(chǎn)核核算的各各種用具具、家具具、工具具等，其其單位價(jià)價(jià)

15、值在5500元元(含)以上。低值易易耗品在在辦理完完善的領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)續(xù)后采取取一次攤攤銷法攤攤銷。各各級(jí)機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)低值值易耗品品采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用等等環(huán)節(jié)的的管理，建立低低值易耗耗品登記記簿和卡卡片，發(fā)發(fā)現(xiàn)丟失失、人為為損壞等等應(yīng)及時(shí)時(shí)處理，并追究究相關(guān)人人員的責(zé)責(zé)任。二 固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理 第三三十九條條固定資資產(chǎn)是指指使用期期限一年年以上、單位價(jià)價(jià)值在220000元以上上，在使使用過程程中保持持原有實(shí)實(shí)物形態(tài)態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn)，包括括建筑物物、機(jī)器器、機(jī)械械、運(yùn)輸輸工具和和其它設(shè)設(shè)備等。第四十條條 公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)計(jì)劃、分分級(jí)管理理、逐級(jí)級(jí)核算”的管理理原則。各專業(yè)業(yè)系列及及其分支支機(jī)

16、構(gòu)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購(gòu)置置，應(yīng)在在總公司司統(tǒng)一計(jì)計(jì)劃的指指導(dǎo)下進(jìn)進(jìn)行。第四十一一條 公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)年度購(gòu)購(gòu)置計(jì)劃劃，由總總公司辦辦公室根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展的的要求，結(jié)合公公司發(fā)展展規(guī)劃和和經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃統(tǒng)一一編制。第四十二二條 各級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)必須須依據(jù)總總公司下下達(dá)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃合合理分配配所屬的的固定資資產(chǎn)購(gòu)置置計(jì)劃規(guī)規(guī)模，各各分支機(jī)機(jī)構(gòu)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)應(yīng)充分考考慮實(shí)際際業(yè)務(wù)需需要、費(fèi)費(fèi)用承受受能力以以及公司司的購(gòu)置置能力，防止盲盲目購(gòu)置置，造成成資金浪浪費(fèi)，影影響公司司效益。第四十三三條 各級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)均應(yīng)應(yīng)當(dāng)設(shè)立立固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)賬和卡卡片，定定期進(jìn)行行實(shí)物盤盤點(diǎn)，做做到賬、卡、物物三者相相符。應(yīng)

17、應(yīng)當(dāng)明確確固定資資產(chǎn)使用用人的責(zé)責(zé)任，加加強(qiáng)對(duì)實(shí)實(shí)物的管管理，保保證公司司財(cái)產(chǎn)的的安全完完整。第四十四四條 各級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)建建立健全全固定資資產(chǎn)的內(nèi)內(nèi)部管理理制度，要會(huì)同同有關(guān)部部門建立立固定資資產(chǎn)使用用、保養(yǎng)養(yǎng)和維修修等的管管理辦法法，使用用期滿需需要清理理報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定報(bào)上級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部門門審批。對(duì)損壞壞公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的，要要按照責(zé)責(zé)任大小小全部或或部份賠賠償。第四十五五條 對(duì)大型型固定資資產(chǎn)購(gòu)置置，如辦辦公用房房、電腦腦系統(tǒng)等等應(yīng)事先先做好項(xiàng)項(xiàng)目的可可行性分分析，綜綜合考慮慮固定資資產(chǎn)購(gòu)置置的資金金成本和和效益，并按照照公司規(guī)規(guī)定的購(gòu)購(gòu)置流程程進(jìn)行管管理。固固定資產(chǎn)產(chǎn)

18、的購(gòu)置置應(yīng)按“多家比比較，擇擇優(yōu)采購(gòu)購(gòu)”的原則則進(jìn)行。第四十六六條 公司司采用平平均年限限法計(jì)算算固定資資產(chǎn)折舊舊。三 無無形資產(chǎn)產(chǎn)和遞延延資產(chǎn)的的管理第四十七七條 無形資資產(chǎn)包括括專利權(quán)權(quán)、商標(biāo)標(biāo)權(quán)、專專有技術(shù)術(shù)、租賃賃權(quán)、土土地使用用權(quán)、商商譽(yù)、非非專利技技術(shù)、軟軟件使用用權(quán)等。無形資資產(chǎn)攤銷銷時(shí)按照照規(guī)定的的無形資資產(chǎn)有效效期限分分期平均均攤銷，無規(guī)定定期限的的按十年年期限平平均攤銷銷。第四十八八條 遞延資資產(chǎn)包括括以經(jīng)營(yíng)營(yíng)租賃方方式租入入的固定定資產(chǎn)改改良支出出及原有有固定資資產(chǎn)進(jìn)行行裝修、裝璜的的凈支出出等。第四十九九條 各級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)要加加強(qiáng)對(duì)無無形資產(chǎn)產(chǎn)和遞延延資產(chǎn)的的管理，無形資資

19、產(chǎn)和遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)的攤銷銷應(yīng)嚴(yán)格格按照有有關(guān)的會(huì)會(huì)計(jì)規(guī)定定執(zhí)行。四 資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備第五十條條 公司在在每年年年度終了了，按現(xiàn)現(xiàn)行財(cái)務(wù)務(wù)制度的的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行全面面檢查，并根據(jù)據(jù)謹(jǐn)慎性性原則的的要求，合理的的預(yù)計(jì)各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)可能發(fā)發(fā)生的損損失，對(duì)對(duì)可能發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)損失計(jì)計(jì)提減值值準(zhǔn)備。資產(chǎn)與負(fù)負(fù)債匹配配管理第五十一一條 資產(chǎn)與與負(fù)債匹匹配管理理是公司司財(cái)務(wù)管管理的重重要內(nèi)容容，它對(duì)對(duì)于加強(qiáng)強(qiáng)公司對(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的的管理，提高公公司的償償付能力力、盈利利能力，建立并并保持公公司長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)發(fā)展的動(dòng)動(dòng)力有著著重要的的意義。第五十二二條 資產(chǎn)與與負(fù)債匹匹配管理理是對(duì)利利率變化化、投資資收益變

20、變動(dòng)、投投資環(huán)境境變化對(duì)對(duì)業(yè)務(wù)收收入的影影響、壽壽險(xiǎn)責(zé)任任準(zhǔn)備金金變動(dòng)等等因素作作出不同同情況的的假設(shè)，構(gòu)成數(shù)數(shù)據(jù)分析析模型，就不同同情況對(duì)對(duì)公司的的價(jià)值及及資本需需求作出出分析，并提出出以風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)最小化化及利潤(rùn)潤(rùn)最大化化的經(jīng)營(yíng)營(yíng)方向。成本與費(fèi)費(fèi)用管理理第五十三三條 成本與與費(fèi)用管管理是公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理的的重要內(nèi)內(nèi)容，它它對(duì)于加加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算，提高公公司的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益，建立立并保持持公司的的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)優(yōu)勢(shì)都有有著重要要的意義義。第五十四四條 按照國(guó)國(guó)家和公公司規(guī)定定的成本本費(fèi)用核核算范圍圍和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，嚴(yán)格格區(qū)分本本期成本本與下期期成本、成本支支出與營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出的界界限，加加強(qiáng)成本本核算，節(jié)約費(fèi)費(fèi)用，

21、努努力降低低成本費(fèi)費(fèi)用。第五十五五條 公司的的費(fèi)用管管理主要要運(yùn)用預(yù)預(yù)算管理理方法。第五十六六條 費(fèi)用預(yù)預(yù)算管理理是公司司費(fèi)用管管理的重重要方法法。它是是指在設(shè)設(shè)定的總總目標(biāo)費(fèi)費(fèi)用額度度之內(nèi)，根據(jù)經(jīng)經(jīng)審核的的工作計(jì)計(jì)劃按各各費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目及時(shí)時(shí)間進(jìn)程程分配費(fèi)費(fèi)用支出出的水平平。各級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)和和營(yíng)業(yè)單單位都應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立費(fèi)用的的預(yù)算制制度，費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算應(yīng)報(bào)上上級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)部批準(zhǔn)準(zhǔn)。除特特殊項(xiàng)目目外，費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算之內(nèi)的的開支由由費(fèi)用執(zhí)執(zhí)行單位位自行控控制，增增加費(fèi)用用預(yù)算要要按照規(guī)規(guī)定的程程序報(bào)批批。各級(jí)級(jí)管理部部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)招待費(fèi)費(fèi)，旅差差費(fèi)、會(huì)會(huì)議費(fèi)等等項(xiàng)目的的預(yù)算管管理。第五十七七條 公司對(duì)對(duì)重要的

22、的費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)行行重點(diǎn)管管理和統(tǒng)統(tǒng)一管理理。1、租賃賃費(fèi)用是是各級(jí)公公司租賃賃辦公職職場(chǎng)所開開支的費(fèi)費(fèi)用，各各級(jí)機(jī)構(gòu)構(gòu)應(yīng)在總總公司規(guī)規(guī)定的辦辦公場(chǎng)所所檔次和和標(biāo)準(zhǔn)面面積之內(nèi)內(nèi)，按照照規(guī)定的的租賃合合同的格格式內(nèi)容容和要求求簽訂租租賃合同同；2、印刷刷費(fèi)是公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)的重要要成本項(xiàng)項(xiàng)目。各各二級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)集集中管理理本機(jī)構(gòu)構(gòu)的所有有印刷費(fèi)費(fèi)用，二二級(jí)以下下機(jī)構(gòu)不不得自行行印刷有有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)單證。各種單單證、材材料的印印刷應(yīng)采采用統(tǒng)一一招標(biāo)的的方式，各系列列及分支支機(jī)構(gòu)必必須遵守守總公司司關(guān)于由由總公司司統(tǒng)一安安排印刷刷有價(jià)單單證的有有關(guān)規(guī)定定。3、職工工工資是是公司重重點(diǎn)控制制的費(fèi)用用項(xiàng)目。各級(jí)機(jī)機(jī)

23、構(gòu)應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按照照總公司司人事部部和各級(jí)級(jí)人力資資源部門門核定的的工資政政策管理理職工工工資，并并嚴(yán)格根根據(jù)上級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)部門門核定的的工資額額度進(jìn)行行發(fā)放。職工工工資的增增長(zhǎng)幅度度應(yīng)參考考人力資資源市埸埸標(biāo)準(zhǔn)及及該分支支機(jī)構(gòu)的的經(jīng)營(yíng)利利潤(rùn)增長(zhǎng)長(zhǎng)幅度。4、手續(xù)續(xù)費(fèi)、傭傭金支出出、業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)、業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費(fèi)費(fèi)等是財(cái)財(cái)政部門門和公司司實(shí)行費(fèi)費(fèi)用指標(biāo)標(biāo)管理的的項(xiàng)目，各級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)應(yīng)在在上級(jí)規(guī)規(guī)定的核核算內(nèi)容容和指標(biāo)標(biāo)額度內(nèi)內(nèi)使用，不得擴(kuò)擴(kuò)大或縮縮少其核核算范圍圍，也不不得超支支。第五十八八條 各級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)的的費(fèi)用開開支應(yīng)遵遵循“勤儉節(jié)節(jié)儉”的原則則，充分分發(fā)揮總總公司物物料控購(gòu)購(gòu)中心的的作用，盡可能能地

24、對(duì)各各種物資資的采購(gòu)購(gòu)采用公公開招標(biāo)標(biāo)的方法法。第五十九九條 公司司執(zhí)行財(cái)財(cái)政部關(guān)關(guān)于營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用的的專戶支支出制度度。各級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)按照財(cái)財(cái)政部門門的規(guī)定定開設(shè)專專門用于于各項(xiàng)營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用的支出出專戶，按照核核定的費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算額管理理該專戶戶，并確確保營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用的的開支合合理合規(guī)規(guī)。第六十條條 費(fèi)用的的支出和和報(bào)銷應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行公司司的授權(quán)權(quán)費(fèi)用審審批制度度，對(duì)超超出權(quán)限限的費(fèi)用用和其他他支出應(yīng)應(yīng)上報(bào)上上級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)部部門批準(zhǔn)準(zhǔn)。收入及利利潤(rùn)管理理第六十一一條 公司司的收入入包括營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入、其他他收入和和營(yíng)業(yè)外外收入，無論上上述何種種性質(zhì)的的收入，都應(yīng)按按會(huì)計(jì)核核算原則則和要求求及時(shí)進(jìn)進(jìn)行賬

25、務(wù)務(wù)處理。第六十二二條 公司司按照金融企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)制度的規(guī)定定充足地地提取各各項(xiàng)準(zhǔn)備備金，準(zhǔn)準(zhǔn)備金提提取的具具體方法法由各專專業(yè)系列列在規(guī)定定的范圍圍內(nèi)自行行設(shè)定，所需提提取的準(zhǔn)準(zhǔn)備金有有：1、壞帳帳準(zhǔn)備2、貸款款呆帳準(zhǔn)準(zhǔn)備3、保險(xiǎn)險(xiǎn)保障基基金4、未決決賠款準(zhǔn)準(zhǔn)備金5、未到到期責(zé)任任準(zhǔn)備金金6、壽險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金7、長(zhǎng)期期健康險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金第六十三三條 公司司實(shí)行分分保制度度，分保保的具體體方法由由總公司司精算部部制定。第六十四四條 公司對(duì)對(duì)各項(xiàng)收收入采取取預(yù)算管管理，每每年末制制定末來來一年度度的收入入預(yù)算，逐級(jí)分分解，并并逐級(jí)考考核收入入預(yù)算完完成情況況。第六十五五條 與各各種收入入有關(guān)的的營(yíng)業(yè)稅稅金及附附加，由由各級(jí)機(jī)機(jī)構(gòu)在當(dāng)當(dāng)?shù)亟患{納。第六十六六條 利潤(rùn)潤(rùn)是公司司的最終終經(jīng)營(yíng)成成果，在在每年決決算完畢畢后，總總公司合合并各級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)的的稅后利利潤(rùn)，并并按照規(guī)規(guī)定的流流程進(jìn)行行利潤(rùn)分分配。第六十七七條 公公司稅后后利潤(rùn)的的分配順順序?yàn)椋?、支付付需在稅稅后列支支的損失失，罰沒沒款項(xiàng)等等；2、彌補(bǔ)補(bǔ)以前年年度虧損損；3、提取取法定公公積金和和公益金金4、提取取任意盈盈余公積積金；5、向股股東分配配利潤(rùn)財(cái)務(wù)報(bào)告告與財(cái)務(wù)務(wù)分析第六十八八條 財(cái)務(wù)務(wù)分析以以收集、整理、審核與與公司財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)有關(guān)的的信息為為起點(diǎn)，以公司司的償債債能力和和盈利能能力為分分析重點(diǎn)點(diǎn)，正確確評(píng)價(jià)