北京公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

1、北京中展國際展覽工程有限公司財(cái)務(wù)治理制度第一章 報(bào)銷審批權(quán)限和程序開支類不：1. 日常費(fèi)用：要緊是指正常經(jīng)營發(fā)生的、且無法劃入項(xiàng)目項(xiàng)下的費(fèi)用，包括工資、福利費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、維修費(fèi)等。2. 項(xiàng)目開支：是指在特定項(xiàng)目項(xiàng)下的開支，要緊是工程項(xiàng)目的開支，包括相關(guān)差旅費(fèi)、出國費(fèi)、宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)及其他一切從屬于項(xiàng)目項(xiàng)下的開支。3. 固定資產(chǎn)開支：要緊是指價(jià)值在2000元以上、使用期限超過一年的房產(chǎn)、設(shè)備和家具等的購建、大修開支。大宗材料采購的審批權(quán)限、程序可參照固定資產(chǎn)開支。4. 其他開支：指需要另行規(guī)定的開支，包括臨時工工資、勞務(wù)費(fèi)、交際費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品采購等。借

2、款報(bào)銷手續(xù)：借款使用文件：部門費(fèi)用預(yù)算表項(xiàng)目開支預(yù)算表固定資產(chǎn)開支預(yù)算表經(jīng)實(shí)物治理部門會簽的報(bào)告（參見第十一章 實(shí)物采購治理規(guī)定，需招、投標(biāo)的項(xiàng)目還應(yīng)附上招、投標(biāo)相關(guān)文件）預(yù)算外或超預(yù)算審批報(bào)告借款報(bào)銷單據(jù)：借款單：在先借款后報(bào)銷的情況下填制。報(bào)銷單：在開支完畢、取得原始發(fā)票報(bào)銷時填制。差旅費(fèi)報(bào)銷單：在出差回來報(bào)銷時填制。支出憑證：在無法取得原始發(fā)票的情況下填制，應(yīng)盡量幸免。批準(zhǔn)簽字：日常費(fèi)用：經(jīng)辦人+部門經(jīng)理項(xiàng)目開支：經(jīng)辦人+項(xiàng)目經(jīng)理+部門經(jīng)理固定資產(chǎn)開支：經(jīng)辦人+實(shí)物治理部門+部門經(jīng)理其他開支：經(jīng)辦人+有關(guān)治理部門+部門經(jīng)理簽字權(quán)限：僅指審批所分管業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)的開支權(quán)限。開支在1千元以內(nèi)的

3、(不含1千元)，由部門經(jīng)理簽字，部門經(jīng)理不在時，可托付副經(jīng)理代簽；開支在1千元5萬元之間的(含5萬元)，由部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理簽字；c. 開支在5萬元10萬元之間的，由主管副總經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字；d一次性開支超過10萬元的(含10萬元)，由公司總經(jīng)理、公司董事長簽字；e.交際費(fèi)、招待費(fèi)開支1千元以下由主管副總經(jīng)理簽字，超過1千元，由公司總經(jīng)理簽字；f.臨時工工資、勞務(wù)費(fèi)、辦公用品采購由公司綜合部統(tǒng)一治理，必須有綜合部經(jīng)理簽字，超過經(jīng)理權(quán)限，參照上面a-d的權(quán)限范圍簽字。6預(yù)算外或超預(yù)算開支：關(guān)于預(yù)算外或超預(yù)算開支，應(yīng)提供通過預(yù)算治理部門審批的報(bào)告，詳細(xì)講明緣故。其批準(zhǔn)簽字權(quán)限和程序?yàn)椋航?jīng)辦

4、人+項(xiàng)目經(jīng)理（屬于項(xiàng)目項(xiàng)下的開支）+實(shí)物治理部門（購置固定資產(chǎn)、大宗材料時）+部門經(jīng)理+主管副總經(jīng)理+總經(jīng)理+公司董事長。報(bào)銷要求：職員在報(bào)銷時，必須依照實(shí)際借款報(bào)銷情況填制相應(yīng)的借款報(bào)銷單據(jù)，寫明費(fèi)用項(xiàng)目和用途，如屬于項(xiàng)目項(xiàng)下的還需要注明項(xiàng)目號；所有單據(jù)必須粘貼附在報(bào)銷單后，于規(guī)定的報(bào)銷日期報(bào)銷。關(guān)于領(lǐng)取支票的職員，應(yīng)按照第三章 支票領(lǐng)用、報(bào)銷方法的有關(guān)條款辦理。采購： 關(guān)于公司各部門的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)按照第十一章 實(shí)物采購治理規(guī)定的有關(guān)條款辦理。三本規(guī)定適用于公司各部門。第二章 差旅費(fèi)開支一出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn) 1出差人員的住宿費(fèi)在開支標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出部分自己負(fù)擔(dān)。職

5、務(wù)火車輪船飛機(jī)其他交通工具住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般地區(qū)省會都市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)公司總經(jīng)理以上人員軟臥一等艙位公務(wù)艙位實(shí)報(bào)實(shí)銷400500公司副總經(jīng)理硬臥二等艙位經(jīng)濟(jì)艙位實(shí)報(bào)實(shí)銷300400部門經(jīng)理以及具有高級專業(yè)技術(shù)職稱人員硬臥二等艙位經(jīng)濟(jì)艙位實(shí)報(bào)實(shí)銷200260其他人員硬臥三等艙位經(jīng)濟(jì)艙位實(shí)報(bào)實(shí)銷150200 2出差人員假如是單獨(dú)一人，或者是男女同行，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上浮50%。二出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)，不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為50元。超支不補(bǔ)，節(jié)余歸已。如有交際宴請費(fèi)用支出，相應(yīng)扣發(fā)當(dāng)天的伙食補(bǔ)助費(fèi)。2出差人員的伙食費(fèi)如由接待單位負(fù)擔(dān)，或已包含在會議費(fèi)中，則不予發(fā)放伙食費(fèi)補(bǔ)助。

6、三專職司機(jī)到北京以外的地區(qū)出車，往返300公里以上為長途，從300公里開始，每超100公里單車報(bào)銷伙食補(bǔ)助20元，同時享受第二條出差伙食補(bǔ)助。司機(jī)實(shí)際駕駛里程，經(jīng)車隊(duì)主管簽字證明后，由所在部門經(jīng)理審批。四工作人員出差期間，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就近回家省親辦事的，其繞道車、船費(fèi)，由個人自理。不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)。五工作人員出差時刻，均按日歷天數(shù)計(jì)算。六工作人員出差期間，因旅游、參觀而開支的一切費(fèi)用，均由個人自理。 七對弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)的，公司將給予嚴(yán)肅處理。八臨時出國外匯報(bào)銷方法，執(zhí)行第六章 外匯治理的規(guī)定。第三章 支票領(lǐng)用、報(bào)銷方法支票領(lǐng)用人必須是與集團(tuán)公司或本公司簽定正式勞動

7、合同的職工。支票領(lǐng)用人持借款單或報(bào)告領(lǐng)取支票的時候，如可確定支票的金額、收款單位，財(cái)務(wù)人員必須將上述項(xiàng)目填寫完整。支票領(lǐng)用人假如不能確定具體的金額，應(yīng)依照可能的用款情況，由財(cái)務(wù)人員在支票的小寫金額欄中，用簽字筆在使用金額前封“￥”符號。支票領(lǐng)用人假如事前不能確定使用金額，應(yīng)在與對方單位結(jié)算時，要求對方當(dāng)面將支票填寫完整。財(cái)務(wù)人員和支票領(lǐng)用人假如沒有按上述規(guī)定辦理，造成公司資金損失的，按照第四章 支票丟失、被盜的處理承擔(dān)責(zé)任；如屬支票領(lǐng)用人的過失，支票批準(zhǔn)人也應(yīng)承擔(dān)相同責(zé)任。支票領(lǐng)用人必須在領(lǐng)用后的十五天內(nèi)報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)部門將定期公布未按時報(bào)銷人員名單，同時未按時報(bào)銷人員不得再借用支票。第四章

8、支票丟失、被盜的處理支票領(lǐng)用人必須嚴(yán)格按公司的支票領(lǐng)用規(guī)定辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)用人必須認(rèn)真保管好支票，不得折疊、損壞、丟失。如發(fā)生支票丟失或被盜，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門辦理應(yīng)急措施，由于丟失或被盜支票給公司造成損失的，除由公司有關(guān)部門依照情節(jié)嚴(yán)峻，作出行政處罰外，還需責(zé)任人按下列比例賠償：1. 損失金額在10,000元以內(nèi)（含10,000元），由責(zé)任人全額賠償。 2. 損失金額在50,000元以內(nèi)（含50,000元），超過部分（10,00050,000元）由責(zé)任人賠償60%。 3. 損失金額在50,000元以上的作為個案報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會審批。 第五章 發(fā)票的治理發(fā)票的領(lǐng)用：各部門如

9、因業(yè)務(wù)需要，需經(jīng)常性使用發(fā)票，必須事先寫出書面報(bào)告，報(bào)本部門經(jīng)理審批，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、備案后，方可辦理發(fā)票的領(lǐng)用。二. 發(fā)票的開具：1. 各部門領(lǐng)用的發(fā)票，需由財(cái)務(wù)部門指定的專人負(fù)責(zé)填寫開具工作。2. 發(fā)票必須按號碼順序填開，做到填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清晰, 全部聯(lián)次一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。3. 嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、倒賣、代開、撕毀、涂改、偽造發(fā)票；不得丟失發(fā)票和私自印刷發(fā)票。發(fā)票的上交：1. 發(fā)票開具后，應(yīng)將收到的現(xiàn)金或支票及時上交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員確認(rèn)無誤后，必須在發(fā)票存根聯(lián)的明顯處簽署自己的全名及收款日期，并盡快入庫記賬，以確保資金的安全。2. 每本發(fā)票使用

10、完后，應(yīng)及時到財(cái)務(wù)部門辦理繳銷。財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查每本發(fā)票號碼是否連續(xù)完整，填開是否真實(shí)正確，每張存根聯(lián)處是否有財(cái)務(wù)人員的簽名。發(fā)票的保管：1. 發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一存放、保管，不得擅自損毀。2. 已使用過的發(fā)票及發(fā)票登記簿，由財(cái)務(wù)部門妥善保管，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，方可銷毀。第六章 外匯治理臨時出國人員個人零用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：個人國外零用費(fèi)按離抵我國國境之日計(jì)算，每次每人出國在10天以內(nèi)的，發(fā)給50美元，超過10天的，自第11天起，按天計(jì)算，每人每天發(fā)給5美元。出國人員在有出國(境)任務(wù)的每一公歷年度內(nèi)，每人可一次自費(fèi)購買外匯200美元。出國團(tuán)組人員差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)：1. 各出國

11、團(tuán)組人員的旅費(fèi)，公司總經(jīng)理以上人員可乘飛機(jī)公務(wù)艙、輪船二等艙、火車軟臥；其他人員乘飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、輪船三等艙、火車硬臥。2. 為鼓舞在外人員節(jié)約交通費(fèi)，凡乘火車、輪船及長途汽車(含順訪，不含旅游等因私發(fā)生)連續(xù)超過6小時者，發(fā)給每人每天伙食補(bǔ)助12美元。 三臨時出國人員國外待遇標(biāo)準(zhǔn)： 1招展、考察團(tuán)組人員境外費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)由公司自行組織的招展、國際會議(含董事會)及考察團(tuán)組，執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)規(guī)定(財(cái)行200173號)：伙食費(fèi)、公雜費(fèi)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給個人包干使用，住宿費(fèi)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，憑原始憑證實(shí)報(bào)實(shí)銷。由外單位組織的招展、考察、出訪團(tuán)組，費(fèi)用由公司負(fù)擔(dān)并自行用外匯支付的，按照財(cái)政部新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；費(fèi)用由

12、公司負(fù)擔(dān)并用人民幣支付給外單位的，應(yīng)提供外單位出具的符合財(cái)政部標(biāo)準(zhǔn)的外匯預(yù)算以及購買往返機(jī)票的發(fā)票復(fù)印件。由外單位組織并負(fù)擔(dān)費(fèi)用的團(tuán)組，原則上公司不再負(fù)擔(dān)其任何費(fèi)用。 2. 承包展覽施工團(tuán)組人員 (1)展覽施工人員，不論所去國家及地區(qū)、時刻長短、施工量大小，完成施工 任務(wù)后，一次性發(fā)給每人承包費(fèi)400美元；國外連續(xù)承包兩個以上展覽施 工項(xiàng)目，自第二個承包展起，每完成一項(xiàng)展覽施工任務(wù)增發(fā)100美元增展 費(fèi)，依此類推。 (2)展覽施工人員，不論展覽會數(shù)量和地區(qū)，每人每次發(fā)放一次性伙食補(bǔ)貼 250美元，一次性加班夜餐補(bǔ)助100美元。展覽施工人員境外伙食費(fèi)，按財(cái)政部規(guī)定的臨時出國人員當(dāng)?shù)鼗锸迟M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的3

13、0%實(shí)行包干，包干天數(shù)按離抵我國國境之日計(jì)算。 (3)展覽施工人員境外公雜費(fèi)、住宿費(fèi)，按財(cái)政部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，憑原始票據(jù) 實(shí)報(bào)實(shí)銷。3. 勞務(wù)團(tuán)組人員(1) 在兩個展覽會間隔期間，公司鼓舞查找勞務(wù)機(jī)會，收入部分(含加班收入)在扣除因勞務(wù)而引起的各項(xiàng)費(fèi)用開支后，實(shí)行凈利二八分成，公司收80%，個人得20%。(2) 公司派出的純勞務(wù)人員，個人勞務(wù)收入在扣除因勞務(wù)發(fā)生的所有費(fèi)用(含往返機(jī)票)后，實(shí)行凈利二八分成，公司收80%，個人得20%。(3) 公司派出的純勞務(wù)人員，加班收入在扣除加班期間費(fèi)用開支外，實(shí)行凈利三七分成，公司收70%，個人得30%。(4) 公司派出的純勞務(wù)人員，國外伙食開支標(biāo)準(zhǔn)由公司依照

14、所在國家地區(qū)的具體條件，另行規(guī)定。公司派往國外機(jī)構(gòu)的常駐人員的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，按國家及貿(mào)促會國外常駐人員關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其它外匯支出：購置固定資產(chǎn)、展覽道具、國內(nèi)使用的專門工具和辦公用具及其它用品，均應(yīng)事先寫出書面報(bào)告，報(bào)本部門經(jīng)理核批，經(jīng)財(cái)務(wù)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核審定后，報(bào)董事長簽批。匯往國外款項(xiàng)，應(yīng)提供合同、催款函、發(fā)票的原件，并要求中文注明日期、品名、數(shù)量、用途、金額、支付比例，經(jīng)最后報(bào)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)后，提早一個星期將打印清晰的境外匯款申請書交財(cái)務(wù)部門辦理匯款。匯伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、公雜費(fèi)、機(jī)票費(fèi)用等人員費(fèi)，還應(yīng)提供與支付金額相應(yīng)的人數(shù)要求的任務(wù)批件或赴港澳通知書。六關(guān)于外匯收入的治理：各項(xiàng)外匯收

15、入要及時收回，不得隱瞞截留，以收抵支。各項(xiàng)外匯收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)入賬，其中，匯款收入所屬部門項(xiàng)目經(jīng)理要及時簽字確認(rèn)，不得延誤申報(bào)入賬。各項(xiàng)外匯收入要按規(guī)定及時辦理結(jié)匯。第七章 出國團(tuán)組財(cái)務(wù)治理 境外考察、展覽施工、勞務(wù)等因公臨時出國團(tuán)組(以下簡稱出國團(tuán)組)，均執(zhí)行本治理方法。 一辦理出國前手續(xù)：1.團(tuán)組自到集團(tuán)公司人力資源部外事科報(bào)到之日起十日內(nèi)，須將團(tuán)組會計(jì)人員名單報(bào)財(cái)務(wù)部門備查。2.會計(jì)在出國前十五天內(nèi)可向財(cái)務(wù)部門申請強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度及會計(jì)知識，由財(cái)務(wù)部門安排培訓(xùn)。 3編制出國預(yù)算表出國預(yù)算表由團(tuán)組會計(jì)編制。國際會議(含董事會)及考察團(tuán)組按財(cái)政部制定的出國人員境外費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填列。展覽施工團(tuán)組

16、除人員費(fèi)用按財(cái)政部標(biāo)準(zhǔn)填列外，其它各項(xiàng)支出需按公司有關(guān)開支范圍填列。預(yù)算表由團(tuán)組負(fù)責(zé)人簽字后，連同合同(含收入合同、 道具租用合同、展覽運(yùn)輸合同；會議及考察團(tuán)組除外)報(bào)送部門主管經(jīng)理核批，經(jīng)財(cái)務(wù)部門復(fù)核審定后，報(bào)董事長審批。預(yù)算表必須在出國離京五個工作日前交到財(cái)務(wù)部門。4. 展覽施工團(tuán)組還需填制展覽會預(yù)收情況表，并負(fù)責(zé)到有關(guān)部室核查該展覽會的預(yù)收及開支情況，并將應(yīng)收賬款催收入賬。5. 各團(tuán)組會計(jì)要依照預(yù)算攜帶金額借款，每次每人可攜帶折合800美元的現(xiàn)金，每個團(tuán)組最多可攜帶折合3000美元的現(xiàn)金，預(yù)算攜帶金額余款用旅行支票或其它方式支付。 6團(tuán)組會計(jì)持出國任務(wù)批件或赴港、澳通知書原件及復(fù)印件兩份

17、，到財(cái)務(wù)部門辦理出國取匯及其它財(cái)務(wù)手續(xù)。 二回國報(bào)賬應(yīng)注意以下事項(xiàng)：各出國團(tuán)組必須在回國后第一個工作日將團(tuán)組余款交回，并負(fù)責(zé)催收展覽會收入欠款，回國后在十五天內(nèi)報(bào)賬。出國團(tuán)組各項(xiàng)目支出要依照實(shí)事求是、預(yù)算專款專用的原則支付。出國團(tuán)組所有外匯支出的各種報(bào)銷憑證必須內(nèi)容清晰，幣種明確；還必須用中文注明日期、品名、數(shù)量、用途和金額；各種報(bào)銷憑證，要由經(jīng)辦人及團(tuán)組負(fù)責(zé)人兩人以上簽字，如無團(tuán)組負(fù)責(zé)人，由部門主管經(jīng)理簽字；展館費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等大項(xiàng)開支以及國外必需的交際費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)支出必須經(jīng)公司董事長簽字后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。各出國團(tuán)組應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行出國任務(wù)批件，不得隨意延長在境外的時刻，不得隨意增加出訪的都市和繞道

18、；確因工作需要和不可抗拒的緣故出現(xiàn)上述情況的，應(yīng)出示證明并做出必要講明，報(bào)董事長審批后，才能給予報(bào)銷。國際會議及考察團(tuán)組需填制外幣收支情況表和出國團(tuán)組出訪費(fèi)用報(bào)銷表。展覽施工團(tuán)組需填制外幣收支情況表、展覽成本表、展覽損益表和往來賬款明細(xì)表。出國團(tuán)組的財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核，報(bào)表經(jīng)董事長簽字后，返送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算。團(tuán)組會計(jì)應(yīng)在公司規(guī)定的時刻內(nèi)獨(dú)立完成本團(tuán)組的會計(jì)工作(從編制出國預(yù)算表到填制損益表)，對不合理開支要嚴(yán)格操縱，及時向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)。出國人員回國后，個人國外收入超過本公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分，一律上繳公司，公司可依照承包及勞務(wù)收入盈利情況，予以適當(dāng)獎勵。 三處罰措施：逾期不交出國預(yù)算表的，

19、財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)辦理任何銀行取匯手續(xù)，由出國團(tuán)組自行解決。逾期不報(bào)賬的，財(cái)務(wù)部門將定期公布名單，并扣發(fā)有關(guān)責(zé)任人全額獎金。第八章 預(yù)算治理 一預(yù)算的編制要素：負(fù)責(zé)部門：綜合部；編制時刻：本年度預(yù)算的編制時刻為上年10月份、本月預(yù)算的編制時刻為上月10日至15日；編制內(nèi)容：營業(yè)收入預(yù)算、 營業(yè)成本預(yù)算、 營業(yè)費(fèi)用預(yù)算、 治理費(fèi)用預(yù)算、利潤總額預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算、固定資產(chǎn)購置和大修預(yù)算、材料購置預(yù)算；編制部門：公司內(nèi)各部門。 二預(yù)算的編制步驟和要求：綜合部依照公司的要求通知各部門按照固定報(bào)表格式編制下一年度的預(yù)算；各部門將所編制的年度預(yù)算報(bào)表上報(bào)公司綜合部；公司綜合部將預(yù)算報(bào)表匯總后，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)研究；

20、綜合部經(jīng)理和預(yù)算專管人就此預(yù)算分不與各部門商討，修訂預(yù)算指標(biāo)；修訂后的預(yù)算報(bào)表由綜合部上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后，于10月底前報(bào)集團(tuán)公司；綜合部將集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會最終批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分不下達(dá)給各部門；各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行經(jīng)營活動，當(dāng)月應(yīng)當(dāng)向綜合部報(bào)送月預(yù)算；在保證預(yù)算結(jié)果實(shí)現(xiàn)的前提下，如需對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，各部門必須在預(yù)算年度的每個季度結(jié)束后的10日內(nèi)將預(yù)算調(diào)整申請以書面形式報(bào)綜合部及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行；如阻礙預(yù)算結(jié)果，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司和董事會核批。年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)依照自身當(dāng)年治理、生產(chǎn)、經(jīng)營活動的打算需要進(jìn)行編制，具有權(quán)威性、強(qiáng)制性和可操作性；預(yù)算的領(lǐng)款和報(bào)銷手續(xù)，參見第一章 報(bào)銷審批權(quán)限和程序。 三對

21、預(yù)算執(zhí)行情況的考核：公司綜合部依照集團(tuán)公司批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)對各部門的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行考核；集團(tuán)公司企發(fā)部對本公司的實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。每月初十日內(nèi)，綜合部將依照考核執(zhí)行情況編制月度或季度報(bào)表進(jìn)行分析，以文字、報(bào)表形式上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。全年預(yù)算執(zhí)行情況將作為對各部門年度考核的最要緊指標(biāo)，綜合部依照考核執(zhí)行情況編制年度報(bào)表并進(jìn)行分析，以文字、報(bào)表形式上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。 第九章 合同的治理 一合同的治理：1.部門對外簽定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，必須取得法人代表的授權(quán)， 憑 合同審批單報(bào)財(cái)務(wù)部門審核備案，并加蓋公司合同專用章方為有效；2.對外簽定的一切合同文本（包括協(xié)議等），由公司統(tǒng)一制定。合同文本由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)

22、保管，業(yè)務(wù)人員需按照發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)辦理領(lǐng)用；3.合同一經(jīng)簽定，即具有法律效力；合同如有變更或解除，經(jīng)辦人員應(yīng)寫出書面講明，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門備案；4.合同編號：所有的合同簽定后，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行編號，包括年份、部門、項(xiàng)目編號等。二.所有的項(xiàng)目都需要立項(xiàng)：1.項(xiàng)目合同一旦簽定，應(yīng)立立即合同和項(xiàng)目支出預(yù)算表交到財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一編號并存檔；2.財(cái)務(wù)部門將收到的項(xiàng)目要覽表和支出預(yù)算表輸入電腦，以便報(bào)銷時使用；3.項(xiàng)目沒有立項(xiàng)，不得有支出；沒有項(xiàng)目經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷；三項(xiàng)目借款、項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷程序，執(zhí)行第一章 報(bào)銷審批權(quán)限和程序的規(guī)定；四財(cái)務(wù)部門在日常核算過程中，項(xiàng)目收支均按項(xiàng)目合同編號進(jìn)行制證

23、及錄入計(jì)算機(jī)，以便對項(xiàng)目進(jìn)行日常的考核；五對項(xiàng)目執(zhí)行中采取減免、折扣的優(yōu)惠措施及權(quán)限，執(zhí)行公司的專門規(guī)定。六本規(guī)定適用于各部門。第十章 實(shí)物采購治理一完善固定資產(chǎn)采購審核制度：由固定資產(chǎn)使用部門提出購置打算，經(jīng)固定資產(chǎn)治理部門審核后，列入該部門年度預(yù)算內(nèi)，報(bào)財(cái)務(wù)部門、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。由公司的專職采購部門、固定資產(chǎn)治理部門共同辦理購置工作。對大項(xiàng)固定資產(chǎn)的購置應(yīng)多方尋價(jià)，對大項(xiàng)設(shè)備等資產(chǎn)的購置、大修必須進(jìn)行招、投標(biāo)。固定資產(chǎn)購置完畢，經(jīng)辦人需先到財(cái)務(wù)部門填制固定資產(chǎn)卡片，方可依照第一章 報(bào)銷審批權(quán)限和程序辦理報(bào)銷手續(xù)。材料和辦公用品采購能夠參照固定資產(chǎn)的采購制度，由生產(chǎn)部提出打算，綜合部負(fù)責(zé)材料采

24、購；公司綜合部負(fù)責(zé)辦公用品采購。二明確實(shí)物的治理部門：1固定資產(chǎn)的治理可歸納為賬、卡、物三方面。在明確固定資產(chǎn)賬目、卡片、實(shí)物的具體治理部門的基礎(chǔ)上，應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬卡相符。2對固定資產(chǎn)劃分為六大類，由相應(yīng)的部門進(jìn)行實(shí)物、卡片的治理。實(shí)物治理包括固定資產(chǎn)購置、使用、維護(hù)、大修、轉(zhuǎn)讓、變賣、報(bào)廢等所有環(huán)節(jié)的治理。房屋、建筑物及附屬設(shè)備：包括公司的各類房屋建筑物、臨時建筑物及附屬設(shè)備，由公司綜合部負(fù)責(zé)治理。生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備類：包括用于生產(chǎn)的各種機(jī)器設(shè)備，由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)治理。交通工具類：公司所擁有的各類車輛，由公司綜合部負(fù)責(zé)治理。公司的各類車輛采購時由集團(tuán)公司辦公室協(xié)助辦理，實(shí)物由公司綜合部負(fù)

25、責(zé)治理。電腦設(shè)備類：公司各部門各種電腦及信息設(shè)備以及打印機(jī)、掃描儀等相關(guān)設(shè)備，由綜合部負(fù)責(zé)治理。公司的電腦及信息設(shè)備采購時，會簽集團(tuán)公司信息治理部，由信息治理部協(xié)助辦理，實(shí)物由公司綜合部負(fù)責(zé)治理。通信設(shè)備類：公司的通信設(shè)備由公司綜合部負(fù)責(zé)治理。其他辦公設(shè)備類：包括除以上五類固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，要緊為辦公設(shè)備、生活治理設(shè)施等，由公司綜合部負(fù)責(zé)治理。3固定資產(chǎn)的卡片治理由財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)的實(shí)物治理部門共同負(fù)責(zé)，卡片在固定資產(chǎn)購置時，由財(cái)務(wù)部門填制固定資產(chǎn)卡片，一式三份，一份由財(cái)務(wù)部門附在會計(jì)憑證后面，一份由財(cái)務(wù)部門存檔，一份由固定資產(chǎn)實(shí)物治理部門存檔，同時，固定資產(chǎn)實(shí)物治理部門應(yīng)即時填制

26、不干膠卡片，貼在實(shí)物上備查。4固定資產(chǎn)的賬目治理由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同固定資產(chǎn)治理部門定期進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查（至少每年一次）。核對賬、卡、物的數(shù)量，保證賬、卡、物一致。清查中，對需報(bào)廢的固定資產(chǎn)辦理申請報(bào)廢手續(xù)；對需大修理的固定資產(chǎn)列入大修理打算；對不需用的固定資產(chǎn)列出清單申請?zhí)幚怼?三建立固定資產(chǎn)調(diào)配、處置手續(xù)： 1為了最大地發(fā)揮公司資產(chǎn)的使用效益，關(guān)于各部門閑置的資產(chǎn)，如過時的電腦設(shè)備等，可由固定資產(chǎn)實(shí)物治理部門在各使用部門之間進(jìn)行調(diào)配，并由固定資產(chǎn)治理部門填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單（格式見附表一）一式兩份，一份用于財(cái)務(wù)部門更改原固定資產(chǎn)卡片，一份交固定資產(chǎn)實(shí)物治理部門與原固定資產(chǎn)卡片

27、一起存檔，同時，固定資產(chǎn)實(shí)物治理部門應(yīng)重新填制不干膠卡片，貼在實(shí)物上備查。2關(guān)于確需報(bào)廢的固定資產(chǎn)由使用部門提出報(bào)告，經(jīng)固定資產(chǎn)治理部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門及時注銷固定資產(chǎn)卡片，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；同時，報(bào)固定資產(chǎn)實(shí)物治理部門注銷該固定資產(chǎn)卡片。附表一固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單類不：年月日固調(diào)字第 號 原卡片編號 品 牌 購入時刻 名 稱 規(guī) 格 折舊年限 數(shù) 量 特 征 已用年限 附 屬 設(shè) 備 財(cái)產(chǎn)原值 財(cái)產(chǎn)凈值 原使用部門原使用部門經(jīng)理 （簽字）原使用責(zé)任人 （簽字） 現(xiàn)使用部門現(xiàn)使用部門經(jīng)理 （簽字）現(xiàn)使用責(zé)任人 （簽字） 固定資產(chǎn)治理部門經(jīng)理 （簽字

28、） 調(diào) 撥 原 因： 注：本調(diào)撥單一式二份，由固定資產(chǎn)治理部門填制，經(jīng)有關(guān)人員簽字后，由固定資產(chǎn)治理部門、 財(cái)務(wù)部門分不存檔。第十一章 稅金的講明 一按照國家有關(guān)稅法的規(guī)定，公司應(yīng)繳納營業(yè)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（現(xiàn)暫停征）、企業(yè)所得稅等各項(xiàng)稅金，并代扣代繳個人所得稅。二營業(yè)稅：1計(jì)稅依據(jù)：當(dāng)月計(jì)稅收入。2稅率：5%（屬服務(wù)業(yè)收入項(xiàng)目）。3繳納時刻：按月計(jì)提，于次月10日前申報(bào)并繳納稅款。4會計(jì)處理：計(jì)提：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金營業(yè)稅繳納：借：應(yīng)交稅金營業(yè)稅 貸：銀行存款三都市維護(hù)建設(shè)稅：1計(jì)稅依據(jù)：營業(yè)稅稅額

29、。2稅率：7%。3繳納時刻：按月計(jì)提，于次月10日前申報(bào)并繳納。4會計(jì)處理公司派出的純勞務(wù)人員，國外伙食開支標(biāo)準(zhǔn)由公司依照所在國家地區(qū)的具體條件，另行規(guī)定。計(jì)提：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金都市維護(hù)建設(shè)稅繳納：借：應(yīng)交稅金都市維護(hù)建設(shè)稅 貸：銀行存款四教育費(fèi)附加：1計(jì)稅依據(jù)：營業(yè)稅稅額。2稅率：3%。3繳納時刻：按月計(jì)提，于次月10日前申報(bào)并繳納。4會計(jì)處理：計(jì)提：借：營業(yè)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加繳納：借：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 貸：銀行存款五個人所得稅： （一）工資、薪金收入所得：1計(jì)稅依據(jù)：集團(tuán)公司職工以及有勞動合同的長期臨時工的工資薪金收入，減除非納稅項(xiàng)目（養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公

30、積金、失業(yè)保險(xiǎn)等），再減除費(fèi)用1000元后的收入所得。2稅率：按照個人所得稅法規(guī)定的超額累進(jìn)稅率，稅率為5%45%。3繳納時刻：按月計(jì)算，于次月7日前申報(bào)并繳納。按照稅法規(guī)定，此項(xiàng)稅款應(yīng)由職工個人負(fù)擔(dān)。為便于稅款的計(jì)算繳納，由公司進(jìn)行代扣代繳。4會計(jì)處理：借：應(yīng)交稅金職工個人所得稅 應(yīng)交稅金臨時工個人所得稅 貸：銀行存款（二）勞務(wù)酬勞所得：1計(jì)稅依據(jù)：勞務(wù)酬勞所得（是指個人與被服務(wù)單位未建立勞動合同，沒有穩(wěn)定的、連續(xù)的勞動人事關(guān)系，而獨(dú)立從事各種技藝提供勞務(wù)取得的所得）。2稅率：（1）每次取得勞務(wù)酬勞所得不超過1000元的（含1000元），按稅率3%全額計(jì)稅。（2）每次取得勞務(wù)酬勞所得1000元以上的，按稅法規(guī)定計(jì)算納稅：每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。對勞務(wù)酬勞所得一次收入畸高的，能夠?qū)嵭屑映烧魇?，即：?yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照顧納稅額加征五成，超過5萬元的部分