減稅降費(fèi)題及答案

1、Word文檔全國減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽判斷題1.黨的十八屆三中全會(huì)指出：“財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國家久安的制度保障。”NO錯(cuò)YES.對(duì)2.自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。NO錯(cuò)YES.對(duì)3.增值稅納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。NO錯(cuò)YES.對(duì)4.非居民

2、企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。NO錯(cuò)YES.對(duì)5.自2018年10月1日起，納稅人可以享受“六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除”。NO錯(cuò)YES.對(duì)6.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。NO錯(cuò)YES.對(duì)7.在中國境無住所的個(gè)人，在中國境居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿5年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。NO錯(cuò)YES.對(duì)8.納稅人的子女接受全日制和非全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。NO錯(cuò)YES.對(duì)9.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除關(guān)于住房貸款利息的扣除，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一

3、方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度不能變更。NO錯(cuò)YES.對(duì)10.個(gè)人所得稅用于專項(xiàng)附加扣除的，納稅人向收款單位索取發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、支出憑證，收款單位不能拒絕提供。NO錯(cuò)YES.對(duì)11.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。NO錯(cuò)YES.對(duì)12.對(duì)城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。NO錯(cuò)YES.對(duì)Word文檔全國減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽多選題1.2019年，我國實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，具體措施主要包括（ABCD）。A深化增值稅改革實(shí)施小微

4、企業(yè)普惠性稅收減免政策落實(shí)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率、政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)以及經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)2.2019年2月2日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（財(cái)稅201922號(hào)）規(guī)定，企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中“重點(diǎn)群體”具體包括：（ABCD）。納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡的登記失業(yè)人員畢業(yè)年度高校畢業(yè)生Word文檔3.2016年5月1日起，“營改增”試點(diǎn)圍擴(kuò)大到（ABCD），實(shí)現(xiàn)增值稅對(duì)貨物和服

5、務(wù)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級(jí)。建筑業(yè)B房地產(chǎn)業(yè)金融業(yè)D生活服務(wù)業(yè)4.符合條件并經(jīng)認(rèn)定的非營利組織，其免征企業(yè)所得稅的非營利性收入包括（BCD）。A政府購買服務(wù)取得的收入接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入C按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入5.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括（ABCDE）。A子女教育B繼續(xù)教育C大病醫(yī)療D住房貸款利息或住房租金贍養(yǎng)老人6.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號(hào)）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說確的是：（）。納稅人為獨(dú)生子女的，按照每

6、月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偅患s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偩唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度不能變更被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母7.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，計(jì)算居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（ABCD）。費(fèi)用60000元專項(xiàng)扣除c.專項(xiàng)附加扣除D.依法確定的其他扣除8.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，綜合所得包

7、括（ABCD）工資薪金所得勞務(wù)報(bào)酬所得C稿酬所得D特許權(quán)使用費(fèi)所得9.根據(jù)2018年修改后的個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬下列說確的是：（）。A適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款不辦理匯算清繳年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳10.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率？工資薪金所得經(jīng)營所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得勞務(wù)報(bào)酬所得11.煙產(chǎn)品消費(fèi)稅是控制煙草消費(fèi)的重要手段。目前，我國對(duì)卷煙在（ABD）環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。A生產(chǎn)B批發(fā)C零售D進(jìn)口12.根據(jù)國家發(fā)展改革委財(cái)政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知（發(fā)改價(jià)格2019914號(hào)）規(guī)定，自2019年7月1日起降

8、低征收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)包括（AB）。A因私普通護(hù)照費(fèi)B商標(biāo)續(xù)展注冊(cè)費(fèi)排污費(fèi)河道采砂管理費(fèi)全國減稅降費(fèi)知識(shí)競(jìng)賽單選題1.2018年9月5日，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知（財(cái)稅201891號(hào)），明確自2018年9月1日至2020年12月31日，將符合條件的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（）。200萬元500萬元800萬元1000萬元2.2018年我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。50萬元80萬元180萬元500萬元3.某單位（一般納稅人按月納稅）2019年4月購

9、入一間商鋪，并取得增值稅專用發(fā)票，購入商鋪的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（）抵扣。在購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)期一次性B應(yīng)當(dāng)分兩年不允許以上都不對(duì)4.根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財(cái)稅201913號(hào)）規(guī)定,對(duì)月銷售額（）元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。TOC o 1-5 h z10萬11萬12萬15萬5根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人購進(jìn)國旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：（）。公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)

10、項(xiàng)稅額二票面金額-（1+3%）x3%公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額二票面金額-（1+5%）x5%C公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額二票面金額-(1+6%)x6%D公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額二票面金額-(1+3%)x2%6.某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，2019年5月的銷售額為80000元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元TOC o 1-5 h z01553233024007.根據(jù)關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用圍的公告(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào))規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)圍擴(kuò)大至()。A全部制造業(yè)領(lǐng)域B信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個(gè)領(lǐng)域重

11、點(diǎn)行業(yè)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等8.根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知（財(cái)稅201855號(hào)）規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個(gè)抵扣比例是（）。50%60%70%80%9.根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財(cái)稅201913號(hào)）規(guī)定,2019年新出臺(tái)的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，引入新的計(jì)稅方法，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為

12、兩段計(jì)算，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為（）；二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為（）。5%,10%5%,20%10%,20%D.15%,20%Word文檔10.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在（）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。35101511.2018年1月1日后投資新設(shè)

13、的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在（）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。351015Word文檔12.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的是（）。A企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出。13.根據(jù)2018年修改后的中華人民國個(gè)人所得稅法，在中國境無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度在中國境居住累計(jì)

14、不滿（）的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國境取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。TOC o 1-5 h z90天183天6個(gè)月1年14.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（）辦理匯算清繳。C.10年A.1月1日至6月30日Word文檔Word文檔3月1日至6月30日3月1日至5月31日4月1日至6月30日15.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號(hào)）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得

15、相關(guān)證書的當(dāng)年，按照（）元定額扣除。800TOC o 1-5 h z32003600480016.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號(hào)）規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存（）。1年5年D永久17.2011年個(gè)人所得稅法修訂后，工薪資金的稅率表由5%45%九級(jí)超額累進(jìn)稅率變更為現(xiàn)在的（）。3%45%七級(jí)超額累進(jìn)稅率5%35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率3%45%九級(jí)超額累進(jìn)稅率5%45%七級(jí)超額累進(jìn)稅率18.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號(hào)）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照

16、每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。其中學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。TOC o 1-5 h z80010001200D.1500Word文檔19.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號(hào)）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個(gè)納稅年度，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄圍的自付部分）累計(jì)超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在（）元限額據(jù)實(shí)扣除。10000元；60000元12000元；65000元150

17、00元；70000元15000元；80000元20.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號(hào)）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。800900Word文檔1000150021.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號(hào)）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定

18、額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭拢ǎ┰目鄢~度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度不能變更。1000元，1000元1500元，1500元2000元，2000元2500元，2500元22.根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知（財(cái)稅201857號(hào)）規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)符合改制重組條件的企業(yè)（）土地增值稅。A減半征收B暫不征收C查賬征收D核定征收23.根據(jù)中華人民國環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按（）征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按（A）征收環(huán)境保護(hù)稅。75%,50%80%，50%75%，60%80%，60%24.根據(jù)中華人民國煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的納稅