某汽車4S專營店經(jīng)營管理制度匯編財務(wù)管理制度

1、廣州本田田4S專專營店經(jīng)經(jīng)營管理理制度匯匯編財務(wù)管理理制度財務(wù)管理理制度目目錄1、財務(wù)務(wù)管理辦辦法總則則2費用用報銷程程序3借款款程序圖圖4報銷銷程序圖圖5零部部件、輔輔料采購購付款程程序圖6非現(xiàn)現(xiàn)金采購購及貨到到付款程程序圖7現(xiàn)金金采購付付款程序序圖8差旅旅費開支支管理辦辦法9. 資資金支出出及審批批程序10. 資產(chǎn)控控制管理理辦法11. 固定資資產(chǎn)管理理辦法12低低值易耗耗品管理理辦法13財財務(wù)部組組織機構(gòu)構(gòu)及人員員編制圖圖14財財務(wù)部工工作職責責15財財務(wù)人員員職業(yè)道道德16崗崗位描述述17整整車銷售售價格確確定及發(fā)發(fā)車程序序18物物資、車車輛出店店的規(guī)定定19維維修、按按揭車輛輛欠款管

2、管理規(guī)定定20維維修配件件交舊領(lǐng)領(lǐng)新的規(guī)規(guī)定 總 則為加強我我公司的的財務(wù)管管理與會會計核算算，充分分發(fā)揮財財務(wù)工作作在經(jīng)濟濟活動中中的重要要作用，提高企企業(yè)經(jīng)營營管理體體制水平平和經(jīng)濟濟效益，促使企企業(yè)適應(yīng)應(yīng)社會主主義市場場經(jīng)濟的的需要，規(guī)范生生產(chǎn)經(jīng)營營及財務(wù)務(wù)行為。根據(jù)國國家和徐徐州市的的有關(guān)財財務(wù)管理理規(guī)定，結(jié)合我我公司的的實際，制訂本本管理辦辦法。 公司司財務(wù)管管理必須須遵循“統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導、按按級負責責、集中中管理、獨立核核算”的基本本原則。 財務(wù)務(wù)管理的的基本任任務(wù)與要要求：嚴嚴格執(zhí)行行國家各各項財經(jīng)經(jīng)方針、政策及及財經(jīng)紀紀律和商品流流通企業(yè)業(yè)財務(wù)會會計制度度；建建立健全全企業(yè)財財務(wù)管

3、理理制度，完善內(nèi)內(nèi)部經(jīng)濟濟責任制制；做好好財務(wù)計計劃，搞搞好會計計核算、會計分分析與考考核工作作，如實實反映企企業(yè)財務(wù)務(wù)狀況與與經(jīng)營成成果；籌籌集資金金，合理理利用，監(jiān)督經(jīng)經(jīng)濟活動動，提高高經(jīng)濟效效益，實實現(xiàn)企業(yè)業(yè)資產(chǎn)增增值目標標。財務(wù)管理理實行電電算化，提高效效率、節(jié)節(jié)省人力力，實現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)代化化管理。 本管管理辦法法經(jīng)董事事會討論論通過后后發(fā)布實實施。財務(wù)機構(gòu)構(gòu)、會計計人員與與職責財務(wù)機構(gòu)構(gòu)按照集集中管理理、獨立立核算的的要求設(shè)設(shè)置。公公司設(shè)立立財務(wù)總總監(jiān)、財財務(wù)經(jīng)理理，下設(shè)設(shè)主管會會計（由由財務(wù)經(jīng)經(jīng)理兼任任）、收收銀（材材料）會會計（兼兼車間統(tǒng)統(tǒng)計核算算）、出出納會計計、保險險業(yè)務(wù)會會計。財

4、務(wù)人員員的聘請請與錄用用，要具具備會計計從業(yè)資資格證書書，并嚴嚴格考核核政治思思想與工工作責任任心，合合格后才才能上崗崗。財務(wù)機構(gòu)構(gòu)與財務(wù)務(wù)人員的的主要職職責：嚴嚴密組織織、正確確實施財財務(wù)管理理與會計計核算；及時反反映財務(wù)務(wù)狀況及及經(jīng)營成成果；編編制企業(yè)業(yè)財務(wù)計計劃，參參與企業(yè)業(yè)管理及及經(jīng)營決決策；依依法籌措措資金，合理調(diào)調(diào)度資金金，監(jiān)督督資金及及時回籠籠，確保保資金良良性循環(huán)環(huán)財務(wù)人員員應(yīng)行使使的工作作權(quán)力：維護財財經(jīng)紀律律和財經(jīng)經(jīng)制度 的權(quán)力力，按照照會計計法、企業(yè)業(yè)財務(wù)制制度、企業(yè)業(yè)會計準準則進進行財務(wù)務(wù)管理和和會計核核算的權(quán)權(quán)力，不不受任何何行政干干預的權(quán)權(quán)力；對對企業(yè)資資金運作作監(jiān)

5、督和和控制的的權(quán)力；向上級級報告和和反映本本單位財財務(wù)管理理和違法法違紀的的權(quán)力。財務(wù)機構(gòu)構(gòu)必須嚴嚴格建立立內(nèi)部控控制制度度和財務(wù)務(wù)人員崗崗位責任任制。實實行會計計、出納納分管制制度；票票據(jù)印章章分管；會計核核算日清清月結(jié)制制度；會會計檔案案保管制制度；貨貨幣資金金、結(jié)算算票據(jù)使使用登記記制度；實物驗驗收、領(lǐng)領(lǐng)用登記記和保管管制度。做到分分工明確確，責任任到人，事事有有人管。 財務(wù)人人員的離離任或調(diào)調(diào)動必須須按規(guī)定定辦理詳詳細交接接手續(xù)，并在上上級或財財務(wù)負責責人的監(jiān)監(jiān)督下進進行交接接。交接接不清（賬目不不清）不不得離任任。必要要時，請請會計師師事務(wù)所所審計后后才能交交接。 公司應(yīng)應(yīng)按照公公司

6、章程程向股東東籌足資資本金，并由會會計師事事務(wù)所出出具驗資資報告。資本金金除依法法轉(zhuǎn)讓外外，不得得以任何何方式抽抽走，只只準用于于流動資資金固定定資產(chǎn)及及其他資資產(chǎn)，未未經(jīng)董事事會同意意不得對對外投資資。也不不許將資資金借給給，或為為他人提提供擔保保。 第第三章 資金金管理現(xiàn)金使用用應(yīng)遵守守的原則則：現(xiàn)金金只能用用于支付付職工個個人的工工資及費費用報銷銷；不能能轉(zhuǎn)賬的的單位以以及支付付勞務(wù)報報酬；不不足轉(zhuǎn)賬賬起點的的小額零零碎星開開支。對對往來單單位發(fā)生生的收付付款項，都必須須通過銀銀行轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算?，F(xiàn)金由出出納員專專門保管管，并承承擔保管管責任。收銀會計計當天收收到的現(xiàn)現(xiàn)金，在在營業(yè)終終了進行

7、行盤點核核對，次次日及時時與出納納會計進進行結(jié)算算，對數(shù)數(shù)額較大大的現(xiàn)金金，要派派專車送送存銀行行，確保?，F(xiàn)金安安全。出納庫存存現(xiàn)金要要實行定定額控制制，一般般不超出出3天的的零星開開支。員工因業(yè)業(yè)務(wù)需要要借支現(xiàn)現(xiàn)金時，借款人人先填寫寫借款憑憑證，本本人簽字字，財務(wù)務(wù)審核，總經(jīng)理理簽字才才能借支支。出差差回來，一星期期內(nèi)必須須報賬，逾期不不報賬者者，財務(wù)務(wù)部有權(quán)權(quán)按借款款數(shù)額在在工資中中分期扣扣回。收銀員對對現(xiàn)金的的收入業(yè)業(yè)務(wù)，要要逐筆在在原始憑憑證上加加蓋“現(xiàn)金收收訖”章，出納納會計對對現(xiàn)金的的收付業(yè)業(yè)務(wù)，要要逐筆在在現(xiàn)金日日記賬上上進行登登記并在在原始憑憑證上加加蓋“現(xiàn)金付付訖”章，詳詳細

8、反映映現(xiàn)金的的收入、付出、結(jié)存情情況，每每日終了了應(yīng)將庫庫存現(xiàn)金金與賬面面現(xiàn)金進進行核對對，做到到日清月月結(jié)。第十八條條 企企業(yè)銀行行存款由由財務(wù)直直接掌握握，收付付款憑證證由專人人保管，各類款款項收入入與付出出的具體體內(nèi)容要要填寫齊齊全，不不準巧立立名目，不得開開空頭支支票和空空白支票票，特殊殊情況要要開空白白支票的的，必須須限額。并寫明明收款人人和用途途。七天天內(nèi)憑報報銷 憑憑證辦理理報銷手手續(xù)。第十九條條 銀銀行存款款的付出出，每筆筆業(yè)務(wù)需需由經(jīng)辦辦人填寫寫申請表表，報財財務(wù)審核核，總經(jīng)經(jīng)理批準準后，出出納才能能付款，月末應(yīng)應(yīng)與銀行行對賬單單進行核核對，如如有未達達賬，要要編制調(diào)調(diào)節(jié)表。

9、第二十條條 企企業(yè)任何何人不準準用白條條、實物物抵充庫庫存現(xiàn)金金或銀行行存款，不能公公款私存存、私借借；不準準設(shè)立“小金庫庫”；不能能出租、出借銀銀行賬號號。第二十一一條 劃付款款項，必必須堅持持“一支筆筆”審批制制度。經(jīng)經(jīng)辦人持持批準的的合同、協(xié)議、借據(jù)、報銷憑憑證和匯匯款申請請書（匯匯款申請請書由經(jīng)經(jīng)辦人申申請，財財務(wù)審核核、財務(wù)務(wù)總監(jiān)批批準），后到財財務(wù)部門門辦理付付款手續(xù)續(xù)，有下下列情況況之一者者，財務(wù)務(wù)部門有有權(quán)拒絕絕付款：未經(jīng)財務(wù)務(wù)審核或或總經(jīng)理理審批生生效的合合同；未簽訂的的購銷合合同；審核時發(fā)發(fā)現(xiàn)風險險較大或或有明顯顯虧損的的；合同條款款對我方方權(quán)益明明顯不利利的因素素；違法、

10、違違章經(jīng)營營的；手續(xù)齊全全的資金金付出，財務(wù)人人員不得得無故拖拖延。第二十二二條 資金劃劃出后，財務(wù)部部門必須須按照合合同、協(xié)協(xié)議等內(nèi)內(nèi)容進行行跟蹤，保證資資金或商商品按規(guī)規(guī)定時間間周轉(zhuǎn)，杜絕資資金“體外循循環(huán)”，一經(jīng)經(jīng)發(fā)現(xiàn)體體外循環(huán)環(huán)資金要要嚴肅查查處，情情節(jié)嚴重重的要依依法懲處處。第二十三三條 應(yīng)收預預付賬款款，財務(wù)務(wù)部要及及時督促促經(jīng)辦人人催收，限期結(jié)結(jié)算收回回。超過過規(guī)定時時間，經(jīng)經(jīng)辦人和和財務(wù)部部門要迅迅速采取取措施，乃至法法律手段段，半年年、年末末對應(yīng)收收賬款要要全面清清理，分分析原因因并上報報領(lǐng)導，年末還還有余額額，應(yīng)按按5%計計提壞賬賬損失，對金額額較大時時間較長長的外欠欠款，

11、要要指定專專人進行行催收，特別是是經(jīng)辦人人要積極極催收。第二十四四條 零配件件部門進進貨要對對擬進的的零配件件價格進進行比較較，同質(zhì)質(zhì)產(chǎn)品低低價購入入。第二十五五條 零配件件部門要要按零配配件類別別實行三三級核算算，建立立庫存商商品明細細賬。第二十六六條 倉庫、財務(wù)部部應(yīng)建全全庫存商商品明細細賬和收收發(fā)登記記、盤點點制度，倉庫每每月末盤盤點一次次，財務(wù)務(wù)部門每每月應(yīng)核核對庫存存商品賬賬。盤點點發(fā)生虧虧損，要要查明原原因，及及時報總總經(jīng)理批批示。倉倉庫原則則上不能能發(fā)生缺缺少配件件，一旦旦發(fā)生短短少，若若無意外外原因，應(yīng)由當當事人負負責賠償償，把缺缺少配件件降低到到最低限限度。第二十七七條 每季

12、度度應(yīng)編制制存貨資資金使用用計劃，確定配配件所需需資金。對某類類配件所所占資金金較大較較多的，要采取取措施及及時銷售售或退換換貨，加加速資金金周轉(zhuǎn)。第二十八八條 配件部部門應(yīng)根根據(jù)維修修需要，及時調(diào)調(diào)整配件件庫存結(jié)結(jié)構(gòu)，滿滿足維修修業(yè)務(wù)的的需要。第二十九九條 對庫存存積壓損損壞的物物品，要要及時上上報處理理，如如屬能退退換的物物品，應(yīng)應(yīng)及時通通知供應(yīng)應(yīng)商辦理理退換貨貨手續(xù)。庫存商商品的具具體管理理辦法，將按物物流程序序制訂實實施細則則。第四章 固固定資產(chǎn)產(chǎn)與低值值易耗品品的管理理第三十條條 企企業(yè)根據(jù)據(jù)實際需需要購置置低值易易耗品和和固定資資產(chǎn)時，應(yīng)由各各部門提提出申請請，上報報部門經(jīng)經(jīng)理審查

13、查，財務(wù)務(wù)審核，并報總總經(jīng)理批批準，才才能購買買。一萬萬元以上上的由總總經(jīng)理辦辦公會決決定，二二萬元以以上由董董事長批批準。專?？厣唐菲钒匆?guī)定定辦理有有關(guān)手續(xù)續(xù)。第三十一一條 固定定資產(chǎn)和和低值易易耗品，應(yīng)嚴格格執(zhí)行會會計制度度的劃分分標準和和計價方方法。購購入時，辦理驗驗收手續(xù)續(xù)，財務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值值易耗品品明細賬賬，并落落實管理理責任制制。定期期進和行行盤點核核對，防防止財產(chǎn)產(chǎn)丟失。第三十二二條 低值值易耗品品的購置置應(yīng)嚴格格控制，充分利利用現(xiàn)有有物品，購入時時采用五五五攤銷銷法進行行核算。第三十三三條 固定定資產(chǎn)與與低值易易耗電品品在使用用過程中中，要進進行保養(yǎng)養(yǎng)與維修

14、修，保證證正常運運轉(zhuǎn)，防防止人為為損壞。特別要要注意防防盜，如如果發(fā)生生丟失，應(yīng)由管管理人員員負責賠賠償，情情節(jié)嚴重重者要追追究法律律責任。第三十四四條 固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定計提折折舊，計計提折舊舊采用平平均年限限法，房房屋建筑筑物使用用年限225年，機械設(shè)設(shè)備使用用年限33-100年，電電子電器器使用年年限5年年，折舊舊費用計計入企業(yè)業(yè)經(jīng)營成成本及費費用。第三十五五條 固定定資產(chǎn)與與低值易易耗品不不能使用用又無修修理價值值時，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定辦理報報廢手續(xù)續(xù)，由使使用部門門提出申申請，報報財務(wù)部部門審核核，公司司總經(jīng)理理批準方方能報廢廢，嚴禁禁任何部部門和個個人私自自處理財財產(chǎn)。第三十六六條

15、企業(yè)業(yè)購入無無形資產(chǎn)產(chǎn)，如專專利、商商標權(quán)、土地使使用權(quán)、商譽等等，必須須提出書書肌申請請和可行行性報告告，無論論價值大大小，均均由公司司董事會會批準，其攤牌牌銷按平平均數(shù)年年限法分分期攤?cè)肴胭M用。轉(zhuǎn)讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)收入列列作其他他收入，但必須須先沖減減其有并并費用。第三十七七條 公司司的立項項工程及及固定資資產(chǎn)的修修理，不不論價值值大小應(yīng)應(yīng)由總經(jīng)經(jīng)理辦公公會研究究，5萬萬元以下下的立項項工程由由公司經(jīng)經(jīng)營班子子確定，5 萬萬元以上上的工程程由董事事長審批批，并采采取公開開、公正正、公平平的原則則進行議議標確定定施工隊隊伍，其其造價由公司預預算員或或會計師師事務(wù)所所審核后后，才能能結(jié)算。第三十八

16、八條 企業(yè)業(yè)需對外外投資時時，不論論金額大大小，先先提交申申請報告告和可行行性報告告，由財財務(wù)和經(jīng)經(jīng)理辦公公會進行行驗證審審核，經(jīng)經(jīng)董事會會批準后后方可執(zhí)執(zhí)行。如如以實物物投資，其投資資價值大大于賬面面價值時時，差額額計入資資本公積積。第五章 費用管管理第三十九九條 企業(yè)發(fā)發(fā)生的費費用按經(jīng)經(jīng)營費用用、管理理費用、財務(wù)費費用等進進行分類類管理。財務(wù)部部門應(yīng)設(shè)設(shè)置費用用明細賬賬，進行行分類核核算，詳詳細反映映費用開開支情況況。第四十條條 公公司員工工到外地地出差，首先應(yīng)應(yīng)填寫出出差申請請表，注注明出差差地、時時間及業(yè)業(yè)務(wù)事項項，由部部門經(jīng)理理審核，報總經(jīng)經(jīng)理批準準后方能能出差。報銷差差旅費時時，必

17、須須附上出出差申請請表，否否則不予予報銷。第四十一一條 職工因因公出差差夜間乘乘車超過過6小時時或連續(xù)續(xù)乘車112小時時以上的的，可購購買硬臥臥。任何何人出差差不得包包乘的士士，也不不得乘坐坐長途的的士。市市內(nèi)辦事事只能乘乘坐公共共汽車或或中巴。公司經(jīng)經(jīng)理以外外的人員員出差乘乘坐飛機機，需由由總經(jīng)理理批準。第四十二二條 員工因因公出差差住在親親戚朋友友家里，不報銷銷住宿費費，每天天給予440元補補助。 第四十三三條 員工工出差繞繞道探親親或旅游游者，繞繞道部分分差旅費費不能報報銷，由由職工自自理，也也不給住住宿補助助。第四十四四條 在公公司工作作一年以以上的職職工，配配偶在外外地者，每年可可申

18、請115天探探親假，四年可可探望一一次父母母，其交交通工具具和住宿宿標準（只報銷銷一晚上上）執(zhí)行行出差標標準，但但不給住住宿補助助。第四十五五條 市內(nèi)上上下班交交通費的的標準，未辦公公交月票票的人員員為155元/月月，住員員工宿舍舍的人員員為100元/月月。第四十五五條 公司辦辦公用品品同各部部門在每每月255日前將將下月需需求計劃劃報財務(wù)務(wù)部門審審核，總總經(jīng)理批批準，由由辦公室室人員統(tǒng)統(tǒng)一在指指定供應(yīng)應(yīng)商處購購買。不不按期申申報者將將不予購購買。辦辦公室要要建立收收發(fā)登記記制度，確定專專人保管管并監(jiān)督督其使用用情況，建立辦辦公用品品使用臺臺帳和領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)續(xù)，并實實行定額額管理。辦公用用品的采

19、采購與保保管應(yīng)分分開。費用標準準為總經(jīng)經(jīng)理155元/月月、副總總經(jīng)理110元/月、部部門經(jīng)理理8元/月、財財務(wù)人員員5元/月、其其余辦公公室人員員3元/月。公司人員員離職，必須要要辦理辦辦公用品品交接手手續(xù)，由由辦公室室收回其其辦公用用品轉(zhuǎn)交交新來人人員使用用，如需需增加必必須填寫寫申購單單，報財財務(wù)部審審核及總總經(jīng)理批批準。任何部門門及個人人不得購購置閑置置辦公用用品（如如辦公桌桌椅、文文件柜等等）。辦辦公室及及財務(wù)部部門應(yīng)定定期進行行檢查清清理。第四十六六條 交際應(yīng)應(yīng)酬費標標準交際應(yīng)酬酬費的開開支范圍圍包括：與公司司工作、業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展有關(guān)關(guān)聯(lián)活動動所需要要支付的的交際費費用，以以及對外外應(yīng)酬

20、、交際禮禮品費。交際應(yīng)酬酬費的標標準：業(yè)業(yè)務(wù)招待待費應(yīng)嚴嚴格控制制，執(zhí)行行徐州市市有關(guān)規(guī)規(guī)定，嚴嚴禁講排排場，擺擺闊氣，一般只只到大排排檔就餐餐即可，每人標標準不得得超過550元，先由經(jīng)經(jīng)辦人員員報請總總經(jīng)理同同意，陪陪同人員員不能超超過2人人，接待待某些人人員，要要到酒店店宴請，先要報報總經(jīng)理理同意，其標準準為每人人80元元，特殊殊情況，由總經(jīng)經(jīng)理掌握握標準。交際應(yīng)酬酬費的審審批權(quán)限限：部門門定額內(nèi)內(nèi)費用及及單次5500元元以內(nèi)的的總經(jīng)理理審批，單次110000元以上上的交際際應(yīng)酬費費應(yīng)由經(jīng)經(jīng)理辦公公會討論論同意后后方可報報銷。物業(yè)及修修理費：物業(yè)修修理費由由辦公室室負責。在購買買維修材材料

21、時必必須持申申請部門門之維修修通知單單向財務(wù)務(wù)部申請請，大額額修理費費及工程程費用在在列支前前要編制制預算經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部及財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核、總總經(jīng)理批批準后，嚴格按按預算執(zhí)執(zhí)行，不不得超支支，不得得先斬后后奏。 所有有設(shè)備購購置必須須經(jīng)財務(wù)務(wù)部及財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核、總經(jīng)理理批準。第四十六六條 水電、電話費費由辦公公室人員員按電表表及費用用總額情情況預借借現(xiàn)金或或支票，繳費后后持票由由經(jīng)手人人、財務(wù)務(wù)部負責責人及總總經(jīng)理簽簽字后報報帳。第四十七七條 勞保費費包括防防暑降溫溫、衛(wèi)生生用品費費、勞動動保險費費等。由由辦公室室負責。第四十八八條 財產(chǎn)產(chǎn)保險及及車輛保保險由財財務(wù)部負負責辦理理。第四十九九條

22、 廣告告費由銷銷售部負負責做好好全年計計劃及每每月計劃劃，報財財務(wù)部及及財務(wù)總總監(jiān)審核核，總經(jīng)經(jīng)理批準準。 第五十條條 郵電通通訊費 公司員員工因業(yè)業(yè)務(wù)需要要，可配配備手機機，由各各部門及及財務(wù)部部門核定定，上報報總經(jīng)理理批準?？偨?jīng)理理、副總總經(jīng)理及及總監(jiān)、部門經(jīng)經(jīng)經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理辦公公會研究究可配備備當?shù)匾埔苿与娫捲捜刖W(wǎng)卡卡。其費費用標準準為：總總經(jīng)理實實報實銷銷，副總總及總監(jiān)監(jiān)每月補補貼2660元，部門經(jīng)經(jīng)理每月月補貼2200元元，主管管人員每每月補貼貼1000元。凡凡超出部部分一律律由本人人自理，公司不不予報銷銷。凡由由公司配配備通訊訊工具的的人員在在離開公公司時，必須交交回通訊訊工具，否則在

23、在工資中中扣除或或照價賠賠償。第五十一一條 汽車費費用由辦辦公室人人員按車車輛月耗耗油定額額購買油油票并開開具增值值稅專用用發(fā)票，發(fā)票開開具后由由經(jīng)手人人簽字后后，由財財務(wù)部負負責人及及總經(jīng)理理簽字后后報賬沖沖銷借款款，汽車車養(yǎng)路費費由司機機購買并并按規(guī)定定程序報報銷。第五十二二條 印刷費費各部門應(yīng)應(yīng)做出月月計劃，由該部部門經(jīng)理理及總經(jīng)經(jīng)理審批批。由辦辦公室負負責印刷刷，并發(fā)發(fā)放至使使用部門門，使用用部門應(yīng)應(yīng)指定人人員保管管發(fā)放。第五十三三條 其他費費用按公公司財務(wù)務(wù)管理制制度程序序?qū)徟k辦理。第五十四四條 公司員員工的工工資標準準執(zhí)行統(tǒng)統(tǒng)一的標標準，聘聘請人員員由公司司辦公室室統(tǒng)一辦辦理招聘

24、聘手續(xù)，并要進進行考核核，合格格后才能能錄用，其工資資標準執(zhí)執(zhí)行公司司規(guī)定。工資的具具體標準準由辦公公室及財財務(wù)部按按上述辦辦法訂出出具體方方案和具具體標準準，報總總經(jīng)理辦辦公會議議或董事事會審批批。第五十五五條 公司員員工平時時看病，不予報報銷，特特殊情況況需住院院或醫(yī)藥藥費開支支較大的的，由總總經(jīng)理辦辦公會研研究給予予適當補補貼。公公司按規(guī)規(guī)定辦理理養(yǎng)老保保險和醫(yī)醫(yī)療保險險。第五十六六條 費用報報銷嚴格格執(zhí)行“前帳不不清，后后帳不借借”的原則則，必須須有合法法的原始始憑證，即所報報銷的發(fā)發(fā)票必須須是稅務(wù)務(wù)部門監(jiān)監(jiān)制的專專業(yè)發(fā)票票，稅務(wù)務(wù)部門規(guī)規(guī)定可以以不使用用發(fā)票的的除外，如車船船票、郵郵

25、電費等等，報銷銷時，由由經(jīng)辦人人按費用用性質(zhì)不不同分類類填好報報銷憑證證，附上上原始發(fā)發(fā)票，報報部門經(jīng)經(jīng)理審批批，財務(wù)務(wù)審核，最后報報公司總總經(jīng)理審審批報銷銷。對不不合理不不合法的的費用開開支，各各部門經(jīng)經(jīng)理和財財務(wù)人員員有權(quán)拒拒絕報銷銷，對內(nèi)內(nèi)容不完完整的發(fā)發(fā)票，財財務(wù)人員員應(yīng)要求求經(jīng)辦人人補齊手手續(xù)后，才能給給予報銷銷。第五十七七條 公司發(fā)發(fā)生的費費用開支支，必須須堅持一一支持筆筆審批的的原則，即部門門經(jīng)理、分管副副總、財財務(wù)經(jīng)理理審核后后報總經(jīng)經(jīng)理批準準；總經(jīng)經(jīng)理的費費用開支支，由董董事長審審批。重重大的費費用開支支，需經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理辦公會會研究同同意，報報董事會會審批后后才能報報銷。第六

26、章 會計計核算的的有關(guān)規(guī)規(guī)定第五十八八條 公司的的一切經(jīng)經(jīng)濟活動動，都必必須按照照財政部部頒發(fā)的的企業(yè)業(yè)財務(wù)通通則、企業(yè)業(yè)會計準準則和和會計計制度進行核核算，任任何單位位和個人人不得違違背財務(wù)務(wù)法規(guī)。第五十九九條 財務(wù)部部門要真真實、準準確、及及時、完完整地核核算財產(chǎn)產(chǎn)的變動動和經(jīng)營營，保護護公司財財產(chǎn)完全全。在會會計核算算過程中中，財務(wù)務(wù)人員要要認真審審核原始始憑證的的內(nèi)容、手續(xù)是是否齊全全，內(nèi)容容是否真真實，數(shù)數(shù)字是否否正確，再編制制準確無無誤的記記賬憑證證，作為為登記賬賬簿的依依據(jù)。第六十條條 財財務(wù)人員員要正確確執(zhí)行會計制制度，使用規(guī)規(guī)定的會會計科目目和子目目，不能能自編科科目或用用代

27、號，確保核核算指標標口徑統(tǒng)統(tǒng)一，業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容和會計計處理原原則一致致，會計計處理方方法前后后日期應(yīng)應(yīng)當一致致，一年年內(nèi)不得得變動，特殊情情況如有有變動，將變動動原因以以及對財財務(wù)狀況況和經(jīng)營營成果的的影響在在財務(wù)報報告中說說明清楚楚，往來來科目按按規(guī)定使使用。第六十一一條 商品銷銷售收入入和利潤潤的核算算按權(quán)責責發(fā)生制制進行核核算，不不得虛報報或隱瞞瞞收入與與利潤。公司稅稅后利潤潤應(yīng)按規(guī)規(guī)定制定定分配方方案，報報董事會會批準后后進行利利潤分配配。第六十二二條 成本核核算應(yīng)力力求準確確，單證證齊全。成本核核算范圍圍、項目目設(shè)置和和核算方方法應(yīng)與與國家頒頒發(fā)的會計制制度相相一致。財務(wù)人人員必須須正

28、確劃劃分成本本與各項項費用的的界線，凡不屬屬于成本本范圍的的支出，不得計計入成本本核算。對于待待攤費用用，遞延延資產(chǎn)，無形資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)按權(quán)責責發(fā)生制制的原則則進行核核算。第六十三三條 財務(wù)人人員嚴格格遵守記記賬規(guī)則則。統(tǒng)一一用藍黑黑或黑墨墨水書寫寫，賬簿簿上的科科目、子子目必須須用全稱稱，明細細賬應(yīng)及及時登記記，日清清月結(jié)，總賬定定期登記記，賬簿簿上所列列內(nèi)容應(yīng)應(yīng)記錄齊齊全，摘摘要既簡簡明又要要能說明明問題，記幾數(shù)數(shù)字應(yīng)占占格寬二二分之一一，要字字跡端正正，清楚楚，發(fā)生生錯誤，應(yīng)按規(guī)規(guī)定方法法更正，不能挖挖補和涂涂改。賬賬簿應(yīng)逐逐行逐頁頁連續(xù)登登記，不不得跳行行、隔頁頁，如果果發(fā)生錯錯誤，應(yīng)應(yīng)

29、劃對角角線注銷銷，各賬賬戶在記記滿一頁頁后接記記次頁時時，需要要計算發(fā)發(fā)生額的的賬戶（收支賬賬戶），應(yīng)加計計借貸方方發(fā)生額額，并計計算出余余額，記記入本面面最后一一行，并并在摘要要欄目注注明“過次頁頁”，后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入頁的的第一行行，并在在摘要欄欄目中注注明“承前頁頁”字樣。不需加加計發(fā)生生額的賬賬戶（資資賬戶），直接接把余額額轉(zhuǎn)入次次頁第一一行余額額欄內(nèi)，并注明明“承前頁頁”字樣。月、季季、年度度終了要要及時辦辦理結(jié)賬賬，并做做出結(jié)賬賬標記。如需加加計發(fā)生生額的賬賬戶（收收支戶），結(jié)出出月、季季、年發(fā)發(fā)生額，并在摘摘要欄中中注明“本月合合計”、“本季合合計”、“本年合合計”字樣，并在月月結(jié)、季季結(jié)

30、、年年結(jié)數(shù)字字下端劃劃單紅線線或雙紅紅線以示示封賬。年結(jié)時時，所有有總賬賬賬戶都應(yīng)應(yīng)結(jié)出全全年發(fā)生生額和余余額，年年度結(jié)束束更換新新賬簿時時，有余余額的賬賬戶可直直接轉(zhuǎn)記記新賬戶戶的第一一行余額額欄內(nèi)，并在摘摘要欄內(nèi)內(nèi)注明“上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，在舊賬賬賬戶數(shù)數(shù)字下一一行摘要要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下下年”字樣。第六十四四條 每月（季）末末要進行行財產(chǎn)清清查，核核對財產(chǎn)產(chǎn)物資的的實存數(shù)數(shù)量與賬賬存數(shù)量量是否相相符。對對總賬下下轄的明明細賬，要逐筆筆核對，做到賬賬賬相符符、賬表表相符、賬實相相符，賬賬款相符符。第六十五五條 月末應(yīng)應(yīng)按稅法法規(guī)定，計算應(yīng)應(yīng)繳稅金金，下月月按規(guī)定定時間到到稅務(wù)機機關(guān)繳納納，如果果不

31、能按按時交納納，應(yīng)向向稅務(wù)機機關(guān)申請請延期。當月沒沒有稅款款繳納的的，也應(yīng)應(yīng)進行零零申報。第六十六六條 企業(yè)會會計報表表應(yīng)在下下月十日日前編報報出來，下屬各各部門統(tǒng)統(tǒng)計核算算報表在在次月一一日前報報至財務(wù)務(wù)部。會會計報表表應(yīng)附編編表說明明，季末末，半年年、年末末要編寫寫專題分分析報告告，并按按時向股股東及有有關(guān)部門門報告。為領(lǐng)導導提供決決策依據(jù)據(jù)。編制制報表時時應(yīng)注意意以下事事項：報表數(shù)字字要求真真實，計計算準確確，內(nèi)容容完整。任何人人不得篡篡改或授授意指使使他人篡篡改報表表數(shù)字，做到賬賬表一致致。各種會計計報表之之間，各各項目之之間，凡凡有對應(yīng)應(yīng)關(guān)系的的指標，應(yīng)相互互鏈接。如有指指標變動動，

32、應(yīng)加加以說明明。各種會計計報表中中的補充充資料，都應(yīng)填填寫齊全全，不得得遺漏。報出的報報表發(fā)現(xiàn)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時時辦理糾糾正手續(xù)續(xù)，通知知接受報報表的單單位更正正，錯誤誤較多的的，應(yīng)重重新編報報。第六十七七條 財務(wù)部部門應(yīng)定定期考核核、分析析財務(wù)狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果，主要要包括總總資產(chǎn)報報酬率、營業(yè)利利潤率、凈資產(chǎn)產(chǎn)收益率率、流動動比率、應(yīng)收賬賬款損失失率、存存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率等指指標。第六十八八條 財務(wù)部部做好會會計檔案案管理工工作，對對會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表、財務(wù)計計劃、財財務(wù)分析析、經(jīng)濟濟合同等等資料建建立會計計檔案，按時收收集，整整理制訂訂目錄，裝訂成成冊，專專柜存放放，專人人保管

33、。不能隨隨意讓人人抽調(diào)或或檢查。第六十九九條 本試行行條例經(jīng)經(jīng)董事會會討論通通過，從從二000一年十十一月二二十日開開始執(zhí)行行。上述述試行條條例只是是財務(wù)工工作的基基本要求求，一定定不能滿滿足企業(yè)業(yè)經(jīng)濟活活動的需需要，在在今后實實施過程程中，還還應(yīng)不斷斷補充和和完善。費用報銷銷程序為加強公公司費用用的管理理與核算算，根據(jù)據(jù)財務(wù)務(wù)管理辦辦法制制定本程程序。所購買物物品的發(fā)發(fā)票必須須是稅務(wù)務(wù)局的近近期統(tǒng)一一發(fā)票，收據(jù)必必須是財財政局近近期的 統(tǒng)統(tǒng)一收據(jù)據(jù)，發(fā)票票上的日日期、商商品名稱稱、數(shù)量量、單價價、金額額、字跡跡清晰，大小寫寫數(shù)字相相符。如如果發(fā)票票中只有有商品總總額的，后面須須附有清清單。發(fā)

34、發(fā)票要注注明經(jīng)手手人、用用途、物物品的使使用部門門、物品品的驗收收人、審審批人等等。各級級人員的的報銷，應(yīng)自覺覺接受主主管財務(wù)務(wù)人員的的監(jiān)督。具體報銷銷審批程程序如下下：經(jīng)辦辦人填寫寫并粘貼貼票據(jù)時時，應(yīng)按按費用性性質(zhì)分類類粘貼。經(jīng)手人粘粘貼并填填寫單據(jù)據(jù) 部門門經(jīng)理及及部門分分管副總總審核 財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核 財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批 總總經(jīng)理批批準具體報銷銷時間：每周一一至周五五上午借款具體體審批程程序：經(jīng)經(jīng)辦人填填寫借款款單并注注明借款款金額及及借款用用途明細細 財 務(wù)務(wù)負責人人審批 總經(jīng)經(jīng)理批準準。對于于員工借借款，應(yīng)應(yīng)嚴格遵遵循“前賬不不清，后后賬不借借”的原則則。對購置大大型設(shè)備備等固定定資

35、產(chǎn)及及工程的的付款和和供應(yīng)商商貨款的的付款參參照固固定資 產(chǎn)管理理辦法及供應(yīng)應(yīng)商結(jié)算算程序。借款程序序圖填寫借款單部門經(jīng)理及分管副總審批 財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批財務(wù)部：前次借款是否已清賬清理前期借款辦理借款 報銷銷程序圖圖粘貼原始票據(jù)填寫報銷憑證部門經(jīng)理及分管副總審批財務(wù)經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)審批 總經(jīng)理審批財務(wù)部：是否有借款沖賬 付款零部件、輔料采采購付款款程序現(xiàn)金采購購（包括括支票采采購）采購人填填制商商品采購購申請表表及“借條”或“付款申申請單”；總經(jīng)理簽簽批，財財務(wù)經(jīng)理理，財務(wù)務(wù)總監(jiān)簽簽字；出納憑借借條或付付款申請請單開出出支票或或支取現(xiàn)現(xiàn)金；倉庫保管管員驗貨貨并填制制入庫庫單；采購

36、人員員憑有效效發(fā)票及及入庫單單經(jīng)財務(wù)務(wù)核對后后沖銷借借條或記記賬。 非現(xiàn)金采采購及貨貨到付款款倉管員填填制入入庫單并交財財務(wù)部；待約定時時間零部部件負責責人與供供應(yīng)商核核算累計計收、退退貨量，雙方核核對數(shù)量量、單價價、金額額無誤后后，收取取供應(yīng)商商有關(guān)結(jié)結(jié)算單據(jù)據(jù)（增值值稅發(fā)票票、普通通發(fā)票等等）由分分管副總總簽字，報財務(wù)務(wù)簽收（月底供供應(yīng)商仍仍未提供供有關(guān)結(jié)結(jié)算單據(jù)據(jù)，零配配件部門門填制欠欠發(fā)票等等單據(jù)核核對無誤誤后，報報財務(wù)部部入賬）；財務(wù)布料料會計收收到入入庫單發(fā)票票等單單據(jù)核對對無誤后后零部件件憑發(fā)票票及其附附件，報報財務(wù)負負責人及及總經(jīng)理理簽批后后付款；出納根據(jù)據(jù)各供應(yīng)應(yīng)商應(yīng)付付款日

37、期期在不超超過三個個工作日日內(nèi)安排排付款，并扣除除有關(guān)付付款憑據(jù)據(jù)及時編編制憑證證；材料會計計根據(jù)銀銀行支付付憑據(jù)存存根聯(lián)及及供應(yīng)商商有效結(jié)結(jié)算單據(jù)據(jù)審核并并編制會會計憑證證及記賬賬。復印印銀行支支付憑證證存根聯(lián)聯(lián)及抽出出增值稅稅發(fā)票抵抵扣聯(lián)存存放，待待稅務(wù)申申報時使使用。非現(xiàn)金采采購及貨貨到付款款程序圖圖倉管員驗貨并填寫入庫單采購員粘貼有效憑據(jù)材料核算會計復核財務(wù)經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)審批 出納付款財務(wù)入賬現(xiàn)金采購購付款程程序圖配件部填寫商品采購申請表及付款申請表財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批出納開出支票或支取現(xiàn)金倉管員填寫入庫單采購人持粘貼有效發(fā)票財務(wù)入賬差旅費開開支管理理辦法為加強公公司財務(wù)務(wù)

38、管理，維護員員工出差差期間的的生活水水準，保保證公司司經(jīng)營活活動的順順利開展展，規(guī)范范統(tǒng)一管管理因公公出差費費用的報報銷，特特制定本本制度。公司所有有員工在在財務(wù)經(jīng)經(jīng)濟活動動中，必必須遵守守本規(guī)定定，對違違反規(guī)定定者，視視情節(jié)輕輕重經(jīng)予予處罰。公司所有有員工出出差前必必須填寫寫出差申申請表，說明出出差事由由、往返返時間、預支金金額，交交部門經(jīng)經(jīng)理簽字字后到財財務(wù)部預預先審核核（若有有未報清清借款，執(zhí)行“前賬不不清，后后賬不借借”原則）并填寫寫借條，交總經(jīng)經(jīng)理批準準后方可可借款。交通費管管理辦法法1、往返返旅程車車票(1)往往返旅程程車票必必須為電電腦打印印汽車票票、火車車票，特特殊情況況下，可

39、可提供單單程電腦腦票；或或由出差差人提前前在部門門經(jīng)理處處備案（注明無無電腦打打印票的的旅程起起始地點點及票價價），并并以備案案價報銷銷。(2)往往返旅程程中連續(xù)續(xù)乘夜車車（夜間間起止時時間為晚晚八點至至次日早早八點）超過66小時以以上者（包括66小時）或連續(xù)續(xù)乘車超超過122小時（包括112小時時）以上上者可購購買硬臥臥車票；若不購購買硬臥臥車票，可按硬硬座票價價的一定定比例計計發(fā)夜車車補助，其中乘乘坐空調(diào)調(diào)及特快快車次的的，夜車車補助比比例為票票價的550%；乘坐普普通車次次的，夜夜車補助助比例為為票價的的60%。(3)除除總經(jīng)理理以上職職位人員員因公出出差可乘乘坐飛機機外，其其他人員員不

40、得乘乘坐飛機機，乘坐坐飛機輪輪船的一一律應(yīng)乘乘坐經(jīng)濟濟艙或三三等艙。(4)帶帶車出差差的員工工，不再再報銷往往返旅程程車票，也不再再計發(fā)市市內(nèi)交通通補助。(5)訂訂票費用用，單人人單次限限額200元，超超過限額額由個人人承擔。2、任何何人員出出差不得得包乘出出租車，市內(nèi)辦辦事只可可乘坐公公交車或或中巴車車；一般般人員出出差不可可報銷出出租車票票，凡超超過5元元的交通通票應(yīng)注注明起始始地點，并由部部門經(jīng)理理在票面面背后簽簽字方可可報銷。3、因特特殊情況況往返旅旅程車票票丟失的的，應(yīng)寫寫出書面面報告，注明車車次、票票價、起起止時間間，經(jīng)總總經(jīng)理簽簽字后代代車票報報銷旅費費。4、工作作人員借借出差之

41、之便，事事先經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導批準準就近回回家省親親或旅游游的，其其繞道車車船費扣扣除出差差直線單單程車、船費，多開支支部分由由個人承承擔；若若繞道車車船費少少于直線線單程車車船費時時可據(jù)實實報銷；繞道及及在家期期間不計計發(fā)各項項補助。第五條 電話費費報銷1、已配配備手機機的工作作人員，出差期期間不再再報銷通通訊費。2、移動動話費實實行每月月限額內(nèi)內(nèi)實報實實銷制度度，副總總以上人人員每月月限報2260元元，部門門經(jīng)理每每月限報報2000元，總總經(jīng)理每每月依電電話單實實報實銷銷。3、移動動手機的的配備由由個人提提出申請請，交董董事會討討論通過過后配備備。第六條 伙食補補助費、住宿補補助費、交通費費、通訊訊

42、費標準準1、伙食食補助按按日計發(fā)發(fā)2、當日日晚七時時以后出出發(fā)的，當日不不計伙食食補助；當日返返回次日日八時以以前到達達的，次次日不計計伙食補補助。3、一般般人員在在淮海經(jīng)經(jīng)濟區(qū)因因公出差差，當日日可以返返回的，不計發(fā)發(fā)住宿補補助；特特殊情況況下需住住宿的，由部門門經(jīng)理簽簽字后方方可報銷銷。4、住宿宿補助按按日計算算：當日日出發(fā)當當日到達達目的地地，當日日計發(fā)住住宿補助助；當日日出發(fā)次次日到達達，當日日不計住住宿補助助；當日日返回當當日到達達目的地地，當日日不計住住宿補助助；當日日返回次次日到達達目的地地，當日日次日均均不計住住宿補助助。各項補助助標準見見下表： 地區(qū)人員特區(qū)及直直轄市開放城市

43、市省會省轄市縣級市小計伙補住 宿交通通訊小計伙補住宿交通通訊小計伙補住宿交通通訊小計伙補住宿交通通訊總經(jīng)理260402002020030150201703012020110208010部門經(jīng)理175401201513520100151052070157520505一般人員130308010109515601010801050101050103055出差人員員參加會會議、學學習、培培訓等交交納會務(wù)務(wù)費并由由主辦單單位安排排食宿的的，不計計發(fā)各項項補助。員工因公公出差住住在親戚戚朋友家家里，不不報銷住住宿費，每天給給予300元補助助。參加培訓訓及會議議人員回回徐后，必須將將學習資資料上交交各歸屬屬

44、部門，業(yè)務(wù)員員 必須將將名片及及客戶詳詳細資料料以及出出差報告告上交部部門經(jīng)理理，由部部門經(jīng)理理按月整整理并報報辦公室室備案方方可報銷銷差旅費費。以下個人人費用開開支，公公司將不不予報銷銷：出差差期間個個人購買買物品費費用（如如書刊、雜志等等）、觀觀光旅游游費用、醫(yī)藥費費用、錢錢物及票票據(jù)的丟丟失等。出差人員員回徐后后次日起起3日內(nèi)內(nèi)報賬，超過期期限未報報賬者不不得再借借款，若若跨月仍仍未報賬賬，財務(wù)務(wù)部有權(quán)權(quán)在次月月發(fā)放工工資時直直接扣清清欠款。出差人員員回徐后后，將原原始單據(jù)據(jù)粘貼在在票據(jù)粘粘貼單上上并注明明原始票票據(jù)張數(shù)數(shù)，按報報銷單內(nèi)內(nèi)容計算算填寫差差旅費報報銷匯總總單，并并附上原原出

45、差申申請單，經(jīng)部門門經(jīng)理及及財務(wù)部部門審核核簽字后后，交總總經(jīng)理批批準方可可報銷。本制度由由公司財財務(wù)部制制定，經(jīng)經(jīng)董事會會討論通通過后頒頒布實施施，本規(guī)規(guī)定自簽簽發(fā)之日日起生效效。資金支出出及審批批程序為加強基基礎(chǔ)管理理工作，規(guī)范各各種費用用開支，控制不不合理費費用支出出，提高高資金使使用效率率，保證證公司健健康運行行，特制制定本規(guī)規(guī)定。資金支出出規(guī)定為提高公公司經(jīng)營營績效和和統(tǒng)籌運運用資金金，以充充分發(fā)揮揮其經(jīng)濟濟效用，各部門門應(yīng)逐月月編制資資金預算算，詳細細列明下下月需發(fā)發(fā)生的資資金支出出（見附附表），并于每每月255日前經(jīng)經(jīng)部門主主管簽字字后報正正副總經(jīng)經(jīng)理簽批批，財務(wù)務(wù)部在預預算范圍

46、圍內(nèi)憑總總經(jīng)理簽簽批過的的資金支支出單予予以支出出資金。資金支出出預算應(yīng)應(yīng)有輕重重緩急 ，按支支出的重重要性排排序為：上繳稅款款歸還銀行行本息生產(chǎn)性資資金安排排工資性支支出費用性、福利性性支出歸還外欠欠款固定資產(chǎn)產(chǎn)購置其他各部門在在安排資資金支出出時，必必須保證證前項支支出已處處理完畢畢或已留留出所需需資金后后方可進進行下一一項目的的資金安安排。借款及各各項費用用開支審審批程序序?qū)徟鷻?quán)限限審核：部部門主管管或經(jīng)理理對該項項開支的的合理性性提出初初步意見見，相關(guān)關(guān)對口管管理部門門審核金金額是否否在預算算內(nèi)，并并登記造造冊。財財務(wù)對該該筆業(yè)務(wù)務(wù)的合法法性、合合理性、規(guī)范性性等提出出初審意意見。審批

47、：總總經(jīng)理或或其授權(quán)權(quán)人經(jīng)參參考“審核”的意見見后進行行最終批批準，審審批標準準按公公司投資資及有關(guān)關(guān)支出管管理辦法法執(zhí)行行。核準：財財務(wù)主管管根據(jù)財財務(wù)管理理制度對對總經(jīng)理理已簽核核的支付付款項，從單據(jù)據(jù)和數(shù)量量上加以以核準并并備案。審批程序序：先下級，后上級級；先業(yè)業(yè)務(wù)部門門，后財財務(wù)部門門。若遇遇有關(guān)核核批人員員出差在在外，可可由其授授權(quán)人代代核、代代批，但但事后必必須請有有關(guān)人員員追認。具體程序序為：經(jīng)辦人持持借款單單或稅務(wù)務(wù)部門正正式發(fā)票票提出申申請部門主主管審核核相關(guān)關(guān)對口管管理部門門審核登登記財務(wù)初初審副總經(jīng)經(jīng)理核批批正總總經(jīng)理審審批財務(wù)主主管核準準出納納報銷借款及核核銷出差人員

48、員借款及及報銷參參照差旅旅費有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。其其他臨時時借款，如采購購款、業(yè)業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金金等也必必須于三三天內(nèi)回回財務(wù)銷銷帳，否否則財務(wù)務(wù)有權(quán)從從其工資資中扣除除（特殊殊原因除除外）。采用支支票形式式借款的的必須持持對方收收據(jù)或告告知對方方名稱，如既無無對方收收據(jù)，又又無對方方名稱的的，必須須在支票票根上簽簽字，以以后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)該支票票有拐彎彎現(xiàn)象，責任一一律由借借款人自自負。大額支出出需持購購買計劃劃、合同同書等到到財務(wù)借借款或報報銷。以上規(guī)定定自發(fā)文文之日起起執(zhí)行。資產(chǎn)控制制管理辦辦法資產(chǎn)的保保管與帳帳簿的記記載，應(yīng)應(yīng)由不同同人員分分別負責責。資產(chǎn)的保保管，應(yīng)應(yīng)明確指指派人員員負責，以免責

49、責任混淆淆。有形資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)嚴加加防護，以免私私吞或不不當使用用。應(yīng)隨時核核對零用用金與庫庫存現(xiàn)金金，并維維持最少少額度。各項支出出的核決決與支付付，應(yīng)分分責辦理理。應(yīng)盡可能能以支票票支付，支票的的簽發(fā)與與保管，皆應(yīng)有有嚴密的的控制。已簽章的的付款支支票，不不得由該該支票簽簽章人或或核決人人領(lǐng)取或或寄交。有關(guān)現(xiàn)金金、存貨貨或其他他流動資資產(chǎn)收發(fā)發(fā)的單據(jù)據(jù)，應(yīng)事事先印妥妥并連續(xù)續(xù)編號。對負責處處理現(xiàn)金金、有價價證券及及其他貴貴重資產(chǎn)產(chǎn)的人員員，要充充分保證證不出差差錯。各項付款款憑據(jù)一一經(jīng)支付付，應(yīng)立立即加蓋蓋支付印印章銷案案，防止止重復請請款。存于內(nèi)部部保險箱箱的有價價證券等等貴重物物品，應(yīng)應(yīng)由二

50、人人以上共共同保管管。倘人員編編制許可可，下列列職責應(yīng)應(yīng)予以分分立，避避免集中中一人。出納與與帳務(wù)員員第，財財務(wù)主管管與會計計主管，采購與與驗收，銷貨與與倉儲，薪水計計算與支支付，收收款與帳帳務(wù)，裝裝運與倉倉儲，訂訂貨與倉倉儲等等等。信用授予予、折讓讓折扣、客戶贈贈品、招招待等，皆應(yīng)嚴嚴格管理理。固定資產(chǎn)產(chǎn)管理辦辦法為了加強強固定資資產(chǎn)管理理，保證證公司財財產(chǎn)的完完整無缺缺，充分分發(fā)揮固固定資產(chǎn)產(chǎn)的利用用效率，根據(jù)國國家對固固定資產(chǎn)產(chǎn)的有關(guān)關(guān)規(guī)定，結(jié)合本本公司情情況，特特制定本本辦法：固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)具備備的條件件：凡本公司司擁有的的各種勞勞動資料料同時具具備以下下兩個條條件的，為固定定資產(chǎn)。使用

51、年限限在一年年以上；單位價值值標準達達20000元以以上的；不同時具具備以上上兩個條條件的為為低值易易耗品。說明：有有些勞動動資料單單位價值值雖然低低于規(guī)定定價值，但基本本上能發(fā)發(fā)揮獨立立作用的的耐用品品，如貨貨架、貨貨柜、收收錄機、彩色電電視機、冰箱、錄像機機、空調(diào)調(diào)等也應(yīng)應(yīng)列作固固定資產(chǎn)產(chǎn)。固定定資產(chǎn)的的具體劃劃分標準準，按公公司固定定資產(chǎn)目目錄執(zhí)行行。二、固定定資產(chǎn)分分類：按其實物物形態(tài)分分為：11、房屋屋；2、建筑物物；3、機器及及設(shè)備；4、貨貨柜物；：5、運輸設(shè)設(shè)備及交交通車輛輛；6、家電；7、其其他管理理用具等等。固定資產(chǎn)產(chǎn)管理分分工：固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理分工，實行統(tǒng)統(tǒng)一管理理，歸口

52、口負責，分級使使用的原原則，由由有關(guān)職職別能部部門歸口口負責，具體分分工如下下：公司財務(wù)務(wù)部指導導和管理理全公司司的固定定資產(chǎn)核核算工作作，其職職責是：建立、健健全固定定資產(chǎn)的的核算工工作，正正確、及及時反映映和監(jiān)督督固定資資產(chǎn)的增增、減、調(diào)撥、保管、使用、轉(zhuǎn)讓、以及清清理報廢廢等事宜宜，以保保護公司司財產(chǎn)，發(fā)揮固固定資產(chǎn)產(chǎn)的營運運的效能能；建立固定定資產(chǎn)的的明細賬賬，協(xié)助助各有關(guān)關(guān)歸口部部門建立立固定資資產(chǎn)卡片片；定期組織織固定資資產(chǎn)清查查，查明明盤盈盤盤虧情況況，通過過清查，做到賬賬物相符符，賬賬賬相符；按照規(guī)定定，正確確計提折折舊；辦公室職職責是：負責固定定資產(chǎn)的的增、減減、調(diào)撥撥、轉(zhuǎn)讓

53、讓、大修修、清理理、報廢廢等手續(xù)續(xù)的審查查工作；協(xié)助總經(jīng)經(jīng)理審查查部門提提出購置置，大修修或新建建固定資資產(chǎn)的計計劃；協(xié)助總經(jīng)經(jīng)理審查查固定資資產(chǎn)的大大修計劃劃，并負負責組織織固定資資產(chǎn)的修修理施工工、驗收收和結(jié)算算工作；監(jiān)督和協(xié)協(xié)助使用用部門保保持固定定資產(chǎn)的的使用和和完整無無缺；使用部門門職責是是：使用部門門必須保保證使用用的固定定資產(chǎn)完完整無缺缺，經(jīng)常常保持固固定資產(chǎn)產(chǎn)在良好好的狀態(tài)態(tài)下運行行。做到到賬卡、賬物相相符。使用部門門要根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)的維維修保養(yǎng)養(yǎng)制度，進行對對固定資資產(chǎn)的維維修保養(yǎng)養(yǎng)。固定資產(chǎn)產(chǎn)的購置置、調(diào)入入、新建建、轉(zhuǎn)讓讓、大修修、清理理、報廢廢，必須須先向辦辦公室提提

54、出申請請，經(jīng)總總經(jīng)理批批準，才才能生效效，并按按有關(guān)規(guī)規(guī)定填制制報表，送交有有關(guān)部門門。固定資產(chǎn)產(chǎn)的購置置、新建建和擴建建每年各部部門編制制本部門門的固定定資產(chǎn)購購建計劃劃，辦公公室負責責編制公公司固定定資產(chǎn)購購建計劃劃并將各各部門的的計劃加加以匯編編，會同同財務(wù)部部門綜合合平衡，制定公公司年度度固定資資產(chǎn)購建建計劃草草案，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理核批后后納入財財務(wù)收支支計劃。無計劃的的臨時購購建，由由各部門門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)經(jīng)理與辦辦公室主主任會簽簽，報總總經(jīng)理批批準。屬于采購購的固定定資產(chǎn)申請：需需用部門門填報“購建固固定資產(chǎn)產(chǎn)申請表表”。審批：公公司辦公公室對照照年度固固定資產(chǎn)產(chǎn)購建計計劃提出出意見，財

55、務(wù)部部門根據(jù)據(jù)資金情情況提出出意見，報總經(jīng)經(jīng)理批準準。采購：通通用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)由辦公公室專人人負責購購置，專專用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)由各部部門負責責采購。重要資資產(chǎn)要“貨比三三家”，提出出不同方方案，報報主管領(lǐng)領(lǐng)導審批批。驗收：購購置后由由申請單單位會同同總辦專專職人員員驗收，填寫“固定資資產(chǎn)驗收收單”，分關(guān)關(guān)有關(guān)部部門。屬于建筑筑工程項項目的固固定資產(chǎn)產(chǎn)購建申請：需需用部門門填報“購建固固定資產(chǎn)產(chǎn)申請表表”，并附附技術(shù)、經(jīng)濟資資料、工工程概算算、預算算。審批：公公司總辦辦對照年年度固定定資產(chǎn)購購建計劃劃提出意意見，財財務(wù)部門門根據(jù)資資金情況況提出意意見，報報總經(jīng)理理批準。建筑工工程的招招標、合合

56、同及工工程管理理，公司司將另行行規(guī)定。驗收：申申請單位位會同總總辦，會會同財務(wù)務(wù)部門審審核，報報總經(jīng)理理批準后后，申辦辦單位辦辦理出售售手續(xù)。固定資產(chǎn)產(chǎn)的外部部轉(zhuǎn)讓。使用部門門專項報報公司總總辦，會會同財務(wù)務(wù)部門審審核，報報總經(jīng)理理批準后后申辦單單位辦理理出售手手續(xù)。固定資產(chǎn)產(chǎn)的報廢廢由于損耗耗需要淘淘汰的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入清單單，辦理理報廢手手續(xù)，由由使用部部門填寫寫“固定資資產(chǎn)報廢廢單”凡符合合報廢條條件的再再報總經(jīng)經(jīng)理部批批準。固定資產(chǎn)產(chǎn)盤虧，丟失由由保管部部門查清清明原因因，分清清負責，提出處處理意見見，報公公司總辦辦審批后后報總經(jīng)經(jīng)理批準準。固定資產(chǎn)產(chǎn)的核算算：固定資產(chǎn)產(chǎn)的日常常

57、會計核核算工作作，由財財務(wù)部門門負責，建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細帳帳，同時時應(yīng)建立立固定資資產(chǎn)卡片片，分別別由財務(wù)務(wù)部門、總辦、使用部部門掌管管。固定資產(chǎn)產(chǎn)的核算算：使用年限限的確定定：房屋建筑筑物 20300年機械設(shè)備備 55100年運輸車輛輛 55100年 家電及工工具器具具 335年年折舊額的的計算：按月初初在用固固定資產(chǎn)產(chǎn)賬面原原值減去去殘值除除以使用用年限，計算出出年折舊舊額，月月份新增增固定資資產(chǎn)當月月不提折折舊，月月份內(nèi)減減少的固固定資產(chǎn)產(chǎn)當月仍仍計提折折舊，已已提足折折舊的固固定資產(chǎn)產(chǎn)不再計計提折舊舊。固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理理、裝修修工程參參照本辦辦法執(zhí)行行。 低值易耗耗品管理理辦法為了加

58、強強低值易易耗品管管理，保保證公司司財產(chǎn)的的完整無無缺，根根據(jù)國家家有關(guān)規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司實際際情況，待制定定本辦法法。范圍凡使用年年限不滿滿一年或或雖滿一一年但單單位價值值在20000元元以下、不構(gòu)成成固定資資產(chǎn)的物物品均作作為低值值易耗品品。分類為了嚴格格劃分固固定資產(chǎn)產(chǎn)和低值值易耗品品的界限限，便于于管理，應(yīng)編制制低值易易耗品分分類目錄錄，根據(jù)據(jù)我公司司目前的的低值易易耗品品品種可分分為：家用電器器類：包包括20000元元以下的的熱水器器、抽油油煙機、吊扇、排 風風扇等。生活用具具類：包包括有煤煤氣爐、煤氣罐罐等家具類：各種桌桌、柜、床、椅椅、沙發(fā)發(fā)、茶幾幾。辦公用品品類：包包括諸計

59、計算器、裝訂機機等。交通工具具：包括括有單車車、三輪輪車、手手推車。維修用具具類：包包括有電電鉆、電電焊機、萬用表表。其他：如如消防用用具。管理分工工公司辦公公室為低低值易耗耗品的管管理部門門，配備備專人負負責管理理低值易易耗品實實物和領(lǐng)領(lǐng)用等管管理工作作。公司財務(wù)務(wù)部負責責低值易易耗品的的金額核核算，并并對在用用實物有有監(jiān)督責責任。財財務(wù)部對對在用低低值易耗耗品采用用五五攤攤銷法。低值易耗耗品的購購置每期需要要增添的的低值易易耗品，由辦公公室匯總總各部門門所需物物品制訂訂購置計計劃，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理核批后后，納入入財務(wù)收收支計劃劃。對于無計計劃的臨臨時購置置，由部部門經(jīng)理理審核，再經(jīng)辦辦公室主主

60、任、財財務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理會簽簽。一次次性購置置金額超超過5000元的的，應(yīng)提提前填寫寫申請報報告，經(jīng)經(jīng)主管副副總經(jīng)理理直至總總經(jīng)理批批準后方方可購買買。具體的購購置手續(xù)續(xù)是：經(jīng)經(jīng)辦人詳詳細列明明購買低低值易耗耗品的清清單，包包括品名名、數(shù)量量、預計計價格、預計金金額，明明細清單單經(jīng)批準準后到財財務(wù)部辦辦理借款款手續(xù)，經(jīng)辦公公室管理理人員驗驗收入庫庫并在發(fā)發(fā)票后面面簽字后后，才能能辦理銷銷賬手續(xù)續(xù)。低值易耗耗品的領(lǐng)領(lǐng)用及報報銷所有低值值易耗品品由各使使用部門門指定專專人管理理，在庫庫低值易易耗品由由辦公室室管理。對各種家家用電扇扇（包括括辦公和和集體宿宿舍用）由使用用單位或或個人負負責保管管，