廣西2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：勞務(wù)報(bào)酬所得模擬試題

1、廣西2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法：勞務(wù)報(bào)酬所得模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共27題，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、甲公司采用銷貨百分比法預(yù)測(cè)資金需要量，預(yù)計(jì)2009年的銷售收入為7200萬元，預(yù)計(jì)銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用占銷售收入的百分比分別為70%、2%、15%、1%，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若甲公司2009年計(jì)劃股利支付率為60%，則該公司2009年留存收益的增加額應(yīng)為_萬元。A315.8B259.2C972D6482、居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿_的個(gè)人。90天183天1年5年3、某新辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)1997年至2002年的盈虧

2、情況分別為：-100萬元、-20萬元、20萬元、30萬元、30萬元、50萬元，其開始獲利的年度為_年。A.1997B.2000C.2001D.20024、公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)下列_不合法，可以在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出審查申請(qǐng)。A.國(guó)務(wù)院部門的規(guī)定B.國(guó)務(wù)院部門的規(guī)章C.地方政府的規(guī)章D.地方性法規(guī)5、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是_。A.商場(chǎng)零售化妝品時(shí)，其包裝物不能分別核算的，計(jì)征消費(fèi)稅B.收取啤酒包裝物押金時(shí)間超過一年不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅C.收取的一年以上不再退還的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金不再征收消費(fèi)稅D.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，白酒

3、的包裝物押金無論如何核算均在收取當(dāng)期計(jì)征消費(fèi)稅6、根據(jù)我國(guó)行政訴訟法的規(guī)定，_顯失公正的，人民法院可以判決變更。A.行政裁決B.行政復(fù)議C.行政處罰D.行政處分7、2008年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬元、營(yíng)業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元，營(yíng)業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬元）。2007年底經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅_萬元A47.5B53.4C53.6D54.38、對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦_。A.稅種認(rèn)定手續(xù)B.稅種登記手續(xù)C.變更稅

4、務(wù)登記D.開業(yè)稅務(wù)登記9、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，受理人不可以由_擔(dān)任。A.有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)的人員組成的清算組B.依法設(shè)立的律師事務(wù)所C.依法設(shè)立的破產(chǎn)清算事務(wù)所D.債權(quán)人會(huì)議組織10、某企業(yè)（非房地產(chǎn)單位）轉(zhuǎn)讓廠房取得收入5000萬元，補(bǔ)交土地出讓金1000萬元，經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估廠房折余價(jià)2000萬元，評(píng)估費(fèi)用30萬，交易手續(xù)費(fèi)50萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的土地增值稅_萬元。A486B396C614D39611、某擁有進(jìn)出戶經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)做退稅賬務(wù)處理，2008年5月份，企業(yè)取得國(guó)稅機(jī)關(guān)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬元，應(yīng)退稅額為20萬元，則企業(yè)

5、的會(huì)計(jì)處理為20貸：20貸：營(yíng)業(yè)20貸：應(yīng)交20貸：應(yīng)A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）TOC o 1-5 h z應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅20B.借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款（增值稅）外收入20C.借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款（增值稅）稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（減免稅款）20D.借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款（增值稅）交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅）2012、以下不屬于房產(chǎn)稅稅率的是_。A1.2%B3%C4%D12%13、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)的說法中，正確的是_。A.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率繳納B.代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的，在委托

6、方所在地繳納C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，隨“三稅”在戶籍地按適用稅率繳納D.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行14、車輛購(gòu)置稅實(shí)行單一比例稅率，該稅率是_。A5%B8%C10%D12%15、某股份公司.2008年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得400萬元，轉(zhuǎn)讓A企業(yè)股權(quán)收益20萬元，國(guó)債利息收入10萬元，境外分回投資收益30萬元（已經(jīng)繳納所得稅10萬元）。股份公司2008年應(yīng)納所得稅額為_萬元。A115B100C105D11016、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是_。A.企業(yè)為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下B.個(gè)人兼職取得的收入C.任職、受雇于報(bào)刊單位的記者，在

7、其他單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的所得D.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入17、2007年9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家大劇院工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2009年9月18日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬元，關(guān)稅稅率為25%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅_萬元。A22B25C28D43.7518、某廣告公司2009年1月向客戶收取廣告費(fèi)400萬元，其中支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)100萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)20萬元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)30萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60

8、萬元，其中包括資料費(fèi)10萬元；公司所屬?gòu)?fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入54萬元，購(gòu)買復(fù)印紙支出30萬元。該廣告公司8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額_萬元。A17.7B18.2C19.5D2019、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例計(jì)算；該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為_萬元。A1500B2000C2500D300020、企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損

9、包括所得稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧和_。A.盈余公積金補(bǔ)虧B.公益金補(bǔ)虧C.所得稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧D.借債補(bǔ)虧21、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬元，乙公司的貨物價(jià)值150萬元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅_元。A150B600C1050D120022、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是_。A.盈余公積轉(zhuǎn)增資本B.盈余公積彌補(bǔ)虧損C.將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本D.注銷庫(kù)存股23、納稅人開采煤礦銷售精煤的，_。A.以全部銷售的原煤為課稅數(shù)量B.以開采銷售的原煤為課稅數(shù)量C.以銷售原煤、精煤確定課稅數(shù)量D.以開采銷售的

10、精煤換算為原煤的數(shù)量為課稅數(shù)量24、有限責(zé)任公司召開董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開_前通過全體董事，否則會(huì)議決議無效。7日10日15日30日25、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中應(yīng)按“建筑業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅的是_。A.救助打撈B.航道養(yǎng)護(hù)和疏浚C.燈塔、航標(biāo)設(shè)置與管理D.裝卸搬運(yùn)26、C1424D162427、某保險(xiǎn)公司2005年9月份取得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入為80萬元，取得的追償款10萬元，取得的初保業(yè)務(wù)全部保費(fèi)收入120萬元，付給分保人保費(fèi)為50萬元，則該保險(xiǎn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為_萬元。A10.5B10C8D7.528、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3

11、年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起_年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。A5B7C10D15二、多項(xiàng)選擇題（共27題，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）1、股份有限公司的優(yōu)越性體現(xiàn)在_A.集中風(fēng)險(xiǎn)B.公眾性強(qiáng)C.管理科學(xué)D.易于對(duì)股東的控制和掌握E.利于集資2、按照現(xiàn)行稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，稅款征收制度主要包括有_。A.稅額核定制度B.納稅申報(bào)制度C.賬簿管理制度D.稅收憑證管理制度E.納稅調(diào)整制度3、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)承接與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列_情況下，才能接受具體業(yè)務(wù)或保持客戶關(guān)系。A.所有信息表明擬定的客戶具有誠(chéng)信B.沒有信息表明擬定

12、的客戶缺乏誠(chéng)信C.具有執(zhí)行業(yè)務(wù)全面的素質(zhì)、能力、時(shí)間和資源D.具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源E.執(zhí)業(yè)人員能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范4、當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_萬元。A109.505B109.54C103.01D102.675、某出版社出版書籍并代理廣告業(yè)務(wù)，則其相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理是_。A.出版發(fā)行書籍收入按17%稅率征收增值稅B.廣告代理收入按5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅C.某出版社購(gòu)買紙張委托印刷廠印刷書籍支付的印刷費(fèi)可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票D.購(gòu)買紙張可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票E.購(gòu)買紙張可取得13%稅率的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票6、根據(jù)我國(guó)民法通則，在個(gè)人合伙中_。A.合伙

13、的財(cái)產(chǎn)屬于合伙人共有B.合伙須由兩個(gè)以上的民事主體組成C.合伙組織并不獨(dú)立享有所有權(quán)D.合伙負(fù)責(zé)人的對(duì)外民事行為的效果均由全體合伙人承擔(dān)7、下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是_。A.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入B.個(gè)人提供專有技術(shù)獲得的報(bào)酬C.個(gè)人發(fā)表書畫作品取得的收入D.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入8、金融市場(chǎng)的組成包括_。A.市場(chǎng)主體B.利率C.市場(chǎng)參與人D.股票市場(chǎng)E.市場(chǎng)客體9、下列關(guān)于追征稅款權(quán)的表述中，不正確說法有_。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金，但是不得加收罰款B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、

14、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金C.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期限延長(zhǎng)到10年D.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征E.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期限延長(zhǎng)到5年10、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目是_。A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)B.作者將自己的文字作

15、品手稿原件公開拍賣的所得C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入E.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得11、下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是_。A.演員用的油彩B.演員用的卸妝油C.演員化妝用的上妝油D.眉筆E.藍(lán)眼油12、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，有關(guān)工資、薪金費(fèi)用的扣除，下列表述中正確的有_。A.實(shí)行計(jì)稅工資辦法的企業(yè)，其實(shí)發(fā)工資在計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的可據(jù)實(shí)扣除B.軟件開發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)按批準(zhǔn)的工效掛鉤辦法提取的工資、薪金準(zhǔn)予扣除D.對(duì)飲食服務(wù)業(yè)按規(guī)定提取的提成工資，準(zhǔn)予扣除13、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括_A.投

16、資管理B.籌集資金C.資金循環(huán)D.股利分配E.經(jīng)營(yíng)管理14、一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理?！白鲝U條件”是指同時(shí)具備下列各項(xiàng)中的_。A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月B.銷售方未抄稅并且未記賬C.經(jīng)認(rèn)證密文有誤D.購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”15、土地使用稅的稅源是_。土地的面積土地的地理位置C.納稅人取得的收入D.土地的價(jià)值16、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2008年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車間，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。

17、該生產(chǎn)車間原造價(jià)300萬元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車間需800萬元，該生產(chǎn)車間經(jīng)評(píng)估還有4成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為_萬元。A16.5B22.5C25.5D14.517、甲公司為一般納稅人企業(yè)，2012年4月5日委托乙公司加工材料一批，發(fā)出材料成本為10000元，該材料適用的增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為10%。加工后，甲公司應(yīng)付的加工費(fèi)為1872元（含增值稅），乙公司代扣繳的消費(fèi)稅為1320元。4月25日甲公司收回該批材料并入庫(kù)，準(zhǔn)備直接對(duì)外銷售，同時(shí)以銀行存款支付加工費(fèi)及各種稅金。甲公司對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，下列會(huì)計(jì)分錄中正確的有_。A.借

18、：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅1320貸：銀行存款1320B.借：委托加工物資2920應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅272貸：銀行存款3192C.借：原材料11600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅1320貸：委托加工物資12920D.借：原材料12920貸：委托加工物資12920E.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1320貸：銀行存款132018、年金為A,利息率為i,計(jì)息期數(shù)為n,則普通年終值的計(jì)算公式有（）。A.AB.BC.CD.DE.E19、稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則，具體包括下列項(xiàng)目中的_。A.法律優(yōu)位原則B.稅收法定主義原則C.法律不溯及既往原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則E.實(shí)體

19、從舊，程序從新原則20、如果甲被采取了強(qiáng)制措施以后，又如實(shí)供述了司法機(jī)關(guān)還未掌握的本人其它罪行，則處罰原則應(yīng)是_。A.按一般自首處理，可以從輕或者減輕處罰B.按特別自首處理，可以從輕或者減輕處罰C.不按自首處理，但可以酌情從輕或者減輕處罰口.不按自首處理，但可以酌情減輕或者免除處罰21、下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有_。A.計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按持股比例調(diào)整后，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的部分C.會(huì)計(jì)核算計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊超過稅法允許稅前扣除的部分D.交易性金融負(fù)債按其公允價(jià)調(diào)整后的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的部分E.預(yù)計(jì)的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失22、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（主表）中的第8行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”可能填報(bào)本期發(fā)生的_。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.印花稅C.營(yíng)業(yè)稅D.土地增值稅E.消費(fèi)稅23、某人居住在甲地，2003年9月銷售2002年12月