自考審計(jì)學(xué)201710月試題以與答案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè)專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專(zhuān)心-專(zhuān)注-專(zhuān)業(yè)全國(guó)2017年10月高等教育自考審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00160請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫(xiě)在答題紙上。選擇題部分注意事項(xiàng)：1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱(chēng)、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫(xiě)在答題紙規(guī)定的位置上。2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)

2、將其選出。1.審計(jì)分為詳細(xì)審計(jì)與抽樣審計(jì)，這種分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)A.審計(jì)對(duì)象 B.審計(jì)目的C.審計(jì)內(nèi)容 D.審計(jì)證據(jù)的檢查范圍2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著下列哪一項(xiàng)因素的變化？A.審計(jì)環(huán)境 B.審計(jì)對(duì)象C.審計(jì)技術(shù) D.審計(jì)目標(biāo)3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析存貨賬齡最有可能證實(shí)的認(rèn)定是A.存在 B.完整性C.權(quán)利與義務(wù) D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列哪種情況屬于禁止披露客戶的有關(guān)信息？A.為法律訴訟準(zhǔn)備文件 B.出于第三方利益使用客戶信息C.監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查 D.取得客戶的授權(quán)5.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則不包括A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則C.會(huì)計(jì)師事

3、務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則6.下列各項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素的是A.對(duì)控制的監(jiān)督 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.控制活動(dòng) D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)7.下列關(guān)于函證審計(jì)程序的提法，不正確的是A.應(yīng)收賬款函證是重要的審計(jì)程序B.應(yīng)付賬款函證是非必要的審計(jì)程序C.預(yù)付款項(xiàng)的函證效果要比預(yù)收款項(xiàng)的好D.肯定式函證的成本要低于否定式函證8.被審計(jì)單位的一項(xiàng)在建工程，將安裝費(fèi)850萬(wàn)元，錯(cuò)記為580萬(wàn)元，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是A.截止 B.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰.真實(shí)性 D.完整性9.下列最有可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的情形為A.被審計(jì)單位存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.被審計(jì)單位沒(méi)有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)

4、的內(nèi)部控制C.被審計(jì)單位沒(méi)有按規(guī)定流程設(shè)置內(nèi)部控制D.對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信存在重大疑慮10.下列哪種審計(jì)方法可以獲取實(shí)物證據(jù)？A.分析程序 B.計(jì)算 C.監(jiān)盤(pán) D.詢(xún)問(wèn)11.在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為500萬(wàn)，利潤(rùn)表的重要性水平為300萬(wàn)元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為A.300萬(wàn)元 B. 400萬(wàn)元 C.500萬(wàn)元 D.800萬(wàn)元12.有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是A.三方關(guān)系人分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位管理層（責(zé)任方）以及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù) 期使用者B.財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用者即審計(jì)報(bào)告的收件人C.是否存在三方關(guān)系是判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于審計(jì)業(yè)

5、務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師釆用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是A.貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終 B.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí) C.在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí) D.在承接審計(jì)業(yè)務(wù)和續(xù)約時(shí)14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地觀察重要的固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)觀察A.固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 B.本期減少的固定資產(chǎn)C.本期新增加的固定資產(chǎn) D.正在使用的固定資產(chǎn)15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)甲公司銀行存款余額實(shí)施函證程序，下列做法中錯(cuò)誤的是A.以甲公司的名義寄發(fā)銀行詢(xún)證函B.對(duì)甲公司所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序C.由甲公司代為填寫(xiě)銀行詢(xún)證函后，交由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后

6、直接發(fā)出并回收D.如果銀行詢(xún)證函回函結(jié)果表明沒(méi)有差異，就可確認(rèn)銀行存款的所有相關(guān)認(rèn)定是正確的16.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)中不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是A.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)B.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)C.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)D.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠17.通過(guò)分析程序，審計(jì)人員了解到被審計(jì)單位的毛利率今年較去年下降了10%,緊接著的審計(jì)程序應(yīng)該是A.調(diào)查信用部門(mén)是否嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的信用政策B.評(píng)價(jià)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力C.要求

7、在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露D.調(diào)查財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)的可能性18.下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是A.管理層缺乏誠(chéng)信可能引發(fā)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，與財(cái)務(wù)拫表整體相關(guān)B.如果認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法將認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的控制，并確定執(zhí)行情況C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用重新執(zhí)行程序的目的是了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，目的就是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)19.下列各項(xiàng)中，被審計(jì)單位違反計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的是A.將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬 B.將未發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)入賬C.未將作為抵押的汽車(chē)披露 D.未計(jì)提壞賬

8、準(zhǔn)備20.下列各項(xiàng)中與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)最相關(guān)的是A.被審計(jì)單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)B.被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱C.被審計(jì)單位的賒銷(xiāo)信用管理體系復(fù)雜D.被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款函證回函率偏低二、多項(xiàng)選擇題：大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。21.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)范圍的有A.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告B.資產(chǎn)評(píng)估C.承辦會(huì)計(jì)咨詢(xún)、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)D.審查企業(yè)內(nèi)部控制，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告E.稅務(wù)咨詢(xún)22.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說(shuō)法，正確的有A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)B.

9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本人實(shí)施的審計(jì)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是事前審計(jì)23.關(guān)于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系，不適合下列業(yè)務(wù)的有A.內(nèi)部控制審計(jì) B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱C.財(cái)務(wù)報(bào)表審核 D.執(zhí)行商定程序E.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)24.內(nèi)部控制要素中，控制活動(dòng)的內(nèi)容包括A.授權(quán)控制 B.職責(zé)分離控制 C.信息處理控制 D.實(shí)物控制 E.內(nèi)部審計(jì)控制25.專(zhuān)業(yè)勝任能力的基本原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師A.不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，而旦應(yīng)經(jīng)濟(jì)、有效地完成業(yè)務(wù)C.如果不能保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)

10、主動(dòng)降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)D.取得會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位 E.在法規(guī)允許情況下可以進(jìn)行或有收費(fèi)26.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位簽訂長(zhǎng)期審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，但如果出現(xiàn)下列情況，應(yīng)對(duì)考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的有A.被審計(jì)單位誤解審計(jì)目標(biāo)和范圍B.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)或規(guī)模發(fā)生變化C.被審計(jì)單位高級(jí)管理人員、董事會(huì)發(fā)生變動(dòng)D.被審計(jì)單位擬限制注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤(pán)E.被審計(jì)單位不愿出具管理聲明書(shū)27.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與下列哪些因素有關(guān)A.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量 B.樣本量C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D.是否使用分析程序E.具體審計(jì)程序28.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)說(shuō)法，正確的有A.審計(jì)證據(jù)越多越好B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的

11、數(shù)量是反向關(guān)系C.審計(jì)取證需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)取證不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序 E.審計(jì)證據(jù)的充分性包括相關(guān)性與可靠性29.在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常考慮的因素有A.總體變異性B.內(nèi)部控制執(zhí)行者的政治面貌C.控制的執(zhí)行頻率D.控制的預(yù)期偏差E.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴(lài)控制運(yùn)行有效性的程度30.為證實(shí)銷(xiāo)售交易是真實(shí)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列審計(jì)程序中恰當(dāng)?shù)挠蠥.從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取若干筆分錄，追查有無(wú)發(fā)運(yùn)憑證及其他佐證B.檢查銷(xiāo)售交易記錄清單確定是否存在重號(hào)情況C.檢查銷(xiāo)售賒銷(xiāo)審批手續(xù)及發(fā)貨審批手續(xù)D.將銷(xiāo)售發(fā)票與商品價(jià)目表核對(duì)E.檢查相關(guān)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額非選

12、擇題部分注意事項(xiàng)：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫(xiě)在答題紙上，不能答在試題卷上。三、名詞解釋題：本大題共2小題，每小題5分，共10分。31.實(shí)質(zhì)性程序32.或有收費(fèi)四、簡(jiǎn)答題：本大題共2小題，每小題5分，共10分。33.簡(jiǎn)述審計(jì)檔案的類(lèi)別，并各舉兩個(gè)例子說(shuō)明。34.注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維在審計(jì)艾佳股份公司的存貨時(shí)提出監(jiān)盤(pán)，但艾佳股份公司的存貨主 管副總經(jīng)理表示年終前已經(jīng)作過(guò)盤(pán)點(diǎn)，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維提供了盤(pán)的全部記 錄。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維審查了盤(pán)點(diǎn)記錄后便認(rèn)可了存貨的真實(shí)性。然而，后來(lái)存貨被證實(shí)存在大量虛構(gòu)情況。要求，請(qǐng)你對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并說(shuō)明理由。五、論述題：本大題共1小題，共10分。35.

13、試論述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的關(guān)系。六、案例分析題：本大題共3小題，每小題12分，共36分。36.注冊(cè)會(huì)計(jì)師王魏對(duì)某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，收取、保管和開(kāi)具銀行支票，保管法人代表印鑒，開(kāi)具 銷(xiāo)售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對(duì)賬單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取 銀行賬單。（2）三名會(huì)計(jì)員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費(fèi)用總賬和明細(xì)賬，但不了 解銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)，也不作任何賬務(wù)處理。（3）副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)批準(zhǔn)的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開(kāi)取印章齊 全的空白支票，

14、供用款之需。（4）出差人員可以到出納員處預(yù)支差旅費(fèi)，經(jīng)填寫(xiě)特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款，借條抵作庫(kù)存現(xiàn)金，不進(jìn)行賬務(wù)處理，出差人員回來(lái)報(bào)銷(xiāo)后收回借條銷(xiāo)毀。【要求】指出上述內(nèi)部控制存在的缺陷，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議（在答題紙上列表作答）。存在的問(wèn)題改進(jìn)建議37. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)XYZ公司2016年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其中2015年的數(shù)據(jù)是審計(jì)后的，且已發(fā)表無(wú)保留一件。2016年的數(shù)據(jù)是未經(jīng)審計(jì)的，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì)2016年的財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行總體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。2015年和2016年的資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）和利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）數(shù)據(jù)如下：資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）單位：萬(wàn)元

15、2015年2016年貨幣資金92000%60000%應(yīng)收賬款12401960存貨%資產(chǎn)合計(jì)%應(yīng)付賬款1160620應(yīng)付票據(jù)1000800股本800800未分配利潤(rùn)1200%負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)41605020利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）單位：萬(wàn)元2015年2016年銷(xiāo)售凈額21003680銷(xiāo)售成本8602020銷(xiāo)售利潤(rùn)12402700費(fèi)用：工資費(fèi)用200300倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用160240廣告費(fèi)用120180稅金90150費(fèi)用合計(jì)570870凈利潤(rùn)670790【要求】（1）針對(duì)2016年財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行分析程序，計(jì)算主要報(bào)表項(xiàng)目變動(dòng)情況；（2）分析可能屬于會(huì)計(jì)舞弊跡象，并指出進(jìn)一步審查的方向。38.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)

16、甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為貨幣資金的存在和完整性認(rèn)定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作底稿中與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2017年3月2日，審計(jì)項(xiàng)目組要求甲公司管理層于次日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)， 3月3日中午審計(jì)項(xiàng)目組在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施了監(jiān)盤(pán)。（2）因?qū)坠竟芾韺犹峁┑你y行賬戶清單的完整性存有疑慮，審計(jì)項(xiàng)目組前往當(dāng) 地中國(guó)人民銀行查詢(xún)并打印了甲公司已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶清單，結(jié)果滿意。（3）審計(jì)項(xiàng)目組向甲公司索取了其編制的主要銀行結(jié)算賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié) 表，檢查銀行存款調(diào)節(jié)表結(jié)果都調(diào)節(jié)相符，審計(jì)項(xiàng)目組確認(rèn)了其結(jié)果正確。（4）審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)年末余額大于10萬(wàn)元的銀行賬戶實(shí)施函證，結(jié)果滿意。（5）針對(duì)年末銀行存款余額調(diào)節(jié)表中企業(yè)已開(kāi)支票銀行尚未扣款的調(diào)節(jié)項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng) 目組通過(guò)檢查相關(guān)的支票存根和記賬憑證予以確認(rèn)。（6）審計(jì)項(xiàng)目組發(fā)現(xiàn)招商銀行詢(xún)證函回函上的印章與以前年度的不同，詢(xún)問(wèn)了會(huì)計(jì) 主管，其解釋招商銀行于2016年中變更了印章樣式，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)可了甲公司管理層的解釋?！疽蟆酷槍?duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，提出改進(jìn)建議。1. 若不給自己設(shè)限，則中就沒(méi)有限制你發(fā)揮的藩籬。2. 若不是心寬似海，哪有人生風(fēng)平浪靜。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間