出口退稅培訓(xùn)資料

1、PAGE PAGE 42出口退稅稅組成計(jì)稅稅價(jià)格是是指在沒沒有實(shí)際際銷售價(jià)價(jià)格時(shí)，按按照稅法法規(guī)定組組成專門門用以計(jì)計(jì)算應(yīng)納納稅款的的價(jià)格。我國現(xiàn)現(xiàn)行增值值稅規(guī)定定，納稅稅人銷售售貨物或或者應(yīng)稅稅勞務(wù)的的價(jià)格明明顯偏低低并無正正當(dāng)理由由的，或或者有視視同銷售售行為而而無銷售售額的，可可按組成成計(jì)稅價(jià)價(jià)格確定定。計(jì)算算公式為為：組成成計(jì)稅價(jià)價(jià)格=成成本(1+成成本利潤潤率)當(dāng)貨貨物屬于于應(yīng)征消消費(fèi)稅貨貨物時(shí)，其其組成計(jì)計(jì)稅價(jià)格格中還應(yīng)應(yīng)加計(jì)消消費(fèi)稅額額。則計(jì)計(jì)算公式式為：組成成計(jì)稅價(jià)價(jià)格=成成本成本本(11+成本本利潤率率)1+(1(1-消消費(fèi)稅率率)消消費(fèi)稅率率)納稅稅人進(jìn)口口貨物時(shí)時(shí)，應(yīng)納納

2、增值稅稅的計(jì)稅稅價(jià)格也也須按一一定的計(jì)計(jì)算公式式所組成成。其計(jì)計(jì)算公式式為：組成計(jì)稅稅價(jià)格=到岸價(jià)價(jià)格+關(guān)關(guān)稅+消消費(fèi)稅1、進(jìn)料料加工手手冊登記記（對(duì)無無發(fā)生進(jìn)進(jìn)料業(yè)務(wù)務(wù)的企業(yè)業(yè)，不需需錄入該該模塊）“海關(guān)手手冊登記記”是辦辦理進(jìn)料料加工業(yè)業(yè)務(wù)的第第一步，用用戶每錄錄入一筆筆進(jìn)出口口信息時(shí)時(shí)，系統(tǒng)統(tǒng)首先檢檢測該筆筆業(yè)務(wù)所所對(duì)應(yīng)的的海關(guān)手手冊是否否已經(jīng)登登記，若若已經(jīng)登登記，則則用戶可可以繼續(xù)續(xù)錄入其其它信息息，否則則系統(tǒng)將將拒絕接接受其它它數(shù)據(jù)的的錄入。手冊登登記的內(nèi)內(nèi)容為進(jìn)進(jìn)料加工工手冊合合同備案案情況，企企業(yè)需將將合同備備案情況況按要求求錄入“申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)”，在在取得海海關(guān)核發(fā)發(fā)的進(jìn)進(jìn)料加

3、工工登記手手冊后后的下一一個(gè)免抵抵退稅申申報(bào)期內(nèi)內(nèi)報(bào)送到到稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)。注意：（1）若若出現(xiàn)一一本手冊冊同時(shí)出出口幾種種商品代代碼的貨貨物時(shí)，“復(fù)出口商品碼”欄輸入主要的一種即可。（2）從從事進(jìn)料料加工業(yè)業(yè)務(wù)的生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)，應(yīng)于于取得海海關(guān)核發(fā)發(fā)的進(jìn)進(jìn)料加工工登記手手冊后后的下一一個(gè)免抵抵退稅申申報(bào)期內(nèi)內(nèi)向主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)辦理理生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)進(jìn)進(jìn)料加工工登記申申報(bào)表，若當(dāng)月沒有新手冊登記的，不需錄入申報(bào)2、進(jìn)進(jìn)口料件件明細(xì)申申報(bào)注意：（1）對(duì)對(duì)貿(mào)易方方式為“進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)”、“進(jìn)料料件復(fù)出”等出口報(bào)關(guān)單，企業(yè)需沖減當(dāng)月進(jìn)料，即在取得出口報(bào)關(guān)單的當(dāng)月按報(bào)關(guān)單上的金額錄入負(fù)數(shù)記錄。（2）進(jìn)進(jìn)口料件件明細(xì)申

4、申報(bào)應(yīng)于于發(fā)生進(jìn)進(jìn)口料件件的當(dāng)月月向主管管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)辦理生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表，若當(dāng)月沒有發(fā)生進(jìn)口料件，不需錄入申報(bào)。3、出口口貨物明明細(xì)申報(bào)報(bào)將企業(yè)當(dāng)當(dāng)月的的的貨物出出口數(shù)據(jù)據(jù)錄入“申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)”，包包括一般般貿(mào)易出出口和進(jìn)進(jìn)料加工工貿(mào)易出出口，根根據(jù)出口口報(bào)關(guān)單單上的信信息逐筆筆錄入。企業(yè)當(dāng)當(dāng)月發(fā)生生出口業(yè)業(yè)務(wù)并且且在財(cái)務(wù)務(wù)上做銷銷售收入入賬務(wù)處處理后，不不管是否否取得報(bào)報(bào)關(guān)單出出口退稅稅聯(lián)，都都需要在在當(dāng)月的的“出口口貨物明明細(xì)申報(bào)報(bào)錄入”模模塊中錄錄入并進(jìn)進(jìn)行申報(bào)報(bào)。注意：（1）企企業(yè)在錄錄入報(bào)關(guān)關(guān)單出口口額時(shí)要要檢查報(bào)報(bào)關(guān)單的的成交方方式，如如果以FFOB價(jià)價(jià)成交的

5、的可以直直接錄入入報(bào)關(guān)單單上填寫寫的金額額，若成成交方式式為CIIF或CC&F價(jià)價(jià)，必須須按照出出口報(bào)關(guān)關(guān)單上注注明的CCIF價(jià)價(jià)或C&F價(jià)減減去運(yùn)費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)及雜雜費(fèi)后的的余額作作為免抵抵退出口口額錄入入。（2）如如果錄入入商品代代碼后，電電腦提示示“非基基本商品品”，企企業(yè)可以以通過主主菜單的的“系統(tǒng)統(tǒng)維護(hù)代碼維維護(hù)海海關(guān)商品品碼”進(jìn)進(jìn)入商品品碼查詢詢模塊，選選擇一個(gè)個(gè)與原商商品代碼碼征退稅稅率一樣樣、商品品名稱相相近的同同一類別別的基本本商品代代碼進(jìn)行行錄入。（3）在在明細(xì)申申報(bào)錄入入時(shí)，對(duì)對(duì)非委托托代理出出口業(yè)務(wù)務(wù)的單證證不齊數(shù)數(shù)據(jù)，【單單證不齊齊標(biāo)志】需需錄入“BBH”，對(duì)對(duì)委托代

6、代理出口口業(yè)務(wù)的的單證不不齊數(shù)據(jù)據(jù)，【單單證不齊齊標(biāo)志】需需錄入“DD”。（4）當(dāng)當(dāng)月出口口并收齊齊的單證證，在做做明細(xì)申申報(bào)錄入入時(shí)，“單單證不齊齊標(biāo)志”欄欄為空，即即視作收收齊單證證，企業(yè)業(yè)不需再再在“收收齊出口口單證明明細(xì)申報(bào)報(bào)”中作作處理。出口收匯匯核銷單單編號(hào)，即即報(bào)關(guān)單單上的“批批準(zhǔn)文號(hào)號(hào)4、收齊齊出口單單證明細(xì)細(xì)申報(bào)注意：（1）企企業(yè)在進(jìn)進(jìn)行單證證收齊錄錄入前，應(yīng)應(yīng)檢查出出口貨物物報(bào)關(guān)單單上上的內(nèi)容容是否與與前期申申報(bào)錄入入的內(nèi)容容一致；出口發(fā)發(fā)票金額額與報(bào)關(guān)關(guān)單是否否一致；報(bào)關(guān)單單是否有有退運(yùn)復(fù)復(fù)出口的的貨物；報(bào)關(guān)單單是否有有海關(guān)加加蓋的驗(yàn)驗(yàn)訖章和和企業(yè)報(bào)報(bào)關(guān)專用用章。經(jīng)經(jīng)檢查

7、，發(fā)發(fā)現(xiàn)前期期申報(bào)錄錄入的報(bào)報(bào)關(guān)單號(hào)號(hào)或核銷銷單號(hào)有有誤的，可可在收齊齊單證錄錄入中進(jìn)進(jìn)行修改改；若為為其他內(nèi)內(nèi)容的錄錄入錯(cuò)誤誤，企業(yè)業(yè)應(yīng)認(rèn)真真檢查原原因并做做沖減調(diào)調(diào)整后才才能申報(bào)報(bào)。（2）企企業(yè)當(dāng)月月收齊的的前期單單證必須須有電子子信息才才能參與與當(dāng)月的的“免、抵、退退”稅計(jì)計(jì)算。因因此，企企業(yè)在做做完預(yù)審審反饋信信息讀入入并處理理后，進(jìn)進(jìn)入“稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)反饋信信息查詢詢出口口信息不不齊情況況查詢”或或者通過過“綜合合數(shù)據(jù)查查詢”“免抵抵退基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)查查詢（全全部）出口貨貨物明細(xì)細(xì)數(shù)據(jù)查查詢”窗窗口，查查詢當(dāng)期期收齊的的前期單單證哪些些無電子子信息。如果無無電子信信息的，信信息不齊齊欄會(huì)顯

8、顯示“BB”。處理方法法：a、檢查是是否未在在“電子子口岸”系系統(tǒng)中提提交報(bào)關(guān)關(guān)單信息息，如果果是，請請馬上提提交，提提交后，重重新進(jìn)行行預(yù)申報(bào)報(bào)，并將將預(yù)審反反饋信息息重新讀讀入“申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)”并處處理。b、在電電子信息息確認(rèn)已已提交，但但稅務(wù)部部門還未未收到的的情況下下，可通通過申報(bào)報(bào)數(shù)據(jù)處處理模塊塊將明細(xì)細(xì)數(shù)據(jù)中中信息不不齊標(biāo)志志“B”刪刪除，再再重新生生成明細(xì)細(xì)數(shù)據(jù)及及匯總數(shù)數(shù)據(jù)即可可。進(jìn)入主菜菜單下“申申報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)處理”“設(shè)置置出口信信息不齊齊標(biāo)志”在索引引窗口中中選中“信信息不齊齊標(biāo)志”有有“B”標(biāo)標(biāo)志的，按按“信息息不齊”鍵鍵在出出現(xiàn)的小小窗口中中，信息息不齊標(biāo)標(biāo)志下選選“空”，記

9、記錄操作作范圍選選“當(dāng)前前記錄”，然然后按確確定。5、進(jìn)料料加工手手冊核銷銷（對(duì)無無發(fā)生進(jìn)進(jìn)料業(yè)務(wù)務(wù)的企業(yè)業(yè)，不需需錄入該該模塊）企業(yè)須在在進(jìn)料加加工手冊冊最后一一筆出口口業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生之后后海關(guān)繳繳銷手冊冊之前，先先持手冊冊原件、復(fù)印件件到稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)確確認(rèn)，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)在核對(duì)對(duì)原件與與復(fù)印件件一致后后，在復(fù)復(fù)印件的的每一頁頁簽章，并并將原件件及復(fù)印印件返給給企業(yè)。待手冊冊在海關(guān)關(guān)核銷完完畢，并并取得經(jīng)經(jīng)海關(guān)確確認(rèn)的進(jìn)進(jìn)料加工工合同核核銷申請請表后后，錄入入核銷信信息，申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)對(duì)整本本手冊的的相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行行重新計(jì)計(jì)算，出出具手冊冊核銷的的證明，調(diào)調(diào)整“免免抵退稅稅額抵減減額”和和“不予予免征

10、和和扣稅額額抵減額額”。注意：（1）錄錄入所屬屬期、序序號(hào)、進(jìn)進(jìn)料登記記冊號(hào)后后，按“回回車”鍵鍵，系統(tǒng)統(tǒng)會(huì)自動(dòng)動(dòng)計(jì)算實(shí)實(shí)際進(jìn)口口總值、實(shí)際出出口總值值及結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至其它它手冊產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)數(shù)值，該該部分?jǐn)?shù)數(shù)據(jù)不能能隨便改改動(dòng)，如如果手冊冊中有剩剩余邊角角余料、結(jié)轉(zhuǎn)料料件等其其它數(shù)據(jù)據(jù)，要做做相應(yīng)的的手工錄錄入。（2）數(shù)數(shù)據(jù)生成成后，要要將各欄欄次的數(shù)數(shù)據(jù)與經(jīng)經(jīng)海關(guān)確確認(rèn)的進(jìn)進(jìn)料加工工合同核核銷申請請表上上對(duì)應(yīng)項(xiàng)項(xiàng)目的數(shù)數(shù)據(jù)的邏邏輯關(guān)系系進(jìn)行對(duì)對(duì)審，如如發(fā)現(xiàn)對(duì)對(duì)審的數(shù)數(shù)據(jù)不合合符邏輯輯的，企企業(yè)應(yīng)先先自行核核實(shí)，查查找原因因，并調(diào)調(diào)整有關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)，如如遇到不不用調(diào)整整的原因因，要附附上書面面說明。（3）

11、進(jìn)進(jìn)料加工工手冊核核銷應(yīng)于于取得主主管海關(guān)關(guān)核銷證證明后的的下一個(gè)個(gè)免抵退退稅申報(bào)報(bào)期內(nèi)向向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報(bào)辦辦理核銷銷手續(xù)，沒沒有發(fā)生生手冊核核銷的月月份，不不需錄入入申報(bào)。免稅貨物物明細(xì)數(shù)數(shù)據(jù)采集集免稅貨物物明細(xì)數(shù)數(shù)據(jù)采集集包括：免稅出出口貨物物明細(xì)申申報(bào)，間間接出口口貨物明明細(xì)申報(bào)報(bào)，來料料加工出出口貨物物明細(xì)申申報(bào)，出出口免稅稅卷煙明明細(xì)申報(bào)報(bào)。在此此，只講講間接出出口貨物物明細(xì)申申報(bào)的要要求，其其它三項(xiàng)項(xiàng)可不錄錄入申報(bào)報(bào)。生產(chǎn)企業(yè)業(yè)開展的的進(jìn)料加加工業(yè)務(wù)務(wù)，如果果既有直直接出口口，亦有有間接出出口（即即進(jìn)料深深加工業(yè)業(yè)務(wù)）的的，間接接出口業(yè)業(yè)務(wù)所涉涉及的進(jìn)進(jìn)料加工工登記手手冊登登

12、記、核核銷及進(jìn)進(jìn)出口業(yè)業(yè)務(wù)辦理理，都必必須要按按直接出出口業(yè)務(wù)務(wù)的要求求一樣，錄錄入“申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)”并進(jìn)進(jìn)行申報(bào)報(bào)，并在在免抵退退稅申報(bào)報(bào)時(shí)，提提供申報(bào)報(bào)系統(tǒng)生生成的相相應(yīng)報(bào)表表。間接出口口業(yè)務(wù)的的數(shù)據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目說明明請參照照出口貨貨物明細(xì)細(xì)申報(bào)的的數(shù)據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目說明明。出口貨物物和內(nèi)銷銷貨物的的原料是是一樣的的，公司司購進(jìn)一一批材料料在入庫庫的時(shí)候候是不區(qū)區(qū)分進(jìn)口口和內(nèi)銷銷的，只只是在領(lǐng)領(lǐng)用的時(shí)時(shí)候才分分清用途途，這種種情況是是不是根根據(jù)領(lǐng)料料單確定定出口貨貨物的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額呢？出出口貨物物單獨(dú)核核算是怎怎樣一個(gè)個(gè)核算法法呢？是是不是材材料購進(jìn)進(jìn)、領(lǐng)用用都要獨(dú)獨(dú)立記賬賬呢？答: 納納稅人兼兼營免稅稅

13、項(xiàng)目或或非應(yīng)稅稅項(xiàng)目(不包括括固定資資產(chǎn)在建建工程)無法準(zhǔn)準(zhǔn)確劃分分不得抵抵扣的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額部分，按按下列公公式計(jì)算算不得抵抵扣的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額：不得得抵扣的的進(jìn)項(xiàng)稅稅=（當(dāng)當(dāng)月全部部進(jìn)項(xiàng)稅稅額當(dāng)當(dāng)月可準(zhǔn)準(zhǔn)確劃分分用于應(yīng)應(yīng)稅項(xiàng)目目、免稅稅項(xiàng)目及及非應(yīng)稅稅項(xiàng)目的的進(jìn)項(xiàng)稅稅額）（當(dāng)月月免稅項(xiàng)項(xiàng)目銷售售額、非非應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目營業(yè)業(yè)額合計(jì)計(jì)/當(dāng)月月全部銷銷售額、營業(yè)額額合計(jì)）+當(dāng)月可可準(zhǔn)確劃劃分用于于免稅項(xiàng)項(xiàng)目和非非應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額實(shí)務(wù)中中如果無無法分清清或較難難分清時(shí)時(shí)，一般般不加以以區(qū)分，直直接按照照下述公公式計(jì)算算：間接接出口（免免稅產(chǎn)品品）進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出間間接出口口收入總收入入可以以抵扣的

14、的全部進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額直接出出口產(chǎn)品品進(jìn)項(xiàng)稅稅額轉(zhuǎn)出出直接接出口銷銷售收入入（征征稅率退稅率率）一、什么么叫轉(zhuǎn)廠廠（出口口復(fù)進(jìn)口口）？轉(zhuǎn)廠廠（出口口復(fù)進(jìn)口口）：企企業(yè)將保保稅料件件加工的的產(chǎn)品結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)至另另一直屬屬或?qū)俸：ｊP(guān)內(nèi)的的加工企企業(yè)加工工后復(fù)出出口的經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)。這是是海關(guān)的的解釋，比比較書面面化了。根據(jù)長長期接觸觸轉(zhuǎn)廠（出出口復(fù)進(jìn)進(jìn)口）操操作，我我用比較較通俗的的話說一一說吧。二、什么么條件下下需要轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)廠？企業(yè)業(yè)有退稅稅需求，需需要通過過轉(zhuǎn)廠（出出口復(fù)進(jìn)進(jìn)口）中中的出口口環(huán)節(jié)達(dá)達(dá)到退稅稅目的；交交易雙方方報(bào)關(guān)資資料不符符合，需需要通過過轉(zhuǎn)廠進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整；交易雙雙方中的的加工貿(mào)貿(mào)易企業(yè)業(yè)有核

15、銷銷的需求求。三、轉(zhuǎn)廠廠的類型型有哪些些？公司或或工廠的的類型主主要有兩兩種：一一般貿(mào)易易企業(yè)和和加工貿(mào)貿(mào)易型企企業(yè)。因此此，轉(zhuǎn)廠廠基本上上分為三三種交易易類型：一般貿(mào)貿(mào)易企業(yè)業(yè)之間；加工貿(mào)貿(mào)易型企企業(yè)之間間；一般般貿(mào)易企企業(yè)與加加工貿(mào)易易型企業(yè)業(yè)之間。四、每種種類型的的交貨方方式是怎怎樣的？11、一般般貿(mào)易企企業(yè)之間間的交易易可以進(jìn)進(jìn)行自由由的貿(mào)易易買賣，如如果發(fā)貨貨方企業(yè)業(yè)需要退退稅，在在深圳地地區(qū)及周周邊企業(yè)業(yè)可以通通過香港港一日游游解決此此問題。這是轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)廠的一一種特殊殊形式。22、加工工貿(mào)易型型企業(yè)之之間的交交易又分分為幾種種情況，其其中如果果交易貨貨物的海海關(guān)編碼碼相同，可可以進(jìn)行行

16、深加工工結(jié)轉(zhuǎn)；如果海海關(guān)編碼碼不同，則則需要通通過轉(zhuǎn)廠廠處理，其其間，根根據(jù)編碼碼不同的的程度（是是大類不不同還是是小類不不同），則則要采用用不同的的轉(zhuǎn)廠方方案。3、一般貿(mào)貿(mào)易企業(yè)業(yè)與加工工貿(mào)易型型企業(yè)之之間的交交貨方式式，則要要根據(jù)收收發(fā)貨不不同而為為兩種情情況。（11）如果果發(fā)貨方方是一般般貿(mào)易企企業(yè)，收收貨方是是加工貿(mào)貿(mào)易企業(yè)業(yè)，交貨貨方式如如下：賣方方一一般貿(mào)易易企業(yè)將將貨物出出口到保保稅區(qū)（達(dá)達(dá)到退稅稅或交貨貨目的），買買方加工貿(mào)貿(mào)易企業(yè)業(yè)用手冊冊報(bào)進(jìn)口口（只需需要手冊冊備案就就OK了了，不需需要交稅稅）。（22）如果果發(fā)貨方方是加工工貿(mào)易企企業(yè)，收收貨方是是一般貿(mào)貿(mào)易企業(yè)業(yè)，交貨貨

17、方式如如下：賣方方加加工貿(mào)易易企業(yè)將將貨物出出口到保保稅區(qū)（達(dá)達(dá)到手冊冊核銷目目的），買買方一般貿(mào)貿(mào)易企業(yè)業(yè)報(bào)進(jìn)口口。五、轉(zhuǎn)廠對(duì)對(duì)企業(yè)的的意義是是什么？11、縮短短企業(yè)間間的交貨貨周期，提提高企業(yè)業(yè)的資金金周轉(zhuǎn)率率。2、為為中小型型企業(yè)提提供了一一個(gè)公平平競爭的的市場，只只要你的的產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量和服服務(wù)質(zhì)量量等條件件可以與與大型的的外資企企業(yè)合作作，轉(zhuǎn)廠廠無疑是是一種相相對(duì)優(yōu)越越的交貨貨方式。外商投資資 HYPERLINK 企業(yè)用進(jìn)進(jìn)口料件件加工成成品不直直接出口口而是轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給另另一承接接進(jìn)料加加工的外外商投資資 HYPERLINK 企業(yè)進(jìn)行行再加工工、裝配配后出口口，在出出口報(bào)關(guān)關(guān)單上注注明的“

18、起起運(yùn)地”和和“運(yùn)抵抵地”均均為“中中國境內(nèi)內(nèi)”的出出口業(yè)務(wù)務(wù)，屬間間接出口口，海關(guān)關(guān)稱這類類業(yè)務(wù)為為“進(jìn)料料加工國國內(nèi)轉(zhuǎn)廠廠”。稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)對(duì)間接接出口業(yè)業(yè)務(wù)的認(rèn)認(rèn)定，一一般是須須同時(shí)提提供以下下 HYPERLINK 資料才算算間接出出口業(yè)務(wù)務(wù)：1、有轉(zhuǎn)廠廠合同；2、提提供蓋有有海關(guān)“驗(yàn)驗(yàn)訖章”并并經(jīng)核對(duì)對(duì)無誤的的正本出出口報(bào)關(guān)關(guān)單的復(fù)復(fù)印件；3、提提供出口口收匯核核銷單。廣東省省這些年年來，吸吸引了很很多屬下下游 HYPERLINK 產(chǎn)品品的外商商投資 HYPERLINK 企企業(yè)來投投資，為為降低成成本，很很多上游游 HYPERLINK 產(chǎn)品 HYPERLINK 企業(yè)業(yè)同時(shí)被被吸引進(jìn)進(jìn)以下

19、游游工廠為為中心的的工業(yè)園園區(qū)中，這這些廠家家的主要要業(yè)務(wù)也也自然以以轉(zhuǎn)廠業(yè)業(yè)務(wù)為主主了。辦理預(yù)申申報(bào)“免、抵抵、退”稅稅預(yù)申報(bào)報(bào)的辦理理有兩種種方式：（一）實(shí)實(shí)行網(wǎng)上上預(yù)申報(bào)報(bào)，由網(wǎng)網(wǎng)上預(yù)申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)讀讀取、預(yù)預(yù)審企業(yè)業(yè)申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)，并并即時(shí)反反饋預(yù)審審結(jié)果；（網(wǎng)上上預(yù)申報(bào)報(bào)操作流流程，詳詳見附件件十三）（二）實(shí)實(shí)行上門門預(yù)申報(bào)報(bào)，由稅稅務(wù)部門門將企業(yè)業(yè)報(bào)送的的預(yù)申報(bào)報(bào)電子數(shù)數(shù)據(jù)讀入入出口退退稅審核核系統(tǒng)進(jìn)進(jìn)行預(yù)審審，并反反饋預(yù)審審結(jié)果給給企業(yè)。以下為出出口退稅稅網(wǎng)上預(yù)預(yù)申報(bào)系系統(tǒng)的操操作步驟驟：一、登錄打開網(wǎng)頁頁瀏覽器器，輸入入網(wǎng)址登登錄?市市國家稅稅務(wù)局網(wǎng)網(wǎng)站。從從網(wǎng)站首首頁可以以進(jìn)入

20、辦辦稅大廳廳，納稅稅人需要要憑自己己的用戶戶名和密密碼登錄錄辦稅大大廳進(jìn)行行業(yè)務(wù)操操作（前前提是企企業(yè)必須須已注冊冊并由稅稅務(wù)部門門開通網(wǎng)網(wǎng)上申報(bào)報(bào)權(quán)限）。用戶名名是納稅稅人所在在企業(yè)的的稅務(wù)登登記號(hào)，密密碼是納納稅人在在注冊時(shí)時(shí)自行設(shè)設(shè)定（請請切記密密碼，不不要丟失失）。二、網(wǎng)上預(yù)預(yù)申報(bào)注注冊和開開通（一） 注冊冊:首次次使用網(wǎng)網(wǎng)上辦稅稅系統(tǒng)的的用戶必必須先進(jìn)進(jìn)行注冊冊，如果果已開通通“網(wǎng)上上申報(bào)”或或“網(wǎng)上上認(rèn)證”的的用戶不不需要再再進(jìn)行注注冊，只只須到所所屬征收收分局開開通“出出口退稅稅預(yù)申報(bào)報(bào)”權(quán)限限后，憑憑已注冊冊的用戶戶名和密密碼即可可登錄該該系統(tǒng)。注冊的操操作步驟驟：錄入入企業(yè)注

21、注冊資料料。注意閱讀讀錄入界界面中的的提示，必必須要按按要求進(jìn)進(jìn)行錄入入，不可可錄錯(cuò)。其中帶帶*的項(xiàng)項(xiàng)目必須須填寫，稅稅務(wù)登記記號(hào)為納納稅人識(shí)識(shí)別號(hào)。填寫數(shù)數(shù)字時(shí)（如如電話號(hào)號(hào)碼、身身份證號(hào)號(hào)碼）務(wù)務(wù)必要將將中文輸輸入法設(shè)設(shè)置為半半角輸入入或采用用英文輸輸入法。不然系系統(tǒng)會(huì)顯顯示要輸輸入數(shù)字字的提示示。將注冊界界面所有有內(nèi)容輸輸入完畢畢并確認(rèn)認(rèn)無誤后后，按“提提交”。提交后后，如果果系統(tǒng)檢檢查輸入入內(nèi)容沒沒有問題題，將顯顯示注冊冊成功信信息。在在注冊成成功信息息窗口下下，按“打打印”將將網(wǎng)上上辦稅注注冊申請請表打打印出來來并加蓋蓋公章。（二）開開通1、新注注冊用戶戶的納稅稅人，攜攜帶網(wǎng)網(wǎng)上辦稅

22、稅注冊申申請表（注注冊成功功時(shí)打印?。?、郵郵寄（電電子）等等申報(bào)方方式申請請審批表表（表表式見附附件一）、稅務(wù)登登記證副副本和出出口貨物物退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定表（或或出口口退稅登登記證），到到所屬征征收分局局辦理開開通出口口退稅預(yù)預(yù)申報(bào)權(quán)權(quán)限；2、已經(jīng)經(jīng)注冊用用戶（如如正在使使用網(wǎng)上上認(rèn)證或或網(wǎng)上申申報(bào)）的的納稅人人，攜帶帶郵寄寄（電子子）等申申報(bào)方式式申請審審批表、稅務(wù)登登記證副副本和出出口貨物物退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定表（或或出口口退稅登登記證），到到所屬征征收分局局辦理開開通出口口退稅預(yù)預(yù)申報(bào)權(quán)權(quán)限。三、申報(bào)報(bào)預(yù)審企業(yè)注冊冊成功并并開通申申報(bào)權(quán)限限后，按按本通知知第一點(diǎn)點(diǎn)的操作作步驟登登錄圖11

23、的網(wǎng)上上辦稅大大廳界面面，錄入入“用戶戶名”和和“密碼碼”，按按“登錄錄”按鈕鈕，點(diǎn)擊菜單單中的“出出口退稅稅”，進(jìn)進(jìn)入出口口退稅網(wǎng)網(wǎng)上預(yù)申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)。點(diǎn)擊擊申報(bào)預(yù)預(yù)審欄的的“進(jìn)入入預(yù)審”按按鈕，在在輸入框框里輸入入所屬年年月，格格式為yyyyyymm。用戶也也可選擇擇點(diǎn)擊來來選擇所所屬年月月后，按按“提交交”按鈕鈕點(diǎn)擊選擇擇文件欄欄的“瀏瀏覽”按按鈕. 系統(tǒng)彈彈出“選選擇文件件”對(duì)話話框，在在對(duì)話框框中選中中需要上上傳的預(yù)預(yù)申報(bào)文文件，然然后點(diǎn)擊擊“打開開”按鈕鈕。注意：上上傳的預(yù)預(yù)申報(bào)文文件必須須是*.zipp格式的的壓縮文文件，即即把“出出口退稅稅申報(bào)系系統(tǒng)”生生成的預(yù)預(yù)審后的的所有文文

24、件壓縮縮成一個(gè)個(gè)文件上上傳，被被壓縮的的文件不不能包含含文件夾夾。操作步驟驟為：先先在“出出口退稅稅申報(bào)系系統(tǒng)”中中生成預(yù)預(yù)申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)，然然后用壓壓縮軟件件將預(yù)申申報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)所包含含的文件件壓縮成成一個(gè)*.ziip格式式的文件件。（壓壓縮文件件的制作作詳見附附件二）點(diǎn)擊“預(yù)預(yù)審”按按鈕，開開始進(jìn)行行文件上上傳并預(yù)預(yù)審，：預(yù)審?fù)戤叜吅髮?huì)會(huì)出現(xiàn)一一個(gè)清單單（外貿(mào)貿(mào)企業(yè)和和生產(chǎn)企企業(yè)的清清單有所所不同），下下面圖99、圖110分別別是生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)和和外貿(mào)企企業(yè)的申申報(bào)預(yù)審審清單。注意:各各出口企企業(yè)必須須要根據(jù)據(jù)清單提提示的疑疑點(diǎn),查查找出錯(cuò)錯(cuò)的原因因,修改改正確后后方可進(jìn)進(jìn)行正式式申報(bào).四、預(yù)審審結(jié)

25、果的的導(dǎo)出在預(yù)審結(jié)結(jié)果頁面面下方點(diǎn)點(diǎn)擊“預(yù)預(yù)覽”按按鈕可將將預(yù)審反反饋情況況打印出出來；點(diǎn)擊“導(dǎo)導(dǎo)出”鍵鍵，在數(shù)數(shù)據(jù)導(dǎo)出出畫面的的復(fù)選框框點(diǎn)“全全選”鍵鍵，然后后再按“下下載”，可可將預(yù)審審結(jié)果全全部導(dǎo)出出到您指指定的文文件夾中中。然后后，將存存放預(yù)審審結(jié)果的的文件夾夾讀入到到“出口口退稅申申報(bào)系統(tǒng)統(tǒng)”中并并進(jìn)行處處理，更更新“出出口退稅稅申報(bào)系系統(tǒng)”的的數(shù)據(jù)。預(yù)審核反反饋疑點(diǎn)點(diǎn)調(diào)整（一）稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)反饋信信息讀入入取得反饋饋信息后后，選擇擇“反饋饋信息處處理稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)反饋信信息讀入入”（退退稅申報(bào)報(bào)向?qū)闉榈谒牟讲剑┒┒悇?wù)務(wù)機(jī)關(guān)反反饋信息息查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)反饋信信息主要要包括：1、通過過將

26、企業(yè)業(yè)的報(bào)關(guān)關(guān)單與稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)取得海海關(guān)電子子信息進(jìn)進(jìn)行對(duì)審審得到“出出口信息息不齊情情況”?？赏ㄟ^過“反饋饋信息處處理稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)反饋信信息查詢詢出口口信息不不齊情況況查詢”（退退稅申報(bào)報(bào)向?qū)闉榈谒牟讲剑┇@取取出口信信息不齊齊情況對(duì)于系統(tǒng)統(tǒng)提示有有“信息息不齊”的的出口報(bào)報(bào)關(guān)單時(shí)時(shí)，首先先查看是是否因?yàn)闉閳?bào)關(guān)單單號(hào)錄入入錯(cuò)誤引引起的，如如果不是是，應(yīng)進(jìn)進(jìn)入“中中國電子子口岸出出口退稅稅子系統(tǒng)統(tǒng)”進(jìn)行行查詢，檢檢查報(bào)關(guān)關(guān)單信息息是否已已“報(bào)送送”，如如果還未未完成信信息報(bào)送送，企業(yè)業(yè)應(yīng)立刻刻補(bǔ)充完完成出口口報(bào)關(guān)單單退稅聯(lián)聯(lián)與網(wǎng)上上信息核核對(duì)及報(bào)報(bào)送工作作，否則則稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)取不不到相關(guān)關(guān)信息。

27、2、預(yù)審審疑點(diǎn)反反饋情況況查詢，對(duì)對(duì)提示的的疑點(diǎn)情情況進(jìn)行行分析，如如果是一一般邏輯輯性錯(cuò)誤誤，是由由于企業(yè)業(yè)當(dāng)期錄錄入錯(cuò)誤誤的，就就進(jìn)入“基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)采集出口貨貨物明細(xì)細(xì)申報(bào)錄錄入”模模塊里進(jìn)進(jìn)行修改改；如果果是屬于于前期錄錄入錯(cuò)誤誤的，除除了報(bào)關(guān)關(guān)單號(hào)和和核銷單單號(hào)可在在“基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)采采集收收齊出口口單證明明細(xì)錄入入” 模模塊里進(jìn)進(jìn)行修改改外，其其他的錄錄入錯(cuò)誤誤都必須須通過“基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)采集生成出出口貨物物沖減明明細(xì)”模模塊作沖沖減調(diào)整整處理；如果是是屬于正正常的疑疑點(diǎn)，就就無需調(diào)調(diào)整。（三）稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)反饋信信息處理理不管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)反反饋信息息中是否否有提示示申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)有錯(cuò)錯(cuò)，企業(yè)業(yè)都

28、必須須先撤銷銷已申報(bào)報(bào)數(shù)據(jù)，撤撤銷以后后做稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)反反饋信息息處理。選擇“申申報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)處理撤銷已已申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)”（退退稅申報(bào)報(bào)向?qū)闉榈谒牟讲剑?，在在“申?bào)報(bào)所屬期期”輸入入申報(bào)年年月，在在申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)范圍圍選項(xiàng)中中選擇“申申報(bào)明細(xì)細(xì)表數(shù)據(jù)據(jù)”按“確定定”進(jìn)行行撤銷。需要注注意的是是撤銷只只是將原原先記錄錄中的申申報(bào)標(biāo)志志“R”標(biāo)標(biāo)識(shí)給取取消掉并并沒有刪刪除原先先錄入的的原始記記錄。撤銷預(yù)申申報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)后，選選擇“反反饋信息息處理稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)反饋饋信息處處理” （退稅稅申報(bào)向向?qū)榈诘谒牟剑?。反饋信息息處理完完畢后，系系統(tǒng)會(huì)自自動(dòng)對(duì)企企業(yè)申報(bào)報(bào)數(shù)據(jù)中中信息不不齊的記記錄加上上“信息息不齊標(biāo)標(biāo)志”。至

29、此“免免、抵、退”稅稅預(yù)申報(bào)報(bào)工作完完成。重新生成成明細(xì)申申報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)該步與預(yù)預(yù)申報(bào)的的操作相相同，都都是先進(jìn)進(jìn)行“數(shù)數(shù)據(jù)一致致性檢查查”再進(jìn)進(jìn)行“生生成明細(xì)細(xì)申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)” （退稅稅申報(bào)向向?qū)榈诘谖宀剑?。模擬出具具進(jìn)料加加工貿(mào)易易免稅證證明生成明細(xì)細(xì)申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)后，有有進(jìn)料加加工業(yè)務(wù)務(wù)的生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)，如如果當(dāng)月月由收齊齊單證或或者有手手冊核銷銷，就可可以開具具進(jìn)料加加工免稅稅證明。主菜單的的操作步步驟為：選擇“申申報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)處理模擬出出具進(jìn)料料加工免免稅證明明” （退退稅申報(bào)報(bào)向?qū)闉榈诹讲剑╀浫肴胨鶎倨谄诤笙到y(tǒng)統(tǒng)會(huì)根據(jù)據(jù)明細(xì)記記錄自動(dòng)動(dòng)計(jì)算當(dāng)當(dāng)月進(jìn)口口料件組組成計(jì)稅稅價(jià)格、免抵退退稅額抵抵減額、

30、不予免免征和抵抵扣稅額額抵減額額，采用“實(shí)實(shí)耗法”的的生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)進(jìn)進(jìn)料加工工貿(mào)易免免稅證明明按當(dāng)當(dāng)期單證證齊全進(jìn)進(jìn)料加工工貿(mào)易方方式出口口貨物所所耗用的的進(jìn)口料料件組成成計(jì)稅價(jià)價(jià)格計(jì)算算出具；采用“購購進(jìn)法”的的生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)進(jìn)進(jìn)料加工工貿(mào)易免免稅證明明按當(dāng)當(dāng)期全部部購進(jìn)的的進(jìn)口料料件組成成計(jì)稅價(jià)價(jià)格計(jì)算算出具納稅申報(bào)報(bào)表采集集采集企業(yè)業(yè)當(dāng)月增增值稅納納稅申報(bào)報(bào)表及其其附表相相關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)，錄入入到申報(bào)報(bào)系統(tǒng)“增增值稅申申報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目錄入入”模塊塊中，便便于系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)生生成匯總總表、數(shù)數(shù)據(jù)間邏邏輯關(guān)系系的檢查查和審核核系統(tǒng)基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)的采集集。主菜單的的操作步步驟為：選擇“基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)采集增值稅稅申報(bào)表

31、表項(xiàng)目錄錄入” （退稅稅申報(bào)向向?qū)榈诘诎瞬剑?，點(diǎn)點(diǎn)擊“增增加”鍵鍵激活編編輯窗口口，按對(duì)對(duì)應(yīng)的欄欄次錄入入當(dāng)月增增值稅納納稅表的的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)項(xiàng)目目說明：【所屬期期】申報(bào)報(bào)年月，由由4位年年份碼+2位月月份碼構(gòu)構(gòu)成，例例如20005001；【免抵退退銷售額額】當(dāng)期期免抵退退出口貨貨物銷售售額。按按增值值稅納稅稅申報(bào)表表第77欄“免、抵、退退辦法出出口貨物物銷售額額”填報(bào)報(bào)；【免抵銷銷售累計(jì)計(jì)】免抵抵退出口口貨物銷銷售額，本本年累計(jì)計(jì)數(shù)。按按增值值稅納稅稅申報(bào)表第77欄“免免、抵、退辦法法出口貨貨物銷售售額”本本年累計(jì)計(jì)填報(bào)；【不得抵抵扣稅額額】免抵抵退稅不不得免征征和抵扣扣稅額。按增增值稅納納

32、稅申報(bào)報(bào)表附附表（二）第第18欄欄“免抵抵退貨物物不得抵抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額”填填報(bào)；【不得抵抵扣累計(jì)計(jì)】免抵抵退稅不不得免征征和抵扣扣稅額，本本年累計(jì)計(jì)數(shù)。按按增值值稅納稅申報(bào)表表附表表（二）第第18欄欄“免抵抵退貨物物不得抵抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額”本本年累計(jì)計(jì)數(shù)填報(bào)報(bào)；【銷項(xiàng)稅稅額】按按增值值稅納稅稅申報(bào)表表第111欄“銷銷項(xiàng)稅額額”填報(bào)報(bào)；【進(jìn)項(xiàng)稅稅額】按按增值值稅納稅稅申報(bào)表表第112欄“進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額額”填報(bào)報(bào)；【上期留留抵稅額額】按增增值稅納納稅申報(bào)報(bào)表第第13欄欄“上期期留抵稅稅額”填填報(bào)；【進(jìn)項(xiàng)稅稅額轉(zhuǎn)出出】按增增值稅納納稅申報(bào)報(bào)表第第14欄欄“進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出”填填報(bào)；【免抵退退應(yīng)退稅稅額】上

33、上期的免免抵退稅稅應(yīng)退稅稅額。按按增值值稅納稅稅申報(bào)表表第115欄“免抵抵退貨物物應(yīng)退稅稅額”填填報(bào)；【檢查應(yīng)應(yīng)補(bǔ)稅額額】按增增值稅納納稅申報(bào)報(bào)表第第16欄欄“按適適用稅率率計(jì)算的的納稅檢檢查應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)繳稅額額”填報(bào)報(bào)；【應(yīng)抵扣扣稅額】增增值稅納納稅申報(bào)報(bào)表第第17欄欄“應(yīng)抵抵扣稅額額合計(jì)”；【實(shí)際抵抵扣稅額額】當(dāng)應(yīng)應(yīng)抵扣稅稅額大于于銷項(xiàng)稅稅額時(shí)，實(shí)實(shí)際抵扣扣稅額為為銷項(xiàng)稅稅額，否則為應(yīng)應(yīng)抵扣稅稅額；按按增值值稅納稅稅申報(bào)表表第118欄“實(shí)實(shí)際抵扣扣稅額”填填報(bào)；【應(yīng)納稅稅額】按按增值值稅納稅稅申報(bào)表表第119欄“應(yīng)應(yīng)納稅額額”填報(bào)報(bào)；【期末留留抵稅額額】按增增值稅納納稅申報(bào)報(bào)表第第20欄欄“期末

34、末留抵稅稅額”填填報(bào)；【申報(bào)標(biāo)標(biāo)志】空空：未申申報(bào)；“RR”：已已申報(bào)；【審核標(biāo)標(biāo)志】空空：未審審核通過過；“RR”：已已審核通通過。錄入完上上述各項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)容后后按“保保存”鍵鍵進(jìn)行保保存，即即可完成成納稅申申報(bào)表的的數(shù)據(jù)采采集工作作。注意：現(xiàn)現(xiàn)行政策策規(guī)定增增值稅納納稅申報(bào)報(bào)在前，免免抵退稅稅申報(bào)和和審核在在后，并并且增值值稅收納納稅申報(bào)報(bào)采取自自報(bào)方式式，與免免抵退正正式審核核結(jié)果相相比可能能有差異異，差異異的數(shù)額額在當(dāng)期期稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)審核核確認(rèn)的的匯總表表中體現(xiàn)現(xiàn)，企業(yè)業(yè)應(yīng)在下下期調(diào)整整賬務(wù)和和納稅申申報(bào)表。、“免、抵、退退”稅匯匯總表錄錄入把前面幾幾個(gè)步驟驟采集的的數(shù)據(jù)采采集匯總總后，系系

35、統(tǒng)根據(jù)據(jù)已設(shè)置置申報(bào)標(biāo)標(biāo)識(shí)的各各明細(xì)表表數(shù)據(jù)自自動(dòng)生成成匯總申申報(bào)表。該步驟驟必須在在“生成成明細(xì)申申報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)”、“模模擬出具具進(jìn)料加加工免稅稅證明”、“納稅稅申報(bào)表表數(shù)據(jù)采采集”之之后進(jìn)行行。主菜單的的操作步步驟為：選擇“基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)采集免抵退退匯總表表錄入” （退稅稅申報(bào)向向?qū)榈诘诰挪剑?，點(diǎn)點(diǎn)擊“增增加”鍵鍵錄入所所屬年月月按回車車，匯總總表中的的所有數(shù)數(shù)據(jù)會(huì)自自動(dòng)生成成，數(shù)據(jù)生成成后，檢檢查匯總總表生成成的數(shù)據(jù)據(jù)與明細(xì)細(xì)表對(duì)應(yīng)應(yīng)項(xiàng)目的的數(shù)據(jù)是是否一致致，如果果一致，按按“保存存”鍵進(jìn)進(jìn)行保存存，即完完成匯總總表的錄錄入工作作。如果果不一致致的，不不能只修修改匯總總表，要要找出對(duì)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目

36、目的明細(xì)細(xì)數(shù)據(jù)的的錯(cuò)誤原原因，修修改正確確后，重重新生成成匯總表表。注意：在現(xiàn)在使使用的生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)申報(bào)系系統(tǒng)版本本中新增增了一個(gè)個(gè)免抵退退匯總附附表，用用于劃分分不同年年度的數(shù)數(shù)據(jù)，這這個(gè)表與與匯總表表是同步步生成的的，不需需要手工工錄入操操作。、“免、抵、退退”稅正正式申報(bào)報(bào)所有明細(xì)細(xì)數(shù)據(jù)和和匯總數(shù)數(shù)據(jù)錄入入完后，就就可以正正式申報(bào)報(bào)。主菜單的的操作步步驟為：選擇“免免抵退稅稅申報(bào)生成匯匯總申報(bào)報(bào)數(shù)據(jù)” （退稅稅申報(bào)向向?qū)榈诘谑剑?，輸入所屬屬期點(diǎn)擊擊“確定定”后，出出現(xiàn)申報(bào)報(bào)數(shù)據(jù)列列表窗口口，窗口口中有是是否備份份當(dāng)前系系統(tǒng)的選選項(xiàng)，企企業(yè)都必必須選“是是”，即即在“備備份當(dāng)前前系統(tǒng)”

37、前前的空格格內(nèi)打“”，然然后，按按“確定定”，系系統(tǒng)彈出出“生成成申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)”對(duì)對(duì)話框，要要求錄入入存放路路徑及存存放匯總總申報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)的文文件夾，文文件夾名名稱按照照“申報(bào)報(bào)年月+hz”的的規(guī)則確確定，例例如20007006hzz，如（圖圖3-227）所所示，錄錄入完后后，按“確確定”，匯匯總數(shù)據(jù)據(jù)將生成成到指定定的路徑徑中。生成完后后，系統(tǒng)統(tǒng)顯示申申報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)列表，顯顯示此次次申報(bào)生生成的數(shù)數(shù)據(jù)表的的記錄條條數(shù)注意：申報(bào)完后后已申報(bào)報(bào)的數(shù)據(jù)據(jù)在“基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)采集”模模塊里沒沒有顯示示，只能能在“綜綜合數(shù)據(jù)據(jù)查詢”功功能中才才能找到到，如果果要更改改記錄內(nèi)內(nèi)容，請請先撤銷銷申報(bào)再再在錄入入界面修

38、修改，修修改完畢畢后再按按照以前前的步驟驟進(jìn)行申申報(bào)。打印申報(bào)報(bào)報(bào)表1、選擇擇打印報(bào)報(bào)表打印向稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)報(bào)送的的各種報(bào)報(bào)表，選選擇“免免抵退稅稅申報(bào)打印申申報(bào)報(bào)表表” （退退稅申報(bào)報(bào)向?qū)闉榈谑讲剑┰摯虼蛴」δ苣転楣潭ǘǜ袷降牡膱?bào)表打打印，企企業(yè)不能能自行定定義。在在一般情情況下，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)要求打打印出口口貨物免免抵退申申報(bào)明細(xì)細(xì)表，出出口貨物物免抵退退申報(bào)匯匯總表。打印方方式分為為兩種：申報(bào)系系統(tǒng)打印印、exxcell打印，先先介紹的的是申報(bào)報(bào)系統(tǒng)打打印打印申報(bào)報(bào)報(bào)表對(duì)對(duì)話框中中用戶可可以選擇擇以下操操作：報(bào)表設(shè)置置 打印印預(yù)覽 打印 取取消2、打印印報(bào)表步步驟輸入需要要打印報(bào)報(bào)表的所

39、所屬期（此此項(xiàng)十分分重要，輸輸入不正正確會(huì)出出現(xiàn)當(dāng)前前所屬期期無打印印數(shù)據(jù)的的提示），選選擇要打打印的報(bào)報(bào)表，點(diǎn)點(diǎn)擊“報(bào)報(bào)表設(shè)置置”按鈕鈕（1）點(diǎn)點(diǎn)擊“指指定報(bào)表表打印機(jī)機(jī)”，選選擇當(dāng)前前報(bào)表打打印時(shí)所所用的打打印機(jī)或或網(wǎng)絡(luò)打打印機(jī)；（2）點(diǎn)點(diǎn)擊“請請選擇紙紙張類型型”，選選擇打印印時(shí)紙張張的類型型，軟件件所支持持的報(bào)表表打印紙紙A3、B4、US Stdd Faanfoold（美美國標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)復(fù)寫紙紙）；（3）選選擇打印印方式“橫橫向”或或者“縱縱向”；（4）點(diǎn)點(diǎn)擊“保保存”按按鈕，出出現(xiàn)提示示窗口“是是否新增增方案”；（5）點(diǎn)點(diǎn)擊“是是”，系系統(tǒng)會(huì)在在打印設(shè)設(shè)置中增增加一條條方案。同時(shí)，企企業(yè)可

40、以以點(diǎn)擊“刪刪除”按按鈕，將將不需要要的方案案刪除；（6）點(diǎn)點(diǎn)擊“預(yù)預(yù)覽”按按鈕，即即可將當(dāng)當(dāng)前打印印報(bào)表樣樣式顯示示在屏幕幕上。若出現(xiàn)“頁頁標(biāo)頭帶帶區(qū)太大大不能放放入頁中中”提示示，企業(yè)業(yè)可將打打印方式式“橫向向”“縱縱向”切切換一下下，然后后點(diǎn)擊“保保存”按按鈕，再再進(jìn)行預(yù)預(yù)覽。企業(yè)也可可以調(diào)整整報(bào)表的的頁邊距距，調(diào)整整好后，同同樣需要要點(diǎn)擊“保保存”按按鈕，將將其方案案保存。預(yù)覽沒有有問題，可可點(diǎn)擊“打打印”將將報(bào)表打打印出來來。報(bào)表表打印完完后，點(diǎn)點(diǎn)擊“退退出”按按鈕。當(dāng)當(dāng)用戶打打印報(bào)表表時(shí)出現(xiàn)現(xiàn)打印一一半的情情況，一一定要先先進(jìn)行預(yù)預(yù)覽，看看預(yù)覽是是否正常常，如果果預(yù)覽不不正常打打印

41、一定定不正常常，用戶戶可以調(diào)調(diào)整頁邊邊距，調(diào)調(diào)整打印印的橫、縱向，再再進(jìn)行預(yù)預(yù)覽，將將正常預(yù)預(yù)覽時(shí)的的設(shè)置保保存下來來，以便便以后打打印。另外在進(jìn)進(jìn)行多頁頁打印的的時(shí)候如如果想單單獨(dú)打印印其中的的某一頁頁可以在在報(bào)表設(shè)設(shè)置中選選擇“從從第x頁頁至第xx頁”。并且選選擇打印印份數(shù)。逐份打打印和逐逐頁打印印。用戶戶按照實(shí)實(shí)際情況況，可以以自由選選擇。3、打印印到“EEXCEEL”同時(shí)系統(tǒng)統(tǒng)提供了了一個(gè)更更加方便便的打印印模式“EEXCEEL報(bào)表表打印”，用用戶可以以把所要要打印的的報(bào)表以以Exccel文文本方式式進(jìn)行打打印，具具體操作作方法如如下：輸入需要要打印的的表的所所屬期，選選中“EExce

42、el打印印”，選選擇要打打印的報(bào)報(bào)表，點(diǎn)點(diǎn)擊“打打印到EExceel”按按鈕系統(tǒng)會(huì)自自動(dòng)將打打印報(bào)表表以Exxcell文本顯顯示，此此時(shí)是打打印報(bào)表表前的預(yù)預(yù)覽狀態(tài)態(tài)，點(diǎn)擊擊“設(shè)置置”按鈕鈕，顯示示如（圖圖3-331），可可對(duì)打印印報(bào)表的的頁面進(jìn)進(jìn)行設(shè)置置：紙張大小?。哼x擇擇A3、B4、US Stdd Faanfoold。方向：選選擇橫向向或縱向向。手工調(diào)整整：對(duì)表表的大小小、寬度度等進(jìn)行行人工調(diào)調(diào)整。點(diǎn)點(diǎn)擊按鈕鈕，此時(shí)時(shí)用戶可可以移動(dòng)動(dòng)鼠標(biāo)，選選擇所要要調(diào)整的的字段或或頁邊距距，將指指針置到到要調(diào)整整的字段段或頁邊邊距上，上上下或水水平拖動(dòng)動(dòng)指針，直直到所有有的字段段都能顯顯示出來來即可。打

43、印報(bào)表表的頁面面設(shè)置完完畢后，請請點(diǎn)擊“打打印”按按鈕打印印報(bào)表。一、生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)“免免、抵、退”稅稅相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)管理理的規(guī)定定（一）出出口貨物物退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定管理理1、出口口企業(yè)退退（免）稅稅認(rèn)定對(duì)外貿(mào)易易經(jīng)營者者按中中華人民民共和國國對(duì)外貿(mào)貿(mào)易法和和商務(wù)部部對(duì)外外貿(mào)易經(jīng)經(jīng)營者備備案登記記辦法的的規(guī)定辦辦理備案案登記后后，沒有有出口經(jīng)經(jīng)營資格格的生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)委委托出口口自產(chǎn)貨貨物（含含視同自自產(chǎn)產(chǎn)品品），應(yīng)應(yīng)分別在在備案登登記、代代理出口口協(xié)議簽簽定之日日起 330日內(nèi)內(nèi)持有關(guān)關(guān)資料，填填寫出出口貨物物退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定表，到到主管稅稅務(wù)分局局辦理出出口貨物物退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定手續(xù)續(xù)。出口企業(yè)

44、業(yè)在辦理理認(rèn)定手手續(xù)前已已出口的的貨物，凡凡在出口口退稅申申報(bào)期期期限內(nèi)申申報(bào)退稅稅的，可可按規(guī)定定批準(zhǔn)退退稅；凡凡超過出出口退稅稅申報(bào)期期限的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)須視同同內(nèi)銷予予以征稅稅”。（此此通知自自20006年77月1日日起執(zhí)行行）已辦辦理出口口貨物退退（免）稅稅登記證證，且在在原核準(zhǔn)準(zhǔn)經(jīng)營范范圍內(nèi)從從事進(jìn)出出口經(jīng)營營活動(dòng)的的納稅人人，可不不再辦理理退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定手續(xù)續(xù)。未按按規(guī)定辦辦理出口口貨物退退（免）稅稅認(rèn)定的的，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)應(yīng)按照中中華人民民共和國國稅收征征收管理理法第第六十條條規(guī)定予予以處罰罰。辦理期限限（1）有有出口經(jīng)經(jīng)營資格格的對(duì)外外貿(mào)易經(jīng)經(jīng)營者按按中華華人民共共和國對(duì)對(duì)外

45、貿(mào)易易法和和商務(wù)部部對(duì)外外貿(mào)易經(jīng)經(jīng)營者備備案登記記辦法的的規(guī)定辦辦理備案案登記之之日起330日內(nèi)內(nèi)辦理；（2）沒沒有出口口經(jīng)營資資格的對(duì)對(duì)外貿(mào)易易經(jīng)營者者委托出出口的貨貨物，應(yīng)應(yīng)自代理理出口協(xié)協(xié)議簽定定之日起起30日日內(nèi)辦理理；（3）外外商投資資企業(yè)應(yīng)應(yīng)自領(lǐng)取取工商商營業(yè)執(zhí)執(zhí)照之之日起330日內(nèi)內(nèi)辦理。辦理出口口貨物退退（免）稅稅認(rèn)定需需提供以以下資料料：（1）出出口貨物物退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定表（一一式兩份份，見附附件四，本本表由企企業(yè)按照照填表說說明(見見附件十十五)使使用電腦腦填寫,雙面打打印,背背面由企企業(yè)法人人代表簽簽名或簽簽章，加加蓋企業(yè)業(yè)公章。（2）按按照具體體類型提提供相應(yīng)應(yīng)的資料

46、料：A、在外外經(jīng)貿(mào)部部門辦理理備案登登記并加加蓋備案案登記專專用章的的對(duì)外外貿(mào)易經(jīng)經(jīng)營者備備案登記記表原原件及復(fù)復(fù)印件，B、中中華人民民共和國國臺(tái)港澳澳僑投資資企業(yè)批批準(zhǔn)證書書或中中華人民民共和國國外商投投資企業(yè)業(yè)批準(zhǔn)證證書原原件及復(fù)復(fù)印件（外外商投資資企業(yè)提提供）；C、代理理（委托托）出口口協(xié)議原原件及復(fù)復(fù)印件（無無進(jìn)出口口經(jīng)營權(quán)權(quán)的委托托出口企企業(yè)提供供）；D、中中標(biāo)證明明通知書書原件件及復(fù)印印件（無無進(jìn)出口口經(jīng)營權(quán)權(quán)的中標(biāo)標(biāo)企業(yè)提提供）；E、商務(wù)務(wù)部（原原對(duì)外經(jīng)經(jīng)貿(mào)合作作部）批批準(zhǔn)使用用中國政政府優(yōu)惠惠貸款和和合資合合作項(xiàng)目目基金援援外出口口的批文文（援外外出口企企業(yè)提供供）原件件及復(fù)印

47、印件；（3）國國稅稅務(wù)務(wù)登記證證（副副本）原原件及復(fù)復(fù)印件；（4）海海關(guān)進(jìn)出出口企業(yè)業(yè)代碼的的有關(guān)證證明文件件原件及及復(fù)印件件（有進(jìn)進(jìn)出口經(jīng)經(jīng)營權(quán)企企業(yè)提供供）；（5）出出口企業(yè)業(yè)退稅帳帳戶開戶戶銀行證證明（或或開戶許許可證）原原件及復(fù)復(fù)印件；（6）出出口退稅稅專用帳帳戶核查查表(一式四四份，見見附表二二十八，在在開通電電子退稅稅的7間間商業(yè)銀銀行（農(nóng)農(nóng)行、工工行、中中行、建建行、廣廣東發(fā)展展銀行、深圳發(fā)發(fā)展銀行行和興業(yè)業(yè)銀行）開開戶的提提供)。(7) 一般般納稅人人資格證證或一一般納稅稅人資格格認(rèn)定書書或年審審審批表表(一般般納稅人人提供)原件及及復(fù)印件件；以上復(fù)印印件一式式一份，應(yīng)應(yīng)注明“

48、此此件與原原件相符符”并加加蓋企業(yè)業(yè)公章。2、出出口企業(yè)業(yè)退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定變更更已辦理退退（免）稅稅認(rèn)定的的出口商商，其認(rèn)認(rèn)定內(nèi)容容發(fā)生變變化的，須須自有關(guān)關(guān)管理機(jī)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)變更之之日起330日內(nèi)內(nèi)，持相相關(guān)證件件向主管管稅務(wù)分分局申請請辦理出出口貨物物退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定變更更手續(xù)。未按規(guī)規(guī)定辦理理出口貨貨物退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定變更更的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)按照中中華人民民共和國國稅收征征收管理理法第第六十條條規(guī)定予予以處罰罰。企業(yè)發(fā)發(fā)生以下下變更項(xiàng)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)應(yīng)進(jìn)行出出口退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定變更更：（1）改改變經(jīng)營營者名稱稱；（2）改改變企業(yè)業(yè)法人代代表（個(gè)個(gè)體工商商戶負(fù)責(zé)責(zé)人）；（3）改改變行業(yè)業(yè)歸屬

49、或或隸屬關(guān)關(guān)系；（4）改改變住所所、經(jīng)營營場所但但不涉及及改變稅稅務(wù)登記記機(jī)關(guān)的的；（5）海海關(guān)代碼碼變更；（6）增增減開戶戶銀行及及帳號(hào)；（7）改改變經(jīng)營營者類型型；（8）改改變核算算方式；（9）增增減注冊冊資金；（10）改改變有效效期；（11）改改變經(jīng)營營者授權(quán)權(quán)辦稅人人員；（12）改改變分支支機(jī)構(gòu)名名稱；（13）增增減分支支機(jī)構(gòu)；（14）改改變其它它認(rèn)定內(nèi)內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)變變更的情情況相應(yīng)應(yīng)提供以以下資料料：（1）出出口貨物物退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定變更更申請表表（一一式兩份份，見附附表五）；（2）原原出口口貨物退退（免）稅稅認(rèn)定表表或出出口貨物物退（免免）稅登登記證；（3）重重新按變變更后

50、內(nèi)內(nèi)容使用用電腦填填寫的出出口貨物物退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定表（一一式兩份份）（4）變變更后的的已在外外經(jīng)貿(mào)部部門辦理理備案登登記并加加蓋備案案登記專專用章的的對(duì)外外貿(mào)易經(jīng)經(jīng)營者備備案登記記表原原件及復(fù)復(fù)印件；（5）變變更后的的變更后后的中中華人民民共和國國臺(tái)港澳澳僑投資資企業(yè)批批準(zhǔn)證書書或中中華人民民共和國國外商投投資企業(yè)業(yè)批準(zhǔn)證證書原原件及復(fù)復(fù)印件（外外商投資資企業(yè)提提供）；（6）變變更后的的國稅稅稅務(wù)登登記證（副副本）原原件及復(fù)復(fù)印件；（7）變變更后的的海關(guān)進(jìn)進(jìn)出口企企業(yè)代碼碼的有關(guān)關(guān)證明文文件原件件及復(fù)印印件；（8）變變更后的的一般般納稅人人資格證證或一一般納稅稅人資格格認(rèn)定書書或年審審審批

51、表表原件及及復(fù)印件件；（9）變變更后的的出口退退稅帳戶戶開戶證證明原件件及復(fù)印印件；（10）新新帳戶的的出口口退稅專專用帳戶戶核查表表(一一式四份份，見附附表二十十八，在在開通電電子退稅稅的7間間商業(yè)銀銀行（農(nóng)農(nóng)行、工工行、中中行、建建行、廣廣東發(fā)展展銀行、深圳發(fā)發(fā)展銀行行和興業(yè)業(yè)銀行）開開戶的提提供)。（11）市市內(nèi)跨區(qū)區(qū)遷移提提供變更更后的營營業(yè)執(zhí)照照及變更更后的經(jīng)經(jīng)營地址址的場地地使用證證明，收收回出口口退稅登登記證或或出口退退稅認(rèn)定定表以上復(fù)印印件一式式一份，應(yīng)應(yīng)注明“此此件與原原件相符符”并加加蓋企業(yè)業(yè)公章。3、出出口企業(yè)業(yè)退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定注銷銷已辦理退退（免）稅稅認(rèn)定的的企業(yè)如如

52、發(fā)生解解散、破破產(chǎn)、撤撤銷以及及其他依依法應(yīng)終終止出口口貨物退退（免）稅稅事項(xiàng)的的，應(yīng)持持相關(guān)證證件、資資料向主主管稅務(wù)務(wù)分局辦辦理注銷銷退稅認(rèn)認(rèn)定手續(xù)續(xù)。退稅稅部門要要對(duì)注銷銷退稅認(rèn)認(rèn)定企業(yè)業(yè)進(jìn)行退退稅清算算，凡是是清算有有問題的的或有應(yīng)應(yīng)退未退退稅款未未處理完完畢的，暫暫不辦理理退稅認(rèn)認(rèn)定注銷銷手續(xù)，待待應(yīng)退未未退稅款款清退完完畢或多多退稅款款追繳入入庫后，再再辦理退退（免）稅稅認(rèn)定注注銷，出出口企業(yè)業(yè)退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定注銷銷后，方方可注銷銷稅務(wù)登登記。辦理退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定注銷銷應(yīng)提供供以下資資料：（1）出出口貨物物退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定注銷銷申請表表（一一式兩份份，見附附表六）（2）原原出

53、口口貨物退退（免）稅稅認(rèn)定表表或出出口貨物物退（免免）稅登登記證；（3）商商務(wù)部及及其授權(quán)權(quán)單位批批準(zhǔn)注銷銷備案登登記的，提提供有關(guān)關(guān)批文原原件及復(fù)復(fù)印件（外外商投資資企業(yè)提提前終止止經(jīng)營提提供）；（4）出出口退（免免）稅認(rèn)認(rèn)定注銷銷申請（增增值稅一一般納稅稅人提供供）。（二）出出口退稅稅憑證的的申報(bào)期期限及延延期申報(bào)報(bào)的規(guī)定定出口退稅稅單證是是辦理出出口退（免免）稅的的紙質(zhì)憑憑證，生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)必須按按單證申申報(bào)期限限的要求求，在辦辦理“免免、抵、退”稅稅申報(bào)之之前，及及時(shí)向相相關(guān)部門門取得出出口貨物物報(bào)關(guān)單單（出口口退稅專專用）并并按規(guī)定定開具出出口發(fā)票票，然后后按照申申報(bào)要求求，在規(guī)規(guī)定的

54、申申報(bào)期限限內(nèi)向退退稅部門門辦理出出口退（免免）稅申申報(bào)，保保證退稅稅憑證的的完整性性和時(shí)效效性。1、出口口貨物報(bào)報(bào)關(guān)單申申報(bào)期限限的規(guī)定定根據(jù)國稅稅發(fā)220044644號(hào)文第第三條規(guī)規(guī)定，出出口企業(yè)業(yè)應(yīng)在貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)出口之之日（以以出口貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)單出出口退稅稅專用上注明明的出口口日期為為準(zhǔn)，下下同）起起90日日內(nèi)，向向退稅部部門辦理理出口貨貨物退（免免）稅手手續(xù)。逾逾期不申申報(bào)的，除除另有規(guī)規(guī)定者和和確有特特殊原因因經(jīng)地市市級(jí)以上上稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)外，不不再受理理該筆出出口貨物物的退（免免）稅申申報(bào)。由于生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)不不是按日日申報(bào)免免抵退，而而是按月月在每月月的1-15日日申報(bào)，那那么，總

55、總局規(guī)定定的900天的申申報(bào)期限限生產(chǎn)企企業(yè)就難難以執(zhí)行行，為此此，總局局隨后下下發(fā)了國國稅發(fā)200041113號(hào)號(hào)補(bǔ)充通通知對(duì)此此進(jìn)行了了明確。生產(chǎn)企企業(yè)出口口貨物報(bào)報(bào)關(guān)單到到期之日日超過了了當(dāng)月“免免、抵、退”稅稅申報(bào)期期的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在次次月的“免免、抵、退”稅稅申報(bào)期期內(nèi)申報(bào)報(bào)，如仍仍未申報(bào)報(bào)，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)應(yīng)當(dāng)視同同內(nèi)銷貨貨物予以以征稅。對(duì)于單證證申報(bào)期期限的計(jì)計(jì)算問題題，佛山山市局在在關(guān)于于出口退退（免）稅稅有關(guān)問問題的通通知（進(jìn)進(jìn)便函2000711號(hào)）中中，對(duì)因因節(jié)假日日順延申申報(bào)或經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)延期申申報(bào)后相相關(guān)出口口單證的的最后申申報(bào)期限限問題作作出了進(jìn)進(jìn)一步的的明確：（1）

56、國國家稅務(wù)務(wù)總局有有關(guān)文件件規(guī)定,生產(chǎn)企企業(yè)免抵抵退稅法法定申報(bào)報(bào)期為11-155日,若若出口企企業(yè)因特特殊原因因不能在在規(guī)定時(shí)時(shí)間進(jìn)行行免抵退退稅申報(bào)報(bào)的，可可向退稅稅部門提提出延期期申請，經(jīng)經(jīng)退稅部部門批準(zhǔn)準(zhǔn)延期，其其申報(bào)出出口單證證的申報(bào)報(bào)期限仍仍按1-15日日計(jì)算。（2）對(duì)對(duì)出現(xiàn)因因節(jié)假日日順延申申報(bào)的情情況，出出口單證證的申報(bào)報(bào)期限仍仍按1-15日日計(jì)算。對(duì)上述兩兩點(diǎn)舉例例如下：企業(yè)于于20006年99月188日出口口貨物一一批，其其90日日到期之之日為112月117日，已已過了所所屬期22006611月月的申報(bào)報(bào)期（即即12月月15日日），企企業(yè)可在在所屬期期20006122申報(bào)。

57、若122月155日，因因申報(bào)期期延遲至至12月月20日日或企業(yè)業(yè)因特殊殊情況無無法按期期申報(bào)，退退稅部門門批準(zhǔn)其其延期至至12月月20日日申報(bào)的的，該企企業(yè)出口口單證的的申報(bào)期期限仍按按1-115日計(jì)計(jì)算，即即9月117-221日出出口的單單證，不不要求一一定在所所屬期22006611申申報(bào)，仍仍可在所所屬期22006612申申報(bào)。已已經(jīng)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)批批準(zhǔn)延期期申報(bào)的的在批準(zhǔn)準(zhǔn)延長申申報(bào)期內(nèi)內(nèi)申報(bào)的的單證，不不需再辦辦理單證證特殊原原因延期期申報(bào)。（3）若若出口企企業(yè)不能能在規(guī)定定時(shí)間進(jìn)進(jìn)行免抵抵退稅申申報(bào)的且且未經(jīng)退退稅部門門批準(zhǔn)而而超過規(guī)規(guī)定期限限進(jìn)行免免抵退稅稅申報(bào)的的，應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按根根據(jù)國

58、稅稅發(fā)220044644號(hào)和國國稅發(fā)200041113號(hào)號(hào)文件的的規(guī)定對(duì)對(duì)其因逾逾期申報(bào)報(bào)而造成成超期申申報(bào)的出出口貨物物視同內(nèi)內(nèi)銷征稅稅。例：某企業(yè)業(yè)所屬期期20006111的免抵抵退稅應(yīng)應(yīng)在122月155日前申申報(bào)，但但企業(yè)未未經(jīng)退稅稅部門批批準(zhǔn)而在在12月月20日日才進(jìn)行行免抵退退稅申報(bào)報(bào)，則該該企業(yè)所所屬期220066年111月若有有收齊220066年9月月17日日（按當(dāng)當(dāng)月法定定的免抵抵退稅申申報(bào)期即即12月月15日日向前推推90日日）前出出口的貨貨物均應(yīng)應(yīng)視同內(nèi)內(nèi)銷貨物物予以征征稅。2、延期期申報(bào)申申請的辦辦理出口企業(yè)業(yè)有特殊殊原因未未能按規(guī)規(guī)定的期期限向退退稅部門門申報(bào)辦辦理出口

59、口貨物退退（免）稅稅手續(xù)的的，經(jīng)地地市級(jí)以以上稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)批批準(zhǔn)，可可延期33個(gè)月申申報(bào)。根據(jù)國稅稅發(fā)2200441113號(hào)文文第一條條規(guī)定，出出口企業(yè)業(yè)有以下下情形之之一的，屬屬于國稅稅發(fā)220044644號(hào)文第第三條所所稱特殊殊原因。（1）因因不可抗抗力致使使無法在在規(guī)定的的期限內(nèi)內(nèi)取得有有關(guān)出口口退（免免）稅單單證或申申報(bào)退（免免）稅；（2）用用集中報(bào)報(bào)關(guān)等特特殊報(bào)關(guān)關(guān)方式無無法在規(guī)規(guī)定的期期限內(nèi)取取得有關(guān)關(guān)退（免免）稅單單證；（3）因因經(jīng)營方方式特殊殊無法在在規(guī)定的的期限內(nèi)內(nèi)取得有有關(guān)出口口退（免免）稅單單證。以上三種種情形一一般包括括：貨物物轉(zhuǎn)關(guān)、拼柜出出口、退退運(yùn)、關(guān)關(guān)單和核核銷單丟

60、丟失補(bǔ)辦辦、關(guān)單單內(nèi)容（紙紙質(zhì)、電電子信息息）有誤誤辦理更更改等原原因。另外，出出口企業(yè)業(yè)提出書書面合理理理由申申請延期期申報(bào)出出口貨物物退（免免）稅的的，經(jīng)地地市以上上（含地地市）稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)核準(zhǔn)后后，可在在核準(zhǔn)的的期限內(nèi)內(nèi)申報(bào)辦辦理退（免免）稅。辦理期限限（1）出出口企業(yè)業(yè)因特殊殊原因或或其他合合理理由由申請辦辦理延期期申報(bào)的的，在貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)出口之之日（以以出口貨貨物報(bào)關(guān)關(guān)單上注明明的出口口日期為為準(zhǔn)）起起90日日內(nèi)辦理理，經(jīng)地地市以上上級(jí)（含含地市）稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)批準(zhǔn)后后，可延延期3個(gè)個(gè)月申報(bào)報(bào)。（2）代代理出口口企業(yè)因因資料不不齊原因因無法在在60天天內(nèi)申請請開具代代理出口口貨物證證明